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（一）工资发放 q.T:0|
1、现金工资性支出 P=gJAE5
日常零星工资性支出 &
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收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证 gDC2
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借：应付工资——部门 kOI
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管理费用/营业费用/制造费用——其它 -?fR|[\[U
贷：现金 ——→传出纳岗付款 N|Habua<Xw
注： ArXl=s';s4
（1）注明“工资”字样的支出记入“应付工资”，未注明的记入相关部门费用。 -Qb0:]sV#
（2）差额工资、兑现、奖金等工资性支出 ^P$7A ]!
签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证 I`^Y Abnb
借：应付工资——部门 YgimJsm
管理费用/营业费用/制造费用—— 其他 ,g|2NjUAc
贷：现金 ——→传出纳岗登记核对 2 Y+:,ud\
注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭支出证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。 A[JM4 x
2、在职员工工资发放 kEP<[K
签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录 h<N RE0-
注： B*79qq
（1）将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。 ,LUTHWEo"I
（2）须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。 C}Qt "-%
（3）备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。 u"Fjw F?
（2）根据备忘录编制工资表。 1<,/
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（4）打印、拷盘 !y*oF{RZ
打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘 3U;1D2"AE
（5）银行代发工资款付出 ChE_unw
每月固定日期前填写付款审批单——→财务负责人审批——→连同工资软盘交出纳岗划款，保证固定日的下一日到账。 ? ,XC =}
（6）编制正式工资表 fM ^<+o@
月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存 ;_tO+xL&
（7）编制记账凭证 %VJW@S>j/
根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证 3.),bm
借：应付工资——部门（在册人员工资） i0ybJOa4
管理费用/营业费用/制造费用——其它（招聘人员、临时工工资） c<jB6|.=2
管理费用/营业费用——差旅费（外勤补贴） z_l. V /G)
应付福利——医药费/福利（医贴、物资补贴） AP w6
管理费用——电费（扣个人水电费）（负数） I 7G,`h+H
贷：其他应付款——长期服务金/养老金/公积金 m
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其他应收款 r/PKrw sC
应交税金——所得税——个人所得税 = DMbz`t
银行存款 ——→传给主管岗复核 0p3vE,pF
（8）装订工资信息资料 c
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工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。 /80YZ
3、劳保/内退人员工资及代付款发放 Z % EQt
（1）编制工资表程序与在职员工相同。 )`Ed_F}k
（2）每月固定日期前划款，保证固定日的下一日到账。 KY+]RxX
（3）编制凭证。 y x ;h
4、退休人员补贴发放 jVYH;B%%z
根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误，拷盘——→填写付款审批单——→经财务负责人签字——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证 O?E6xc<8
借：管理费用——劳保（退休人员补贴） 6K 4+0xXv
贷：银行存款 ——→传主管岗复核 7cw]v"iv
注： sF ElD
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（1）退休人员工资已改由社保发放，公司只负责发放退休人员补贴。 tIGs>, a=
（2）新增退休人员时，应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退休人员存折中划入补贴。 N-%#\rPq.
（二）工资分配 q%S8\bt
1、分配当月工资 9L HuS
月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表，同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证 -3vh!JMN
借：管理费用——工资/福利 oEIqA
营业费用——工资/福利 9h&yuS'Yj
制造费用——工资/福利 E}$V2ha0zu
生产成本——基本生产-车间-工资福利 `~nCbUUee
——辅助生产-车间-工资福利（五车间） K7RKF$Z\
管理费用——工会经费 sTOFw;v%
贷：应付工资 ) 4ncutb
应付福利——提取福利 v[L[A3`"/
其他应付款——工会经费 ——→传主管岗复核 Jck"Ks
注： &7Kb] Ti
（1）工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证，因此可适当提前扎工资账，若有工资性支出，则可提前编制下月凭证。 2AK}D%jfc
（2）分配工资后，部门应付工资无余额。 Q52 bh'cuU
2、提取生产车间工资 %wW'!p-<
根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费——→编制记账凭证 )!, @m>0v{
借：生产成本——基本生产-车间-工资福利 os**hFPk;1
——辅助生产-车间-工资福利（五车间） 5"gL.Ez
贷：应付工资——车间 =4> @8=JA
应付福利——提取福利 s=U\_koyH
其他应付款——工会经费 ? s4oDi| :
注：应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资——其他之和。 8ds}+TtbY
（三）福利性费用支出 gjZx8oIoP
审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出——→编制记账凭证 !*bdG(pK
借：应付福利——相关明细科目 a}yR p
贷：现金 ——→传出纳岗 hr~ .Lj5^W
（四）公积金管理 J6auUm` `
1、公积金变动签收人力资源部传来的公积金变动表——→审核变动表——→补填停缴或增减变动人员的公积个人账号及上月缴存额——→交出纳办理公积变动。 a_%>CD${t
2、公积金退领及转移收到人力资源部开具的公积金提取（或转移）申请表——→审定申请表的填写——→填写公积金支取凭证（或公积转移凭证）——→交于部长加盖银行印鉴——→传公积金提取（或转移）人。 M Yx88y
（五）管理性工作 $W, zO|-
1、及时编制工资表，并拷盘送交银行，保证月度工资按时准确发放。 [*HiI =
2、及时清理其他应付款，保证代扣代缴到位。 OG}KqG!n
3、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。 1eiw3WU;
4、按月与银行公积金核对，保证公积金准确缴存到个人户头。 **HrWM%?8o
5、保证每月工资按时准确发放。 {AgBwBCE
（六）工作要求 0BDS_Rx
1、熟悉公司各类财务管理制度。 ?*+1~m>
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 BS.=
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 y5%5O xB
(注：在新会计准则下，应付工资和应付福利费统一于：应付职工薪酬核算，两者由二级科目分开.而现金统一由库存现金科目来核算)
