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(一)工资发放 f1a >C
1、现金工资性支出 Myl!tXawe8
日常零星工资性支出 LEq"g7YH
收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证 hrT_0FZV
借:应付工资——部门 _?vh#6F
管理费用/营业费用/制造费用——其它 M*r/TT
贷:现金 ——→传出纳岗付款 ^l UV^%f
注: WM
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(1)注明“工资”字样的支出记入“应付工资”,未注明的记入相关部门费用。 /D]
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(2)差额工资、兑现、奖金等工资性支出 ,_JhvPWR,)
签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证 1N`1~y
借:应付工资——部门 C+*qU
管理费用/营业费用/制造费用—— 其他 .HM1c
贷:现金 ——→传出纳岗登记核对 ]%{.zl!
注:对于集中发放差额工资、兑现、奖金等,为简化手续,可先由出纳岗先凭支出证明单付款,再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。 +s*OZ6i [
2、在职员工工资发放 OX"^a$
签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录 :QndeUw
注: r((2.,\Z
(1)将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类,再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。 5}4f[
(2)须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。 LP{{PT.&X
(3)备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。 ')d&:K*M
(2)根据备忘录编制工资表。 M~0A-*N
(4)打印、拷盘 ^J?ExMu
打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘 7j>NUx=j3
(5)银行代发工资款付出 "l-L-sc,
每月固定日期前填写付款审批单——→财务负责人审批——→连同工资软盘交出纳岗划款,保证固定日的下一日到账。 -xJ_5
(6)编制正式工资表 j|`6[93MG
月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存 hPCt-
(7)编制记账凭证 J3]!<v=
根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证 &=1Ag}l57
借:应付工资——部门(在册人员工资) B! `Dj,_
管理费用/营业费用/制造费用——其它(招聘人员、临时工工资) hi{#HXa
管理费用/营业费用——差旅费(外勤补贴) F:PaVr3q
应付福利——医药费/福利(医贴、物资补贴) A@8Ot-t:\2
管理费用——电费(扣个人水电费)(负数) c+6/@y
贷:其他应付款——长期服务金/养老金/公积金 X5@SLkJ-`
其他应收款 b8?qYm
应交税金——所得税——个人所得税 |H:Jw
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银行存款 ——→传给主管岗复核 -_m>C2$6x
(8)装订工资信息资料 p.r \|
工资发放完毕,将各种信息资料分类装订成册,妥善保管。 ,0'Yj?U>
3、劳保/内退人员工资及代付款发放 [-Zp[
(1)编制工资表程序与在职员工相同。 E<[_L!2
(2)每月固定日期前划款,保证固定日的下一日到账。 `1cGb *b/
(3)编制凭证。
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4、退休人员补贴发放 9,?\hBEu
根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误,拷盘——→填写付款审批单——→经财务负责人签字——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证 hSxlj7Eo^T
借:管理费用——劳保(退休人员补贴) `EV"
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贷:银行存款 ——→传主管岗复核
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注: AN!MFsk
(1)退休人员工资已改由社保发放,公司只负责发放退休人员补贴。 GM.2bA(y
(2)新增退休人员时,应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号,以便向退休人员存折中划入补贴。 U({20
(二)工资分配 T;cyU9
1、分配当月工资 ]!u12^A{
月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表,同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证 ?4X8l@fR
借:管理费用——工资/福利 "4VC:"$f
营业费用——工资/福利 u!k]Q#2ZR
制造费用——工资/福利 /jR]sC)xs
生产成本——基本生产-车间-工资福利 ,BK6a'1J
——辅助生产-车间-工资福利(五车间) _xg4;W6M=
管理费用——工会经费 '}3m('u
贷:应付工资 g$&uD
应付福利——提取福利 _%HpB=
其他应付款——工会经费 ——→传主管岗复核 Z_Gb9
注: @WppiZ$
(1)工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证,因此可适当提前扎工资账,若有工资性支出,则可提前编制下月凭证。 lpW|GFG
(2)分配工资后,部门应付工资无余额。 0-)D`s%
2、提取生产车间工资 <OKzb3e
根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费——→编制记账凭证 PGT*4r21
借:生产成本——基本生产-车间-工资福利 `w_?9^7mH
——辅助生产-车间-工资福利(五车间) GZ L{~7n
贷:应付工资——车间 KY)rkfo B
应付福利——提取福利 b&LfL$
其他应付款——工会经费 z3l=aAw8
注:应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资——其他之和。 %ZN
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(三)福利性费用支出 |E\0Rv{H3
审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出——→编制记账凭证 89I[Dg
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借:应付福利——相关明细科目 *wNX<R.
贷:现金 ——→传出纳岗 =1dU~B:Lm
(四)公积金管理 "W_C%elg
1、公积金变动签收人力资源部传来的公积金变动表——→审核变动表——→补填停缴或增减变动人员的公积个人账号及上月缴存额——→交出纳办理公积变动。 s]=s2.=
2、公积金退领及转移收到人力资源部开具的公积金提取(或转移)申请表——→审定申请表的填写——→填写公积金支取凭证(或公积转移凭证)——→交于部长加盖银行印鉴——→传公积金提取(或转移)人。 ~<M/<%o2*
(五)管理性工作 /Q7cQ2[EU
1、及时编制工资表,并拷盘送交银行,保证月度工资按时准确发放。 ^y.e
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2、及时清理其他应付款,保证代扣代缴到位。 btq`[gAF\
3、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。 )P6n,\
4、按月与银行公积金核对,保证公积金准确缴存到个人户头。 _Qy3A T~
5、保证每月工资按时准确发放。 Vb|;@*=R&Q
(六)工作要求 T [w]w
1、熟悉公司各类财务管理制度。 Jjb(l W
2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。 UWdPB2x[
3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。 \bt+46y@]
(注:在新会计准则下,应付工资和应付福利费统一于:应付职工薪酬核算,两者由二级科目分开.而现金统一由库存现金科目来核算)