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（一）工资发放 4H7
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1、现金工资性支出 g/)$-Z)Nu
日常零星工资性支出 49)A.Bh&!
收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证 ;j#$d@VG"
借：应付工资——部门 0p8Z l
管理费用/营业费用/制造费用——其它 xwjim7# _:
贷：现金 ——→传出纳岗付款 b-/zt Z@u
注： ?;{
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（1）注明“工资”字样的支出记入“应付工资”，未注明的记入相关部门费用。 \htL\m^$9
（2）差额工资、兑现、奖金等工资性支出 45Z"U<I,9
签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证 u
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借：应付工资——部门 64Ot`=A"
管理费用/营业费用/制造费用—— 其他 Hp o/CY/
贷：现金 ——→传出纳岗登记核对 4Xna}7
注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭支出证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。 kmJ {(y)w
2、在职员工工资发放 ;5wmQFr
签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录 so* lV
注： h[5<S&
（1）将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。 ?)B"\#`t
（2）须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。 DzZ)a
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（3）备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。 o8 A]vaa
（2）根据备忘录编制工资表。 $rB20 !
（4）打印、拷盘 Km~\^(a '
打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘 89I[Dg
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（5）银行代发工资款付出 2gn*B$ a
每月固定日期前填写付款审批单——→财务负责人审批——→连同工资软盘交出纳岗划款，保证固定日的下一日到账。 TBfX1v|Z)
（6）编制正式工资表 "W_C%elg
月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存 s]=s2.=
（7）编制记账凭证 \z}/=Qgc
根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证 ];bl;BP
借：应付工资——部门（在册人员工资） :!omog
管理费用/营业费用/制造费用——其它（招聘人员、临时工工资） S.;>:Dd[K
管理费用/营业费用——差旅费（外勤补贴） fIrl?X']
应付福利——医药费/福利（医贴、物资补贴） >".,=u '
管理费用——电费（扣个人水电费）（负数） =AFTB<7- ^
贷：其他应付款——长期服务金/养老金/公积金 ^wL
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其他应收款 SZOcFmC?
应交税金——所得税——个人所得税 % -~W|Y
银行存款 ——→传给主管岗复核 &G5=? ub
（8）装订工资信息资料 G)(\!0pNZ
工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。 `={s*^Ta
3、劳保/内退人员工资及代付款发放 ?[4!2T,Ca
（1）编制工资表程序与在职员工相同。 }*!7
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（2）每月固定日期前划款，保证固定日的下一日到账。 fvajNP
（3）编制凭证。 MC.,n$O}6
4、退休人员补贴发放 H]. G%,2'
根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误，拷盘——→填写付款审批单——→经财务负责人签字——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证 =-M)2&~L~
借：管理费用——劳保（退休人员补贴） njk.$]M|nf
贷：银行存款 ——→传主管岗复核 M@a?j<7P,m
注： X-
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（1）退休人员工资已改由社保发放，公司只负责发放退休人员补贴。 |aiP7C
（2）新增退休人员时，应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退休人员存折中划入补贴。 y (pHt
（二）工资分配 B,SH 9,
1、分配当月工资 20hF2V
月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表，同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证 R jO9E.nm
借：管理费用——工资/福利 uN`{; A v
营业费用——工资/福利 b\zRw p
制造费用——工资/福利 N0be=IO5#
生产成本——基本生产-车间-工资福利 O_*(:Z
——辅助生产-车间-工资福利（五车间） >3H/~ Y
管理费用——工会经费 2 Wlk]
贷：应付工资 gf]biE"k
应付福利——提取福利 (>qX>
其他应付款——工会经费 ——→传主管岗复核 m`<Mzk.u<
注： G Q&9b_
（1）工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证，因此可适当提前扎工资账，若有工资性支出，则可提前编制下月凭证。 J@ x%TA
（2）分配工资后，部门应付工资无余额。 Q K0
2、提取生产车间工资 sQ65QJtt0A
根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费——→编制记账凭证 ^ 7`"wj14
借：生产成本——基本生产-车间-工资福利 C24[brf
——辅助生产-车间-工资福利（五车间） Cc:4n1|]>
贷：应付工资——车间 wj>mk
应付福利——提取福利 ^'S0A=1
其他应付款——工会经费 V/Hjd`n)`i
注：应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资——其他之和。 '3Ir(]Wfd
（三）福利性费用支出 i/rdPbq
审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出——→编制记账凭证 *uR&d;vg.8
借：应付福利——相关明细科目 QDlEby m
贷：现金 ——→传出纳岗 jB] tq2i
（四）公积金管理 e";r_J3w
1、公积金变动签收人力资源部传来的公积金变动表——→审核变动表——→补填停缴或增减变动人员的公积个人账号及上月缴存额——→交出纳办理公积变动。 $'3`$
2、公积金退领及转移收到人力资源部开具的公积金提取（或转移）申请表——→审定申请表的填写——→填写公积金支取凭证（或公积转移凭证）——→交于部长加盖银行印鉴——→传公积金提取（或转移）人。 W G2 E3y
（五）管理性工作 
