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（一）工资发放 %hQMC
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1、现金工资性支出 O^R:_vb3I
日常零星工资性支出 $ XQ;~i
收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证 `^&15?Wk
借：应付工资——部门 1^60I#Vr@
管理费用/营业费用/制造费用——其它 _> |R-vQ8
贷：现金 ——→传出纳岗付款 ,+NE: _
注： D#/%*|
（1）注明“工资”字样的支出记入“应付工资”，未注明的记入相关部门费用。 (@WDvgi(
（2）差额工资、兑现、奖金等工资性支出 o3i,B),K
签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证 csFJ
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借：应付工资——部门 17n+4J]
管理费用/营业费用/制造费用—— 其他 dp
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贷：现金 ——→传出纳岗登记核对
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注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭支出证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。 .,ppGc| *
2、在职员工工资发放 yYG3/Z3u5
签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录 .e FOf V)
注： T[4[/n> i
（1）将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。 1O]5/Eu
（2）须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。 RvPniT(<?
（3）备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。 $&xuVBs
（2）根据备忘录编制工资表。 Ukh$` q}
（4）打印、拷盘 l C /Hib
打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘 l6 S19Kv
（5）银行代发工资款付出 \C+*loLs
每月固定日期前填写付款审批单——→财务负责人审批——→连同工资软盘交出纳岗划款，保证固定日的下一日到账。 @`IXu$ Wm(
（6）编制正式工资表 . o\;,l2
月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存 GTp?)nh^
（7）编制记账凭证 q lz9&w
根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证 z@Z_] h
借：应付工资——部门（在册人员工资） h+B' _ `(
管理费用/营业费用/制造费用——其它（招聘人员、临时工工资） ,# P,B ;r~
管理费用/营业费用——差旅费（外勤补贴） #Cg}!3 8
应付福利——医药费/福利（医贴、物资补贴） R8=I)I -8
管理费用——电费（扣个人水电费）（负数） *
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贷：其他应付款——长期服务金/养老金/公积金 C-a*EG
其他应收款 )]c]el @y
应交税金——所得税——个人所得税 Nl$gU3kL
银行存款 ——→传给主管岗复核 h V|v6 _
（8）装订工资信息资料 b"R, p=M
工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。
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3、劳保/内退人员工资及代付款发放 xf V,==uF
（1）编制工资表程序与在职员工相同。
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（2）每月固定日期前划款，保证固定日的下一日到账。 H-/; l5 4E
（3）编制凭证。 IFd )OZ5
4、退休人员补贴发放 x9x #'H3
根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误，拷盘——→填写付款审批单——→经财务负责人签字——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证 (C-,ljY
借：管理费用——劳保（退休人员补贴） z`
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贷：银行存款 ——→传主管岗复核 6
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注： iA55y T+
（1）退休人员工资已改由社保发放，公司只负责发放退休人员补贴。 $zk^yumdE
（2）新增退休人员时，应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退休人员存折中划入补贴。 D EUd[
（二）工资分配 i ll-%OPeg
1、分配当月工资 u( V
月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表，同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证 h`
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借：管理费用——工资/福利 Q(~3pt
营业费用——工资/福利 N_u&
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制造费用——工资/福利 QHHW(InG<
生产成本——基本生产-车间-工资福利 ZQ,fm`y\
——辅助生产-车间-工资福利（五车间） bx hP jAL
管理费用——工会经费 1A7 %0/K-]
贷：应付工资 o }9M`[
应付福利——提取福利 X+]L-o6I2
其他应付款——工会经费 ——→传主管岗复核 JC c N>DtP
注： I! h (`
（1）工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证，因此可适当提前扎工资账，若有工资性支出，则可提前编制下月凭证。 d\~p5_5.
（2）分配工资后，部门应付工资无余额。 _u:>1]
2、提取生产车间工资 `ir&]jh.A
根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费——→编制记账凭证 ioB|*D<U2
借：生产成本——基本生产-车间-工资福利 T"L0Iy!k;
——辅助生产-车间-工资福利（五车间） W 4)k kJ
贷：应付工资——车间 +3M
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应付福利——提取福利 5x*
5|8
其他应付款——工会经费 =)(3Dp
注：应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资——其他之和。 9
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（三）福利性费用支出 w{k1Y+1
审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出——→编制记账凭证 (NGu9uJs
借：应付福利——相关明细科目 Yw6DJ Y
贷：现金 ——→传出纳岗 iBG`43;
（四）公积金管理 L8K0^~Mk
1、公积金变动签收人力资源部传来的公积金变动表——→审核变动表——→补填停缴或增减变动人员的公积个人账号及上月缴存额——→交出纳办理公积变动。 38[)[{G)Hv
2、公积金退领及转移收到人力资源部开具的公积金提取（或转移）申请表——→审定申请表的填写——→填写公积金支取凭证（或公积转移凭证）——→交于部长加盖银行印鉴——→传公积金提取（或转移）人。 nkCecwzr-
（五）管理性工作 YniZ(
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1、及时编制工资表，并拷盘送交银行，保证月度工资按时准确发放。 Ze-MAt
2、及时清理其他应付款，保证代扣代缴到位。 z=ML(1c=
3、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。 -Qg
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4、按月与银行公积金核对，保证公积金准确缴存到个人户头。 nqZA|-}
5、保证每月工资按时准确发放。 k4S} #!
（六）工作要求 W[@i;f^g
1、熟悉公司各类财务管理制度。 Gs+\D0o!
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 F0@Qgk]\
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 {F'Az1^I=
(注：在新会计准则下，应付工资和应付福利费统一于：应付职工薪酬核算，两者由二级科目分开.而现金统一由库存现金科目来核算)
