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（一）工资发放 b"CA Kl
1、现金工资性支出 w{,4rk;Hr
日常零星工资性支出 8]"(!i_;)
收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证 vq'k|_Qi=
借：应付工资——部门 qx)?buAij
管理费用/营业费用/制造费用——其它 @,OT/egF4:
贷：现金 ——→传出纳岗付款 P LR0#).n
注： P3o @g kXP
（1）注明“工资”字样的支出记入“应付工资”，未注明的记入相关部门费用。 E^V |
（2）差额工资、兑现、奖金等工资性支出 Xu} U{x>
签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证 GDhM<bVqM*
借：应付工资——部门 eSy(~Y
管理费用/营业费用/制造费用—— 其他 wEEn?
贷：现金 ——→传出纳岗登记核对 a. %LH b
注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭支出证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。 77 ,oPLSn
2、在职员工工资发放 !@L=;1,
签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录 QU5Sy oL[
注： .#w6
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（1）将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。 ukAKFc^)k
（2）须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。 1{PG>W
（3）备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。 lj[, |[X7`
（2）根据备忘录编制工资表。 D$r
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（4）打印、拷盘 5<+K?uhm
打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘 SreYJT%
（5）银行代发工资款付出 W`)<vGn=Y
每月固定日期前填写付款审批单——→财务负责人审批——→连同工资软盘交出纳岗划款，保证固定日的下一日到账。 Le#spvV3J|
（6）编制正式工资表 7{M>!}
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月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存 veh
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（7）编制记账凭证 {ERMGd6Jp
根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证 3YL
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借：应付工资——部门（在册人员工资） -4 Ux,9&
管理费用/营业费用/制造费用——其它（招聘人员、临时工工资） 7 &%^>PU7
管理费用/营业费用——差旅费（外勤补贴） ~)X[(T{
应付福利——医药费/福利（医贴、物资补贴） ?ny =
管理费用——电费（扣个人水电费）（负数） >hsuAU.UOR
贷：其他应付款——长期服务金/养老金/公积金 b>=_*nw9
其他应收款 fg*@< '
应交税金——所得税——个人所得税 @F5f"8!.\
银行存款 ——→传给主管岗复核 ?vtX" Fdz
（8）装订工资信息资料 -1%OlKC
工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。 rpV1y$n<F
3、劳保/内退人员工资及代付款发放 5LW}h^N
（1）编制工资表程序与在职员工相同。 Va<eusl
（2）每月固定日期前划款，保证固定日的下一日到账。 /bVZ::A&_
（3）编制凭证。 HEF?mD3h
4、退休人员补贴发放 [
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根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误，拷盘——→填写付款审批单——→经财务负责人签字——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证 ;`j/D@H
借：管理费用——劳保（退休人员补贴） #bnb ': f
贷：银行存款 ——→传主管岗复核 <PD?f/4 /
注： Ao .\
（1）退休人员工资已改由社保发放，公司只负责发放退休人员补贴。 vZA v_8S)
（2）新增退休人员时，应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退休人员存折中划入补贴。
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（二）工资分配 5 f7zk
1、分配当月工资 z~oDWANP
月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表，同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证 FQsUm?ac:
借：管理费用——工资/福利 1%~ZRmd e
营业费用——工资/福利 0D&> Gyc*0
制造费用——工资/福利 |Ul,6K@f"5
生产成本——基本生产-车间-工资福利 V%i
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——辅助生产-车间-工资福利（五车间） J%rP$O$
管理费用——工会经费 zqySm) o]
贷：应付工资 '- PC7"o
应付福利——提取福利 Kuw^qX"
其他应付款——工会经费 ——→传主管岗复核 P Gn);Baq
注： \Ad7
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（1）工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证，因此可适当提前扎工资账，若有工资性支出，则可提前编制下月凭证。 fb ]S-z (
（2）分配工资后，部门应付工资无余额。 GF<[ }
2、提取生产车间工资 ^>c8t_RG
根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费——→编制记账凭证 d j5 hv~
借：生产成本——基本生产-车间-工资福利 Djt%r<
——辅助生产-车间-工资福利（五车间） 0~WF{_0|
贷：应付工资——车间 oF:v
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应付福利——提取福利 k3Cz9Vt%
其他应付款——工会经费 ja=w 5
注：应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资——其他之和。 D5 6<fg$
（三）福利性费用支出 YV'pVO'_+
审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出——→编制记账凭证 7L(e h7
借：应付福利——相关明细科目
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贷：现金 ——→传出纳岗 Sb
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（四）公积金管理 PR7f(NC
1、公积金变动签收人力资源部传来的公积金变动表——→审核变动表——→补填停缴或增减变动人员的公积个人账号及上月缴存额——→交出纳办理公积变动。 ~Qj}ijWD
2、公积金退领及转移收到人力资源部开具的公积金提取（或转移）申请表——→审定申请表的填写——→填写公积金支取凭证（或公积转移凭证）——→交于部长加盖银行印鉴——→传公积金提取（或转移）人。 P
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（五）管理性工作 |CD"*[j]
1、及时编制工资表，并拷盘送交银行，保证月度工资按时准确发放。 _k66Mkd#b
2、及时清理其他应付款，保证代扣代缴到位。 }^ Fu lsC
3、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。 47B y`Jh71
4、按月与银行公积金核对，保证公积金准确缴存到个人户头。 s' HD{W`
5、保证每月工资按时准确发放。
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（六）工作要求 B|=|.qp$)
1、熟悉公司各类财务管理制度。 f i~I@KJ>
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 *A}WP_Z
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3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 P7 y q^|
(注：在新会计准则下，应付工资和应付福利费统一于：应付职工薪酬核算，两者由二级科目分开.而现金统一由库存现金科目来核算)
