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（一）工资发放 c62 =* ] ,
1、现金工资性支出 4E44Hzs
日常零星工资性支出 "i:T+#i({O
收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证 2tayP@$
借：应付工资——部门 K!D
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管理费用/营业费用/制造费用——其它 <"o"z2
贷：现金 ——→传出纳岗付款 4YZS"K'E
注： (2?G:+C 7
（1）注明“工资”字样的支出记入“应付工资”，未注明的记入相关部门费用。 @{h?+
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（2）差额工资、兑现、奖金等工资性支出 ch5s<x #CE
签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证 2A4FaBq"
借：应付工资——部门 ~.PP30 '
管理费用/营业费用/制造费用—— 其他 ]E3U
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贷：现金 ——→传出纳岗登记核对 TEUY3z[g
注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭支出证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。 1 Xy]D
2、在职员工工资发放 S{',QO*D6
签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录 G
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注： VcK}2<8:+~
（1）将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。 JT[*3 h
（2）须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。 %}2@rLP
（3）备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。 bIt=v)%$
（2）根据备忘录编制工资表。 OPpjuIRv
（4）打印、拷盘 W{XkV Ke1a
打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘 wo5ZxM
（5）银行代发工资款付出 Z?MoJ{.!?R
每月固定日期前填写付款审批单——→财务负责人审批——→连同工资软盘交出纳岗划款，保证固定日的下一日到账。 y(
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（6）编制正式工资表 I
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月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存 OEdJc\n_R
（7）编制记账凭证 }4c o)B"
根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证 y0 v] N
借：应付工资——部门（在册人员工资） 9^P2I)aD
管理费用/营业费用/制造费用——其它（招聘人员、临时工工资） *cWmS\h|
管理费用/营业费用——差旅费（外勤补贴） 3*DXE9gA9
应付福利——医药费/福利（医贴、物资补贴） g|P C$p-z+
管理费用——电费（扣个人水电费）（负数） 89o)M5KQ
贷：其他应付款——长期服务金/养老金/公积金 ,1Qd\8N9
其他应收款 \(I 6_a_{
应交税金——所得税——个人所得税 N132sN2
银行存款 ——→传给主管岗复核 _RMQy~&b
（8）装订工资信息资料 '#\D]5
工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。 "rXOsX\;
3、劳保/内退人员工资及代付款发放 T0j2 a &Pv
（1）编制工资表程序与在职员工相同。 v}Wmd4Y'
（2）每月固定日期前划款，保证固定日的下一日到账。 {u7##Vrgt8
（3）编制凭证。 n)8Yj/5
4、退休人员补贴发放 6FfOH<\z6i
根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误，拷盘——→填写付款审批单——→经财务负责人签字——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证 >=ot8%.!,B
借：管理费用——劳保（退休人员补贴） 1;u4X `8
贷：银行存款 ——→传主管岗复核 Hv#q:R8
注： D)='8 jV7
（1）退休人员工资已改由社保发放，公司只负责发放退休人员补贴。 \ zXlN
（2）新增退休人员时，应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退休人员存折中划入补贴。 e^).W3SK]
（二）工资分配 Hr;h4J
1、分配当月工资 S_J :&9L
月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表，同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证 z?8~[h{i%
借：管理费用——工资/福利 Bt^K]F\
营业费用——工资/福利 "u}9@}*
制造费用——工资/福利 <*'cf2Q$Av
生产成本——基本生产-车间-工资福利 (g/7y O(s
——辅助生产-车间-工资福利（五车间） bggusK<
管理费用——工会经费 L^9HH)Jc
贷：应付工资 'TN)Lb*
应付福利——提取福利 zLjgCS<7
其他应付款——工会经费 ——→传主管岗复核 DrS~lTf=>
注： _|c&@M
（1）工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证，因此可适当提前扎工资账，若有工资性支出，则可提前编制下月凭证。 ^. X [)U
（2）分配工资后，部门应付工资无余额。 U/MFhD(06
2、提取生产车间工资 ~HLRf
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根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费——→编制记账凭证 7r{qJ7$%
借：生产成本——基本生产-车间-工资福利 )&NAs
——辅助生产-车间-工资福利（五车间） wN ]J8Ir
贷：应付工资——车间 -@%%*YI>
应付福利——提取福利 y<r}"TAf -
其他应付款——工会经费 W|Ldu;#
注：应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资——其他之和。 ayp b
（三）福利性费用支出 g%J./F=@3
审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出——→编制记账凭证 A-E+s~U8
借：应付福利——相关明细科目 %j]ST D.E
贷：现金 ——→传出纳岗 N} />r D
（四）公积金管理 3V Cqp13
1、公积金变动签收人力资源部传来的公积金变动表——→审核变动表——→补填停缴或增减变动人员的公积个人账号及上月缴存额——→交出纳办理公积变动。 euRss#;
2、公积金退领及转移收到人力资源部开具的公积金提取（或转移）申请表——→审定申请表的填写——→填写公积金支取凭证（或公积转移凭证）——→交于部长加盖银行印鉴——→传公积金提取（或转移）人。 \4~AI=aw,T
（五）管理性工作 * Uc jQ
1、及时编制工资表，并拷盘送交银行，保证月度工资按时准确发放。 \&|CM8A
2、及时清理其他应付款，保证代扣代缴到位。 MB$a82bY
3、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。 f>iuHR*EXB
4、按月与银行公积金核对，保证公积金准确缴存到个人户头。 2PC5^Ni/9@
5、保证每月工资按时准确发放。 W04av_u 5
（六）工作要求 B#N7qoi
1、熟悉公司各类财务管理制度。 (}H ,ng'4
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 744=3v
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 4KIWb~0Y
(注：在新会计准则下，应付工资和应付福利费统一于：应付职工薪酬核算，两者由二级科目分开.而现金统一由库存现金科目来核算)
