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（一）工资发放 #u/5
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1、现金工资性支出 Fw wOp"[~t
日常零星工资性支出 g]Z@_
收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证 cm17hPe`}n
借：应付工资——部门 |"aop|
管理费用/营业费用/制造费用——其它 Rj!9pwvT
贷：现金 ——→传出纳岗付款 @TvDxY1)6Z
注： g27)$0& 0
（1）注明“工资”字样的支出记入“应付工资”，未注明的记入相关部门费用。 j]' ybpMT"
（2）差额工资、兑现、奖金等工资性支出 '7JM/AcC#K
签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证 %`\=qSf*
借：应付工资——部门 ,w% hD*
管理费用/营业费用/制造费用—— 其他 su0q 2.
贷：现金 ——→传出纳岗登记核对 w,1&s}; g\
注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭支出证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。 C Xh >'K
2、在职员工工资发放 P2 fiK
签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录 i;fU],aK!
注： 6Sz|3ms
（1）将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。 qZYh^\
（2）须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。 D9%t67s
（3）备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。 j^m x ,
（2）根据备忘录编制工资表。 { y`n _
（4）打印、拷盘 MuF{STE>->
打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘 TpRI +*\
（5）银行代发工资款付出 9w .ZXd
每月固定日期前填写付款审批单——→财务负责人审批——→连同工资软盘交出纳岗划款，保证固定日的下一日到账。 D]?yGI_
（6）编制正式工资表 *?YMoN
月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存 !SdP <{[
（7）编制记账凭证 E_-g <Cw
根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证 <2t%<<%
借：应付工资——部门（在册人员工资） "@UyUL
管理费用/营业费用/制造费用——其它（招聘人员、临时工工资） 4u E |$
管理费用/营业费用——差旅费（外勤补贴） En{<
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应付福利——医药费/福利（医贴、物资补贴） KJi8LM
管理费用——电费（扣个人水电费）（负数） 'J8Ga<s7C
贷：其他应付款——长期服务金/养老金/公积金 q$ kx/ 6=k
其他应收款 IVs
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应交税金——所得税——个人所得税 [sZ ,nB/
银行存款 ——→传给主管岗复核 8+Abw)] s
（8）装订工资信息资料 p9[gG\
工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。 u9j1>QU
3、劳保/内退人员工资及代付款发放 WZ N0`Od
（1）编制工资表程序与在职员工相同。 < Y)A ez
（2）每月固定日期前划款，保证固定日的下一日到账。 t/J|<Ooj?
（3）编制凭证。 C&f{LpB`
4、退休人员补贴发放 S z-TarTF
根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误，拷盘——→填写付款审批单——→经财务负责人签字——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证 +Uxt xl'
借：管理费用——劳保（退休人员补贴） ?*:BgaR_
贷：银行存款 ——→传主管岗复核 .#LvvAeh
注： %mRnJgV5k
（1）退休人员工资已改由社保发放，公司只负责发放退休人员补贴。 d,E2l ~s
（2）新增退休人员时，应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退休人员存折中划入补贴。 juEH$7N !
（二）工资分配 6 ag0c&k
1、分配当月工资 "10.,QK
月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表，同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证 [/U5M>#n
借：管理费用——工资/福利 i QvqifDmh
营业费用——工资/福利 E=]$nE ]b
制造费用——工资/福利 z_%}F':
生产成本——基本生产-车间-工资福利 O'
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——辅助生产-车间-工资福利（五车间） "ZP)[ [Rd
管理费用——工会经费 [<.dOe7|
贷：应付工资 FDTC?Ii O
应付福利——提取福利 /X;!
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其他应付款——工会经费 ——→传主管岗复核 VEx
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注： LfMN 'Cb
（1）工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证，因此可适当提前扎工资账，若有工资性支出，则可提前编制下月凭证。 +HEL ^
（2）分配工资后，部门应付工资无余额。
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2、提取生产车间工资 %Mf3OtPiJW
根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费——→编制记账凭证 3j\Py'};
借：生产成本——基本生产-车间-工资福利 &H /3@ A3
——辅助生产-车间-工资福利（五车间） >'v {o{k|C
贷：应付工资——车间 G $t:# 2
应付福利——提取福利 9s#*~[E*
其他应付款——工会经费 )<`/Aaie
注：应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资——其他之和。 :oyt JhxU
（三）福利性费用支出 .NM
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审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出——→编制记账凭证 |`O2 10B@
借：应付福利——相关明细科目 pt%Y1<9Eh?
贷：现金 ——→传出纳岗 6c*Q BzNL
（四）公积金管理 /J!~0~F
1、公积金变动签收人力资源部传来的公积金变动表——→审核变动表——→补填停缴或增减变动人员的公积个人账号及上月缴存额——→交出纳办理公积变动。 bdj')%@n
2、公积金退领及转移收到人力资源部开具的公积金提取（或转移）申请表——→审定申请表的填写——→填写公积金支取凭证（或公积转移凭证）——→交于部长加盖银行印鉴——→传公积金提取（或转移）人。 B6 U4>ZN
（五）管理性工作 s[%@3bY!7
1、及时编制工资表，并拷盘送交银行，保证月度工资按时准确发放。 G& @_,y|
2、及时清理其他应付款，保证代扣代缴到位。 oiItQ4{ <
3、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。 ! _?#f|
4、按月与银行公积金核对，保证公积金准确缴存到个人户头。 KNSMx<G P
5、保证每月工资按时准确发放。 4YA1~7R
（六）工作要求 mV|Z5 = f
1、熟悉公司各类财务管理制度。 M<b a+Qn$
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 Ur(< ]
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 ^]9.$$GU\A
(注：在新会计准则下，应付工资和应付福利费统一于：应付职工薪酬核算，两者由二级科目分开.而现金统一由库存现金科目来核算)
