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（一）工资发放
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1、现金工资性支出 W)dQ yZ>J
日常零星工资性支出 ,Jy@n]x
收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证 <n4T*
借：应付工资——部门 v)*/E'Cr*
管理费用/营业费用/制造费用——其它 Une,Y4{u
贷：现金 ——→传出纳岗付款 phu`/1;p
注： 4aAu E0
（1）注明“工资”字样的支出记入“应付工资”，未注明的记入相关部门费用。 i NX%Zk[
（2）差额工资、兑现、奖金等工资性支出 P 8N`t&r"7
签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证 YRXXutm
借：应付工资——部门 g]IRv(gDh
管理费用/营业费用/制造费用—— 其他 GJ:65)KU
贷：现金 ——→传出纳岗登记核对 T 5; zgr
注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭支出证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。 ]Q Y:t:-
2、在职员工工资发放 d {cd+An
签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录
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注： $TON`+lB
（1）将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。 b' 9\j.By
（2）须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。 v +.
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（3）备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。 :a M
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（2）根据备忘录编制工资表。 9qUc{ydt
（4）打印、拷盘 B{UL(6\B
打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘 S+^*rw
（5）银行代发工资款付出 <l/QS3M
每月固定日期前填写付款审批单——→财务负责人审批——→连同工资软盘交出纳岗划款，保证固定日的下一日到账。 v71j1Q
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（6）编制正式工资表 WaY _{)x
月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存 4K_rL{s0U
（7）编制记账凭证 _i_^s0J
根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证 I}djDtJ
借：应付工资——部门（在册人员工资） -nVQB146^
管理费用/营业费用/制造费用——其它（招聘人员、临时工工资） `nAR/Ye
管理费用/营业费用——差旅费（外勤补贴） 9yU(ei:GUo
应付福利——医药费/福利（医贴、物资补贴） J#h2~Hz!
管理费用——电费（扣个人水电费）（负数） Aofk< O!M
贷：其他应付款——长期服务金/养老金/公积金 j_::#?o!/
其他应收款 f)`_su
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应交税金——所得税——个人所得税 toD v~v
银行存款 ——→传给主管岗复核 G:$Ta6=
（8）装订工资信息资料 Tm!pAD
工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。 oy8L{8?
3、劳保/内退人员工资及代付款发放 T5*
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（1）编制工资表程序与在职员工相同。 h<)YZ[;x
（2）每月固定日期前划款，保证固定日的下一日到账。 k9>2d' Q
（3）编制凭证。 @>>8CU^~
4、退休人员补贴发放 2YT1]x 3
根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误，拷盘——→填写付款审批单——→经财务负责人签字——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证 x*]&Ca0+
借：管理费用——劳保（退休人员补贴） %49P<vo`?
贷：银行存款 ——→传主管岗复核 >?-etl
注： [BPK0
（1）退休人员工资已改由社保发放，公司只负责发放退休人员补贴。 _[ D6 WY+
（2）新增退休人员时，应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退休人员存折中划入补贴。 asDk@G cu
（二）工资分配 &I8Q'
1、分配当月工资 EW$.,%b1
月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表，同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证 7R4sd
借：管理费用——工资/福利 :c4iXK0_^?
营业费用——工资/福利 m<7Ax>
制造费用——工资/福利 ,8=`Y9#
生产成本——基本生产-车间-工资福利 Ri[ v(Zf
——辅助生产-车间-工资福利（五车间） G~z=,72
管理费用——工会经费 #~3$4j2U(y
贷：应付工资 ]i$ <<u
应付福利——提取福利 Hz?C9q3BX
其他应付款——工会经费 ——→传主管岗复核 <ttrd%VW
注： vpt *?eR
（1）工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证，因此可适当提前扎工资账，若有工资性支出，则可提前编制下月凭证。 O!uZykdX4!
（2）分配工资后，部门应付工资无余额。 S511}KPbm/
2、提取生产车间工资 <+7]EwVcn^
根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费——→编制记账凭证 S&yKi
借：生产成本——基本生产-车间-工资福利 MR= dQc
——辅助生产-车间-工资福利（五车间） <1t.f}
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贷：应付工资——车间 g8=j{]~C
应付福利——提取福利 29a~B<e7s
其他应付款——工会经费 P
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注：应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资——其他之和。 47S1mxur
（三）福利性费用支出 g 0Rny
审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出——→编制记账凭证 Z2Q'9C},m
借：应付福利——相关明细科目 F0 .Rv):
贷：现金 ——→传出纳岗 v'0WE
（四）公积金管理 HuVx^y`
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1、公积金变动签收人力资源部传来的公积金变动表——→审核变动表——→补填停缴或增减变动人员的公积个人账号及上月缴存额——→交出纳办理公积变动。
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2、公积金退领及转移收到人力资源部开具的公积金提取（或转移）申请表——→审定申请表的填写——→填写公积金支取凭证（或公积转移凭证）——→交于部长加盖银行印鉴——→传公积金提取（或转移）人。 3 pzp6o2
（五）管理性工作 _wp>AJ r
1、及时编制工资表，并拷盘送交银行，保证月度工资按时准确发放。 =1 k E2u
2、及时清理其他应付款，保证代扣代缴到位。 B^7B-R
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3、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。 Eo\pNz#)
4、按月与银行公积金核对，保证公积金准确缴存到个人户头。 V-1H(wRu
5、保证每月工资按时准确发放。 S* aVcyDEP
（六）工作要求 bcM65pt_C
1、熟悉公司各类财务管理制度。 v&7yqEm}B
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 %S`ygc}|
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 ~__r- z
(注：在新会计准则下，应付工资和应付福利费统一于：应付职工薪酬核算，两者由二级科目分开.而现金统一由库存现金科目来核算)
