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公司各财务岗位流程介绍——工资福利核算岗工作流程 [复制链接]

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离线饭团儿
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2013-08-06
I`!<9OTBj  
  (一)工资发放 F'21jy&  
  1、现金工资性支出 lgk  .CC  
  日常零星工资性支出 lN Yt`xp  
  收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证 %xI p5h]  
  借:应付工资——部门 ;>Ib^ov  
  管理费用/营业费用/制造费用——其它 gDpVeBd[  
  贷:现金                      ——→传出纳岗付款 cPlZXf  
  注: oG_~q w|h  
  (1)注明“工资”字样的支出记入“应付工资”,未注明的记入相关部门费用。 3ca (i/c  
  (2)差额工资、兑现、奖金等工资性支出 ZQV6xoN;r  
  签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证 C&(N I  
  借:应付工资——部门 (,0(   
  管理费用/营业费用/制造费用—— 其他 9dx/hFA  
  贷:现金    ——→传出纳岗登记核对 Q~#Wf ?  
  注:对于集中发放差额工资、兑现、奖金等,为简化手续,可先由出纳岗先凭支出证明单付款,再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。 asppRL||  
  2、在职员工工资发放 Li4zTR|U  
  签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录 b0Ps5G\ u  
  注: e w$ B)W  
  (1)将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类,再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。 uxr #QA  
  (2)须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。 s;ls qQk  
  (3)备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。 H&-zZc4\  
  (2)根据备忘录编制工资表。 M/"I2m   
  (4)打印、拷盘 [M=7M}f;  
  打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘 (@fHl=! Za  
  (5)银行代发工资款付出 VY7[)  
  每月固定日期前填写付款审批单——→财务负责人审批——→连同工资软盘交出纳岗划款,保证固定日的下一日到账。 Yi.N&&o  
  (6)编制正式工资表 I&x= ;   
  月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存 !Dn,^  
  (7)编制记账凭证 +nFu|qM}  
  根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证 +~ P2C6@G  
  借:应付工资——部门(在册人员工资) v dc\R?  
  管理费用/营业费用/制造费用——其它(招聘人员、临时工工资) I 5^!y  
  管理费用/营业费用——差旅费(外勤补贴) *`5.|{<j{  
  应付福利——医药费/福利(医贴、物资补贴) Rl?_^dPx  
  管理费用——电费(扣个人水电费)(负数) G3Hx! YW  
  贷:其他应付款——长期服务金/养老金/公积金 286jI7T  
  其他应收款 'c9 ]&B  
  应交税金——所得税——个人所得税 r@H /kD  
  银行存款                   ——→传给主管岗复核 h-`?{k&e  
  (8)装订工资信息资料 #lL^?|M  
  工资发放完毕,将各种信息资料分类装订成册,妥善保管。 KJ)k =mJ  
  3、劳保/内退人员工资及代付款发放 8V`WO6*  
  (1)编制工资表程序与在职员工相同。  d:C'H8  
  (2)每月固定日期前划款,保证固定日的下一日到账。 qN9(S:_Px  
  (3)编制凭证。 (R=:X+ k  
  4、退休人员补贴发放 (c=6yV@  
  根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误,拷盘——→填写付款审批单——→经财务负责人签字——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证 8Fz#A.%P  
  借:管理费用——劳保(退休人员补贴) .ypL=~Rp  
  贷:银行存款             ——→传主管岗复核 "o-z y'I  
  注: *av<E  
  (1)退休人员工资已改由社保发放,公司只负责发放退休人员补贴。 B9jC?I |`  
  (2)新增退休人员时,应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号,以便向退休人员存折中划入补贴。 *&^Pj%DX  
  (二)工资分配 B q%Jh  
  1、分配当月工资 Z&+ g;(g  
  月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表,同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证 `EA\u]PwQ  
  借:管理费用——工资/福利 ) j#`r/  
  营业费用——工资/福利 }HYbS8'  
  制造费用——工资/福利 k8&;lgO '  
  生产成本——基本生产-车间-工资福利 +>6iYUa  
  ——辅助生产-车间-工资福利(五车间) |6sp/38#p  
  管理费用——工会经费 >* f-Wde  
  贷:应付工资 5H<m$K4z  
  应付福利——提取福利 [ )Iv^ U9  
  其他应付款——工会经费    ——→传主管岗复核 /K@XzwM  
  注: 'uS n}hm  
  (1)工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证,因此可适当提前扎工资账,若有工资性支出,则可提前编制下月凭证。 NX*Q  F+  
  (2)分配工资后,部门应付工资无余额。 +SR+gE\s0  
  2、提取生产车间工资  MzdV2.  
  根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费——→编制记账凭证 BUDi& |,  
  借:生产成本——基本生产-车间-工资福利 NvceYKp:  
  ——辅助生产-车间-工资福利(五车间) ;#W2|'HD  
  贷:应付工资——车间 e5ZX   
  应付福利——提取福利 JzQ_{J`k  
  其他应付款——工会经费 XPXIg  
  注:应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资——其他之和。 r= `Jn6@  
  (三)福利性费用支出 Cn34b_Sbd  
  审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出——→编制记账凭证  ?Jm^<  
  借:应付福利——相关明细科目 Cgk<pky1  
  贷:现金            ——→传出纳岗 M6 "PX *K  
  (四)公积金管理 !Iy_UfW  
  1、公积金变动签收人力资源部传来的公积金变动表——→审核变动表——→补填停缴或增减变动人员的公积个人账号及上月缴存额——→交出纳办理公积变动。 'x#~'v*  
  2、公积金退领及转移收到人力资源部开具的公积金提取(或转移)申请表——→审定申请表的填写——→填写公积金支取凭证(或公积转移凭证)——→交于部长加盖银行印鉴——→传公积金提取(或转移)人。 {#vgtgBB  
  (五)管理性工作 {L{o]Ii?g  
  1、及时编制工资表,并拷盘送交银行,保证月度工资按时准确发放。 nV|EQs4(  
  2、及时清理其他应付款,保证代扣代缴到位。 Uiw2oi&_  
  3、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。 K<3A1'_  
  4、按月与银行公积金核对,保证公积金准确缴存到个人户头。 G5BfN U  
  5、保证每月工资按时准确发放。 :D5Rlfj  
  (六)工作要求 hR?{3d# x2  
  1、熟悉公司各类财务管理制度。 #CTE-W"|HE  
  2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。 `KoV_2|  
  3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。 zj{pJOM06  
  (注:在新会计准则下,应付工资和应付福利费统一于:应付职工薪酬核算,两者由二级科目分开.而现金统一由库存现金科目来核算)
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