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(一)工资发放 F'21jy&
1、现金工资性支出 lgk.CC
日常零星工资性支出 lNYt`xp
收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证 %xI p5h]
借:应付工资——部门
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管理费用/营业费用/制造费用——其它 gDpVeBd[
贷:现金 ——→传出纳岗付款 cPlZXf
注: oG_~q
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(1)注明“工资”字样的支出记入“应付工资”,未注明的记入相关部门费用。 3ca (i/c
(2)差额工资、兑现、奖金等工资性支出 ZQV6xoN;r
签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证 C&(N
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借:应付工资——部门 (,0(
管理费用/营业费用/制造费用—— 其他 9dx/hFA
贷:现金 ——→传出纳岗登记核对 Q ~#Wf?
注:对于集中发放差额工资、兑现、奖金等,为简化手续,可先由出纳岗先凭支出证明单付款,再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。 asppRL||
2、在职员工工资发放 Li4zTR|U
签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录 b0Ps5G\ u
注: e w$B)W
(1)将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类,再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。 uxr #QA
(2)须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。 s;ls qQk
(3)备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。 H&