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(一)工资发放 uD?Rs`
1、现金工资性支出 F1t+D)KA>
日常零星工资性支出 ,h
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收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证 DP-0,Gt&Xj
借:应付工资——部门 7h.fT`
管理费用/营业费用/制造费用——其它 +
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贷:现金 ——→传出纳岗付款 7GvMKtuSK
注: p<<dj%
(1)注明“工资”字样的支出记入“应付工资”,未注明的记入相关部门费用。 @*E=O |
(2)差额工资、兑现、奖金等工资性支出 F!fs
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签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证 Yd(<;JKF[
借:应付工资——部门 ,n2"N5{jw
管理费用/营业费用/制造费用—— 其他 y'!"GrbZ
贷:现金 ——→传出纳岗登记核对 >Q=Q%~
注:对于集中发放差额工资、兑现、奖金等,为简化手续,可先由出纳岗先凭支出证明单付款,再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。 ~e&O?X
2、在职员工工资发放 Z]w?RL
签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录 fB 0X9iV6j
注: DYoGtks(
(1)将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类,再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。 eM@xs<BR
(2)须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。 gT(8.<h8
(3)备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。 /I((A/ks
(2)根据备忘录编制工资表。 m@UrFPZ
(4)打印、拷盘 K
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打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘 G^';9 UK
(5)银行代发工资款付出 &WeN{
每月固定日期前填写付款审批单——→财务负责人审批——→连同工资软盘交出纳岗划款,保证固定日的下一日到账。 ia (&$a8X
(6)编制正式工资表 4bcd=a;
月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存 Dr76+9'i
(7)编制记账凭证 ^wD`sj<Qg
根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证 Omi/sKFMi
借:应付工资——部门(在册人员工资) p:)=i"uL
管理费用/营业费用/制造费用——其它(招聘人员、临时工工资) 7?D?s!%\
管理费用/营业费用——差旅费(外勤补贴) fv@<
应付福利——医药费/福利(医贴、物资补贴) {9@u:(<X9
管理费用——电费(扣个人水电费)(负数) K { FZ/
贷:其他应付款——长期服务金/养老金/公积金 NwxDxIIH/)
其他应收款 ;!C_}P
应交税金——所得税——个人所得税 |MOz>1<a
银行存款 ——→传给主管岗复核 ~ToU._
(8)装订工资信息资料 $U7#3-'
工资发放完毕,将各种信息资料分类装订成册,妥善保管。 tLxeq?Oo]
3、劳保/内退人员工资及代付款发放 , 6Jw
(1)编制工资表程序与在职员工相同。 K9 ]zUew
(2)每月固定日期前划款,保证固定日的下一日到账。 hzU(XW
(3)编制凭证。 ^KnK
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4、退休人员补贴发放 5fMlOP_
根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误,拷盘——→填写付款审批单——→经财务负责人签字——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证 ]1pB7XL
借:管理费用——劳保(退休人员补贴) LlS~J K
贷:银行存款 ——→传主管岗复核 +,]VXH<y
注: D1$ER>
(1)退休人员工资已改由社保发放,公司只负责发放退休人员补贴。 I~6 o<HO
(2)新增退休人员时,应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号,以便向退休人员存折中划入补贴。 !{ {gL=_@
(二)工资分配 6`vW4]zu
1、分配当月工资 4UUbX
月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表,同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证 y=.bn!u}z
借:管理费用——工资/福利 GwfC l{l
营业费用——工资/福利 ?z <-Ww
制造费用——工资/福利 N!MDD?0
生产成本——基本生产-车间-工资福利 j@w1S[vt
——辅助生产-车间-工资福利(五车间) (,tu7u{
管理费用——工会经费 NuOxEyC
贷:应付工资 U82mO+}
应付福利——提取福利 )0]U"Nf ho
其他应付款——工会经费 ——→传主管岗复核 H
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注: nI&p.i6
(1)工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证,因此可适当提前扎工资账,若有工资性支出,则可提前编制下月凭证。 5@-H8*
(2)分配工资后,部门应付工资无余额。 ^8A[
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2、提取生产车间工资 r/HCWs|
根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费——→编制记账凭证 1q@R04i
借:生产成本——基本生产-车间-工资福利 se
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——辅助生产-车间-工资福利(五车间) *nHuGla
贷:应付工资——车间 K[
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应付福利——提取福利 }r! +wp
其他应付款——工会经费 _Gf-s51s
注:应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资——其他之和。 p:K%-^
(三)福利性费用支出 y4LUC;[n
审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出——→编制记账凭证 ,i??}Wm5G
借:应付福利——相关明细科目 RGs7Hc
贷:现金 ——→传出纳岗 096Yd=3h
(四)公积金管理 z#ki# o
1、公积金变动签收人力资源部传来的公积金变动表——→审核变动表——→补填停缴或增减变动人员的公积个人账号及上月缴存额——→交出纳办理公积变动。 E>f{j:M
2、公积金退领及转移收到人力资源部开具的公积金提取(或转移)申请表——→审定申请表的填写——→填写公积金支取凭证(或公积转移凭证)——→交于部长加盖银行印鉴——→传公积金提取(或转移)人。 AFm9"mQrw
(五)管理性工作 vV*J;%MO
1、及时编制工资表,并拷盘送交银行,保证月度工资按时准确发放。 dS3\P5D.*c
2、及时清理其他应付款,保证代扣代缴到位。 -*MY7t3
3、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。 oC*a;o
4、按月与银行公积金核对,保证公积金准确缴存到个人户头。 |Tc4a4 jS
5、保证每月工资按时准确发放。 '"\'<>Be
(六)工作要求 6_])(F3+w.
1、熟悉公司各类财务管理制度。 E5@ =LS
2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。 KYtCN+vsG
3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。 1:<(Q2X%
(注:在新会计准则下,应付工资和应付福利费统一于:应付职工薪酬核算,两者由二级科目分开.而现金统一由库存现金科目来核算)