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（一）部门日常费用 *.sVr7=
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审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）→编制记账凭证 6x h:/j3
借：销售费用——相关明细科目（部门专项） 'Jt]7;04p
贷：库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 tZ=E')!\
注：①非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 *)ardZV${
②保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 WN{ 9
③费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 "= 6_V?&w
④准确使用明细科目，正确选取专项。 k. MUdU^
⑤报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 pk?w\A}
⑥支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 iVp, e
（二）办事处费用 (]0%}$Fo
1.日常费用 ,Sq/y~
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 vwjPmOjhS
借：销售费用——相关明细科目（部门专项） ! V"<U2
贷：库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 4
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2.购置固定资产 T]t+E'sQ
审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 pP*zq"o
借：固定资产——相关明细科目 i5Zk_-\#H
贷：库存现金 →传出纳岗 _,xc[ 07
注：①办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。 &S l[ lXE
②记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 %+8F'&X
3.房租、仓租 WM| dKF
审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完备→编制记账凭证 4wID]bKM
借：销售费用——房租\仓租\区域房租（部门专项） ),U X4%K=
贷：库存现金 →传出纳岗 PZE0}>z
4.运费 p<TpK )
审核运输发票合法，金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 OTGofd2zf
借：销售费用——运费——市外运费\市内运费 （部门专项） }4T c
应交税费——应交增值税——进项税 NLUT#!Gr
贷：库存现金 →传出纳岗 ]l1\? I
注：①计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。
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②抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 B^j
5.途损 U7 `A497Z
审核途损合法依据、途损报告→审核签字手续完整→编制记账凭证 m@"QDMHk.
借：销售费用——途损（专项）
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贷：应收账款 )-0kb~;|
注：①途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 [q/Abz'i
②途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。 h\5 OrD@L
③途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“库存现金”科目过渡。 \R|4( +]x
6.高开冲红 $^OvhnL/
审核是否附高开冲红表→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账付款凭证 IhA5Wt0j
借：销售费用——高开冲红 7![,Q~Fy
贷：银行存款\库存现金 →传出纳岗 rM .|1(u
注：①冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。 Fy`(BF\
②以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。 ,_Z5m;
7.返利 K8>zF/# +
审核是否附协议→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 #0ETY\}ZD
借：销售费用——宣传费——现款返利\品种返利\年终返利（部门专项） \ ^ZlG.
贷：银行存款\库存现金 →传出纳岗 aa>xIW,
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8.赞助费 NdL,F; ^
审核是否附申请报告→审核是否附合法收据→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 PV9p a/`@
借：销售费用——宣传费——赞助费（部门专项） k.uMp<)D
贷：银行存款\库存现金 →传出纳岗 MYla OT
注：①办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。 Po ZuMF
②各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。 9c f:pXMi
③ 以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。 in~D
④报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 ]|MEx{BG-
（三）广告费用 EQf[,
1.审核月度资金计划 M[6:p2u
每月28日根据预付账款等情况→ 审核策划部下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务负责人审批 a^`rtvT
2.审核付款 Qp/QaVQ+
（1）根据月度资金计划核查付款项目→审核广告合同、发票、照片等→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款 Z8rvWH9
（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等→编制记账凭证 Q$H
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借：预付账款 :?/cPg'D
贷：银行存款 →传主管岗复核 JBJhG<J
注：①首次付款时，需留存一份合同复印件。 -7S g62THS
②付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务负责人或财务总监批准。 rW+ =,L
③支付广告款时须凭发票，并审核第④项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。 BReJ!|{m}
④媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 @xbQ Ye%J
3.费用报账 vH#huZA?7
（1）媒体及宣传品。 }o L'8-y
审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告） J@4 Bf
审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）→审核审批手续是否完备→对照合同进行编制记账凭证 ~ vJ,`?
借：销售费用——媒体\宣传品（部门专项） A<1hOSCz\
贷：预付账款 →在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号→分品种登记手工账→传主管岗审核 nq6@6GRG
注：①根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 9\/xOw R
②媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。 b]x4o #t
③收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。
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④收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。 AQ_|
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⑤宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。 ~nrK>%
（2）宣传品发出。 A S\F{ !O
审核宣传品仓库明细账→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单→编制记账凭证 JKGc3j,+ #
借：销售费用——广告费用——宣传品（部门专项） SzjkI+-$:
——招待费（部门专项） S4G^z}{ _
管理费用——招待（部门专项） d5oIH
贷：销售费用——宣传品（策划部）〈红字金额〉→传主管岗复核 *.!Np9l,V
（3）推广会。 <4P4u*/o
审核推广会申请报告及照片等相关材料→审核原始凭证完整、合法性→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 "J4WzA%i
借：销售费用——推广会（部门专项） <-[wd.M_
贷：库存现金/其他应收款 →分品种登记手工账→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证→传主管岗复核 4"(<X
注：审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。 @>p <3_Y1
（四）管理性工作 89o/F+ _b
1.每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。 B)qWtMZx
2.每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。 _NMm/]mN /
3.每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。 Q K r,g
4.每季度提供需监测的广告明细 P/ Q!<
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5.积极参与公司广告招标和对广告价格检查。 w]] 8 dz
6.加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。
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7.参与制定和完善公司费用控制办法。 1(|'WyD
8.参与年度费用控制计划的制定。 XDFx.)t
（五）工作要求 i(>4wK!!
1.熟悉公司各类财务管理制度。 H^s<{E0<
2.了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 X&7 F_#s
3.工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
