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公司各财务岗位流程介绍——销售费用岗工作流程 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2013-08-06
g]C+uj^  
  (一)部门日常费用 0\AYUa?RM  
  审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)→编制记账凭证 TA=Ij,z~  
  借:销售费用——相关明细科目(部门专项) R Nr=M^Zn  
  贷:库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 [IxZweK  
  注:①非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。 7581G$@ym  
  ②保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。 m=2TzLVv  
  ③费用审核要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。 r+HJ_R,5A  
  ④准确使用明细科目,正确选取专项。 17G7r\iNYq  
  ⑤报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 wX7B&w8wV  
  ⑥支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。 ]"^GRFK5  
  (二)办事处费用 MB\vgK Y  
  1.日常费用 M`umfw T  
  审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 p/WEQ2   
  借:销售费用——相关明细科目(部门专项) `3r*Ae  
  贷:库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 U %Aj~K^b  
  2.购置固定资产 WKpHb:H  
  审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 $g#j,  
  借:固定资产——相关明细科目 hNFMuv  
  贷:库存现金           →传出纳岗 8 k+Ctk  
  注:①办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。 R+Ke|C  
  ②记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 }6eWdm!B  
  3.房租、仓租 C,-V>bx g  
  审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完备→编制记账凭证 E/_=0t  
  借:销售费用——房租\仓租\区域房租(部门专项) 2o/}GIKj  
  贷:库存现金           →传出纳岗 F1?@tcr'  
  4.运费 $,icKa   
  审核运输发票合法,金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 =#1iio&  
  借:销售费用——运费——市外运费\市内运费 (部门专项) Lm'Ony^F  
  应交税费——应交增值税——进项税 +98~OInySZ  
  贷:库存现金         →传出纳岗 \J0gzi.  
  注:①计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 <"CG%RGP  
  ②抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 yA(H=L-=!1  
  5.途损 T:wd3^.CG  
  审核途损合法依据、途损报告→审核签字手续完整→编制记账凭证 O>w $  
  借:销售费用——途损(专项) av wU)6L  
  贷:应收账款 qX:54$t  
  注:①途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 @q5!3Nz  
  ②途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。 ,[+gE\z{{u  
  ③途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“库存现金”科目过渡。 \rADwZm  
  6.高开冲红 1h]Dc(Oc#=  
  审核是否附高开冲红表→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账付款凭证 M&@9B)|=  
  借:销售费用——高开冲红 2hf]XV\  
  贷:银行存款\库存现金          →传出纳岗 5nqj  
  注:①冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。 Aye!@RjM8  
  ②以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。 V# w$|B\  
  7.返利 Y cO tPS%  
  审核是否附协议→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 if:2sS9r  
  借:销售费用——宣传费——现款返利\品种返利\年终返利(部门专项) V}7I? G  
  贷:银行存款\库存现金        →传出纳岗 Qo)>i0  
  8.赞助费 |)pT"`  
  审核是否附申请报告→审核是否附合法收据→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 !=cW+=1  
  借:销售费用——宣传费——赞助费(部门专项) GC$Hp!H  
  贷:银行存款\库存现金             →传出纳岗 8!me$k&  
  注:①办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。 6E@r9U  
  ②各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税 z7{b>oub('  
  ③ 以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。 sxnj`z  
  ④报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。 .'+Tnu(5q  
  (三)广告费用 ) #Y*]  
  1.审核月度资金计划 t 7;V`[  
  每月28日根据预付账款等情况→ 审核策划部下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务负责人审批 33[2$FBf  
  2.审核付款 =wU08}  
  (1)根据月度资金计划核查付款项目→审核广告合同、发票、照片等→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款 "z< =S  
  (2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等→编制记账凭证 v2JC{XqrI  
  借:预付账款 hRxR2  
  贷:银行存款     →传主管岗复核  $C(}  
  注:①首次付款时,需留存一份合同复印件。 6 /s#'#jh  
  ②付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务负责人或财务总监批准。 W?F+QmD  
  ③支付广告款时须凭发票,并审核第④项下列附件后方右办理,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。 292e0cE  
  ④媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 WK /Byd.Z  
  3.费用报账 sqJ?dIBH  
  (1)媒体及宣传品。 R(r89bTQ  
  审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告) uQ9 P6w=Nt  
  审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)→审核审批手续是否完备→对照合同进行编制记账凭证 M*8Ef^-U`t  
  借:销售费用——媒体\宣传品(部门专项) 6/.-V1*O  
  贷:预付账款 →在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号→分品种登记手工账→传主管岗审核 OPBnU@=R  
  注:①根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 n/S 1Hae`  
  ②媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。 gAgzM?A1(  
  ③收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析。 8>6+]]O  
  ④收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。 W84JB3p  
  ⑤宣传品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用。 HWFo9as""v  
  (2)宣传品发出。 uUwwR(R  
  审核宣传品仓库明细账→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单→编制记账凭证 /u*((AJ?Qv  
  借:销售费用——广告费用——宣传品(部门专项) 5R/k -h^`  
  ——招待费(部门专项) (6 >8Dt 9[  
  管理费用——招待(部门专项) z[}[:H8  
  贷:销售费用——宣传品(策划部)〈红字金额〉→传主管岗复核 aJOhji<b#L  
  (3)推广会。  9'\18_w  
  审核推广会申请报告及照片等相关材料→审核原始凭证完整、合法性→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 4mQ:i7~  
  借:销售费用——推广会(部门专项) `kVy1WiY  
  贷:库存现金/其他应收款 →分品种登记手工账→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证→传主管岗复核 V ;1$FNR   
  注:审核推广会费用时,应查询是否为办事处借款支出,若为借款,则通知管理费用岗开具还款收据,冲抵欠款。 c3Y\XzV3v  
  (四)管理性工作 ,g 6w2y7 ]  
  1.每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门注意。 ; R&wr _%  
  2.每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议。 o.k eM4OQ  
  3.每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。 &#w] 2~|  
  4.每季度提供需监测的广告明细 +i4S^B/8i  
  5.积极参与公司广告招标和对广告价格检查。 V[5-A $ft  
  6.加强对预付账款的管理,勤于督促报账,及时清理广告挂账。 j0Kj>  
  7.参与制定和完善公司费用控制办法。 37T<LU  
  8.参与年度费用控制计划的制定。 3/@ 7$nV  
  (五)工作要求 k3}|^/bHJ  
  1.熟悉公司各类财务管理制度。 MU<Y,4/k  
  2.了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。 1ePZs$  
  3.工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。
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