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(一)部门日常费用 [|e7oNT(Q
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)→编制记账凭证 ?~;G)5
借:销售费用——相关明细科目(部门专项) CpO!xj+
贷:库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 ]V?\Qv/.=
注:①非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。 rk{DrbRx
②保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。 2BEF8o]Np
③费用审核要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。 4$@)yZ
④准确使用明细科目,正确选取专项。 Em-8
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⑤报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 }_Jr[iaB
⑥支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。 j$a,93P5
(二)办事处费用 B$sB1M0q
1.日常费用 ZEp UHdin
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 ]_@5Lv
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借:销售费用——相关明细科目(部门专项) $s$z"<
贷:库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 A2!7a}*1(
2.购置固定资产 @u#Tx%
审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 ,vl][MhM
借:固定资产——相关明细科目 3w#kvtDVm
贷:库存现金 →传出纳岗 zaf%%
注:①办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。 Q&rpW:^v
②记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 t L}i%7
3.房租、仓租 Rcfh*"k
审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完备→编制记账凭证 eo4;?z
借:销售费用——房租\仓租\区域房租(部门专项) a=T_I1
贷:库存现金 →传出纳岗
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4.运费 1^TOTY
审核运输发票合法,金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 x/ lW=EQ
借:销售费用——运费——市外运费\市内运费 (部门专项) ]N,n7v+}
应交税费——应交增值税——进项税 p=V (_
贷:库存现金 →传出纳岗 KpA
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注:①计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 +eg$Z]Lht
②抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 f =B)jYI
5.途损 fE8/tx](
审核途损合法依据、途损报告→审核签字手续完整→编制记账凭证 .A//Q|ot!
借:销售费用——途损(专项) y".uu+hL`
贷:应收账款 =rFgOdj
注:①途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 "z8L}IC!e5
②途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。 O|}97a^
③途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“库存现金”科目过渡。 3~iIo&NZ
6.高开冲红 sFqZ@t}~
审核是否附高开冲红表→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账付款凭证 K\v1o
借:销售费用——高开冲红 e/'d0Gb-
贷:银行存款\库存现金 →传出纳岗 Y1vl,Yi
注:①冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。 `D6Bw=7
②以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。 v `9IS+Z
7.返利 Y<0
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审核是否附协议→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 RBd{1on
借:销售费用——宣传费——现款返利\品种返利\年终返利(部门专项) x|&A^hQ
贷:银行存款\库存现金 →传出纳岗 l:5x*QSX
8.赞助费 c$ya{]a
审核是否附申请报告→审核是否附合法收据→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 v,#*%Gn`%
借:销售费用——宣传费——赞助费(部门专项) -SnP+X!
贷:银行存款\库存现金 →传出纳岗 n$i}r\
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注:①办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。 p)NhV
②各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。 why;1z>V
③ 以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。 |#fqHON
④报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。 ?{ns1nW:
(三)广告费用 u2,V34b-
1.审核月度资金计划 a*@ 6G
每月28日根据预付账款等情况→ 审核策划部下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务负责人审批 !)FM/Xj,o
2.审核付款 t&MJSFkiA
(1)根据月度资金计划核查付款项目→审核广告合同、发票、照片等→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款 Q[O[,Rk
(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等→编制记账凭证 O RAKg.49
借:预付账款 C
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贷:银行存款 →传主管岗复核 cPZD#";f
注:①首次付款时,需留存一份合同复印件。 M}MXR=X,
②付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务负责人或财务总监批准。 794V(;sW,
③支付广告款时须凭发票,并审核第④项下列附件后方右办理,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。 tEh YQZ
④媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 1$vsw
3.费用报账 \
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(1)媒体及宣传品。 Op%}.9 ed
审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告) |7KW'=O
审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)→审核审批手续是否完备→对照合同进行编制记账凭证 Rl@k~;VV
借:销售费用——媒体\宣传品(部门专项) ]c%
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贷:预付账款 →在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号→分品种登记手工账→传主管岗审核 T>,3V:X
注:①根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 J-yj&2
②媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。 gIa/sD2m>
③收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析。 AdMA|!|:hc
④收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。 R1 u1
⑤宣传品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用。 |d =1|C%,
(2)宣传品发出。 qP@d)XRQ
审核宣传品仓库明细账→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单→编制记账凭证 mv_N ns
借:销售费用——广告费用——宣传品(部门专项) R%B"Gtl)
——招待费(部门专项) JsAl;w
管理费用——招待(部门专项) huVw+vAA
贷:销售费用——宣传品(策划部)〈红字金额〉→传主管岗复核 SUwSZ@l^
|
(3)推广会。 0]%0wbY1
审核推广会申请报告及照片等相关材料→审核原始凭证完整、合法性→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 -?{bCq
借:销售费用——推广会(部门专项) S3EM6 `q'
贷:库存现金/其他应收款 →分品种登记手工账→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证→传主管岗复核 /
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注:审核推广会费用时,应查询是否为办事处借款支出,若为借款,则通知管理费用岗开具还款收据,冲抵欠款。 *;b.x"
(四)管理性工作 xrb %-vT
1.每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门注意。 ,[fn? s r
2.每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议。
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3.每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。 C":i56
4.每季度提供需监测的广告明细 G&8)5d[
5.积极参与公司广告招标和对广告价格检查。 k1Cx~Q)XC
6.加强对预付账款的管理,勤于督促报账,及时清理广告挂账。 r;m_@*]
7.参与制定和完善公司费用控制办法。 M| r6"~i
8.参与年度费用控制计划的制定。 "#Ov!t
(五)工作要求 U,Py+c6
1.熟悉公司各类财务管理制度。 ;{'{*g[
2.了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。 i
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3.工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。