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(一)部门日常费用 J8[aVG
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)→编制记账凭证 7'ws: #pC
借:销售费用——相关明细科目(部门专项) -<tTT
贷:库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 Dj3,SJ*x
注:①非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。 m&[(xVM
②保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。 Pu'lp
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③费用审核要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。 qVvnl
④准确使用明细科目,正确选取专项。 Z}3;Ych
⑤报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 iaQFVROu
⑥支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。 2/x~w~3U
(二)办事处费用 ]jR-<l8I-
1.日常费用 {@PZlQg
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 ~h%H;wC&
借:销售费用——相关明细科目(部门专项) iL~(BnsF
贷:库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 @[Wf!8_
2.购置固定资产 |:`)sx3@#
审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 xX8c>p
借:固定资产——相关明细科目 d-gcXaA-8
贷:库存现金 →传出纳岗 V2g"5nYT
注:①办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。 xJOp~fKG
②记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 X3y28 %R
3.房租、仓租 gA 19f
审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完备→编制记账凭证 q}(f9
借:销售费用——房租\仓租\区域房租(部门专项) bvT$/(7
贷:库存现金 →传出纳岗 8SCXA9}
4.运费 !.O;SG
审核运输发票合法,金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 }$a*XY1
借:销售费用——运费——市外运费\市内运费 (部门专项) Q*8x Bi1
应交税费——应交增值税——进项税 Iomx"y]
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贷:库存现金 →传出纳岗 ?}C8_I|4~
注:①计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 qr~zTBT]
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②抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 dx.Jv/Mb
5.途损 %-|$7?~
审核途损合法依据、途损报告→审核签字手续完整→编制记账凭证 Ki /j\
借:销售费用——途损(专项) -@~4: o
贷:应收账款 WISK-z
注:①途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 {9~3y2:
②途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。 hzh3p[
③途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“库存现金”科目过渡。 VI.Cmw~S
6.高开冲红 !VHw*fL|r
审核是否附高开冲红表→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账付款凭证 gGs"i]c
借:销售费用——高开冲红 kAW2vh
贷:银行存款\库存现金 →传出纳岗
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注:①冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。 +5%ncSJx
②以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。 6f+@@=Xc
7.返利 %B\VY+
审核是否附协议→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 qR4-~p8
借:销售费用——宣传费——现款返利\品种返利\年终返利(部门专项) (T.j3@Ko
贷:银行存款\库存现金 →传出纳岗 sjHcq5#U!
8.赞助费 '1Ex{$Yk
审核是否附申请报告→审核是否附合法收据→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 \3x+Z!
借:销售费用——宣传费——赞助费(部门专项) _?XR;2]
贷:银行存款\库存现金 →传出纳岗 )1<GSr9
注:①办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。 C~M,N|m+^
②各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。 U:|:Y=O?Q
③ 以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。
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④报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。 XF
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(三)广告费用 5K=>x<
1.审核月度资金计划 V\AF%=6}
每月28日根据预付账款等情况→ 审核策划部下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务负责人审批 'Xasd3*Py
2.审核付款 .pblI
(1)根据月度资金计划核查付款项目→审核广告合同、发票、照片等→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款 }RQHsS
(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等→编制记账凭证 )0=H)k0
借:预付账款 _iu^VK,}
贷:银行存款 →传主管岗复核 V@`%k]k
注:①首次付款时,需留存一份合同复印件。 :GM3n
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②付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务负责人或财务总监批准。 iS`ok
③支付广告款时须凭发票,并审核第④项下列附件后方右办理,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。 ZtpbKy!\$B
④媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 OZe`>Q6
3.费用报账 v5W-f0Jo
(1)媒体及宣传品。 1W7ClT_cQ
审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告) JRDIGS_~
审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)→审核审批手续是否完备→对照合同进行编制记账凭证 3+!G9T!
借:销售费用——媒体\宣传品(部门专项) mzf^`/NO
贷:预付账款 →在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号→分品种登记手工账→传主管岗审核 M2A_T.F=H
注:①根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 DyRU$U
②媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。 )\{]4[9N
③收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析。 \M*c3\&~,e
④收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。 YIHGXi<"n
⑤宣传品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用。 gbu)bqu2x
(2)宣传品发出。 z
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审核宣传品仓库明细账→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单→编制记账凭证 A!a.,{fZ
借:销售费用——广告费用——宣传品(部门专项) r$,Xv+}
——招待费(部门专项) Pe@*')o*
管理费用——招待(部门专项) pc;`Fz/`7
贷:销售费用——宣传品(策划部)〈红字金额〉→传主管岗复核 &p55Cg@e)
(3)推广会。 VrJf g
审核推广会申请报告及照片等相关材料→审核原始凭证完整、合法性→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 M4t:)!dji?
借:销售费用——推广会(部门专项) )c.!3n/pb
贷:库存现金/其他应收款 →分品种登记手工账→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证→传主管岗复核 9ol&p>
注:审核推广会费用时,应查询是否为办事处借款支出,若为借款,则通知管理费用岗开具还款收据,冲抵欠款。 IG!(q%Gf
(四)管理性工作 <
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1.每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门注意。 K>#QC
2.每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议。 `_3Gb
3.每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。 H9[0-Ur5
4.每季度提供需监测的广告明细 .F0Q<s9
5.积极参与公司广告招标和对广告价格检查。 Q|7m9~
6.加强对预付账款的管理,勤于督促报账,及时清理广告挂账。 OK
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7.参与制定和完善公司费用控制办法。 M|UCV_omN
8.参与年度费用控制计划的制定。 _I0=a@3
(五)工作要求 :VX2&*
1.熟悉公司各类财务管理制度。 (b7',:_U7
2.了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。 c+
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3.工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。