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公司各财务岗位流程介绍——销售费用岗工作流程 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2013-08-06
eu//Q'W  
  (一)部门日常费用 J8[aVG  
  审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)→编制记账凭证 7'ws: #pC  
  借:销售费用——相关明细科目(部门专项) - <tTT  
  贷:库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 Dj3,SJ*x  
  注:①非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。 m &[(xVM  
  ②保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。 Pu'lp O  
  ③费用审核要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。 qVvnl  
  ④准确使用明细科目,正确选取专项。 Z}3;Ych  
  ⑤报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 iaQFVROu  
  ⑥支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。 2/x~w~3U  
  (二)办事处费用 ]jR-<l8I-  
  1.日常费用 {@PZlQg  
  审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 ~h%H;wC&  
  借:销售费用——相关明细科目(部门专项) iL~(BnsF  
  贷:库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 @[Wf!8_  
  2.购置固定资产 |:`)sx3@#  
  审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 xX8 c>p  
  借:固定资产——相关明细科目 d-gcXaA-8  
  贷:库存现金           →传出纳岗 V2g"5nYT  
  注:①办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。 xJOp ~fKG  
  ②记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 X3y28 %R   
  3.房租、仓租  gA19f  
  审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完备→编制记账凭证 q } (f9  
  借:销售费用——房租\仓租\区域房租(部门专项) bvT$/ (7  
  贷:库存现金           →传出纳岗 8SCXA9}  
  4.运费 !.O;SG  
  审核运输发票合法,金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 }$ a *XY1  
  借:销售费用——运费——市外运费\市内运费 (部门专项) Q*8 x Bi1  
  应交税费——应交增值税——进项税 Iomx"y] 9  
  贷:库存现金         →传出纳岗 ?}C8_I|4~  
  注:①计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 qr~zTBT] E  
  ②抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 dx.Jv/Mb  
  5.途损 %-|$7?~   
  审核途损合法依据、途损报告→审核签字手续完整→编制记账凭证 Ki /j\  
  借:销售费用——途损(专项) -@~4:o  
  贷:应收账款 WISK-z  
  注:①途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 {9~3y2:  
  ②途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。 hz h3p[  
  ③途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“库存现金”科目过渡。 VI.Cmw~S  
  6.高开冲红 !VHw*fL|r  
  审核是否附高开冲红表→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账付款凭证 gGs"i]c  
  借:销售费用——高开冲红 kAW2vh  
  贷:银行存款\库存现金          →传出纳岗 1b@]^Ue  
  注:①冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。 +5%ncSJx  
  ②以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。 6f+@@=Xc  
  7.返利 %B\VY+  
  审核是否附协议→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 qR4-~ p 8  
  借:销售费用——宣传费——现款返利\品种返利\年终返利(部门专项) (T.j3@Ko  
  贷:银行存款\库存现金        →传出纳岗 sjHcq5#U!  
  8.赞助费 '1Ex{$Yk  
  审核是否附申请报告→审核是否附合法收据→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 \3x+Z!  
  借:销售费用——宣传费——赞助费(部门专项) _?XR;2 ]  
  贷:银行存款\库存现金             →传出纳岗 )1<GSr9  
  注:①办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。 C~M,N|m+^  
  ②各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税 U:|:Y=O?Q  
  ③ 以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。 ? O9|  
  ④报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。 XF i9qL^  
  (三)广告费用 5K =>x<  
  1.审核月度资金计划 V\AF%=6}  
  每月28日根据预付账款等情况→ 审核策划部下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务负责人审批 'Xasd3*Py  
  2.审核付款 .pblI  
  (1)根据月度资金计划核查付款项目→审核广告合同、发票、照片等→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款 }RQHsS  
  (2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等→编制记账凭证 )0=H)k0  
  借:预付账款 _iu^VK,}  
  贷:银行存款     →传主管岗复核 V@`%k]k  
  注:①首次付款时,需留存一份合同复印件。 :GM3n $  
  ②付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务负责人或财务总监批准。 iS`ok  
  ③支付广告款时须凭发票,并审核第④项下列附件后方右办理,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。 ZtpbKy!\$B  
  ④媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 OZe`>Q6  
  3.费用报账 v5W-f0Jo  
  (1)媒体及宣传品。 1W7ClT_cQ  
  审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告) JRDIGS_~  
  审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)→审核审批手续是否完备→对照合同进行编制记账凭证 3+! G9T!  
  借:销售费用——媒体\宣传品(部门专项) mzf^`/NO  
  贷:预付账款 →在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号→分品种登记手工账→传主管岗审核 M2A_T.F=H  
  注:①根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 DyRU$U  
  ②媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。 )\{]4[9N  
  ③收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析。 \M*c3\&~,e  
  ④收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。 YIHGXi<"n  
  ⑤宣传品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用。 gbu)bqu2x  
  (2)宣传品发出。 z AY -Y  
  审核宣传品仓库明细账→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单→编制记账凭证 A!a.,{fZ  
  借:销售费用——广告费用——宣传品(部门专项) r$,Xv+}  
  ——招待费(部门专项) Pe@*')o*  
  管理费用——招待(部门专项) pc;`Fz/`7  
  贷:销售费用——宣传品(策划部)〈红字金额〉→传主管岗复核 &p55Cg@e)  
  (3)推广会。 VrJf g  
  审核推广会申请报告及照片等相关材料→审核原始凭证完整、合法性→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 M4t:)!dji?  
  借:销售费用——推广会(部门专项) )c.!3n/pb  
  贷:库存现金/其他应收款 →分品种登记手工账→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证→传主管岗复核 9ol&p>  
  注:审核推广会费用时,应查询是否为办事处借款支出,若为借款,则通知管理费用岗开具还款收据,冲抵欠款。 IG!(q%Gf  
  (四)管理性工作 < WQ ~X<1D  
  1.每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门注意。 K>#QC  
  2.每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议。 `_3 Gb  
  3.每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。 H9[0-Ur5  
  4.每季度提供需监测的广告明细 .F0Q< s9  
  5.积极参与公司广告招标和对广告价格检查。 Q|7m9~  
  6.加强对预付账款的管理,勤于督促报账,及时清理广告挂账。 OK \9`  
  7.参与制定和完善公司费用控制办法。 M|UCV_omN  
  8.参与年度费用控制计划的制定。 _I0=a@3  
  (五)工作要求 :VX2&*  
  1.熟悉公司各类财务管理制度。 (b7',:_U7  
  2.了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。 c + aTO"  
  3.工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。
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