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(一)部门日常费用 =@'"\
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审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)→编制记账凭证 t9}XO
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借:销售费用——相关明细科目(部门专项) ZI1RB fR
贷:库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 3^\y>
注:①非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。 )Jc>l;G(M
②保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。 t65!2G"<
③费用审核要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。 x9=lN^/4
④准确使用明细科目,正确选取专项。
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⑤报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。
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⑥支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。 2-~oNJqX
(二)办事处费用
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1.日常费用 +2?[=g4;}
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 ;"3Mm$
借:销售费用——相关明细科目(部门专项) e0TnA
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贷:库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 vlD]!]V:h
2.购置固定资产 ATU@5,9
审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 8Xr3q eh+
借:固定资产——相关明细科目 km^AX:r1
贷:库存现金 →传出纳岗 gDv]n^&