公司各财务岗位流程介绍——销售费用岗工作流程 [复制链接]

"(~^w=d
:$  
　　（一）部门日常费用 ZDYJ\}=  
　　审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）→编制记账凭证 .jE{3^  
　　借：销售费用——相关明细科目（部门专项） Hk.TM2{w  
　　贷：库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 0gr/<v  
　　注：①非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 SsDmoEeB[  
　　②保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 dOH &  
　　③费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 mnX2a  
　　④准确使用明细科目，正确选取专项。 }@q`%uzi  
　　⑤报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 k)=s>&hl  
　　⑥支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 bJ {'<J  
　　（二）办事处费用 "_NN3lD)X  
　　1.日常费用 nT$SfGFj8  
　　审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 04P}-L,  
　　借：销售费用——相关明细科目（部门专项） &Q#66ev  
　　贷：库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 $>eCqC3  
　　2.购置固定资产 ^%{7}g&$u  
　　审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 {]@= ijjf  
　　借：固定资产——相关明细科目 e2oa($9  
　　贷：库存现金 　　　　　　　　　　→传出纳岗 eJX9_6m-  
　　注：①办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。 ^A&1^B  
　　②记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 @:vwb\azVD  
　　3.房租、仓租 i3mcx)d@H  
　　审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完备→编制记账凭证 +lcbi  
　　借：销售费用——房租\仓租\区域房租（部门专项）
21l;\W  
　　贷：库存现金 　　　　　　　　　　→传出纳岗 _8UU'1d  
　　4.运费 Jk n>S#SZ  
　　审核运输发票合法，金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 Y)2,PES=  
　　借：销售费用——运费——市外运费\市内运费 （部门专项） Moza".fiN  
　　应交税费——应交增值税——进项税 H40p86@M  
　　贷：库存现金　　　　　　　　　→传出纳岗 Fq<A  
　　注：①计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 rw JIx|(  
　　②抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 SZ'R59Ee<  
　　5.途损 ;'@9[N9  
　　审核途损合法依据、途损报告→审核签字手续完整→编制记账凭证 ~HsJUro  
　　借：销售费用——途损（专项） 2uW; xfeY  
　　贷：应收账款 iz PDd{[  
　　注：①途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 Y]2A&0  
　　②途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。
N<VJ(20y  
　　③途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“库存现金”科目过渡。 ?GR"FmB(  
　　6.高开冲红 =X:Y,?  
　　审核是否附高开冲红表→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账付款凭证 dcN22A3  
　　借：销售费用——高开冲红 dkTX  
　　贷：银行存款\库存现金　　　　　　　　　 →传出纳岗 PK iy5D*8p  
　　注：①冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。 jm/`iXnMf  
　　②以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。 Y.rsR6  
　　7.返利 g:8h|w)  
　　审核是否附协议→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 fr6fj  
　　借：销售费用——宣传费——现款返利\品种返利\年终返利（部门专项） 6O!2P  
　　贷：银行存款\库存现金　　　　　　　　→传出纳岗 ?%[@Qb=2  
　　8.赞助费 4!no~ $b  
　　审核是否附申请报告→审核是否附合法收据→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 +iRh
  
　　借：销售费用——宣传费——赞助费（部门专项） v PG},m~-  
　　贷：银行存款\库存现金　　　　　　　　　　　　　→传出纳岗 )Y{L&A  
　　注：①办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。 `+:`_4  
　　②各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。 3;]H1 1  
　　③ 以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。 DsCcK3 k  
　　④报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 RMu~l@  
　　（三）广告费用 yYA$I'Bm\  
　　1.审核月度资金计划 M%P:n/j  
　　每月28日根据预付账款等情况→ 审核策划部下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务负责人审批 LFRlzz;  
　　2.审核付款 fJ!R6D  
　　（1）根据月度资金计划核查付款项目→审核广告合同、发票、照片等→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款 }Oq5tC@$G  
　　（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等→编制记账凭证 tFOhL9T  
　　借：预付账款 6mxfLlZ  
　　贷：银行存款 　　　　→传主管岗复核 ,R* ]>'  
　　注：①首次付款时，需留存一份合同复印件。 M!D3}JRm  
　　②付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务负责人或财务总监批准。 U8n V[  
　　③支付广告款时须凭发票，并审核第④项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。 bP&]!jZ  
　　④媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 'e'cb>GnA  
　　3.费用报账 ^o&. fQ*  
　　（1）媒体及宣传品。 ;+
hH  
　　审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告） v;D~P a  
　　审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）→审核审批手续是否完备→对照合同进行编制记账凭证 @Z:l62l=bE  
　　借：销售费用——媒体\宣传品（部门专项） @Qt{jI!  
　　贷：预付账款 →在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号→分品种登记手工账→传主管岗审核 T!)(Dv8@F  
　　注：①根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 mGg+.PFsM  
　　②媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。 F0Yd@Lk$_  
　　③收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。 >@ .  
　　④收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。 *_\_'@1|J)  
　　⑤宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。 Yufc{M00  
　　（2）宣传品发出。 ^>v+( z5R  
　　审核宣传品仓库明细账→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单→编制记账凭证 wgGl[_)  
　　借：销售费用——广告费用——宣传品（部门专项） G mA< g  
　　——招待费（部门专项） TJXT-\Vk  
　　管理费用——招待（部门专项） 0[W:d=C`a  
　　贷：销售费用——宣传品（策划部）〈红字金额〉→传主管岗复核 'c$+sp ?  
　　（3）推广会。 }a( dyr`S  
　　审核推广会申请报告及照片等相关材料→审核原始凭证完整、合法性→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 v_GUNRs  
　　借：销售费用——推广会（部门专项） <*cikXS  
　　贷：库存现金/其他应收款 →分品种登记手工账→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证→传主管岗复核 RPL:-  
　　注：审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。 R.yvjPwJ  
　　（四）管理性工作 8XE7]&)];  
　　1.每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。 A_q3KB!$=+  
　　2.每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。 3eQ&F~S  
　　3.每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。 -=\c_\O  
　　4.每季度提供需监测的广告明细 Jij*x>K>y  
　　5.积极参与公司广告招标和对广告价格检查。 8VXH+5's  
　　6.加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。 ' %o#q6O  
　　7.参与制定和完善公司费用控制办法。 :&."ttf=  
　　8.参与年度费用控制计划的制定。 89(Q1R ?:  
　　（五）工作要求 Z=vU}S>r|v  
　　1.熟悉公司各类财务管理制度。 cTTL1SW  
　　2.了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 Se =`N  
　　3.工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。