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(一)部门日常费用 [MdVgJ9'
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)→编制记账凭证 <s2IC_f<+
借:销售费用——相关明细科目(部门专项) vXLiYWo
贷:库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 |3/=dG
注:①非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。 dE^:-t
②保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。 IUAx*R
③费用审核要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。 ,>V|%tD'
④准确使用明细科目,正确选取专项。 k q8:h
⑤报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 r@f8-!{s2h
⑥支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。 &Vg+n0
(二)办事处费用 @X?DHLM
1.日常费用 IkFrzw p
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 Bab`wfUve
借:销售费用——相关明细科目(部门专项) RmY5/IYR|:
贷:库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 !fZ\GOx
2.购置固定资产 d+rrb>-OU
审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 v{$X2z_$w
借:固定资产——相关明细科目 aB0L]i
贷:库存现金 →传出纳岗 B^P)(Nu+
注:①办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。 H)}>&Z4
②记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 fPZt*A__
3.房租、仓租 d
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审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完备→编制记账凭证 __teh>MC
借:销售费用——房租\仓租\区域房租(部门专项) V$VqYy9 *
贷:库存现金 →传出纳岗 ynvU$}w ~'
4.运费 !qS~YA
审核运输发票合法,金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 a$yAF4HR<
借:销售费用——运费——市外运费\市内运费 (部门专项) ('xIFi
应交税费——应交增值税——进项税 Z,)4(#b =
贷:库存现金 →传出纳岗 {mrTp
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注:①计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 $~!%Px)
②抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 z85%2Apd
5.途损 BaZ$p O^
审核途损合法依据、途损报告→审核签字手续完整→编制记账凭证 Yrs7F.Y"
借:销售费用——途损(专项) , 7KP
贷:应收账款 4='Xhm
注:①途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 t6m3lq{
②途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。 1PpZ*YK3z
③途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“库存现金”科目过渡。 kfr' P u
6.高开冲红 Ck
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审核是否附高开冲红表→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账付款凭证 ;{EIx*<d
借:销售费用——高开冲红 3_|<CE6
贷:银行存款\库存现金 →传出纳岗 "XfCLc1 T
注:①冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。 _v bCC7Bf8
②以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。 >h1 3i@`r
7.返利 XLb
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审核是否附协议→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 83K)j"!<X
借:销售费用——宣传费——现款返利\品种返利\年终返利(部门专项) 4l7TrCB
贷:银行存款\库存现金 →传出纳岗 H )hO/1m
8.赞助费 WHeyE3}p
审核是否附申请报告→审核是否附合法收据→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 k#uSH
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借:销售费用——宣传费——赞助费(部门专项) (hNTr(z
贷:银行存款\库存现金 →传出纳岗 ]6L;
注:①办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。 N;4bEcWjp
②各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。 <*EMcZ
③ 以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。 qmqWMLfC
④报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。 rV84?75(Y
(三)广告费用 TwlX'iI_;
1.审核月度资金计划 FlGU1%]m
每月28日根据预付账款等情况→ 审核策划部下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务负责人审批 .DsdQ4Y
2.审核付款 w^z5O6
(1)根据月度资金计划核查付款项目→审核广告合同、发票、照片等→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款 i0Ejo;dB
(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等→编制记账凭证 \ne1Xu:hM
借:预付账款 p[R4!if2
贷:银行存款 →传主管岗复核 N(uH y@
注:①首次付款时,需留存一份合同复印件。 :B{Wf 2<z
②付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务负责人或财务总监批准。 B|pO2de
③支付广告款时须凭发票,并审核第④项下列附件后方右办理,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。 #(swVo:+E
④媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 2(LF @xb
3.费用报账 *N>n5B2
(1)媒体及宣传品。 \c}_!.xj"
审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告) O+x"c3@Z)D
审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)→审核审批手续是否完备→对照合同进行编制记账凭证 Ha~F&H|"O
借:销售费用——媒体\宣传品(部门专项) 9$[6\jMh
贷:预付账款 →在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号→分品种登记手工账→传主管岗审核 <G|i!Pm
注:①根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 pHQrjEF
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②媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。 oCfO:7
③收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析。 & "i4og<
④收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。 )U12Rshl
⑤宣传品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用。 -yOwX2Wv5;
(2)宣传品发出。 [wU e"{
审核宣传品仓库明细账→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单→编制记账凭证 /T_{k.
借:销售费用——广告费用——宣传品(部门专项) )X
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——招待费(部门专项) i(T[
管理费用——招待(部门专项) 6$CwH!42F
贷:销售费用——宣传品(策划部)〈红字金额〉→传主管岗复核 QN47+)cVt"
(3)推广会。 YP
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审核推广会申请报告及照片等相关材料→审核原始凭证完整、合法性→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 GDF/0-/Z
借:销售费用——推广会(部门专项) M[ {O%!
贷:库存现金/其他应收款 →分品种登记手工账→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证→传主管岗复核 $7h]A$$Fv
注:审核推广会费用时,应查询是否为办事处借款支出,若为借款,则通知管理费用岗开具还款收据,冲抵欠款。 Q^\m@7O
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(四)管理性工作 L4O.= *P1
1.每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门注意。 y0vJ@ %`
2.每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议。 5aj%<r
3.每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。 yY[9\!
4.每季度提供需监测的广告明细 Z8C~o)n9
5.积极参与公司广告招标和对广告价格检查。
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6.加强对预付账款的管理,勤于督促报账,及时清理广告挂账。 o|:c{pwq
7.参与制定和完善公司费用控制办法。 Zd
5Jz+f
8.参与年度费用控制计划的制定。 Q,nJz*AJ
(五)工作要求 \SSHj ONX
1.熟悉公司各类财务管理制度。 9|D*}OY
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2.了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。 m)7Ql!l
3.工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。