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(一)部门日常费用 |0b`fOS
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)→编制记账凭证 kbQ>a5`,x
借:销售费用——相关明细科目(部门专项) A?P_DA
贷:库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 cF}".4|kZ<
注:①非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。 6A-|[(NS
②保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。 qR8Lh( "i
③费用审核要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。 KkbD W3-
④准确使用明细科目,正确选取专项。 r`d4e,(
⑤报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 ^6V[=!& H
⑥支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。 7`'Tb p
(二)办事处费用 ea
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1.日常费用 VlsnL8DV
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 #q=Efn'
借:销售费用——相关明细科目(部门专项) FvjPdN/L?R
贷:库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 0S!K{xyR
2.购置固定资产 kdeWip6Y
审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 <\^8fn
借:固定资产——相关明细科目 #)O65GI
贷:库存现金 →传出纳岗 S4z;7z(8+
注:①办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。 $<EM+oJ|ER
②记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 JK5gQ3C[
3.房租、仓租 mz0X3
审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完备→编制记账凭证 ?CPahU
借:销售费用——房租\仓租\区域房租(部门专项) }19\.z&J
贷:库存现金 →传出纳岗 iqWQ!r^
4.运费
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审核运输发票合法,金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 ^u ~Q/4
借:销售费用——运费——市外运费\市内运费 (部门专项) ;HO=
应交税费——应交增值税——进项税 eD6fpe\
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贷:库存现金 →传出纳岗 ] (8[}CeL
注:①计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 oap4rHk}
②抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 )jP
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5.途损 oUU1+F-
审核途损合法依据、途损报告→审核签字手续完整→编制记账凭证 Tyx_/pJT
借:销售费用——途损(专项) LZY"3Jn[nQ
贷:应收账款 /a4{?? #e
注:①途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 )+DmOsH
②途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。 k5pN
③途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“库存现金”科目过渡。 D'Q\za
6.高开冲红 @\#td5'
审核是否附高开冲红表→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账付款凭证 %7+qnH*;r
借:销售费用——高开冲红 4H&+dRI"
贷:银行存款\库存现金 →传出纳岗 3
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注:①冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。 1=V-V<
②以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。 SO!8Di
7.返利 VMWf>ZU
审核是否附协议→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 ZD{LXJ{Vm
借:销售费用——宣传费——现款返利\品种返利\年终返利(部门专项) ISvpQ 3{)s
贷:银行存款\库存现金 →传出纳岗 fNFY$:4X
8.赞助费 +CNv l
审核是否附申请报告→审核是否附合法收据→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 oCz/HQoBk
借:销售费用——宣传费——赞助费(部门专项) k{-Cwo
贷:银行存款\库存现金 →传出纳岗 K
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注:①办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。 W'M*nR|xo
②各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。 'D1xh~
③ 以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。 5=ryDrx
④报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。 7qS)c}Q\
(三)广告费用 PEZ!n.'S
1.审核月度资金计划 |yPu!pfl
每月28日根据预付账款等情况→ 审核策划部下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务负责人审批 61U09s%\0
2.审核付款 \'O"
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(1)根据月度资金计划核查付款项目→审核广告合同、发票、照片等→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款 8Zd]wYO
(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等→编制记账凭证 +
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借:预付账款 Z,PPu&lmE/
贷:银行存款 →传主管岗复核 Qo|\-y-#
注:①首次付款时,需留存一份合同复印件。 GZIa4A
②付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务负责人或财务总监批准。 X"%gQ.1|{j
③支付广告款时须凭发票,并审核第④项下列附件后方右办理,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。 )9]P MA?u
④媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 3u0RKLc\
3.费用报账 cw
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(1)媒体及宣传品。 & 1f+,
审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告) CU!Dhm/U
审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)→审核审批手续是否完备→对照合同进行编制记账凭证
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借:销售费用——媒体\宣传品(部门专项) 1?l1:}^L
贷:预付账款 →在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号→分品种登记手工账→传主管岗审核 u=e{]Ax#}
注:①根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 `Urhy#LC
②媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。 !j-Z Lq:;
③收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析。 4 #Jg9o
④收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。 P]C<U aW'!
⑤宣传品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用。 pd$[8Rmj_
(2)宣传品发出。 cH2K )~
审核宣传品仓库明细账→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单→编制记账凭证 1< ?4\?j
借:销售费用——广告费用——宣传品(部门专项) =?8@#]G+
——招待费(部门专项) 8 LCb+^
管理费用——招待(部门专项) .T`%tJ-Em
贷:销售费用——宣传品(策划部)〈红字金额〉→传主管岗复核 wC'Szni
(3)推广会。 ))Za&S*<
审核推广会申请报告及照片等相关材料→审核原始凭证完整、合法性→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 g<qaXv
借:销售费用——推广会(部门专项) {_*yGK48n
贷:库存现金/其他应收款 →分品种登记手工账→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证→传主管岗复核 1|=A*T-<M
注:审核推广会费用时,应查询是否为办事处借款支出,若为借款,则通知管理费用岗开具还款收据,冲抵欠款。 Dw"\/p:-3
(四)管理性工作 r9XZ(0/p
1.每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门注意。 );YDtGip J
2.每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议。 :Hbv)tS\3w
3.每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。 yB!dp;gM{
4.每季度提供需监测的广告明细 6aj!Q*(WT
5.积极参与公司广告招标和对广告价格检查。 g
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6.加强对预付账款的管理,勤于督促报账,及时清理广告挂账。 ! 8b^,
7.参与制定和完善公司费用控制办法。 7d\QB(~
8.参与年度费用控制计划的制定。 -Lg
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(五)工作要求 lU]nd[x
1.熟悉公司各类财务管理制度。 qxc[M8s
2.了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。 P$,Ke<
3.工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。