公司各财务岗位流程介绍——销售费用岗工作流程 [复制链接]

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　　（一）部门日常费用 f<NR6],}  
　　审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）→编制记账凭证 B 1V{ 3  
　　借：销售费用——相关明细科目（部门专项） 1Y|a:){G  
　　贷：库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 x;17}KV  
　　注：①非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 O2?C *  
　　②保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 N-gYamlQ  
　　③费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 83n%p S4x  
　　④准确使用明细科目，正确选取专项。 $@D a|d4  
　　⑤报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 ;f=m+QXU  
　　⑥支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 Y !?'[t  
　　（二）办事处费用 rW:krx9  
　　1.日常费用 HeOdCr-PN  
　　审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 t:2v`uk  
　　借：销售费用——相关明细科目（部门专项） yOq@w!xz  
　　贷：库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 O$<>v\NC?  
　　2.购置固定资产 bC/":+s& p  
　　审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 @1MnJP  
　　借：固定资产——相关明细科目 O`B,mgT(  
　　贷：库存现金 　　　　　　　　　　→传出纳岗 Y()"2CCV  
　　注：①办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。 >2'"}np
*  
　　②记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 ?13qDD:  
　　3.房租、仓租 Mfj82rHg  
　　审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完备→编制记账凭证 i"WYcF|  
　　借：销售费用——房租\仓租\区域房租（部门专项） ~SnUnNDm`  
　　贷：库存现金 　　　　　　　　　　→传出纳岗 /ad9Q~nJ  
　　4.运费 ?, S/>SP  
　　审核运输发票合法，金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 pk :P;\  
　　借：销售费用——运费——市外运费\市内运费 （部门专项） 5% 2A[B  
　　应交税费——应交增值税——进项税 {KG6#/%;  
　　贷：库存现金　　　　　　　　　→传出纳岗 aQCu3T  
　　注：①计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 uM-,}7f7  
　　②抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 X\AH^I6S  
　　5.途损 _)M,p@!?=h  
　　审核途损合法依据、途损报告→审核签字手续完整→编制记账凭证 vADiW~^Q^  
　　借：销售费用——途损（专项） ;mkkaW,D*  
　　贷：应收账款 +$
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　　注：①途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 l/&.HF  
　　②途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。 \$ytmtf5  
　　③途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“库存现金”科目过渡。 e-nA>v  
　　6.高开冲红 |A8@r&  
　　审核是否附高开冲红表→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账付款凭证 hF%M!otcJ-  
　　借：销售费用——高开冲红 $ik*!om5  
　　贷：银行存款\库存现金　　　　　　　　　 →传出纳岗 o~Se[
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　　注：①冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。 jJy:/!i  
　　②以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。 <+`%=r)4  
　　7.返利 /wV|;D^ )  
　　审核是否附协议→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 W Yw#mSp  
　　借：销售费用——宣传费——现款返利\品种返利\年终返利（部门专项） l~c[}wv  
　　贷：银行存款\库存现金　　　　　　　　→传出纳岗 l<6u@,%s  
　　8.赞助费 VdLoi\-/L  
　　审核是否附申请报告→审核是否附合法收据→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 |$RNY``J  
　　借：销售费用——宣传费——赞助费（部门专项） b/wpk~qi  
　　贷：银行存款\库存现金　　　　　　　　　　　　　→传出纳岗 ,_2 -Op
  
　　注：①办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。 z p E|  
　　②各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。 J2YQdCL  
　　③ 以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。 J|`0GDSn  
　　④报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 =]Wi a
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　　（三）广告费用 (}: s[cs  
　　1.审核月度资金计划 y&/IJst&aq  
　　每月28日根据预付账款等情况→ 审核策划部下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务负责人审批 =[6^NR(  
　　2.审核付款 3S^0%"fY  
　　（1）根据月度资金计划核查付款项目→审核广告合同、发票、照片等→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款 L, JQ\!c  
　　（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等→编制记账凭证 o NtFYY  
　　借：预付账款 B,%Vy!o  
　　贷：银行存款 　　　　→传主管岗复核 al2t\Iq90  
　　注：①首次付款时，需留存一份合同复印件。 x:Y9z_)O  
　　②付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务负责人或财务总监批准。 v pI9TG  
　　③支付广告款时须凭发票，并审核第④项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。 Gt w>R  
　　④媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 t]/eCsR  
　　3.费用报账 y0zMK4b  
　　（1）媒体及宣传品。 d2rs +-  
　　审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告） iUx\3d,  
　　审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）→审核审批手续是否完备→对照合同进行编制记账凭证 OQVrg2A%(  
　　借：销售费用——媒体\宣传品（部门专项） 8>Cr6m   
　　贷：预付账款 →在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号→分品种登记手工账→传主管岗审核 );5o13h2  
　　注：①根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 (]|h6aI'}  
　　②媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。 }A#IB qf5  
　　③收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。 _P>YG<*"kQ  
　　④收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。 ;_<R
+w3-  
　　⑤宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。 hXW` n*Zw  
　　（2）宣传品发出。 nM,:f)z  
　　审核宣传品仓库明细账→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单→编制记账凭证 >=~\b  
　　借：销售费用——广告费用——宣传品（部门专项） 8nz({Mb9Z  
　　——招待费（部门专项） 5/meH[R\M  
　　管理费用——招待（部门专项） S;|:ci<[=  
　　贷：销售费用——宣传品（策划部）〈红字金额〉→传主管岗复核 !`DRJ)h  
　　（3）推广会。 FFHq':v  
　　审核推广会申请报告及照片等相关材料→审核原始凭证完整、合法性→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 Q;h.}N8W  
　　借：销售费用——推广会（部门专项） bO '\QtW9  
　　贷：库存现金/其他应收款 →分品种登记手工账→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证→传主管岗复核 h^M_yz-f  
　　注：审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。 jr6_|(0 i6  
　　（四）管理性工作 K1& QAXyP  
　　1.每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。 dP5x]'"x  
　　2.每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。 F3tps jQ  
　　3.每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。 *@U{[J  
　　4.每季度提供需监测的广告明细 dG\wW@}J  
　　5.积极参与公司广告招标和对广告价格检查。 -yqsJGY
 
　　6.加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。 @u~S!(7.Wi  
　　7.参与制定和完善公司费用控制办法。 &Y@i:O  
　　8.参与年度费用控制计划的制定。 aSL`yuXu  
　　（五）工作要求 91-bz^=xO  
　　1.熟悉公司各类财务管理制度。 /d`"WK,  
　　2.了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 )^2eC<t  
　　3.工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。