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公司各财务岗位流程介绍——销售费用岗工作流程 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2013-08-06
yAAG2c4(  
  (一)部门日常费用 ](_{,P  
  审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)→编制记账凭证 {:,_A  
  借:销售费用——相关明细科目(部门专项) =w?M_[&K)  
  贷:库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 B~WK)UR  
  注:①非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。 L 43`^ ;u  
  ②保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。 IX"ZS  
  ③费用审核要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。 G *ds4R?!  
  ④准确使用明细科目,正确选取专项。 '7t|I6$ow  
  ⑤报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 "havi,m  
  ⑥支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。 c%ZeX%p  
  (二)办事处费用 ;*W=c   
  1.日常费用 ujiZM  
  审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 \QliHm!  
  借:销售费用——相关明细科目(部门专项) 1B6C<cL:sU  
  贷:库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 A%h~Z a  
  2.购置固定资产 lxo.,n)  
  审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 Wx}M1&d/J  
  借:固定资产——相关明细科目 g})6V  
  贷:库存现金           →传出纳岗 m5)EQE}gPp  
  注:①办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。 /731.l  
  ②记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 ``+c` F?5  
  3.房租、仓租  ZH_FA  
  审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完备→编制记账凭证 vc )9Re$  
  借:销售费用——房租\仓租\区域房租(部门专项) I ca3  
  贷:库存现金           →传出纳岗 x)j/  
  4.运费 XO0>t{G  
  审核运输发票合法,金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 T~s&)wD  
  借:销售费用——运费——市外运费\市内运费 (部门专项) *e%Dg{_  
  应交税费——应交增值税——进项税 S|~i>  
  贷:库存现金         →传出纳岗 Z "-ntx#  
  注:①计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 5.O-(eSa0&  
  ②抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 m{vT_ei  
  5.途损 ZyHIMo|  
  审核途损合法依据、途损报告→审核签字手续完整→编制记账凭证 G XarUjs  
  借:销售费用——途损(专项) (~=Qufy  
  贷:应收账款 +d@v AxP  
  注:①途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 &aY/eD  
  ②途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。 #!w:_T%  
  ③途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“库存现金”科目过渡。 = vY]G5y  
  6.高开冲红 F='Xj@&O  
  审核是否附高开冲红表→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账付款凭证 `@4 2jG}*  
  借:销售费用——高开冲红 EfFj!)fz  
  贷:银行存款\库存现金          →传出纳岗 tDEXm^B2Sv  
  注:①冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。 `oB'(  
  ②以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。 uFGv%W  
  7.返利 !O~}, pp  
  审核是否附协议→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 ^Vl^,@  
  借:销售费用——宣传费——现款返利\品种返利\年终返利(部门专项) \H,V 9!B  
  贷:银行存款\库存现金        →传出纳岗 \k|_&hG  
  8.赞助费 5tN%a>D%  
  审核是否附申请报告→审核是否附合法收据→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 `kqT{fs  
  借:销售费用——宣传费——赞助费(部门专项) kSLSxfR  
  贷:银行存款\库存现金             →传出纳岗 6].yRNy"  
  注:①办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。 8o!  
  ②各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税 P=f<#l"v  
  ③ 以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。 n wY2BIB  
  ④报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。 [Xs}FJ  
  (三)广告费用 -;l`h RW  
  1.审核月度资金计划 h |s*i  
  每月28日根据预付账款等情况→ 审核策划部下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务负责人审批 D9}d]9]$  
  2.审核付款 "CIpo/ebL  
  (1)根据月度资金计划核查付款项目→审核广告合同、发票、照片等→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款 g@$0FY{Q  
  (2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等→编制记账凭证 (xucZ  
  借:预付账款 Bx\#`Y  
  贷:银行存款     →传主管岗复核 yfPCGCOW?  
  注:①首次付款时,需留存一份合同复印件。 Z|]l"W*w  
  ②付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务负责人或财务总监批准。 F;cI0kP=>  
  ③支付广告款时须凭发票,并审核第④项下列附件后方右办理,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。 (nkUeQQ N  
  ④媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 +i:  E  
  3.费用报账 xnl<<}4pJ  
  (1)媒体及宣传品。 1i5 vW-'4  
  审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告) 2Som0T<2  
  审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)→审核审批手续是否完备→对照合同进行编制记账凭证 1j oc<EI  
  借:销售费用——媒体\宣传品(部门专项) p5lR-G  
  贷:预付账款 →在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号→分品种登记手工账→传主管岗审核 K~7'@\2 ?  
  注:①根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 RA*_&Ll&!C  
  ②媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。 ph Wc 8[Q  
  ③收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析。 w k-Mu\  
  ④收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。 &@mvw=d  
  ⑤宣传品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用。 #]?,gwvTf  
  (2)宣传品发出。 0lLr[  
  审核宣传品仓库明细账→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单→编制记账凭证 P Xyyyir{  
  借:销售费用——广告费用——宣传品(部门专项) `l HKQwu  
  ——招待费(部门专项) ;y:#S^|?-z  
  管理费用——招待(部门专项) I>N-95  
  贷:销售费用——宣传品(策划部)〈红字金额〉→传主管岗复核 &M!4]p ow  
  (3)推广会。 C!aX45eg  
  审核推广会申请报告及照片等相关材料→审核原始凭证完整、合法性→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 <wIp$F.  
  借:销售费用——推广会(部门专项) e1f^:C  
  贷:库存现金/其他应收款 →分品种登记手工账→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证→传主管岗复核 rg#qSrHp  
  注:审核推广会费用时,应查询是否为办事处借款支出,若为借款,则通知管理费用岗开具还款收据,冲抵欠款。 , I[^3Fn  
  (四)管理性工作 d+gk q\  
  1.每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门注意。 8.Pcr<  
  2.每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议。 G:E+s(x  
  3.每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。 wZ (uq?3S`  
  4.每季度提供需监测的广告明细 J,dG4.ht  
  5.积极参与公司广告招标和对广告价格检查。 "2y7&#l   
  6.加强对预付账款的管理,勤于督促报账,及时清理广告挂账。 y>)mSl@1y  
  7.参与制定和完善公司费用控制办法。 X}65\6  
  8.参与年度费用控制计划的制定。 J ,Qy`Y B  
  (五)工作要求 UiGUaBmF*  
  1.熟悉公司各类财务管理制度。 htdn$kqG   
  2.了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。 #Pe\Z/  
  3.工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。
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