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公司各财务岗位流程介绍——销售费用岗工作流程 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2013-08-06
Ag J~6tK  
  (一)部门日常费用 @~3c;9LkY  
  审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)→编制记账凭证 I!D*(>  
  借:销售费用——相关明细科目(部门专项) n#cN[C9  
  贷:库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 :5J6r j;_  
  注:①非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。 V}-o): dI|  
  ②保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。 $t}1|q|  
  ③费用审核要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。 Ghc0{M<  
  ④准确使用明细科目,正确选取专项。 3)SZVME1Z  
  ⑤报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 zmRK%a(  
  ⑥支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。 3PffQ,c[~  
  (二)办事处费用 hh&y2#Io  
  1.日常费用 pa-4|)qY  
  审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 zK?[dO  
  借:销售费用——相关明细科目(部门专项) ^i\1c-/  
  贷:库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 n`xh/vGm#  
  2.购置固定资产 Q;nr=f7Ys  
  审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 +~O{ UGB=  
  借:固定资产——相关明细科目 F JhVbAMd  
  贷:库存现金           →传出纳岗 GGtrH~zx  
  注:①办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。 \ 6 a  
  ②记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 f*Js= hvO  
  3.房租、仓租 7gcG|kKT  
  审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完备→编制记账凭证 d?Cl04  
  借:销售费用——房租\仓租\区域房租(部门专项) f34&:xz2U  
  贷:库存现金           →传出纳岗 IIiN1 Lu,5  
  4.运费 B$EP'5@ b  
  审核运输发票合法,金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 1A-EP@# J  
  借:销售费用——运费——市外运费\市内运费 (部门专项) 12dW:#[  
  应交税费——应交增值税——进项税 89mre;v`  
  贷:库存现金         →传出纳岗 &S]v+wF  
  注:①计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 MX,0gap  
  ②抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 aS G2K0  
  5.途损 MDt?7c  
  审核途损合法依据、途损报告→审核签字手续完整→编制记账凭证 "s9gQAoaO  
  借:销售费用——途损(专项) \l5:A]J  
  贷:应收账款 |>GIPfVT  
  注:①途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 Ypj)6d  
  ②途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。 n4y6Ua9m{  
  ③途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“库存现金”科目过渡。 %$| k3[4V  
  6.高开冲红 %QLYNuG  
  审核是否附高开冲红表→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账付款凭证 [zEP|  
  借:销售费用——高开冲红 a=VT|CX[  
  贷:银行存款\库存现金          →传出纳岗 3HR]TQ%r  
  注:①冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。 *!@x<Hf<  
  ②以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。 z-gG(  
  7.返利 #SNI dc>9\  
  审核是否附协议→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 ;tiU OixJ  
  借:销售费用——宣传费——现款返利\品种返利\年终返利(部门专项) ~1sl.8tF  
  贷:银行存款\库存现金        →传出纳岗 cLC7U?-  
  8.赞助费 e}AJxBE  
  审核是否附申请报告→审核是否附合法收据→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 4LJ}>e  
  借:销售费用——宣传费——赞助费(部门专项) Z"Ni Y  
  贷:银行存款\库存现金             →传出纳岗 \w[%n0  
  注:①办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。 {`CWzk?  
  ②各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税 aZ`ags ofk  
  ③ 以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。 tuV?:g?  
  ④报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。 (`? snMc  
  (三)广告费用 ^VPl>jTg  
  1.审核月度资金计划 j88sE MZ  
  每月28日根据预付账款等情况→ 审核策划部下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务负责人审批 z} 8L}:  
  2.审核付款 q.km>XRk~  
  (1)根据月度资金计划核查付款项目→审核广告合同、发票、照片等→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款 q|l|mO  
  (2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等→编制记账凭证 F@roQQu  
  借:预付账款 HWOs@ !cL  
  贷:银行存款     →传主管岗复核 wQB{K3  
  注:①首次付款时,需留存一份合同复印件。 ?u!AHSr(  
  ②付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务负责人或财务总监批准。 KXCmCn  
  ③支付广告款时须凭发票,并审核第④项下列附件后方右办理,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。 BM~niW;k  
  ④媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 =c^=Yvc7U  
  3.费用报账 dU3 >h[q  
  (1)媒体及宣传品。 i9U_r._qj;  
  审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告) u(WQWsN  
  审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)→审核审批手续是否完备→对照合同进行编制记账凭证 pF+wH MhUe  
  借:销售费用——媒体\宣传品(部门专项) Am0C|(#Xm  
  贷:预付账款 →在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号→分品种登记手工账→传主管岗审核 v1g5(  
  注:①根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 f<p4P kv  
  ②媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。 r ;8z"*  
  ③收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析。 h!CX`pBM  
  ④收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。 l5]oS? >y  
  ⑤宣传品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用。 } _l -'t  
  (2)宣传品发出。 /Py>HzRE:  
  审核宣传品仓库明细账→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单→编制记账凭证 >1I2R/'  
  借:销售费用——广告费用——宣传品(部门专项) 05I39/T%  
  ——招待费(部门专项) \OT)KVwO  
  管理费用——招待(部门专项) 9Ru%E>el-  
  贷:销售费用——宣传品(策划部)〈红字金额〉→传主管岗复核 G2{M#H  
  (3)推广会。 | 8Egw-f  
  审核推广会申请报告及照片等相关材料→审核原始凭证完整、合法性→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 15o *r  
  借:销售费用——推广会(部门专项) `G0rF\[  
  贷:库存现金/其他应收款 →分品种登记手工账→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证→传主管岗复核 Cf=q_\0|W  
  注:审核推广会费用时,应查询是否为办事处借款支出,若为借款,则通知管理费用岗开具还款收据,冲抵欠款。 Ss! 3{VW  
  (四)管理性工作 mKQST ]5  
  1.每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门注意。 mCNf]Yz  
  2.每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议。 yx w27~  
  3.每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。 $"{3yLg  
  4.每季度提供需监测的广告明细 EZumJ."  
  5.积极参与公司广告招标和对广告价格检查。 iZ6C8HK&&  
  6.加强对预付账款的管理,勤于督促报账,及时清理广告挂账。 O| 6\g>ew  
  7.参与制定和完善公司费用控制办法。 7r[ %| :  
  8.参与年度费用控制计划的制定。 tDHHQ  
  (五)工作要求 7e{X$'  
  1.熟悉公司各类财务管理制度。 + >gbZ-S  
  2.了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。 AKC foJ  
  3.工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。
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