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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 % a>&5V

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
\j@OZ （一）审计环境 dN$0OS`s[ 1．注册会计师审计职业特点 'F+C4QAq （1）注册会计师审计的起源与发展 "Gsc;X'id （2）注册会计师审计的性质 (yH'{6g\ 2．注册会计师法律责任 NO*u9YH? （1）注册会计师的法律环境 wL+s8#{ （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
-o^7r@6 （二）注册会计师协会会员职业道德守则 D$w6V 1．职业道德基本原则和概念框架 m~iXl,r （1）职业道德基本原则 C.WX.Je （2）职业道德概念框架 qzYwt]GNS （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 [;n9:Qxf （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 rN<0 R`4sE 2．审计业务对独立性的要求 pRVdC _mY （1）基本要求 `l\7+0W （2）经济利益 Y+kfBvxyf （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 E-T)`e （4）与审计客户发生雇佣关系 C8J[Up （5）与审计客户长期存在业务关系 l.q&D< _ （6）为审计客户提供非鉴证服务 9g9HlB&Ze （7）收费 F~,Mw8 （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
Tm~" IB* （三）审计基本原理 T;Lkaxsn 1．审计目标 52@C9Q, （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 \|UkR'Ma （2）认定与具体审计目标 EEEh~6?-e （3）审计过程与审计目标的实现 &fDIQISC 2．审计计划 Gw}%{=D9 （1）初步业务活动 G!Op~p@Jm （2）总体审计策略和具体审计计划 4Gk WRu1 （3）审计重要性 @CpfP;{w` 3．审计证据 8o3E0k1 （1）审计证据的性质 2i)^!c （2）获取审计证据的审计程序 OSRp0G20k\ （3）函证 Y4J3-wK5 （4）分析程序 u}#(.)a: 4．审计抽样 aZH:#lUlj （1）审计抽样的基本概念 (of#(I[m7 （2）审计抽样的基本原理和步骤 {kA0z2Fe （3）审计抽样在控制测试中的应用 iW)8j 8 （4）审计抽样在细节测试中的运用 j b!x: 5．信息技术对审计的影响 4-l8,@9 （1）信息技术对审计过程的影响 g{7.r-uu （2）信息技术审计范围的确定 fW{(lPx （3）信息技术内部控制审计 (o 5s"b （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 &agWaf1%a 6．审计工作底稿 Z_LFIzc （1）审计工作底稿概述 zyk T*V （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 B al`y （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
h){0rX@:& （四）审计测试流程 $[Sc0dz J 1．风险评估 "H=6j)Cb （1）审计风险准则概述 us1Hu) （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 qSM\|hHDo) （3）了解被审计单位及其环境 h\$$JeSV] （4）了解被审计单位的内部控制 j@AIK+0Qc （5）评估重大错报风险 I5X\|(0es 2．风险应对 TEP,Dq （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 x!?u^ （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 $POu\TO （3）控制测试 EGGWrl}1 （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
qFicBpB （五）各类交易和账户余额的审计 HCIU!4rH 1．销售与收款循环的审计 l3{-z4mw （1）销售与收款循环的特点 -F i`Z$ （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 kI,yU}<Fq （3）销售与收款循环的实质性程序 ~Zun&b)S 2．采购与付款循环的审计 #oS<E1 （1）采购与付款循环的特点 )!3V/`I （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 !eGC6o}f （3）采购与付款循环的实质性程序 zUt'QH7E. 3．生产与存货循环的审计 J-[,KME_^ （1）生产与存货循环的特点 4(#'_j S （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 kVuUjP6(c （3）生产与存货循环的实质性程序 M=8.Bp\|Ye 4．货币资金的审计 =%BSKSG. （1）货币资金审计概念 fZ6MSAh （2）库存现金审计 ^3G{\|JB!+ （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
^\hG"5# （六）特殊项目的考虑 5^}\4.eXo 1．对舞弊和法律法规的考虑 [xK3F+ （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 tl[Uw[ （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 =h-U 2．审计沟通 4`lLf （1）注册会计师与治理层的沟通 C+d8_L （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 To\QjP- 3．注册会计师利用他人的工作 hnffz95 （1）利用内部审计工作 "x#-s Z= （2）利用专家的工作 1;JEc9#h 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 jkQD(;p （1）与集团财务报表审计有关的概念 mbKZJ{\|4s （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 [NF'oRRD9s （3）集团审计业务的承接与保持 <3oWEm （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 ~jWn4 \ （5）了解组成部分注册会计师 gl~ecc （6）重要性 /RG:W0=K （7）针对评估的风险采取的应对措施 >d(~#Z` （8）合并过程 2pZXZ （9）与组成部分注册会计师的沟通 9G9t" { （10）评价审计证据的充分性和适当性 L s G\OG （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 SDC4L <! 5．其他特殊项目的审计 # nc Rb （1）审计会计估计 imVo<Je7z( （2）关联方的审计 _1!7V3\|^ （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
T5\|qRlW （七）完成审计工作与出具审计报告 8mCxn@yV 1．完成审计工作 vXev$x=w- （1）完成审计工作概述 /~DI 6g （2）考虑持续经营假设 Qu"8(Jk/ （3）或有事项 q'+)t7! （4）期后事项 u6J8"< -W （5）书面声明 hMa]Bo/- 2．审计报告 .L+6 $8m （1）审计报告概述 -Sqz5lo （2）审计意见的形成和审计报告的类型 N'F77 . （3）审计报告的基本内容 xv46r=> （4）非标准审计报告 bAdn & （5）比较信息 .7OpJ2(H （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
+<'Ev~ （八）质量控制 LmRy1T,act 1．质量控制制度 yyR0]NzYUD （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 MO[2~`,Q! （2）相关职业道德要求 HUcq%. （3）客户关系和具体业务的接受与保持 mR!1DQ.\< （4）人力资源 Plc-4y1 （5）业务执行 *$#W]bO （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)