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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 )\oLUuL`;

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
fSR+~Vy （一）审计环境 )P>-~G2P 1．注册会计师审计职业特点 YS$42J_T （1）注册会计师审计的起源与发展 _p<]jt （2）注册会计师审计的性质 MLVrL r t 2．注册会计师法律责任 6yU#;\|6d （1）注册会计师的法律环境 ~%.<rc0 （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
@ ={Hx$zL （二）注册会计师协会会员职业道德守则 xcf`i:\ 1．职业道德基本原则和概念框架 xhq-$"B （1）职业道德基本原则 }\ ^J:@ （2）职业道德概念框架 FR5P;Yz%H （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 i"4&UJu1; （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 ONr}{T%@/ 2．审计业务对独立性的要求 Nj~3FL （1）基本要求 kx3?'=0;5 （2）经济利益 3y9R1/! （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 5}v<?<l9\ （4）与审计客户发生雇佣关系 Xu[(hT6 （5）与审计客户长期存在业务关系 xMOq/") （6）为审计客户提供非鉴证服务 "~:AsZ"7 （7）收费 %t.L;G （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
aFfd!a"n （三）审计基本原理 Qf=+%-$Y 1．审计目标 ;^yR,32F （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 vZ0K1UTEXY （2）认定与具体审计目标 \|:[ [w&R （3）审计过程与审计目标的实现 cJ^:b4j 2．审计计划 L'A>IBrz （1）初步业务活动 SAQ\|1I#"/ （2）总体审计策略和具体审计计划 }hoyjzv]L （3）审计重要性 BNj@~uC{ 3．审计证据 h!yI(cY （1）审计证据的性质 =eHoJq （2）获取审计证据的审计程序 y'{B( （3）函证 cM\|!jnKm （4）分析程序 3 g>kRMJ 4．审计抽样 4Y.o RB （1）审计抽样的基本概念 /O4/ （2）审计抽样的基本原理和步骤 f$2DV:wuC （3）审计抽样在控制测试中的应用 qcWY8sYf （4）审计抽样在细节测试中的运用 sFrerv&0 5．信息技术对审计的影响 -%,3qhsd （1）信息技术对审计过程的影响 x@aWvrL （2）信息技术审计范围的确定 iCZuE:I1K, （3）信息技术内部控制审计 IGCFZbp41 （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 5w^6bw){ 6．审计工作底稿 8c%Sd'+ Pt （1）审计工作底稿概述 t5M"M{V （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 dm:2:A8^ （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
CW+]Jv]" （四）审计测试流程 Fk4T>8q2; 1．风险评估 1+Z@4;fk （1）审计风险准则概述 $yoIz.?V （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 o1k X`Eu （3）了解被审计单位及其环境 3_ P<0% （4）了解被审计单位的内部控制 7A=3 （5）评估重大错报风险 B3';Tcs 2．风险应对 Quts ~Q （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 [11D7L%1t （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 (\zxiK （3）控制测试 EjF2mkA （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
T=W;k<P\k （五）各类交易和账户余额的审计 rm5@ dM@ 1．销售与收款循环的审计 ~!iZn （1）销售与收款循环的特点 lK2=[%,~ （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 HlV i3bQU （3）销售与收款循环的实质性程序 .Xcf$.;s 2．采购与付款循环的审计 f [DZ （1）采购与付款循环的特点 wV{jJyRl （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 . l>. （3）采购与付款循环的实质性程序 &e%eIz 3．生产与存货循环的审计 }fqy vI （1）生产与存货循环的特点 ={k_ (8] （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 CU+H`-+"J （3）生产与存货循环的实质性程序 oa"_5 kn, 4．货币资金的审计 pH/_C0e`7 （1）货币资金审计概念 mr[+\ 5 （2）库存现金审计 W2T-TI,>PC （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
z[?&bF<\| （六）特殊项目的考虑 TOge!Q>a 1．对舞弊和法律法规的考虑 C(J+tbk （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 xWuvT,^ （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 k )=Gyv< 2．审计沟通 ;/R\!E （1）注册会计师与治理层的沟通 $MYAYj9r) （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 {=Z _L?j 3．注册会计师利用他人的工作 Wi"3kps q （1）利用内部审计工作 NxGSs_7 （2）利用专家的工作 ?#obNQ"u] 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 ClWxL#L6~ （1）与集团财务报表审计有关的概念 B'QcD （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 KfkU_0R+~v （3）集团审计业务的承接与保持 ph~d%/^jI （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 >ca w : （5）了解组成部分注册会计师 m> YjV>5 （6）重要性 9lR- （7）针对评估的风险采取的应对措施 m+=L}[ （8）合并过程 ^o-)y"GJ （9）与组成部分注册会计师的沟通 h}n?4B~Gi （10）评价审计证据的充分性和适当性 +d'1 （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 pkEx.R) 5．其他特殊项目的审计 ,1e\}^ （1）审计会计估计 4V7=VZ,@3 （2）关联方的审计 @@=e-d （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
OeYZLC( （七）完成审计工作与出具审计报告 y.,li< 1．完成审计工作 z>A;\|iL （1）完成审计工作概述 <6STw （2）考虑持续经营假设 n?S~(4% （3）或有事项 ZO*?02c （4）期后事项 5}\|bDJ$%_ （5）书面声明 O3En+m~3n) 2．审计报告 3:?QE （1）审计报告概述 i@o'Fc （2）审计意见的形成和审计报告的类型 kj]m@mS[ （3）审计报告的基本内容 \|h%0)_ （4）非标准审计报告 eEZZ0NNe; （5）比较信息 W@p27Tiq （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
XgPZcOzYB （八）质量控制 Rd\|M) 1．质量控制制度 =j^wa') （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 c-`izn] （2）相关职业道德要求 [+(fN （3）客户关系和具体业务的接受与保持 K0^Tg+U($p （4）人力资源 ]\6*2E{1m （5）业务执行 _M)J{ {?: （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)