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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 *xmC`oP

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
s8[( （一）审计环境 O`1!&XT{x 1．注册会计师审计职业特点 y9]7LETv\M （1）注册会计师审计的起源与发展 aMGh$\Pg （2）注册会计师审计的性质 QIU%!9Y 2．注册会计师法律责任 a%BC{XX （1）注册会计师的法律环境 uL-kihV:- （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
:RukW.MR （二）注册会计师协会会员职业道德守则 v;5-1 1．职业道德基本原则和概念框架 jtpHDS （1）职业道德基本原则 <9"@<[[, （2）职业道德概念框架 EPLHw （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 /m;Bwu （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 ,mvFeo;@f 2．审计业务对独立性的要求 wBg?-ji3< （1）基本要求 $*$4DG1gaR （2）经济利益 W`JI/ （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 X Uh&an$ （4）与审计客户发生雇佣关系 H7P}=YW". （5）与审计客户长期存在业务关系 tDah@_ （6）为审计客户提供非鉴证服务 2]Cn<zJ （7）收费 Q?LzL(OioN （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
y7CXE6Y （三）审计基本原理 Qj1%'wWG 1．审计目标 [tSv{ （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 E$4H;SN \ （2）认定与具体审计目标 fKFD>u0% （3）审计过程与审计目标的实现 mt0v ( 2．审计计划 E&z^E2 （1）初步业务活动 Fje /;p （2）总体审计策略和具体审计计划 .@+M6K* （3）审计重要性 ~N; dX[@BT 3．审计证据 fV7 k{dR （1）审计证据的性质 9[P`& （2）获取审计证据的审计程序 g\/\|7:yB] （3）函证 H\|aC(c （4）分析程序 ^7^g!=z2 4．审计抽样 Gw-{`<CxE （1）审计抽样的基本概念 I]5){Q"S （2）审计抽样的基本原理和步骤 }j1;0kb? （3）审计抽样在控制测试中的应用 %La/E# （4）审计抽样在细节测试中的运用 n} !')r 5．信息技术对审计的影响 L>usLh （1）信息技术对审计过程的影响 }%=C!m4R! （2）信息技术审计范围的确定 r/0#D+A （3）信息技术内部控制审计 yBaG （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 rfQs 7S;G 6．审计工作底稿 5N6R%2,A （1）审计工作底稿概述 0QquxYYw, （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 E=S_1 （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
2,B^OZmw （四）审计测试流程 2uY:p=DxG9 1．风险评估 J32{#\By （1）审计风险准则概述 -:L7iOzgD （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 !IC .0I` （3）了解被审计单位及其环境 QjJlVlp （4）了解被审计单位的内部控制 ho~WD'i （5）评估重大错报风险 SI%J+Y7 2．风险应对 oz:J.<j24Z （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 ^tm2Duv （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 d/*EuJYin< （3）控制测试 2fc+PE （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
yJqDB$0 （五）各类交易和账户余额的审计 6rG7/ 1．销售与收款循环的审计 n31nORx50 （1）销售与收款循环的特点 FU}- .Ki （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 ]k1N-/ （3）销售与收款循环的实质性程序 _3f/lG?&- 2．采购与付款循环的审计 p((.(fx （1）采购与付款循环的特点 u\|EJ)dT? （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 >[T6/#M （3）采购与付款循环的实质性程序 j9RpYz 3．生产与存货循环的审计 F3Vvqt2 （1）生产与存货循环的特点 93w$ck},?G （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 tC f@v'1t （3）生产与存货循环的实质性程序 q4"^G: 4．货币资金的审计 HQ4WunH2Y （1）货币资金审计概念 WwSyw?T （2）库存现金审计 G~R6x2g （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
;tD?a7 （六）特殊项目的考虑 R5uz < 1．对舞弊和法律法规的考虑 j.c4 （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 Ai)Q(] （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 x5U;i 2．审计沟通 Ja\B%f （1）注册会计师与治理层的沟通 ND 8;1+3 （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 #LwDs,J: 3．注册会计师利用他人的工作 ={190=\9 （1）利用内部审计工作 5KYR"-jY （2）利用专家的工作 ke +\Z>BWN 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 T z+Y_ （1）与集团财务报表审计有关的概念 F>@z&a}( （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 ?PB}2R （3）集团审计业务的承接与保持 o+<hI （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 V-i:t,lk( （5）了解组成部分注册会计师 2@ZuH^qhk （6）重要性 Pc~)4>X< （7）针对评估的风险采取的应对措施 'xM\txZ; （8）合并过程 J/vcP （9）与组成部分注册会计师的沟通 AucX4J< （10）评价审计证据的充分性和适当性 tjm@+xs （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 1tpt433 5．其他特殊项目的审计 c/3]M>+M （1）审计会计估计 %= v<3 （2）关联方的审计 *;.:UR[i （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
6XeqKr （七）完成审计工作与出具审计报告 R ta_\Aj! 1．完成审计工作 n^epC>a"b （1）完成审计工作概述 VN@ZYSs （2）考虑持续经营假设 Y:'c<k （3）或有事项 mP)im]H （4）期后事项 3_ =:^Z （5）书面声明 JlH5 <:#PN 2．审计报告 -f(<2i （1）审计报告概述 1 7hXg"B （2）审计意见的形成和审计报告的类型 9>5]y}.{ （3）审计报告的基本内容 ;wr]_@<~ （4）非标准审计报告 +G !;:o （5）比较信息 8ax3"G （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
nQ'AB~ Do （八）质量控制 v{U1B 1．质量控制制度 3Q+THg3~? （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 hN:2(x （2）相关职业道德要求 UDa \* （3）客户关系和具体业务的接受与保持 _P]k6z+ （4）人力资源 =Sn!'@%U] （5）业务执行 B;L^!sLP （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)