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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 ya+eGD@N':

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
* ^'$YVd# （一）审计环境 *fBI),bZa 1．注册会计师审计职业特点 9]Q\Pr\Ub$ （1）注册会计师审计的起源与发展 .O\z:GrSZz （2）注册会计师审计的性质 G\ twx ; 2．注册会计师法律责任 Ga4Ru （1）注册会计师的法律环境 \|51z&dG （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
!}sYPz]7! （二）注册会计师协会会员职业道德守则 R5QSf+/T4 1．职业道德基本原则和概念框架 b;!oPT （1）职业道德基本原则 4\|+6a6 （2）职业道德概念框架 E6);\SJG} （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 $qN+BKd]3 （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 #S[:Q.0 ; 2．审计业务对独立性的要求 N=) E$h （1）基本要求 u~X]W3 （2）经济利益 W\{gBjfE （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 URW#nm? （4）与审计客户发生雇佣关系 "RuH"~o （5）与审计客户长期存在业务关系 /jI>=:z （6）为审计客户提供非鉴证服务 e+"rL] （7）收费 s'LY)_n （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
U !@3[' （三）审计基本原理 cw3JSz9 1．审计目标 q#v&&]N= （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 UQl3Tq4QM （2）认定与具体审计目标 s[:e '#^ （3）审计过程与审计目标的实现 xACAtJ'gc 2．审计计划 'C6K\E （1）初步业务活动 5 ^}zysY` （2）总体审计策略和具体审计计划 W,zlR5+Jk （3）审计重要性 saOXbt(& 3．审计证据 ?YY'-\h? （1）审计证据的性质 M9MfO* （2）获取审计证据的审计程序 XUUl5^ （3）函证 w < p （4）分析程序 YQ>M&lnQ< 4．审计抽样 A7.$soI\ （1）审计抽样的基本概念 imdfin?= （2）审计抽样的基本原理和步骤 zJ42%0g （3）审计抽样在控制测试中的应用 3=!\>0;E- （4）审计抽样在细节测试中的运用 i(q%EMf 5．信息技术对审计的影响 /H+j6}r （1）信息技术对审计过程的影响 "Vp+e%cqG （2）信息技术审计范围的确定 TY"=8}X1 （3）信息技术内部控制审计 &?(r#T （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 }q-_\|(b; 6．审计工作底稿 1F'j.1 （1）审计工作底稿概述 Xj.Tg1^K" （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 ,R=Mr}@u （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
}E$^!q{ （四）审计测试流程 ?6B n&qa 1．风险评估 =iy%;>I` （1）审计风险准则概述 *]%{ttR~ （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 +Io^U （3）了解被审计单位及其环境 lz X0B&: （4）了解被审计单位的内部控制 yG?,8!/] （5）评估重大错报风险 r8XY"< 2．风险应对 B8z3W9 （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 #5)E4"m （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 pR2QS （3）控制测试 .63:G< （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
W?8 \|h （五）各类交易和账户余额的审计 ]Y;EIn 1．销售与收款循环的审计 UJ1Ui'a(!! （1）销售与收款循环的特点 }6}Gj8Nb （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 xZt]s3? （3）销售与收款循环的实质性程序 %-?HCjT 2．采购与付款循环的审计 '7Dg+a^x7 （1）采购与付款循环的特点 me@4lHBR （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 gq`gitu0 （3）采购与付款循环的实质性程序 %fMK^H8{ 3．生产与存货循环的审计 K2<Q9 ,vt （1）生产与存货循环的特点 Kx?3] （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 $trvNbco （3）生产与存货循环的实质性程序 g$eb@0$ 4．货币资金的审计 siw } }} （1）货币资金审计概念 P6*IR\| （2）库存现金审计 ),5^bl/ （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
17[7)M88 （六）特殊项目的考虑 HF}%Ow 1．对舞弊和法律法规的考虑 n= yT%V.l （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 s"`uE$6N （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 AQ 3n=Lr 2．审计沟通 +N2?fgA （1）注册会计师与治理层的沟通 b Mi,z3z （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 Qjh5m5e 3．注册会计师利用他人的工作 &AH@\|$!E （1）利用内部审计工作 bb[.Kvq5 （2）利用专家的工作 s%"3F<\ 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 }s{RW<A （1）与集团财务报表审计有关的概念 5+dQGcE@ （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 j?4k{?x （3）集团审计业务的承接与保持 NxVqV5' （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 qsn6i%VH （5）了解组成部分注册会计师 }\| MG YS) （6）重要性 zbZ0BD7e （7）针对评估的风险采取的应对措施 J3cbDE%^m （8）合并过程 &'9 Jy'(X （9）与组成部分注册会计师的沟通 `s(T(l （10）评价审计证据的充分性和适当性 />_Mz （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 MrEyN8X 5．其他特殊项目的审计 xJrRJwL （1）审计会计估计 (1gfb*L （2）关联方的审计 oe,L&2Jz@ （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
ECqcK~h#E （七）完成审计工作与出具审计报告 -qz; 1．完成审计工作 }5-^:}gL （1）完成审计工作概述 Zp]{e6J （2）考虑持续经营假设 5$0@f`sj （3）或有事项 :%Na-j9hV) （4）期后事项 azKbGS/X （5）书面声明 < Hl.MS 2．审计报告 Bh?K_{e （1）审计报告概述 @V:4tG.<sw （2）审计意见的形成和审计报告的类型 v??}d （3）审计报告的基本内容 -S \74hA （4）非标准审计报告 L}lOA,EF （5）比较信息 9cu d CF （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
:$j6 （八）质量控制 / 2>\Z( 1．质量控制制度 )\| @'}k+ （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 VU`aH9g3( （2）相关职业道德要求 p6u"$)wt （3）客户关系和具体业务的接受与保持 (5rH72g( （4）人力资源 @SeE,< （5）业务执行 xT NWT_d （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)