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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 SUFaHHk@/b

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
HI`A;G] （一）审计环境 Tk@g9\6O9 1．注册会计师审计职业特点 H fmMf^c （1）注册会计师审计的起源与发展 MH~qfH>K （2）注册会计师审计的性质 8@C\|exAD` 2．注册会计师法律责任 2W-NCE%K)T （1）注册会计师的法律环境 ]e3}9. （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
L5N{ie_ （二）注册会计师协会会员职业道德守则 !v;_@iW3e 1．职业道德基本原则和概念框架 Vgb>3]SU （1）职业道德基本原则 D@vvy6>~s （2）职业道德概念框架 M&\?)yG （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 x[uXD （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 LkbvA 2．审计业务对独立性的要求 /v ;Kb\|e （1）基本要求 ^Th"`Av5 （2）经济利益 J,M5<s[Xqt （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 (9q{J(44 （4）与审计客户发生雇佣关系 OU3+SYM （5）与审计客户长期存在业务关系 r`"#c7) （6）为审计客户提供非鉴证服务 s\1_-D5]Z （7）收费 50hh0! 1 （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
&^D@(m7>{K （三）审计基本原理 Ol5xyj 1．审计目标 qN,FX#DP （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 9PfU'm\|h （2）认定与具体审计目标 o 0 #]EMr （3）审计过程与审计目标的实现 &``oZvuB 2．审计计划 %[CM;\|?B4 （1）初步业务活动 t&Q /W （2）总体审计策略和具体审计计划 Y/I6.K3 （3）审计重要性 Gbm_xEPC 3．审计证据 \osQwGPV （1）审计证据的性质 hBSJEP （2）获取审计证据的审计程序 iBW6<2@oZF （3）函证 =sVt8FWGY （4）分析程序 .`#R%4Xl 4．审计抽样 Nn7@+g) （1）审计抽样的基本概念 LsZ!':LN （2）审计抽样的基本原理和步骤 4'[ V'c\ （3）审计抽样在控制测试中的应用 +\$\|L+@Z （4）审计抽样在细节测试中的运用 ~TR\|Pv 5．信息技术对审计的影响 Ca"+t lO （1）信息技术对审计过程的影响 )P+GklI{4 （2）信息技术审计范围的确定 pUV-^uo （3）信息技术内部控制审计 fhWD>;%F% （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 IGV.0l 6．审计工作底稿 &bgi0)> （1）审计工作底稿概述 JJ3JULL2 （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 tBUQfB （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
wz)9/bL （四）审计测试流程 :R\v# )C 1．风险评估 ]+7c1MB(5 （1）审计风险准则概述 zFQkUgb （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 ,T[ +omo （3）了解被审计单位及其环境 &V{,D))6[ （4）了解被审计单位的内部控制 YEoT_>A$dB （5）评估重大错报风险 1Sk6[h'CL 2．风险应对 xTJ5VgG （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 X_@@v\|UF （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 ~y^lNgujO （3）控制测试 XB 7^Ka （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
JLn<,Gn)<\ （五）各类交易和账户余额的审计 / {~h?P} 1．销售与收款循环的审计 yyDBW`V(( （1）销售与收款循环的特点 Q8: ocEhR （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 eakIK+-21y （3）销售与收款循环的实质性程序 s4k%ty} 2．采购与付款循环的审计 6+#cyKj （1）采购与付款循环的特点 ID+k`nP （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 )B4c;O4t （3）采购与付款循环的实质性程序 rL"k-5>fd 3．生产与存货循环的审计 ^ w1R"qE"m （1）生产与存货循环的特点 6^u(PzlA\|~ （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 J :(\o=5 5 （3）生产与存货循环的实质性程序 shZ<j7gqI 4．货币资金的审计 HNT8~s.2 （1）货币资金审计概念 :[03upyS （2）库存现金审计 Ls*=mh~IY （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
~riw7" （六）特殊项目的考虑 1e } 3L2rC 1．对舞弊和法律法规的考虑 M3`A&\; （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 VbR.tz （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 A@'W $p?5r 2．审计沟通 !S{<Xc'wv （1）注册会计师与治理层的沟通 XjU;oh4:. （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 K 5[ 3WHQ 3．注册会计师利用他人的工作 3s`3}DKK （1）利用内部审计工作 B(dL`]@Xm （2）利用专家的工作 FR"^?z?}p 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 ^u,x~nPXg （1）与集团财务报表审计有关的概念 [.,6~=}vP （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 hZJqo +s （3）集团审计业务的承接与保持 \|_m;@.44?U （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 3zHiu2/! （5）了解组成部分注册会计师 DL_\luh （6）重要性 iK:]Q8b （7）针对评估的风险采取的应对措施 B35f5m7r （8）合并过程 ;d40:q< （9）与组成部分注册会计师的沟通 T,>e\ （10）评价审计证据的充分性和适当性 sA lgp2- （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 a\| cD{d 5．其他特殊项目的审计 SiT &p （1）审计会计估计 .5xg;Qg\Y （2）关联方的审计 UC@"<$'C （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
T7'$A!c （七）完成审计工作与出具审计报告 ^+<uHd> 1．完成审计工作 9Z 4R!Q （1）完成审计工作概述 +Z*%,m=N( （2）考虑持续经营假设 rgY~8PY" （3）或有事项 RoZV6U~ （4）期后事项 Wz]S+IpY （5）书面声明 -AQX-[B 2．审计报告 )' #(1 ,1k （1）审计报告概述 _3S{n=9 （2）审计意见的形成和审计报告的类型 v2V1&- （3）审计报告的基本内容 )`^:G3w （4）非标准审计报告 kpu^:N& （5）比较信息 a=dN.OB}F7 （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
\|?kH]Trr （八）质量控制 ?A YI 1．质量控制制度 Ay"x<JB{U2 （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 SJIJV6}H （2）相关职业道德要求 .#rI9op （3）客户关系和具体业务的接受与保持 A3!NEFBK （4）人力资源 a5]~%xdK （5）业务执行 N~Ax78TX （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)