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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 p0p4Xh1e

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
q6P wZ_ （一）审计环境 U!5)5c}G 1．注册会计师审计职业特点 dj6*6qX0'^ （1）注册会计师审计的起源与发展 vH%gdpxX （2）注册会计师审计的性质 Fig&&b a 2．注册会计师法律责任 T5Eseesp （1）注册会计师的法律环境 &:B<Q$g# （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
&xZy M@ （二）注册会计师协会会员职业道德守则 pY8q=Kl 1．职业道德基本原则和概念框架 2 +5e0/_V （1）职业道德基本原则 K!AAGj` （2）职业道德概念框架 JOnyrks （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 rEZ8eeB[3 （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 1r)kR@!LNG 2．审计业务对独立性的要求 'BMy8 （1）基本要求 cTZ.}eLh （2）经济利益 AF,BwLN （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 'rP]Nw （4）与审计客户发生雇佣关系 \|dE -^"_ （5）与审计客户长期存在业务关系 VzS&`d.h （6）为审计客户提供非鉴证服务 `'_m\uo （7）收费 h:\oly\ （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
o/cjXun* （三）审计基本原理 }A$WO{2 1．审计目标 9~IQw#< （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 uZKP"Oy （2）认定与具体审计目标 $WQq?1.9 （3）审计过程与审计目标的实现 CR<`ZNuWz 2．审计计划 he3SR@\T （1）初步业务活动 N@o?b （2）总体审计策略和具体审计计划 s$h] G[x （3）审计重要性 `:{B(+6 3．审计证据 wt}9B[ （1）审计证据的性质 g\A y`.s （2）获取审计证据的审计程序 \Xrw"\")j （3）函证 6"j_iB （4）分析程序 %%%fL;-y 4．审计抽样 lVH<lp_ZtK （1）审计抽样的基本概念 =8G&3 R （2）审计抽样的基本原理和步骤 %T`U^Pnr （3）审计抽样在控制测试中的应用 YOyX[&oi （4）审计抽样在细节测试中的运用 }]P4-KqI 5．信息技术对审计的影响 :bU(S<%M （1）信息技术对审计过程的影响 6`01EIk （2）信息技术审计范围的确定 {2'm^0Kl （3）信息技术内部控制审计 XdEPbD- （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 e59dVFug.U 6．审计工作底稿 U4?(A@z9^ （1）审计工作底稿概述 G)=HB7u[a （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 -7 >)i （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
ri~<~oB2: （四）审计测试流程 r4_eTrC, 1．风险评估 kQdt}o]) （1）审计风险准则概述 V)o,1 （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 "7%:sty （3）了解被审计单位及其环境 Tn-C>=tR~% （4）了解被审计单位的内部控制 Tm]nEl)_ （5）评估重大错报风险 g{s'GyV8t 2．风险应对 kW=z+ （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 T0HuqJty （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 }b3/b （3）控制测试 lw%?z/HDf （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
ihL/n （五）各类交易和账户余额的审计 "GT4s?6O 1．销售与收款循环的审计 Z{] , （1）销售与收款循环的特点 beY=g7\| （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 Y[ reD （3）销售与收款循环的实质性程序 ZBD;a;wx 2．采购与付款循环的审计 XP[uF ;w （1）采购与付款循环的特点 s3s4OAY （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 &6 -k#r （3）采购与付款循环的实质性程序 H( -Y 3．生产与存货循环的审计 G %t'jX9 （1）生产与存货循环的特点 z\|R,&~: （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 ?q2j3e[> （3）生产与存货循环的实质性程序 5,"l0nrk 4．货币资金的审计 5R$G(Ap_ （1）货币资金审计概念 2B~wHv （2）库存现金审计 qL5I#?OMkU （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
I 1d0iU （六）特殊项目的考虑 Ths_CKwgWY 1．对舞弊和法律法规的考虑 %bXx!x8( （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 @=S}=cl （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 \b8sG"G 2．审计沟通 v'2[[u{7* （1）注册会计师与治理层的沟通 5}ie]/[\| （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 #4LFG\s 3．注册会计师利用他人的工作 CLD-mx\|? （1）利用内部审计工作 ".x!l0y7 （2）利用专家的工作 V5}nOGV9 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 A?5E2T1L%. （1）与集团财务报表审计有关的概念 wJb# g0 （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 w^k;D,h （3）集团审计业务的承接与保持 Myat{OF （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 {'+QH)w( （5）了解组成部分注册会计师 UUo;`rkT （6）重要性 Fh7'[>onw （7）针对评估的风险采取的应对措施 f},oj4P\ （8）合并过程 0X2@CPIFf （9）与组成部分注册会计师的沟通 =tTqN+4 （10）评价审计证据的充分性和适当性 IHfzZHy （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 gxPx&Z6jF 5．其他特殊项目的审计 X8eJ4% （1）审计会计估计 %b.UPS@I （2）关联方的审计 !M<{E （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
~%u\|[$ （七）完成审计工作与出具审计报告 %WG9 dYdS 1．完成审计工作 UAF<m1 （1）完成审计工作概述 B-.v0R`5 （2）考虑持续经营假设 c47")2/yO （3）或有事项 :yT-9Ze%q （4）期后事项 9&%fq)gS （5）书面声明 fJ*:{48 2．审计报告 j Ib （1）审计报告概述 ~\nBjM2 （2）审计意见的形成和审计报告的类型 cR-~)UyrO （3）审计报告的基本内容 u.px z8 （4）非标准审计报告 4Q=ftY< （5）比较信息 /e\{ （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
5pNY)>]t= （八）质量控制 @(``:)Z<b 1．质量控制制度 NY$uq+Z> （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 f"#m=_Xm （2）相关职业道德要求 Z{IUy （3）客户关系和具体业务的接受与保持 BIaDY<j90 （4）人力资源 %,@vWmn （5）业务执行 D*5hrkV9 （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)