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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 %- %/3

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
{:4); . （一）审计环境 oWs&W 1．注册会计师审计职业特点 +8Peh9" （1）注册会计师审计的起源与发展 .IF dJ （2）注册会计师审计的性质 -d_FB?X 2．注册会计师法律责任 Cgq9~U ! （1）注册会计师的法律环境 MAJvjgd.. （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
CdWGb [uI （二）注册会计师协会会员职业道德守则 y"t5%Iv 1．职业道德基本原则和概念框架 eZ}FKg%2[ （1）职业道德基本原则 HeSnj-mtr} （2）职业道德概念框架 p&vQ} （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 .?AtW:<I （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 I*K^,XY+ 2．审计业务对独立性的要求 e=8ccj （1）基本要求 KO{}+~,.6 （2）经济利益 {7 (h%] （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 yQou8P=% （4）与审计客户发生雇佣关系 dr'6N1B@ （5）与审计客户长期存在业务关系 F4bF&% R （6）为审计客户提供非鉴证服务 S'ikr （7）收费 <@JU0Z"a= （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
~Ja>x`5 （三）审计基本原理 FAPgXmFzx 1．审计目标 P-+^YN, （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 jLb3{}0 （2）认定与具体审计目标 35&&$Jm （3）审计过程与审计目标的实现 m1daOeZ]P 2．审计计划 :^l_v{ （1）初步业务活动 zYls>fbp, （2）总体审计策略和具体审计计划 Bm~>w`1wK （3）审计重要性 BOh&Db* 3．审计证据 laFkOQI （1）审计证据的性质 uVp R^ （2）获取审计证据的审计程序 _`D760q} （3）函证 YRC`2)_' （4）分析程序 XZKOBq B] 4．审计抽样 T}u' （1）审计抽样的基本概念 rWbL_1Eq （2）审计抽样的基本原理和步骤 b[di{?- （3）审计抽样在控制测试中的应用 v'_tna6`O （4）审计抽样在细节测试中的运用 f kP WGd 5．信息技术对审计的影响 y{viH< （1）信息技术对审计过程的影响 -09<; U （2）信息技术审计范围的确定 78 UT]<Q;K （3）信息技术内部控制审计 )'fIrBT （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 %>JqwMK 6．审计工作底稿 "QiUuD= （1）审计工作底稿概述 yM\1n （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 (8H^{2K~ （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
8nZPY)o （四）审计测试流程 :+-s7'!4 1．风险评估 FEdyh?$ （1）审计风险准则概述 9k$uo_i' （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 #p_ ~L4iW （3）了解被审计单位及其环境 `8'\|g8,wb0 （4）了解被审计单位的内部控制 08.dV<P （5）评估重大错报风险 sZB$+~.:} 2．风险应对 34P?nW( （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 lJU[9)Q_ （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 !PQ@"L)p （3）控制测试 9$)4C\| （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
PDGh\Y[AK, （五）各类交易和账户余额的审计 'etCIl3 1．销售与收款循环的审计 T.K$a\/{, （1）销售与收款循环的特点 B?v`6 （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 H:~LL0Md% （3）销售与收款循环的实质性程序 lI&0 V5 2．采购与付款循环的审计 vWj\|[\| <rX （1）采购与付款循环的特点 IHB{US1G （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 5gEUE{S （3）采购与付款循环的实质性程序 bf rBHW# 3．生产与存货循环的审计 ap=M$9L' （1）生产与存货循环的特点 X1" `0r3 （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 9D 0ujup （3）生产与存货循环的实质性程序 ^M,Q<HL 4．货币资金的审计 /5wvXk\|@ （1）货币资金审计概念 _^AK=i （2）库存现金审计 Hi\|Oe u （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
[ A%tj% （六）特殊项目的考虑 dc:\|)bK M 1．对舞弊和法律法规的考虑 &JP-M=\n （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 {@C+Js5 （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 yfaXScbE 2．审计沟通 /Wzic+v<> （1）注册会计师与治理层的沟通 <k^h&1J#g （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 %Rg84tz 3．注册会计师利用他人的工作 YZmD:P （1）利用内部审计工作 \|EF]qI （2）利用专家的工作 FC)aR[ 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 67J=#%\ （1）与集团财务报表审计有关的概念 B)Gm"bLCOZ （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 #X\|'RL($ （3）集团审计业务的承接与保持 NShA-G N5 （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 Kh%9Oy （5）了解组成部分注册会计师 B8C"i%8V) （6）重要性 tyozN （7）针对评估的风险采取的应对措施 I p<STz]- （8）合并过程 D^f;dT ;- （9）与组成部分注册会计师的沟通 am@\$Sa4 （10）评价审计证据的充分性和适当性 o/9 V1" （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 +F`! Jt 5．其他特殊项目的审计 ]Nm_<%lT （1）审计会计估计 JQ0KXS Nr （2）关联方的审计 %>pgl I （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
z3>}(+ （七）完成审计工作与出具审计报告 t n:9 1．完成审计工作 0y6nMI （1）完成审计工作概述 44b'40 （2）考虑持续经营假设 zvD$N-#`p （3）或有事项 BQ".$(c q （4）期后事项 ))AjX （5）书面声明 <5q:mG88 2．审计报告 l-M~e] （1）审计报告概述 C2!POf;GdN （2）审计意见的形成和审计报告的类型 \N7 E!82 （3）审计报告的基本内容 R3.tkFZq] （4）非标准审计报告 191O(H （5）比较信息 bJGT^N@ （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
\Mt(9jNK （八）质量控制 $\|sRj!F 1．质量控制制度 Ro?4tGn （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 #d__ （2）相关职业道德要求 \@tt$ m% （3）客户关系和具体业务的接受与保持 t;ggc{ （4）人力资源 Elm/T]6 （5）业务执行 hPhN7E03 （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)