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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 )HEfU31IC

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
3I\|O^ （一）审计环境 {1jpLdCbV^ 1．注册会计师审计职业特点 5QAdcEcN@O （1）注册会计师审计的起源与发展 -^yXLa;D （2）注册会计师审计的性质 \|z:Q(d06 2．注册会计师法律责任 Ski G2n] （1）注册会计师的法律环境 Vr 8:nP: （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
W$r^ （二）注册会计师协会会员职业道德守则 #>=8w9] 1．职业道德基本原则和概念框架 3S5^`Ag# （1）职业道德基本原则 qB:AkMd& （2）职业道德概念框架 m d?b* （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 J7:9_/e0T （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 W]_g4,T> 2．审计业务对独立性的要求 ?KCivf （1）基本要求 )u0O_R （2）经济利益 {-HDkG' 8 （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 fe\|g3>/\| （4）与审计客户发生雇佣关系 _lXt8}:+ （5）与审计客户长期存在业务关系 IhE9snJ[ （6）为审计客户提供非鉴证服务 fuMN"T 6%+ （7）收费 E4r.ky`#~ （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
JT04 vm4 （三）审计基本原理 kae2 73" 1．审计目标 ]BfS270 （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 fYB*6Xb,w （2）认定与具体审计目标 C,"=}z1P （3）审计过程与审计目标的实现 1SUzzlRx 2．审计计划 ZZ("-#? （1）初步业务活动 I+\| uUg5 （2）总体审计策略和具体审计计划 b0 & （3）审计重要性 qz`rL#W] 3．审计证据 _42Z={pZZq （1）审计证据的性质 vG~+r<: （2）获取审计证据的审计程序 !{(ls< （3）函证 MGQ,\55" （4）分析程序 ePEe?o4; 4．审计抽样 GF'f[F6oI （1）审计抽样的基本概念 %G[/H.7s- （2）审计抽样的基本原理和步骤 ;'}'5nO=$ （3）审计抽样在控制测试中的应用 m;o4Fu （4）审计抽样在细节测试中的运用 M\9F:.t= 5．信息技术对审计的影响 zJY']8ah （1）信息技术对审计过程的影响 O#EqG.L5 （2）信息技术审计范围的确定 J=iRul^S （3）信息技术内部控制审计 6aY>lkp （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 2bLI%gg3 6．审计工作底稿 DtI$9`~ （1）审计工作底稿概述 {E51Kv&_ （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 &s8<6P7 （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
fQU{SjG （四）审计测试流程 99u/fkL 1．风险评估 d2~l4IL)~ （1）审计风险准则概述 \|9IC/C!HC （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 ?YBaO,G9o （3）了解被审计单位及其环境 X?/Lz;,& （4）了解被审计单位的内部控制 zTY;8r+ （5）评估重大错报风险 8eJE>g1J 2．风险应对 t'g^W （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 @h}`DNaZ^ （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 CxDcY （3）控制测试 }G'XkoI& （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
_Yq@FOu （五）各类交易和账户余额的审计 {<K=*rrZ 1．销售与收款循环的审计 0Z HDBh （1）销售与收款循环的特点 aGK@)&h$ （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 E^wyD-ii/ （3）销售与收款循环的实质性程序 gn)R^ 2．采购与付款循环的审计 {DwIjy31T （1）采购与付款循环的特点 RlRs}yF （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 9I.^LZ" （3）采购与付款循环的实质性程序 c)~h<=) 3．生产与存货循环的审计 9S>g6}[E#0 （1）生产与存货循环的特点 Ur!~<4GO （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 W~ruN4q. （3）生产与存货循环的实质性程序 YQd:M%$ 4．货币资金的审计 W5SNI>\|E （1）货币资金审计概念 89HsPB1"t （2）库存现金审计 I[D8""U （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
S6sq#kcH （六）特殊项目的考虑 #U ASH& 1．对舞弊和法律法规的考虑 O/b+CSS1 （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 cWa)#:JOV （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 PeTA$Yl 2．审计沟通 Y#HI;Y^RP （1）注册会计师与治理层的沟通 Lm6*v （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 g"K>5Cb 3．注册会计师利用他人的工作 KX4],B5 + （1）利用内部审计工作 Ck'aHe22' （2）利用专家的工作 7\Fs=\2l+' 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 #;Tz[0 （1）与集团财务报表审计有关的概念 8-Me.2K （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 ~OypE4./1 （3）集团审计业务的承接与保持 57Z- （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 wCCV2tk （5）了解组成部分注册会计师 +Xy?5E;C （6）重要性 , ZFE ( （7）针对评估的风险采取的应对措施 +Qj(B@i （8）合并过程 )9L/sKz （9）与组成部分注册会计师的沟通 S6D^3n （10）评价审计证据的充分性和适当性 F9flSeN （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 Y)\|N"f; 5．其他特殊项目的审计 27A!\pn （1）审计会计估计 rHz\|\|jjU （2）关联方的审计 Q(Gl{#b （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
gfgn68k （七）完成审计工作与出具审计报告 {whvTN1#dh 1．完成审计工作 ;\{`Ci\ （1）完成审计工作概述 PaWr[ye （2）考虑持续经营假设 ig!7BxM)<h （3）或有事项 Z?G&.# : （4）期后事项 #FH[hRo=6 （5）书面声明 !{%&=tIZ 2．审计报告 ae+* =, （1）审计报告概述 j !H^-d}q （2）审计意见的形成和审计报告的类型 IV`%V+ f （3）审计报告的基本内容 !L24+$ （4）非标准审计报告 j/!H$0PN （5）比较信息 J'T=q/ （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
I)SG wt- （八）质量控制 y 1\'(1 1．质量控制制度 oBQm05x" （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 >BVoHt~; （2）相关职业道德要求 +.yT/y" （3）客户关系和具体业务的接受与保持 h6D^G5i （4）人力资源 "TOa=Tt{, （5）业务执行 I5ZqBB （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)