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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 )-?uX.E{

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
FM"GK ' （一）审计环境 ~b$z\\|Y 1．注册会计师审计职业特点 ~0[G/A$] （1）注册会计师审计的起源与发展 i5E:FS^!I （2）注册会计师审计的性质 AYPf)K;% 2．注册会计师法律责任 d% _78nOh" （1）注册会计师的法律环境 t=W$'*P0} （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
h*\TCl) （二）注册会计师协会会员职业道德守则 cfC;eRgq~ 1．职业道德基本原则和概念框架 Y6f+__O （1）职业道德基本原则 q(&^9" （2）职业道德概念框架 =2g[tsY （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 # McK46B z （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 LN~N Fjs 2．审计业务对独立性的要求 )Vg{Y [! （1）基本要求 ."F'5eTT~ （2）经济利益 im4e!gRE （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 rtYb"-& （4）与审计客户发生雇佣关系 lNA'M& （5）与审计客户长期存在业务关系 /UaNYv/ （6）为审计客户提供非鉴证服务 9o_ g_q （7）收费 >G4HZE （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
0+n&BkS' （三）审计基本原理 e"o6C\c 1．审计目标 V 4\^TO`q= （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 nv_m!JG7 （2）认定与具体审计目标 @;m@Luk （3）审计过程与审计目标的实现 -VreBKn 2．审计计划 G&%nF4 （1）初步业务活动 +;:aG6q+ （2）总体审计策略和具体审计计划 c>u>Pi;Z （3）审计重要性 _Qm7x>NT4 3．审计证据 o&hKg#nO83 （1）审计证据的性质 @ <8&M9x （2）获取审计证据的审计程序 #!8^!}nFO （3）函证 a9? v\hG （4）分析程序 Pghv a& 4．审计抽样 As6)_8w （1）审计抽样的基本概念 J3lG"Ww （2）审计抽样的基本原理和步骤 X ]pR,\B （3）审计抽样在控制测试中的应用 2<y}91N: （4）审计抽样在细节测试中的运用 `Ct'/h{ 5．信息技术对审计的影响 {FV,j.D （1）信息技术对审计过程的影响 kwDh \|K （2）信息技术审计范围的确定 Nh1e1m? （3）信息技术内部控制审计 /`4v"f0V （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 a%MzNH 6．审计工作底稿 u@=+#q~/P （1）审计工作底稿概述 zqekkR] （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 #RR:3ZPZC （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
XI@6a9Uk （四）审计测试流程 RI[7M ( 1．风险评估 PmPyb>HK=P （1）审计风险准则概述 ibZt2@GB)I （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 097Fvt=# （3）了解被审计单位及其环境 pIID=8RJ. （4）了解被审计单位的内部控制 .q5J^/kr （5）评估重大错报风险 ]^yV` Z8 2．风险应对 !F0rd9 （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 Gsds!z$ （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 #/n\|@z' （3）控制测试 L~*\|,h （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
x38SSzG:L （五）各类交易和账户余额的审计 MO));M) 1．销售与收款循环的审计 _Hz~HoNU （1）销售与收款循环的特点 PtVo7zOye （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 `DgaO-Dg3 （3）销售与收款循环的实质性程序 m%e^&N#%6r 2．采购与付款循环的审计 N`,7FI} （1）采购与付款循环的特点 jgo e^f （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 ^3Z7dIUww （3）采购与付款循环的实质性程序 [+hy_Nc$ 3．生产与存货循环的审计 Qa,NGP. （1）生产与存货循环的特点 Ph(]?MG\_ （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 Wphe%O f （3）生产与存货循环的实质性程序 +8LM~voB 4．货币资金的审计 e={k.y}x} （1）货币资金审计概念 JwN}Jm （2）库存现金审计 _-4n~( （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
nwa\Lrh （六）特殊项目的考虑 & cM u/} 1．对舞弊和法律法规的考虑 4)3g!o? （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 A5CdLwk （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 Zw;$(=" 2．审计沟通 ]4Nvh\/P9 （1）注册会计师与治理层的沟通 6V'wQqJ （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 :[y]p7;{f 3．注册会计师利用他人的工作 <u6c2!I{ （1）利用内部审计工作 -vyIOH, （2）利用专家的工作 !7A"vTs 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 8q_1(& O （1）与集团财务报表审计有关的概念 Si#"Wn?\| （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 ljNzYg~- （3）集团审计业务的承接与保持 IY];Ss&i （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 [MV`pF)x （5）了解组成部分注册会计师 D3<IuWeM （6）重要性 Hfh@<'NL] （7）针对评估的风险采取的应对措施 2-B6IPeI （8）合并过程 R'S c （9）与组成部分注册会计师的沟通 e(?:g@]-r （10）评价审计证据的充分性和适当性 6!4';2Q （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 9T8\|y]0F 5．其他特殊项目的审计 T$:>* （1）审计会计估计 fUb1/-} （2）关联方的审计 z[WC7hvU （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
?"()>PJx （七）完成审计工作与出具审计报告 >nc4v6s 1．完成审计工作 VYL@RL' （1）完成审计工作概述 "V: （2）考虑持续经营假设 wY' "ab （3）或有事项 hmc\\|IF` （4）期后事项 +n@f'a"> （5）书面声明 Zw2jezP@t 2．审计报告 PPUEkvH W （1）审计报告概述 KjO-0VMN3 （2）审计意见的形成和审计报告的类型 ^Ku\l #B （3）审计报告的基本内容 G1kDM.L （4）非标准审计报告 ZrFr`L5F; （5）比较信息 C>AcK#-x,{ （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
1v;'d1Hg; （八）质量控制 WLE%d]'%M 1．质量控制制度 lo"j )Zt （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 6_W<hevI （2）相关职业道德要求 u@AI&[Z （3）客户关系和具体业务的接受与保持 {?w"hjy （4）人力资源 7raSf&{&6b （5）业务执行 ]PeLcB （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)