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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 j3j^cO[8v

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
$paE6X^ （一）审计环境 ?',Wn3A 1．注册会计师审计职业特点 BRv#` （1）注册会计师审计的起源与发展 k7M{+X6[ （2）注册会计师审计的性质 n;y[%H!g 2．注册会计师法律责任 SKGnx （1）注册会计师的法律环境 U@:l~xJ （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
](`:<>c （二）注册会计师协会会员职业道德守则 bG+Gg0p 1．职业道德基本原则和概念框架 {eadX872: （1）职业道德基本原则 &iT^IkA{ （2）职业道德概念框架 kRH D{6mol （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 qipS`:TER （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 ]PbwG 2．审计业务对独立性的要求 }xY\|z"& （1）基本要求 a~zh5==QD （2）经济利益 .:tR*Kst`7 （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 y8]vl;88yY （4）与审计客户发生雇佣关系 ^UyN)eX （5）与审计客户长期存在业务关系 'Z nJdj （6）为审计客户提供非鉴证服务 l!ZzJ& （7）收费 m`jGBSlw_ （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
p$<){,R （三）审计基本原理 Se(apQH 1．审计目标 2 S2;LB （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 7>-99o^W （2）认定与具体审计目标 @Y#TWt# （3）审计过程与审计目标的实现 WL3J>S_ 2．审计计划 T;i+az{N:V （1）初步业务活动 VYrs4IFT$ （2）总体审计策略和具体审计计划 eGo$F2C6E （3）审计重要性 ~xc0Ky?8 3．审计证据 S(:\|S( （1）审计证据的性质 <iM}p^jX9 （2）获取审计证据的审计程序 ZQmg;L&7 （3）函证 {7Kl#b （4）分析程序 ][~rk?YY 4．审计抽样 rEs!gG NN （1）审计抽样的基本概念 A64c,Uv （2）审计抽样的基本原理和步骤 NSQ)lSW,; （3）审计抽样在控制测试中的应用 B'6(Ao=3/ （4）审计抽样在细节测试中的运用 !0cb f&^: 5．信息技术对审计的影响 .C1g Dry] （1）信息技术对审计过程的影响 (AHTv8 （2）信息技术审计范围的确定 .iST!nh （3）信息技术内部控制审计 3)XS^WG （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 OO;I^`Yn 6．审计工作底稿 ^;@!\Rc （1）审计工作底稿概述 aI \]R:f, （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 M$3/jl*#} （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
_;-b ZH （四）审计测试流程 VGOdJ\|2]Wr 1．风险评估 l Ng)k1 （1）审计风险准则概述 ]Yf8 （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 w^S]HzMd （3）了解被审计单位及其环境 b+$-f:mj （4）了解被审计单位的内部控制 D~,iI7ac （5）评估重大错报风险 +sXnC\ 2．风险应对 UQjZhH （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 _Fjax （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 Bc}e ??F （3）控制测试 P}-S[[b73s （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
= Ruq （五）各类交易和账户余额的审计 M\kct7Y 1．销售与收款循环的审计 pFEU^]V3* （1）销售与收款循环的特点 Rz33_ qA （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 C3; d.KlV （3）销售与收款循环的实质性程序 4*Z>-<W= 2．采购与付款循环的审计 sA+( \|cEh （1）采购与付款循环的特点 83Fmu/( （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 P2 +^7x? （3）采购与付款循环的实质性程序 ;(LC{jY 3．生产与存货循环的审计 QW&@>i （1）生产与存货循环的特点 >F/5`=/'h （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 XMpE\|M!c （3）生产与存货循环的实质性程序 $"Nqto~ 4．货币资金的审计 a<Ps6' （1）货币资金审计概念 9tB:1n} （2）库存现金审计 &-\|(q!jm （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
kk aS&r> （六）特殊项目的考虑 @oFuX. 1．对舞弊和法律法规的考虑 1@`mpm#Y （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 Fw6x (j" （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 d C6t+ 2．审计沟通 h8HA^><Xr （1）注册会计师与治理层的沟通 nAyyjd3!S （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 +4K'KpFzZ 3．注册会计师利用他人的工作 Y^,G} &p （1）利用内部审计工作 w5mSoKb （2）利用专家的工作 It8@Cp.dU 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 AHTQF#U^ （1）与集团财务报表审计有关的概念 $p.0[A(N （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 mQ:5(]v （3）集团审计业务的承接与保持 Mj:=$}rs^ （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 )7iYx{n （5）了解组成部分注册会计师 G88 g@Exk （6）重要性 K<"Y4O#] （7）针对评估的风险采取的应对措施 N#vV; （8）合并过程 T28Q(\C:} （9）与组成部分注册会计师的沟通 ](^BQc （10）评价审计证据的充分性和适当性 .4,l0Nn`W （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 gOn^}%4.I 5．其他特殊项目的审计 @ {8xL （1）审计会计估计 N x/_+JWje （2）关联方的审计 19^B610 （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
[f-<M@id/ （七）完成审计工作与出具审计报告 QCvst* 1．完成审计工作 zvh&o*\2<d （1）完成审计工作概述 \|?<r （2）考虑持续经营假设 hkR Jqta) （3）或有事项 H,U qU3b3 （4）期后事项 %hb! 1I （5）书面声明 < ,(Ww 2．审计报告 WJw %[_W （1）审计报告概述 Rs1JCP=d8 （2）审计意见的形成和审计报告的类型 m-}6DN （3）审计报告的基本内容 F$H^W@<w （4）非标准审计报告 "?Xb$V7 （5）比较信息 2ee((vO& （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
)Xd2qbi （八）质量控制 FLOSdMYdw 1．质量控制制度 -hpMd/F （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 <Z9N}wY,8 （2）相关职业道德要求 2W=am_\0e. （3）客户关系和具体业务的接受与保持 MNsgD3 （4）人力资源 X5Ff2@."y\| （5）业务执行 /N\[ C"8 （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)