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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 #0<XNLM

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
E(\|>Ddv B& （一）审计环境 yCo.cd- 1．注册会计师审计职业特点 6w77YTJ （1）注册会计师审计的起源与发展 "Rl}VeDY （2）注册会计师审计的性质 LH6vLuf 2．注册会计师法律责任 P93@;{c( （1）注册会计师的法律环境 @o.I;}*N （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
L:x-%m%w （二）注册会计师协会会员职业道德守则 3gf1ownC 1．职业道德基本原则和概念框架 zW nR6*\ （1）职业道德基本原则 BJ0?kX@ （2）职业道德概念框架 &m vSiyKX （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 FgO)DQm （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 e';_Y>WQy 2．审计业务对独立性的要求 aQ~s`^D （1）基本要求 R}ecc （2）经济利益 2T`!v （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 =\d?'dII: （4）与审计客户发生雇佣关系 DTs;{c （5）与审计客户长期存在业务关系 0CvUc>Pj`" （6）为审计客户提供非鉴证服务 tnIX:6 （7）收费 "7`<~>9t. （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
GKCroyor （三）审计基本原理 ItCv.yv35 1．审计目标 92-I~ !d （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 Y^]rMK/; （2）认定与具体审计目标 h7@6T+#WoT （3）审计过程与审计目标的实现 \Og+c% 2．审计计划 QCJM& （1）初步业务活动 8>% hz$no= （2）总体审计策略和具体审计计划 9>$p （3）审计重要性 v8DC21pb 3．审计证据 /7LR;>Bj （1）审计证据的性质 \|'2d_vR （2）获取审计证据的审计程序 hzC>~Ub5 （3）函证 z$Qbj （4）分析程序 YoE3<[KD( 4．审计抽样 eiOW#_"\ （1）审计抽样的基本概念 @\|)Z"m7 （2）审计抽样的基本原理和步骤 ^W@5TkkBQq （3）审计抽样在控制测试中的应用 P>6{&( （4）审计抽样在细节测试中的运用 _aMF?Pj~m 5．信息技术对审计的影响 Qci]i)s$js （1）信息技术对审计过程的影响 ZG@q`<:j （2）信息技术审计范围的确定 1nOCQ\$l （3）信息技术内部控制审计 (I}v[W （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 h.fq,em+H 6．审计工作底稿 J. @9zA& （1）审计工作底稿概述 XZwK6F)L （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 "*H`HRi4T （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
yppo6HGD （四）审计测试流程 k+4#!.HX^ 1．风险评估 u2[w# （1）审计风险准则概述 U%<Inb}ad （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 iyog`s c （3）了解被审计单位及其环境 Xry47a ) （4）了解被审计单位的内部控制 3BLqCZ （5）评估重大错报风险 *9i{,I@ 2．风险应对 t0I{ q0 （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 Lh<).<S （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 9k=3u;$v （3）控制测试 IIqUZJ （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
Q5_o/wk （五）各类交易和账户余额的审计 nxHkv`s k 1．销售与收款循环的审计 bJ;'`sw1 （1）销售与收款循环的特点 sNwI0o （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 [fIg{Q （3）销售与收款循环的实质性程序 Ic4H#w 2．采购与付款循环的审计 >"<Wjr8W!$ （1）采购与付款循环的特点 &t-kpA\|EG （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 <Ok3FE.K （3）采购与付款循环的实质性程序 O\| hpXkV 3．生产与存货循环的审计 b_):MQ1{ （1）生产与存货循环的特点 4'Zp-k?5` （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 dq[xwRU1 （3）生产与存货循环的实质性程序 Hq 188< 4．货币资金的审计 5PnDN\ （1）货币资金审计概念 "wHFN>5B （2）库存现金审计 @OHm#`~ （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
;({W#Wa （六）特殊项目的考虑 ?pZOeqqu$ 1．对舞弊和法律法规的考虑 &! ?eL （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 `~`k_7t. （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 AzxXB 2．审计沟通 C>w\|a （1）注册会计师与治理层的沟通 &8 x-o, （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 J)C/u{o 3．注册会计师利用他人的工作 Ub!(H^zu （1）利用内部审计工作 D3/@S$B （2）利用专家的工作 3%ZOKb"D 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 _ORvo{[: （1）与集团财务报表审计有关的概念 VM,]X. （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 # Vha7 （3）集团审计业务的承接与保持 W{gb:^;zb （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 :4%k9BGAj" （5）了解组成部分注册会计师 0_t`%l= （6）重要性 &pp\|U} （7）针对评估的风险采取的应对措施 `^y7f （8）合并过程 xK\d4" （9）与组成部分注册会计师的沟通 ,WB{i^TD （10）评价审计证据的充分性和适当性 iW /}# （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 5o8EC" 0 5．其他特殊项目的审计 ,nB5/Lx （1）审计会计估计 Per1IcN （2）关联方的审计 igR";OQk （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
3jC_AO%T （七）完成审计工作与出具审计报告 .h4 \Y A 1．完成审计工作 w G<yBI0 （1）完成审计工作概述 0=E]cQwh （2）考虑持续经营假设 R!N%o~C2- （3）或有事项 s}% M4 （4）期后事项 7VFLJrt （5）书面声明 'CkIz"Wd 2．审计报告 Gk /fBs （1）审计报告概述 1HZO9cXJ （2）审计意见的形成和审计报告的类型 =zKM=qba （3）审计报告的基本内容 <<R*2b （4）非标准审计报告 kq,ucU%>p （5）比较信息 K&KWN] （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
R[x_j （八）质量控制 fDU !~/# 1．质量控制制度 exUu7&: （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 itUWpNhr （2）相关职业道德要求 xx%j.zDI] （3）客户关系和具体业务的接受与保持 1Z~FCJz （4）人力资源 d,n 'n （5）业务执行 w T8DSq （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)