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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 20f):A6

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
=7mR#3yt （一）审计环境 41TB 1．注册会计师审计职业特点 :!u\lV\ （1）注册会计师审计的起源与发展 A2"xCJ0` （2）注册会计师审计的性质 K5)G+Id 2．注册会计师法律责任 yX(6C]D （1）注册会计师的法律环境 hoihdVjv （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
sy`:wp （二）注册会计师协会会员职业道德守则 2eu`X2IBcT 1．职业道德基本原则和概念框架 3HA$k[%7P （1）职业道德基本原则 m!:7ur:Y （2）职业道德概念框架 R6Cm:4m}I （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 O.E （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 zY\|]bP[NEH 2．审计业务对独立性的要求 y=\jQ6Fc （1）基本要求 q$`:/ ehw （2）经济利益 8Db~OYVJG （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 +2w54X%?M （4）与审计客户发生雇佣关系 l1N{ujM （5）与审计客户长期存在业务关系 :u{0 M& （6）为审计客户提供非鉴证服务 =D4EPfQn1 （7）收费 685o1c\| （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
2`vCQV （三）审计基本原理 l#o43xr 1．审计目标 BQBO]<99 （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 8'B\%.+"8e （2）认定与具体审计目标 @WU_GQas3 （3）审计过程与审计目标的实现 ,/W<E 2．审计计划 WytCc>oL （1）初步业务活动 %`}CbD6 （2）总体审计策略和具体审计计划 u6y\GsM.a （3）审计重要性 ;?2vW8{p< 3．审计证据 :&wnQMKR （1）审计证据的性质 ojVpw4y. （2）获取审计证据的审计程序 ok\+$+$ju （3）函证 {7eKv+30 （4）分析程序 #fGb M!3p 4．审计抽样 X{#@ :z$ （1）审计抽样的基本概念 Ai->,<Ig] （2）审计抽样的基本原理和步骤 Mn~A;=%qF （3）审计抽样在控制测试中的应用 2,&lGyV# （4）审计抽样在细节测试中的运用 L238 l 5．信息技术对审计的影响 (4{49b （1）信息技术对审计过程的影响 ,0&lag （2）信息技术审计范围的确定 -\|+phim （3）信息技术内部控制审计 Hs=!.tZ, （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 {u.V8%8 6．审计工作底稿 Uzb"$Ue4 （1）审计工作底稿概述 [l #WS （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 sD{b0mZT （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
;6b#I$-J- （四）审计测试流程 fe37T@ 1．风险评估 +H&_Z38n （1）审计风险准则概述 v[a#>!;s （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 % C 3jxt （3）了解被审计单位及其环境 }7=a,1T （4）了解被审计单位的内部控制 ZVp\5V* （5）评估重大错报风险 N0vd>b 2．风险应对 Xp} vJl （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 Rc6 )v （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 dBlOU.B （3）控制测试 zW0AB8l （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
!W%HAlUAG[ （五）各类交易和账户余额的审计 M?cKt.t 1．销售与收款循环的审计 ~2H7_+.# （1）销售与收款循环的特点 WQ5sC[& （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 <Z m ,q} （3）销售与收款循环的实质性程序 }uHc7gTBF7 2．采购与付款循环的审计 B?0{=u （1）采购与付款循环的特点 "]_\|c\98 （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 zi?'3T%Ie （3）采购与付款循环的实质性程序 %o"Rcw\| 3．生产与存货循环的审计 !7xp<= （1）生产与存货循环的特点 (J$ A （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 D`t e\|K5 （3）生产与存货循环的实质性程序 <,E*,&0W 4．货币资金的审计 z}Z`kq+C （1）货币资金审计概念 L\|q<Bpz （2）库存现金审计 D} .t （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
/XSPVc< （六）特殊项目的考虑 ?J~JQe42 1．对舞弊和法律法规的考虑 <Y orQ> （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 Vw{Ys6q （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 /M3D[aR<d 2．审计沟通 ,g,jY]o （1）注册会计师与治理层的沟通 9iFe^^<ss （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 :>X7(&j8 3．注册会计师利用他人的工作 sRZ:9de+ （1）利用内部审计工作 N6J$z\ P （2）利用专家的工作 w@: ]]R 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 ^TEODKS （1）与集团财务报表审计有关的概念 [SsvlFt （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 '!.;(Jo （3）集团审计业务的承接与保持 kH&ZPAI （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 obaw; （5）了解组成部分注册会计师 6fV)8,F3 （6）重要性 + kF[Oh# （7）针对评估的风险采取的应对措施 c"YK+2 （8）合并过程 llleo8 （9）与组成部分注册会计师的沟通 4w z 6% （10）评价审计证据的充分性和适当性 aqM_t （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 'QS"4EvdD 5．其他特殊项目的审计 ? w?k-v （1）审计会计估计 ?:FotnU*p （2）关联方的审计 JG<3,>@% （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
\a6)t%u （七）完成审计工作与出具审计报告 iCK$ o_`? 1．完成审计工作 &tgvE6/V （1）完成审计工作概述 OV/FQH;V （2）考虑持续经营假设 ;:\|KfXiC8 （3）或有事项 O2,g]t~C （4）期后事项 <!N;(nZ9}O （5）书面声明 # 0!IUSa 2．审计报告 +wUhB\F * （1）审计报告概述 w+37'vQ （2）审计意见的形成和审计报告的类型 YxtkI:C? （3）审计报告的基本内容 pHvE`s"Ea （4）非标准审计报告 H n!vTB （5）比较信息 m6x. " jG （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
2`I;f/Sd （八）质量控制 +lT]s#Fif 1．质量控制制度 7:L~n(QpP （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 (RmED\.]4 （2）相关职业道德要求 9Bk}g50$# （3）客户关系和具体业务的接受与保持 )A0 &16< （4）人力资源 \!QF9dP4 （5）业务执行 z= p （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)