测试内容 | 能力等级 |
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（一）审计环境 p"0 Dl9
1．注册会计师审计职业特点 P~;1adi3
（1）注册会计师审计的起源与发展 iu.Jp92
（2）注册会计师审计的性质 phR:=Ox|1
2．注册会计师法律责任 "(mF5BE-E
（1）注册会计师的法律环境 {_4`0J`3
（2）中国注册会计师的法律责任 | 1 1 2 2 |
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（二）注册会计师协会会员职业道德守则 4BZ7R,m#.
1．职业道德基本原则和概念框架 *).!
（1）职业道德基本原则 T N/y4 (j
（2）职业道德概念框架 bwI"V &*
（3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 8@/MrEOW#
（4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 jLn|zK
2．审计业务对独立性的要求 4 8Jt1^
（1）基本要求 n&2OfBJ
（2）经济利益 kqjj&{vPFJ
（3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 yO`
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（4）与审计客户发生雇佣关系 f!F5 d1N
（5）与审计客户长期存在业务关系 &crR nv ?
（6）为审计客户提供非鉴证服务 .hJcK/m
（7）收费 2(5/#$t
（8）影响独立性的其他事项 | 2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3 |
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（三）审计基本原理 .{-X1tJ7
1．审计目标 [X7gP4
（1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 A
b+qLh&?
（2）认定与具体审计目标 ]X> I(p@
（3）审计过程与审计目标的实现 |I ;]fH,+
2．审计计划 Uy|Tu~
（1）初步业务活动 PZVH=dagq
（2）总体审计策略和具体审计计划 MDBqIL]Hc
（3）审计重要性 h; 6G~D
3．审计证据 DOOF--ua
（1）审计证据的性质
?6UjD5NkX
（2）获取审计证据的审计程序 h.wffk,
（3）函证 v l~HV8MAv
（4）分析程序 :!^NjO
4．审计抽样 RL[F 9g
（1）审计抽样的基本概念 u$FL(m4
（2）审计抽样的基本原理和步骤 > Edsanx
（3）审计抽样在控制测试中的应用 MnlD87x@X
（4）审计抽样在细节测试中的运用 }a;H2&bu
5．信息技术对审计的影响 <fE ^S
（1）信息技术对审计过程的影响 M9G?^mW1sT
（2）信息技术审计范围的确定 B4*uS (
（3）信息技术内部控制审计 ,~/WYw< o
（4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 Q.fUpa v
6．审计工作底稿 S$gLL kD1
（1）审计工作底稿概述 +F.@n_}p-I
（2）审计工作底稿的格式、要素和范围 uw/N `u
（3）审计工作底稿的归档 | 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2 |
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（四）审计测试流程 N,UUM|?9_
1．风险评估 ~NB|BwAh
（1）审计风险准则概述 \Rs9B .
（2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 ]^8CtgC
（3）了解被审计单位及其环境 ;N Q}c"9
（4）了解被审计单位的内部控制 6uTC2ka[&R
（5）评估重大错报风险 hAt4+O&P
2．风险应对 ^j2ve's:
（1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 V5p^]To!
（2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 Fzy kC
（3）控制测试 . IM]B4 m
（4）实质性程序 | 2 2 3 3 3 2 2 2 2 |
!pC`vZG"
（五）各类交易和账户余额的审计 eSHsE 3}h
1．销售与收款循环的审计 g
W_E
（1）销售与收款循环的特点 gW<4E=fl
（2）销售与收款循环的内部控制和控制测试
B`||4*
（3）销售与收款循环的实质性程序 * 3]2vq
2．采购与付款循环的审计 KoA+Vv9
（1）采购与付款循环的特点 0$0
215
（2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 +4 3~4_Oj
（3）采购与付款循环的实质性程序 zhbSi w
3．生产与存货循环的审计 / !y~Q|<|=
（1）生产与存货循环的特点 hk$ I-
（2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 a :O M I
（3）生产与存货循环的实质性程序 q<Qjc
4．货币资金的审计 !X||ds
（1）货币资金审计概念 $:# :"
（2）库存现金审计 lr[T+nQ
（3）银行存款审计 | 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 |
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（六）特殊项目的考虑
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1．对舞弊和法律法规的考虑 |ICn/r~
（1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 sAPQbTS M
（2）财务报表审计中对法律法规的考虑 FS=LpvOG)
2．审计沟通 &[ 'L7
（1）注册会计师与治理层的沟通 q [+ h ~)
（2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 Onh
R`
3．注册会计师利用他人的工作 eo@8?>}{X
（1）利用内部审计工作 @!j6 y (@
（2）利用专家的工作 <lNNT6[/r
4．对集团财务报表审计的特殊考虑 'Z:wEt !
（1）与集团财务报表审计有关的概念 o4OB xHKy
（2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 m 9\"B3sr
（3）集团审计业务的承接与保持 ! * KQ2#e
（4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 54B`T/>R:E
（5）了解组成部分注册会计师 =CD.pw)B1
（6）重要性 {'[VL ;k
（7）针对评估的风险采取的应对措施 "q1S.3V
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（8）合并过程 U&{w:P
（9）与组成部分注册会计师的沟通 )_OGt[_H
（10）评价审计证据的充分性和适当性 }_F:]lI*R
（11）与集团管理层和集团治理层的沟通 iz)r.TJ
5．其他特殊项目的审计 IOF!Ra:w
（1）审计会计估计 'U*#7 1S
（2）关联方的审计 Nr+~3:3
（3）首次接受委托时对期初余额的审计 | 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2 |
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（七）完成审计工作与出具审计报告 'rS \9T
1．完成审计工作 4P=1)t?tX
（1）完成审计工作概述 Z {:;LC
（2）考虑持续经营假设 H "5,To
（3）或有事项 u!HX`~q+A
（4）期后事项 >8x)\'w
（5）书面声明 2+?W{yAEi
2．审计报告 nP<u. {q
L
（1）审计报告概述 VbMud]40F
（2）审计意见的形成和审计报告的类型 B/qN1D]U.
（3）审计报告的基本内容 <}h <By)
（4）非标准审计报告 MX?UmQ'
（5）比较信息 b:r8r}49
（6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息 | 2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2 |
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（八）质量控制 Nd_A8H,&B
1．质量控制制度 Qx3eEt@X5]
（1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 S8+l!$7
（2）相关职业道德要求 w{lj'3z I
（3）客户关系和具体业务的接受与保持 8SL E*c^8
（4）人力资源 MxUbx+_N
（5）业务执行 k3 e6y
（6）监控 | 2 2 3 3 2 2 |
