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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 g5~wdhp b

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
D@o8Gerq~ （一）审计环境 #iP5@:!Wm~ 1．注册会计师审计职业特点 +X!QH/ 8 （1）注册会计师审计的起源与发展 XJZS}Z7h （2）注册会计师审计的性质 (GbZt{. 2．注册会计师法律责任 JId\|LHf*P （1）注册会计师的法律环境 lH%-#2] （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
eTZ2f （二）注册会计师协会会员职业道德守则 jQ9i<-zc 1．职业道德基本原则和概念框架 */A ~lR\| （1）职业道德基本原则 ZMmf!cKY:' （2）职业道德概念框架 vlh$N K+F （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 peGh- （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 7r wNjY# 2．审计业务对独立性的要求 NLF 6O9 （1）基本要求 X"O^4MnvI （2）经济利益 L~e{Vv8UR （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 Fps:6~gD （4）与审计客户发生雇佣关系 pEX\|zee （5）与审计客户长期存在业务关系 D~7L~Q]xI （6）为审计客户提供非鉴证服务 C^nTLw;K （7）收费 }<g-0&GLm （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
l$3YJ.n\|s~ （三）审计基本原理 B%/N{iZ 1．审计目标 H:.l:PJ （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 .0iHI3i^ （2）认定与具体审计目标 ;B6m;[M+ （3）审计过程与审计目标的实现 (v1~p3H 2．审计计划 OmAa$L,'w （1）初步业务活动 Geyj`t （2）总体审计策略和具体审计计划 C!6d`\| （3）审计重要性 "D?:8! \! 3．审计证据 K#4Toc#=V （1）审计证据的性质 +z?SKc （2）获取审计证据的审计程序 L5A?9zum/! （3）函证 N_\| '`]D （4）分析程序 1CZRfWI 4．审计抽样 FFpG>+*3 （1）审计抽样的基本概念 j=n <s</V （2）审计抽样的基本原理和步骤 &~#y-o" （3）审计抽样在控制测试中的应用 #Hi$squJ （4）审计抽样在细节测试中的运用 L2\NTNY 5．信息技术对审计的影响 xBg.QV （1）信息技术对审计过程的影响 AQIBg9y7 （2）信息技术审计范围的确定 B:=VMX~GE （3）信息技术内部控制审计 ~dlpoT （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 1 JB ~G7 6．审计工作底稿 QBL\|n+ （1）审计工作底稿概述 $W 0O （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 x5 ?>y{6D （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
10W6wIqK （四）审计测试流程 n5;>e& 1．风险评估 0. mS^g,M- （1）审计风险准则概述 G'f5MP1 （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 ;cp,d~mrf （3）了解被审计单位及其环境 <_~e/+_. （4）了解被审计单位的内部控制 j-9Zzgr （5）评估重大错报风险 ~9DD=5\ 2．风险应对 p-JGDjR0G （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 O7lFg;9c` （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 ^s_7-p])( （3）控制测试 x f<wM]& （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
j6DI$tV~ （五）各类交易和账户余额的审计 +S ],){ 1．销售与收款循环的审计 vx}W.6C} （1）销售与收款循环的特点 OS sYmF （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 K410.o/=- （3）销售与收款循环的实质性程序 _q=ua;I& 2．采购与付款循环的审计 M}x]\#MMY （1）采购与付款循环的特点 {W$K@vuV;? （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 8=,-r`oNy （3）采购与付款循环的实质性程序 .T\_4C 3．生产与存货循环的审计 osZ]R （1）生产与存货循环的特点 B<oBo&uA （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 *:V+whBY （3）生产与存货循环的实质性程序 MkX=34oc^ 4．货币资金的审计 /a?qtRw （1）货币资金审计概念 \|ZtNCB5{^j （2）库存现金审计 'mO>hD`V （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
dq^vK （六）特殊项目的考虑 {pk]p~ 1．对舞弊和法律法规的考虑 jzd)jJ0M （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 jH?!\F2)+ （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 @^Y r=d ba 2．审计沟通 VCQo3k5 { （1）注册会计师与治理层的沟通 w:07_`cH= （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 Sjo7NR^#e 3．注册会计师利用他人的工作 IQeiT[TF （1）利用内部审计工作 {3!E8~ （2）利用专家的工作 52t6_!y+V 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 JasA w7 （1）与集团财务报表审计有关的概念 .JX9(#Uk （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 JsHD3 （3）集团审计业务的承接与保持 P(cy@P,D （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 #eIFRNRb) （5）了解组成部分注册会计师 h&2l0\|8k （6）重要性 FwUgMR*xq （7）针对评估的风险采取的应对措施 I`;SA~5 （8）合并过程 y~^-I5!_ u （9）与组成部分注册会计师的沟通 odWK\e （10）评价审计证据的充分性和适当性 {BzE （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 xQkvK=~$ 5．其他特殊项目的审计 M< / （1）审计会计估计 A\<W x/ （2）关联方的审计 OXI>`$we （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
vn4z C （七）完成审计工作与出具审计报告 DB3qf>@? 1．完成审计工作 %"^8$A?>,k （1）完成审计工作概述 `#"xgOSP> （2）考虑持续经营假设 Y`rl i （3）或有事项 a'(B}B=h （4）期后事项 v?_L_{x;W （5）书面声明 oS^KC}X 2．审计报告 0+F --E4 （1）审计报告概述 -tfUkGdx;l （2）审计意见的形成和审计报告的类型 7=gcdfW,;x （3）审计报告的基本内容 9;NXzO27 （4）非标准审计报告 m UUNR, （5）比较信息 ;Vpp1mk\| （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
iFnD`l6) （八）质量控制 %~L"TK`? 1．质量控制制度 5bBCI\&sam （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 \|Wr$5r （2）相关职业道德要求 rFaG-R （3）客户关系和具体业务的接受与保持 e, fZ>EJ （4）人力资源 /xj`'8 （5）业务执行 IKV!0-={!z （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)