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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 R)Q/Ff@o0

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
pL8H8kn （一）审计环境 ?P%\|P 1．注册会计师审计职业特点 Etw~* （1）注册会计师审计的起源与发展 K[e`t%2_ （2）注册会计师审计的性质 O/(3 87=U 2．注册会计师法律责任 e~3]/BL （1）注册会计师的法律环境 40R"^* （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
s:3aRQ% （二）注册会计师协会会员职业道德守则 Qg[heND 1．职业道德基本原则和概念框架 R08&cd#$ （1）职业道德基本原则 "oHp.$+K （2）职业道德概念框架 uL bp.N8 （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 ::v;)VdX+* （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 1]Gf)\| 2．审计业务对独立性的要求 h,]tQ#!s8 （1）基本要求 `(P "u （2）经济利益 )ni"qv~J （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 JR])xPI` （4）与审计客户发生雇佣关系 s%5Uj} （5）与审计客户长期存在业务关系 3!(F@M, （6）为审计客户提供非鉴证服务 vf6`s\6 （7）收费 KuIkul9^% （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
h\|K\z{ A （三）审计基本原理 $\|rCrak; 1．审计目标 y:~eU （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 L^6"'# （2）认定与具体审计目标 aXQ&@BZ{j （3）审计过程与审计目标的实现 3T"2S[gT 2．审计计划 w8G7Jy （1）初步业务活动 Tc9&mKVE%( （2）总体审计策略和具体审计计划 2XzF k_6H （3）审计重要性 >y]?MGk 3．审计证据 2@rp<&s （1）审计证据的性质 _L8MpxE （2）获取审计证据的审计程序 Mg HOj （3）函证 cZ6?P`X （4）分析程序 T:be 9 5!, 4．审计抽样 3Wjq>\ （1）审计抽样的基本概念 C\y[&egww （2）审计抽样的基本原理和步骤 \|Uc<;> l （3）审计抽样在控制测试中的应用 -)p@BtMS （4）审计抽样在细节测试中的运用 hT.4t,wa8 5．信息技术对审计的影响 ,NjX&A@ （1）信息技术对审计过程的影响 Tw2Xe S （2）信息技术审计范围的确定 2r %>]y （3）信息技术内部控制审计 @PylB}?Q （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 ~&t!$ 6．审计工作底稿 bjuYA/w< （1）审计工作底稿概述 eVJ= .?r （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 O5g}2 （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
n>u.3w L （四）审计测试流程 yb[{aL^4% 1．风险评估 FX{~" （1）审计风险准则概述 /7c2OI=\ （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 xt?3_?1 （3）了解被审计单位及其环境 X7t5b7 （4）了解被审计单位的内部控制 np<f, （5）评估重大错报风险 5T~3$kuO 2．风险应对 PthIdaN@ （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 ;gZwQ6)i （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 >`<Ued （3）控制测试 >.a+: （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
v]B0!k&4. （五）各类交易和账户余额的审计 ,O$Z,J4VL 1．销售与收款循环的审计 Is4%}J!8 （1）销售与收款循环的特点 qXXYF>Z- （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 s]$HkSH （3）销售与收款循环的实质性程序 suA+8}o] 2．采购与付款循环的审计 6XQ*:N/4al （1）采购与付款循环的特点 f 1sy9nQs （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 Q2JdO 6[96 （3）采购与付款循环的实质性程序 h`z2!F4 3．生产与存货循环的审计 qFV;n6&V （1）生产与存货循环的特点 x, G6\QmA （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 szf"\|k! （3）生产与存货循环的实质性程序 it(LphB8 4．货币资金的审计 ;b, -$A （1）货币资金审计概念 hubfK~ （2）库存现金审计 m -:8jA? （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
L!CX& （六）特殊项目的考虑 %1Vu=zCAW 1．对舞弊和法律法规的考虑 :iP>z}h （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 p:DL:^zx （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 {Q{lb(6Ba 2．审计沟通 OpWeW （1）注册会计师与治理层的沟通 X=rc3~}f （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 .OVW4svX 3．注册会计师利用他人的工作 r]8wOu-' （1）利用内部审计工作 utYnaeQcn （2）利用专家的工作 BP)q6?Mz 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 @5{. K/s （1）与集团财务报表审计有关的概念 hgTM5fD} （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 !^c:'I>~ （3）集团审计业务的承接与保持 Y\|{r vBKjf （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 8@Egy%_ （5）了解组成部分注册会计师 }fW!(* （6）重要性 CL)1Q （7）针对评估的风险采取的应对措施 ET >S （8）合并过程 .V5q$5j （9）与组成部分注册会计师的沟通 pFpQ\xc9$ （10）评价审计证据的充分性和适当性 ^CowJ(y( （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 tIn7(C 5．其他特殊项目的审计 3a'Rs{qxn （1）审计会计估计 _hAj2%SL （2）关联方的审计 Q3<bC6$r （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
eT7!a']x （七）完成审计工作与出具审计报告 fe& t- 1．完成审计工作 '1>g=Ic0 （1）完成审计工作概述 ]`#xRa （2）考虑持续经营假设 7Y-FUZ.`> （3）或有事项 \|i,zY{GI+2 （4）期后事项 /3CHE8nSh （5）书面声明 `^ieT#(O 2．审计报告 %v?jG(o （1）审计报告概述 ]FY?_DGOA （2）审计意见的形成和审计报告的类型 oj,HJH+ （3）审计报告的基本内容 tZ .e.q+ （4）非标准审计报告 9%p7B~}E （5）比较信息 EIq{C-( （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
J6*\>N5W （八）质量控制 otmIu`h 1．质量控制制度 y1,?ZWTayr （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 d-6sC@PB （2）相关职业道德要求 s)=!2AY （3）客户关系和具体业务的接受与保持 B-y0;0 （4）人力资源 >,w\lf9 （5）业务执行 T[Z <bW~0 （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)