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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主正序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 Xj^Hy"HC^~

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
$T) EJe （一）审计环境 z,"fr%*,N 1．注册会计师审计职业特点 ?Z]5 [ （1）注册会计师审计的起源与发展 9z9EK'g （2）注册会计师审计的性质 p%8v+9+h2 2．注册会计师法律责任 ?'@tx4#v\2 （1）注册会计师的法律环境 VKjDK$ （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
a=m7pe^ （二）注册会计师协会会员职业道德守则 d'4^c,d 1．职业道德基本原则和概念框架 HFr#Ql>g （1）职业道德基本原则 U=<d;2N# （2）职业道德概念框架 YhVV~bvz* （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 -jv%BJJlX （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 7 fE QD?C 2．审计业务对独立性的要求 `H_.<``> （1）基本要求 6WN1DW （2）经济利益 YL$#6d （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 Od?M4Ed( （4）与审计客户发生雇佣关系 &rcC7v K9 （5）与审计客户长期存在业务关系 o]#M8)= （6）为审计客户提供非鉴证服务 bR6g^Yf （7）收费 Y'75DE<BC （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
b?p_mQKtZ （三）审计基本原理 Z`?Z1SBt 1．审计目标 80p?qe （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 LV^V`m0# （2）认定与具体审计目标 ((2 g （3）审计过程与审计目标的实现 1qR[&=/ 2．审计计划 !zd]6YL$ （1）初步业务活动 j"8f,er （2）总体审计策略和具体审计计划 C;u8qVI （3）审计重要性 L=7U#Q/DE 3．审计证据 y?t2@f]!XK （1）审计证据的性质 (#dwIBBFt （2）获取审计证据的审计程序 [_jd （3）函证 ;oKN8vI#7 （4）分析程序 ?f\;z<e\| 4．审计抽样 t3~ZGOn （1）审计抽样的基本概念 ;Y&<psQeb （2）审计抽样的基本原理和步骤 Lq&;`)BJ （3）审计抽样在控制测试中的应用 Z/\|oCwR （4）审计抽样在细节测试中的运用 QWo_Zg0" 5．信息技术对审计的影响 w4: （1）信息技术对审计过程的影响 syEWc(5 （2）信息技术审计范围的确定 muAI$IRR （3）信息技术内部控制审计 0I8w'/s_g9 （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 jLANv{" 6．审计工作底稿 ZQZBap" （1）审计工作底稿概述 FD}hw9VyF@ （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 cGevFlnh （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
^!={=No] （四）审计测试流程 e~Oge 1．风险评估 1}UK9X; （1）审计风险准则概述 u2pk>y) （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 %s+H& vfQs （3）了解被审计单位及其环境 igoXMsifT+ （4）了解被审计单位的内部控制 .,)C^hs@ （5）评估重大错报风险 6' 9ITA 2．风险应对 $\W\|{u` （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 9]ga\>v （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 m+f?+c6 （3）控制测试 1;; is （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
Ez3>}E, （五）各类交易和账户余额的审计 =F(fum;zH 1．销售与收款循环的审计 %n^jho5 （1）销售与收款循环的特点 >)/,5VSE （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 .L,xqd[zC （3）销售与收款循环的实质性程序 X~aD\%kC7 2．采购与付款循环的审计 j}0W\|* （1）采购与付款循环的特点 bNUb （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 7^{M:kYC! （3）采购与付款循环的实质性程序 jTo-xP{lC 3．生产与存货循环的审计 T-0[P; （1）生产与存货循环的特点 a(+.rf; （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 TRQ@=. （3）生产与存货循环的实质性程序 &f}a`/{@ 4．货币资金的审计 ~Rs_ep'+Q2 （1）货币资金审计概念 =hs !t\|(* （2）库存现金审计 y"\|QY!fK （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
uXs.7+f （六）特殊项目的考虑 }y<p_dZI 1．对舞弊和法律法规的考虑 Pj4WWKX （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 ntT< （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 .'zXO 2．审计沟通 yEgt`W （1）注册会计师与治理层的沟通 c: /Wk （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 h$#QRH 3．注册会计师利用他人的工作 M;BDo(1 （1）利用内部审计工作 &WSxg&YG)\ （2）利用专家的工作 J3oEN'8S 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 R)>/P{A-P （1）与集团财务报表审计有关的概念 jv:!vi: （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 BPp`r_m8w} （3）集团审计业务的承接与保持 q Ee1OB （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 d$>TC(E=t （5）了解组成部分注册会计师 jOJ$QT （6）重要性 4!'1o`8vs （7）针对评估的风险采取的应对措施 5XSr K （8）合并过程 7M#eR8*[se （9）与组成部分注册会计师的沟通 (!-gX"<b （10）评价审计证据的充分性和适当性 q[6tvPfkX （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 "62vwWrwO 5．其他特殊项目的审计 e rz9CX （1）审计会计估计 tx$kD2 （2）关联方的审计 K[tQ>C@s2 （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
T3HAr9i%) （七）完成审计工作与出具审计报告 vwVK^B 1．完成审计工作 Vej [wY-c （1）完成审计工作概述 :]EAlaB4Q （2）考虑持续经营假设 72hN%l （3）或有事项 X$o$8s （4）期后事项 uSZCJ#'G （5）书面声明 e):jQite 2．审计报告 gyqM&5b （1）审计报告概述 k)Y}X)\36 （2）审计意见的形成和审计报告的类型 K>=KsG （3）审计报告的基本内容 :%[=v(G[ （4）非标准审计报告 z/IA @ （5）比较信息 ao4"=My*G （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
~r<@ `[-L （八）质量控制 yc4?'k! 1．质量控制制度 +_.k\CRms （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 w! J\|KM （2）相关职业道德要求 ;7id![KI4 （3）客户关系和具体业务的接受与保持 =oN(1k^ （4）人力资源 8>T#sO?+ （5）业务执行 m5!~PG:_ （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)