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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 Mb1K:U

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
ukAE7O(W& （一）审计环境 'ZXd\|WI 1．注册会计师审计职业特点 }Y=X{3+~. （1）注册会计师审计的起源与发展 EqjaD/6Y` （2）注册会计师审计的性质 }TD oQ]P 2．注册会计师法律责任 <`P7^ 'z! （1）注册会计师的法律环境 d>YX18'<Q （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
+p\+15 （二）注册会计师协会会员职业道德守则 {I9<W'k{ 1．职业道德基本原则和概念框架 Es^=&2'' （1）职业道德基本原则 ;&~9k?v7L （2）职业道德概念框架 H2iC? cSR （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 zir?13N7 （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 b&_u+g 2．审计业务对独立性的要求 G,,7.%eib= （1）基本要求 z<~yns`Y. （2）经济利益 ySP%i6!au （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 tT`{xM （4）与审计客户发生雇佣关系 8IQqDEY^ （5）与审计客户长期存在业务关系 q Xj]O3 mm （6）为审计客户提供非鉴证服务 '0tNo.8K （7）收费 pLtAusx （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
}n;.E&<[ （三）审计基本原理 Y2&hf6BE 1．审计目标 D:DtP6 （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 /@xL { （2）认定与具体审计目标 &XF@Dvv （3）审计过程与审计目标的实现 ~z$+uK 2．审计计划 9_&N0>OF （1）初步业务活动 YX,xC-37y （2）总体审计策略和具体审计计划 9'I$8Su （3）审计重要性 <)4>"SN&^ 3．审计证据 K[s!3.u （1）审计证据的性质 hI}rW^o^ （2）获取审计证据的审计程序 #}8 x （3）函证 Nxr%xTD （4）分析程序 _WBArR 4．审计抽样 {u@w^ hZ$ （1）审计抽样的基本概念 yGZsPQIaV （2）审计抽样的基本原理和步骤 m.4)2u= （3）审计抽样在控制测试中的应用 d:GAa （4）审计抽样在细节测试中的运用 ^Sj* 5．信息技术对审计的影响 i0py5Q （1）信息技术对审计过程的影响 ~H\1dCW （2）信息技术审计范围的确定 \ x>#bql+ （3）信息技术内部控制审计 $QC^hC （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 96P3B}Dk 6．审计工作底稿 XMi)PXs$ （1）审计工作底稿概述 &:}}T=@M1 （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 -l i71.M （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
bG&vCH;}% （四）审计测试流程 T.B}k`$ 1．风险评估 n\'@]qG)Z4 （1）审计风险准则概述 ,Jqk0cW2 （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 m>8tA+K)+) （3）了解被审计单位及其环境 6SVh6o@] （4）了解被审计单位的内部控制 snti*e4"V （5）评估重大错报风险 ^h~oxZJw 2．风险应对 k`;&?? （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 %LZ-i?DL4Q （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 (rB?@:zN （3）控制测试 qytH<UB （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
IKVS7m （五）各类交易和账户余额的审计 NI)q<@ju 1．销售与收款循环的审计 wW1>#F （1）销售与收款循环的特点 \|p"4cG?) （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 @$] CC1Y （3）销售与收款循环的实质性程序 e(~Y!:Q#O 2．采购与付款循环的审计 Y&y5^nG （1）采购与付款循环的特点 D! $4 （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 ~h@<14c{X （3）采购与付款循环的实质性程序 3X]\p}]z 3．生产与存货循环的审计 n s;nle\|m （1）生产与存货循环的特点 ` 8OA:4). （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 [(eO_I5ep （3）生产与存货循环的实质性程序 O}cg1Q8p 4．货币资金的审计 g4CdzN~ （1）货币资金审计概念 9!UFLZR （2）库存现金审计 +~cW0z （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
/ QcyLv （六）特殊项目的考虑 wML5T+ 1．对舞弊和法律法规的考虑 I$vM )+v= （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 ,.PW qfb （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 w$)E#\|i 2．审计沟通 BBUXoz （1）注册会计师与治理层的沟通 3GUJlFj （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 Ttn.HA 3．注册会计师利用他人的工作 elw}(l<F （1）利用内部审计工作 `z]MQdE_w （2）利用专家的工作 -YfpfNt 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 \5=fC9*G （1）与集团财务报表审计有关的概念 {nl 4(2$ （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 o;<oXv （3）集团审计业务的承接与保持 f[$9k}. （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 `Z!NOC （5）了解组成部分注册会计师 gt= _;KZ （6）重要性 ?iQA>P9B （7）针对评估的风险采取的应对措施 {8as _ （8）合并过程 '@Q aeFm （9）与组成部分注册会计师的沟通 {S;/+X, （10）评价审计证据的充分性和适当性 M+q\|z0U （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 {Kh u'c 5．其他特殊项目的审计 o N/T>&d （1）审计会计估计 J;S@Q/s （2）关联方的审计 BoMf#l.3B （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
glvtumv （七）完成审计工作与出具审计报告 Tr@} 1．完成审计工作 {V{rq<) （1）完成审计工作概述 b6E,u)" （2）考虑持续经营假设 %}%vey （3）或有事项 Mb#-I GZ （4）期后事项 !`-/E']/ （5）书面声明 0o+2]`q)Q 2．审计报告 sG~5O\,E （1）审计报告概述 ,'69RL?-Wg （2）审计意见的形成和审计报告的类型 )^o7%KX （3）审计报告的基本内容 5lMm8<v （4）非标准审计报告 I!;&#LT+b （5）比较信息 #[a+m （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
xo46L\ （八）质量控制 5$ra4+k0 1．质量控制制度 WV'FW)% （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 $A/$M\: （2）相关职业道德要求 Y=#g_(4* （3）客户关系和具体业务的接受与保持 8>sToNRNe （4）人力资源 ,Uh7Q-vd （5）业务执行 'nFqq:2Xa （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)