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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主正序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 E'O[E=

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
9$[PAjwk （一）审计环境 Z=&cBv4Fs 1．注册会计师审计职业特点 _vV3A3\|Ec, （1）注册会计师审计的起源与发展 34gC[G= （2）注册会计师审计的性质 +-*Ww5Zti 2．注册会计师法律责任 zG. \xmp （1）注册会计师的法律环境 W#.+C6/ （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
UTLuzm （二）注册会计师协会会员职业道德守则 x<fF1]; 1．职业道德基本原则和概念框架 [PW\l+i （1）职业道德基本原则 miTySY6^ （2）职业道德概念框架 w4fz!l] （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 UqwU3 （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 ;#Y'SK 2．审计业务对独立性的要求 (/a#1Pd& （1）基本要求 ^.HvuG},O （2）经济利益 $,)PO Z （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 u9zEhfg8 （4）与审计客户发生雇佣关系 s1GR!z> （5）与审计客户长期存在业务关系 L]kd.JJvy （6）为审计客户提供非鉴证服务 _m<Z;Et （7）收费 ,ut-Di=6 （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
S<Os\/* （三）审计基本原理 9-3, DxZ} 1．审计目标 (E{}iq@2 （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 V<`!w （2）认定与具体审计目标 ("r\3Mvs （3）审计过程与审计目标的实现 + ;LO\|! 2．审计计划 R9z:K_d, （1）初步业务活动 p.^qB]% （2）总体审计策略和具体审计计划 y9)w(y! （3）审计重要性 ouE/\4'NB 3．审计证据 \|Fi{]9(G2 （1）审计证据的性质 [`4 （2）获取审计证据的审计程序 rLpfybu （3）函证 4Y5lP00!} （4）分析程序 n(h9I'V8)F 4．审计抽样 ]T:a&DHC （1）审计抽样的基本概念 L}a-c(G+8 （2）审计抽样的基本原理和步骤 F(?O7z"d （3）审计抽样在控制测试中的应用 e=^^TX`I （4）审计抽样在细节测试中的运用 DEw>f%&4 5．信息技术对审计的影响 }] p9 （1）信息技术对审计过程的影响 o"!C8s_6 （2）信息技术审计范围的确定 .sCj3sX （3）信息技术内部控制审计 qipV'T,S （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 d@XXqCR< 6．审计工作底稿 @=sM')f& （1）审计工作底稿概述 xWnOOE$i （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 ;p+[R+ ) （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
PS}'LhZ （四）审计测试流程 >I@VHl O 1．风险评估 lsaA （1）审计风险准则概述 lHUd<kEC （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 S54q?sb_ （3）了解被审计单位及其环境 64i *_\UKe （4）了解被审计单位的内部控制 dfP4SJqq （5）评估重大错报风险 Uc;~q-??# 2．风险应对 ![i)_XO （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 {sfA$ d0 （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 b} 0G~oLP （3）控制测试 OUk"aAo （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
ZXIw^!8@/ （五）各类交易和账户余额的审计 =(]Z%Q-V 1．销售与收款循环的审计 .He}f,!f< （1）销售与收款循环的特点 QR2S67- （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 '^.`mT'P （3）销售与收款循环的实质性程序 3;RQ\{eM 2．采购与付款循环的审计 J%u,qF}h （1）采购与付款循环的特点 45?%D} （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 } J[Z)u （3）采购与付款循环的实质性程序 @ry/zG# 3．生产与存货循环的审计 Mbp7%^E"A （1）生产与存货循环的特点 !-t,r%CG （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 Vel}lQD （3）生产与存货循环的实质性程序 =%B5TBG 4．货币资金的审计 'u:-~nSX) （1）货币资金审计概念 /%mT2 （2）库存现金审计 ]\|-sZ<?<i （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
`l aUn （六）特殊项目的考虑 n$F~ 1．对舞弊和法律法规的考虑 Vu,e]@ （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 %tMx48'N （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 9=mc3m:Tb( 2．审计沟通 yQ)&u+r （1）注册会计师与治理层的沟通 !Ii[`H （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 `a%MD>R_Lg 3．注册会计师利用他人的工作 mqj-/DN6 （1）利用内部审计工作 z2>LjM) # （2）利用专家的工作 35Yf,@VO 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 v\[+ （1）与集团财务报表审计有关的概念 w_f.\\1r （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 VV{>Kq+&,v （3）集团审计业务的承接与保持 %q}[ZD/HD （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 PY;tu#W!% （5）了解组成部分注册会计师 9Ta0Li （6）重要性 DXo]O}VF （7）针对评估的风险采取的应对措施 ?j0yT@G （8）合并过程 41x"Q?.bY （9）与组成部分注册会计师的沟通 Z\$M)e8n （10）评价审计证据的充分性和适当性 [~u&#!*W （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 ruQt0q,W3% 5．其他特殊项目的审计 -V:HT j （1）审计会计估计 }jUsv8`}8R （2）关联方的审计 -72EXO=\| （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
9b/Dswxjx （七）完成审计工作与出具审计报告 LFI#wGhXVk 1．完成审计工作 f3StX （1）完成审计工作概述 qiB~ （2）考虑持续经营假设 (Vr%4Z8 （3）或有事项 R{fJ"Q5' （4）期后事项 S3:AitGJ （5）书面声明 ,sIC=V + 2．审计报告 .[}G{%M~[ （1）审计报告概述 {"+M%%`# （2）审计意见的形成和审计报告的类型 'f!U[Qatg （3）审计报告的基本内容 8Z0x*Ssk （4）非标准审计报告 <:V~_j6P0 （5）比较信息 Bb:C^CHIQm （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
F~8'3!<9 （八）质量控制 fz\Q>u'T 1．质量控制制度 'w27Lt'V （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 .07`nIs" （2）相关职业道德要求 0\|RofL&o （3）客户关系和具体业务的接受与保持 -?-XO<I （4）人力资源 kzjuW （5）业务执行 JwB'B （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)