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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主正序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 K j6@=

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
pTE.,~-J^j （一）审计环境 m$A-'*' 1．注册会计师审计职业特点 ~uweBp~O （1）注册会计师审计的起源与发展 zF_aJ+i:~ （2）注册会计师审计的性质 r=ht:+m 2．注册会计师法律责任 =f=,YcRn+ （1）注册会计师的法律环境 j)lgF: （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
-3Auo0 （二）注册会计师协会会员职业道德守则 ; d :i 1．职业道德基本原则和概念框架 fR,7l9<%Zp （1）职业道德基本原则 W4rh7e4 （2）职业道德概念框架 DTM xfQdk （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 7w5 L?,a （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 8@BN 6 2．审计业务对独立性的要求 Q) Y&h'.( （1）基本要求 rtk1 8U- （2）经济利益 o;J_"'kP （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 r]O8\|#P,Z$ （4）与审计客户发生雇佣关系 d>jRw （5）与审计客户长期存在业务关系 1" #W1im （6）为审计客户提供非鉴证服务 42 &m) （7）收费 'H)l~L （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
?ubIh.d （三）审计基本原理 m\|k:wuzqK 1．审计目标 O<`\9 （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 ]?j [P=\ （2）认定与具体审计目标 5JA5:4aev （3）审计过程与审计目标的实现 Y)9]I6n7 2．审计计划 `yWWX.` （1）初步业务活动 bcE%EQ （2）总体审计策略和具体审计计划 T p fC （3）审计重要性 ~0ZLaiJ 3．审计证据 he1OLk （1）审计证据的性质 #>(h!lT_ （2）获取审计证据的审计程序 m/>z}d05h （3）函证 x\!Uk!fM （4）分析程序 2a[_^v $v 4．审计抽样 n^;Sh$Os （1）审计抽样的基本概念 2 NrMse （2）审计抽样的基本原理和步骤 qC$h~Epp4 （3）审计抽样在控制测试中的应用 9lCZi? （4）审计抽样在细节测试中的运用 'X1fb:8m8 5．信息技术对审计的影响 a>/jW-? （1）信息技术对审计过程的影响 *q+z5G;O （2）信息技术审计范围的确定 "\u_gk{g （3）信息技术内部控制审计 4f{(Scg （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 f/K:~#k 6．审计工作底稿 z\Y-8a.] （1）审计工作底稿概述 .~fAcc{Qj （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 @(Y+W2Iyy+ （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
(vqI@fB';u （四）审计测试流程 x1nqhSaD 1．风险评估 f3Cjj]RFv （1）审计风险准则概述 $l!+SLK （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 6=xbi{m$ （3）了解被审计单位及其环境 }Qo:;&"3 （4）了解被审计单位的内部控制 iv]*HE （5）评估重大错报风险 vTF_`X 2．风险应对 =/]d\JSp （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 pX/,s#dY> （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 K\]I@UTwq （3）控制测试 rezH5d6z62 （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
Kv26rY8Q （五）各类交易和账户余额的审计 sVJwe\! 1．销售与收款循环的审计 h(VF （1）销售与收款循环的特点 .ko}m{ （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 6su^yt （3）销售与收款循环的实质性程序 _LUTIqlvi 2．采购与付款循环的审计 /\&Wk;u3 （1）采购与付款循环的特点 zIjUfgO/M （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 t/9,JG （3）采购与付款循环的实质性程序 #`9D,+2iB% 3．生产与存货循环的审计 3d0Yq （1）生产与存货循环的特点 s=xJcLA （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 eTp}'$ p （3）生产与存货循环的实质性程序 gAWrn^2L5 4．货币资金的审计 umD[4aP~; （1）货币资金审计概念 Z>#MTxU( （2）库存现金审计 CH/MA （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
ssy+x;<x, （六）特殊项目的考虑 v<qiu>sbz} 1．对舞弊和法律法规的考虑 fm%1vM$[J （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 yIdM2#`u （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 ihrl!A5 2．审计沟通 x>yeF,q1 （1）注册会计师与治理层的沟通 ]8i2'x （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 >^Zyls 3．注册会计师利用他人的工作 -}O>m}l （1）利用内部审计工作 0$9I.%4jAJ （2）利用专家的工作 /:j9#kj 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 pWwB<F （1）与集团财务报表审计有关的概念 !Y3 *\ （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 oqOXRUy （3）集团审计业务的承接与保持 0bQm:J[(# （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 %hu] = （5）了解组成部分注册会计师 (y xrK （6）重要性 `Oc`I9 （7）针对评估的风险采取的应对措施 +I+7@XiZ （8）合并过程 = yH#I il （9）与组成部分注册会计师的沟通 _\P9~w ` （10）评价审计证据的充分性和适当性 /{~cUB,Um （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 'e( `2 5．其他特殊项目的审计 N 8>;BHBV! （1）审计会计估计 ;S FmbZ%~ （2）关联方的审计 n?QpVROo\ （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
EQ j2:9f （七）完成审计工作与出具审计报告 DfCo= 1．完成审计工作 I&e,R （1）完成审计工作概述 Ti@X<C （2）考虑持续经营假设 kXq*Jq （3）或有事项 bt C.EmX （4）期后事项 :X`Bc" （5）书面声明 A~!3svJW 2．审计报告 `2Buf8\|a, （1）审计报告概述 ?'_Q^O> （2）审计意见的形成和审计报告的类型 ZhWtY （3）审计报告的基本内容 o >=YoG （4）非标准审计报告 A@wRP8<GKj （5）比较信息 'S f （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
$cLtAo^W （八）质量控制 'M*+HY\.0 1．质量控制制度 ~?pF'3q （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 TT429 （2）相关职业道德要求 l/BE~gdl （3）客户关系和具体业务的接受与保持 p[QF3)9F （4）人力资源 4g# pQ （5）业务执行 I499Rrw#E （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)