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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 GF4k

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
pc9m,?n （一）审计环境 0zJT_H+ 1．注册会计师审计职业特点 st~ 1[in （1）注册会计师审计的起源与发展 q8&2M （2）注册会计师审计的性质 cyYsz'i m 2．注册会计师法律责任 P`z#tDT^" （1）注册会计师的法律环境 (4:&tm/; （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
7oUecyoj （二）注册会计师协会会员职业道德守则 ]x)^/d 1．职业道德基本原则和概念框架 U\|tUX)9O （1）职业道德基本原则 poLzgd （2）职业道德概念框架 5Bwr\]%$P （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 Gx H] （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 YY{0WWua 2．审计业务对独立性的要求 x<&2`= （1）基本要求 VN3"$@-POK （2）经济利益 4I"%GN[tA （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 :mP%qG9U （4）与审计客户发生雇佣关系 RP!!6A6: （5）与审计客户长期存在业务关系 8+}yf.` （6）为审计客户提供非鉴证服务 %63zQFk （7）收费 ++>HU{ （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
!4;A"B( （三）审计基本原理 `O5 Hzb(} 1．审计目标 Hlh`d N （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 6yn34'yw （2）认定与具体审计目标 C8^h`B9z&I （3）审计过程与审计目标的实现 &Tc:WD 2．审计计划 l]g /rs （1）初步业务活动 +/"Ws'5E （2）总体审计策略和具体审计计划 ojmF:hR" （3）审计重要性 :?uUh 3．审计证据 1gK<dg （1）审计证据的性质 /#<R （2）获取审计证据的审计程序 IKz3IR eu （3）函证 t(~V:+W9 （4）分析程序 #\|92+ 4．审计抽样 a:q>7V\|%$ （1）审计抽样的基本概念 #'5CRO （2）审计抽样的基本原理和步骤 EO.Se9ux （3）审计抽样在控制测试中的应用 i}tBB~] （4）审计抽样在细节测试中的运用 Xmmb^2I 5．信息技术对审计的影响 :.VIX:aQh （1）信息技术对审计过程的影响 \|2L\|Zp& （2）信息技术审计范围的确定 f6of8BOg （3）信息技术内部控制审计 !g`^<y! （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 +6zW(Ql/ 6．审计工作底稿 )a7nr<)aU （1）审计工作底稿概述 (&Kv]-- （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 l Rk ) （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
"_f~8f`y （四）审计测试流程 &b__/o 1．风险评估 '3i,^g0?t0 （1）审计风险准则概述 6D\$K （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 dCb7sqJ% （3）了解被审计单位及其环境 WX-J4ieL （4）了解被审计单位的内部控制 >P<8E2}* （5）评估重大错报风险 e7_.Xr~[ 2．风险应对 '!hA!eo>J （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 A,'F`au （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 gR\z#Sg （3）控制测试 [ pe{,lp （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
Tqf:G4! （五）各类交易和账户余额的审计 #NyfE\|MKBC 1．销售与收款循环的审计 n%S%a>IQj （1）销售与收款循环的特点 {py"Ob_ （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 '5)PYjMnH （3）销售与收款循环的实质性程序 CyV2=o!F w 2．采购与付款循环的审计 '+s?\X4VC （1）采购与付款循环的特点 TJ2$ Z （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 PL%_V ?z （3）采购与付款循环的实质性程序 v7xc01x 3．生产与存货循环的审计 ]NG`MZ （1）生产与存货循环的特点 ),dXaP[ （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 G\|IO~o0+ （3）生产与存货循环的实质性程序 vMj"% 4．货币资金的审计 l9#M`x9 （1）货币资金审计概念 1Cp5a2{ （2）库存现金审计 m~#98ZJ^ （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
Z5_U D （六）特殊项目的考虑 PgxD?Oi8 1．对舞弊和法律法规的考虑 97'Xq （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 }\P9$D+ （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 6'+3""\ 2．审计沟通 U]d{hY." （1）注册会计师与治理层的沟通 ?_ } [@x （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 N1+%[Uh9) 3．注册会计师利用他人的工作 [bH6>{3u （1）利用内部审计工作 "4oY F:h （2）利用专家的工作 \|jO&qT]{ 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 :W-"UW, （1）与集团财务报表审计有关的概念 $iupzVrro （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 \|a_(bQ4@ （3）集团审计业务的承接与保持 UIovv%7zZ （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 V!a\:%#^Y （5）了解组成部分注册会计师 #3\F<AJ<VB （6）重要性 WF sa8qv （7）针对评估的风险采取的应对措施 '@ (WT~g （8）合并过程 AEe*A+ （9）与组成部分注册会计师的沟通 _;L9&>!p6 （10）评价审计证据的充分性和适当性 [#M^:Q （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 ?b:l.0m 5．其他特殊项目的审计 11Pm lzy （1）审计会计估计 ja#E}`wC4 （2）关联方的审计 ]fnc.^{ （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
-[".km （七）完成审计工作与出具审计报告 %Z}A+Rv+*m 1．完成审计工作 7%&#V2 （1）完成审计工作概述 K p~x （2）考虑持续经营假设 Gt2NUGU （3）或有事项 xQ-]Iw5 （4）期后事项 R<a7TkL4? （5）书面声明 Ky\|dRbK, 2．审计报告 S XIo （1）审计报告概述 sas;< yh （2）审计意见的形成和审计报告的类型 #\GWYWkR （3）审计报告的基本内容 {%)bxk6 （4）非标准审计报告 hwSn?bkw （5）比较信息 wFnIM2a, （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
Z455g/=ye （八）质量控制 9EIHcUXe 1．质量控制制度 &CV%+ （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 TG=) KS （2）相关职业道德要求 F)z]QJOw （3）客户关系和具体业务的接受与保持 /60 8P:U （4）人力资源 FrIguk1 （5）业务执行 ;*{y!pgb （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)