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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主正序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 f?)BAah

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
Bn>"lDf, （一）审计环境 Lo"w,p`n@ 1．注册会计师审计职业特点 pU4k/v555; （1）注册会计师审计的起源与发展 ]ADj9 （2）注册会计师审计的性质 d&mSoPf 2．注册会计师法律责任 ""-#b^DQ （1）注册会计师的法律环境 ktQMkEj# （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
ke$g[g （二）注册会计师协会会员职业道德守则 &fH;A X. 1．职业道德基本原则和概念框架 ' fXBWi6 （1）职业道德基本原则 bvVEV （2）职业道德概念框架 # `}(x;ge （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 ]&l.-0jt （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 ')!+> b(P 2．审计业务对独立性的要求 >^mNIfdE^= （1）基本要求 t;?M#I\,{ （2）经济利益 9='a9\((mH （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 %"#%/>U4 （4）与审计客户发生雇佣关系 )tc"4lp- （5）与审计客户长期存在业务关系 v2X>% （6）为审计客户提供非鉴证服务 '9O4$s1 （7）收费 wNzALfS （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
D\|zlC,J, （三）审计基本原理 <HReh>)[ 1．审计目标 46U?aHKW@\| （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 f+wDH （2）认定与具体审计目标 $nX4!X （3）审计过程与审计目标的实现 a~#MMl 2．审计计划 <A%} （1）初步业务活动 ldEZ_g^ （2）总体审计策略和具体审计计划 +C`h%BW （3）审计重要性 6]`XW0{C 3．审计证据 -Ucj\|9+(a （1）审计证据的性质 BK,h$z7#6 （2）获取审计证据的审计程序 ^.']-XjC （3）函证 Z' cQ< f （4）分析程序 ]#)1(ZE 4．审计抽样 1Q$ePo （1）审计抽样的基本概念 h!c6]D4!L （2）审计抽样的基本原理和步骤 ,{4G@:Fm （3）审计抽样在控制测试中的应用 ?\|Q[QP （4）审计抽样在细节测试中的运用 tCkKJ)m 5．信息技术对审计的影响 p.Y = （1）信息技术对审计过程的影响 M6$9- （2）信息技术审计范围的确定 R~9\mi5^UH （3）信息技术内部控制审计 ']'H8Y-M （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 (wxdT6RVm\ 6．审计工作底稿 T(< [k:` （1）审计工作底稿概述 #. mc+n:I （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 m53XN （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
&.1F\/]k （四）审计测试流程 (``EBEn 1．风险评估 <p_r{ （1）审计风险准则概述 l\| /tKW （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 }zA kUt （3）了解被审计单位及其环境 'g3!SdaLF （4）了解被审计单位的内部控制 :g1C,M~ （5）评估重大错报风险 Z0fl]3p 2．风险应对 M$\|r8%z1 （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 -Oj}PGj$e\ （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 4Ji6B)B （3）控制测试 /^#8z(@B （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
/CpU.^V （五）各类交易和账户余额的审计 ; E Nhy 1．销售与收款循环的审计 k&yD3br-V （1）销售与收款循环的特点 desrKnY （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 [&IJy （3）销售与收款循环的实质性程序 dE0 `tX 2．采购与付款循环的审计 -KgU'u? （1）采购与付款循环的特点 ([Gb]0 （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 Gz>M Y4+G （3）采购与付款循环的实质性程序 >U.)?>G/dt 3．生产与存货循环的审计 x3X^\Ig （1）生产与存货循环的特点 L^}i7nJ （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 y.KFz9Qv （3）生产与存货循环的实质性程序 _RzwE$+9 4．货币资金的审计 :n1^Xw0q （1）货币资金审计概念 %RlG~a （2）库存现金审计 wHGiN9A+ （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
fgmu\x< （六）特殊项目的考虑 ]p,sve vo 1．对舞弊和法律法规的考虑 3['aK\|qk. （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 -2)6QKh~D （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 -\Y"MwIED 2．审计沟通 Z/y&; N4 （1）注册会计师与治理层的沟通 %/b3G$W （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 g;N)K3\2 3．注册会计师利用他人的工作 *aE/\b （1）利用内部审计工作 7d44i （2）利用专家的工作 (k{rn3, 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 5"x=k p>!d （1）与集团财务报表审计有关的概念 3~Qvp )~ （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 s~A#B)wB （3）集团审计业务的承接与保持 --(e(tvf （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 s-\.j-Sa （5）了解组成部分注册会计师 ,\HZIl[8 （6）重要性 wi7a_^{ （7）针对评估的风险采取的应对措施 PL+j;V(< （8）合并过程 xJ/<G$LNJ0 （9）与组成部分注册会计师的沟通 r&^xg`i[z> （10）评价审计证据的充分性和适当性 m)5,ut/ （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 {8'f>YP 5．其他特殊项目的审计 \|\|M;[-JoJ （1）审计会计估计 >mk} （2）关联方的审计 d&!;uzOx （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
\|4=Du-e （七）完成审计工作与出具审计报告 sj"zgE) 1．完成审计工作 cqP)1V] （1）完成审计工作概述 NJ^H"F LS: （2）考虑持续经营假设 v/W\k.?q / （3）或有事项 L7~9u\|7a# （4）期后事项 (qf%,F,_L （5）书面声明 C-vFl[@a0 2．审计报告 -tQi~Y[] （1）审计报告概述 0QWc1L （2）审计意见的形成和审计报告的类型 Y\|*a,H"_ （3）审计报告的基本内容 MLu@\|Xgh （4）非标准审计报告 nnv&~C （5）比较信息 L7\rx w （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
mz\|#K7: （八）质量控制 6c [&[L% 1．质量控制制度 b7t hu5 （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 PWch9p0U （2）相关职业道德要求 ,hg+?lZ （3）客户关系和具体业务的接受与保持 S< TUZ /; （4）人力资源 Goqhep （5）业务执行 nUp, % z[ （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)