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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 ,eI2#6w|C

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
Qj1qx;S （一）审计环境 p;y\%i_ 1．注册会计师审计职业特点 nY>UYSv （1）注册会计师审计的起源与发展 _~lp"PL< （2）注册会计师审计的性质 >/r^l)`9_f 2．注册会计师法律责任 yDuMn<=3 （1）注册会计师的法律环境 0eGz\|J7 （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
n A<#A （二）注册会计师协会会员职业道德守则 YB`;<+sY 1．职业道德基本原则和概念框架 ?~%Go （1）职业道德基本原则 aUGRFK_6$ （2）职业道德概念框架 8_ d>=*( （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 U,tl)(!@Q- （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 Smt&/~7D% 2．审计业务对独立性的要求 !OCb^y （1）基本要求 #OQT@uF! （2）经济利益 KW&vX%i(. （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 (GeOD V?U （4）与审计客户发生雇佣关系 8]`LRzM （5）与审计客户长期存在业务关系 j(QK0"z （6）为审计客户提供非鉴证服务 SHAC(3o/e （7）收费 )S8fFV （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
e5GJ:2sH （三）审计基本原理 RT`jWWhLo 1．审计目标 hhM?I$t: （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 yUyx&Y/ （2）认定与具体审计目标 \|z+K]R8_ （3）审计过程与审计目标的实现 Bvai 2．审计计划 NB:"1x （1）初步业务活动 gG,"wzj （2）总体审计策略和具体审计计划 J"$Y`; （3）审计重要性 6^+T_{gl 3．审计证据 EOn[! （1）审计证据的性质 ?a]1$>r （2）获取审计证据的审计程序 aANzL （3）函证 <5xlP:C x （4）分析程序 8HaBil 4．审计抽样 K:JM4W （1）审计抽样的基本概念 h{Zd, 9H （2）审计抽样的基本原理和步骤 '",+2=JJ （3）审计抽样在控制测试中的应用 uto E}U7] （4）审计抽样在细节测试中的运用 D-S"?aO- 5．信息技术对审计的影响 !</Snsi （1）信息技术对审计过程的影响 u&npUw^Va （2）信息技术审计范围的确定 Cu`uP[# ch （3）信息技术内部控制审计 l2S 1? （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 ,WKWin 6．审计工作底稿 1M<;}hJ{/ （1）审计工作底稿概述 % k}+t3aF （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 7xlarns （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
EqjaD/6Y` （四）审计测试流程 Yo^9Y@WDW 1．风险评估 jg3X6/' （1）审计风险准则概述 AnD#k] （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 m+LP5S （3）了解被审计单位及其环境 @krh<T6\| （4）了解被审计单位的内部控制 _KSlIgQ }0 （5）评估重大错报风险 {*NM~yQ 2．风险应对 rF:l+I] （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 d"#& VlKcv （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 : 6\|nXL （3）控制测试 iYR`\|PJi （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
KrzIL[;2o （五）各类交易和账户余额的审计 [izP1A$r#Q 1．销售与收款循环的审计 /f Ui2[y （1）销售与收款循环的特点 -n#fj;.2_ （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 KM&bu='L^ （3）销售与收款循环的实质性程序 enB2-)<K 2．采购与付款循环的审计 6qYK"^+xu （1）采购与付款循环的特点 6jpfo'uB$ （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 #BOLq`9f （3）采购与付款循环的实质性程序 }u&,;] 3．生产与存货循环的审计 \|k[ hk （1）生产与存货循环的特点 {@l,[,5- （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 yq]/r=e!k （3）生产与存货循环的实质性程序 RGC DC\ 4．货币资金的审计 :3p&h[M （1）货币资金审计概念 \*i[m&3;q （2）库存现金审计 #P/}'rdt （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
Q!` （六）特殊项目的考虑 [`/d$V!e 1．对舞弊和法律法规的考虑 {Hr P;) （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 CWx_9b zk （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 O[\|prk, 2．审计沟通 p/4}SU （1）注册会计师与治理层的沟通 f)9{D[InM^ （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 JM>4m)h# 3．注册会计师利用他人的工作 U!D\Vd （1）利用内部审计工作 Bm:N@w g （2）利用专家的工作 9\|5>?'CqP 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 &C&?kS( （1）与集团财务报表审计有关的概念 3Jj 3!aDB （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 J,, +JoD （3）集团审计业务的承接与保持 yh{Wuz=T （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 _a&M k （5）了解组成部分注册会计师 US2Tdmy@05 （6）重要性 LPK[ ^ （7）针对评估的风险采取的应对措施 r6:c<p[c （8）合并过程 geJO#; （9）与组成部分注册会计师的沟通 0?/vcsO （10）评价审计证据的充分性和适当性 "Wz74bl e （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 1WJ%n; 5．其他特殊项目的审计 rG"QK!R5 （1）审计会计估计 AiOz1Er （2）关联方的审计 Ua\<oD79] （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
}$D{YHF （七）完成审计工作与出具审计报告 _ H$^m #h 1．完成审计工作 LAcK% （1）完成审计工作概述 ;{S7bH'6m （2）考虑持续经营假设 q%\rj?U_ （3）或有事项 j`LvS （4）期后事项 .p?kAf` （5）书面声明 _^Yav.A= 2．审计报告 ^E\|{i]j#f （1）审计报告概述 "Qfw)!# （2）审计意见的形成和审计报告的类型 D! $4 （3）审计报告的基本内容 ,W:Bh$% （4）非标准审计报告 kf>L （5）比较信息 [>xGynU0 （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
DY'1#$; （八）质量控制 A_xUP9g@? 1．质量控制制度 s\dhQZw3 （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 &XH{,fv$ （2）相关职业道德要求 t]PO4GA （3）客户关系和具体业务的接受与保持 N%" /mcO （4）人力资源 p&<X&D （5）业务执行 &Dw8GU }1 （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)