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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 uZYF(Yu

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
3\,4 ]l\| （一）审计环境 E&w 7GZNt 1．注册会计师审计职业特点 `(;m?<% （1）注册会计师审计的起源与发展 gVuFHHeUz （2）注册会计师审计的性质 +=h:Vb8 2．注册会计师法律责任 /maJtX' （1）注册会计师的法律环境 K5 z<3+ （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
?$pCsBDo （二）注册会计师协会会员职业道德守则 9=tIz 1．职业道德基本原则和概念框架 lVa%$F{Pq （1）职业道德基本原则 1GRCV8"Z^ （2）职业道德概念框架 !BF; >f` （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 >'$Mp< （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 HJH{nz'Lw 2．审计业务对独立性的要求 (WJRi:NP? （1）基本要求 3}1u\(Mf （2）经济利益 T!{w~'=F （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 ^76]0`gS （4）与审计客户发生雇佣关系 8,%^ M9zBP （5）与审计客户长期存在业务关系 V0YZp （6）为审计客户提供非鉴证服务 6MW{,N （7）收费 ajT*/L!0_ （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
J;e2&gB （三）审计基本原理 i] 4I [! 1．审计目标 D_7,m%Z: （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 uW{l(}0N （2）认定与具体审计目标 B$K=\6o （3）审计过程与审计目标的实现 v?$:@9pAk 2．审计计划 _[3D （1）初步业务活动 uzPVTo\|= （2）总体审计策略和具体审计计划 ^4"5X@ （3）审计重要性 Qv-_ jZ 3．审计证据 =nS3p6>rZ （1）审计证据的性质 &W"bOMH* （2）获取审计证据的审计程序 A)!]o>U （3）函证 yyJf%{ （4）分析程序 {P./==^0 4．审计抽样 SfyQ$$Z （1）审计抽样的基本概念 G` A4\|+W" （2）审计抽样的基本原理和步骤 !pW0qX\1n （3）审计抽样在控制测试中的应用 \\qZl)P_ （4）审计抽样在细节测试中的运用 X_h}J=33Q 5．信息技术对审计的影响 cI;k.KU （1）信息技术对审计过程的影响 7}>EJ （2）信息技术审计范围的确定 %$L{R （3）信息技术内部控制审计 ~ 7s!VR （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 eym4=k ~ 6．审计工作底稿 \2$\|Ei7 （1）审计工作底稿概述 Q%G8U#Tm （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 2ilQX y （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
Hn"RH1Zy （四）审计测试流程 oc`H}Wvn 1．风险评估 X"Swi&4 （1）审计风险准则概述 >bW#Zs,6 （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 VONDc1%ga （3）了解被审计单位及其环境 T 5h H （4）了解被审计单位的内部控制 7NGxa6wi （5）评估重大错报风险 =H8;iS2R 2．风险应对 ,O(hMI85] （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 bG#>uE J- （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 fZF@k5\ （3）控制测试 &QgR,5eo （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
%h@EP[\ （五）各类交易和账户余额的审计 bAMdI 5Zk? 1．销售与收款循环的审计 T~e.PP （1）销售与收款循环的特点 a~w$#fo"`f （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 o+'6`g'8 （3）销售与收款循环的实质性程序 MTn{d 2．采购与付款循环的审计 lf,5w （1）采购与付款循环的特点 fHFE){ （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 4r}51 N\ （3）采购与付款循环的实质性程序 (9a^$C* 3．生产与存货循环的审计 7[)E>XRE （1）生产与存货循环的特点 qE"OB （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 <5051UEu （3）生产与存货循环的实质性程序 ]/v[8dS(l 4．货币资金的审计 $UwCMPs X （1）货币资金审计概念 Zh~'9 JH （2）库存现金审计 9*M,R,y （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
z{QqY.Gu{G （六）特殊项目的考虑 /{I$#:M 1．对舞弊和法律法规的考虑 a7opCmL （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 B+`g>h （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 6gDN`e,@ 2．审计沟通 _[BP0\dPW （1）注册会计师与治理层的沟通 \FaP\|28h （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 1% `Rs 3．注册会计师利用他人的工作 He@KV= （1）利用内部审计工作 >t+P(*u （2）利用专家的工作 p_4<6{KEt 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 h?U O&( （1）与集团财务报表审计有关的概念 d=/F}yP~?s （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 +}AI@+ （3）集团审计业务的承接与保持 Kg]J/\|0\ （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 DEgXQ[ （5）了解组成部分注册会计师 h(DTa （6）重要性 R=?[N z （7）针对评估的风险采取的应对措施 2=}FBA,2 （8）合并过程 Q>z8IlJ} （9）与组成部分注册会计师的沟通 V7/Rby Q （10）评价审计证据的充分性和适当性 8Zdn,}Z （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 c71y'hnT 5．其他特殊项目的审计 "[N!m1i:{ （1）审计会计估计 {!`6zBsP （2）关联方的审计 &p,]w~d,U （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
%C]>9." （七）完成审计工作与出具审计报告 $~)SCbL^5 1．完成审计工作 ['D]>Ot68 （1）完成审计工作概述 U<XG{<2 （2）考虑持续经营假设 zt%Mx>V@ （3）或有事项 cMIE tK` （4）期后事项 Z_NCD`i; （5）书面声明 fP1!)po 2．审计报告 :4\|4=mkr （1）审计报告概述 *qq+jsA6wH （2）审计意见的形成和审计报告的类型 LP=)~K< （3）审计报告的基本内容 q^nVN# （4）非标准审计报告 Hn:Crl y# （5）比较信息 6eCCmIdaM （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
%so]L+r2! （八）质量控制 %iB,IEw 1．质量控制制度 +7}]E1Uf （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 V]^$S"Tv （2）相关职业道德要求 jEwIn 1 （3）客户关系和具体业务的接受与保持 h+ ,@G,\|D （4）人力资源 >Q*Wi （5）业务执行 ,r}6iFu （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)