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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 L1J~D?q

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
L&LK go （一）审计环境 $)6%LG_@ 1．注册会计师审计职业特点 +1o4l i （1）注册会计师审计的起源与发展 $\A=J （2）注册会计师审计的性质 [DzZ:8 2．注册会计师法律责任 u?B9zt%$-m （1）注册会计师的法律环境 Qt`;+N( （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
>`(]&o6<$ （二）注册会计师协会会员职业道德守则 qRnD{g\|{1 1．职业道德基本原则和概念框架 >j$y@"+ （1）职业道德基本原则 .ZK^kcyA （2）职业道德概念框架 U8gf_R' （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 b>Em~NMu_ （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 J70r` 2．审计业务对独立性的要求 'V#$PZx （1）基本要求 &;wNJ)Uc （2）经济利益 C_ 4(-OWq （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 }s++^uX6 （4）与审计客户发生雇佣关系 e"O c （5）与审计客户长期存在业务关系 }@H(z （6）为审计客户提供非鉴证服务 #M~6A^) （7）收费 @zGz8IF （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
me@xl} （三）审计基本原理 Qf#=Y j 1．审计目标 wFX>y^ 1 （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 &b:SDl6 （2）认定与具体审计目标 d$T856 （3）审计过程与审计目标的实现 [.j&~\AG 2．审计计划 Yw_^]:~ （1）初步业务活动 D(&XmC[\Y （2）总体审计策略和具体审计计划 NA;OT7X[ （3）审计重要性 J,Rp&tavt: 3．审计证据 k(23Zt] （1）审计证据的性质 =Y`e?\#` （2）获取审计证据的审计程序 %-J}m （3）函证 eWWtMnq （4）分析程序 UsQh+W"? 4．审计抽样 fIwG9cR （1）审计抽样的基本概念 '74-yd （2）审计抽样的基本原理和步骤 >o,l/#z （3）审计抽样在控制测试中的应用 >,}SP; （4）审计抽样在细节测试中的运用 fuaoL] 5．信息技术对审计的影响 e` {F7rd: （1）信息技术对审计过程的影响 *1c1XN<7 （2）信息技术审计范围的确定 6h9Hf$' （3）信息技术内部控制审计 # ;3v4P （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 8RaRXnJ 6．审计工作底稿 KzWqHq （1）审计工作底稿概述 P?/Mrz （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 m[8?d~ （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
ZXH{9hxd （四）审计测试流程 K$kI%eGZA 1．风险评估 o7sIpE9 （1）审计风险准则概述 4RyQ^vL （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 wT@{=s, （3）了解被审计单位及其环境 Bh ,GQHJ （4）了解被审计单位的内部控制 ZBsV （5）评估重大错报风险 (t_%8Eu 2．风险应对 -?vII~a9y （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 bSgdVP- （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 @aY>pr5! （3）控制测试 *wp>a?sG\ （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
C2(VYw （五）各类交易和账户余额的审计 O0RV>Ml'& 1．销售与收款循环的审计 Zt/4\|&w （1）销售与收款循环的特点 2`P=ekF] （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 ni~1)"U. （3）销售与收款循环的实质性程序 &MJcLM] 2．采购与付款循环的审计 >eM>Y@8= （1）采购与付款循环的特点 /Xf_b.ZM& （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 Scd_tw.]\| （3）采购与付款循环的实质性程序 Gc*p%2c 3．生产与存货循环的审计 Wi<g （1）生产与存货循环的特点 :J;&Z{ （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 HA`qU （3）生产与存货循环的实质性程序 G/4~_\YMq 4．货币资金的审计 f=paa/k0 （1）货币资金审计概念 UiQF4Uc" （2）库存现金审计 :878q TB （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
[5i}C K_= （六）特殊项目的考虑 &e)V!o@wJV 1．对舞弊和法律法规的考虑 Z# o;H$ （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 ^t}8E2mq （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 bvF-F$n%F 2．审计沟通 JyDg=%-$2 （1）注册会计师与治理层的沟通 N:~CN1 （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 ^E]y >Y 3．注册会计师利用他人的工作 I4(z'C （1）利用内部审计工作 Xv2Q8-}w （2）利用专家的工作 L['g')g. 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 ^{g('BQx （1）与集团财务报表审计有关的概念 A Qm!7, （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 "1z#6vw 5a （3）集团审计业务的承接与保持 5ggsOqH （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 .1YiNmW= （5）了解组成部分注册会计师 @FaK/lKK （6）重要性 }s@vN8C （7）针对评估的风险采取的应对措施 ]=vRjw （8）合并过程 ]=]fIKd （9）与组成部分注册会计师的沟通 LXS)(-& （10）评价审计证据的充分性和适当性 )MeeF-Ad6 （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 ?!a8 'jfs 5．其他特殊项目的审计 p(fL' J （1）审计会计估计 VI k]`)# （2）关联方的审计 CfEACH4_ （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
H:]'r5sw （七）完成审计工作与出具审计报告 <%"o-xZq7C 1．完成审计工作 Lk2;\D> （1）完成审计工作概述 Ctx{rf_~ （2）考虑持续经营假设 ]/[$3rPwZ （3）或有事项 c"oJcp （4）期后事项 o:PdPuZVR （5）书面声明 J936o3F_ 2．审计报告 ub9,Wd"^ （1）审计报告概述 =4#p\|OZP （2）审计意见的形成和审计报告的类型 (d*~Qpi{7 （3）审计报告的基本内容 7bYN （4）非标准审计报告 Qb#iT}!p% （5）比较信息 1T0s UIY （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
zbAyYMtEk （八）质量控制 F*p@hl 1．质量控制制度 U TVqoCHA （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 Kb~i9x& （2）相关职业道德要求 eOZ"kw"uHu （3）客户关系和具体业务的接受与保持 ?)2;W （4）人力资源 5%]O'h （5）业务执行 #ba7r ]Xu （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)