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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 EP}NT)z,{

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
QP0[ （一）审计环境 `o,D[Jd 1．注册会计师审计职业特点 &W:R#/\| （1）注册会计师审计的起源与发展 m-)yQM8 （2）注册会计师审计的性质 $H2HVJ 2．注册会计师法律责任 84UI)nE:Q （1）注册会计师的法律环境 6d# V （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
4.}J'3 . （二）注册会计师协会会员职业道德守则 {ehAF=C 1．职业道德基本原则和概念框架 2[Q/\|D}}\| （1）职业道德基本原则 ~<&47'D （2）职业道德概念框架 \`$RY')9\|! （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 7n[r$ （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 7d"gRM; 2．审计业务对独立性的要求 ECF \/12 （1）基本要求 zMW[Xx! （2）经济利益 GUqhm$6a （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 F^)SQ%xx （4）与审计客户发生雇佣关系 pu9u b. （5）与审计客户长期存在业务关系 Nw=mSW^E （6）为审计客户提供非鉴证服务 cp\A xWtUZ （7）收费 ]f~mR_E （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
AB1,G\|L （三）审计基本原理 b+qdl`Vd 1．审计目标 sU}.2 k （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 Z$&i"1{ （2）认定与具体审计目标 Bk9? = （3）审计过程与审计目标的实现 .<\|.nK`6 2．审计计划 tW#=St0<.o （1）初步业务活动 ?Pw( （2）总体审计策略和具体审计计划 iQnIk\|8 （3）审计重要性 h,WF'X+ 3．审计证据 r:0)UZlD （1）审计证据的性质 rS/}!\|uAu （2）获取审计证据的审计程序 &T)h9fyc （3）函证 >!7\Rx （4）分析程序 =fZMute 4．审计抽样 e$+/;MRq （1）审计抽样的基本概念 eX9Hwq4X44 （2）审计抽样的基本原理和步骤 Hjtn^fo^ （3）审计抽样在控制测试中的应用 _Bhm\\|t （4）审计抽样在细节测试中的运用 j/+e5.EX/ 5．信息技术对审计的影响 A]k-bX= s （1）信息技术对审计过程的影响 }3&~YBx;: （2）信息技术审计范围的确定 K)d]3V! （3）信息技术内部控制审计 DRUvQf （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 : ?.RZKXQF 6．审计工作底稿 fX[6 { （1）审计工作底稿概述 v1Wz#oP （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 5Sm)+FC: （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
E0 Neo _7 （四）审计测试流程 \|-SImxV 1．风险评估 gE~]^B{ （1）审计风险准则概述 0~0OQ/>7 （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 nD8CP[bRo （3）了解被审计单位及其环境 w2/3\3p （4）了解被审计单位的内部控制 Z<,$XvL （5）评估重大错报风险 78[5@U 2．风险应对 +~~&FO2 （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 D+"-(k （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 YrWC\HR_ （3）控制测试 8w\|-7$ v （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
_:Jra （五）各类交易和账户余额的审计 lIlmXjL0 1．销售与收款循环的审计 (,5 ,} （1）销售与收款循环的特点 }#h>*+Q （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 uK5&HdoM （3）销售与收款循环的实质性程序 z#!}4@_i3 2．采购与付款循环的审计 _,m\|gr,S （1）采购与付款循环的特点 s/"?P/R （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 \|d B`URP （3）采购与付款循环的实质性程序 _CDl9pP36# 3．生产与存货循环的审计 ue;o:>G （1）生产与存货循环的特点 q0l=S+0 （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 f;w7YO+$p9 （3）生产与存货循环的实质性程序 h/t{= @ .5 4．货币资金的审计 Zoi\r （1）货币资金审计概念 7Ib/Cm0d\| （2）库存现金审计 GvCB3z （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
uuA q\YZy/ （六）特殊项目的考虑 ; HOOo>%_K 1．对舞弊和法律法规的考虑 gPu0j4&- （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 T.57Okp （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 Gc' CS_L 2．审计沟通 +TQMA>@g< （1）注册会计师与治理层的沟通 Zss `## （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 #`>46T 3．注册会计师利用他人的工作 ^^-uq)A （1）利用内部审计工作 L`M.Htm8 （2）利用专家的工作 *yx&4)Or 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 xp4w9.X5( （1）与集团财务报表审计有关的概念 7K\|: 7e( （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 Y8^pgv （3）集团审计业务的承接与保持 Z?#_3h$"T （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 lhk[U!># （5）了解组成部分注册会计师 fW,,@2P （6）重要性 Y<vsMf_U （7）针对评估的风险采取的应对措施 aq\|R? （8）合并过程 9 EE},D （9）与组成部分注册会计师的沟通 Imi#$bF6 （10）评价审计证据的充分性和适当性 ;B'5B]A3 （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 Q^iE,_ Zq 5．其他特殊项目的审计 p. .O;_U （1）审计会计估计 H)Zb_>iV （2）关联方的审计 XU3v#Du （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
4K(AXk （七）完成审计工作与出具审计报告 c:R`]4o 1．完成审计工作 1%;o- F@ （1）完成审计工作概述 Jx:t(oUR+ （2）考虑持续经营假设 ?ep'R&NV （3）或有事项 huu v`$~y （4）期后事项 XYOPX>$T （5）书面声明 t#Q" ;e 2．审计报告 }nQni? （1）审计报告概述 x1$:u6YD22 （2）审计意见的形成和审计报告的类型 \1AtBc& （3）审计报告的基本内容 h\|MTE~ （4）非标准审计报告 /%#LA （5）比较信息 33{(IzL0 （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
!IZbMn6 （八）质量控制 Q UQ"2oC 1．质量控制制度 Aj9Onz,Lg （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 I-fjqo3 （2）相关职业道德要求 C{i9~80n （3）客户关系和具体业务的接受与保持 me#?1r （4）人力资源 wQ7G_kVp （5）业务执行 Vu%XoI)<KY （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)