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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 WvSh i=

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
!#cZ! （一）审计环境 /LMb~Hy, 1．注册会计师审计职业特点 Ch-56 （1）注册会计师审计的起源与发展 cMSd （2）注册会计师审计的性质 \%\bOO 2．注册会计师法律责任 nTrfbK@ （1）注册会计师的法律环境 6ExUNp @U> （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
K\|Cka{ （二）注册会计师协会会员职业道德守则 V# Mw 1．职业道德基本原则和概念框架 +<&\VR （1）职业道德基本原则 2y; \|6` （2）职业道德概念框架 pl62mp! （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 !g:UkU\J （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 XP'Mv_!Z 2．审计业务对独立性的要求 N,v4SIC@ （1）基本要求 aIaydu+\ （2）经济利益 'TclH80 （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 f:iK5g （4）与审计客户发生雇佣关系 cGSoAK （5）与审计客户长期存在业务关系 9HMW!DSK` （6）为审计客户提供非鉴证服务 _i [.5 （7）收费 tV2SX7N （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
0 [6llcuj （三）审计基本原理 7O5`&Z'- 1．审计目标 7Cf%v`B4D （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 (2vR8 （2）认定与具体审计目标 .N~qpynY （3）审计过程与审计目标的实现 TSu^.K 2．审计计划 E\!:MCL （1）初步业务活动 KLBV(`MS （2）总体审计策略和具体审计计划 pNpj , H4 （3）审计重要性 -eAo3 3．审计证据 $IUP; （1）审计证据的性质 X'N4a （2）获取审计证据的审计程序 1xK'T_ [ （3）函证 3}O.B r\| （4）分析程序 i gzISYC_ 4．审计抽样 aM'0O![d （1）审计抽样的基本概念 2D-ogSIo （2）审计抽样的基本原理和步骤 cn ,zUG!-h （3）审计抽样在控制测试中的应用 R`=IYnoOA （4）审计抽样在细节测试中的运用 GEP YSp 5．信息技术对审计的影响 CaNZScnZ （1）信息技术对审计过程的影响 ~h-G （2）信息技术审计范围的确定 &g5kh{ （3）信息技术内部控制审计 &\|<~J(L; （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 2^Gl;3 6．审计工作底稿 j}8IT （1）审计工作底稿概述 nut;ohIh （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 xXO& -v{ （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
9m56oT'U{ （四）审计测试流程 9Vk61x6 1．风险评估 HC w$v# （1）审计风险准则概述 }4xxge?r （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 1DcYc-k# （3）了解被审计单位及其环境 IDBhhv3ak （4）了解被审计单位的内部控制 swk(i （5）评估重大错报风险 j-$aa; 2．风险应对 {neE(0 c （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 pfg"6P （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 ><OdHRh@# （3）控制测试 ^ 8)&~q （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
:Yj Ov （五）各类交易和账户余额的审计 W"Dj+/uS 1．销售与收款循环的审计 E=gD{1,? （1）销售与收款循环的特点 y<PPO6u7 （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 'xZxX3 （3）销售与收款循环的实质性程序 Bt,qG1>$- 2．采购与付款循环的审计 #c4LdZu9 （1）采购与付款循环的特点 IC[SJVH; （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 P>euUVMPz4 （3）采购与付款循环的实质性程序 S$%/9^\jF 3．生产与存货循环的审计 R#tz"T@ （1）生产与存货循环的特点 ;~z>GJox （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 .&7=ZY>E （3）生产与存货循环的实质性程序 fh$U" 4．货币资金的审计 3leg,qd （1）货币资金审计概念 aVuan&]= （2）库存现金审计 wdT"V3 （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
v)N6ZOj*C （六）特殊项目的考虑 V]H<:UE 1．对舞弊和法律法规的考虑 /(n)I （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 f]$g9H （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 L3q)j\ls 2．审计沟通 K1O/>dN_\O （1）注册会计师与治理层的沟通 oD{V_/pdx （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 g^)>-$= 3．注册会计师利用他人的工作 X_s;j5ur （1）利用内部审计工作 H?40yu2m5 （2）利用专家的工作 ^1,]?F^ 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 !dhZs?/UI （1）与集团财务报表审计有关的概念 pRc(>P3; （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 6z%3l7#7Yi （3）集团审计业务的承接与保持 ygpC1nN （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 a}E8ADyC （5）了解组成部分注册会计师 &%u,b~cL? （6）重要性 c}Z,xop<P{ （7）针对评估的风险采取的应对措施 y#AY+ > （8）合并过程 b,T=0W （9）与组成部分注册会计师的沟通 F]yclXf(' （10）评价审计证据的充分性和适当性 Xki/5roCQ\| （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 q(.%f3( 5．其他特殊项目的审计 58e{WC （1）审计会计估计 idO3/>R [ （2）关联方的审计 +\Q6Onqr （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
oE)c8rE （七）完成审计工作与出具审计报告 I4\|p;\`fK 1．完成审计工作 }r^MXv~( （1）完成审计工作概述 (-dJ0! （2）考虑持续经营假设 fY%Sw7ql< （3）或有事项 ]v_xEH}T （4）期后事项 }f&7<E （5）书面声明 <S$y=>.9 2．审计报告 aE{b65'Dt （1）审计报告概述 E=s`$ A （2）审计意见的形成和审计报告的类型 ,7%(Jj$ ^ （3）审计报告的基本内容 -m'a%aog （4）非标准审计报告 *y(2BrL> （5）比较信息 8-?n<h%8E （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
n+uq\|sYVa （八）质量控制 jHz] 1．质量控制制度 /-\|xxy （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 KMbBow3o~ （2）相关职业道德要求 _%1.D0<~-E （3）客户关系和具体业务的接受与保持 v?LJ_>hwT （4）人力资源 8#Z$}?W （5）业务执行 }\|SVt`n （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)