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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 NVt612/'7y

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
u!]g^r （一）审计环境 `f\|Gw5R 1．注册会计师审计职业特点 e1Ne{zg~ （1）注册会计师审计的起源与发展 E~4d6~s （2）注册会计师审计的性质 j3W ) 2．注册会计师法律责任 K@RE-K6{ （1）注册会计师的法律环境 Qru iQ/t （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
[Yi;k,F: （二）注册会计师协会会员职业道德守则 4Go$OQ` 1．职业道德基本原则和概念框架 aa-{,X "MF （1）职业道德基本原则 5]c\{G （2）职业道德概念框架 yA+NRWWj （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 Ba8 s （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 vzXf JP 2．审计业务对独立性的要求 >'/KOK" （1）基本要求 6I<^wS9j_ （2）经济利益 XCN^>ToD （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 x>ZnQ6x~m] （4）与审计客户发生雇佣关系 =ws iC' （5）与审计客户长期存在业务关系 uQ(C, f[6p （6）为审计客户提供非鉴证服务 O ,9,=2j （7）收费 $;J:kd;< （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
t.s;dlx[@ （三）审计基本原理 l KdY!j" 1．审计目标 4qYT （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 0gIJ&h6f （2）认定与具体审计目标 Qm(KvL5 （3）审计过程与审计目标的实现 ><HHO (74X 2．审计计划 Ic<J]+Xq （1）初步业务活动 ~zd+M/8 （2）总体审计策略和具体审计计划 q{c/TRp7 （3）审计重要性 )<~v~\|re 3．审计证据 WQl#JAr （1）审计证据的性质 f[XsnN2 （2）获取审计证据的审计程序 '(6 ^O= （3）函证 (O(X k+L （4）分析程序 FD1Z}v!5IJ 4．审计抽样 M^6!{c=MIi （1）审计抽样的基本概念 5McOSy （2）审计抽样的基本原理和步骤 o-}q\|tD$< （3）审计抽样在控制测试中的应用 -W\1 n#J （4）审计抽样在细节测试中的运用 n N_Ylw 5．信息技术对审计的影响 (fTi1 I! （1）信息技术对审计过程的影响 A8zh27[w% （2）信息技术审计范围的确定 `Lr I^9Z （3）信息技术内部控制审计 yu.N>[= （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 ,,Ia4c 6．审计工作底稿 S9;:) （1）审计工作底稿概述 te*\|>NRS （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 {L#+v~d^'n （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
[ U`}) （四）审计测试流程 !l7D1i~ 1．风险评估 CKu f'h# （1）审计风险准则概述 9ek5vPB （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 e.nIJ_fz （3）了解被审计单位及其环境 D\|gI3i （4）了解被审计单位的内部控制 \|bM?Q$>~ （5）评估重大错报风险 C4h4W3w 2．风险应对 o_#F,gze)S （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 DxvD 1u （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 oScKL#Hu （3）控制测试 xE"QX N （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
+8zCol?j （五）各类交易和账户余额的审计 kKHGcm^r 1．销售与收款循环的审计 )m#RqLQ8 （1）销售与收款循环的特点 Y2oN.{IH （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 S?vw'n （3）销售与收款循环的实质性程序 F<Y> 2．采购与付款循环的审计 "3H?_!A9 （1）采购与付款循环的特点 M!#[(: （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 Eo@b)h （3）采购与付款循环的实质性程序 pN-c9n4#j 3．生产与存货循环的审计 \|WUm;o4E`U （1）生产与存货循环的特点 k0>]7t$L （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 0XLoGQ = （3）生产与存货循环的实质性程序 ?>}&,:U} 4．货币资金的审计 =JM !`[ （1）货币资金审计概念 ;p] f5R^ （2）库存现金审计 2`V[Nb （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
`/+PZqdC （六）特殊项目的考虑 g>&b&X&Y_ 1．对舞弊和法律法规的考虑 ,enU`}9V* （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 [+_0y[~,tB （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 ,Srj38p 2．审计沟通 t)n }S;iD （1）注册会计师与治理层的沟通 7zWr5U. （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 G8hq;W4@]/ 3．注册会计师利用他人的工作 +H `FC （1）利用内部审计工作 r)/nx@x （2）利用专家的工作 1cvH 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 iI@m e= （1）与集团财务报表审计有关的概念 >"%}x{\| （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 # ZcFxB6) （3）集团审计业务的承接与保持 QBwgI>zfS" （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 jv5Os- （5）了解组成部分注册会计师 F =Zc_ （6）重要性 "i1r9TLc （7）针对评估的风险采取的应对措施 r_EuLFMA （8）合并过程 TQiDbgFo （9）与组成部分注册会计师的沟通 y'21)P （10）评价审计证据的充分性和适当性 \4FKZ>1+R （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 ?T\_"G 5．其他特殊项目的审计 kE*OjywN （1）审计会计估计 f!D~aJ （2）关联方的审计 ]$xN`O4W{ （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
qFwJ%(IQ （七）完成审计工作与出具审计报告 $9In\x 1．完成审计工作 =c1t]%P, （1）完成审计工作概述 ztG!NZL （2）考虑持续经营假设 se,0Rvkt （3）或有事项 Smjg[ （4）期后事项 A3cW8OClz （5）书面声明 J[7\|Ul1 < 2．审计报告 _6/q. （1）审计报告概述 Q?7:XbN （2）审计意见的形成和审计报告的类型 ")?NCun> （3）审计报告的基本内容 \|8<P%:*N （4）非标准审计报告 Ljq!\D （5）比较信息 7]&ouT （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
)?D w)s5 （八）质量控制 c=Y8R/G< 1．质量控制制度 szG0?e （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 g#buy （2）相关职业道德要求 \8HLQly\|@ （3）客户关系和具体业务的接受与保持 SeX:A)*ez% （4）人力资源 v<SCh)[-p （5）业务执行 A=a~ [vre （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)