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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 ,R/HT@

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
8px@sXI*` （一）审计环境 lPyGL-Q 1．注册会计师审计职业特点 c}GmS@ （1）注册会计师审计的起源与发展 <?'d\B （2）注册会计师审计的性质 ;Ak<O[ 2．注册会计师法律责任 eS(\E0%QI （1）注册会计师的法律环境 [:<CgU9C （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
7YT%.ID （二）注册会计师协会会员职业道德守则 `>&V_^y+ 1．职业道德基本原则和概念框架 `Y n:fL7S （1）职业道德基本原则 :U_k*9z}= （2）职业道德概念框架 Bfe#, （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 3lzjY.]Pgv （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 !J`>;& 2．审计业务对独立性的要求 ax$ashFO/! （1）基本要求 D^ZG-WR （2）经济利益 @9_H4V （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 A+P9M \u. （4）与审计客户发生雇佣关系 QND{3Q （5）与审计客户长期存在业务关系 jp=z ^l （6）为审计客户提供非鉴证服务 C+ar]Vi （7）收费 D^qto{! （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
{a aI<u （三）审计基本原理 Vb^P{F 1．审计目标 }jHS （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 GJ"S30 （2）认定与具体审计目标 l~P%mVC3m （3）审计过程与审计目标的实现 278:5yC 2．审计计划 6;s.%W （1）初步业务活动 50r3Kl0 （2）总体审计策略和具体审计计划 Tbf't^Ot$ （3）审计重要性 w#\|uR^~ 3．审计证据 K\|JpkEw （1）审计证据的性质 @@~OA>^ （2）获取审计证据的审计程序 IoO tn （3）函证 O[%"zO"S （4）分析程序 cmG" 4．审计抽样 tt5t(+5j （1）审计抽样的基本概念 E4;vC ?K{ （2）审计抽样的基本原理和步骤 \Ps}1)wT （3）审计抽样在控制测试中的应用 32h}+fd （4）审计抽样在细节测试中的运用 pG"pvfEl9f 5．信息技术对审计的影响 ptJ58U$Bb （1）信息技术对审计过程的影响 B(tLV9B3Q （2）信息技术审计范围的确定 [Q"*I2& （3）信息技术内部控制审计 2ZTz{\|y （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 ToMvP B); 6．审计工作底稿 a#3+PB# （1）审计工作底稿概述 &b :u~puM （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 s Dq{h （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
+/xmxh$ $ （四）审计测试流程 5cahbx1" 1．风险评估 [+,%T;d; （1）审计风险准则概述 0 D^d-R, （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 9s''= （3）了解被审计单位及其环境 pJ8;7u （4）了解被审计单位的内部控制 K"Vo'9R[_ （5）评估重大错报风险 ]b5E_/P 2．风险应对 r~faD （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 QuFzj`( （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 VpmwN` （3）控制测试 F)fCj^zL （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
w:[1,rRvT （五）各类交易和账户余额的审计 B%y?+4;zA 1．销售与收款循环的审计 vh+ ' W （1）销售与收款循环的特点 iczJXA+ （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 )?_x$GKY （3）销售与收款循环的实质性程序 2rxZN\gyL 2．采购与付款循环的审计 E2.@zY\|: （1）采购与付款循环的特点 Q\H1=8 （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 GJTKqr\|1O （3）采购与付款循环的实质性程序 =G~26!V 3．生产与存货循环的审计 'v\|R' wi\ （1）生产与存货循环的特点 j&6O1 （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 2=R}u-@6p （3）生产与存货循环的实质性程序 ,orq&#Wd 4．货币资金的审计 !+bLhW` （1）货币资金审计概念 $a /jfpV （2）库存现金审计 S"-q!AhK （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
sd(Yr6~.. （六）特殊项目的考虑 R1,.H92 1．对舞弊和法律法规的考虑 5a8[0&hA 2 （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 %IAZU c （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 }G{'Rb 2．审计沟通 o`tOnwt （1）注册会计师与治理层的沟通 A=N &(k （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 ajr);xd 3．注册会计师利用他人的工作 zY11.!2 （1）利用内部审计工作 YgiLfz iT （2）利用专家的工作 0cGOG2Xr 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 _aJo7 （1）与集团财务报表审计有关的概念 pt/UY<@yoN （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 <n#phU Q （3）集团审计业务的承接与保持 mZ%"""X\Ei （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 %R?B=W7;Q （5）了解组成部分注册会计师 AiR%# （6）重要性 F,hiKq* （7）针对评估的风险采取的应对措施 8%+F.r （8）合并过程 Ca2He}r` （9）与组成部分注册会计师的沟通 ~ShoU m[ （10）评价审计证据的充分性和适当性 +ConK>; （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 yW=I*f 5．其他特殊项目的审计 !sTOo （1）审计会计估计 ejFGeR （2）关联方的审计 N<d0C （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
wSV}{9}wr% （七）完成审计工作与出具审计报告 1')_^] 1．完成审计工作 EB6 k!: （1）完成审计工作概述 lwVo%- （2）考虑持续经营假设 4+tKg\| （3）或有事项 bU3P;a( （4）期后事项 "d 5nVO/ （5）书面声明 l_q=@y 2．审计报告 ^i"~6QYE （1）审计报告概述 %pJRu-D （2）审计意见的形成和审计报告的类型 w4AA4u （3）审计报告的基本内容 CjQ)Bu*4 （4）非标准审计报告 DqH?:`G （5）比较信息 og?>Q i Tr （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
qj.>4d （八）质量控制 tz^2?wO 1．质量控制制度 4uX\|2nJ2!; （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 )qID<j# （2）相关职业道德要求 1WP(=7$. （3）客户关系和具体业务的接受与保持 )'1rZb5 （4）人力资源 mm1fG4 *% （5）业务执行 }G/#Nb) （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)