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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2013-04-01
2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 ZL+{?1&-  
T=A7f6`  
一、测试目标 v'Tk Kwl  
本科目主要测试考生的下列能力: P zzX Ds6  
1.熟悉审计环境,包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任; EN+WEMro  
2.掌握注册会计师协会会员职业道德守则,包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求; r%&hiobMYs  
3.掌握审计基本原理,包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响,以及审计工作底稿; wGBQ.Ve[  
4.掌握审计测试流程,包括风险评估、控制测试以及实质性程序; M+ ^]j  
5.掌握各类交易和账户余额审计,包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点; ? Ls]k  
6.掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑,包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作,以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计; X.o[=E  
7.掌握完成审计工作与出具审计报告的要求; O (tcu@vfl  
8.掌握会计师事务所质量控制的要求,包括质量控制制度的目标和要素。 GLv}|>W  
为熟练掌握专业知识、职业技能,考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。 lmz{,O  
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分,专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。 Ad+-/hxc  
二、测试内容与能力等级
测试内容
能力等级
`i9W nPRt  
(一)审计环境 ^8 AV#a  
1.注册会计师审计职业特点 a`~$6 "v  
    1)注册会计师审计的起源与发展 #OJsu  
    2)注册会计师审计的性质     XaR(q2s  
2.注册会计师法律责任 #:"\6s  
    1)注册会计师的法律环境 @:oMlIw;  
    2)中国注册会计师的法律责任  
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%&V<kH"7Q{  
(二)注册会计师协会会员职业道德守则 VCX})sp  
1.职业道德基本原则和概念框架  UY+~,a  
    1)职业道德基本原则 qV@xEgW#r  
    2)职业道德概念框架 Y\%R6/Gj|u  
    3)注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 c_kxjzA#  
    4)非执业会员对职业道德概念框架的运用 Y=vA ;BE]R  
2.审计业务对独立性的要求 Ipb 4{A&"\  
1)基本要求 Y GO ;wIS  
2)经济利益 +7sdQCO(Co  
3)贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 Oa$ ew'  
4)与审计客户发生雇佣关系 X`.4byqdK  
5)与审计客户长期存在业务关系 h7~&rWb  
6)为审计客户提供非鉴证服务 Ud*.[GRD~  
7)收费 q~;P^i<Y  
8)影响独立性的其他事项
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DL2e 9  
(三)审计基本原理 ~*LH[l>K  
1.审计目标 7`~h'(k  
1)财务报表审计总体目标与审计工作前提 oMkB!s  
2)认定与具体审计目标 fdck/|`t  
3)审计过程与审计目标的实现 vJtQ&,zG  
2.审计计划 Nr|.]=K)5n  
1)初步业务活动 IE|x+RBD  
2)总体审计策略和具体审计计划 {S~2m2up0L  
3)审计重要性 $QNfy.6Tn  
3.审计证据 C3G?dZKv 2  
1)审计证据的性质 E-E+/.A  
2)获取审计证据的审计程序 A^3cP, L  
3)函证 KynQ < I/  
4)分析程序 K%2,z3ps  
4.审计抽样 85w D<bN27  
1)审计抽样的基本概念 @ns2$(wkm@  
2)审计抽样的基本原理和步骤 zOg#=ql  
3)审计抽样在控制测试中的应用 n"@3d.21  
4)审计抽样在细节测试中的运用 WxWgY}`  
5.信息技术对审计的影响 R+]Fh4t  
1)信息技术对审计过程的影响 IN , @  
2)信息技术审计范围的确定 QbV)+7II=  
3)信息技术内部控制审计 v$+G_@  
4)计算机辅助审计技术和电子表格的运用 /UN%P2>^1  
6.审计工作底稿 sN5 x\9U  
1)审计工作底稿概述 d,8V-Dk+p  
2)审计工作底稿的格式、要素和范围 "h2;65@  
3)审计工作底稿的归档
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{|%5}\%  
(四)审计测试流程 n!ea)+^  
1.风险评估 o:f=dBmoX  
1)审计风险准则概述 C/<fR:`c  
2)风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 [9'5+RXw3  
3)了解被审计单位及其环境 j MW|B  
4)了解被审计单位的内部控制 rYJt;/RtR}  
5)评估重大错报风险 wD2 2@uM#]  
2.风险应对 Y^2Ma878  
1)针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 :}+U?8/"7  
2)针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 E36<Wog  
3)控制测试 C]A*B  
4)实质性程序
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K4,VSy1byI  
(五)各类交易和账户余额的审计 qf4|!UR{  
1.销售与收款循环的审计 PM [6U#  
1)销售与收款循环的特点 nITr5$f  
2)销售与收款循环的内部控制和控制测试 v:JFUn}  
3)销售与收款循环的实质性程序 kYPowM  
2.采购与付款循环的审计 M}(4>W  
1)采购与付款循环的特点 Wj8\~B=('  
2)采购与付款循环的内部控制和控制测试 B?#@<2*=L  
3)采购与付款循环的实质性程序 Vn=J$Uv0  
3.生产与存货循环的审计 4) /tCv  
1)生产与存货循环的特点 '9$xOrv  
2)生产与存货循环的内部控制和控制测试 0EPF; Xx  
3)生产与存货循环的实质性程序 0t/S_Q  
4.货币资金的审计 hCQ{D|/  
1)货币资金审计概念 #)my)}o\p  
2)库存现金审计 nUd(@@%m  
3)银行存款审计
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|+suGqo  
(六)特殊项目的考虑 S9 U9;>g  
1.对舞弊和法律法规的考虑 /bt@HFL|`  
1)财务报表审计中与舞弊相关的责任 +:/`&LOS-  
2)财务报表审计中对法律法规的考虑 + #S]uC  
2.审计沟通 sBwkHsDD  
1)注册会计师与治理层的沟通 ZSKk*<=  
2)前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 n)$ q*IN"  
3.注册会计师利用他人的工作 8eWb{n uJ>  
1)利用内部审计工作 NawnC!~ $  
2)利用专家的工作 @zsr.d6Q  
4.对集团财务报表审计的特殊考虑 dH#o11[  
1)与集团财务报表审计有关的概念 zh*NRN  
2)集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 YHvmo@  
3)集团审计业务的承接与保持 k}F;e_  
4)了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 KhXW5hS1  
5)了解组成部分注册会计师 |\~cjPX(  
6)重要性 KXicy_@DC`  
7)针对评估的风险采取的应对措施 BCsW03sQ  
8)合并过程 top3o{ 4  
9)与组成部分注册会计师的沟通 Vi5RkUY]  
10)评价审计证据的充分性和适当性 wz073-v>ZV  
11)与集团管理层和集团治理层的沟通 li/IKS)e$  
5.其他特殊项目的审计 y])xP%q2 O  
1)审计会计估计 (VC{#^2l  
2)关联方的审计 pO nZ7(  
3)首次接受委托时对期初余额的审计
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>"zSW?  
(七)完成审计工作与出具审计报告 i` Lt=)@&  
1.完成审计工作 .!nFy`  
1)完成审计工作概述 `4\H' p  
2)考虑持续经营假设 r4!zA-{  
3)或有事项 gmJJ(}HVz  
4)期后事项 l~F,i n.  
5)书面声明 %S$P+B?  
2.审计报告 CIO&VK  
1)审计报告概述 Nm#KHA='Z  
2)审计意见的形成和审计报告的类型 (Q#A Br8  
3)审计报告的基本内容 k9yA#  
4)非标准审计报告 PuUqWW'^  
5)比较信息 1xT^ ,e6  
6)含有已审计财务报表的文件中的其他信息
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}6^(  
(八)质量控制 X@|  
1.质量控制制度 zzq/%jki  
1)质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 7v%~^l7:x  
2)相关职业道德要求 ) ae/+Q8  
3)客户关系和具体业务的接受与保持 m(*CuM[E  
4)人力资源 /oe="/y6  
5)业务执行 A g/z\kX  
6)监控
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l#]Z?zW.  
三、参考法规 ug UV`5w   
1.《中华人民共和国注册会计师法》(中华人民共和国主席令第13号,19931031日) )|Y"^K%Jm  
2.《中国注册会计师执业准则》(财会[2010]21号) ^XZm tB  
3.《中国注册会计师执业准则应用指南》(2010年版,会协[2010]94号、会协[2007]89号) P(A%z2Ql  
4.《中国注册会计师职业道德守则》(会协[2009]57号)     5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11)
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