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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 s|Zx(.EP

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
h~w4, T （一）审计环境 M/{g(\|{ 1．注册会计师审计职业特点 vBNZ< L\\|a （1）注册会计师审计的起源与发展 =MC~GXJSNw （2）注册会计师审计的性质 6 mO" 2．注册会计师法律责任 +yWR#[`n （1）注册会计师的法律环境 o 7G> y#Y （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
( S oo<.9~ （二）注册会计师协会会员职业道德守则 b{RqwV5P 1．职业道德基本原则和概念框架 6^;^rUlm （1）职业道德基本原则 dv7<AJ （2）职业道德概念框架 ID4~Gn （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 9cQ_mgch （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 S$eDnw~$ 2．审计业务对独立性的要求 Uki9/QiX> （1）基本要求 Pr+~Kif （2）经济利益 Fc8E Y* （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 gDCOLDM （4）与审计客户发生雇佣关系 o9Sn*p-. （5）与审计客户长期存在业务关系 iCTQ]H3 （6）为审计客户提供非鉴证服务 . uR M{Bs （7）收费 =XT)J6z^" （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
EA\|k5Wb （三）审计基本原理 aV>aiR= 1．审计目标 m&IsDAn （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 v7IzDz6gF （2）认定与具体审计目标 sS!w}o2X （3）审计过程与审计目标的实现 \cQ . \|S 2．审计计划 NP/>H9Q2% （1）初步业务活动 o2=A0ogz? （2）总体审计策略和具体审计计划 H{V)g （3）审计重要性 xNpg{cQ= 3．审计证据 by86zX （1）审计证据的性质 dB;3.<S= （2）获取审计证据的审计程序 Ue$zH"w （3）函证 g:<? （4）分析程序 n.hElgkUOr 4．审计抽样 `qiQ$kz （1）审计抽样的基本概念 0xpx(T[ （2）审计抽样的基本原理和步骤 ip``v 0Nf （3）审计抽样在控制测试中的应用 ^bUxLa[. （4）审计抽样在细节测试中的运用 }rbZ&IN\?E 5．信息技术对审计的影响 8)2iv4[ （1）信息技术对审计过程的影响 &Un6ay （2）信息技术审计范围的确定 RY=1H （3）信息技术内部控制审计 ;=jr0\\|e （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 tNnyue{p 6．审计工作底稿 dqe7sZl! （1）审计工作底稿概述 wAYB RY[ （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 s_eOcm （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
ZA\/{Fw （四）审计测试流程 @Bs0Avj. 1．风险评估 XM~~y~j （1）审计风险准则概述 iOqk*EL_r\ （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 0^~\COa （3）了解被审计单位及其环境 V U~Dk);Bv （4）了解被审计单位的内部控制 /#S>sOg2xq （5）评估重大错报风险 2cf' ,cv@8 2．风险应对 : reTJQwr （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 S>Z\|)I （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 xh0xSqDM （3）控制测试 eW8[I'v_& （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
N[U9d}Zv （五）各类交易和账户余额的审计 /_\W+^fE 1．销售与收款循环的审计 t9eZ!_f? （1）销售与收款循环的特点 PRs@zkO （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 hI\|)u4q （3）销售与收款循环的实质性程序 } /:\U p 2．采购与付款循环的审计 ~}%~oT （1）采购与付款循环的特点 o-eKAkh （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 Hl7:]l7b （3）采购与付款循环的实质性程序 !/I0i8T 3．生产与存货循环的审计 ]hTb@. （1）生产与存货循环的特点 +F@_Es<6 （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 w'ybbv{c （3）生产与存货循环的实质性程序 l1+[ 4．货币资金的审计 NZXjE$<Vr （1）货币资金审计概念 I&]G （2）库存现金审计 GAEO$e: （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
7}B （六）特殊项目的考虑 \|M5-5) 1．对舞弊和法律法规的考虑 9=+-QdX+0] （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 :w-`PYJ%G （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 4]XI"-M^D 2．审计沟通 6 )*xU\|fU （1）注册会计师与治理层的沟通 Imym+ （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 KMjg;!y 3．注册会计师利用他人的工作 \4bWWy （1）利用内部审计工作 :tGYs8UK （2）利用专家的工作 vRhnX 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 cF+ X,]=6 （1）与集团财务报表审计有关的概念 ?m"\|QS!!K （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 Q9>U1]\ （3）集团审计业务的承接与保持 g+[kde;(^ （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 fA^Em)cs2 （5）了解组成部分注册会计师 ]=&L_(34 （6）重要性 H\G{3.T.9 （7）针对评估的风险采取的应对措施 n2ndjE$ （8）合并过程 ",B'k （9）与组成部分注册会计师的沟通 E{Vo'!LY （10）评价审计证据的充分性和适当性 \t.}-u <7{ （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 (> "QVxr 5．其他特殊项目的审计 %mI~ =^za （1）审计会计估计 xtfRrX^ （2）关联方的审计 8{I"q[GZ （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
d;G~hVu （七）完成审计工作与出具审计报告 .v`b[4M4 1．完成审计工作 xJ(:m<z （1）完成审计工作概述 F@vbSFv)/ （2）考虑持续经营假设 hWEnn=BW （3）或有事项 (Mt5P （4）期后事项 Nhf~PO({& （5）书面声明 sH!O0WL 2．审计报告 XGs^rIf （1）审计报告概述 #V_GOy1- （2）审计意见的形成和审计报告的类型 `T WN^0!] （3）审计报告的基本内容 >bm\|%Ou" （4）非标准审计报告 .p@N :)W6 （5）比较信息 Of7+/UV （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
;j}yB （八）质量控制 (GU9p>2 1．质量控制制度 ~1(j&&kXet （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 WS0JS' （2）相关职业道德要求 Ex(3D[WmMW （3）客户关系和具体业务的接受与保持 'Z 8aPHD （4）人力资源 1;r69e （5）业务执行 /oP^'""@je （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)