测试内容 | 能力等级 |
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（一）审计环境 t4iD<{4
1．注册会计师审计职业特点 c
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（1）注册会计师审计的起源与发展 ? g\e mhG
（2）注册会计师审计的性质 y2 W|,=Vd
2．注册会计师法律责任 80zpR
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（1）注册会计师的法律环境 VV;%q3}:
（2）中国注册会计师的法律责任 | 1 1 2 2 |
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（二）注册会计师协会会员职业道德守则
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1．职业道德基本原则和概念框架 O8 OAXRt/Y
（1）职业道德基本原则 TZ63=m
（2）职业道德概念框架 V/3@iOwD
（3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 FnKC| X
（4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 wn^#`s!]U
2．审计业务对独立性的要求 ph}%Ay$
（1）基本要求 OlB9z
（2）经济利益 Eug RC
（3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 7Db}bDU1
|
（4）与审计客户发生雇佣关系 $xT9e
（5）与审计客户长期存在业务关系 HfZ^ED"}
（6）为审计客户提供非鉴证服务 c]h@<wnv
（7）收费 %s497'
（8）影响独立性的其他事项 | 2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3 |
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（三）审计基本原理 (\D E1q
1．审计目标 X%)~i[_DV
（1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 p}3` "L=
（2）认定与具体审计目标 ) ,CKuq>
（3）审计过程与审计目标的实现 RL:B.Lv/W
2．审计计划 [G PCd@
（1）初步业务活动 j+fib} 8}
（2）总体审计策略和具体审计计划 2}=@n*8*d
（3）审计重要性 T/A2Y+@N;
3．审计证据 CuD}Uo+u
（1）审计证据的性质 _RzF h
（2）获取审计证据的审计程序 #}Yrxf
（3）函证 ~`Rar2%B
（4）分析程序 `m#-J;la
4．审计抽样 ~o#mX?'7
（1）审计抽样的基本概念 IMr#5
（2）审计抽样的基本原理和步骤 PtYG%
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（3）审计抽样在控制测试中的应用 obE8iG@H
（4）审计抽样在细节测试中的运用 t7l{^d_L
5．信息技术对审计的影响 _P=+\ [|y
（1）信息技术对审计过程的影响 7O'.KoMw
（2）信息技术审计范围的确定 &8w#
4*W
（3）信息技术内部控制审计 Y0.'u{J*
（4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 "w$,` M?2
6．审计工作底稿 mogmr
（1）审计工作底稿概述 ]Zt]wnL+
（2）审计工作底稿的格式、要素和范围 P3 `$4p?
（3）审计工作底稿的归档 | 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2 |
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（四）审计测试流程 O!%T<2i3
1．风险评估 J^`5L7CO
（1）审计风险准则概述 VP>*J `'H
（2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 -$?t+ "/E
（3）了解被审计单位及其环境 ]iGeqwT
（4）了解被审计单位的内部控制 r88De=*
（5）评估重大错报风险 Pw| h `[h
2．风险应对 y
m yzbE
（1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 yhYF "~CM
（2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 hVmnXT
3Z
（3）控制测试 f+Acs*. GQ
（4）实质性程序 | 2 2 3 3 3 2 2 2 2 |
C+uW]]~I)
（五）各类交易和账户余额的审计 |4g0@}nr+W
1．销售与收款循环的审计 (5 @H
（1）销售与收款循环的特点 j{ YYG|
（2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 |dqHpogh
（3）销售与收款循环的实质性程序 ,5"(m?[m
2．采购与付款循环的审计 :^ W F% X
（1）采购与付款循环的特点 Lj(cCtb)
（2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 =$Mf:F@
（3）采购与付款循环的实质性程序 #H
w(w
3．生产与存货循环的审计 'Gqv` rq&
（1）生产与存货循环的特点 t+}w Tis
（2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 Go)g}# . &
（3）生产与存货循环的实质性程序 BaW4 s4u
4．货币资金的审计 ')!X1A{
（1）货币资金审计概念 7
jIBE
（2）库存现金审计 &G\mcstX
（3）银行存款审计 | 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 |
Nwz?*~1
（六）特殊项目的考虑 oR&z,%0wMK
1．对舞弊和法律法规的考虑 ' {UKO7
（1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 jOVF+9M
（2）财务报表审计中对法律法规的考虑 t$z[ ja=
2．审计沟通 } 1e4u{
（1）注册会计师与治理层的沟通 uyxYCc
（2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 k1q/L|')
3．注册会计师利用他人的工作 kFwFPK%B
（1）利用内部审计工作 KF00=HE|]
（2）利用专家的工作 X0u,QSt' O
4．对集团财务报表审计的特殊考虑 {?eU
AB<
（1）与集团财务报表审计有关的概念 nq]6S$3
6
（2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 ?}Z
t&(#
（3）集团审计业务的承接与保持 4lB??`UN
（4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 ?:J_+? {E
（5）了解组成部分注册会计师 ];LFv5"
（6）重要性 !Fp %2gt|
（7）针对评估的风险采取的应对措施 j- 9Zzgr
（8）合并过程 l-<EG 9m@
（9）与组成部分注册会计师的沟通 nV3I6
（10）评价审计证据的充分性和适当性 >S'IrnH'!
（11）与集团管理层和集团治理层的沟通 9q_c`
5．其他特殊项目的审计 j6DI$tV~
（1）审计会计估计 +S
],){
（2）关联方的审计 vx} W.6C}
（3）首次接受委托时对期初余额的审计 | 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2 |
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（七）完成审计工作与出具审计报告
dBEm7.nh
1．完成审计工作 #gSLFM{p
（1）完成审计工作概述 NGVl/Qd
（2）考虑持续经营假设 =gQ^,x0R9
（3）或有事项 #8@o%%F d
（4）期后事项 ^j]_MiA4
（5）书面声明 Lf+"G p
2．审计报告 P9jPdl s
（1）审计报告概述
]oxi~TwY^
（2）审计意见的形成和审计报告的类型 |ZtNCB5{^j
（3）审计报告的基本内容 ^/fa sl$#
（4）非标准审计报告 dq^vK
（5）比较信息 )%v nl~i!
（6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息 | 2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2 |
R(p3* t&n
（八）质量控制 & l?AC%a5
1．质量控制制度 ! q5qA*
（1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 aDda&RM
（2）相关职业道德要求 t$g@+1p4
（3）客户关系和具体业务的接受与保持 5]~4 51
（4）人力资源 x4-_K%
（5）业务执行 'b:e8m
（6）监控 | 2 2 3 3 2 2 |
