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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 1GUqT 9)

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
yV8- （一）审计环境 r7RU"H:j8 1．注册会计师审计职业特点 db<q-u （1）注册会计师审计的起源与发展 g%X&f_@ （2）注册会计师审计的性质 #jhQBb4?, 2．注册会计师法律责任 m';#R9\Fz （1）注册会计师的法律环境 ^g70AqUc （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
32s5-.{c/f （二）注册会计师协会会员职业道德守则 Zo'/^S 1．职业道德基本原则和概念框架 m;1'u; （1）职业道德基本原则 9jqO/_7R+ （2）职业道德概念框架 W0C{~\|e （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 {3.*7gnY\L （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 2ve lH; 2．审计业务对独立性的要求 \y[Bu^tk （1）基本要求 dFx2>6AZt （2）经济利益 Q^[e/U, （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 n}=rj7 （4）与审计客户发生雇佣关系 N&?T0Ge; （5）与审计客户长期存在业务关系 fE'-.nA+ （6）为审计客户提供非鉴证服务 lj4%(rB= （7）收费 + :fqL （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
;gEp!R8 （三）审计基本原理 7WgIhQ~ 1．审计目标 JL?Cnk$! （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 ?]s%(R,B5 （2）认定与具体审计目标 1XqIPiXJ （3）审计过程与审计目标的实现 S@9w'upd 2．审计计划 g[m3IJzq （1）初步业务活动 ;R/k2^uF （2）总体审计策略和具体审计计划 >_&~!Y.Z= （3）审计重要性 N 9c8c 3．审计证据 >g>f;\mD7$ （1）审计证据的性质 TNyK@~#m （2）获取审计证据的审计程序 c!tvG{ （3）函证 fL(':W&n- （4）分析程序 oK#\HD4U 4．审计抽样 zv$Gma_ （1）审计抽样的基本概念 q1U&vZ3]c （2）审计抽样的基本原理和步骤 D/gd （3）审计抽样在控制测试中的应用 "kcpA#uD\| （4）审计抽样在细节测试中的运用 `l+ >iM 5．信息技术对审计的影响 $7msL#E7 （1）信息技术对审计过程的影响 #L_@ s d （2）信息技术审计范围的确定 /!^L69um （3）信息技术内部控制审计 +R2^ *< （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 h9w@oRp`~ 6．审计工作底稿 TTeA a （1）审计工作底稿概述 - P\S>G. （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 [u/zrpTk （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
>{j,+$%kp （四）审计测试流程 zY]Bu-S3 1．风险评估 Tg3:VD （1）审计风险准则概述 B*-ToXQQr （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 H(X+.R,Thp （3）了解被审计单位及其环境 u^}7Vs . （4）了解被审计单位的内部控制 ]]\)=F`n77 （5）评估重大错报风险 f%bc64N( 2．风险应对 o}WB(WsG （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 T[i7C3QS （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 ` (7N^@ （3）控制测试 :hC {5!\| （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
[ED!J~lg8 （五）各类交易和账户余额的审计 C>.]Bvg 1．销售与收款循环的审计 Xy[4f=X}z （1）销售与收款循环的特点 bHhC56[M （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 UiJ^~rn （3）销售与收款循环的实质性程序 RY\{=f 2．采购与付款循环的审计 4y\|xUO: （1）采购与付款循环的特点 &eThH,w$2 （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 eNIkiJ$uS （3）采购与付款循环的实质性程序 ]NaMZ 3．生产与存货循环的审计 iifc;62 （1）生产与存货循环的特点 Z- N-9E （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 xDPQG`6 （3）生产与存货循环的实质性程序 [ea6dv4p 4．货币资金的审计 3S[w' （1）货币资金审计概念 D< nlb- （2）库存现金审计 DePV,. （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
LL\|_c4$Ky （六）特殊项目的考虑 !Z#_X@NFc 1．对舞弊和法律法规的考虑 LVPtS=/ （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 ^tm++ （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 l(h;e&9x 2．审计沟通 n.2E8m/ （1）注册会计师与治理层的沟通 7sQ]w （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 (t]lP/ 3．注册会计师利用他人的工作 Y0/jH2n （1）利用内部审计工作 '#cT4_D^lI （2）利用专家的工作 8gVxiFjo 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 8CHb~m@^$ （1）与集团财务报表审计有关的概念 '+o:,6 （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 F\|]o9&/<] （3）集团审计业务的承接与保持 rX}3t* （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 w?V[[$ （5）了解组成部分注册会计师 AJ;u&&c4C\ （6）重要性 8w{#R{w （7）针对评估的风险采取的应对措施 eh({K;> （8）合并过程 Z$OF\|ZZQ （9）与组成部分注册会计师的沟通 K#9(\|2J% （10）评价审计证据的充分性和适当性 u^#4G7< （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 Rxvd+8FF 5．其他特殊项目的审计 2a._?(k_y （1）审计会计估计 uPv;y!Lsa@ （2）关联方的审计 3bg4#c （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
,xtKPA （七）完成审计工作与出具审计报告 !1a\|5 xrn 1．完成审计工作 ; McIxvj （1）完成审计工作概述 <?q&PCAn^ （2）考虑持续经营假设 <F#*:Re_y （3）或有事项 [a>JG8[,t （4）期后事项 a@5xz) （5）书面声明 U:mq7Rd8 2．审计报告 \U)2 Tg （1）审计报告概述 WuP([8 （2）审计意见的形成和审计报告的类型 e'/ （3）审计报告的基本内容 jm#d7@~4 （4）非标准审计报告 y~]IVl" （5）比较信息 [#hl}q(P# （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
APHtJoS （八）质量控制 c-s`>m 1．质量控制制度 Kc JP^ （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 e6{[o@aM{ （2）相关职业道德要求 )AnlFO+V （3）客户关系和具体业务的接受与保持 DJ mQZ+{2 （4）人力资源 &J6o$i （5）业务执行 =E{{/%u{{S （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)