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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 fWo}gH~

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
Mrpz(}) （一）审计环境 Q+L;k R 1．注册会计师审计职业特点 CJ+/j=i;~c （1）注册会计师审计的起源与发展 @Z9X^Y+u^h （2）注册会计师审计的性质 {C+blzh6 2．注册会计师法律责任 G i1Jl" （1）注册会计师的法律环境 \|C;8GSw>\|F （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
LIzdP,^pc （二）注册会计师协会会员职业道德守则 byALM 1．职业道德基本原则和概念框架 nymF`0HYe1 （1）职业道德基本原则 e5\/:HpI （2）职业道德概念框架 @)[Q6w`x （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 SrlTwcD （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 c8uFLM j 2．审计业务对独立性的要求 Da.eVU; （1）基本要求 KZ8 Hp=s （2）经济利益 er<yB#/;- （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 UZJ^e$N （4）与审计客户发生雇佣关系 $;GH -+ （5）与审计客户长期存在业务关系 i_/A,5TF （6）为审计客户提供非鉴证服务 _p;>]0cc. （7）收费 r7dwj （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
z;T_%?u （三）审计基本原理 =K#5I<x 1．审计目标 EI+RF{IKh （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 -"Mq<XO&51 （2）认定与具体审计目标 e@6]rl （3）审计过程与审计目标的实现 l', +l{\Z 2．审计计划 zG IxmJ. （1）初步业务活动 H?]%b!gQG （2）总体审计策略和具体审计计划 ,"6Bw\|s （3）审计重要性 V\ 1pn7~V 3．审计证据 h J~Na\?w （1）审计证据的性质 %5g(\|Y] （2）获取审计证据的审计程序 /\7E&n:)2 （3）函证 z@za9U`6i （4）分析程序 sd5%Szx 4．审计抽样 +Tf4S J （1）审计抽样的基本概念 .wH`9aq;5@ （2）审计抽样的基本原理和步骤 6&8uLM(z （3）审计抽样在控制测试中的应用 V{A_\ （4）审计抽样在细节测试中的运用 2Dc2uU@`r 5．信息技术对审计的影响 ]1Wh3C （1）信息技术对审计过程的影响 o]R*6$ （2）信息技术审计范围的确定 [P:+n7= ,l （3）信息技术内部控制审计 !841/TRb （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 ?/@U#Qy 6．审计工作底稿 pL [JGn （1）审计工作底稿概述 t,bQ@x{zVC （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 H18.)yHX （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
2}\/_Y6 （四）审计测试流程 .}n-N # 1．风险评估 [SKN}:D （1）审计风险准则概述 b((>?=hh （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 }Qukn （3）了解被审计单位及其环境 7.mYzl-F( （4）了解被审计单位的内部控制 \iP=V3 （5）评估重大错报风险 \|Eyn0\OA 2．风险应对 5&C:&=Y （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 _O,k0O （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 l('@~-Zy （3）控制测试 Y5fz_ [(" （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
i!<1&{ （五）各类交易和账户余额的审计 R:+cumHr 1．销售与收款循环的审计 5e Lm （1）销售与收款循环的特点 -~_[2u^3 （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 0s$;3qE （3）销售与收款循环的实质性程序 f>CJ1;][{ 2．采购与付款循环的审计 v\Y8+dD （1）采购与付款循环的特点 saa3BuV 6 （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 4'~zuUs （3）采购与付款循环的实质性程序 0h-'TJgsk 3．生产与存货循环的审计 ieap （1）生产与存货循环的特点 I/BiW^ （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 o#K*-jOfiH （3）生产与存货循环的实质性程序 w}qLI4 4．货币资金的审计 le\|Rhs %Z% （1）货币资金审计概念 +\R__tx; （2）库存现金审计 `B$rr4_ （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
B&+)s5hh （六）特殊项目的考虑 YD{Ppz 1．对舞弊和法律法规的考虑 j 06mky （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 $TX]hNn （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 d-cW47 2．审计沟通 jO0"`\|(]s （1）注册会计师与治理层的沟通 <kCOg8<y : （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 OLZs}N+;] 3．注册会计师利用他人的工作 z&c\|2L-u6 （1）利用内部审计工作 ;#?G2AAv （2）利用专家的工作 r"\|UgCc 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 &_$0lIDQ （1）与集团财务报表审计有关的概念 iLt2L;v>h （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 at+Nd K （3）集团审计业务的承接与保持 ^M)+2@6 （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 a@S{A5j （5）了解组成部分注册会计师 Al1}Ir （6）重要性 _iFBnmN （7）针对评估的风险采取的应对措施 v[<x>?iD_ （8）合并过程 ;(-Wc9= （9）与组成部分注册会计师的沟通 SE$~Wbj? （10）评价审计证据的充分性和适当性 M?_7o]! （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 m-2!r(zt 5．其他特殊项目的审计 o1Krp '* （1）审计会计估计 zRMz8 IC. （2）关联方的审计 &n'@L9v81 （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
/\|p\l" （七）完成审计工作与出具审计报告 VkkC;/BBW 1．完成审计工作 `t"7[Zk （1）完成审计工作概述 {.])'~[U （2）考虑持续经营假设 pkf$%{"e （3）或有事项 hTQ8y10a （4）期后事项 BJgHel+N （5）书面声明 Z*+y?5+L"P 2．审计报告 &`IJ55Z-) （1）审计报告概述 &u!MI （2）审计意见的形成和审计报告的类型 P=aYwmC （3）审计报告的基本内容 _fdD4-2U （4）非标准审计报告 VXnWY8\ （5）比较信息 '=`af>Nc （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
?3%r:g4 （八）质量控制 0g2rajS 1．质量控制制度 P(.XB` （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 P( UY}oU （2）相关职业道德要求 q`3HHq （3）客户关系和具体业务的接受与保持 %o l\ sO\| （4）人力资源 29^(weT" ] （5）业务执行 l{gR6U{e （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)