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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 nX~MoWH1

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
v-3zav （一）审计环境 AD\<}/3U 1．注册会计师审计职业特点 9+QrTO （1）注册会计师审计的起源与发展 ,}tdfkZFYl （2）注册会计师审计的性质 Jg:-TK/ 2．注册会计师法律责任 {^W,e ^: （1）注册会计师的法律环境 *d@Hnu"q （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
DANSexW （二）注册会计师协会会员职业道德守则 `t1$Ew< 1．职业道德基本原则和概念框架 pxxFm~"d （1）职业道德基本原则 !C#RW=h9 （2）职业道德概念框架 LJwMM （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 Z0eBx （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 mi<D b nou 2．审计业务对独立性的要求 4Aew ) （1）基本要求 ~(j'a!#Vvk （2）经济利益 ^\&g^T% （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 ;8iL,^.A （4）与审计客户发生雇佣关系 Pp_3 nyQ （5）与审计客户长期存在业务关系 1fFb7n~3 （6）为审计客户提供非鉴证服务 DME?kh>7 （7）收费 m@.{zW7bO （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
U"+ ry.3` （三）审计基本原理 ;p 5v3<PC 1．审计目标 6I.mc （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 9ET+k(wI@ （2）认定与具体审计目标 {p\|%hhTK% （3）审计过程与审计目标的实现 ?=!XhU . 2．审计计划 %^=!s （1）初步业务活动 P\4tK<P\| （2）总体审计策略和具体审计计划 ^<\} Y （3）审计重要性 lK,=`xe 3．审计证据 )v=G}j^ （1）审计证据的性质 b8Rh\|"J)d （2）获取审计证据的审计程序 %Z[/U （3）函证 cIvYfgIo9 （4）分析程序 TucAs0-bF 4．审计抽样 Ig3(\|{R （1）审计抽样的基本概念 {[5L96RH% （2）审计抽样的基本原理和步骤 CQ Hp4 _ （3）审计抽样在控制测试中的应用 d ?M!acB （4）审计抽样在细节测试中的运用 bmVgTm& 5．信息技术对审计的影响 0BB@E(* （1）信息技术对审计过程的影响 %s2"W~ （2）信息技术审计范围的确定 $U1kP?pR （3）信息技术内部控制审计 mBZDl4 ' （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 [A9,!YY 6．审计工作底稿 2c~?UK[1 （1）审计工作底稿概述 e( o/we{ （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 wUCDJY:,1 （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
L-C/Luws （四）审计测试流程 y)/$ge_U 1．风险评估 ]jVSsSv （1）审计风险准则概述 aE\BAbD7 （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 !)/iRw9re （3）了解被审计单位及其环境 3{4/7DcX （4）了解被审计单位的内部控制 xbrmPGpW$ （5）评估重大错报风险 9LEilmPs 2．风险应对 @=0r3 （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 >?9 WeXG （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 sRyw\v-=P （3）控制测试 {,f!'i&b@ （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
UW/3{2 （五）各类交易和账户余额的审计 +Bq}> 1．销售与收款循环的审计 mU+FQX （1）销售与收款循环的特点 8<-oJs_o+ （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 :uwRuPI （3）销售与收款循环的实质性程序 @oz& 2．采购与付款循环的审计 vYSetAdv （1）采购与付款循环的特点 @CaD8%j{ （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 `, -hG （3）采购与付款循环的实质性程序 sMfFm@\N 3．生产与存货循环的审计 {1@4}R4 （1）生产与存货循环的特点 'hlB;z\|T （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 o;VkoYV （3）生产与存货循环的实质性程序 {\|5$1v 4．货币资金的审计 {{]=zt\|69 （1）货币资金审计概念 cUZ!; * （2）库存现金审计 o?va#/fk （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
`F2o47\|t （六）特殊项目的考虑 ~f=6?5.wa 1．对舞弊和法律法规的考虑 \buZ? （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 !HR2Rfl （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 F/h:&B:; 2．审计沟通 w{r(F` （1）注册会计师与治理层的沟通 ^EUOmVN （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 ~t${=o430 3．注册会计师利用他人的工作 Vgqvvq<S （1）利用内部审计工作 u_4:#~b （2）利用专家的工作 V8nz-DL{ 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 X&9^&U=e （1）与集团财务报表审计有关的概念 qXU:A-IdIl （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 @vdc)vN[/ （3）集团审计业务的承接与保持 ?+ -/'; （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 !qTpQ5Dm （5）了解组成部分注册会计师 -; us12S Z （6）重要性 y#Mc4? （7）针对评估的风险采取的应对措施 TRk ?8 （8）合并过程 Krp <bK6 （9）与组成部分注册会计师的沟通 i9&K （10）评价审计证据的充分性和适当性 F8uRT&m B0 （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 L,L~ .E 5．其他特殊项目的审计 E?Qz/'zv （1）审计会计估计 bIb6 yVnHi （2）关联方的审计 + 9\:$wMN （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
~jp!"f （七）完成审计工作与出具审计报告 %UUp=I 1．完成审计工作 PG^ j} （1）完成审计工作概述 >}<29Ii （2）考虑持续经营假设 >J^7}J （3）或有事项 _'!N q （4）期后事项 ~{7zm"jN （5）书面声明 DMAf^.,S 2．审计报告 Ei{( （1）审计报告概述 1A%N0#_(Md （2）审计意见的形成和审计报告的类型 {k_ PMl0G （3）审计报告的基本内容 Vq3]7l （4）非标准审计报告 @tr&R==([ （5）比较信息 N+\oFbE （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
=E [4H （八）质量控制 xta}4:d-Y 1．质量控制制度 $z2xZqe （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 9?u9wuH （2）相关职业道德要求 _l24Ba$F6 （3）客户关系和具体业务的接受与保持 g[#k.CuP （4）人力资源 Vqa5RVnI （5）业务执行 5T$}Oy1 （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)