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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 `3dGn.M

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
p4Xhs@.k （一）审计环境 "s\himoa 1．注册会计师审计职业特点 z+Ej`$E{lD （1）注册会计师审计的起源与发展 rX\|{nb （2）注册会计师审计的性质 e.;B?0QrV 2．注册会计师法律责任 U H6 Jvt （1）注册会计师的法律环境 Ntpw(E<$f （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
vVbS 4_ （二）注册会计师协会会员职业道德守则 +?0r%R%\ 1．职业道德基本原则和概念框架 ?a~#`< （1）职业道德基本原则 5>h# hcL （2）职业道德概念框架 RM!VAFH （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 <\?dPRw2> （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 ER<Z!*2 2．审计业务对独立性的要求 .[vYT.LE （1）基本要求 va;fT+k= （2）经济利益 `=I@W （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 G}'\ （4）与审计客户发生雇佣关系 ezr'"1Ba} （5）与审计客户长期存在业务关系 6W N(Tw （6）为审计客户提供非鉴证服务 B\|-W （7）收费 ->&amPv （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
V}q=!zz （三）审计基本原理 -qD L': 1．审计目标 NO.5Vy （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 OJ)XJL （2）认定与具体审计目标 hKN/&P^ （3）审计过程与审计目标的实现 W%K=N-kE_ 2．审计计划 OH vV_ （1）初步业务活动 z;EDyd,O> （2）总体审计策略和具体审计计划 lD?]D& （3）审计重要性 ]goPjfWvU" 3．审计证据 Kl*/{&,P （1）审计证据的性质 Vpf7~2[q% （2）获取审计证据的审计程序 gnZc`)z （3）函证 O[H Bw~ （4）分析程序 !F#^Peb 4．审计抽样 uS{WeL6% （1）审计抽样的基本概念 ZG_iF# （2）审计抽样的基本原理和步骤 r?=3TA A （3）审计抽样在控制测试中的应用 8\|IlJiJ~v （4）审计抽样在细节测试中的运用 \| < - t 5．信息技术对审计的影响 W^1)70<y （1）信息技术对审计过程的影响 wRQMuFGY （2）信息技术审计范围的确定 RVa{% （3）信息技术内部控制审计 b @)nB （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 cK1RmL"3 6．审计工作底稿 $R/@%U)-o （1）审计工作底稿概述 C)+%9Edg （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 :.W</o~\s （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
jg=}l1M" （四）审计测试流程 >SHW 1．风险评估 lgh+\pj （1）审计风险准则概述 KvuM{UI5 （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 ;%$wA5"2M （3）了解被审计单位及其环境 2I1CKA:7g （4）了解被审计单位的内部控制 ug9]^p/)^ （5）评估重大错报风险 t3;QF 2．风险应对 o\:vxj+%* （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 qJEtB;J' （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 ~X1<x4P\ （3）控制测试 NPE7AdB8 （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
h>&t``< （五）各类交易和账户余额的审计 {#}?-X 1．销售与收款循环的审计 Ox"SQ`nSj' （1）销售与收款循环的特点 hquN+eIDH （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 7N[Cs$_] （3）销售与收款循环的实质性程序 @d6N[?3; 2．采购与付款循环的审计 qiyJ4^1 （1）采购与付款循环的特点 #l-/!j （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 $D(q （3）采购与付款循环的实质性程序 zZ{(7Kfz 3．生产与存货循环的审计 0*8uo Wt& （1）生产与存货循环的特点 xs$-^FnD （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 kDK0L3}nr] （3）生产与存货循环的实质性程序 bn 0Rv 4．货币资金的审计 G0pqiU6 （1）货币资金审计概念 rb<9/z5- （2）库存现金审计 }n$I #G}\/ （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
bDM;7fFp$ （六）特殊项目的考虑 ;v>+D {s 1．对舞弊和法律法规的考虑 t{Gc,S!]5 （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 3"iJ/Hc}9 （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 I8{ohFFo 2．审计沟通 rJ fO/WK （1）注册会计师与治理层的沟通 +{"w5o<CO （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 \|bv7N@?e 3．注册会计师利用他人的工作 ue"e><c6: （1）利用内部审计工作 ?/^x)Nm （2）利用专家的工作 cg'z:_l 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 1\| xo4fmV （1）与集团财务报表审计有关的概念 LFPYnK （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 t Ai?Bjo （3）集团审计业务的承接与保持 R'x^Y" （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 p#tbN5i[{7 （5）了解组成部分注册会计师 )>8k8E （6）重要性 lxXIu8 （7）针对评估的风险采取的应对措施 1ppU ?# （8）合并过程 L\|K^w *\C （9）与组成部分注册会计师的沟通 cK~VNzsz （10）评价审计证据的充分性和适当性 %Y<3v\`_ （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 geEETb}+y 5．其他特殊项目的审计 Bu,VLIba （1）审计会计估计 pJPP6Be< （2）关联方的审计 ,S\AUUt% （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
K8g9IZ*lT （七）完成审计工作与出具审计报告 x]<0Kq9K 1．完成审计工作 f^9ntos\| （1）完成审计工作概述 LQ.0"6oj （2）考虑持续经营假设 ^fxS=Qs+ （3）或有事项 R:t （4）期后事项 F@ Cxjz （5）书面声明 8c0ugM 2．审计报告 1n )&%r （1）审计报告概述 x] j&Knli （2）审计意见的形成和审计报告的类型 Q'K[?W\|C （3）审计报告的基本内容 } {<L< （4）非标准审计报告 t[Ywp!y[ （5）比较信息 rEG!A87Zz （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
=E4~/F}9/T （八）质量控制 H\|/U0;s 1．质量控制制度 NGOyd1$7N （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 \K(QE ~y'W （2）相关职业道德要求 p28=l5y+ （3）客户关系和具体业务的接受与保持 cux<7#6af （4）人力资源 s.9_/cFWB （5）业务执行 7 Hzv-s （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)