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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 yqK82z5U*R

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
oCduY2 （一）审计环境 JK1b68n 1．注册会计师审计职业特点 HP7Ec （1）注册会计师审计的起源与发展 vH?/YhH\| （2）注册会计师审计的性质 =Xp3UNXg 2．注册会计师法律责任 ^Dh2_vb I （1）注册会计师的法律环境 5'o.v^l （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
G q8/xxt （二）注册会计师协会会员职业道德守则 I#~@:4 1．职业道德基本原则和概念框架 ^\|8cS0dK]Q （1）职业道德基本原则 <q!{<(: （2）职业道德概念框架 2<y -c Q?> （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 97 1qr （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 9`bYd 2．审计业务对独立性的要求 )X@(>b{ （1）基本要求 iBZ+gsSP （2）经济利益 VC.r （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 P017y&X （4）与审计客户发生雇佣关系 b~\![HoCMM （5）与审计客户长期存在业务关系 .D7\Hao （6）为审计客户提供非鉴证服务 t'z]<7 （7）收费 4TLh'?Xu9 （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
!0w'S>e （三）审计基本原理 D.H Ap+lx 1．审计目标 `dj/Uk （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 {L8SDU{P （2）认定与具体审计目标 KR{kn[2\|Q （3）审计过程与审计目标的实现 =U^B,q 2．审计计划 0[PP-]JS （1）初步业务活动 xd>2TW l# （2）总体审计策略和具体审计计划 o77H RX （3）审计重要性 i1/FNem 3．审计证据 s6qe5[ （1）审计证据的性质 g'mkhF( （2）获取审计证据的审计程序 %~6+=*(\ （3）函证 $mpfr#!&3o （4）分析程序 ncWASw` 4．审计抽样 fBQZ=zh （1）审计抽样的基本概念 >s1HQSe66 （2）审计抽样的基本原理和步骤 V,>#!zUv （3）审计抽样在控制测试中的应用 pHWol! （4）审计抽样在细节测试中的运用 MxCs0::w 5．信息技术对审计的影响 2[WQq)\ （1）信息技术对审计过程的影响 #Uudx~b （2）信息技术审计范围的确定 '2%hc\P6P （3）信息技术内部控制审计 >Vn!kN6\ （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 A?_2@6Y^ 6．审计工作底稿 1z8.wdWJ} （1）审计工作底稿概述 #M_ QSD}& （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 oiklRf （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
b?r0n] （四）审计测试流程 bjR&bIA: 1．风险评估 6jKM,%l （1）审计风险准则概述 K7CiICe （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 {8t;nsdm! （3）了解被审计单位及其环境 IQH;`+ （4）了解被审计单位的内部控制 1Ce:<.99B （5）评估重大错报风险 S;CT:kG6Y{ 2．风险应对 ZkqC1u3 （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 of(Nq@ （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 (2%C%#]8 （3）控制测试 FCI38?`% （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
\ 0:ITz （五）各类交易和账户余额的审计 "+\|>nA=7 1．销售与收款循环的审计 ^%\p; yhL （1）销售与收款循环的特点 Z-:$)0f （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 uzC`T0:rj （3）销售与收款循环的实质性程序 aTM3k)Zs 2．采购与付款循环的审计 dH-l3N （1）采购与付款循环的特点 \|px4a" （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 2Gl\|@~N （3）采购与付款循环的实质性程序 Va9vDb6 3．生产与存货循环的审计 tl#hCy （1）生产与存货循环的特点 'o5[:=K （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 u \|#ruFR （3）生产与存货循环的实质性程序 @UvjJ 4．货币资金的审计 2wu 5`Z[E （1）货币资金审计概念 >.B+xn= （2）库存现金审计 lMP\|$ C （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
r"rEVx#1= （六）特殊项目的考虑 CMTy(Z8_) 1．对舞弊和法律法规的考虑 !lHsJ)t （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 4,)=r3;&! （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 654PW9{( 2．审计沟通 -'ZP_$sA （1）注册会计师与治理层的沟通 "ebn0<cZ （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 }De)_E\~ 3．注册会计师利用他人的工作 ~5 e 1& （1）利用内部审计工作 6;p"xC- （2）利用专家的工作 2 PQY+[jx 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 ]6;oS-4gu? （1）与集团财务报表审计有关的概念 z]n&,q,5g （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 :Nl.< 6+ （3）集团审计业务的承接与保持 {IT;g9x （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 <-N7Skkk! （5）了解组成部分注册会计师 k?`Q\ （6）重要性 XE?,)8 （7）针对评估的风险采取的应对措施 $##LSTA （8）合并过程 uV\~2#o$_ （9）与组成部分注册会计师的沟通 LhQidvCNJ （10）评价审计证据的充分性和适当性 !Tu4V\^~A （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 LT6VZ, S 5．其他特殊项目的审计 #r;uM+ （1）审计会计估计 Qvm[2mb （2）关联方的审计 p^U#1c （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
Yy4l -}" （七）完成审计工作与出具审计报告 w_9[y 1．完成审计工作 {!37w[s~ （1）完成审计工作概述 % QI6`@Y" （2）考虑持续经营假设 )d7U3i （3）或有事项 M =6 （4）期后事项 dY'>'1>P 9 （5）书面声明 QI{<q< 2．审计报告 G:Cgq\+R （1）审计报告概述 4 ky/a1y- （2）审计意见的形成和审计报告的类型 B+2Jea,N （3）审计报告的基本内容 h f9yK6 （4）非标准审计报告 8e}8@[h （5）比较信息 u%rB]a$/ （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
[Ontip （八）质量控制 g33Y]\ 1．质量控制制度 cDqj&:$e （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 Ops""#Zi （2）相关职业道德要求 .R{+Pz D （3）客户关系和具体业务的接受与保持 p5 )+ R/ （4）人力资源 Sn-D\|Z （5）业务执行 ~PiCA （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)