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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 ]=xX_

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
N;!!*3a9= （一）审计环境 j8^#698X 1．注册会计师审计职业特点 u`(yT<>H （1）注册会计师审计的起源与发展 mOTA （2）注册会计师审计的性质 \|lzcyz 2．注册会计师法律责任 /FPO'} 6i （1）注册会计师的法律环境 7u:kR;wk （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
!SGRK01 （二）注册会计师协会会员职业道德守则 PGYx]r 1．职业道德基本原则和概念框架 BAi0w{ （1）职业道德基本原则 Rd]<591 （2）职业道德概念框架 <)sL8G9Y （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 Sz1J4$5 （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 H)dZ0n4T 2．审计业务对独立性的要求 (47la$CR （1）基本要求 L 9cXgd （2）经济利益 .Xe_Gp"x （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 THK^u+~LM （4）与审计客户发生雇佣关系 -w)v38iX! （5）与审计客户长期存在业务关系 SXJjagAoML （6）为审计客户提供非鉴证服务 \|_+l D\|' （7）收费 [fvjvN` （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
N0\<B-8+,> （三）审计基本原理 ?`kZ6$ 1．审计目标 JlRNJ#h> （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 gCVOm-: （2）认定与具体审计目标 o^ow v( （3）审计过程与审计目标的实现 wHx_lsY; 2．审计计划 zq? xY`E （1）初步业务活动 psz0q \| （2）总体审计策略和具体审计计划 mC(YO y （3）审计重要性 `@:TS)6X0 3．审计证据 2!b##`UjA7 （1）审计证据的性质 Au(oKs< （2）获取审计证据的审计程序 Y!Io @{f （3）函证 pY\=f0] （4）分析程序 }&6:0l$4! 4．审计抽样 %AWc`D （1）审计抽样的基本概念 d(b~s2\i （2）审计抽样的基本原理和步骤 ,i;#e （3）审计抽样在控制测试中的应用 yO7#n0q （4）审计抽样在细节测试中的运用 c"1Z,M;G 5．信息技术对审计的影响 @+y,E-YTdV （1）信息技术对审计过程的影响 vO/3bu} （2）信息技术审计范围的确定 G)Y,., （3）信息技术内部控制审计 =WZ@{z9J （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 <viC~=k; 6．审计工作底稿 ]-SJ";aU （1）审计工作底稿概述 ;, \!&o6 （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 AA= eWg （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
J^<uo( （四）审计测试流程 <Kl$ek8 1．风险评估 {5d 5Y%& （1）审计风险准则概述 tL<.B （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 tB(~:"\|8 （3）了解被审计单位及其环境 B/!/2x （4）了解被审计单位的内部控制 wg\p&avvb （5）评估重大错报风险 "{t]~urLd 2．风险应对 P46Q3EE （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 rQU6*f （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 z%lJWvaA7 （3）控制测试 $P%cdJT0 （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
"QiLu=Rq （五）各类交易和账户余额的审计 WNQ<XBqAw 1．销售与收款循环的审计 gA@Zx%0j （1）销售与收款循环的特点 BIe:7cR% （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 u3tT=5.D （3）销售与收款循环的实质性程序 \ a (ce?C 2．采购与付款循环的审计 Q[\|P ] w （1）采购与付款循环的特点 HTvUtU1 （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 {0-rnSjC （3）采购与付款循环的实质性程序 Y\| ch ; 3．生产与存货循环的审计 8gt&;'}D （1）生产与存货循环的特点 *0Fz." v （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 3Z&!zSK^ （3）生产与存货循环的实质性程序 DGS,iRLnA 4．货币资金的审计 Eciu^ （1）货币资金审计概念 b> k2@ （2）库存现金审计 \/V#,O （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
6qT- （六）特殊项目的考虑 v+SdjFAY 1．对舞弊和法律法规的考虑 &`tAQNZ （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 >'.: Acn （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 2' ^7G@% 2．审计沟通 jF/S2Ty2 （1）注册会计师与治理层的沟通 LNHi}P~ （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 8?YeaMIBB 3．注册会计师利用他人的工作 ?A!rW:l; （1）利用内部审计工作 3T4HX\|rC （2）利用专家的工作 t)mX2R, 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 k6RVP:V （1）与集团财务报表审计有关的概念 n9`]}bnX （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 V'MY+# （3）集团审计业务的承接与保持 >V)"TZH （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 mw;4/ /R （5）了解组成部分注册会计师 T&b_)=S （6）重要性 K:~tZ （7）针对评估的风险采取的应对措施 PwthYy （8）合并过程 P?P.QK （9）与组成部分注册会计师的沟通 M6Np!0 G （10）评价审计证据的充分性和适当性 nbf/WOCk （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 BzO,(bd!PI 5．其他特殊项目的审计 .5}Gt>4XM （1）审计会计估计 ~dpf1fP （2）关联方的审计 5$N#=i`V （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
8UqH"^9.Q7 （七）完成审计工作与出具审计报告 .jk A'i@ 1．完成审计工作 kw]?/s` （1）完成审计工作概述 #d-zH:uq （2）考虑持续经营假设 `M 'tuQ M （3）或有事项 6ST(=X_C （4）期后事项 >8=lX`9f{ （5）书面声明 P R3Arfle 2．审计报告 1;V_E2?V （1）审计报告概述 " r o'? （2）审计意见的形成和审计报告的类型 A~<!@`NjB （3）审计报告的基本内容 m_@XoS yxI （4）非标准审计报告 0H_uxkB~ （5）比较信息 ~QxW^DGa7] （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
9!W$S[ABRB （八）质量控制 \|('o g*$ 1．质量控制制度 g,]m8%GHE （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 HK~SD:d （2）相关职业道德要求 jlU6keZh` （3）客户关系和具体业务的接受与保持 GQ7uxdqWBQ （4）人力资源 %!(C?k!\ （5）业务执行 dr:x0> （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)