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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 Rs;15@t@

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
A]$v （一）审计环境 o \L!(hm 1．注册会计师审计职业特点 85Y\|CN] vQ （1）注册会计师审计的起源与发展 S q@H （2）注册会计师审计的性质 bY8GA 2．注册会计师法律责任 eD#XDK （1）注册会计师的法律环境 > 3Qd7 （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
$~u.Wq （二）注册会计师协会会员职业道德守则 D,;\F,p 1．职业道德基本原则和概念框架 4YA./j%' （1）职业道德基本原则 = 1\|"- （2）职业道德概念框架 `ii xq9xi （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 QJX/7RA （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 p]\|LV)R n 2．审计业务对独立性的要求 }0/a\ （1）基本要求 Epjff@7A （2）经济利益 !p.^ITM3S （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 C3;[e0.1b （4）与审计客户发生雇佣关系 MiGcA EF; （5）与审计客户长期存在业务关系 &w\I<J`T （6）为审计客户提供非鉴证服务 "~+.Af （7）收费 gQVBA % （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
C 7"HQQ （三）审计基本原理 a\|qsQ'1,; 1．审计目标 wq0aF"k （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 2<W&\D o@ （2）认定与具体审计目标 EQ >t[ & （3）审计过程与审计目标的实现 bg7n 2．审计计划 'CV^M(o'9 （1）初步业务活动 !k&)EWP? （2）总体审计策略和具体审计计划 F'W> 8 （3）审计重要性 LJuW ${Y 3．审计证据 H'Qo\L4H （1）审计证据的性质 lgD]{\O$ip （2）获取审计证据的审计程序 ej[Su （3）函证 3VO:+mT （4）分析程序 .]t5q%}j 4．审计抽样 i57( $1. （1）审计抽样的基本概念 g:~+Pe （2）审计抽样的基本原理和步骤 uH{'gd,q8 （3）审计抽样在控制测试中的应用 /&s}<BMHU （4）审计抽样在细节测试中的运用 ,)#.a%EKA 5．信息技术对审计的影响 9YKDguG （1）信息技术对审计过程的影响 McP.9v}H0_ （2）信息技术审计范围的确定 >{&A%b 4JF （3）信息技术内部控制审计 ([pSVOnIz （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 \lr/;-zP 6．审计工作底稿 9M2f!kJP$ （1）审计工作底稿概述 {8CWWfHCD （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 GW m4~]0E （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
3N%{B （四）审计测试流程 f_<Y\ 1．风险评估 0s%6n5> （1）审计风险准则概述 ~"7J}[i5 （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 #x)}29%e# （3）了解被审计单位及其环境 [MmM9J[" （4）了解被审计单位的内部控制 CT"Fk'B' （5）评估重大错报风险 Q1V2pP+=@ 2．风险应对 i^g~~h F （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 /bcY6b=: （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 qei$<j'b （3）控制测试 OlGR<X （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
tgN92Q.i6T （五）各类交易和账户余额的审计 c E76L%O 1．销售与收款循环的审计 3MY= ?pI （1）销售与收款循环的特点 P;GprJ`l （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 <94WZ?{p （3）销售与收款循环的实质性程序 fM":f\| G 2．采购与付款循环的审计 fValSQc!U （1）采购与付款循环的特点 I:&# U$ （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 g!^J,e= （3）采购与付款循环的实质性程序 mw+j\|{[ 3．生产与存货循环的审计 1uM/2sX （1）生产与存货循环的特点 l%PnB )F （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 o;;,iHu （3）生产与存货循环的实质性程序 M&e8zS 4．货币资金的审计 _S5gcPcF" （1）货币资金审计概念 \(u@F<s- （2）库存现金审计 (j N]OE^ （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
`o-Tr （六）特殊项目的考虑 Xw(3j)xQ 1．对舞弊和法律法规的考虑 4A o{M （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 I#c(J （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 NbDda/7ki 2．审计沟通 t-EV h~D1p （1）注册会计师与治理层的沟通 "::9aYd! （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 fI}c 71b` 3．注册会计师利用他人的工作 :uvc\\|:s （1）利用内部审计工作 F@^N\|;_2 （2）利用专家的工作 /Sj_yx1e 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 a7 )@BzF# （1）与集团财务报表审计有关的概念 fLM.kCD?u （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 `,-STIh) （3）集团审计业务的承接与保持 Iaa\|qJ4 （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 $i%HDt\| （5）了解组成部分注册会计师 D pNX66O （6）重要性 _LsYMUe （7）针对评估的风险采取的应对措施 yk#rd~2Z0 （8）合并过程 o16~l]Z\|f （9）与组成部分注册会计师的沟通 $Sw,hb （10）评价审计证据的充分性和适当性 D(@SnI+ （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 Ij,Yuo 5．其他特殊项目的审计 JD-Becz （1）审计会计估计 gix>DHq$k （2）关联方的审计 !qS05 （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
?\d5;%YSr （七）完成审计工作与出具审计报告 P2QRvn6v 1．完成审计工作 K*:Im#Q （1）完成审计工作概述 !ABLd\|tP （2）考虑持续经营假设 Di])<V （3）或有事项 At\|ht （4）期后事项 ChVY Vx( （5）书面声明 `.`FgaJ \| 2．审计报告 7YD\ !2b （1）审计报告概述 w'XSb.\)_m （2）审计意见的形成和审计报告的类型 \|is 9 （3）审计报告的基本内容 :SdIU36 （4）非标准审计报告 R05T5Q1]A （5）比较信息 o[imNy~~ （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
'Ye]eL,I\ （八）质量控制 wRj~Qv~E 1．质量控制制度 lXw;\|dGF （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 2X^iV09 （2）相关职业道德要求 !8Y3V/)NU （3）客户关系和具体业务的接受与保持 d}pGeU ' （4）人力资源 J]\s*,C& （5）业务执行 6T]Q.\5BZ （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)