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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 S$Zi{bU`G

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
_/I">/ivlM （一）审计环境 WrGnLE kiV 1．注册会计师审计职业特点 <R /\nYXz （1）注册会计师审计的起源与发展 kUgfFa#_ （2）注册会计师审计的性质 Y!CUUWM 2．注册会计师法律责任 m<-ShRr*b （1）注册会计师的法律环境 = ,(TP （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
~x9]?T （二）注册会计师协会会员职业道德守则 a9.y uSzL 1．职业道德基本原则和概念框架 ^E. L8 （1）职业道德基本原则 Y/FPkH4 （2）职业道德概念框架 \|R0f--; （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 Q# B0JT1 （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 Q< :RLKVT 2．审计业务对独立性的要求 \|]*3En: （1）基本要求 T^1 Z_\|A （2）经济利益 VIT\|# （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 !=YKfzE （4）与审计客户发生雇佣关系 ;ItH2Lw<& （5）与审计客户长期存在业务关系 cl%+m （6）为审计客户提供非鉴证服务 HYfGu1j?X （7）收费 fgdR:@]- （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
h= sNj （三）审计基本原理 E&P2E3P 1．审计目标 Kgu8E:nL （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 Ur(R[2bx （2）认定与具体审计目标 C1k< P （3）审计过程与审计目标的实现 gYB!KM v 2．审计计划 3=YpZ\l} （1）初步业务活动 n: %4SZn （2）总体审计策略和具体审计计划 pd\|KIs%jl （3）审计重要性 At iUTA 3．审计证据 "B_3<RSL （1）审计证据的性质 vQljxRtW （2）获取审计证据的审计程序 ?;ok9Y （3）函证 &<PIm （4）分析程序 Qq<@;4 4．审计抽样 Q\N*)&Sd<M （1）审计抽样的基本概念 cq4~(PXTg （2）审计抽样的基本原理和步骤 K oJ=0jM# （3）审计抽样在控制测试中的应用 q!ZM Wg （4）审计抽样在细节测试中的运用 o.{W_k/n 5．信息技术对审计的影响 <.6rl （1）信息技术对审计过程的影响 b6N[t _, （2）信息技术审计范围的确定 hIJtu;}zU （3）信息技术内部控制审计 zt(lV （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 SiLW[JXd 6．审计工作底稿 K92j BR （1）审计工作底稿概述 -]Z7^ （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 0[MYQl` （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
<\^0!v （四）审计测试流程 ?b;2PH" 1．风险评估 e&}W# （1）审计风险准则概述 hmu>s' （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 tVAi0`DV （3）了解被审计单位及其环境 w4U,7%V （4）了解被审计单位的内部控制 9TW[;P2> ) （5）评估重大错报风险 O3} JOv_ 2．风险应对 (pxH<k=Ah （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 >'*%wf[{ （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 7D6`1& （3）控制测试 K^u,B3 （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
5=pEE TJ （五）各类交易和账户余额的审计 u 272)@R 1．销售与收款循环的审计 ^_WR) F' K （1）销售与收款循环的特点 4q}+8F`0F （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 0k]ApW （3）销售与收款循环的实质性程序 YM}a>o 2．采购与付款循环的审计 .-d' $ yJ （1）采购与付款循环的特点 lPy\|>& Yc （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 uX_H;,n （3）采购与付款循环的实质性程序 ABWn49c. 3．生产与存货循环的审计 EoAr}fI （1）生产与存货循环的特点 2q~.,vpP （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 %{u@{uG0'3 （3）生产与存货循环的实质性程序 7>N~l 4．货币资金的审计 0#6:{/^ （1）货币资金审计概念 RM;a]g （2）库存现金审计 d:%b （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
u]yy%@U1 （六）特殊项目的考虑 G:AA>t 1．对舞弊和法律法规的考虑 ~#I5s\s! （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 J(7#yg%5 （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 `i.BB jx` 2．审计沟通 a(gXvgrf[ （1）注册会计师与治理层的沟通 Ykxk`SJ （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 6'^_ n 3．注册会计师利用他人的工作 1m)MZ) （1）利用内部审计工作 cOVj @z （2）利用专家的工作 )~ (q 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 TeHJj`rdAU （1）与集团财务报表审计有关的概念 8A>OQR （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 >8f~2dH2% （3）集团审计业务的承接与保持 -D`1z?zHra （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 L@N%S Sf （5）了解组成部分注册会计师 G+zhL6]F （6）重要性 e?> （7）针对评估的风险采取的应对措施 giakEPl （8）合并过程 l6 G6H$ （9）与组成部分注册会计师的沟通 )w7vE\n3 （10）评价审计证据的充分性和适当性 j-<-!jTd （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 eh86-tQI~( 5．其他特殊项目的审计 %7#<K\]) （1）审计会计估计 GA^hev （2）关联方的审计 +_5*4>MC （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
$LgtZ （七）完成审计工作与出具审计报告 ,PeR}E;c 1．完成审计工作 ;ku>_sG- （1）完成审计工作概述 ~KK} $iM （2）考虑持续经营假设 =7 l uV_5 （3）或有事项 r hF （4）期后事项 wvv+~K9jq （5）书面声明 KF%BX~80C 2．审计报告 gIB3DuUo （1）审计报告概述 hb`9Vn\ -E （2）审计意见的形成和审计报告的类型 j~q 7v `": （3）审计报告的基本内容 V]H(;+^P （4）非标准审计报告 I9X\@lTf （5）比较信息 <V?2;Gy （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
*:%&z?<Fw （八）质量控制 S\GWMB!oF 1．质量控制制度 p6DI7<C<H （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 V:\:[KcL^ （2）相关职业道德要求 PCT&d)} （3）客户关系和具体业务的接受与保持 q/s-".%P （4）人力资源 7`\|'Om?' （5）业务执行 )N.3Q1g- （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)