测试内容 | 能力等级 |
K~DQUmU@
（一）审计环境 EiP#xjn?c
1．注册会计师审计职业特点 0l&#%wmJ,
（1）注册会计师审计的起源与发展 [9U: :
（2）注册会计师审计的性质 ;# jE??E/:
2．注册会计师法律责任 *t3uj
（1）注册会计师的法律环境
8M&q
（2）中国注册会计师的法律责任 | 1 1 2 2 |
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（二）注册会计师协会会员职业道德守则 -0 o1iU7
1．职业道德基本原则和概念框架 y.PsC '
（1）职业道德基本原则 GjD ^\d/
（2）职业道德概念框架 zF-R$_]av
（3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 ]
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（4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 rM y(NAo_
2．审计业务对独立性的要求 (o5^@aDr
（1）基本要求 B
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（2）经济利益 7j22KQ|EX^
（3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 D`e6#1DbJ
（4）与审计客户发生雇佣关系 nhZ^`m
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（5）与审计客户长期存在业务关系
HJ]9e
（6）为审计客户提供非鉴证服务 44p?x8(z*
（7）收费 vl,Ff
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（8）影响独立性的其他事项 | 2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3 |
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（三）审计基本原理 ,Vd NP
1．审计目标 e!hy,O{Pw
（1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 E[8R
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（2）认定与具体审计目标 ,K>q{H ^
（3）审计过程与审计目标的实现 e"@Ag:r@a
2．审计计划 h .%)RW?
（1）初步业务活动 7i@vj7K
（2）总体审计策略和具体审计计划 )GC9%mF;
（3）审计重要性 @3_[NI%
3．审计证据 ;?K>dWf3f
（1）审计证据的性质 CqkY _z
（2）获取审计证据的审计程序 ]b6gZ<
（3）函证 lI*uF~ 'D
（4）分析程序 a2!;$B%
4．审计抽样
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（1）审计抽样的基本概念 XJI
ff$K
（2）审计抽样的基本原理和步骤 )'3V4Z&
（3）审计抽样在控制测试中的应用 LeT OVgjA|
（4）审计抽样在细节测试中的运用 4?2$~\
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5．信息技术对审计的影响 Wn kIi,<
（1）信息技术对审计过程的影响 _ \LP P_
（2）信息技术审计范围的确定 zHu w[
（3）信息技术内部控制审计 L5 5VS:'
（4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 $ctpg9 7
6．审计工作底稿 zS<idy F`
（1）审计工作底稿概述 .s8u? 1b
（2）审计工作底稿的格式、要素和范围 #P)(/>nF
（3）审计工作底稿的归档 | 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2 |
E-?@9!2
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（四）审计测试流程 pHKGK7 S-
1．风险评估 D]StDOmM
（1）审计风险准则概述 *<"#1H/q
（2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 J7Y lmi
（3）了解被审计单位及其环境 E$1P H)
（4）了解被审计单位的内部控制 MLk%U 4
（5）评估重大错报风险 y|Vwy4tK9
2．风险应对 ?Zv>4+Y'
（1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 Y-fDYMm
（2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 cf{rK`Ff^
（3）控制测试
I/`\>Hk
（4）实质性程序 | 2 2 3 3 3 2 2 2 2 |
N* NGC!p`N
（五）各类交易和账户余额的审计 r0L'
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1．销售与收款循环的审计 dZIruZ)x
（1）销售与收款循环的特点 L_{gM`UFc
（2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 ul!e!^qwx
（3）销售与收款循环的实质性程序 U6K!FOND
2．采购与付款循环的审计 U3OXO 1
（1）采购与付款循环的特点 4E 0 Y=
（2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 [+.P'6/[$R
（3）采购与付款循环的实质性程序 9>7w1G#
3．生产与存货循环的审计 [MI?
（1）生产与存货循环的特点 "Iu Pg=|#
（2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 > uy(N
（3）生产与存货循环的实质性程序 o)r%4YOL
4．货币资金的审计 FL?Ndy"I
（1）货币资金审计概念 FwaYp\z
（2）库存现金审计 ^"!)p2=
（3）银行存款审计 | 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 |
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（六）特殊项目的考虑 <F6LC_
1．对舞弊和法律法规的考虑 )g
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（1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 sMHP=2##
（2）财务报表审计中对法律法规的考虑 =Eb4Iyz
2．审计沟通 =Yt)b/0b9
（1）注册会计师与治理层的沟通 rOA{8)jIa*
（2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 2{oU5e
3．注册会计师利用他人的工作 qx2M"uFJ
（1）利用内部审计工作 _<m yM2z
（2）利用专家的工作 T'${*NVn
4．对集团财务报表审计的特殊考虑 #.W^7}H
（1）与集团财务报表审计有关的概念 _s X@BE
（2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 "R
% 3v.Z
（3）集团审计业务的承接与保持 .z} *!
（4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 ]!'9Y}9a
（5）了解组成部分注册会计师 ['JIMcD
（6）重要性 gq~6 jf>
（7）针对评估的风险采取的应对措施 e{E8_2d
（8）合并过程 $-p #4^dg
（9）与组成部分注册会计师的沟通 _4-
UM2o;
（10）评价审计证据的充分性和适当性 ?v@pB>NZ
（11）与集团管理层和集团治理层的沟通 IEeh9:Km
5．其他特殊项目的审计 \I+#M-V
（1）审计会计估计 .X;D I<K
（2）关联方的审计 [iGL~RiXtn
（3）首次接受委托时对期初余额的审计 | 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2 |
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（七）完成审计工作与出具审计报告 ds
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1．完成审计工作 AoFxho
（1）完成审计工作概述 !63]t?QXMG
（2）考虑持续经营假设 E9~}%&
（3）或有事项 ?CSv ;:
（4）期后事项 hyVBQhk
（5）书面声明 V8}jFib
2．审计报告 pWOK~=t
（1）审计报告概述 r9y(j
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（2）审计意见的形成和审计报告的类型 X3Yi|dyn T
（3）审计报告的基本内容 @*^%^ P
（4）非标准审计报告 716r/@y$6
（5）比较信息 +Vw]DLWR
（6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息 | 2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2 |
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（八）质量控制 .)[0yW &
1．质量控制制度 Cu`ty] -'
（1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 MNu\=p\Eq
（2）相关职业道德要求 |$G|M=*LN
（3）客户关系和具体业务的接受与保持 wHE1Jqpo
（4）人力资源 !.@F,wZvY
（5）业务执行 1^AG /w
（6）监控 | 2 2 3 3 2 2 |
