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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 {vVTv SC

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
JAjku6 （一）审计环境 8%:]W^ 1．注册会计师审计职业特点 C9~~O~7x （1）注册会计师审计的起源与发展 zT9JBMNE: （2）注册会计师审计的性质 >n*\bXf 2．注册会计师法律责任 wCKj7y[ （1）注册会计师的法律环境 D E/:[' （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
\RG!@$i （二）注册会计师协会会员职业道德守则 I;MD>%[W, 1．职业道德基本原则和概念框架 .~D>5 JnEk （1）职业道德基本原则 kOrl\_!z3 （2）职业道德概念框架 u{e-G&]^; （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 '%;\YD9 （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 5iX! lAFJ 2．审计业务对独立性的要求 01@t~v3!Z （1）基本要求 ~rP]51x （2）经济利益 EbQa? （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 nk=$B(h （4）与审计客户发生雇佣关系 EL{vFP （5）与审计客户长期存在业务关系 [(mlv42" （6）为审计客户提供非鉴证服务 cj$6 （7）收费 \_BkY%a （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
>Aq:K^D/3F （三）审计基本原理 E-2eOT 1．审计目标 aUopNmN （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 obH;g* （2）认定与具体审计目标 aaW]JmRb （3）审计过程与审计目标的实现 $'wq1u 2．审计计划 j<yiNHC （1）初步业务活动 f' Mop= . （2）总体审计策略和具体审计计划 iz[gHB （3）审计重要性 Bi%x`4Lf 3．审计证据 b^CNVdo' （1）审计证据的性质 /Lf6WMit （2）获取审计证据的审计程序 R^&q-M=O[ （3）函证 &, a3@i （4）分析程序 } p:%[ 4．审计抽样 t0E51Ic@ （1）审计抽样的基本概念 x!<yT?A （2）审计抽样的基本原理和步骤 @ '2m$a （3）审计抽样在控制测试中的应用 :!TIK1 （4）审计抽样在细节测试中的运用 8At<Wic 5．信息技术对审计的影响 Sv[5NZn0& （1）信息技术对审计过程的影响 :l u5Uu~ （2）信息技术审计范围的确定 TLa]O1=Bf. （3）信息技术内部控制审计 ]ZoPQUS? （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 )xU-;z0"~ 6．审计工作底稿 P ,mN > （1）审计工作底稿概述 OS-f(qXd+ （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 bZw naM4"F （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
KW3+luI6 （四）审计测试流程 0#p/A^\#7M 1．风险评估 2@j";+ （1）审计风险准则概述 6sfwlT （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 umEVy *hc （3）了解被审计单位及其环境 Q;/a F` （4）了解被审计单位的内部控制 [\z/Lbn ,. （5）评估重大错报风险 $4=f+ "z 2．风险应对 G=9d&N （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 uZjC c M （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 d9^E.8p$ （3）控制测试 \%jVg\4' （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
:Ixx<9c. （五）各类交易和账户余额的审计 #;KsJb)N. 1．销售与收款循环的审计 @ EuFJ=h （1）销售与收款循环的特点 VyLH"cCv （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 B2=\2< （3）销售与收款循环的实质性程序 Zo-$z8 2．采购与付款循环的审计 >h~IfZU1 （1）采购与付款循环的特点 &dB-r&4;+ （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 tfO#vw,@ （3）采购与付款循环的实质性程序 p*QKK@C 3．生产与存货循环的审计 Av J4\ （1）生产与存货循环的特点 r),PtI0X （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 =3xE: （3）生产与存货循环的实质性程序 <U Zd;e@ 4．货币资金的审计 jdA ]2] （1）货币资金审计概念 =qVP] 9 （2）库存现金审计 gk0.zz([ （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
}GwVKAjP （六）特殊项目的考虑 knp>m,w 1．对舞弊和法律法规的考虑 (t^n'V （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 T.e.{yO （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 c7uG9 2．审计沟通 m\|tC24 （1）注册会计师与治理层的沟通 Y,S\2or$ （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 Ch rY" 3．注册会计师利用他人的工作 vsBrP= （1）利用内部审计工作 5f'DoT （2）利用专家的工作 PG%0yv% 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 Sb2v_o （1）与集团财务报表审计有关的概念 ]$-cMX （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 q6#<[ 4? （3）集团审计业务的承接与保持 9 ' 1B/{ （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 Pn.bVV: （5）了解组成部分注册会计师 =JLh?Wx （6）重要性 yc;3Id5?> （7）针对评估的风险采取的应对措施 +\ _{x/u1 （8）合并过程 {Bvj"mL]j （9）与组成部分注册会计师的沟通 }Nj97R （10）评价审计证据的充分性和适当性 <~U4 （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 0rSIfYZa 5．其他特殊项目的审计 !\ND( （1）审计会计估计 ^y.nDs%ZT7 （2）关联方的审计 <z+:j!~ （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
Pf_F59" （七）完成审计工作与出具审计报告 B0}~G(t( 1．完成审计工作 .\Fss(Zn （1）完成审计工作概述 g:ErZ;[ （2）考虑持续经营假设 \5 pu\|2u （3）或有事项 x+5p1sv6 （4）期后事项 R@Y=o].2 （5）书面声明 >>Ar$ 2．审计报告 hi2sec\|;< （1）审计报告概述 BbOu/i\| （2）审计意见的形成和审计报告的类型 2/P"7A=< （3）审计报告的基本内容 le)DgIT>= （4）非标准审计报告 b8KsR=]4I （5）比较信息 ^ZeJ[t&!# （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
}-p[V$:S （八）质量控制 7v}x?I 1．质量控制制度 Wl"0m1G （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 ITJ q （2）相关职业道德要求 $o?@0 （3）客户关系和具体业务的接受与保持 2C^B_FUg\|] （4）人力资源 [dX`K`k （5）业务执行 8iQ[9 （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)