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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 j.*}W4`Q_

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
XR(kR{yo （一）审计环境 o/#e y 1．注册会计师审计职业特点 3l y\|y{M", （1）注册会计师审计的起源与发展 BN0))p （2）注册会计师审计的性质 ;pJ7k23( 2．注册会计师法律责任 W=/B[@3' （1）注册会计师的法律环境 Rh\|&{Tf （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
S_zE+f+ 2 （二）注册会计师协会会员职业道德守则 VPuzu\| 1．职业道德基本原则和概念框架 "#%Tc{Tf0 （1）职业道德基本原则 d>f5Tl\E （2）职业道德概念框架 A'T! og\|5 （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 +9t@eHJT1 （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 Z q)A"'Y 2．审计业务对独立性的要求 4U3T..wA （1）基本要求 LdL< 5Q[ （2）经济利益 _#I0m( （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 i3'O:Gq （4）与审计客户发生雇佣关系 q%l<Hw6{z （5）与审计客户长期存在业务关系 OWU]gh@r （6）为审计客户提供非鉴证服务 PeOgXg)L`z （7）收费 rz(DZ V （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
e>/PW&Z8Z （三）审计基本原理 #fB~Os: 1．审计目标 U}NNbGQj （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 \|"arVde （2）认定与具体审计目标 TA49Qp （3）审计过程与审计目标的实现 z 'j%.Dd8 2．审计计划 Rh39x-`Z （1）初步业务活动 xJ4T7 )* （2）总体审计策略和具体审计计划 2ma.zI@^u9 （3）审计重要性 1mf_1spB 3．审计证据 `KZ}smMA （1）审计证据的性质 ?AR6+`0 （2）获取审计证据的审计程序 XS>4efCJ （3）函证 w] VvH"? （4）分析程序 [e(- 4．审计抽样 )s M}BY （1）审计抽样的基本概念 'n\ZmG{ （2）审计抽样的基本原理和步骤 Bi]%bl>% （3）审计抽样在控制测试中的应用 FBe1f1 sm （4）审计抽样在细节测试中的运用 s`TfNwDvU 5．信息技术对审计的影响 sf%=q$z （1）信息技术对审计过程的影响 K-K+%U （2）信息技术审计范围的确定 R6ywc"xE （3）信息技术内部控制审计 6;ICX2Wq' （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 I3A](` 6．审计工作底稿 rkVZP!7! （1）审计工作底稿概述 Upf1*$p （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 c#_%\|gg （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
=fm/l-P@ （四）审计测试流程 I;=}@]9 1．风险评估 {aU~[5L3( （1）审计风险准则概述 [qc90)^Q, （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 ?P}7AF A(W （3）了解被审计单位及其环境 h)sc-e （4）了解被审计单位的内部控制 rLp0VKPe （5）评估重大错报风险 ]F,5Oh :OY 2．风险应对 :[Fwc （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 ?(F~ 9 V （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 KY@k4S+ （3）控制测试 Bdf3@sbM] （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
t1xX B^.M{ （五）各类交易和账户余额的审计 z`{x1w_ 1．销售与收款循环的审计 )U5AnL （1）销售与收款循环的特点 `CW=uBH （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 $H?v （3）销售与收款循环的实质性程序 _bW#* Y5 2．采购与付款循环的审计 p=p,sJ/@ （1）采购与付款循环的特点 /\|Zk$q.\ （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 azN<]u@. （3）采购与付款循环的实质性程序 S);bcowf_ 3．生产与存货循环的审计 d^4!=^HN （1）生产与存货循环的特点 [(]uin+9Q （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 l]GLkE （3）生产与存货循环的实质性程序 iX}EJD{f 4．货币资金的审计 hX8;G!/ （1）货币资金审计概念 .^uNzN~ （2）库存现金审计 +hi!=^b] （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
a&9+< （六）特殊项目的考虑 tMC<\e 1．对舞弊和法律法规的考虑 }{HlY?S （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 C&r&&Pw （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 F@[l&`7 2．审计沟通 $5(co)C （1）注册会计师与治理层的沟通 pLNv\M+ （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 {o AJL 3．注册会计师利用他人的工作 h ~v8Q_6 （1）利用内部审计工作 ZxY%x/K （2）利用专家的工作 ~#Vrf0w/ 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 PU[] Nw （1）与集团财务报表审计有关的概念 0jG8Gmh! （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 <\Lii0hi! （3）集团审计业务的承接与保持 9/`T]s" （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 =56O-l7T*w （5）了解组成部分注册会计师 IOomBy: （6）重要性 #Mrof9 （7）针对评估的风险采取的应对措施 rdSkGb （8）合并过程 !np-Jmi （9）与组成部分注册会计师的沟通 Dy mf （10）评价审计证据的充分性和适当性 K<6)SL4 （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 V-IXtQR 5．其他特殊项目的审计 \'x.DVp （1）审计会计估计 xbsp[0I, （2）关联方的审计 RX\%R （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
s: pmB\ （七）完成审计工作与出具审计报告 H+6+I53 1．完成审计工作 3P N<J （1）完成审计工作概述 Sjv_% C$ （2）考虑持续经营假设 c7Jfo x V （3）或有事项 6C7\|e00v （4）期后事项 &C6Z-bS" （5）书面声明 nF`_3U8e 2．审计报告 !E#FzY!}Pl （1）审计报告概述 bW-9YXj% （2）审计意见的形成和审计报告的类型 `r+zNJ@q （3）审计报告的基本内容 f:bUM/Ud （4）非标准审计报告 bdbTK8- （5）比较信息 hR(\%p （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
lf-1;6nyk" （八）质量控制 \|ZC@l^a7 1．质量控制制度 +~Wg@ （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 Xw)W6H\| （2）相关职业道德要求 eaB6e@]@ （3）客户关系和具体业务的接受与保持 h6`v%7H? （4）人力资源 crTRfqF （5）业务执行 > &tmdE （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)