测试内容 | 能力等级 |
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（一）审计环境 WRrCrXP
1．注册会计师审计职业特点 qw?#~"Ca.
（1）注册会计师审计的起源与发展 $ 1lI6 =
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（2）注册会计师审计的性质 M~/7thP{
2．注册会计师法律责任 b* (~8JxZ
（1）注册会计师的法律环境 ~C M%WvS
（2）中国注册会计师的法律责任 | 1 1 2 2 |
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（二）注册会计师协会会员职业道德守则 3kqO5+,C
1．职业道德基本原则和概念框架 rG[iEY
（1）职业道德基本原则 y#tuwzE
（2）职业道德概念框架 B\^myg4
（3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 I
"Qf};n
（4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 ]rC2jB\,M
2．审计业务对独立性的要求 1'Sr0
oEd3
（1）基本要求 y950Q%B]
（2）经济利益 Q+bZZMK5,U
（3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系
3QS A|
（4）与审计客户发生雇佣关系 Hreu 3N
（5）与审计客户长期存在业务关系 nUb0R~wr$G
（6）为审计客户提供非鉴证服务 &k53*Wo
（7）收费 v X?MB
（8）影响独立性的其他事项 | 2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3 |
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（三）审计基本原理
-nK\+bTL}
1．审计目标 k|u W~ I)
（1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 r{Lr
Q
（2）认定与具体审计目标 _L8|Z V./
（3）审计过程与审计目标的实现
Z2P DT
2．审计计划 _"0,
（1）初步业务活动 /6fa
7;
（2）总体审计策略和具体审计计划 ke\gzP/
（3）审计重要性 <DeC^[-P
3．审计证据 v;6O# ta'
（1）审计证据的性质 = 1ltX+
（2）获取审计证据的审计程序 Bu
do9z_w
（3）函证 Y9<N#h#
（4）分析程序 7l%]O}!d)
4．审计抽样 wmV7g7t6
（1）审计抽样的基本概念 ccR#<Pb6q
（2）审计抽样的基本原理和步骤 OkNBP 0e}
（3）审计抽样在控制测试中的应用 3[{RH *nHD
（4）审计抽样在细节测试中的运用 RKi11z
5．信息技术对审计的影响 b;;mhu[D
（1）信息技术对审计过程的影响 jK(]e iR$S
（2）信息技术审计范围的确定 LC >bZ!(i#
（3）信息技术内部控制审计 qX9x#92
（4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 Ty&O k*
6．审计工作底稿 !#[B#DZc(
（1）审计工作底稿概述 !=)b2}e/>
（2）审计工作底稿的格式、要素和范围 ]&b>P ;j:
（3）审计工作底稿的归档 | 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2 |
Qr.SPNUFK
（四）审计测试流程 MA`.&MA.
1．风险评估 }+@GgipyO.
（1）审计风险准则概述 D`9a"o
（2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 6lAHB*`
（3）了解被审计单位及其环境 7jS`4,
（4）了解被审计单位的内部控制 E\Qm09Dj`<
（5）评估重大错报风险 pLiGky
2．风险应对 0PP5qeqN2n
（1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 F[@M?
（2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 90Sp(
（3）控制测试 "7z1V{ ;Y
（4）实质性程序 | 2 2 3 3 3 2 2 2 2 |
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（五）各类交易和账户余额的审计 fW3 awR{
1．销售与收款循环的审计 O~*`YsL9
（1）销售与收款循环的特点 q?##S'
（2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 OF1fS\P<>
（3）销售与收款循环的实质性程序 \+#>XDD
2．采购与付款循环的审计 rYI7V?
（1）采购与付款循环的特点 dbsD\\,2%N
（2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 CT0 ~
（3）采购与付款循环的实质性程序 2kSN<jMr
3．生产与存货循环的审计 Wm^RfxgN /
（1）生产与存货循环的特点 h_y;
NB(w
（2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 dCn'IM1
（3）生产与存货循环的实质性程序 # ? _8 *?
4．货币资金的审计 4:0y \M5u
（1）货币资金审计概念 +1pY^#A
（2）库存现金审计 /id rb c
（3）银行存款审计 | 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 |
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（六）特殊项目的考虑 h0z>dLA#2
1．对舞弊和法律法规的考虑 !;, Dlq-}
（1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 P dD, ~N#
（2）财务报表审计中对法律法规的考虑 O<>cuW(l
2．审计沟通 d Wi:V 7t+
（1）注册会计师与治理层的沟通 FzzV%
（2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 )`,Y ^`F2
3．注册会计师利用他人的工作 Y;"rJxHD
（1）利用内部审计工作 ym*oCfu=
（2）利用专家的工作 _ `~\zzUZ
4．对集团财务报表审计的特殊考虑 U9t-(`[j?
（1）与集团财务报表审计有关的概念 0-at#
r :
（2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 T$IwrTF@?
（3）集团审计业务的承接与保持 8`B]UcL)
（4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 U][\|8i
（5）了解组成部分注册会计师 Hs`j 6yuc9
（6）重要性 a d#4W0@S
（7）针对评估的风险采取的应对措施 c( 8>|^M
（8）合并过程 :406Oa
（9）与组成部分注册会计师的沟通 &c f(}
（10）评价审计证据的充分性和适当性 De`p@`+<#~
（11）与集团管理层和集团治理层的沟通 w#!b #TNc
5．其他特殊项目的审计 _^MkC} 8
（1）审计会计估计 6F:< c
（2）关联方的审计 ]
^ s ,
（3）首次接受委托时对期初余额的审计 | 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2 |
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（七）完成审计工作与出具审计报告
7GDr H/yK
1．完成审计工作 ~\khwNA
（1）完成审计工作概述 v[XTH 2
（2）考虑持续经营假设 ,LodP%%UV
（3）或有事项 (T|q ]29
（4）期后事项 @0`A!5h?u
（5）书面声明 >&L|oq7$
2．审计报告 -H1=N
（1）审计报告概述 E3L?6Qfx>
（2）审计意见的形成和审计报告的类型 x "W~m.y$h
（3）审计报告的基本内容 ]]x Kc5CT
（4）非标准审计报告 TyxIlI4"
（5）比较信息 yr]ja-Y
（6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息 | 2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2 |
O-- p)\
（八）质量控制 61\u{@o$
1．质量控制制度 \?bV\/GBR
（1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 _iwG'a[ `
（2）相关职业道德要求 SpH|<L3
（3）客户关系和具体业务的接受与保持 tz1@s nes
（4）人力资源 ?0b-fL^^+l
（5）业务执行 z,HhSW?&^
（6）监控 | 2 2 3 3 2 2 |
