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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 po+1

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
h2edA#bub （一）审计环境 veGRwir 1．注册会计师审计职业特点 (`Q_^Bfyl （1）注册会计师审计的起源与发展 5P < F （2）注册会计师审计的性质 ,h$j%->U 2．注册会计师法律责任 pn2_ {8. （1）注册会计师的法律环境 -%)8= （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
g,cl\|]/\d （二）注册会计师协会会员职业道德守则 t2vo;,^euL 1．职业道德基本原则和概念框架 :n<<hR0d （1）职业道德基本原则 ^k}jPc6 （2）职业道德概念框架 9S[T an\| （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 =9vmRh?8 （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 `=f1rXhI+1 2．审计业务对独立性的要求 w`OHNwXh#I （1）基本要求 We,~P\g （2）经济利益 z\|>f*Z （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 v:$Y \|mh （4）与审计客户发生雇佣关系 + ']S （5）与审计客户长期存在业务关系 )\|@UY(VZ^ （6）为审计客户提供非鉴证服务 ceqYyVy （7）收费 h\|Uy!?l （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
=2[U4<d!R （三）审计基本原理 e#$ZOK)` 1．审计目标 /h'b,iYVV （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 g:nU&-x#R （2）认定与具体审计目标 0UT2sM$ （3）审计过程与审计目标的实现 Qf]ACN 2．审计计划 gRdg3qvU （1）初步业务活动 oXkxd3 （2）总体审计策略和具体审计计划 bbU{ />yW （3）审计重要性 7\|Tu@0XXA 3．审计证据 nY<hfqof （1）审计证据的性质 i bwnK?ZA （2）获取审计证据的审计程序 ` Z0#IeX= （3）函证 f i3< （4）分析程序 ` `R;x 4．审计抽样 i;$'haK< （1）审计抽样的基本概念 Xpd^^ （2）审计抽样的基本原理和步骤 =1"8ua （3）审计抽样在控制测试中的应用 GlVD!0 （4）审计抽样在细节测试中的运用 i XI:yE; 5．信息技术对审计的影响 K-nf@o+ （1）信息技术对审计过程的影响 G&Sp } （2）信息技术审计范围的确定 6 4da~SEn （3）信息技术内部控制审计 nUvxO `2 （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 h4^ a#%$ 6．审计工作底稿 -3<5,Q{G+ （1）审计工作底稿概述 8?r ,ylUj （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 <j.bG 7 （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
kEE8cW3 （四）审计测试流程 qe:,%a-9 1．风险评估 WeTsva+ （1）审计风险准则概述 &@xixbg （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 _KkLH\1g$ （3）了解被审计单位及其环境 A8R}W= （4）了解被审计单位的内部控制 O9k9h RE]z （5）评估重大错报风险 WoiK _Ud 2．风险应对 v&B*InR?+ （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 5Qik{cWxBq （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 e/m,PE （3）控制测试 ^V~rS8]gj （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
yjVPaEu]aU （五）各类交易和账户余额的审计 {qCmZn5 1．销售与收款循环的审计 B;? "R （1）销售与收款循环的特点 !ldb_)h （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 $Rsf`0- （3）销售与收款循环的实质性程序 qlSc[nEk 2．采购与付款循环的审计 i(JBBE" （1）采购与付款循环的特点 Y$ ;C@I （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 Fr)G h> （3）采购与付款循环的实质性程序 ]cnLJ^2 3．生产与存货循环的审计 EIwTx:{F （1）生产与存货循环的特点 >'@yq （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 Yo c N@s （3）生产与存货循环的实质性程序 {@9y%lmrh 4．货币资金的审计 x(z[S$6Y\ （1）货币资金审计概念 9psX"*s （2）库存现金审计 S"UFT-N （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
Ak$ghb （六）特殊项目的考虑 '@M 1．对舞弊和法律法规的考虑 Mrp'wF D （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 \|Q^Z I （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 +'?p $@d 2．审计沟通 F t%f"Z （1）注册会计师与治理层的沟通 QH6Lb%]/ （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 02} &h 3．注册会计师利用他人的工作 tqIz$84G （1）利用内部审计工作 AyKaazm]9 （2）利用专家的工作 Te~"\`omJ3 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 {hX.R （1）与集团财务报表审计有关的概念 A:1O:LB=! （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 rO/mK$ （3）集团审计业务的承接与保持 :QsGwhB （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 )kl\| 5i （5）了解组成部分注册会计师 SM5i3EcFYP （6）重要性 })Rmu."\ （7）针对评估的风险采取的应对措施 qu8i Jq （8）合并过程 b1jh2pG(V （9）与组成部分注册会计师的沟通 h%(dT/jPL) （10）评价审计证据的充分性和适当性 N7JL2Rnq （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 ~!'%m(g 5．其他特殊项目的审计 r+0"1\f3 （1）审计会计估计 0%}$@H5i （2）关联方的审计 ,r"cmz （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
BUv;BzyV （七）完成审计工作与出具审计报告 ~ @Ib:M 1．完成审计工作 n6[bF"v （1）完成审计工作概述 KGkzE （2）考虑持续经营假设 pK4I?=A' （3）或有事项 L._I"g5 H9 （4）期后事项 Y*O7lZuF% （5）书面声明 l2=.;7IV 2．审计报告 X",fp （1）审计报告概述 !'B.ad （2）审计意见的形成和审计报告的类型 J}TS-j0 （3）审计报告的基本内容 0^\|)[2m! （4）非标准审计报告 #;a 1=8H （5）比较信息 <dDGV>n4; （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
bc5+}&W （八）质量控制 T.!GEUQ 1．质量控制制度 }+ QgRGQ （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 QR'"Zw&q5/ （2）相关职业道德要求 ?b:J6(- （3）客户关系和具体业务的接受与保持 kYz)h （4）人力资源 TvAA （5）业务执行 #18H Z4N （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)