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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 Pd?YS!+S

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
){Y2TWW&0 （一）审计环境 nK[$ID 1．注册会计师审计职业特点 6Xa2A6 （1）注册会计师审计的起源与发展 *Bj G3Jc5 （2）注册会计师审计的性质 >=(e}~5y 2．注册会计师法律责任 &+sN=J.x （1）注册会计师的法律环境 ? "gy`oC v （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
6)8']f （二）注册会计师协会会员职业道德守则 HD>{UU? 1．职业道德基本原则和概念框架 ,o`qB81 （1）职业道德基本原则 s?G@k}{ （2）职业道德概念框架 pJIH_H （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 ! ^W\|;bq （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 W~qo `r 2．审计业务对独立性的要求 * HVO （1）基本要求 (.cT<(TB （2）经济利益 DRnXo-Aaj （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 h(fh \|R< （4）与审计客户发生雇佣关系 We`axkC （5）与审计客户长期存在业务关系 2+'&\|\|h （6）为审计客户提供非鉴证服务 Q'N<jX[ （7）收费 Kr<O7t0X （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
$T6<9cB@ （三）审计基本原理 >/>a++19 1．审计目标 JBqzQ^[n （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 <:p&P （2）认定与具体审计目标 9:Y\D.M （3）审计过程与审计目标的实现 &sW/r::, 2．审计计划 &45.l\|mo （1）初步业务活动 % ug`dZ/ （2）总体审计策略和具体审计计划 wNPZ[V: （3）审计重要性 }E=mZZ) 3．审计证据 U>>J_2 （1）审计证据的性质 \l:n （2）获取审计证据的审计程序 i-Z@6\/a5 （3）函证 \6N\6=t!A （4）分析程序 ?vhW`LXNB 4．审计抽样 a RV<y8{9 （1）审计抽样的基本概念 m'S- h' a （2）审计抽样的基本原理和步骤 h'bxgIl'` （3）审计抽样在控制测试中的应用 9(C Ke, （4）审计抽样在细节测试中的运用 v4&iT 5．信息技术对审计的影响 %VdJ<=@ （1）信息技术对审计过程的影响 NENbr$,G （2）信息技术审计范围的确定 Z/0M9 Q% （3）信息技术内部控制审计 Q\|0[ B4e^: （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 wC[J=:]tA5 6．审计工作底稿 ?O_;{(F_ （1）审计工作底稿概述 ;c'jBi5W （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 {30A1>0#P （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
^PDa （四）审计测试流程 hGpaHY>My 1．风险评估 \dP2xou= （1）审计风险准则概述 ^v,^.>P （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 `527vK 6 （3）了解被审计单位及其环境 D3_,2 （4）了解被审计单位的内部控制 $GcVC (] （5）评估重大错报风险 >FY`xl\m}< 2．风险应对 fQv^=DI# （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 E;+3VJ+F" （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 V8c&2rNa （3）控制测试 Q4UaqiL （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
s Ce{Vua （五）各类交易和账户余额的审计 5T,`j=\ 1．销售与收款循环的审计 ,fLyn （1）销售与收款循环的特点 x1TB (^aX （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 FzNs >* （3）销售与收款循环的实质性程序 WT1ch0~2 2．采购与付款循环的审计 s:Memvf （1）采购与付款循环的特点 ,3x3&c （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 Q\|;8\ 5 （3）采购与付款循环的实质性程序 ]/U)<{6 3．生产与存货循环的审计 B[8 （1）生产与存货循环的特点 JD,/oL.KA （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 r=u>TA$ （3）生产与存货循环的实质性程序 O[$&]>x]] 4．货币资金的审计 <zrGPwk （1）货币资金审计概念 o@"H3 gz （2）库存现金审计 }"A.[9 b （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
z`'{l { （六）特殊项目的考虑 $+-2/=>Xk 1．对舞弊和法律法规的考虑 rIy,gZr.U （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 3PPN_Z （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 ?oP<sGp 2．审计沟通 06L/i, （1）注册会计师与治理层的沟通 o AvX( （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 iE>T5XV8$B 3．注册会计师利用他人的工作 `Fnt#F} （1）利用内部审计工作 Eqnc("m) （2）利用专家的工作 r;SA1n# 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 r65/O5F （1）与集团财务报表审计有关的概念 P6@(nGgK< （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 { \|a= （3）集团审计业务的承接与保持 HOBM?\|37CU （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 83e{rcs （5）了解组成部分注册会计师 N"@aisi) （6）重要性 ~}PB&`%7 （7）针对评估的风险采取的应对措施 rISg`- （8）合并过程 .gzNdSE （9）与组成部分注册会计师的沟通 } U\n:@:2B （10）评价审计证据的充分性和适当性 <S<@V?h （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 $0=f9+@5 5．其他特殊项目的审计 0"3l2Eo （1）审计会计估计 `2()Vf （2）关联方的审计 IXc"gO （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
#Fm,mO$v （七）完成审计工作与出具审计报告 %i6i.TF 1．完成审计工作 :VGvL"Kro （1）完成审计工作概述 K`Vi5hR~c （2）考虑持续经营假设 rzsAnLxo （3）或有事项 B=8],_ （4）期后事项 tUaDwIu# （5）书面声明 U8m/L^zh 2．审计报告 Y`.FSs （1）审计报告概述 "Y-_83 （2）审计意见的形成和审计报告的类型 q&]I （3）审计报告的基本内容 -T$%MX （4）非标准审计报告 m:_'r"o （5）比较信息 D;*P'%_Z （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
Po_y78ZD （八）质量控制 $q%r }Cdg 1．质量控制制度 9=YX9nP （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 %PW_v~sg （2）相关职业道德要求 .ww~'5b0 （3）客户关系和具体业务的接受与保持 Vz[tgb]- （4）人力资源 jJc:%h$\|2 （5）业务执行 F5s Pd （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)