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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 GK:*|jV

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
^-rb&kW@: （一）审计环境 Ktg6L/ 1．注册会计师审计职业特点 2g\|+.*` （1）注册会计师审计的起源与发展 }[?X%= （2）注册会计师审计的性质 D{\hPv 2．注册会计师法律责任 ix ,5-j （1）注册会计师的法律环境 9CW .xX8 （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
t hTY('m （二）注册会计师协会会员职业道德守则 e>X&[\T 1．职业道德基本原则和概念框架 -SZ^;t （1）职业道德基本原则 jg' 'T1) （2）职业道德概念框架 (7&[!PS （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 JoIffI?{(D （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 eCdMDSFO3 2．审计业务对独立性的要求 &U!@l)< （1）基本要求 /zM （2）经济利益 UjUDP>iz.> （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 DCFYpkR% （4）与审计客户发生雇佣关系 B!yAam#^ （5）与审计客户长期存在业务关系 >4b-NS/}0 （6）为审计客户提供非鉴证服务 D<C ZhYJ （7）收费 (hs [B4nV （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
Qgf\gTF$r+ （三）审计基本原理 T^%$ 1．审计目标 Q(>89b& （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 nu\|;(ly （2）认定与具体审计目标 n:x6bPal] （3）审计过程与审计目标的实现 4ijoAW3A^ 2．审计计划 Gd%KBb （1）初步业务活动 ESL(Mf' （2）总体审计策略和具体审计计划 fMP$o3; （3）审计重要性 ;WWUxrWif 3．审计证据 CZuV{Oh}? （1）审计证据的性质 ~;9B\fE` （2）获取审计证据的审计程序 rK9X68) （3）函证 1-Sc@WXd （4）分析程序 &^`Uk,[ 4．审计抽样 uR"(0_ （1）审计抽样的基本概念 -[^aWNqyJ （2）审计抽样的基本原理和步骤 now\-XrS （3）审计抽样在控制测试中的应用 c>,\|[zP{ （4）审计抽样在细节测试中的运用 z%<Z#5_N 5．信息技术对审计的影响 cL?FloPc* （1）信息技术对审计过程的影响 y?zNxk/p （2）信息技术审计范围的确定 LhUrVydL （3）信息技术内部控制审计 [yJcM [p\ （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 vdyLwBz: 6．审计工作底稿 ]SA]{id+ （1）审计工作底稿概述 0V}knR.l （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 A\|Up>`QH （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
hWP$U （四）审计测试流程 Wz`MEyj 1．风险评估 I&,gCZ# （1）审计风险准则概述 rd vq(\A （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 h%\|Jkx!v-t （3）了解被审计单位及其环境 H<92tP4M （4）了解被审计单位的内部控制 82O#Fe q （5）评估重大错报风险 /=).)<&\|R 2．风险应对 }`FC'!( （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 1\X1G>60m （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 dj3}Tjt （3）控制测试 }\!&3^I （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
*fQ$s （五）各类交易和账户余额的审计 HTA @en[5 1．销售与收款循环的审计 ?ey!wcv~ （1）销售与收款循环的特点 H N9!~G （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 @zSI@Oq_ （3）销售与收款循环的实质性程序 #T &z` 2．采购与付款循环的审计 F@~zVu3' （1）采购与付款循环的特点 .'.#bH9K （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 @)owj^sA （3）采购与付款循环的实质性程序 ?`#)JG,A7 3．生产与存货循环的审计 aY&He~ （1）生产与存货循环的特点 '85@U`e. （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 Dl_y[9 （3）生产与存货循环的实质性程序 )u)]#z 4．货币资金的审计 I<PKwT/? （1）货币资金审计概念 {x$jGiag+8 （2）库存现金审计 $iu{u\|VSu （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
w 4-E@>% （六）特殊项目的考虑 zkHwoAD;t8 1．对舞弊和法律法规的考虑 8FYcUvxfT （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 >\|1.Z'r/ （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 )FVW/{NF@q 2．审计沟通 wcD Hx#~ （1）注册会计师与治理层的沟通 lv\C(^mGq （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 ;j\|T#-. 3．注册会计师利用他人的工作 1#9qP~#]'{ （1）利用内部审计工作 $Hh3reSg- （2）利用专家的工作 g).k+ 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 1n\|)05p （1）与集团财务报表审计有关的概念 nKPvAe( （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 >T: Yp< （3）集团审计业务的承接与保持 Z:7X=t= （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 s4h3mypw （5）了解组成部分注册会计师 VbQ9o （6）重要性 i]oSVXx4WC （7）针对评估的风险采取的应对措施 \i%h/Ao （8）合并过程 ;[9WB<t （9）与组成部分注册会计师的沟通 DY<Br; （10）评价审计证据的充分性和适当性 ElR （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 WB~ ^R<g 5．其他特殊项目的审计 \@6PA （1）审计会计估计 gwHNz5 a*V （2）关联方的审计 zfAHE{c （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
1xAZ0X# （七）完成审计工作与出具审计报告 yv2BbrYyy 1．完成审计工作 f~nAJ+m= （1）完成审计工作概述 M8j%bmd(, （2）考虑持续经营假设 QJ1_LJ4)a （3）或有事项 E{_$C!. （4）期后事项 =73""ry （5）书面声明 u7R:7$H 2．审计报告 ETQ.A< v （1）审计报告概述 @w:6m&KL9 （2）审计意见的形成和审计报告的类型 ~ &) （3）审计报告的基本内容 V-rzn171Q) （4）非标准审计报告 Ewg5s?2\| （5）比较信息 t<'-?B2g （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
O+D"7 （八）质量控制 KFxy,Z$-4 1．质量控制制度 T 9lk&7W （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 0{u31#0j （2）相关职业道德要求 Ji%6/zV （3）客户关系和具体业务的接受与保持 %* d(1?\o （4）人力资源 pi`sx[T@{Z （5）业务执行 1%W\|>M` （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)