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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 )s @}|`

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
D{%l 4og （一）审计环境 fc}G6P;3{ 1．注册会计师审计职业特点 \|AY`OVgcKD （1）注册会计师审计的起源与发展 fSe$w#*I （2）注册会计师审计的性质 }sbh\|# 2．注册会计师法律责任 L\|O'X4"&_ （1）注册会计师的法律环境 Dgb@`oo （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
}\|MPQy （二）注册会计师协会会员职业道德守则 Zd2B 4~V 1．职业道德基本原则和概念框架 PEKU （1）职业道德基本原则 '\vmm> （2）职业道德概念框架 8M{-RlR （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 XkG:1H;Q% （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 O'<5PwhG 2．审计业务对独立性的要求 xY3 KKje （1）基本要求 ZGstD2N$ （2）经济利益 ^A4bsoW （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 %kod31X3< （4）与审计客户发生雇佣关系 8T:?C~" （5）与审计客户长期存在业务关系 Z0Tpz2m （6）为审计客户提供非鉴证服务 Z*9Qeu-N: （7）收费 9Ai e$= （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
W%3<"'eP （三）审计基本原理 ?`m#Y&Oi 1．审计目标 yuTSzl25,/ （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 M Y2=lT （2）认定与具体审计目标 sj"zgE) （3）审计过程与审计目标的实现 z.NJu q 2．审计计划 NJ^H"F LS: （1）初步业务活动 v/W\k.?q / （2）总体审计策略和具体审计计划 PrA?e{B5m （3）审计重要性 (qf%,F,_L 3．审计证据 ;zMZ+GZ?;+ （1）审计证据的性质 @ m' zm: （2）获取审计证据的审计程序 /S}4J" （3）函证 0QWc1L （4）分析程序 &, =Z 4．审计抽样 k<bA\5K （1）审计抽样的基本概念 k9V#=,K0 （2）审计抽样的基本原理和步骤 T^"-; （3）审计抽样在控制测试中的应用 y:C=Ni&," （4）审计抽样在细节测试中的运用 w=dTa5 5．信息技术对审计的影响 my.%zF （1）信息技术对审计过程的影响 scXY~l]I* （2）信息技术审计范围的确定 nUp, % z[ （3）信息技术内部控制审计 Cb`2"mpWS （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 X9\|={ng)g# 6．审计工作底稿 B+8lp4V9% （1）审计工作底稿概述 OMl<=;^:\| （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 8ZnHp~ （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
dX720/R （四）审计测试流程 2{-}; 1．风险评估 PVNDvUce （1）审计风险准则概述 HDV@d^]- （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 ^HO'"/tB@D （3）了解被审计单位及其环境 p!b_tyJ （4）了解被审计单位的内部控制 /Dmuvb\|A （5）评估重大错报风险 #it) 2．风险应对 u\&F`esQ2 （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 C(4r>TNm （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 ,aA%,C.0U （3）控制测试 nm8XHk] （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
n7CwGN% （五）各类交易和账户余额的审计 PP]Z~ne0X 1．销售与收款循环的审计 [EdX6 （1）销售与收款循环的特点 ;5ANw"Dq （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 q_J)68BR （3）销售与收款循环的实质性程序 2r =8&~9z 2．采购与付款循环的审计 +dw=)A#/ （1）采购与付款循环的特点 %^zGM^PD （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 @(b;H0r~ （3）采购与付款循环的实质性程序 p7Q}xx 3．生产与存货循环的审计 i_[nW （1）生产与存货循环的特点 T@{}! （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 eeOE\ （3）生产与存货循环的实质性程序 vrGx<0$ 4．货币资金的审计 9'{i \|xG （1）货币资金审计概念 h#e((j3-2Z （2）库存现金审计 1kX>sajp~ （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
+nOa&d\ （六）特殊项目的考虑 Omkpjr(1 1．对舞弊和法律法规的考虑 dXBXV>rbB （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 M%aA1!@/ （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 R9-Ps qmF 2．审计沟通 JX $vzKF （1）注册会计师与治理层的沟通 $-J=UT2m （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 K:<0!C! 3．注册会计师利用他人的工作 -9X#+- （1）利用内部审计工作 v}>5! （2）利用专家的工作 l ;fO]{ 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 %]KOxaf_z （1）与集团财务报表审计有关的概念 &3_S+.JO （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 MlVVST （3）集团审计业务的承接与保持 01brl^5K （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 '^6jRI, （5）了解组成部分注册会计师 $Fr>'H+i （6）重要性 5Mb5t;4b （7）针对评估的风险采取的应对措施 xO` `X< （8）合并过程 7)FI_uW （9）与组成部分注册会计师的沟通 p10i_<J]= （10）评价审计证据的充分性和适当性 KhWt9 =9 （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 ?T ( @<T 5．其他特殊项目的审计 :krdG%r （1）审计会计估计 ej^pFo （2）关联方的审计 !^h{7NmP[ （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
(G#QRSXc\ （七）完成审计工作与出具审计报告 ]NRQM8 \ 1．完成审计工作 'v42QJ"{ （1）完成审计工作概述 Dau'VtzN （2）考虑持续经营假设 {] Zet}2 （3）或有事项 )r +o51gp （4）期后事项 g"P!KPrf1p （5）书面声明 V9SkB3-' 2．审计报告 uY"Bgz:=d （1）审计报告概述 ^5-8'9w （2）审计意见的形成和审计报告的类型 wgV?1S>Z （3）审计报告的基本内容 T=-$ok`G （4）非标准审计报告 !IUH 5 （5）比较信息 )=EJFQ*v （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
\5ZDP3I （八）质量控制 ,!{/Y7PmJ 1．质量控制制度 TQjM3Ri=V （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 9U=~t%qW$ （2）相关职业道德要求 u,f$cR （3）客户关系和具体业务的接受与保持 5Y}=,v*h} （4）人力资源 &\|j^?ro6 （5）业务执行 JPt0k （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)