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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 y=c={Qz@vn

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
,,BP}f+l$ （一）审计环境 'AX5V-t 1．注册会计师审计职业特点 5wmd[YL （1）注册会计师审计的起源与发展 y] c1x= x （2）注册会计师审计的性质 CvmIDRP* 2．注册会计师法律责任 zPND$3&' （1）注册会计师的法律环境 Q&N#q53 （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
2u~5Kc< （二）注册会计师协会会员职业道德守则 $:%E<j4Dn 1．职业道德基本原则和概念框架 v+"4YIN （1）职业道德基本原则 z4:<?K （2）职业道德概念框架 y/y~<-\|<@ （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 hiBsksZRnk （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 Lj(cCtb) 2．审计业务对独立性的要求 =$Mf:F@ （1）基本要求 #H w(w （2）经济利益 C<AW)\|r_ （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 RSe4lw （4）与审计客户发生雇佣关系 \|bz%SB （5）与审计客户长期存在业务关系 s*Y uY%y （6）为审计客户提供非鉴证服务 ,bXZ<RY $ （7）收费 Kc?4q=7q （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
chKK9SC+\| （三）审计基本原理 VK]UV1 1．审计目标 \OA{&G. （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 gT_KOO0n （2）认定与具体审计目标 R8k4?_W?T （3）审计过程与审计目标的实现 HB8s[]A:D 2．审计计划 grCN< （1）初步业务活动 O`c50yY （2）总体审计策略和具体审计计划 itP`{[ （3）审计重要性 IO)#O< 3．审计证据 _yv#v_Z （1）审计证据的性质 xy[#LX)RW （2）获取审计证据的审计程序 RC/ 3\' （3）函证 s@ r{TXEn （4）分析程序 s{Y4wvQyB 4．审计抽样 8{!d'Pks （1）审计抽样的基本概念 HKXC=^}x' （2）审计抽样的基本原理和步骤 GeTk/tU （3）审计抽样在控制测试中的应用 M&j\|5UH%. （4）审计抽样在细节测试中的运用 0o=HOCL\ 5．信息技术对审计的影响 bsF_.S*k@ （1）信息技术对审计过程的影响 "vSKj/] （2）信息技术审计范围的确定 \"oZ\_ （3）信息技术内部控制审计 nf/?7~3?[ （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 SOhM6/ID2/ 6．审计工作底稿 dHUbaf:e)T （1）审计工作底稿概述 ~2"hh$ （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 hr}f5Z)^v （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
n(J>'Z （四）审计测试流程 teg5g\|* 1．风险评估 G n]qh(N> （1）审计风险准则概述 &)mZ~cPU3 （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 z~pp7 （3）了解被审计单位及其环境 3&+dyhL'w （4）了解被审计单位的内部控制 rk W7;! （5）评估重大错报风险 x%=CEe?6 2．风险应对 SlG v （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 Kd`(^ （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 P>C'?'Q7 （3）控制测试 e~SK*vR%] （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
$]We\| （五）各类交易和账户余额的审计 +:.Jl:fx4 1．销售与收款循环的审计 aDKb78 1d （1）销售与收款循环的特点 eo0-aHs （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 C7FQc{ （3）销售与收款循环的实质性程序 m!/TJhiQ 2．采购与付款循环的审计 :3n@]. （1）采购与付款循环的特点 v.Ba （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 dtC@cK/,D （3）采购与付款循环的实质性程序 P35DVKS 3．生产与存货循环的审计 ;o!p9MEpz; （1）生产与存货循环的特点 1.cP3kl （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 E$)\|Kv^ （3）生产与存货循环的实质性程序 zl@^[km{ 4．货币资金的审计 0N,<v7PX （1）货币资金审计概念 /lv tl （2）库存现金审计 eWcqf/4?" （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
vmqa_gU\ （六）特殊项目的考虑 < '5~ p$ 1．对舞弊和法律法规的考虑 0SIC=p=J （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 h=7q;-@7 （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 'Rn-SD~gIr 2．审计沟通 !CGX\cvW （1）注册会计师与治理层的沟通 p}mn#ru- （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 fHup&\|. 3．注册会计师利用他人的工作 6h;(b2p{ （1）利用内部审计工作 U>E: Ub0r （2）利用专家的工作 xm{]\|~^JG 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 I}4 PB+yu （1）与集团财务报表审计有关的概念 +.V+@! （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 DXLXGvcM （3）集团审计业务的承接与保持 N)X Tmh2v\| （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 vA/SrX. （5）了解组成部分注册会计师 Z+El(f x （6）重要性 G]'ah1W （7）针对评估的风险采取的应对措施 +`HMl;0m （8）合并过程 n%&L&G （9）与组成部分注册会计师的沟通 NKO"' （10）评价审计证据的充分性和适当性 5YoK)2J （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 ~Ru\Z-q1 5．其他特殊项目的审计 n[3z_QI （1）审计会计估计 a: "1LnvR （2）关联方的审计 G?W:O{n3 （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
m-AF&( ;K （七）完成审计工作与出具审计报告 ^[?y 2A: 1．完成审计工作 h6h6B.\Ld （1）完成审计工作概述 =}`d （2）考虑持续经营假设 J2=4%# R! （3）或有事项 lMFR_g?r （4）期后事项 GE/!$3 （5）书面声明 ~:a1ELqVw 2．审计报告 v"G1vSx)BT （1）审计报告概述 w]wZJ/U` （2）审计意见的形成和审计报告的类型 ]01`r/->\ （3）审计报告的基本内容 jrib"Bh3, （4）非标准审计报告 8Qg10Yjy （5）比较信息 54_}9_g （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
op6]"ZV-C （八）质量控制 5)#j}`6 1．质量控制制度 NHd@s#@ （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 T~[:oil （2）相关职业道德要求 OIblBQ! （3）客户关系和具体业务的接受与保持 0?7yM:!l （4）人力资源 vzIo2,/7 （5）业务执行 V?{d<Ng~J （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)