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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 ukq9Cjs

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
J8? 6yd-7 （一）审计环境 T7cT4PAW 1．注册会计师审计职业特点 ecf<(Vl} （1）注册会计师审计的起源与发展 G.B^C)guu （2）注册会计师审计的性质 ]~kqPw<R 2．注册会计师法律责任 !jYV,:' （1）注册会计师的法律环境 &sx/qS#,VL （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
lh?mN3-* （二）注册会计师协会会员职业道德守则 Arfq 1．职业道德基本原则和概念框架 _%i\|* （1）职业道德基本原则 }})4S;j （2）职业道德概念框架 >2$Ehw:K^ （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 :CK,(?t （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 `Rj i=k> 2．审计业务对独立性的要求 3%\|<U51 （1）基本要求 iP'}eQn]c （2）经济利益 1`2lTkg （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 =7Tbu'O; （4）与审计客户发生雇佣关系 q. BqOa: （5）与审计客户长期存在业务关系 mpr["C"l （6）为审计客户提供非鉴证服务 o L6[i'H\| （7）收费 u!L8Sv （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
-@^SiI:C （三）审计基本原理 &\!-d%\|\|) 1．审计目标 :p8JO:g9 （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 m{+lG* （2）认定与具体审计目标 .=^h@C* （3）审计过程与审计目标的实现 /_jApZz 2．审计计划 1Rp\|> （1）初步业务活动 QfwGf,0p （2）总体审计策略和具体审计计划 ]p0m6}B （3）审计重要性 GJ(4~Yw} 3．审计证据 * k=L （1）审计证据的性质 unD8h=Z2 （2）获取审计证据的审计程序 8hAI l （3）函证 WYaDN:kZf （4）分析程序 3UrqV`x \ 4．审计抽样 O8dDoP\F2 （1）审计抽样的基本概念 lD C74g （2）审计抽样的基本原理和步骤 HJg)c;u/2; （3）审计抽样在控制测试中的应用 XTZWbhNF （4）审计抽样在细节测试中的运用 YT&_{nL#\ 5．信息技术对审计的影响 Z\|wZyt$$ （1）信息技术对审计过程的影响 A9lqVMp64 （2）信息技术审计范围的确定 BAt2m- （3）信息技术内部控制审计 uc7Y8iO （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 n]8_]0{qi 6．审计工作底稿 dWm[#,Q? （1）审计工作底稿概述 c1:op@t （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 Y\|B/( （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
.v;2Q7X （四）审计测试流程 _f34p:B%s 1．风险评估 Jw {:1 （1）审计风险准则概述 ?KQ\ Y （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 tbOe,-U-@ （3）了解被审计单位及其环境 ?hDEFW9&^x （4）了解被审计单位的内部控制 \|c > （5）评估重大错报风险 ) mv}u~ 2．风险应对 Y{p $ （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 oMMU5sm （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 ^OA}#k NTW （3）控制测试 MX9q )(: （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
1bj75/i<6 （五）各类交易和账户余额的审计 .!9]I'9M 1．销售与收款循环的审计 rx^pGVyg （1）销售与收款循环的特点 Wg}#{[4 （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 9`09.`U9[ （3）销售与收款循环的实质性程序 KE5f`h 2．采购与付款循环的审计 K5w22L^=+ （1）采购与付款循环的特点 wy Le3 （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 4Nq n47\|>e （3）采购与付款循环的实质性程序 0!(Ii@m=N 3．生产与存货循环的审计 %8 4<@f&n] （1）生产与存货循环的特点 1p8E!c{}j （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 q2/Vt0aYx （3）生产与存货循环的实质性程序 XUSfOf( 4．货币资金的审计 /!%P7F （1）货币资金审计概念 {[Yv@CpN （2）库存现金审计 E+7S:B （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
~CM{?{z; （六）特殊项目的考虑 f-{ [ushj 1．对舞弊和法律法规的考虑 hc[GpZcw, （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 CZ&TUE\|:DA （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 m9PcDhv 2．审计沟通 =,0E3:X^ （1）注册会计师与治理层的沟通 ~$Mp>ZB2W （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 BB\|{VwN 3．注册会计师利用他人的工作 Y[x ^59 （1）利用内部审计工作 ]j{S' cz （2）利用专家的工作 F;~ #\X 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 Dri1A% （1）与集团财务报表审计有关的概念 ::M/s#-@ （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 Tzk8y7$[ （3）集团审计业务的承接与保持 H=yD}!j （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 % [p[F~Z^Z （5）了解组成部分注册会计师 uF^+}Y ZT （6）重要性 Z;n}^U （7）针对评估的风险采取的应对措施 z5{I3 Y!1 （8）合并过程 +Oyt （9）与组成部分注册会计师的沟通 0kiW629o （10）评价审计证据的充分性和适当性 kYR&t}jlCg （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 @Qx;J<{+g 5．其他特殊项目的审计 5`z{A （1）审计会计估计 Jk1Up2#B （2）关联方的审计 WQK#&r （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
PD/~@OsxU （七）完成审计工作与出具审计报告 dmF<J>[ 1．完成审计工作 !'[sV^ds （1）完成审计工作概述 iSsy_ \| （2）考虑持续经营假设 }_gq vgI>p （3）或有事项 MRJdQCBV （4）期后事项 iT\|+<h （5）书面声明 ]X-ZRmB` 2．审计报告 IO6i （1）审计报告概述 sJ0y3)PQ （2）审计意见的形成和审计报告的类型 {+r?gJ （3）审计报告的基本内容 ^SjGNg^ 7D （4）非标准审计报告 c}{e,t （5）比较信息 goHr#@ （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
I;xTyhUd （八）质量控制 +"p",Z 1．质量控制制度 1-qQp.Wj （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 5Y,e}+I> （2）相关职业道德要求 <~Y4JMr" （3）客户关系和具体业务的接受与保持 MWB uMF （4）人力资源 ~XZ1,2jA/ （5）业务执行 ~ R*6w($ （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)