测试内容 | 能力等级 |
N ,0&xg3
（一）审计环境 VZ1u/O?ub
1．注册会计师审计职业特点 mE)I(< %
（1）注册会计师审计的起源与发展 j96 \({;k
（2）注册会计师审计的性质 #*zl;h1(
2．注册会计师法律责任 ~2L]K4Z^
（1）注册会计师的法律环境 mh :eUFe
（2）中国注册会计师的法律责任 | 1 1 2 2 |
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（二）注册会计师协会会员职业道德守则 D>`lN
1．职业道德基本原则和概念框架 _9 B
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（1）职业道德基本原则 _Z0O]>KH
（2）职业道德概念框架 py':UQS*q
（3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用
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（4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 Q^@z]Sc[
2．审计业务对独立性的要求 \-n bV#{
（1）基本要求 "74Rn"d5
（2）经济利益 U^~jB= =]
（3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 6xT" j )h
（4）与审计客户发生雇佣关系 TJ`Jqnh
（5）与审计客户长期存在业务关系 ?(2^lH~6h
（6）为审计客户提供非鉴证服务 ^)i1b:4
（7）收费 SMMvRF`7
（8）影响独立性的其他事项 | 2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3 |
277Am*2
（三）审计基本原理 =P)H3|AdIm
1．审计目标 KwxO%/-}S
（1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 ELgq#z
（2）认定与具体审计目标 ZGgM- O1
（3）审计过程与审计目标的实现 3j } @}2D
2．审计计划 V")u
y&Ob
（1）初步业务活动 h3BDHz,
（2）总体审计策略和具体审计计划 Jr.4Y>;}e3
（3）审计重要性 =&-+ {txs
3．审计证据 NA-)7i*>J
（1）审计证据的性质 w\`u |f;Aq
（2）获取审计证据的审计程序 Z%9_v pWc
（3）函证 RS9m AeX4h
（4）分析程序 W*jwf@
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4．审计抽样 FJH'!P\
（1）审计抽样的基本概念 /^9KZj
（2）审计抽样的基本原理和步骤 -+,3aK<[
（3）审计抽样在控制测试中的应用 =H)"t:xE
（4）审计抽样在细节测试中的运用 D0bpD
5．信息技术对审计的影响 X)j%v\#`U
（1）信息技术对审计过程的影响 /oEDA^qx
（2）信息技术审计范围的确定 {G3Ok++hc
（3）信息技术内部控制审计 ZR=i*y
（4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 %}N01P|X>
6．审计工作底稿 a(fiW%eFb
（1）审计工作底稿概述 D U ,B
（2）审计工作底稿的格式、要素和范围 R= Ig !s9
（3）审计工作底稿的归档 | 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2 |
lBG=jO S
（四）审计测试流程 c
CZ$ TH
1．风险评估 $_ '<kH-eP
（1）审计风险准则概述 nt&%
sM-X
（2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 :0%[u(
（3）了解被审计单位及其环境 )AieO-4*
（4）了解被审计单位的内部控制 $ SA
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（5）评估重大错报风险 $!p2Kf>/Q
2．风险应对 Pms Z= FY
（1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 daA&!vnbH*
（2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 L?a4>uVY
（3）控制测试 < x<qO=lq
（4）实质性程序 | 2 2 3 3 3 2 2 2 2 |
k rlebPs[
（五）各类交易和账户余额的审计 )~ $ejS
1．销售与收款循环的审计 3zfiegY@wm
（1）销售与收款循环的特点 t vW0 W
（2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 JY:Fu
（3）销售与收款循环的实质性程序 K0'p*[yO/j
2．采购与付款循环的审计 =kq<J-:#R
（1）采购与付款循环的特点 h0 %M+g
（2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 Ssir?ZUm
（3）采购与付款循环的实质性程序 :ba
4E[@
3．生产与存货循环的审计 1=>b\"P#E
（1）生产与存货循环的特点 I%[Tosud<
（2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 aRn"" 3[
（3）生产与存货循环的实质性程序 Wo9=
c YC)
4．货币资金的审计 ]CU)#X<J
（1）货币资金审计概念 F|VHr@%
（2）库存现金审计 ZV5IZ&V!
（3）银行存款审计 | 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 |
.;bU["fn)
（六）特殊项目的考虑 rOUQg_y
1．对舞弊和法律法规的考虑 `\ nKPj
（1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 -zt*C&)b
（2）财务报表审计中对法律法规的考虑 l %i*.b(
2．审计沟通 SFP?ND+7
（1）注册会计师与治理层的沟通 F2(^O Fh
（2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 $LU|
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3．注册会计师利用他人的工作 1"<{_&d1
（1）利用内部审计工作 "f3mi[
（2）利用专家的工作 / a}N6KUi
4．对集团财务报表审计的特殊考虑 K-.%1d@$y
（1）与集团财务报表审计有关的概念 }HbUB$5
（2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 :c}PW"0v
（3）集团审计业务的承接与保持 s"tH?m
)6
（4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 HDE5Mg "
（5）了解组成部分注册会计师 IK4 (r /
（6）重要性 :$X dR:f}}
（7）针对评估的风险采取的应对措施 V^ ;l g[:
（8）合并过程 -0CL#RzKR
（9）与组成部分注册会计师的沟通 SBi4i;qD
（10）评价审计证据的充分性和适当性 >)>~S _u
（11）与集团管理层和集团治理层的沟通 `X&d:!}F
5．其他特殊项目的审计 : IsJE6r
（1）审计会计估计 Mac:E__G
（2）关联方的审计 G%jV}7h
（3）首次接受委托时对期初余额的审计 | 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2 |
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P(cFJ/
（七）完成审计工作与出具审计报告 "6%q i qt
1．完成审计工作 t08[3Q&
（1）完成审计工作概述 :de4Fje/4y
（2）考虑持续经营假设 u!Vr MH
（3）或有事项 .o<9[d"
（4）期后事项 ST0|2)Lh"
（5）书面声明 Z0V6cikW6
2．审计报告 .lz= MUR
（1）审计报告概述 Mp J3*$Dr
（2）审计意见的形成和审计报告的类型 & )-fC
（3）审计报告的基本内容 ^@'zQa
（4）非标准审计报告 xTZJ5iZ17
（5）比较信息 d-8g
（6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息 | 2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2 |
IMy!8 $\u
（八）质量控制 $qoal
1．质量控制制度 O]25 {
L
（1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 -HFyNk]>
（2）相关职业道德要求 UrS %t>6k
（3）客户关系和具体业务的接受与保持 ]h= y
（4）人力资源 $nf
% <Q
（5）业务执行 8
rz ,MsFR
（6）监控 | 2 2 3 3 2 2 |
