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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 ppD~xg]

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
>PVi 3S （一）审计环境 #dt2'V- , 1．注册会计师审计职业特点 o5@ jMU; （1）注册会计师审计的起源与发展 \|*NrS<" （2）注册会计师审计的性质 XOwMT,=Z) 2．注册会计师法律责任 .Topg.7W （1）注册会计师的法律环境 ]e`_.>U （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
`4q}D-'TF8 （二）注册会计师协会会员职业道德守则 ]."c4S_)\| 1．职业道德基本原则和概念框架 L _y\|l5 （1）职业道德基本原则 b . j^US^ （2）职业道德概念框架 ?KXQ)Y/su （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 mX?{2[ （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 Umt ia~x=& 2．审计业务对独立性的要求 @b{u/:y （1）基本要求 \|P7f^0idk （2）经济利益 G0>Wk#o r （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 4Z<l>! （4）与审计客户发生雇佣关系 @<=#i （5）与审计客户长期存在业务关系 !q\w"p0X （6）为审计客户提供非鉴证服务 d@4!^vD; （7）收费 ,O)\,tg （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
<'_GQM`G （三）审计基本原理 05 Q8` 1．审计目标 7YjucPH# （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 2H+DT-hK （2）认定与具体审计目标 cgeS)C7 （3）审计过程与审计目标的实现 z]\|[VM?4L 2．审计计划 @qyR'+ （1）初步业务活动 PEt8,,x<" （2）总体审计策略和具体审计计划 gt GKV （3）审计重要性 N:[;E3?O 3．审计证据 51ebE` （1）审计证据的性质 E}vOZZEw （2）获取审计证据的审计程序 N>Y50 （3）函证 %,cFX[D/) （4）分析程序 97wy;'J[u 4．审计抽样 <^_Vl8% （1）审计抽样的基本概念 f$\|v0Xs （2）审计抽样的基本原理和步骤 }a1Sfl@`3 （3）审计抽样在控制测试中的应用 :_a]T-GL （4）审计抽样在细节测试中的运用 }cej5/* 5．信息技术对审计的影响 e@-Mlq) （1）信息技术对审计过程的影响 qg{<&V7fE （2）信息技术审计范围的确定 Sw@,<4S （3）信息技术内部控制审计 gNN" H#=2 （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 },aWCvJL 6．审计工作底稿 s [F' h-y （1）审计工作底稿概述 ]</4#?_ （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 lO:{tV （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
G=5t5[KC （四）审计测试流程 \|kNGpwpI 1．风险评估 nCMa$+ （1）审计风险准则概述 NVqC\|uEAF （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 51 +M_~ （3）了解被审计单位及其环境 )c >B23D （4）了解被审计单位的内部控制 ~)a;59<$ （5）评估重大错报风险 :+Q"MIU 2．风险应对 m&: Yje （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 5 t`ap （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 @IY?DO （3）控制测试 Qb't2c% （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
!GGGh0Bj （五）各类交易和账户余额的审计 n`z+ w* 1．销售与收款循环的审计 _6UAeZM （1）销售与收款循环的特点 7(~H77 （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 zMYd\|2bc （3）销售与收款循环的实质性程序 fTHun?Vn 2．采购与付款循环的审计 <h_P+ nz （1）采购与付款循环的特点 -y_.Ws9 （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 iQ{&&>V% （3）采购与付款循环的实质性程序 nlebFDb7 3．生产与存货循环的审计 #H6g&)Z_ （1）生产与存货循环的特点 ?6iatI ! （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 [x<6v}fRn （3）生产与存货循环的实质性程序 l \ ^nC2 4．货币资金的审计 ki~y@@3I （1）货币资金审计概念 Pb8Z))9j （2）库存现金审计 "8muMa8Q% （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
LJ(n?/z% （六）特殊项目的考虑 &u1g7# # 1．对舞弊和法律法规的考虑 v^c<`i; （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 R,+/A8[j （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 8q?;Hg 2．审计沟通 #jLaIXms （1）注册会计师与治理层的沟通 0)oN[ （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 C. Ja;RFq 3．注册会计师利用他人的工作 >GznG[Ku （1）利用内部审计工作 HD:%Yv （2）利用专家的工作 3K#mF7)a 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 {y^\|ET7 （1）与集团财务报表审计有关的概念 +~4bB$64) （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 Sq-3-w,R~ （3）集团审计业务的承接与保持 .i+ #djx （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 B80odU& （5）了解组成部分注册会计师 zd9]qo （6）重要性 YXzZ-28,< （7）针对评估的风险采取的应对措施 eP=2]M （8）合并过程 >WGP{ （9）与组成部分注册会计师的沟通 .'S^&M/$ （10）评价审计证据的充分性和适当性 iTLW<wG （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 >nhE%:X> 5．其他特殊项目的审计 l7'{OB L （1）审计会计估计 N2tkCkl^x9 （2）关联方的审计 3@yTzaq6 （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
:6W^ S/pf （七）完成审计工作与出具审计报告 ?]W~ qgA 1．完成审计工作 _;e!ZZLG （1）完成审计工作概述 =a9etF%B （2）考虑持续经营假设 X7H'Uk9: （3）或有事项 w<Yv`$-` （4）期后事项 NT@YLhs? （5）书面声明 SH vaV[C 2．审计报告 om}/f` （1）审计报告概述 Zlk,])9Q （2）审计意见的形成和审计报告的类型 p?V?nCv1O （3）审计报告的基本内容 3ximNQ}S （4）非标准审计报告 RV kU+7 （5）比较信息 3^\?>C7 （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
Uvh~B^6 （八）质量控制 `NO_K 1．质量控制制度 n5v ' （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 zj>aaY （2）相关职业道德要求 #1y6^ （3）客户关系和具体业务的接受与保持 ^qeY9O （4）人力资源 hj&fQ}X （5）业务执行 2~!R*i （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)