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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 u{Z 4M3U

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
QA=G+1x （一）审计环境 PT`];C(he 1．注册会计师审计职业特点 _kgGz@/p （1）注册会计师审计的起源与发展 R a> k #pQ （2）注册会计师审计的性质 T7wy{; 2．注册会计师法律责任 iyj,0T （1）注册会计师的法律环境 Ezvm5~< （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
'aq9]D_k （二）注册会计师协会会员职业道德守则 CY"iP,nHl 1．职业道德基本原则和概念框架 j@j%)CCM （1）职业道德基本原则 `\|t X[': （2）职业道德概念框架 $p(,Qz(.8 （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 }I1A4=d （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 M[;N6EJH 2．审计业务对独立性的要求 5WT^;J9V （1）基本要求 V_>)m3zsL （2）经济利益 cz2guUu （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 0<,Q7onDD: （4）与审计客户发生雇佣关系 Vy+%sG q" （5）与审计客户长期存在业务关系 $>72 g.B （6）为审计客户提供非鉴证服务 I6k S1 （7）收费 '1$#onx （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
h1y6`m9 （三）审计基本原理 jK!Y- 1．审计目标 S%+ $ （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 shjq4#9 （2）认定与具体审计目标 ~miRnWx （3）审计过程与审计目标的实现 %(9BWO 2．审计计划 m]Sv>\| （1）初步业务活动 yNVmTb9mF （2）总体审计策略和具体审计计划 X_j=u15 （3）审计重要性 ~J U :a@) 3．审计证据 .U66Uet>RX （1）审计证据的性质 l7.W2mg （2）获取审计证据的审计程序 =6,}rX"I （3）函证 .7BB!CP （4）分析程序 "Yk3K^`1T. 4．审计抽样 1 z4s1Y （1）审计抽样的基本概念 D<.zdTo （2）审计抽样的基本原理和步骤 f9Vxtd （3）审计抽样在控制测试中的应用 &$'=SL(Z （4）审计抽样在细节测试中的运用 f;Iaf#V_ 5．信息技术对审计的影响 FUq>+U!Qu （1）信息技术对审计过程的影响 np>RxiB^ （2）信息技术审计范围的确定 JOR ?xCc （3）信息技术内部控制审计 ]<V,5'xh （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 nDdF(\|Qt 6．审计工作底稿 @iW^OVpp<8 （1）审计工作底稿概述 i$Rlb5RU （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 ][ ,NNXrc& （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
\|bHId !d （四）审计测试流程 {29x5J 1．风险评估 K3c(c%$<R （1）审计风险准则概述 W?(^\|<W （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 ]^>#?yEA3 （3）了解被审计单位及其环境 m4U7{sE （4）了解被审计单位的内部控制 j3!]wolY （5）评估重大错报风险 ybwlLg 2．风险应对 ?z:Xdx\l （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 }]qx " （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 'O\me （3）控制测试 G(4e! aZ0 （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
vd4}b> （五）各类交易和账户余额的审计 GM5s~, 1．销售与收款循环的审计 " <GDOL （1）销售与收款循环的特点 %cWy0:F5VY （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 `7;I\| （3）销售与收款循环的实质性程序 /K#t$O4 2．采购与付款循环的审计 9Q!X~L\|\S （1）采购与付款循环的特点 lLk!lNs （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 rKP;T"?; （3）采购与付款循环的实质性程序 l )hg! ( 3．生产与存货循环的审计 }ph;~og}y （1）生产与存货循环的特点 { .z6J)?J2 （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 [@Db7]nG （3）生产与存货循环的实质性程序 OV l,o 4．货币资金的审计 @ =RH_NB （1）货币资金审计概念 kUl:Yj=& （2）库存现金审计 ++s=$D （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
(HHVup1f （六）特殊项目的考虑 o'W[v0> L- 1．对舞弊和法律法规的考虑 ` "Gd/ （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 JsOu 9R （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 n3-2;xuNKE 2．审计沟通 }v'jFIkhI （1）注册会计师与治理层的沟通 I\|6wPV? （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 a\wpJ\|3{=T 3．注册会计师利用他人的工作 jLULf+8& （1）利用内部审计工作 [-DtbE k （2）利用专家的工作 7p}.r J54 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 ;rSpM （1）与集团财务报表审计有关的概念 NFc@Kz<H （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 eBD7g- （3）集团审计业务的承接与保持 mUj=NRq （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 lP@/x+6tg （5）了解组成部分注册会计师 ^#H%LLt （6）重要性 w$JG:y# （7）针对评估的风险采取的应对措施 @wWro?s'p （8）合并过程 -{ Ng6ntS （9）与组成部分注册会计师的沟通 WQ\H2go （10）评价审计证据的充分性和适当性 YN\!I （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 `-l,`7e' 5．其他特殊项目的审计 ^&o38=70* （1）审计会计估计 (6C%w)8' （2）关联方的审计 X-F\|&yE~< （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
ub\|tX 'o （七）完成审计工作与出具审计报告 C~4$A/&( 1．完成审计工作 a@&^t(1 （1）完成审计工作概述 2 {lo （2）考虑持续经营假设 : "[dr~. （3）或有事项 WcyN,5 （4）期后事项 $ZLu jy7 （5）书面声明 L< MIl[z7 2．审计报告 yNk9KK) （1）审计报告概述 +U(m b （2）审计意见的形成和审计报告的类型 /B-%*#I. （3）审计报告的基本内容 :les 3T}2 （4）非标准审计报告 P:z5/??2S （5）比较信息 5feCA ,v7 （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
b\|i94y( （八）质量控制 * \@u, [, 1．质量控制制度 tHhA_ （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 Y4PB&pZ$O2 （2）相关职业道德要求 l<7)uO^8 （3）客户关系和具体业务的接受与保持 )'{:4MX （4）人力资源 MB,;HeP! （5）业务执行 `I.Uw$,P （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)