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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 P,RCbPC4

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
zW%-Z6%D （一）审计环境 } oJ+2OepN 1．注册会计师审计职业特点 UuxWP\ ~2 （1）注册会计师审计的起源与发展 T3['6% （2）注册会计师审计的性质 h 88iZK 2．注册会计师法律责任 wd*i~A3+? （1）注册会计师的法律环境 :c,\8n （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
?)Lktn9% （二）注册会计师协会会员职业道德守则 D@qq=M 1．职业道德基本原则和概念框架 pRXA!QfO （1）职业道德基本原则 YP~d1BWvf （2）职业道德概念框架 O7j$bxk/^ （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 #e&j]Q$Eh （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 'q1)W' 2．审计业务对独立性的要求 3P/T`)V （1）基本要求 }.gDaxj （2）经济利益 -]5dD VSO （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 <_MQC （4）与审计客户发生雇佣关系 iAf, :g （5）与审计客户长期存在业务关系 133lIX+(k （6）为审计客户提供非鉴证服务 :RHNV （7）收费 t=S94^g （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
HeGGAjc （三）审计基本原理 L3nHvKA] 1．审计目标 qYIBP?`g （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 +d\"n （2）认定与具体审计目标 %k NkDI （3）审计过程与审计目标的实现 DcoTa-~ 2．审计计划 8NeP7.U<w （1）初步业务活动 ci5ERv` （2）总体审计策略和具体审计计划 {exF"ap （3）审计重要性 WKBPqfC 3．审计证据 J~ v<Z/gm （1）审计证据的性质 -+\|0LXo （2）获取审计证据的审计程序 60~{sk~E （3）函证 (W3R3>; （4）分析程序 /lttJJDU 4．审计抽样 "rc}mq （1）审计抽样的基本概念 *\|$s0ga C （2）审计抽样的基本原理和步骤 2b1LC!'U （3）审计抽样在控制测试中的应用 @)VJ,Ql$Y （4）审计抽样在细节测试中的运用 ,k{{ZP P 5．信息技术对审计的影响 3`#sXt9C （1）信息技术对审计过程的影响 .IpwTke' （2）信息技术审计范围的确定 LLgN%!& （3）信息技术内部控制审计 ZH_ J+ （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 j/9F iuK 6．审计工作底稿 S?hM （1）审计工作底稿概述 }'kk}2ej` （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 nImRU.;P （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
0plRsZ} （四）审计测试流程 KxV;H8/ 1．风险评估 4x8mJ4[H^ （1）审计风险准则概述 QwOQS % （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 {+ [rJ_ （3）了解被审计单位及其环境 k>VP<Zm13 （4）了解被审计单位的内部控制 W@"M/<r@/ （5）评估重大错报风险 '.WYs! 2．风险应对 ^ 9;s nr （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 ,X$S4> （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 f=~@e#U （3）控制测试 HW.S~eLw （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
A!iH g__/t （五）各类交易和账户余额的审计 5I T'u3V 1．销售与收款循环的审计 F\-qXSA （1）销售与收款循环的特点 ~ D3'-,n[ （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 aM?7'8/ （3）销售与收款循环的实质性程序 7jts;H= 2．采购与付款循环的审计 $Ae/NwIlc （1）采购与付款循环的特点 XFK$p^qu （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 yEx5N~JC （3）采购与付款循环的实质性程序 ?H_:?=6 3．生产与存货循环的审计 (nBJ,v) （1）生产与存货循环的特点 #J2856bzS （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 Ks7s2vK^ （3）生产与存货循环的实质性程序 Qg9{<0{u 4．货币资金的审计 ~&B_ Bswf （1）货币资金审计概念 u#J5M&# （2）库存现金审计 %*}JDx#@ （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
0C3Yina9 * （六）特殊项目的考虑 0" R\|lTYq 1．对舞弊和法律法规的考虑 M lRgdVX （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 A\4C3a'% （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 f+<-Jc 2．审计沟通 i>)Whr'e8 （1）注册会计师与治理层的沟通 A FfgGO （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 DD83z OzN 3．注册会计师利用他人的工作 m} Yf6:cr （1）利用内部审计工作 IHxX:a/iv （2）利用专家的工作 /jj}.X7yH 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 lZn <v'y （1）与集团财务报表审计有关的概念 B>?. Nr （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 7;\|6g8= （3）集团审计业务的承接与保持 zKiKda%) （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 mi97$Cr2 （5）了解组成部分注册会计师 NRoi` IIj （6）重要性 d6hWmZVC （7）针对评估的风险采取的应对措施 p(0!TC Bs （8）合并过程 /}M@ @W （9）与组成部分注册会计师的沟通 I[[rVts （10）评价审计证据的充分性和适当性 lfj>]om$ （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 ;Rwr5 5．其他特殊项目的审计 MHxv@1)K\|Y （1）审计会计估计 H%faRUonz （2）关联方的审计 Y/@4\|9! （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
ZB ~D_S （七）完成审计工作与出具审计报告 /5yWvra 1．完成审计工作 \|L`w4; （1）完成审计工作概述 1Ete;r%5= （2）考虑持续经营假设 u:m]-' （3）或有事项 CH9#<?l （4）期后事项 j/^0q90QO （5）书面声明 (V e[FhA 2．审计报告 )*s.AFu]7x （1）审计报告概述 @.CPZT （2）审计意见的形成和审计报告的类型 {mkYW-4Se （3）审计报告的基本内容 37lmB '~ （4）非标准审计报告 CiPD+I （5）比较信息 '>`bp25> （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
$,hxb. （八）质量控制 Mw+] 1．质量控制制度 ^'FY!^dE （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 vn,L),"= （2）相关职业道德要求 `7N[rs9\|S （3）客户关系和具体业务的接受与保持 8Cm^#S,+ （4）人力资源 VK?,8Y （5）业务执行 z),l&7 （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)