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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 q#AIN`H

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
G=[<KtWa （一）审计环境 'fl.&"/r 1．注册会计师审计职业特点 ~ 5N oR （1）注册会计师审计的起源与发展 fQC{LcS （2）注册会计师审计的性质 sQA_6]` 2．注册会计师法律责任 `B"sy8}x （1）注册会计师的法律环境 "[P3b"=gW （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
I;"pPJ3G （二）注册会计师协会会员职业道德守则 ]HnFP 1．职业道德基本原则和概念框架 >v, si]. （1）职业道德基本原则 sM MtU@<x （2）职业道德概念框架 ?2#'>B （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 JDR_k （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 O!nS3%De 2．审计业务对独立性的要求 rxX4Cw]\"y （1）基本要求 O<Q8%Az （2）经济利益 "P#1= （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 >w<wpC （4）与审计客户发生雇佣关系 aOd#f:{y （5）与审计客户长期存在业务关系 +@^);b6 （6）为审计客户提供非鉴证服务 BVeMV4 （7）收费 3e'6A^# （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
mj$Ucql （三）审计基本原理 11"r FZ 1．审计目标 uarfH]T{ （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 'I/_vqp@ （2）认定与具体审计目标 6Jq[]l"v （3）审计过程与审计目标的实现 6Ot~Q 2．审计计划 ;$&\:-6A# （1）初步业务活动 1N(1h D （2）总体审计策略和具体审计计划 CnL=s6XD' （3）审计重要性 p,8~)ic_ 3．审计证据 9\hI:rI （1）审计证据的性质 T 4wk$R L （2）获取审计证据的审计程序 8O]`3oa> （3）函证 xrvM}Il （4）分析程序 wjl)yo$z 4．审计抽样 M\4`S& （1）审计抽样的基本概念 {rR(K"M （2）审计抽样的基本原理和步骤 [s[ZOi!;I （3）审计抽样在控制测试中的应用 >-N(o2j3 （4）审计抽样在细节测试中的运用 y& yf&p 5．信息技术对审计的影响 ~5&4s （1）信息技术对审计过程的影响 p" >WQ （2）信息技术审计范围的确定 =W3 K 6w （3）信息技术内部控制审计 lh'S_p8g （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 k2v:F 6．审计工作底稿 q 7%p3 （1）审计工作底稿概述 ~>(~2083; （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 )pHlWi\|h （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
?Q-Tyf$3 （四）审计测试流程 u\|t l@_ 1．风险评估 ujxr/8mjV （1）审计风险准则概述 U&WEe`XM （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 ErNYiYLi] （3）了解被审计单位及其环境 TC/c5:)] （4）了解被审计单位的内部控制 BJUj#s0$ （5）评估重大错报风险 %a~/q0o> 2．风险应对 <r:AJ; （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 {V6pC （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 Z,#H\1v3lB （3）控制测试 ;9k>;g3m （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
iv$YUM+ （五）各类交易和账户余额的审计 ia'z9 1．销售与收款循环的审计 &t9V （1）销售与收款循环的特点 yV8J-YdsG （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 RN(I}]]a （3）销售与收款循环的实质性程序 RJ3oI+gI 2．采购与付款循环的审计 :/\|"db&` （1）采购与付款循环的特点 ;Z{D @g+ （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 S/5QK(XLC) （3）采购与付款循环的实质性程序 j-ej7 3．生产与存货循环的审计 7tcadXk0 （1）生产与存货循环的特点 Io.RT+slB （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 p?Azn>qBa （3）生产与存货循环的实质性程序 \|2q3spd 4．货币资金的审计 +>q#eUS) （1）货币资金审计概念 Z71m(//*} （2）库存现金审计 1'<C-[1 （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
&Pr\n&9A （六）特殊项目的考虑 <R$ 2x_ 1．对舞弊和法律法规的考虑 Kb?{^\FiU （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 kCT f>sJe （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 B}d&tH2^s 2．审计沟通 en< $.aY （1）注册会计师与治理层的沟通 0MHiW= （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 tz@MZs09 3．注册会计师利用他人的工作 )JS6W （1）利用内部审计工作 pIlEoG=[_ （2）利用专家的工作 R7bG!1SHl 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 U7s$';y"% （1）与集团财务报表审计有关的概念 cFL~< [>_ （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 kMQ /9~ （3）集团审计业务的承接与保持 YqX$a~ （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 qG6s.TcG （5）了解组成部分注册会计师 /IpCo （6）重要性 HK!ecQ^+ （7）针对评估的风险采取的应对措施 nQc#AFg （8）合并过程 }sXTZX （9）与组成部分注册会计师的沟通 1]7gYNzV" （10）评价审计证据的充分性和适当性 +& r!%j7 （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 s/D)X=P1 5．其他特殊项目的审计 aZA``#p+ （1）审计会计估计 /d3Jd.l! （2）关联方的审计 T0w_d_aS （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
qE~_}4\Z9 （七）完成审计工作与出具审计报告 v=N?(6T 1．完成审计工作 n[ B~C （1）完成审计工作概述 W" 5nS =d% （2）考虑持续经营假设 qNEp3WY: （3）或有事项 lgOAc, （4）期后事项 iQ/~?'PB （5）书面声明 Rg?6eN 2．审计报告 cszvt2BIg （1）审计报告概述 I/dy^5@F （2）审计意见的形成和审计报告的类型 CFaY=Cy （3）审计报告的基本内容 j!u)V1, （4）非标准审计报告 kTvM,< （5）比较信息 bx3Q$\|M? （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
L^+rsxR （八）质量控制 P=94 1．质量控制制度 BR2Gb~#T （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 xl\Kj2^ （2）相关职业道德要求 i5 rkP`)j （3）客户关系和具体业务的接受与保持 )j_El ]? （4）人力资源 ?%s>a8w （5）业务执行 z:,PwLU （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)