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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 KzUlTl0

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
cZ8.TsI~ （一）审计环境 s"KJiQKGM 1．注册会计师审计职业特点 W!Gdf^Yy< （1）注册会计师审计的起源与发展 w*9br SK （2）注册会计师审计的性质 \c,pEXG 2．注册会计师法律责任 bPKOw< （1）注册会计师的法律环境 xgu `Q`~ （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
nuQ]8-, （二）注册会计师协会会员职业道德守则 QF2q^[>w6 1．职业道德基本原则和概念框架 \|KI UgI （1）职业道德基本原则 YIhm$A"z0" （2）职业道德概念框架 !%(h2]MQ （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 >4` dy （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 ,8'>R@o 2．审计业务对独立性的要求 CG\tQbum （1）基本要求 ZzGahtx)Y （2）经济利益 +avMX&% （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 ?4H#G)F （4）与审计客户发生雇佣关系 p /Sbt/R （5）与审计客户长期存在业务关系 BimjQ;jt I （6）为审计客户提供非鉴证服务 )m3Uar （7）收费 _n8GWBi （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
6Q&r0>^{ （三）审计基本原理 .jw}JJ 1．审计目标 :e1o<JgPt （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 BAj-akc f （2）认定与具体审计目标 T VmH （3）审计过程与审计目标的实现 /'2O.d0}. 2．审计计划 e1myH6$W （1）初步业务活动 d$ACDX2 （2）总体审计策略和具体审计计划 u9woEe? （3）审计重要性 85:NFa@J 3．审计证据 \`<cH# （1）审计证据的性质 -Y#sI3oR8 （2）获取审计证据的审计程序 &GTI （3）函证 [D"t~QMr （4）分析程序 cLa]D[H 4．审计抽样 5wao1sd# （1）审计抽样的基本概念 gF=jf2{YX （2）审计抽样的基本原理和步骤 rPNb\Ri （3）审计抽样在控制测试中的应用 gbeghLP[? （4）审计抽样在细节测试中的运用 -$VZtex 5．信息技术对审计的影响 qLL,F （1）信息技术对审计过程的影响 r[(xjn （2）信息技术审计范围的确定 <:FP4e "( （3）信息技术内部控制审计 c\6+=\ （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 V3;.{0k 6．审计工作底稿 AUVgPXOwd （1）审计工作底稿概述 >Iewx Gb> （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 cq&. （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
, ^F)L\| （四）审计测试流程 LTV{{Z+ 1．风险评估 enNiI$H]`_ （1）审计风险准则概述 LH 3}d<{ （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 SKuIF*"!S （3）了解被审计单位及其环境 &c(WE RW?- （4）了解被审计单位的内部控制 5AS[\CB4 （5）评估重大错报风险 ev0oO+u 2．风险应对 unJid8Lo （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 1(zsOeX （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 .#u_#=g? （3）控制测试 hv6@Jr3 （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
\|{}\| （五）各类交易和账户余额的审计 ,/&'m13b/L 1．销售与收款循环的审计 5J)=}e （1）销售与收款循环的特点 P7ph}mB （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 UX3BeUi.) （3）销售与收款循环的实质性程序 .x`M<L#M( 2．采购与付款循环的审计 \l"&A （1）采购与付款循环的特点 "\Egs)\ （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 g)K/Z0pJ$ （3）采购与付款循环的实质性程序 ;4M><OS! 3．生产与存货循环的审计 C3hv* （1）生产与存货循环的特点 )VCzn~uf （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 IKtB; （3）生产与存货循环的实质性程序 YCe7<3>J4 4．货币资金的审计 \|4mpohX （1）货币资金审计概念 <H1` （2）库存现金审计 \T]EZ'+O （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
i&njqK!wS （六）特殊项目的考虑 Y={&5Mir 1．对舞弊和法律法规的考虑 #% 9Rp2\| （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 F-D]TRG/] （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 di) -+ 2．审计沟通 ^_5L"F]sP （1）注册会计师与治理层的沟通 ;N B:e （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 2)#K+O3c 3．注册会计师利用他人的工作 lf>Y.!@me （1）利用内部审计工作 ZKQ hbNT （2）利用专家的工作 %p^.\ch9 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 Q%/<ZC.Mz6 （1）与集团财务报表审计有关的概念 +$xeoxU>; （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 tx"sH]n （3）集团审计业务的承接与保持 %864T") （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 X1IeSMAe （5）了解组成部分注册会计师 +,:duC （6）重要性 VL[R(a6c < （7）针对评估的风险采取的应对措施 6.5T/D*TT （8）合并过程 dC=)^( （9）与组成部分注册会计师的沟通 2fU$J>Y （10）评价审计证据的充分性和适当性 ,D\GGRw （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 VIP7OHJh 5．其他特殊项目的审计 2j(h+?N7k （1）审计会计估计 hS[yNwD （2）关联方的审计 pA{ 5V9 （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
WwC 5!kZ （七）完成审计工作与出具审计报告 r 'CM 1．完成审计工作 JKer//ng4 （1）完成审计工作概述 TI9UXa:V\ （2）考虑持续经营假设 h/x0]@M& （3）或有事项 A}cL （4）期后事项 P5lqSA{6 （5）书面声明 as=m`DqOh 2．审计报告 5L:1A2Z?c （1）审计报告概述 0Io'bF （2）审计意见的形成和审计报告的类型 \|IunpZV （3）审计报告的基本内容 'Dvv?>=& （4）非标准审计报告 x^"ES% （5）比较信息 Rwr 2gMt7 （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
<I}2k （八）质量控制 axHK_1N{ 1．质量控制制度 h._nK\ （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 \|F.)zC5{ （2）相关职业道德要求 Ku&!?m@C （3）客户关系和具体业务的接受与保持 [4fU+D2\d （4）人力资源 {bO\|409>W （5）业务执行 {;2vmx9 （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)