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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 `xFgYyiQd

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
Ly`FU ) （一）审计环境 )<^G]ajn 1．注册会计师审计职业特点 e&F=w`F\ （1）注册会计师审计的起源与发展 QZ_8r#2x （2）注册会计师审计的性质 \|=sjGf 2．注册会计师法律责任 rA1;DSw6E[ （1）注册会计师的法律环境 -\|/*S]6kK （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
604^~6 （二）注册会计师协会会员职业道德守则 !+ ??3-q 1．职业道德基本原则和概念框架 C'fQ Z,r-v （1）职业道德基本原则 &uG@I=}TIY （2）职业道德概念框架 UJrN+RtL （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 =_,j89E （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 3b1%^@,ACy 2．审计业务对独立性的要求 B7nm7[V （1）基本要求 G'6f6i\|<I@ （2）经济利益 D? FWSv （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 JS0957K （4）与审计客户发生雇佣关系 Hp-vBoEk （5）与审计客户长期存在业务关系 uE3xzF （6）为审计客户提供非鉴证服务 tcj3x< （7）收费 ~X1<x4P\ （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
+cx(Q(HD\ （三）审计基本原理 8DZ OPA 1．审计目标 2B=+p83< （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 NLO&.Q]# （2）认定与具体审计目标 +We=- e7 （3）审计过程与审计目标的实现 hO4* X 2．审计计划 7 B#HF?,? （1）初步业务活动 S K0OUq （2）总体审计策略和具体审计计划 S+//g+e\|f （3）审计重要性 TDHS/"MbA7 3．审计证据 1_G5uHO （1）审计证据的性质 km9@@) （2）获取审计证据的审计程序 'V(9ein^Q （3）函证 f&`yiy_ （4）分析程序 pDG>9P#mO 4．审计抽样 Zi ;7.PqL （1）审计抽样的基本概念 ak] H\|D" 9 （2）审计抽样的基本原理和步骤 lhduK4 u （3）审计抽样在控制测试中的应用 1F94e)M)" （4）审计抽样在细节测试中的运用 "0Yb 2>F 5．信息技术对审计的影响 bDM;7fFp$ （1）信息技术对审计过程的影响 R'p- 4 （2）信息技术审计范围的确定 u_X(c'aE; （3）信息技术内部控制审计 6gJc?+ （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 F]`_akE 6．审计工作底稿 hC...tk （1）审计工作底稿概述 T6Ks]6m_ （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 *\|&&3&7 （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
aS[^iX?s （四）审计测试流程 gatxvR7H 1．风险评估 ?4MZT5 . （1）审计风险准则概述 F)hUT@ （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 JD{AwE@Ro （3）了解被审计单位及其环境 )dZ1$MC[ （4）了解被审计单位的内部控制 UaV8!Z> （5）评估重大错报风险 eAbp5}B 2．风险应对 X16r$~Pb （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 Dh Bk<S （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 k2ZMDU （3）控制测试 s.jcD （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
@w@ `-1 （五）各类交易和账户余额的审计 s!\G i5b 1．销售与收款循环的审计 P_%kYcX' （1）销售与收款循环的特点 d m$iiRY （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 _$BH.I （3）销售与收款循环的实质性程序 U~Y jTjbd 2．采购与付款循环的审计 f&L8<ASFo （1）采购与付款循环的特点 uE:`Fo=y （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 QeipfK+me （3）采购与付款循环的实质性程序 @sLB _f 3．生产与存货循环的审计 \:`-"Ou(* （1）生产与存货循环的特点 {^*D5 （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 a qIpO （3）生产与存货循环的实质性程序 pQ9~^ 4．货币资金的审计 1\ab3n （1）货币资金审计概念 y`p(}X`> （2）库存现金审计 B5H=# （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
Cy'! > （六）特殊项目的考虑 nj5Hl s 1．对舞弊和法律法规的考虑 E_j=v \ （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 >19j_[n@VC （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 YTYCv7 2．审计沟通 \s">trXwX （1）注册会计师与治理层的沟通 <Z\j#p: （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 (`FY{]Wz! 3．注册会计师利用他人的工作 xmbFJUMH （1）利用内部审计工作 :}p<Hq 8Z （2）利用专家的工作 wQw y+S 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 `beU2N （1）与集团财务报表审计有关的概念 Jw)-6WJ!uO （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 6HR^q （3）集团审计业务的承接与保持 A<<Bm M.% （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 `w/b];e1) （5）了解组成部分注册会计师 ^)0b= (. （6）重要性 j<C p&}X （7）针对评估的风险采取的应对措施 !S5_+.U# （8）合并过程 NncII5z （9）与组成部分注册会计师的沟通 V[baGNe （10）评价审计证据的充分性和适当性 E.+BqWZ! （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 \|;MW98 A 5．其他特殊项目的审计 f4r)g2Zb[ （1）审计会计估计 6`U]%qx_I （2）关联方的审计 ~k780 （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
sRDxa5<MD （七）完成审计工作与出具审计报告 e.?;mD 1．完成审计工作 rhA>;9\ （1）完成审计工作概述 L#9g ~>~ （2）考虑持续经营假设 UZb!tO2 （3）或有事项 9>h K4&m^ （4）期后事项 +EE(d/f （5）书面声明 'NDDj 0Y 2．审计报告 h;S? （1）审计报告概述 a5@XD_b （2）审计意见的形成和审计报告的类型 C!s !j （3）审计报告的基本内容 fMZzR\|_18 （4）非标准审计报告 dtd}P~ （5）比较信息 N/i {j.= （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
9 `z^'k& （八）质量控制 dPCn6 1．质量控制制度 J!@`tR- （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 )G=hgqy （2）相关职业道德要求 tB==v{t （3）客户关系和具体业务的接受与保持 /aX5G （4）人力资源 2<33BBlWA （5）业务执行 o%.0@W （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)