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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 <uugT9By

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
Nb[z+V{= （一）审计环境 p7Yej(B 1．注册会计师审计职业特点 Go}C{(4T （1）注册会计师审计的起源与发展 Q"UQv< （2）注册会计师审计的性质 ;4E0%@R 2．注册会计师法律责任 M"OXNPkc （1）注册会计师的法律环境 [@OXvdTV （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
$=f,z>j （二）注册会计师协会会员职业道德守则 )#9R()n! 1．职业道德基本原则和概念框架 cvpcadN[ （1）职业道德基本原则 1"r6qYN!> （2）职业道德概念框架 c <[?Z7y （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 k`W.tMo （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 .y{qsL^P 2．审计业务对独立性的要求 L Ty[) （1）基本要求 J9^RP~>bs （2）经济利益 P`HE3?r （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 8\|A*N<h （4）与审计客户发生雇佣关系 dZ&/Iz （5）与审计客户长期存在业务关系 [X.sCl\| （6）为审计客户提供非鉴证服务 %+iJpRK)7 （7）收费 A]2zK?\|s （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
3u7^$S （三）审计基本原理 ?]}1FP 1．审计目标 M3j_sd'N （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 KaC+x-%K （2）认定与具体审计目标 J7BfH,o （3）审计过程与审计目标的实现 V.kUFTCvf 2．审计计划 SrfDl （1）初步业务活动 i,BE]w （2）总体审计策略和具体审计计划 6elmLDMni\ （3）审计重要性 Exox&T 3．审计证据 T~UKWAKX} （1）审计证据的性质 y&NO[ （2）获取审计证据的审计程序 tWYKW3~] （3）函证 o'@VDGS` （4）分析程序 &[}T41 4．审计抽样 Z \|uII#lq （1）审计抽样的基本概念 q&0Jl （2）审计抽样的基本原理和步骤 KTd,^h （3）审计抽样在控制测试中的应用 8V%(SV （4）审计抽样在细节测试中的运用 @cNX\$J 5．信息技术对审计的影响 8Letpygm （1）信息技术对审计过程的影响 89:Ys= （2）信息技术审计范围的确定 XM$r,}B k （3）信息技术内部控制审计 +1Oi-$ 2- （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 U]lXw+& 6．审计工作底稿 <4,>`#NEo （1）审计工作底稿概述 yw`xK2(C$ （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 I ;N)jj`b （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
;Y#~2eYCz （四）审计测试流程 EUj'%;sz- 1．风险评估 .,[zI@9 （1）审计风险准则概述 A, rgN;5fb （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 w+bQpIPM （3）了解被审计单位及其环境 JK.lL]<p i （4）了解被审计单位的内部控制 Y9ueE+6 （5）评估重大错报风险 d ! A)H<Zt 2．风险应对 7nB@U$]-Sz （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 zlIXia5 （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 MK7S*N1 （3）控制测试 >(Jy=m? （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
.w^M?}dx （五）各类交易和账户余额的审计 >}h/$bU 1．销售与收款循环的审计 CXGq>cQ=d （1）销售与收款循环的特点 hHF YAh （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 J')Dt]/9 （3）销售与收款循环的实质性程序 %B`MO- 2．采购与付款循环的审计 WK]SHiHD （1）采购与付款循环的特点 RG-pN() （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 Q4r)TR, （3）采购与付款循环的实质性程序 :^FOh*H 3．生产与存货循环的审计 ipnvw4+ （1）生产与存货循环的特点 ? c0OrvM （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 ncf=S(G+ （3）生产与存货循环的实质性程序 j8nG Gx 4．货币资金的审计 0PD]#.+ （1）货币资金审计概念 HJ]\VP9Zb （2）库存现金审计 y% =nhV （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
6Jd8Bva\o （六）特殊项目的考虑 M0DdrL/ L 1．对舞弊和法律法规的考虑 \|&WeXVH E （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 0l!%}E （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 gbM#jhQ 2．审计沟通 D`PnY&ffT （1）注册会计师与治理层的沟通 \k_0wt2x1 （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 I{AteL 3．注册会计师利用他人的工作 \2)a.2mAz （1）利用内部审计工作 Ks:~Z9r} （2）利用专家的工作 mw";l$Aq} 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 fQc2K\|V （1）与集团财务报表审计有关的概念 tpj({ （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 IwhZzw w （3）集团审计业务的承接与保持 XVHi （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 Es6b ~# （5）了解组成部分注册会计师 fw,ruROqD （6）重要性 %m1k^ （7）针对评估的风险采取的应对措施 kVE% " （8）合并过程 `[dC,+`. （9）与组成部分注册会计师的沟通 .j:[R. （10）评价审计证据的充分性和适当性 u}hQF$a" （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 1ux~d P 5．其他特殊项目的审计 >K*SjVG （1）审计会计估计 dHc38zp （2）关联方的审计 K-F@OSK' （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
Au &NQ+ （七）完成审计工作与出具审计报告 =wHHR1e 1．完成审计工作 $8h^R# （1）完成审计工作概述 ork/:y9*y （2）考虑持续经营假设 tmiRv.Mhn< （3）或有事项 $>1 'pV （4）期后事项 $Z(fPKRN/ （5）书面声明 %Uybp 2．审计报告 (-Rh%ZHH （1）审计报告概述 rMAH YH9 （2）审计意见的形成和审计报告的类型 L{(\k$>' （3）审计报告的基本内容 ) \Mwv&k1 （4）非标准审计报告 IE!fNuR4 （5）比较信息 iD ,iv （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
Hi#'h （八）质量控制 1xg^;3m2 1．质量控制制度 ;xaOv e;9 （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 FU/yJy （2）相关职业道德要求 68?oV)fE （3）客户关系和具体业务的接受与保持 PI~LbDE （4）人力资源 7q?u`3l （5）业务执行 ;%P$q9*C （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)