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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 kRzqgVr%

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
:3*0o3C/ （一）审计环境 SRk-3: 1．注册会计师审计职业特点 \V<deMb= （1）注册会计师审计的起源与发展 s0'Xihsw6 （2）注册会计师审计的性质 LZ~$=< 2．注册会计师法律责任 &nF7CCF （1）注册会计师的法律环境 ch}(v'xv( （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
(KG>lTdN （二）注册会计师协会会员职业道德守则 DfP vi1 1．职业道德基本原则和概念框架 u:4?$%rB （1）职业道德基本原则 8c'E （2）职业道德概念框架 /F @a@m\| （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 5 %aT （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 5fa_L'L# 2．审计业务对独立性的要求 ?x &"EhA> （1）基本要求 E)l@uPA'1 （2）经济利益 +xtR`Y" （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 kv3jbSKCT （4）与审计客户发生雇佣关系 T \Q)"GB （5）与审计客户长期存在业务关系 0IjQqI （6）为审计客户提供非鉴证服务 =u`^QE （7）收费 7":0CU%% （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
CpICb9w （三）审计基本原理 zc-.W2"Hu 1．审计目标 u7<s_M3%N （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 Z$5@r2d) （2）认定与具体审计目标 (@?PN+68\| （3）审计过程与审计目标的实现 x:Kca3pv_ 2．审计计划 C_Z[ul （1）初步业务活动 T\|[o （2）总体审计策略和具体审计计划 f8 M=P.jz （3）审计重要性 $ p{Q]\|ww 3．审计证据 a\|@^N （1）审计证据的性质 fKAG+t （2）获取审计证据的审计程序 } Pc6_# （3）函证 sL tsvH# （4）分析程序 5lC"10 4．审计抽样 ~?{@0,$ （1）审计抽样的基本概念 s&$Zgf6Z （2）审计抽样的基本原理和步骤 5ff66CRw （3）审计抽样在控制测试中的应用 X/nb7_M （4）审计抽样在细节测试中的运用 z\|SLH<~ 5．信息技术对审计的影响 scUWI" （1）信息技术对审计过程的影响 ghiFI<)VY （2）信息技术审计范围的确定 q-}J0vu\K （3）信息技术内部控制审计 8ESBui3; （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 S<LHNZu\|^A 6．审计工作底稿 ~Hs a6F&F （1）审计工作底稿概述 Jj'~\j （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 d&0^AvM@ （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
w]\O3'0Js （四）审计测试流程 p_QL{gn 1．风险评估 '5eW"HGU]` （1）审计风险准则概述 7Q.?]k& （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 :U<`iJwY （3）了解被审计单位及其环境 ZuF-$]oL& （4）了解被审计单位的内部控制 Rj%q)aw' （5）评估重大错报风险 ,o)` 2．风险应对 #x&1kHu< （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 ]pr;ME<M{ （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 u&wMR>Crf （3）控制测试 y_8 8I:O （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
@K]D :MSS （五）各类交易和账户余额的审计 A=\|&N%lP' 1．销售与收款循环的审计 Wel-a< e （1）销售与收款循环的特点 ,y?0Iwf （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 dM7-,9Vc （3）销售与收款循环的实质性程序 ( _E<? 2．采购与付款循环的审计 Xi1/w bC （1）采购与付款循环的特点 [HK[{M=v= （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 ;e_n7>'#% （3）采购与付款循环的实质性程序 5>JrTO5 3．生产与存货循环的审计 z}N=Oe （1）生产与存货循环的特点 i%0Ml:Y （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 h4S,(V$! （3）生产与存货循环的实质性程序 m4\|9p{E 4．货币资金的审计 y%\kgWV （1）货币资金审计概念 Yt7R[\| （2）库存现金审计 4jj@"^a （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
5B@+$D[0?3 （六）特殊项目的考虑 do%6P^qA 1．对舞弊和法律法规的考虑 x2[A(O= （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 ep Eg6 （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 -}{c;pT 2．审计沟通 ~k4S~!(U0 （1）注册会计师与治理层的沟通 +PY LKyS> （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 /e6\F7 3．注册会计师利用他人的工作 Y_)!U`>N? （1）利用内部审计工作 Y+sycdq （2）利用专家的工作 s7iguFQ 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 vWcU+GBZI （1）与集团财务报表审计有关的概念 /A4zR （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 J O`S （3）集团审计业务的承接与保持 z'JtH^^Z （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 &mKtW$K` q （5）了解组成部分注册会计师 (5re'Pl （6）重要性 ,l#Ev{ （7）针对评估的风险采取的应对措施 u)MdFz （8）合并过程 KZ pqbI Z （9）与组成部分注册会计师的沟通 V,fSn:8%M （10）评价审计证据的充分性和适当性 =M)+O%`*6 （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 [ K;3Qf) 5．其他特殊项目的审计 B_anO{3$4 （1）审计会计估计 l_y:IY$" （2）关联方的审计 S v$% -x^t （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
fn(KmuNA （七）完成审计工作与出具审计报告 DDyeNuK 1．完成审计工作 (2Z-NVU# （1）完成审计工作概述 (hS j4Cp （2）考虑持续经营假设 [Nuw_l （3）或有事项 c=K .\|g, （4）期后事项 +ZEj(fd 9 （5）书面声明 &p%0cjg"Q 2．审计报告 \L -o>O （1）审计报告概述 oQ1>[e<u （2）审计意见的形成和审计报告的类型 >fJY （3）审计报告的基本内容 F$7>q'# （4）非标准审计报告 SZW`\|ajH （5）比较信息 ,&rlt+wE （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
V6B`q;lA （八）质量控制 R$IxR=hMx 1．质量控制制度 Cb5;l~}L （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 F$y3oX （2）相关职业道德要求 Pk!RgoWF （3）客户关系和具体业务的接受与保持 DpH+lpC （4）人力资源 -/Pg[Lx7Pb （5）业务执行 Z1 %"w*U （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)