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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 1D DOUV

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
IQv>{h} （一）审计环境 L@GD$F=<0 1．注册会计师审计职业特点 $4,6&dwg （1）注册会计师审计的起源与发展 T6#GlO)8) （2）注册会计师审计的性质 }Cf[nGh\|B 2．注册会计师法律责任 x*V<afLY[ （1）注册会计师的法律环境 ;Bi{;>3 （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
)5x?Qn(B （二）注册会计师协会会员职业道德守则 c>.Xc[H 1．职业道德基本原则和概念框架 f d5~'2 （1）职业道德基本原则 . %7A7a （2）职业道德概念框架 7^5BnF@ （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 Z8UM0B=i （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 4VgDN(n0@ 2．审计业务对独立性的要求 GrC")Z\|3u （1）基本要求 KR0 x[#.* （2）经济利益 D3ad2vH （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 B[50{;X （4）与审计客户发生雇佣关系 PD4E&k （5）与审计客户长期存在业务关系 " z{w^k （6）为审计客户提供非鉴证服务 ?>&Zm$5V （7）收费 DcHMiiVM （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
l0)uu4\| （三）审计基本原理 HskN(Ho 1．审计目标 F{tSfKy2 （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 n Lb 9$& （2）认定与具体审计目标 c @R6p+ （3）审计过程与审计目标的实现 ?Y* PVx9Y 2．审计计划 o5R40[" （1）初步业务活动 w.H+$=aK （2）总体审计策略和具体审计计划 ]+P &Y: （3）审计重要性 Zlo ,#q 3．审计证据 5;Xrf= （1）审计证据的性质 2oLa`33c1 （2）获取审计证据的审计程序 O6]~5&8U. （3）函证 [DwB7l)O( （4）分析程序 B?Skw{& 4．审计抽样 (z7#KJ1+Aw （1）审计抽样的基本概念 P+h&tXZn8 （2）审计抽样的基本原理和步骤 0 HmRl （3）审计抽样在控制测试中的应用 ,jmG!qJb （4）审计抽样在细节测试中的运用 qZe"'"3M 5．信息技术对审计的影响 \|#6Lcz7[ （1）信息技术对审计过程的影响 d.A0(k, （2）信息技术审计范围的确定 -f=hL7NW （3）信息技术内部控制审计 6Y^o8R （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 4aC#Cv:0 6．审计工作底稿 (i8t^ （1）审计工作底稿概述 605\|( （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 q0wVV （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
l.$#IE （四）审计测试流程 cx}-tj"m- 1．风险评估 F04Etf 2k （1）审计风险准则概述 /&yT2p （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 t=AR>M!w~ （3）了解被审计单位及其环境 43XuQg4 （4）了解被审计单位的内部控制 >YLm]7v} （5）评估重大错报风险 Cx[4 /~_< 2．风险应对 c+=&5=i[3 （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 z{\.3G （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 / Ny&;Y （3）控制测试 "dOzQz*E （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
tANG ] （五）各类交易和账户余额的审计 @d\F; o< 1．销售与收款循环的审计 jTnu! H2o （1）销售与收款循环的特点 DZue.or （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 ~ 4aaJ0 （3）销售与收款循环的实质性程序 YbKW;L&Ff 2．采购与付款循环的审计 Cp%\|Q.? （1）采购与付款循环的特点 3>+;G4 （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 !_@%/I6 （3）采购与付款循环的实质性程序 `c(@WK4 3．生产与存货循环的审计 c+JlM1p@ （1）生产与存货循环的特点 !T*izMX} （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 AN@Vos Cu （3）生产与存货循环的实质性程序 \IKr+wlN8 4．货币资金的审计 7F.,Xvw&@ （1）货币资金审计概念 q`P:PRgM （2）库存现金审计 c,@6MeKHq （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
[C$ 0HW （六）特殊项目的考虑 H< j+-u4b 1．对舞弊和法律法规的考虑 \1ZfSc （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 isjkfl-! （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 'g#GUSXfj 2．审计沟通 DjIs"5Iei （1）注册会计师与治理层的沟通 ( rJvE* （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 SpgVsz 3．注册会计师利用他人的工作 &kG<LGXP# （1）利用内部审计工作 p.G7Cs （2）利用专家的工作 >qE$:V"_5 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 L" o6)N （1）与集团财务报表审计有关的概念 *XJSa （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 SZ_hGD0 （3）集团审计业务的承接与保持 F<$&G'% H （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 -8IiQRS （5）了解组成部分注册会计师 hXCDlCO （6）重要性 +"!IVH Y （7）针对评估的风险采取的应对措施 [ Mi~4b （8）合并过程 .eE5pyw+C （9）与组成部分注册会计师的沟通 + '`RJ,K+[ （10）评价审计证据的充分性和适当性 WCH>9Z>cj （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 6 Qmtb2 5．其他特殊项目的审计 Yr+&\|;DB （1）审计会计估计 _#+i;$cO-X （2）关联方的审计 J8jbtL O' （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
0PN{ +<?. （七）完成审计工作与出具审计报告 bu]bfnYi9 1．完成审计工作 PF. HYtZqK （1）完成审计工作概述 +mJAIjH （2）考虑持续经营假设 0^+W"O （3）或有事项 S C# （4）期后事项 ?^dyQhb （5）书面声明 4 QWHGh " 2．审计报告 d=pKg （1）审计报告概述 m\(a{x （2）审计意见的形成和审计报告的类型 %\A~w3E （3）审计报告的基本内容 i[B%:q:& （4）非标准审计报告 m`/OO;/; （5）比较信息 FX{Sb" （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
'G&w[8mqY （八）质量控制 Q]8r72uSk 1．质量控制制度 `!i>fo~ （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 !>M: G:K （2）相关职业道德要求 B #=dz,} （3）客户关系和具体业务的接受与保持 2n\EZ （4）人力资源 O?@AnkOhn （5）业务执行 ^Kn}{m/3Y （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)