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[资料下载]2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-04-01

关键词：资料下载考试大纲审计 2013

2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计 2013年注册会计师全国统一考试大纲——审计.doc (49 K) 下载次数:12 =hs@W)-O

审计

一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级

测试内容	能力等级
]s -6GT （一）审计环境 `P5"5N\h 1．注册会计师审计职业特点 V0AX1?H~w （1）注册会计师审计的起源与发展 ^]DWrmy （2）注册会计师审计的性质 OX`n`+^D 2．注册会计师法律责任 sR9F: （1）注册会计师的法律环境 ~/x42\|t （2）中国注册会计师的法律责任	1 1 2 2
".0W8= （二）注册会计师协会会员职业道德守则 \;6F-0 1．职业道德基本原则和概念框架 +i>q;=~ （1）职业道德基本原则 Ji!-G4.n" （2）职业道德概念框架 c~'kW`sNV （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 0@Ijk(\| （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 Ww(_EW 2．审计业务对独立性的要求 `@eH4}L* （1）基本要求 fA8+SaXW% （2）经济利益 \|i`@!NrFL （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 _Nn!SE （4）与审计客户发生雇佣关系 [dJ\\|= （5）与审计客户长期存在业务关系 A%PPG+IfA （6）为审计客户提供非鉴证服务 'MUrszOO.e （7）收费 0\|ps), （8）影响独立性的其他事项	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3
#~x5}8 （三）审计基本原理 _'7/99]4g} 1．审计目标 .HBvs=i （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 @,MdvR+a （2）认定与具体审计目标 eFio, （3）审计过程与审计目标的实现 \|u{QI3 #' 2．审计计划 ]p!J]YV ]0 （1）初步业务活动 6\ 3k0z （2）总体审计策略和具体审计计划 4cQ5E9 （3）审计重要性 KJty y}r 3．审计证据 K8J2eV\ （1）审计证据的性质 u,m-6@il （2）获取审计证据的审计程序 i-?zwVmn （3）函证 x3s^u~C)(w （4）分析程序 4iz& "~&1 4．审计抽样 <yS"c5D6 （1）审计抽样的基本概念 \`zG`f （2）审计抽样的基本原理和步骤 i'wF>EBz （3）审计抽样在控制测试中的应用 \vsrBM （4）审计抽样在细节测试中的运用 h,>L(=c$O 5．信息技术对审计的影响 f4S@lyYF （1）信息技术对审计过程的影响 2mZ/ 3u （2）信息技术审计范围的确定 3-bcY4 （3）信息技术内部控制审计 gJ.6m&+ （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 @(c<av? 6．审计工作底稿 3~</lAm; （1）审计工作底稿概述 @'#]YU8 （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 #0u69 （3）审计工作底稿的归档	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
JJ ?ri, （四）审计测试流程 -mJ&N 1．风险评估 f^4*.~cB （1）审计风险准则概述 _)E8XyzF （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 vB5iG\|b} （3）了解被审计单位及其环境 d;SRK @ （4）了解被审计单位的内部控制 (u&yb!` （5）评估重大错报风险 rO$>zdmYHs 2．风险应对 f#kevf9zc （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 X-$t d~r （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 9yo[T( 8 （3）控制测试 ?ev G=S4> （4）实质性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
:EwA$`/ （五）各类交易和账户余额的审计 iF G5%>5F 1．销售与收款循环的审计 wmE,k1G （1）销售与收款循环的特点 [\|n-x3h （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 xqWrW) （3）销售与收款循环的实质性程序 THgzT\_zq 2．采购与付款循环的审计 bM^A9BxD （1）采购与付款循环的特点 0Eu$-) （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 ?gwbg* （3）采购与付款循环的实质性程序 R9/xC7l@ 3．生产与存货循环的审计 **r? （1）生产与存货循环的特点 hav?mnVJ （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 ~\|{)h^]@ （3）生产与存货循环的实质性程序 q;../h]Ne 4．货币资金的审计 !VX_'GyK （1）货币资金审计概念 0D3+R1>_D （2）库存现金审计 ,beR:60) （3）银行存款审计	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
0nz@O^g( （六）特殊项目的考虑 &IEBZB\/+& 1．对舞弊和法律法规的考虑 ?VZXJO{^ （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 SE9u2Jk （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 gpK_0?% 2．审计沟通 FP9<E93br （1）注册会计师与治理层的沟通 &tz%WW%D8 （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 +.#S[G 3．注册会计师利用他人的工作 N"1x]1' （1）利用内部审计工作 J=SB/8tQ)T （2）利用专家的工作 B Ff.Rd95 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 D2%G.z （1）与集团财务报表审计有关的概念 1X"H6j[w （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 <6b\i5j （3）集团审计业务的承接与保持 vYR=TN=Z4 （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 @~#79B"9& （5）了解组成部分注册会计师 7cmr y （6）重要性 m)\|.:sj （7）针对评估的风险采取的应对措施 aQ&8fteFR （8）合并过程 PP[)h,ZL* （9）与组成部分注册会计师的沟通 JeTrMa2 （10）评价审计证据的充分性和适当性 dbT ^9: Q （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 (m3I#L 5．其他特殊项目的审计 xL39>PB （1）审计会计估计 4&]To@> （2）关联方的审计 iVpA@p （3）首次接受委托时对期初余额的审计	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2
d% _78nOh" （七）完成审计工作与出具审计报告 t=W$'*P0} 1．完成审计工作 mWN1Q<vn,l （1）完成审计工作概述 M~z(a3@[V （2）考虑持续经营假设 Q9eYF-+ （3）或有事项 9B#)h)h(= （4）期后事项 g=oeS%>E （5）书面声明 wwK~H 2．审计报告 ))CXjwLj; （1）审计报告概述 Qor{1_h)+9 （2）审计意见的形成和审计报告的类型 )kL`&+#> （3）审计报告的基本内容 Mdltzy=)L （4）非标准审计报告 d)hzi （5）比较信息 -@ UN]K （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息	2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2
~E3SC@KL （八）质量控制 3<jAp#bE 1．质量控制制度 C6D=>%uY （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 qrM{b= （2）相关职业道德要求 5}X<(q( （3）客户关系和具体业务的接受与保持 D?\" （4）人力资源 TRySl5jx@ （5）业务执行 HoIKx_ （6）监控	2 2 3 3 2 2

三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号） 5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)