[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 s.rQiD  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 ^H2TSaJ;  
　　借：主营业务收入 Sin)]zG~0  
　　　　其他业务收入 2]Cn<zJ  
　　　　补贴收入 -6uLww=w4  
　　　　营业外收入 U&:-Vf~&  
　　　贷：本年利润 COm^ti-p  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 *0@Z+'M?  
　　借：本年利润 f. >[ J  
　　　贷：主营业务成本 w5s&Ws  
　　　　　主营业务税金及附加 0YL*)=pD,  
　　　　　其他业务支出 04=RoYMM  
　　　　　营业费用 ib 'l:GM  
　　　　　管理费用 ) ?kbHm  
　　　　　财务费用 .t>SbGC  
　　　　　营业外支出 eYoc(bG(+  
　　　　　所得税 U?|A3; ,xh  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 #Dgu

V  
　　借：投资收益 SeS ZMv  
　　　贷：本年利润 % q!i  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 35AH|U7b  
　　借：本年利润 |0uqW1  
　　　贷：投资收益 s/~pr.>-l  
　　（二）利润分配 <3tf(?*,k]  
　　 ow 6\j: $?  
　　1、用盈余公积弥补亏损 |B$JX'_  
　　借：盈余公积 c[X6!_  
　　　贷：利润分配——其他转入 k5tyOk  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 /8`9SS  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 K iXD1Zpz  
　　　　　　　　——提取法定公益金 Z ]ZU K  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 h82y9($cZ  
　　　　　　　　——提取储备基金 zK 1\InP  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 [:e>FXV  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 rGt]YG#C  
　　　　　　　　　——法定公益金 ?wmu
0rR  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 X"g,QqDD  
　　　　　　　　　——储备基金 rO#$SW$YW  
　　　　　　　　　——企业发展基金 5oYeUy>N  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 Bq
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　　借：利润分配——应付优先股股利 K)`R?CZ:s  
　　　　　　　　——应付普通股股利 #=Xa(<t  
　　　贷：应付股利 :mCGY9d4L  
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