(一)营业利润(或亏损)的结转 s.rQiD
1、期末,将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额,转入“本年利润”科目 ^ H2TSaJ;
借:主营业务收入 Sin)]zG~0
其他业务收入 2]Cn<zJ
补贴收入 -6uLww=w4
营业外收入 U&:-Vf~&
贷:本年利润 COm^ti-p
2、期末,将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额,转入“本年利润”科目 *0@Z+'M?
借:本年利润 f. >[ J
贷:主营业务成本 w5s&Ws
主营业务税金及附加 0YL*)=pD,
其他业务支出 04=RoYMM
营业费用 ib
'l:GM
管理费用 )
?kbHm
财务费用 .t>SbGC
营业外支出 eYoc(bG(+
所得税 U?|A3;
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3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 #DguV
借:投资收益 SeS ZMv
贷:本年利润 %
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4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 35AH|U7b
借:本年利润
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贷:投资收益 s/~pr.>-l
(二)利润分配 <3tf(?*,k]
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1、用盈余公积弥补亏损 |B$JX'_
借:盈余公积 c[X6!_
贷:利润分配——其他转入 k5tyOk
2、提取盈余公积和法定公益金 /8`9SS
借:利润分配——提取法定盈余公积 K iXD1Zpz
——提取法定公益金 Z ]ZU
K
——提取任意盈余公积 h82y9($cZ
——提取储备基金 zK
1\InP
——提取企业发展基金 [:e>FXV
贷:盈余公积——法定盈余公积 rGt]YG#C
——法定公益金 ?wmu0rR
——任意盈余公积 X"g,QqDD
——储备基金 rO#$SW$YW
——企业发展基金 5oYeUy>N
3、应分配给股东的现金股利或利润 Bqa_l|
借:利润分配——应付优先股股利 K)`R?CZ:s
——应付普通股股利 #=Xa(<t
贷:应付股利 :mCGY9d4L
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