[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 r(JP& @  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 0U?(EJ  
　　借：主营业务收入
n_kE  
　　　　其他业务收入 2Q;rSe._`  
　　　　补贴收入 1,+swFSN  
　　　　营业外收入 b"w@am>&  
　　　贷：本年利润 /4KHf3Nr  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 .TNGiUzG  
　　借：本年利润 <TgV
U.*  
　　　贷：主营业务成本 NKl`IiGv  
　　　　　主营业务税金及附加 se*k56,  
　　　　　其他业务支出 RV%)~S@!R  
　　　　　营业费用 FIx|4[&>S  
　　　　　管理费用 \cK#/;a#  
　　　　　财务费用 yYdh+x  
　　　　　营业外支出 sK8sxy  
　　　　　所得税 IUz`\B
O4  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 .9vt<<Kwh  
　　借：投资收益 VzevOS  
　　　贷：本年利润 -K/c~'%'*  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 3 6t^iV*3  
　　借：本年利润 nX8ulGGs  
　　　贷：投资收益 >96+s)T%;  
　　（二）利润分配 6VLo4bq 5  
　　 i!iG7X)qT  
　　1、用盈余公积弥补亏损 ,s/laZ)V  
　　借：盈余公积 4K*st8+bl-  
　　　贷：利润分配——其他转入 (S2E'L L{  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 3AAciMq}  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 oWEzzMRz  
　　　　　　　　——提取法定公益金 l[C_vUg  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 FsS.9 `B  
　　　　　　　　——提取储备基金 N_ d{E/  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 wQa,ol_p  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 j1=su~  
　　　　　　　　　——法定公益金 x<PJ5G L  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 Vq'n$k}  
　　　　　　　　　——储备基金 a*uG^~ ).  
　　　　　　　　　——企业发展基金 )&l5I4CIf  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 @mb'!r  
　　借：利润分配——应付优先股股利 @WiTh'w0  
　　　　　　　　——应付普通股股利 TeFi[1  
　　　贷：应付股利 $:&b5=i  
}$LnjwM;,