[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 ;Tn$c70  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 u; c)Tt  
　　借：主营业务收入 K
!JXsdHK  
　　　　其他业务收入 nkv+O$LXP  
　　　　补贴收入 'T8(md299  
　　　　营业外收入 Ic%c%U=i  
　　　贷：本年利润 lf<?k  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 ?8g*"&cn  
　　借：本年利润 y)s+/Teb  
　　　贷：主营业务成本 '_f]qNy  
　　　　　主营业务税金及附加 "M)kV5v%  
　　　　　其他业务支出 rW.o_z03^  
　　　　　营业费用 ?!h jI;_&  
　　　　　管理费用 gJkk0wokC  
　　　　　财务费用 ypCarvQT  
　　　　　营业外支出 Z'vic#  
　　　　　所得税 {hS9FdWA;  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 sS 5aJ}Qs  
　　借：投资收益 G,VTFM6  
　　　贷：本年利润 4\cJ}p}LZ{  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 0Y%u[i/  
　　借：本年利润 doIcO,Q  
　　　贷：投资收益 -v'|#q  
　　（二）利润分配 6`ZHF e
m  
　　 7Vn;LW  
　　1、用盈余公积弥补亏损 ~^&]8~m*d  
　　借：盈余公积 =B0#z]qu  
　　　贷：利润分配——其他转入 d] 89DdZk  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 |f:1Br  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 VZ#@7t  
　　　　　　　　——提取法定公益金 ,)S(SnCF  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 kw%vO6"q(  
　　　　　　　　——提取储备基金 J  u0W  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 yX-h|Cr"  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 TA2?Ia;@xV  
　　　　　　　　　——法定公益金 R\^n2gK  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 8lI'[Y?3.  
　　　　　　　　　——储备基金 lg9
`Z>?  
　　　　　　　　　——企业发展基金 =i`#0i2(  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 1>KZ1Kf  
　　借：利润分配——应付优先股股利 /nbHin#we  
　　　　　　　　——应付普通股股利 8Pkw'.r  
　　　贷：应付股利 I;Sg9`k=  
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