[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 ;e< TEs  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 /4@ [^}x  
　　借：主营业务收入 wJ7^)tTRF  
　　　　其他业务收入 u:mndTpB6x  
　　　　补贴收入 4c[/%e:\-  
　　　　营业外收入 Cc;8+Z=a?G  
　　　贷：本年利润 mxpj <^n}  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 t#3_M=L  
　　借：本年利润 AyPtbrO  
　　　贷：主营业务成本 Cy*.pzCi  
　　　　　主营业务税金及附加 %ZX9YuXQ  
　　　　　其他业务支出 PQa0m)H@  
　　　　　营业费用 \j5`6}zm  
　　　　　管理费用 WA0D#yuJ/  
　　　　　财务费用 k/sfak{Q  
　　　　　营业外支出 7?{y&sf  
　　　　　所得税 *,IK4F6>:  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 &FuL{YL  
　　借：投资收益 Ln  t 1  
　　　贷：本年利润 HUAYtUBH  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 E AZX  
　　借：本年利润 esj6=Gh  
　　　贷：投资收益 _ Yc"{d3S  
　　（二）利润分配 Y}:4y$<  
　　 EW1,&H  
　　1、用盈余公积弥补亏损 r/HTkXs I  
　　借：盈余公积 ch25A<O<R.  
　　　贷：利润分配——其他转入 '5LdiS k  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 <i]0EE }%  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 L`X5\D'X  
　　　　　　　　——提取法定公益金 &9|L Z9K  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 0{vH.b @  
　　　　　　　　——提取储备基金 :~#)Xa0I  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 w52py7  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 G] N3OIw&8  
　　　　　　　　　——法定公益金 "j8)l4}  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 aKWxLe  
　　　　　　　　　——储备基金 >3@3~F%xAX  
　　　　　　　　　——企业发展基金 tfZ@4%'  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 "|[9 Q?  
　　借：利润分配——应付优先股股利 d~QM@<SV  
　　　　　　　　——应付普通股股利 Rb.vyQ  
　　　贷：应付股利 =B5{7g\  
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