[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 spt='!)4  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 vVi))%&S(  
　　借：主营业务收入 O6pL )6d  
　　　　其他业务收入 U1^R+ *yp  
　　　　补贴收入 j?n:"@!G/  
　　　　营业外收入 R9z^=QKcH  
　　　贷：本年利润 (e;9,~u)  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 :+>:>$ao  
　　借：本年利润 +vtI1LC;_  
　　　贷：主营业务成本 'qg q8  
　　　　　主营业务税金及附加 %Sdzr!I7*  
　　　　　其他业务支出 ly]n2RK  
　　　　　营业费用 ;hLne0|)}  
　　　　　管理费用 |O]oX[~  
　　　　　财务费用 jHx<}<  
　　　　　营业外支出 Uwqm?]  
　　　　　所得税 3yAzt*dZ  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 7E9h!<5v  
　　借：投资收益 IFY,j8~q  
　　　贷：本年利润 rn?:ut
P  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 5Y8/ZW~D0  
　　借：本年利润 Ng} AEAFp  
　　　贷：投资收益 P2Ja*!K]  
　　（二）利润分配 mTzzF9n"Y  
　　 emV@kN.  
　　1、用盈余公积弥补亏损 L.xzI-I@D  
　　借：盈余公积 4%I(Z'*Cx  
　　　贷：利润分配——其他转入 &,Xs=Lvmq  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 %8V/QimHU  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 i%~4>k  
　　　　　　　　——提取法定公益金 .#b! #  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 ZK[S'(6q  
　　　　　　　　——提取储备基金 Ek,s6B)'d  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 <Z
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　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 " =W7=V8w  
　　　　　　　　　——法定公益金 m dC.M$  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 kE".v|@  
　　　　　　　　　——储备基金 snBC +`-  
　　　　　　　　　——企业发展基金 6#k Ap+g7  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 G'z&U?Ng  
　　借：利润分配——应付优先股股利 ?~aM<rcZ  
　　　　　　　　——应付普通股股利 T@]vjXd![  
　　　贷：应付股利 4>gMe3]0  
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