[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 OhEL9"\<  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 _AYF'o-Cm  
　　借：主营业务收入 sc60:IxgI  
　　　　其他业务收入 Dm#k-y  
　　　　补贴收入 "QS7?=>*F  
　　　　营业外收入 [=+/  
　　　贷：本年利润 6~>k]G  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 a~>h'}C>  
　　借：本年利润 KL4/"$l]  
　　　贷：主营业务成本 1[^d8!U  
　　　　　主营业务税金及附加 %A3Jd4DH  
　　　　　其他业务支出 |3m%d2V*hF  
　　　　　营业费用 Z]BR
Mx  
　　　　　管理费用 +)SX  
　　　　　财务费用 7<D_ h/WV  
　　　　　营业外支出 qE{S'XyM,  
　　　　　所得税 9MxGyGz$  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 2-84  
　　借：投资收益 G2D<LRWt4  
　　　贷：本年利润 sSUd;BYf  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 2l?J9c}Wo  
　　借：本年利润 @4$E.q<0  
　　　贷：投资收益 4+Y5u4`t  
　　（二）利润分配 HrGX-6`  
　　 kZQ;\QL1}  
　　1、用盈余公积弥补亏损 M.xEiHz  
　　借：盈余公积 Je,8{J|e  
　　　贷：利润分配——其他转入 ty>O}9%  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 sa*-B  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 mz1g8M`@[D  
　　　　　　　　——提取法定公益金 ~55>uw<  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 &&O=v]6,V  
　　　　　　　　——提取储备基金 1CbC|q  
　　　　　　　　——提取企业发展基金
k W,|>  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 ~\P.gSiz  
　　　　　　　　　——法定公益金 2+PIZ6=hN  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 ikQ2x]Sp  
　　　　　　　　　——储备基金 {SV$fl;  
　　　　　　　　　——企业发展基金 DxHeZQ"LL  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 . {I7sUQ  
　　借：利润分配——应付优先股股利 n:P}K?lg  
　　　　　　　　——应付普通股股利 2dfA}i>k  
　　　贷：应付股利 kWFR(J&R  
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