(一)营业利润(或亏损)的结转 S'w}Ir
1、期末,将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额,转入“本年利润”科目 U>bIQk"4
借:主营业务收入 K :+q
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其他业务收入 b`
j9}tZ
补贴收入 f\Hw Y)^>
营业外收入 Nh/i'q/
贷:本年利润 A{k1MA<F6
2、期末,将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额,转入“本年利润”科目 8;c\}D
借:本年利润 wq!9wk9
贷:主营业务成本 v.vkQQ0[9
主营业务税金及附加 +]NpcE'
其他业务支出 RW1+y/#%P
营业费用 ?m7i7Dz
管理费用 2_o\Wor#
财务费用 `d4xX@
营业外支出 {hN<Ot
所得税 ADB)-!$xoi
3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 &DHIYj1 i
借:投资收益 &m[}%e%~0
贷:本年利润 JC~4B3!
4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 gzH;`,
借:本年利润 FwHqID_!:l
贷:投资收益 jq8TfJ|
(二)利润分配 -%P}LaC<
PVdN)tG5
1、用盈余公积弥补亏损 9^N(s7s
借:盈余公积 |8[!`T*s
贷:利润分配——其他转入 cXf/
2、提取盈余公积和法定公益金 c93 Ok |
借:利润分配——提取法定盈余公积 w9RBT(u
——提取法定公益金 Z)=S>06X Q
——提取任意盈余公积 k\*?<g
——提取储备基金 HkhZB^_V
——提取企业发展基金 #Dz"g_d
贷:盈余公积——法定盈余公积 tl7:L>
——法定公益金
< .e4
——任意盈余公积 -e_TJA
——储备基金 Q8QB{*4
——企业发展基金 G/fBeK$.
3、应分配给股东的现金股利或利润 TgDT
借:利润分配——应付优先股股利 m$(OQ,E
——应付普通股股利 +F-Y^):
贷:应付股利 (vzYgU,
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