[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 Y?"v2~;3  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 gJWlWVeq$  
　　借：主营业务收入 mafAC73  
　　　　其他业务收入 BDv|~NHs  
　　　　补贴收入 bAA'=z<  
　　　　营业外收入  e B9m4  
　　　贷：本年利润 {Sd@u$&  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 Hl4vLx@  
　　借：本年利润 =RCfibT!C  
　　　贷：主营业务成本 _*OaiEL+:  
　　　　　主营业务税金及附加 :Su5  
　　　　　其他业务支出 LH?gJ8`  
　　　　　营业费用 E-*>f"<h  
　　　　　管理费用 1Ud t9$~T  
　　　　　财务费用 HQ-N!pf9  
　　　　　营业外支出 yKX:Z4I/  
　　　　　所得税 UcKWa>:Fi  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 fzPgX   
　　借：投资收益 ijR-?nrR  
　　　贷：本年利润 ;DT
"S{"7  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 bKZAJLnd  
　　借：本年利润
_BeX7  
　　　贷：投资收益 #/

&q  
　　（二）利润分配 il`C,CD  
　　 vl#V-UW$4P  
　　1、用盈余公积弥补亏损 Px^<2Q%Fs  
　　借：盈余公积 ]8q%bsl+  
　　　贷：利润分配——其他转入 h:US]ZC^Z  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 B8 BY3~}]  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 A7I8Z6
&  
　　　　　　　　——提取法定公益金 9e :d2  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 Ed ?Yk* 4  
　　　　　　　　——提取储备基金 MOH,'@&6^  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 q(${jz4w  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 [8o m9 Z3  
　　　　　　　　　——法定公益金 Cbf,X[u  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 =:0IHyB#0  
　　　　　　　　　——储备基金 :#"OCXr  
　　　　　　　　　——企业发展基金 N|^ !"/  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 u+, jAkr  
　　借：利润分配——应付优先股股利 @N:3`[oB  
　　　　　　　　——应付普通股股利 9Rt(G_'  
　　　贷：应付股利 J[_?>YJ  
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