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[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

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离线wz52110
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2012-09-29
 (一)营业利润(或亏损)的结转 6yY.!HRkr  
  1、期末,将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额,转入“本年利润”科目 i=YXKe6fD  
  借:主营业务收入 vu=me?m?(  
    其他业务收入 K*~]fy  
    补贴收入 lWW+5  
    营业外收入 / /'Tck  
   贷:本年利润 p8Iw!HE  
  2、期末,将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额,转入“本年利润”科目 mw_ E&v  
  借:本年利润 *n8%F9F  
   贷:主营业务成本 OB(pIzSe  
     主营业务税金及附加 (ab{F5  
     其他业务支出 Bs[nV}c>>  
     营业费用 BT] ua]T+  
     管理费用 |'tW=  
     财务费用 jk$86ma!  
     营业外支出 Z,K7Ot0  
     所得税 %?bcT[|3  
  3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 D3`}4 A  
  借:投资收益 2R]&v;A  
   贷:本年利润 !YiuwFt  
  4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 ;imRh'-V6  
  借:本年利润 $$hv `HE^l  
   贷:投资收益 RPVT*`o  
  (二)利润分配 -T7xK/  
   Cs  wE  
  1、用盈余公积弥补亏损 (zG.aaz*C  
  借:盈余公积 $J.T$0pFa  
   贷:利润分配——其他转入 c"7j3/p  
  2、提取盈余公积和法定公益金 Bd@'e7{  
  借:利润分配——提取法定盈余公积 piOXo=9H.  
        ——提取法定公益金 r [s!F=^  
        ——提取任意盈余公积 V >Hf9sZ  
        ——提取储备基金 G/vC~6x  
        ——提取企业发展基金 9AHSs,.t  
   贷:盈余公积——法定盈余公积 q]\X~ 9#  
         ——法定公益金 T$KF< =  
         ——任意盈余公积 Q/ZkW  
         ——储备基金 2| B[tt1Z  
         ——企业发展基金 Tr& }$kird  
  3、应分配给股东的现金股利或利润 3LDsxE=N:q  
  借:利润分配——应付优先股股利 F[saP0 *  
        ——应付普通股股利 !"Q}R p  
   贷:应付股利 HSN8O@dy  
2Vk\L~K  
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