[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 Af%#&r7W  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 Z>+Tzvfud  
　　借：主营业务收入 y
% ^TZ[S  
　　　　其他业务收入 Msea kF  
　　　　补贴收入 7o5~J)qIC  
　　　　营业外收入 q"sD>Yh&  
　　　贷：本年利润 1ZK~i  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 voAen&>!  
　　借：本年利润 #>/stU-  
　　　贷：主营业务成本 4|[)D/N  
　　　　　主营业务税金及附加 .8K ~ h  
　　　　　其他业务支出 o#ajBOJ  
　　　　　营业费用 o$FYCz n  
　　　　　管理费用 rxVJB3P9  
　　　　　财务费用 6V@?/B  
　　　　　营业外支出 xp<p(y8e1d  
　　　　　所得税 C-
6m[W8S  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 .*>pD/  
　　借：投资收益 #(KE9h%  
　　　贷：本年利润 :P1/kYg  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 A(<"oAe|  
　　借：本年利润 -<GSHckD  
　　　贷：投资收益 onOvE Y|R  
　　（二）利润分配 PC3-X['[  
　　 v%6mH6V  
　　1、用盈余公积弥补亏损 e}Xmb$  
　　借：盈余公积 ,*Z:a4  
　　　贷：利润分配——其他转入 +S3r]D3v/  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 ,\cO>y@  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 )Ap0" ?q  
　　　　　　　　——提取法定公益金 D+:}D*_&  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 Rw9 *!<Izt  
　　　　　　　　——提取储备基金 D^%DYp  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 HECZZnM  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 oA1d8*i^E  
　　　　　　　　　——法定公益金 a'pJg<  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 \X?GzQkr  
　　　　　　　　　——储备基金 HLni zE  
　　　　　　　　　——企业发展基金 ;0!rq^JG  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 Q[M?LNE`  
　　借：利润分配——应付优先股股利 m{)F9F  
　　　　　　　　——应付普通股股利 :O(<3"P/  
　　　贷：应付股利 ~>( N<:N  
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