[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 k<!<<,Z  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 ~H7!MC~K  
　　借：主营业务收入 vlvvi()  
　　　　其他业务收入 _w mI(+_  
　　　　补贴收入 <o2,HTWNPS  
　　　　营业外收入 ^1R"7h  
　　　贷：本年利润 36nyu_h:R  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 '|_/lz$h  
　　借：本年利润 \Fq1^ 8qa  
　　　贷：主营业务成本 ea2 `q  
　　　　　主营业务税金及附加 fSbS(a
 
　　　　　其他业务支出 a%v>eXc  
　　　　　营业费用 uj)yk*  
　　　　　管理费用 0JK2%%  
　　　　　财务费用 f$vwuW  
　　　　　营业外支出 3EI]bmi~  
　　　　　所得税 r5[4h'f  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 dIvy!d2l  
　　借：投资收益 wE?CvL  
　　　贷：本年利润 g@Ld "5$^2  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 Z/gsCYS3F  
　　借：本年利润 X~Cq  
　　　贷：投资收益 YKY2Cw  
　　（二）利润分配 ^,`M0g\ $  
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　　1、用盈余公积弥补亏损 (#If1[L  
　　借：盈余公积 pcnl0o~  
　　　贷：利润分配——其他转入 EZ/ ^nG  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 ;?zF6zv
Q  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 iKhH^ V%j  
　　　　　　　　——提取法定公益金 f}2;N  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 w763zi{  
　　　　　　　　——提取储备基金 R#ya,L  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 ?,>5[Ha^?  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 Ch t%uzb,  
　　　　　　　　　——法定公益金
#~S>K3(  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 _KN: o10
U  
　　　　　　　　　——储备基金 [ZD[a6(94  
　　　　　　　　　——企业发展基金 L:pUvcAc?  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 @y5=J`@=  
　　借：利润分配——应付优先股股利 _$5@uL{n"^  
　　　　　　　　——应付普通股股利 C B/r]+4  
　　　贷：应付股利 sBU_Ft  
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