(一)营业利润(或亏损)的结转 i`7:^v;
1、期末,将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额,转入“本年利润”科目 }/M`G]wT#
借:主营业务收入 BH2JH>'X
其他业务收入 [Ee <SB{
补贴收入 <Eh_
营业外收入 1NQU96
贷:本年利润 ;
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2、期末,将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额,转入“本年利润”科目 [k
借:本年利润 (?#"S67
贷:主营业务成本 KfV&7yi
主营业务税金及附加 ?5rM'O2
其他业务支出 r<EwtO+x
营业费用 .[S\&uRv
管理费用 \>c
1Z5H>
财务费用
1|oE3
营业外支出 -Rj3cx
所得税 D@`"99z
3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 t^8|t(Lq
借:投资收益
ivJTE
贷:本年利润 +"JQ5~7
4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 MsjC4(Xla.
借:本年利润 c<imqDf
贷:投资收益 xOdLct
(二)利润分配 Y&1Yc)*O
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1、用盈余公积弥补亏损 ]vZ}4Xno
借:盈余公积 uF<\|y rFt
贷:利润分配——其他转入
7!^Zsp^+
2、提取盈余公积和法定公益金 ZBXn&Gm
借:利润分配——提取法定盈余公积 V5S6?V\
——提取法定公益金 *DPKV$
——提取任意盈余公积 DXx),?s>
——提取储备基金 Q6=>*}Cm6m
——提取企业发展基金 Zr$D\(hX
贷:盈余公积——法定盈余公积 F7U$7(I2G
——法定公益金 A5%cgr% 6
——任意盈余公积 Vl
0Y'@{
——储备基金 7WEoyd
——企业发展基金 b%|6y
3、应分配给股东的现金股利或利润 %p
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借:利润分配——应付优先股股利 ]vq=~x
——应付普通股股利 BaOPtBYA:
贷:应付股利 dyuT-.2
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