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[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

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只看楼主 正序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2012-09-29
 (一)营业利润(或亏损)的结转  l| j  
  1、期末,将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额,转入“本年利润”科目 eD 4X:^@  
  借:主营业务收入 yX0n yhq  
    其他业务收入 @j=:V!g2O  
    补贴收入 r roI  
    营业外收入 #~BsI/m  
   贷:本年利润 9$$dSN\&  
  2、期末,将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额,转入“本年利润”科目 h'jc4mu0  
  借:本年利润 [0qe ?aI  
   贷:主营业务成本 TkBHlTa"=  
     主营业务税金及附加 Y 3h`uLQ  
     其他业务支出 e#!%:M;4 P  
     营业费用 q HaH=g%  
     管理费用 L`NY^  
     财务费用 N:x--,2  
     营业外支出 -Aaim`06bv  
     所得税 9sG]Q[:.]  
  3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 g[';1}/B4  
  借:投资收益 {bHUZen  
   贷:本年利润 t-B5,,`  
  4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 %D1 |0v8}  
  借:本年利润 q=(% ]BK  
   贷:投资收益 0Un?[O  
  (二)利润分配 h! =h0  
   @ <(4J   
  1、用盈余公积弥补亏损 p>_Qns7W  
  借:盈余公积  |W_;L6)  
   贷:利润分配——其他转入 2,aH1Xbex  
  2、提取盈余公积和法定公益金 '.EO+1{a  
  借:利润分配——提取法定盈余公积 u} 3D'h  
        ——提取法定公益金 j 5}'*  
        ——提取任意盈余公积 5.1z9[z  
        ——提取储备基金 ~-R%m  
        ——提取企业发展基金 cX7 O*5C  
   贷:盈余公积——法定盈余公积 xP4}LL9)  
         ——法定公益金 ;NU-\<Q{  
         ——任意盈余公积 l^F ?^kP  
         ——储备基金 <aztbq?  
         ——企业发展基金 !]5}N^X  
  3、应分配给股东的现金股利或利润 {Y -~7@  
  借:利润分配——应付优先股股利 NNt  n  
        ——应付普通股股利 qG@YNc  
   贷:应付股利 3ew4QPT'  
<Pzy'9  
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