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[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

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离线wz52110
 

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只看楼主 正序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2012-09-29
 (一)营业利润(或亏损)的结转 0r+%5}|-K  
  1、期末,将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额,转入“本年利润”科目 |'2E'?\/x  
  借:主营业务收入 %HJ_0qg  
    其他业务收入 F:CqB |  
    补贴收入 @Ooh}V#J  
    营业外收入 TY=BP!s  
   贷:本年利润 m*BtD-{  
  2、期末,将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额,转入“本年利润”科目 @])qw_  
  借:本年利润 oh5fNx  
   贷:主营业务成本 @Kd lX>i  
     主营业务税金及附加 TY,w3E_  
     其他业务支出 $siiG|)C1  
     营业费用 GJA3  
     管理费用 ^zv28Wq>  
     财务费用 PT|W{RlNl  
     营业外支出 `bGAc&,&  
     所得税 Ve&(izI h  
  3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 EV@xUq!x .  
  借:投资收益 Vl!Z|}z  
   贷:本年利润 uE>2 *u\  
  4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 rBP!RSl1  
  借:本年利润 D'>yu"   
   贷:投资收益 _AQ :<0/#  
  (二)利润分配 l|fOi A*K  
   DiAPs_@  
  1、用盈余公积弥补亏损 )ll`F7B-  
  借:盈余公积 AR?J[e  
   贷:利润分配——其他转入 "~4ULl< i'  
  2、提取盈余公积和法定公益金 m&OzT~?_>N  
  借:利润分配——提取法定盈余公积 ?EeHeN_  
        ——提取法定公益金 )jp#|#h  
        ——提取任意盈余公积 d;ElqRC&  
        ——提取储备基金 YXJjqH3  
        ——提取企业发展基金 oSt-w{ !  
   贷:盈余公积——法定盈余公积 i+&*W{Re  
         ——法定公益金 & h9ji[  
         ——任意盈余公积 aF$HF;-y  
         ——储备基金 Z^AACKME  
         ——企业发展基金 ?0+D1w  
  3、应分配给股东的现金股利或利润 ;h3uMUCml  
  借:利润分配——应付优先股股利 }abM:O "Y  
        ——应付普通股股利 ~?dPF;.6_  
   贷:应付股利 +"a . ,-f!  
16o3ER  
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