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[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

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只看楼主 正序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2012-09-29
 (一)营业利润(或亏损)的结转 |RvpEy7 6  
  1、期末,将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额,转入“本年利润”科目 qI4R`P"  
  借:主营业务收入 '%eaK_+7  
    其他业务收入 6U,U[MWJ  
    补贴收入 tswG"1R  
    营业外收入 2\iD;Z#gM  
   贷:本年利润 + "N<-  
  2、期末,将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额,转入“本年利润”科目 r,Y/4(.c7U  
  借:本年利润 !kHyLEV  
   贷:主营业务成本 #IL~0t  
     主营业务税金及附加 }ii]c Y  
     其他业务支出 _6QLnr&@j  
     营业费用 B 3,ig9  
     管理费用 *fuGVA  
     财务费用 S*DBY~pZy  
     营业外支出 Jb)eC?6O  
     所得税 6wvhvMkS  
  3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 a s< q  
  借:投资收益 MIua\:xT  
   贷:本年利润 /="D]K)%b8  
  4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 9{]r+z:  
  借:本年利润 Um0<I)  
   贷:投资收益 7K5o" "  
  (二)利润分配 @gl%A&a  
   7]HIE]#  
  1、用盈余公积弥补亏损 i5~ /+~  
  借:盈余公积 C}DG'z9  
   贷:利润分配——其他转入  qzU2H  
  2、提取盈余公积和法定公益金 J?,!1V=  
  借:利润分配——提取法定盈余公积 nF!_q;+Vp  
        ——提取法定公益金 !\D] \|Bo  
        ——提取任意盈余公积 x x`8>2T#e  
        ——提取储备基金 WY. \<$7  
        ——提取企业发展基金 hz~CW-47  
   贷:盈余公积——法定盈余公积 y8(?:#ZC  
         ——法定公益金 ; HLMU36q  
         ——任意盈余公积 k~s>8N:&G  
         ——储备基金 kvO`]>#;$?  
         ——企业发展基金 ?D$b%G{  
  3、应分配给股东的现金股利或利润 }RP9%n^  
  借:利润分配——应付优先股股利 3vGaT4TDx  
        ——应付普通股股利 1-Wnc'(OK  
   贷:应付股利 ^$s~qQQ}B  
{]_{BcK+  
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