[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转  l| j  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 eD4X:^@  
　　借：主营业务收入 yX0nyhq  
　　　　其他业务收入 @j=:V!g2O  
　　　　补贴收入 r roI  
　　　　营业外收入 #~BsI/m  
　　　贷：本年利润 9$$dSN\&  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 h'jc4mu0  
　　借：本年利润 [0qe ?aI  
　　　贷：主营业务成本 TkBHlTa"=  
　　　　　主营业务税金及附加 Y 3h`uLQ  
　　　　　其他业务支出 e#!%:M;4 P  
　　　　　营业费用 qHaH=g%  
　　　　　管理费用 L`NY^  
　　　　　财务费用 N:x--,2  
　　　　　营业外支出 -Aaim`06bv  
　　　　　所得税 9sG]Q[:.]  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 g[';1}/B4  
　　借：投资收益 {bHUZen  
　　　贷：本年利润 t-B5,,`  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 %D1 |0v8}  
　　借：本年利润 q=(% ]BK  
　　　贷：投资收益 0Un?[O  
　　（二）利润分配 h!=h0  
　　 @<(4J   
　　1、用盈余公积弥补亏损 p>_Qns7W  
　　借：盈余公积 |W_;L6)  
　　　贷：利润分配——其他转入 2,aH1Xbex  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 '.EO+1{a  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 u} 3D'h  
　　　　　　　　——提取法定公益金 j 5}'*  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 5.1z9[z  
　　　　　　　　——提取储备基金 ~-R%m  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 cX7 O*5C  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 xP4}LL9)  
　　　　　　　　　——法定公益金 ;NU-\<Q{  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 l^F ?^kP  
　　　　　　　　　——储备基金 <aztbq?  
　　　　　　　　　——企业发展基金 !]5}N^X  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 {Y -~7@  
　　借：利润分配——应付优先股股利 NNt n  
　　　　　　　　——应付普通股股利 qG@YNc  
　　　贷：应付股利 3ew4QPT'  
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