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[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

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离线wz52110
 

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只看楼主 正序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2012-09-29
 (一)营业利润(或亏损)的结转 8U&93$  
  1、期末,将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额,转入“本年利润”科目 0Z~G:$O/i  
  借:主营业务收入 $P~Tt4068  
    其他业务收入 |-k~Fa  
    补贴收入 xYWg1e$k  
    营业外收入 #kDJ>r |&-  
   贷:本年利润 lw 9 rf4RF  
  2、期末,将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额,转入“本年利润”科目 FZhjI 8+,~  
  借:本年利润 0_-NE4SM/  
   贷:主营业务成本 79(Px2H2  
     主营业务税金及附加 be{tyV  
     其他业务支出 g JMv  
     营业费用 9 l9|w4YJs  
     管理费用 &8wluOs/5  
     财务费用 ZnYoh/  
     营业外支出 IGtqY8  
     所得税 *l4`2eqZ  
  3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 s;-%Dfn  
  借:投资收益 #EdsB  
   贷:本年利润 27KfT] =  
  4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 Tn8GLn  
  借:本年利润 v5o@ls  
   贷:投资收益 `JL&x|q o  
  (二)利润分配 WKPuIE:  
   q+-Bl  
  1、用盈余公积弥补亏损 DN;An0 {MK  
  借:盈余公积 u0& dDZ  
   贷:利润分配——其他转入 BAS3&fA  
  2、提取盈余公积和法定公益金 YV0K&d  
  借:利润分配——提取法定盈余公积 UN*XLHio  
        ——提取法定公益金 GT"gB$Mh  
        ——提取任意盈余公积 ,d34v*U  
        ——提取储备基金 P*;zDQy  
        ——提取企业发展基金 ^d2bl,1  
   贷:盈余公积——法定盈余公积 0Bpix|mq  
         ——法定公益金 RI%ZT  
         ——任意盈余公积 |YAnd=$  
         ——储备基金 KzC`*U[  
         ——企业发展基金 "Aq-H g  
  3、应分配给股东的现金股利或利润 %v(\;&@  
  借:利润分配——应付优先股股利 FWbA+{8  
        ——应付普通股股利 Mz sDDP+h  
   贷:应付股利 7Q9zEd" d  
{r!X W  
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