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[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

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只看楼主 正序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2012-09-29
 (一)营业利润(或亏损)的结转 u~:y\/Y6  
  1、期末,将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额,转入“本年利润”科目 PdFKs+Z`  
  借:主营业务收入  _"yh.N&  
    其他业务收入 -7[@R;FS  
    补贴收入 2zA4vZkbcw  
    营业外收入 :RTC!spy  
   贷:本年利润 \:'/'^=#|  
  2、期末,将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额,转入“本年利润”科目 Q8tL[>Xt  
  借:本年利润 wmL'F:UP  
   贷:主营业务成本 qr^3R&z!}  
     主营业务税金及附加 :r,pqnH_  
     其他业务支出 ~W'{p  
     营业费用 e]"W!K cD9  
     管理费用 \)904W5R  
     财务费用 IPKbMlV#d  
     营业外支出 9&2O 9Nz6  
     所得税 X7 MM2V  
  3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 4he GnMD  
  借:投资收益 ek\ xx  
   贷:本年利润 LmrfN?5  
  4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 D/xbF`  
  借:本年利润 10~k2{ Z  
   贷:投资收益 [({nj`  
  (二)利润分配 }eU*( }<^  
   V7Lxfoa4  
  1、用盈余公积弥补亏损 c|y(2K)o[=  
  借:盈余公积 , kGc]{'W  
   贷:利润分配——其他转入 /4V#C-  
  2、提取盈余公积和法定公益金 6I4\q.^qw  
  借:利润分配——提取法定盈余公积 iC32nY?  
        ——提取法定公益金 #U4F0BdA  
        ——提取任意盈余公积 L#?Ek-  
        ——提取储备基金 X/!o\yyT  
        ——提取企业发展基金 6:5I26  
   贷:盈余公积——法定盈余公积 8 +/rlHp  
         ——法定公益金 bdrg(d6  
         ——任意盈余公积 %D34/=(X  
         ——储备基金 S(l O(gY  
         ——企业发展基金 Tbih+# ?  
  3、应分配给股东的现金股利或利润 $y&E(J  
  借:利润分配——应付优先股股利 PI)+Jr%L  
        ——应付普通股股利 qvsd5PeCO  
   贷:应付股利 Wx}8T[A}  
X1|njJGO1  
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