[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 w]j+9-._  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 ?z-}>$I;  
　　借：主营业务收入 v]:=K-1n  
　　　　其他业务收入 *y[PNqyd  
　　　　补贴收入 or ;f&![ w  
　　　　营业外收入 ER&UBUu"  
　　　贷：本年利润 q(^Q3  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 o;F" {RZ  
　　借：本年利润 +m\|e{G  
　　　贷：主营业务成本 |tMn={  
　　　　　主营业务税金及附加  Wa/g`}  
　　　　　其他业务支出 iGXI6`F"  
　　　　　营业费用 jD,Ba
z<  
　　　　　管理费用 Mc sTe|X  
　　　　　财务费用 +';>=hha  
　　　　　营业外支出 *mG `_9  
　　　　　所得税 BF|(!8S$U  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 V)o,1  
　　借：投资收益 y
k 161\  
　　　贷：本年利润 DLE8+NV8   
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 ]bCq =6ZKR  
　　借：本年利润 o(A|)c4k  
　　　贷：投资收益 )bOBQbj  
　　（二）利润分配 d4[(8} x$/  
　　 %6j)=IOts  
　　1、用盈余公积弥补亏损 05\dl  
　　借：盈余公积 9e!NOl\_;.  
　　　贷：利润分配——其他转入 dB
CbL.!  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 H!e 3~+)  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 vP!GJX&n5  
　　　　　　　　——提取法定公益金 .o{0+fC#  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 wy1X\PJjH  
　　　　　　　　——提取储备基金 > Vb@[  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 rk2xKm^w  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 W><Zn=G4)b  
　　　　　　　　　——法定公益金 w [>;a.$  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 RH0>ZZR  
　　　　　　　　　——储备基金 >r5P3G1  
　　　　　　　　　——企业发展基金 {aKqXL[UP  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润  I 1d0iU  
　　借：利润分配——应付优先股股利 UQCo}vM  
　　　　　　　　——应付普通股股利 $L4/I!Yf  
　　　贷：应付股利 ^yviV Y  
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