[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 OfZN|S+~W  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 ?9xu{B>6  
　　借：主营业务收入 \TbVS8e^  
　　　　其他业务收入 iqPBsIW  
　　　　补贴收入 D$q'FZH  
　　　　营业外收入 ~ap2m  
　　　贷：本年利润 H"Dn]$Q\Z  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 #g9 ZX16}  
　　借：本年利润 Gquuy7[&  
　　　贷：主营业务成本 d%ME@6K)  
　　　　　主营业务税金及附加 NX,-;v  
　　　　　其他业务支出 |.U)ll(c  
　　　　　营业费用 s\3q!A?S3  
　　　　　管理费用 wT_h!W  
　　　　　财务费用 l,`!rF_  
　　　　　营业外支出 DL8x":;  
　　　　　所得税 VR0=SE  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 `JURQ:l)3^  
　　借：投资收益 ^}$O|t  
　　　贷：本年利润 D1T@R)j  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 =R
sXI&&vh  
　　借：本年利润 bF-"tm  
　　　贷：投资收益 C+N k"l9  
　　（二）利润分配 qoX@@xr1  
　　 ~Xv=9@,h  
　　1、用盈余公积弥补亏损 `I;F$`\  
　　借：盈余公积 r'4:)~]s  
　　　贷：利润分配——其他转入 E>uVofhml
 
　　2、提取盈余公积和法定公益金 *hY2.t; X  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 S#l5y%&  
　　　　　　　　——提取法定公益金 TqAPAHg  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 [V}, tO|  
　　　　　　　　——提取储备基金 [f{VIE*?%  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 I 3$dVls}  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 KZ:hKY@q  
　　　　　　　　　——法定公益金 V5mTu)tp5  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 tWPO]3hW  
　　　　　　　　　——储备基金 WO*9+\[v  
　　　　　　　　　——企业发展基金 @N.jB#nEb  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 6lFfS!ZFA  
　　借：利润分配——应付优先股股利 [\e@_vY@OH  
　　　　　　　　——应付普通股股利 .*/Fucr  
　　　贷：应付股利 5.0e~zlM-  
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