[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 u~:y\/Y6  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 PdFKs+Z`  
　　借：主营业务收入  _"yh.N&  
　　　　其他业务收入 -7[@R;FS  
　　　　补贴收入 2zA4vZkbcw  
　　　　营业外收入 :RTC!spy  
　　　贷：本年利润 \:'/'^=#|  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 Q8tL[>Xt  
　　借：本年利润 wmL'F:UP  
　　　贷：主营业务成本 qr^3R&z!}  
　　　　　主营业务税金及附加 :r,pqnH_  
　　　　　其他业务支出 ~W'{p  
　　　　　营业费用 e]"W!KcD9  
　　　　　管理费用 \)904W5R  
　　　　　财务费用 IPKbMlV#d  
　　　　　营业外支出 9&2O9Nz6  
　　　　　所得税 X7MM2V  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 4he GnMD  
　　借：投资收益 ek\ xx  
　　　贷：本年利润 LmrfN?5  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 D/xbF`  
　　借：本年利润 10~k2{ Z  
　　　贷：投资收益 [({nj`  
　　（二）利润分配 }eU*( }<^  
　　 V7Lxfoa4  
　　1、用盈余公积弥补亏损 c|y(2K)o[=  
　　借：盈余公积 ,kGc]{'W  
　　　贷：利润分配——其他转入 /4V#C-  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 6I4\q.^qw  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 iC32nY?  
　　　　　　　　——提取法定公益金 #U4F0BdA  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 L#?Ek-  
　　　　　　　　——提取储备基金 X/!o\yyT  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 6:5I26  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 8 +/rlHp  
　　　　　　　　　——法定公益金 bdrg(d6  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 %D34/=(X  
　　　　　　　　　——储备基金 S(lO(gY  
　　　　　　　　　——企业发展基金 Tbih+#?  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 $y&E(J  
　　借：利润分配——应付优先股股利 PI
)+Jr%L  
　　　　　　　　——应付普通股股利 qvsd5PeCO  
　　　贷：应付股利 Wx}8T[A}  
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