(一)营业利润(或亏损)的结转 8U&93$
1、期末,将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额,转入“本年利润”科目 0Z~G:$O/i
借:主营业务收入 $P~Tt 4068
其他业务收入 |-k~Fa
补贴收入 xYWg1e$k
营业外收入 #kDJ>r |&-
贷:本年利润 lw 9rf4RF
2、期末,将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额,转入“本年利润”科目 FZhjI 8+,~
借:本年利润 0_-NE4SM/
贷:主营业务成本 79(Px2H2
主营业务税金及附加 be{t yV
其他业务支出 g JMv
营业费用 9l9|w4YJs
管理费用 &8wluOs/5
财务费用 ZnYoh/
营业外支出 IGtqY8
所得税 *l4`2 eqZ
3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 s;-%Dfn
借:投资收益 #EdsB
贷:本年利润 27KfT]=
4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 Tn8GLn
借:本年利润 v5o@ls
贷:投资收益 `JL&x|q o
(二)利润分配 WKPuIE:
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1、用盈余公积弥补亏损 DN;An0
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借:盈余公积 u0& dDZ
贷:利润分配——其他转入 BAS3&f A
2、提取盈余公积和法定公益金 YV0K&d
借:利润分配——提取法定盈余公积 UN*XLHio
——提取法定公益金 GT"gB$Mh
——提取任意盈余公积 ,d34v*U
——提取储备基金 P*;zDQy
——提取企业发展基金 ^d2bl,1
贷:盈余公积——法定盈余公积 0Bpix|mq
——法定公益金 RI%ZT
——任意盈余公积 |YAnd=$
——储备基金 KzC`*U[
——企业发展基金
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3、应分配给股东的现金股利或利润 %v(\;&@
借:利润分配——应付优先股股利 FWbA+{8
——应付普通股股利 MzsDDP+h
贷:应付股利 7Q9zEd"d
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