[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 |RvpEy76  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 qI4R`P"  
　　借：主营业务收入 '%eaK_+7  
　　　　其他业务收入 6U,U[MWJ  
　　　　补贴收入 tswG"1R  
　　　　营业外收入 2\iD;Z#gM  
　　　贷：本年利润 + "N<-  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 r,Y/4(.c7U  
　　借：本年利润 !kHyLEV  
　　　贷：主营业务成本 #IL~0t  
　　　　　主营业务税金及附加 }ii]cY  
　　　　　其他业务支出 _6QLnr&@j  
　　　　　营业费用 B 3,ig9  
　　　　　管理费用 *fuGVA  
　　　　　财务费用 S*DBY~pZy  
　　　　　营业外支出 Jb)eC?6O  
　　　　　所得税 6
wvhvMkS  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 a s< q  
　　借：投资收益 M
Iua\:xT  
　　　贷：本年利润 /="D]K)%b8  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 9{]r+z:  
　　借：本年利润 Um0<I)  
　　　贷：投资收益 7K5
o" "  
　　（二）利润分配 @gl%A&a  
　　 7]HIE]#  
　　1、用盈余公积弥补亏损 i5~ /+~  
　　借：盈余公积 C}DG'z9  
　　　贷：利润分配——其他转入  qzU2H  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 J?,!1V=  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 nF!_q;+Vp  
　　　　　　　　——提取法定公益金 !\D]\|Bo  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 xx`8>2T#e  
　　　　　　　　——提取储备基金 WY.\<$7  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 hz~CW-47  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 y8(?:#ZC  
　　　　　　　　　——法定公益金 ;HLMU36q  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 k~s>8N:&G  
　　　　　　　　　——储备基金 kvO`]>#;$?  
　　　　　　　　　——企业发展基金 ?D$b%G{  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 }RP9%n^  
　　借：利润分配——应付优先股股利 3vGaT4TDx  
　　　　　　　　——应付普通股股利 1-Wnc'(OK  
　　　贷：应付股利 ^$s~qQQ}B  
{]_{BcK+