[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 6O.kKhk  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 Z h9D^I  
　　借：主营业务收入 olA+B  
　　　　其他业务收入 S-ZN}N{,6  
　　　　补贴收入 JZ*.;}"
 
　　　　营业外收入 -^(KGu&L&u  
　　　贷：本年利润 =
au!rda  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 *}';q`u}  
　　借：本年利润 9Li
&0E  
　　　贷：主营业务成本 A>e-eD xi  
　　　　　主营业务税金及附加 rnQ_0d  
　　　　　其他业务支出 } XhL`%  
　　　　　营业费用 dKC*QHU  
　　　　　管理费用 @D=%J!!*  
　　　　　财务费用 -*~ @?  
　　　　　营业外支出 0!KYi_3  
　　　　　所得税 YTmHht{j#  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 }&v-<qC^  
　　借：投资收益 f-|zh#L  
　　　贷：本年利润 fA?v\'Qq/  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 r} ^1dO  
　　借：本年利润 b SgbvnJ  
　　　贷：投资收益 k9<UDg_ Y  
　　（二）利润分配 6&0G'PMf  
　　 Eu"8IM!%-  
　　1、用盈余公积弥补亏损 #gT"G1
8/!  
　　借：盈余公积 )ZBNw{nh  
　　　贷：利润分配——其他转入 jpS$5Ct  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 U{bv|vF  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 Fj2z$  
　　　　　　　　——提取法定公益金 <6Y;VH^_  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 /\uop
a  
　　　　　　　　——提取储备基金 %8%|6^,  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 -sZ'<(3  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 9[&ByEAK  
　　　　　　　　　——法定公益金 "+Ys}t~2  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 L-rV+?i`6f  
　　　　　　　　　——储备基金 mCk_c  
　　　　　　　　　——企业发展基金 @>.a QE  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 L(u@%.S  
　　借：利润分配——应付优先股股利 WLwi  
　　　　　　　　——应付普通股股利 2p#d  
　　　贷：应付股利 Lk@+iHf  
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