[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 >sF)BoLc  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 edD)TpmE,  
　　借：主营业务收入 7,MR*TO ,  
　　　　其他业务收入 CAlCDfKW}  
　　　　补贴收入 UBs4K*h|  
　　　　营业外收入 $:6!H:ty  
　　　贷：本年利润 5xBbrU;  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 ~rm_vo  
　　借：本年利润 $j~RWfw-  
　　　贷：主营业务成本 /}$+uBgJm  
　　　　　主营业务税金及附加 #G3<7PK  
　　　　　其他业务支出 {I((p_  
　　　　　营业费用 k'YTpO  
　　　　　管理费用 3R/bz0 V>  
　　　　　财务费用 fJ\[*5eiS  
　　　　　营业外支出 \*da6Am  
　　　　　所得税 SJLis"8  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 `XKLU
 
　　借：投资收益 DD Z@$L!  
　　　贷：本年利润 QPx^_jA  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 +t.b` U`-  
　　借：本年利润 xo)P?-  
　　　贷：投资收益 "
M s IjSu  
　　（二）利润分配 "4Nt\WQ  
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L   
　　1、用盈余公积弥补亏损 W)/#0*7  
　　借：盈余公积 5G#n"}T  
　　　贷：利润分配——其他转入 T|$H#n}  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 ;a/E42eN;  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 {:s f7  
　　　　　　　　——提取法定公益金 X2_=agEP  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 b>W%t  
　　　　　　　　——提取储备基金 -L SWmrj  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 Wqnc{oq|$  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 x;S @bY  
　　　　　　　　　——法定公益金 #_1`)VS  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 ~u{uZ(~
  
　　　　　　　　　——储备基金 }bDm@NU  
　　　　　　　　　——企业发展基金  G *m0\  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 .}t e
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　　借：利润分配——应付优先股股利 VVZ'i.*_3?  
　　　　　　　　——应付普通股股利 GyIV Hby  
　　　贷：应付股利 gR**@t=;j  
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