[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 3zv0Nwb,  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 &5*t*tI  
　　借：主营业务收入 =3PZGdWD  
　　　　其他业务收入 q#K0EAgC  
　　　　补贴收入 Nz:p(
X!  
　　　　营业外收入 !QCErE;r  
　　　贷：本年利润 #Q BW%L  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 Q.Y 6  
　　借：本年利润 ,{_56j^d,  
　　　贷：主营业务成本 t ?05  
　　　　　主营业务税金及附加 yq!peFu  
　　　　　其他业务支出 1Se2@WR'  
　　　　　营业费用 8( Q  
　　　　　管理费用 O^8=Xj#}  
　　　　　财务费用 #mD_<@@  
　　　　　营业外支出 +0%Y.O/{  
　　　　　所得税 n`!6EaD  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 2InM(p7j~K  
　　借：投资收益 fKO@Q
x]  
　　　贷：本年利润 NTSIClm}U
 
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 h@J3+u<  
　　借：本年利润 Q_dMuoI  
　　　贷：投资收益 FGeKhA 8jT  
　　（二）利润分配 ?xuWha@:  
　　 ,;Uf>8~  
　　1、用盈余公积弥补亏损 zjSHa'9*  
　　借：盈余公积 
&da:{  
　　　贷：利润分配——其他转入 Df$~=A}  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 eI%kxqc  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 S;oRE'kk  
　　　　　　　　——提取法定公益金 >_$_fB  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 @z:E]O}  
　　　　　　　　——提取储备基金 &8I*N6p:%/  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 5BK3ix*L  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积  bDD29  
　　　　　　　　　——法定公益金 yCkX+{ki  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 Fl*<N  
　　　　　　　　　——储备基金 TD78&a#  
　　　　　　　　　——企业发展基金 d. ZfK  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 ;w Tc_i  
　　借：利润分配——应付优先股股利 `i+2YCk  
　　　　　　　　——应付普通股股利 A`"?~_pHC  
　　　贷：应付股利 X&Sah}0V&  
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