[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 }Y~o =3-  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 q%i2'yE  
　　借：主营业务收入 kep.+t [  
　　　　其他业务收入 uli,@5%\  
　　　　补贴收入 r4D*$H-rR  
　　　　营业外收入 5 5>^H1M  
　　　贷：本年利润 ;]34l."85  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 {wiw]@c8  
　　借：本年利润 JeU|e$I4>  
　　　贷：主营业务成本 3N|,c]|  
　　　　　主营业务税金及附加 H.qp~-n  
　　　　　其他业务支出 I:Wrwd  
　　　　　营业费用 "yxIaT
Zu  
　　　　　管理费用 glbU\K> >  
　　　　　财务费用 /\"=egB9  
　　　　　营业外支出 fn>MOD!l  
　　　　　所得税 O+A/thI%*S  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 n,SDJsS^  
　　借：投资收益 c7.%Bn,  
　　　贷：本年利润 f5<qF ]Y/  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 fmILkXKz  
　　借：本年利润 N1`/~Gi  
　　　贷：投资收益 q|0L u  
　　（二）利润分配 +K,]#$k  
　　 9IZ}}x  
　　1、用盈余公积弥补亏损 #Y`GWT1==  
　　借：盈余公积 fT9$0:eO  
　　　贷：利润分配——其他转入 #G%[4.$n.  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 TC;2K,.#k  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 9#L0Q%,*  
　　　　　　　　——提取法定公益金 m?VA 1  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 %/NB263Db  
　　　　　　　　——提取储备基金 BWV)> -V  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 s ki'I  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 EUevR/S  
　　　　　　　　　——法定公益金 %H Pwu &  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 ]E$h7I  
　　　　　　　　　——储备基金 *o <S{  
　　　　　　　　　——企业发展基金 YMx]i,u'+  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 C&?Z\$ -/  
　　借：利润分配——应付优先股股利 xsn2Qn/P  
　　　　　　　　——应付普通股股利 -,+zA.{+W  
　　　贷：应付股利 3.>M=K~09  
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