[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 }76.6=~  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 qgexb\x\4  
　　借：主营业务收入 dR[o|r  
　　　　其他业务收入 kL;t8{n  
　　　　补贴收入 AQh["1{yJ  
　　　　营业外收入 08r[K(bfb,  
　　　贷：本年利润 O@,i1ha%  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 O),
I[kb  
　　借：本年利润 n;OHH{E{  
　　　贷：主营业务成本 ?5~!i9pY  
　　　　　主营业务税金及附加 v5 Y)al@  
　　　　　其他业务支出 r)
B3es&&  
　　　　　营业费用 %b<%w   
　　　　　管理费用 [.3sE  
　　　　　财务费用 (02g#A`  
　　　　　营业外支出 2OCdG  
　　　　　所得税 Sx&mv.?X  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 zoXuFg  
　　借：投资收益 3B#!2|  
　　　贷：本年利润 %ck`0JZAP  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 fsI`DjKi)  
　　借：本年利润 A-0m8<  
　　　贷：投资收益 CWMlZVG  
　　（二）利润分配 viV-e$s`.  
　　 Pd],}/ZG-  
　　1、用盈余公积弥补亏损 eT\p-4b  
　　借：盈余公积  N|N/)  
　　　贷：利润分配——其他转入 M?hFCt3Y  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 8S=c^_PJ  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 n/-N;'2J  
　　　　　　　　——提取法定公益金 _IKQ36=  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 }AAbhr9d}  
　　　　　　　　——提取储备基金 qKs7WBRJy  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 Tw}z7U"  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 6`j<l5-h  
　　　　　　　　　——法定公益金 G5+]DogS  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 /cY[at
|p  
　　　　　　　　　——储备基金 Te}IMi:  
　　　　　　　　　——企业发展基金 1gAc,s2  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 ._(z~3s  
　　借：利润分配——应付优先股股利 =U_@zDD@V  
　　　　　　　　——应付普通股股利 c#x7N9;"!  
　　　贷：应付股利 ~ i'C/[P  
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