[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 C(Ujx=G+3  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 3Q*K+(`{  
　　借：主营业务收入 4Z)`kS}=]  
　　　　其他业务收入 !f-mC,d  
　　　　补贴收入 }`&#{>]2  
　　　　营业外收入 ;ob-'  
　　　贷：本年利润 2 hdi)C,7Y  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 qUA&XUJ  
　　借：本年利润 x.qn$?3V]  
　　　贷：主营业务成本 LH@)((bi4v  
　　　　　主营业务税金及附加 D{'x7!5r  
　　　　　其他业务支出 o\vIYQ   
　　　　　营业费用 ks<gSCB  
　　　　　管理费用 `Jhu&MWg  
　　　　　财务费用 O|m-Uz"+  
　　　　　营业外支出 {\[u2{  
　　　　　所得税 Rcs7 'q5  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 +6@".<  
　　借：投资收益 o[q Kf  
　　　贷：本年利润 u4bPj2N8I  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 p)vyZY[  
　　借：本年利润 \!j{&cJ  
　　　贷：投资收益 Iz,a Hrq  
　　（二）利润分配
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　　 A]`63@-.  
　　1、用盈余公积弥补亏损 ke_Dd?  
　　借：盈余公积  Q<B=m6~  
　　　贷：利润分配——其他转入 |(N4ZmTm  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 _? #}@?  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 "]>JtK  
　　　　　　　　——提取法定公益金 :]iV*zo_
 
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 pm$,B7Q`oO  
　　　　　　　　——提取储备基金 N(q%|h<Z/=  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 :$."x '  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 %>`0hk88  
　　　　　　　　　——法定公益金 LL|$M;S  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 +RQl MAB  
　　　　　　　　　——储备基金 h~{TCK+I  
　　　　　　　　　——企业发展基金 jjL(=n<J<"  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 /*!K4)$-*2  
　　借：利润分配——应付优先股股利 pE@Q (9`b{  
　　　　　　　　——应付普通股股利 %$|=_K)Ks  
　　　贷：应付股利 .9{Sr[P  
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