[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 (U!WD`Ym  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 bvEk.~tC'  
　　借：主营业务收入 OD>-^W t;%  
　　　　其他业务收入 ]t0?,q. $7  
　　　　补贴收入 1ErH \!  
　　　　营业外收入 F8b*Mt}p  
　　　贷：本年利润 "TtK!>!.  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 Ow//#:  
　　借：本年利润 uHz D  
　　　贷：主营业务成本 6xnJyEQUM  
　　　　　主营业务税金及附加 3m7$$N|  
　　　　　其他业务支出 }}t"^ms  
　　　　　营业费用 zCO5`%14  
　　　　　管理费用 |[!xLqG  
　　　　　财务费用 FD_0FMZ9,  
　　　　　营业外支出 4CX*  
　　　　　所得税 8Mws?]\/q  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 ^
_5$+  
　　借：投资收益 ?3KI}'}EM  
　　　贷：本年利润 w^R5/#F_r  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 e"^1- U\  
　　借：本年利润 + 6r@HK`,t  
　　　贷：投资收益 EF)kYz!@  
　　（二）利润分配 U0jq.]P  
　　 'O\K Wj{  
　　1、用盈余公积弥补亏损 %l:%c  
　　借：盈余公积 lt,x(2  
　　　贷：利润分配——其他转入 !3yR?Xe
m}  
　　2、提取盈余公积和法定公益金
,iSs2&$m  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 |r0j>F
 
　　　　　　　　——提取法定公益金 zb9 d{e  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 Htsa<tF  
　　　　　　　　——提取储备基金 '|Q=J)  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 |C>Yd*E,C  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 M lRgdVX  
　　　　　　　　　——法定公益金 Qt>yRt  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 *WX6C("M  
　　　　　　　　　——储备基金 y"@~5e477$  
　　　　　　　　　——企业发展基金 d9Rj-e1x  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 HLk}E*.mC  
　　借：利润分配——应付优先股股利 u=rY  
　　　　　　　　——应付普通股股利 ZP%^.wxC  
　　　贷：应付股利 i
9.52  
[&FMVM`