[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 K ]|hkp&  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 a$bE2'cb  
　　借：主营业务收入 `9P`f4x  
　　　　其他业务收入 9jNh%raG|  
　　　　补贴收入 imhE=6{  
　　　　营业外收入 P7l3ZH( g  
　　　贷：本年利润 YRd`G3J  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 +RkXe; q  
　　借：本年利润 yT='V1  
　　　贷：主营业务成本 \$F#bIjC  
　　　　　主营业务税金及附加 'Z#>K*  
　　　　　其他业务支出 pEX Q  
　　　　　营业费用 `gJ$fTi&  
　　　　　管理费用 141xi;o  
　　　　　财务费用 g@Y]$ey%A  
　　　　　营业外支出 E]r<t#  
　　　　　所得税 c>+68<H  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 s|TO9N)pO  
　　借：投资收益 $'<$:;4b3  
　　　贷：本年利润 0W+RVp=TL1  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 XJ"xMv  
　　借：本年利润 T\:*+W37  
　　　贷：投资收益 soX^$l  
　　（二）利润分配 q]SH
'Wd  
　　 i<=2 L?[.I  
　　1、用盈余公积弥补亏损 ]6O(r)k  
　　借：盈余公积 OIjG`~Rx  
　　　贷：利润分配——其他转入 4-$kcwA  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 <JvYCWX`  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 4p6T0II_$  
　　　　　　　　——提取法定公益金 @uG/2'
B(  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 ej=}OH4  
　　　　　　　　——提取储备基金 U!JmSP  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 2=1qmQE  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 X gtn}7N.  
　　　　　　　　　——法定公益金 eW} -UeT  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 u^WZsW  
　　　　　　　　　——储备基金 HsT6 #K  
　　　　　　　　　——企业发展基金 w"O;: `|n  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 wub7w#  
　　借：利润分配——应付优先股股利 CoWT  
　　　　　　　　——应付普通股股利 :&2%x  
　　　贷：应付股利 M8y|Lm}o  
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