[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 xwj%
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　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 !(hP{k ^g  
　　借：主营业务收入 !t["pr\ ?  
　　　　其他业务收入 Ha\q}~_  
　　　　补贴收入 x hFQjV?V  
　　　　营业外收入
nNIV(  
　　　贷：本年利润 OKp(A  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 \"qXlTQ1_9  
　　借：本年利润 ) -9G*3  
　　　贷：主营业务成本 =$g8"[4   
　　　　　主营业务税金及附加 .Jz$)R  
　　　　　其他业务支出 gkuI!=  
　　　　　营业费用 +OF(CcA^  
　　　　　管理费用 Es kh=xA {  
　　　　　财务费用 WG;1[o&  
　　　　　营业外支出 >,`/ z  
　　　　　所得税 6$>m s6g%  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 ^b`}g  
　　借：投资收益 -0Q:0wU  
　　　贷：本年利润 @\_tS H  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 2FO.!m  
　　借：本年利润 ^)b*"o  
　　　贷：投资收益 !b*lL#s,Y  
　　（二）利润分配  j$#pG  
　　 Ho?+?YJ#P  
　　1、用盈余公积弥补亏损 qoMYiF}/e  
　　借：盈余公积 :YB:)wV,P  
　　　贷：利润分配——其他转入 QJo)  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 &G@*/2A  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 &j/ WjZPF  
　　　　　　　　——提取法定公益金 6:B[8otQ  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 LS?hb)7  
　　　　　　　　——提取储备基金 "JSg/optc  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 YF@'t~_Z  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 g?M\Z";  
　　　　　　　　　——法定公益金 0z."6r  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 uG3t%CmN  
　　　　　　　　　——储备基金 w&v_#\T  
　　　　　　　　　——企业发展基金 '=x  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 (^eS
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　　借：利润分配——应付优先股股利 {t[j>_MYw  
　　　　　　　　——应付普通股股利 9p(s FQ [  
　　　贷：应付股利 Rcf _31 L  
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