[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 @wg*~"d  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 p5bH-km6  
　　借：主营业务收入 _ x7Vyy5  
　　　　其他业务收入 hVlL"w*1  
　　　　补贴收入 x,>=X`T  
　　　　营业外收入 'UB<;6wy  
　　　贷：本年利润 j{HxX  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 `$i`i'S  
　　借：本年利润 p#?1l/f"  
　　　贷：主营业务成本 ,:#prT[P"  
　　　　　主营业务税金及附加 T&!>lqU!J  
　　　　　其他业务支出 |e9}G,1  
　　　　　营业费用 8U8"k  
　　　　　管理费用 U,]z)1# X|  
　　　　　财务费用 2D-*Z=5^  
　　　　　营业外支出 4Q]+tXes  
　　　　　所得税 +28
FB[W  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 ;hg]5r_  
　　借：投资收益 0zEn`rq&  
　　　贷：本年利润 k_^d7yH  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 ~U^0z|.  
　　借：本年利润 /fD)/x  
　　　贷：投资收益 6 o+zhi;E  
　　（二）利润分配
Z|7Y1W[  
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r6J  
　　1、用盈余公积弥补亏损 7?A}qmv  
　　借：盈余公积  \n`]QN  
　　　贷：利润分配——其他转入 O<+C$J|  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 J|I|3h<T  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 p?!]sO1l  
　　　　　　　　——提取法定公益金 nmgW>U0jZh  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 #ucOjdquq  
　　　　　　　　——提取储备基金 Bg#NB  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 ,+q5e^P  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 ]];7ozS)X  
　　　　　　　　　——法定公益金 ^&,{  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 5%W3&F6%  
　　　　　　　　　——储备基金 \V&l y/\ )  
　　　　　　　　　——企业发展基金 s{CSU3vYmi  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 |d Soq~Vz  
　　借：利润分配——应付优先股股利 mG2}JWA  
　　　　　　　　——应付普通股股利 Kj-`ru  
　　　贷：应付股利 <( MBs $b  
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