[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 =ghN)[AZV  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 .=u8`,sO  
　　借：主营业务收入 ivi,/~L  
　　　　其他业务收入 \{Yi7V Xv  
　　　　补贴收入 E7c!KJ2  
　　　　营业外收入 Z~WUILx,  
　　　贷：本年利润 ;`(l)X+7  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 0IP5&[-P  
　　借：本年利润 QL{^  
　　　贷：主营业务成本 2b`3"S  
　　　　　主营业务税金及附加 g6wL\g{29  
　　　　　其他业务支出 chQCl3&e^  
　　　　　营业费用 n$})}kj  
　　　　　管理费用  q\xT  
　　　　　财务费用 <,Z6=M
`  
　　　　　营业外支出 SZ*Nr=X  
　　　　　所得税 `62iW3y  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 F^xhhz&e  
　　借：投资收益 `1Cg)\&[e0  
　　　贷：本年利润 =;!$Qw4  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 {)c2#h  
　　借：本年利润 $
7~T+fmF  
　　　贷：投资收益 2X@|H  
　　（二）利润分配 >3J?O96|f  
　　 i!U,q V1  
　　1、用盈余公积弥补亏损 3<L>BakD  
　　借：盈余公积 Y#A0ud,  
　　　贷：利润分配——其他转入 .dM|J'`g  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 uv}?8$<\  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 C'a%piX  
　　　　　　　　——提取法定公益金 {~lVe GBp  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 IeZgF>  
　　　　　　　　——提取储备基金 `RriVYc<  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 T]#S=]G  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 (8$; 4q[!  
　　　　　　　　　——法定公益金 ;YYo^9Lh}  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 /Mg$t6vM  
　　　　　　　　　——储备基金 ~53uUT|B  
　　　　　　　　　——企业发展基金 &.ENcEic  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 e=yQFzQT)  
　　借：利润分配——应付优先股股利 wVw?UN*rm;  
　　　　　　　　——应付普通股股利 B_u1FWc  
　　　贷：应付股利 uq~Z  
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