[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 1 LUvs~Qu  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 t8_i[Hw6D  
　　借：主营业务收入 kX8Ey  
　　　　其他业务收入 xwjiNJ Gj  
　　　　补贴收入 2Cgq&\wS  
　　　　营业外收入 ,E3Ze*(U  
　　　贷：本年利润 ^9`S`Bhp  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 U3OX
O1  
　　借：本年利润 4E0 Y=  
　　　贷：主营业务成本 [+.P'6/[$R  
　　　　　主营业务税金及附加 I\WBPI  
　　　　　其他业务支出 kBr?Q  
　　　　　营业费用 sOb=+u$$9  
　　　　　管理费用 gH<A.5 xy  
　　　　　财务费用 U%u%_{
-  
　　　　　营业外支出 Q35jJQ$<`  
　　　　　所得税 Wa!}$q+  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 5q95.rw  
　　借：投资收益 + X0db  
　　　贷：本年利润 Z.E@aml\  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 v~`'!N8  
　　借：本年利润 %XiF7<A&  
　　　贷：投资收益 MNWuw;:v  
　　（二）利润分配 r[W Ir|r7  
　　 \VAm4   
　　1、用盈余公积弥补亏损 |:)ARH6l#  
　　借：盈余公积 ]G
H_;  
　　　贷：利润分配——其他转入 U{?#W  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 cj@ar^=`K  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 gv}J"anD  
　　　　　　　　——提取法定公益金 qfS ]vc_N  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 )FSa]1t;x  
　　　　　　　　——提取储备基金 S<O
d`I  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 4KnrQ-D  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 -]!zj#&  
　　　　　　　　　——法定公益金 CEEAyip-c  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 `Ti?hQm/  
　　　　　　　　　——储备基金 ;JV(!8[  
　　　　　　　　　——企业发展基金 !v68`l15  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 |@Sj:^cJD  
　　借：利润分配——应付优先股股利 MCO`\"`l  
　　　　　　　　——应付普通股股利 ]aI   
　　　贷：应付股利 ;q&2$Mb  
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