[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 wK-VA$;:  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 uL^; i""  
　　借：主营业务收入 4T(d9y  
　　　　其他业务收入 $ ubU"  
　　　　补贴收入 ^#<L!yo^  
　　　　营业外收入 B#S8j18M  
　　　贷：本年利润 [w'Q9\,p
 
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 
p?y2j  
　　借：本年利润 z1Bi#
/i  
　　　贷：主营业务成本 AE}cHBwZE  
　　　　　主营业务税金及附加 B1)Eo2i#  
　　　　　其他业务支出 ~^' ,4<K-}  
　　　　　营业费用 t<Yi!6  
　　　　　管理费用 \,G9'c 'u  
　　　　　财务费用 =0d|F 8  
　　　　　营业外支出 S4_/%~?  
　　　　　所得税 }8x+F2i  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 z qq  
　　借：投资收益 uL/wV~g  
　　　贷：本年利润 hU""YP~y  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 9Vm1q!lE  
　　借：本年利润 RH;ulAD6(~  
　　　贷：投资收益 tJ6@Ot  
　　（二）利润分配 s;9Du|0f^  
　　 ~r.R|f]IQ  
　　1、用盈余公积弥补亏损 &|Duc} t  
　　借：盈余公积 kP%hgZ  
　　　贷：利润分配——其他转入 am]M2+,2Ip  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 Njg$~30  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 -{cmi ,oy  
　　　　　　　　——提取法定公益金 z
)^|.  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 )*]A$\Oc[  
　　　　　　　　——提取储备基金 wli cuY?  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 Jr
!BDg  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 B[@q .n  
　　　　　　　　　——法定公益金 M9W zsWM  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 Wn=sF,c  
　　　　　　　　　——储备基金 =Pl@+RgK+  
　　　　　　　　　——企业发展基金 [j0[c9.p[  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 [Jt}^  
　　借：利润分配——应付优先股股利 y{hg4|\  
　　　　　　　　——应付普通股股利 k\#;  
　　　贷：应付股利 `MSig)V  
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