[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 aiQ>xen5C5  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 ]Oh@,V8  
　　借：主营业务收入 * 1T&  
　　　　其他业务收入 {_b%/eR1  
　　　　补贴收入 M8INk,si  
　　　　营业外收入 `Y BC   
　　　贷：本年利润 I'\kFjc  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 kUq=5Y `D  
　　借：本年利润 9!f/aI  
　　　贷：主营业务成本 VOKZ dC-  
　　　　　主营业务税金及附加 P1zKsY,l$<  
　　　　　其他业务支出 unshH<  
　　　　　营业费用 1)9sf0LyU  
　　　　　管理费用 F ;{
n"3<  
　　　　　财务费用 V7
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　　　　　营业外支出 Q<z_/j9  
　　　　　所得税  u*e.yN  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 P6E3-?4j  
　　借：投资收益 3Th'paMG  
　　　贷：本年利润 qgE 73.!`6  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 ^w(p8G_-w  
　　借：本年利润
UV5Ie!\nm  
　　　贷：投资收益 "XB[|#&  
　　（二）利润分配 if}-_E<F  
　　 pR `>b 3  
　　1、用盈余公积弥补亏损 aF)1Nm[  
　　借：盈余公积 L/wD7/ODr  
　　　贷：利润分配——其他转入 tDSJpW'd  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 JQ}$Aqk  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 wyp|qIS;  
　　　　　　　　——提取法定公益金 ;ToKJ6hN|*  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 cS>e?  
　　　　　　　　——提取储备基金 [OHxonU  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 nNrPHNfqD  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 el2bd :  
　　　　　　　　　——法定公益金 KQacoUHrK?  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 eL^.,H0  
　　　　　　　　　——储备基金 zfI>qJ+Nqt  
　　　　　　　　　——企业发展基金 ;} und*q  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 bx<RV7>0  
　　借：利润分配——应付优先股股利 Fkvl%n  
　　　　　　　　——应付普通股股利 ^m?KRm2  
　　　贷：应付股利 xm%Um\Pb7  
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