[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 Y"*:&E2)r  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 "H?QqrKx  
　　借：主营业务收入 (u9Zk~)F  
　　　　其他业务收入 a_{6Qdl  
　　　　补贴收入 :,^>d3k  
　　　　营业外收入 |Euus5[  
　　　贷：本年利润 CV3DMA  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 6c&Y  
　　借：本年利润  Uouq>N  
　　　贷：主营业务成本 vI|As+`$d  
　　　　　主营业务税金及附加 bE4HDq 34  
　　　　　其他业务支出 SK-W%t  
　　　　　营业费用 W>/UBN3  
　　　　　管理费用 OpQ8\[X+  
　　　　　财务费用 N5!&~~  
　　　　　营业外支出 !^L-T?y.2  
　　　　　所得税 t!~S9c  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 Hm4bN
\%  
　　借：投资收益 H;y}-=J+  
　　　贷：本年利润 !DcX 8~~@  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 c{4R*|^  
　　借：本年利润 gl "_:atW  
　　　贷：投资收益 l;0y -m1  
　　（二）利润分配 ~K`1  
　　
uLK(F B  
　　1、用盈余公积弥补亏损 ?(D}5`Nfu  
　　借：盈余公积 u5F}(+4r  
　　　贷：利润分配——其他转入 mgcN(n1  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 +NR n0 z(  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 8[R1A  
　　　　　　　　——提取法定公益金 W_}/O'l{  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 'HB~Dbq`V  
　　　　　　　　——提取储备基金 ^Plc}W7h  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 & h(g$-l?[  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 KTv4< c]  
　　　　　　　　　——法定公益金 [b;Uz|o  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 8W,*e
ke?  
　　　　　　　　　——储备基金 ,]q%/yxi  
　　　　　　　　　——企业发展基金 k{-`]qiK  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 -_|]N/v\  
　　借：利润分配——应付优先股股利 P^zy;Qs7  
　　　　　　　　——应付普通股股利 HH zEQV Lh  
　　　贷：应付股利 )E-E0Hl>7  
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