[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 1k "*@Z<  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 |ukEnjI`u  
　　借：主营业务收入 :a`l_RMU  
　　　　其他业务收入 _D z4}:9  
　　　　补贴收入 QvqX3FU  
　　　　营业外收入 \t  )Zk2  
　　　贷：本年利润 <tFq6|  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 o'Po<I  
　　借：本年利润 u*PN1E
 
　　　贷：主营业务成本 -KOE2f  
　　　　　主营业务税金及附加 u,/PJg-(!  
　　　　　其他业务支出 {OB\~$TH  
　　　　　营业费用 X;zy1ZH  
　　　　　管理费用 h!MZ6}zb)  
　　　　　财务费用 9n44 *sZ  
　　　　　营业外支出 -S9$C*t  
　　　　　所得税 /SP^fB*y  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 5qUyOkI  
　　借：投资收益 6i>xCb  
　　　贷：本年利润 
My=p>{s  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 .!=2#<  
　　借：本年利润 N<O^%!buR  
　　　贷：投资收益 pGUrYik4  
　　（二）利润分配 cojuU=i  
　　 @u$4{sjgf\  
　　1、用盈余公积弥补亏损 \W#M]Q  
　　借：盈余公积 -YRF^72+  
　　　贷：利润分配——其他转入 [ tmJ6^s  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 +ZXk0sP_<  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 >'E'Mp.  
　　　　　　　　——提取法定公益金 oXb}6YC  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 zq(AN<  
　　　　　　　　——提取储备基金 oGXT,38*  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 $40t
A es9  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 uiO8F*,!&r  
　　　　　　　　　——法定公益金 )I`B+c:  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 s_p?3bKu  
　　　　　　　　　——储备基金 ;pS Wu9  
　　　　　　　　　——企业发展基金 Q>= :$I  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 6fQQKM@a|  
　　借：利润分配——应付优先股股利 LXfDXXF  
　　　　　　　　——应付普通股股利 r1$ O<3\  
　　　贷：应付股利 ;R|5sCb/m  
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