[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 M
Iua\:xT  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 !~$YD*"S  
　　借：主营业务收入 sP8-gkkor  
　　　　其他业务收入 d= T9mj.@  
　　　　补贴收入 )lngef /D_  
　　　　营业外收入 w3]0 !)t1  
　　　贷：本年利润 _ /28Cw  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 ~:RDw<PWp  
　　借：本年利润 o`y*yucHI  
　　　贷：主营业务成本 2dV\=vd  
　　　　　主营业务税金及附加 >aanLLO  
　　　　　其他业务支出 N-?|]4e/  
　　　　　营业费用 2YP"nj#  
　　　　　管理费用 iYfLo">  
　　　　　财务费用 GWkJ/EX  
　　　　　营业外支出 C{I8Pio{b  
　　　　　所得税 nD?M;XN  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目
2M(PH]D  
　　借：投资收益 Xm:gD6;9  
　　　贷：本年利润 efAahH  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 |yl0}.()  
　　借：本年利润 {i7Fu+xZj  
　　　贷：投资收益 ;(iUY/ h[h  
　　（二）利润分配 K&a]pL6D  
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　　1、用盈余公积弥补亏损 %H 6ZfEO  
　　借：盈余公积 f!R^;'a  
　　　贷：利润分配——其他转入 |EEz>ci  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 MFdFZkpiV  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 J/&*OC  
　　　　　　　　——提取法定公益金 "j@I RuH  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 @v-)|8GdY  
　　　　　　　　——提取储备基金 qu~"C,  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 BO\`m%8md  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 $v}8lBCr3  
　　　　　　　　　——法定公益金 z?) RF[  
　　　　　　　　　——任意盈余公积
Ai_|)   
　　　　　　　　　——储备基金 #/sE{jm  
　　　　　　　　　——企业发展基金 ^9V8M9  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 'hHX"\|RA  
　　借：利润分配——应付优先股股利 Px?A
t5  
　　　　　　　　——应付普通股股利 )1yUV*6  
　　　贷：应付股利 u.K'"-xt4K  
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