[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 $o0iLFIX/  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 jv%kOovj  
　　借：主营业务收入 -EkWs/'h  
　　　　其他业务收入 <SgM@0m  
　　　　补贴收入 t>urc  
　　　　营业外收入 W&&;:Fr  
　　　贷：本年利润 YaKeq5%y  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 gv)P]{%^  
　　借：本年利润 C)@y5. G;  
　　　贷：主营业务成本 6@{(;~r  
　　　　　主营业务税金及附加 E_])E`BJ  
　　　　　其他业务支出 r? NznNVU  
　　　　　营业费用 ZniB]k1  
　　　　　管理费用 g
* e
  
　　　　　财务费用 toy a fHf  
　　　　　营业外支出 EN;}$jZ>47  
　　　　　所得税 H%UL%l$  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 gX]-\  
　　借：投资收益 wsIW |@  
　　　贷：本年利润 ;#xmQi'`  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 "$ Y_UJT7  
　　借：本年利润 s.N7qO^:E  
　　　贷：投资收益 G7qG$wd8h  
　　（二）利润分配 dZ  rAn  
　　 ~sl{|E  
　　1、用盈余公积弥补亏损 pQ=>.JU  
　　借：盈余公积 2ORNi,_I  
　　　贷：利润分配——其他转入 6:Ch^c+IZ  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 5iz{op<$,  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 -:2$ %  
　　　　　　　　——提取法定公益金 rz wF~-m +  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 V5sg#|
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　　　　　　　　——提取储备基金 7n8~K3~;  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 B_nVP  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 6*B19+-  
　　　　　　　　　——法定公益金 \r /ya<5  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 "?ucO4d  
　　　　　　　　　——储备基金 T>}5:,N~  
　　　　　　　　　——企业发展基金 h{HF8>u[  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 (l-tvk4Ln  
　　借：利润分配——应付优先股股利 NdtB1b  
　　　　　　　　——应付普通股股利 ej4W{IN~:  
　　　贷：应付股利 ^W' fA{sr  
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