[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 /~:ztv\$M"  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 BlCKJp{m$  
　　借：主营业务收入 HZNX1aQ|Q#  
　　　　其他业务收入 *KAuyJr  
　　　　补贴收入 A@+.[[  
　　　　营业外收入 X+iULr.^`~  
　　　贷：本年利润 sr4K-|@  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 p[ Es4S}N  
　　借：本年利润 (TPD!=  
　　　贷：主营业务成本 9w1)Mf}  
　　　　　主营业务税金及附加 Rk<:m+V=  
　　　　　其他业务支出 [ B A l  
　　　　　营业费用 )I@iW\`7  
　　　　　管理费用 tH(Z9\L7  
　　　　　财务费用 U,N4+F}FR  
　　　　　营业外支出 'J}lnt[V  
　　　　　所得税 23PSv8;EM  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 KH-.Z0 2U  
　　借：投资收益 :L,]<n  
　　　贷：本年利润 & CgLF]  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 k6XO-a f  
　　借：本年利润 Oqyh{q%]  
　　　贷：投资收益 @gd-lcMYW  
　　（二）利润分配 Wo&i)S<i0F  
　　 U4
gZW]F  
　　1、用盈余公积弥补亏损 [0$Y@ek[  
　　借：盈余公积 1EN5Z
N,  
　　　贷：利润分配——其他转入 <7XdT  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 U w)1yzX  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 :}lE@Y,R   
　　　　　　　　——提取法定公益金 rqIt}(J  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 ()iJvf>
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　　　　　　　　——提取储备基金 S$Wd}2>  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 8^T' a^Wt  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 h W-[omr0  
　　　　　　　　　——法定公益金 F#hM S<  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 ~vgW:]i  
　　　　　　　　　——储备基金 Tb[GZ,/%;  
　　　　　　　　　——企业发展基金 V}("8L  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 xucV$[
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　　借：利润分配——应付优先股股利 ],LOkAX  
　　　　　　　　——应付普通股股利 @U}UCG7+  
　　　贷：应付股利 x-"7{@lz  
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