(一)营业利润(或亏损)的结转 R@7GCj
1、期末,将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额,转入“本年利润”科目 (}~eD
借:主营业务收入 Z0F>"Z_qn
其他业务收入 G3_mWppH
补贴收入 ~G{$ P'[
营业外收入 ?(,5eg
贷:本年利润 $@u^Jt, ?
2、期末,将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额,转入“本年利润”科目 f1]AfH#
借:本年利润 YzhN |!;!k
贷:主营业务成本 3'sWlhf;
主营业务税金及附加 OO !S
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其他业务支出 ,s yA()
营业费用 Iu1Sj`A
管理费用 }lNu
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财务费用 k9_VhR|!
营业外支出 LKf5r,C
所得税 #o r7T^
3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 MR)KLM0
借:投资收益 o$blPTN
贷:本年利润 g]iy-,e
4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 ,],JI|Rl8c
借:本年利润 :LIKp;
贷:投资收益 X^
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(二)利润分配 C>\!'^u1
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1、用盈余公积弥补亏损
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借:盈余公积 ~gi( 1<#
贷:利润分配——其他转入 Y3MR:{}
2、提取盈余公积和法定公益金 "PX3%II
借:利润分配——提取法定盈余公积
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——提取法定公益金 F&L?J_=
——提取任意盈余公积 li_pM!dWU_
——提取储备基金 $NGtxZp
——提取企业发展基金 6rN5Xf cS
贷:盈余公积——法定盈余公积 ANpY qV
——法定公益金 6B;_uIq5
——任意盈余公积 cdtzf:#q
——储备基金 6dS1\Y
——企业发展基金 t!=~5YgKs
3、应分配给股东的现金股利或利润 %*Z2Gef?H
借:利润分配——应付优先股股利 PcSoG\-G<
——应付普通股股利 qi
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贷:应付股利 6m{$rBR
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