[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转
",' Zr<T  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 @jq H8  
　　借：主营业务收入 MZqHL4<|  
　　　　其他业务收入 tgHN\@yj  
　　　　补贴收入 >U?#'e{qW  
　　　　营业外收入 +{}p(9w@  
　　　贷：本年利润 #B q|^:nj  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 "ZA`Lp;%w  
　　借：本年利润 ~f( #S*Ic  
　　　贷：主营业务成本 v- p8~u1N  
　　　　　主营业务税金及附加 0DN&HMI#  
　　　　　其他业务支出 LR'~:46#u  
　　　　　营业费用 $"k1^&&E  
　　　　　管理费用 r
rq7UJ;  
　　　　　财务费用  ;F"Tu  
　　　　　营业外支出 'Mhnu2d  
　　　　　所得税 6j!a*u:}"  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 6WoFf  
　　借：投资收益 !1@oZ(  
　　　贷：本年利润 *~w?@,}  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 !3o/c w9  
　　借：本年利润 %eGD1.R  
　　　贷：投资收益 BqdGU-Q  
　　（二）利润分配 db}lN  
　　 2wgcVQ Awa  
　　1、用盈余公积弥补亏损 }WF6w+  
　　借：盈余公积 xK4E+^ b  
　　　贷：利润分配——其他转入 5HTY ~&C  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 f#hmMa  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 wRq f'  
　　　　　　　　——提取法定公益金 NE3/>5  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 A0Q1"b=  
　　　　　　　　——提取储备基金 V8b^{}nxt  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 1F+nWc2b  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 sDu&9+  
　　　　　　　　　——法定公益金 |uX&T`7?-  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 4{b/Nv:b  
　　　　　　　　　——储备基金 '*t<g@2$  
　　　　　　　　　——企业发展基金 ]iZ-MG)J  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 m
`b:#z  
　　借：利润分配——应付优先股股利 Tb*Q4:r"  
　　　　　　　　——应付普通股股利 ej &o,gX  
　　　贷：应付股利 H>"P]Y)oX  
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