[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 MnqT?Cc4$j  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 GvG8s6IZ  
　　借：主营业务收入 .U=x2txb  
　　　　其他业务收入 "5<!   
　　　　补贴收入 g[1>|Ax`'  
　　　　营业外收入 mY/"rm  
　　　贷：本年利润 YcX"Z~O6j=  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 \ui'~n_t]  
　　借：本年利润 0Zwx3[bq6K  
　　　贷：主营业务成本 /eH3 7H  
　　　　　主营业务税金及附加 tmq?h%O>  
　　　　　其他业务支出 LYL_Ah'=  
　　　　　营业费用 HQ9tvSc  
　　　　　管理费用 7r'_p$  
　　　　　财务费用 n@ba>m4{  
　　　　　营业外支出 _,60pr3D'  
　　　　　所得税 {+_p?8X  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 ^ '|y^t  
　　借：投资收益 x$` lQ%  
　　　贷：本年利润 IMbF]6%p(  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 O.X;w<F/V  
　　借：本年利润  )uOtQ0  
　　　贷：投资收益 NYP3u_ QX  
　　（二）利润分配 sV2D:%\K :  
　　 BWxJ1ENM  
　　1、用盈余公积弥补亏损 ![ce }  
　　借：盈余公积 _[z)%`kay  
　　　贷：利润分配——其他转入 `.O$RwC&7B  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 X9|*`h<  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 h7fytO  
　　　　　　　　——提取法定公益金 %.f%Q?P  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 2;"vF9WMm  
　　　　　　　　——提取储备基金 2IW!EUR   
　　　　　　　　——提取企业发展基金 9y&;6V.'  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 0n6eWwY  
　　　　　　　　　——法定公益金 CKZEX*mPC  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 ~!mY0odH  
　　　　　　　　　——储备基金 Cq/u $G  
　　　　　　　　　——企业发展基金 }%?or_f/  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 @fmp2!?6  
　　借：利润分配——应付优先股股利 z(Uz<*h8  
　　　　　　　　——应付普通股股利 a@jM%VZ  
　　　贷：应付股利 IFew3!{\  
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