[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 CzreX3i  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 cX1?4e8  
　　借：主营业务收入 Q'=7#_  
　　　　其他业务收入 rd%uc~/  
　　　　补贴收入 w
2b(,w  
　　　　营业外收入 Zp[>[1@+  
　　　贷：本年利润 -a|b .p  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 F(/<ADx  
　　借：本年利润 <tZtt9j_  
　　　贷：主营业务成本 cyd&bxPgj+  
　　　　　主营业务税金及附加 iu<Tv,{8  
　　　　　其他业务支出 4w9=z,  
　　　　　营业费用 hunlKIg  
　　　　　管理费用 E83$(6z  
　　　　　财务费用 rkWy3X{%2<  
　　　　　营业外支出 ex~"M&^  
　　　　　所得税 MaPhG<?  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 Xsanc@w)^C  
　　借：投资收益 $D65&R  
　　　贷：本年利润 ]Q.S Is  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 $;=^|I4E  
　　借：本年利润 p)Q5fh0-  
　　　贷：投资收益 Qh
Tn9S:D  
　　（二）利润分配 OB=bRLd.IR  
　　 $tW E9_  
　　1、用盈余公积弥补亏损 5G'2 Wby'#  
　　借：盈余公积 i4>M  
　　　贷：利润分配——其他转入 z7?SuJ  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 hJ%$Te  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 7Cz=;  
　　　　　　　　——提取法定公益金 E*T6kp^b  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 #sF#<nHZ  
　　　　　　　　——提取储备基金 ncUhCp?'  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 `%Kj+^|DS  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 dj] O  
　　　　　　　　　——法定公益金 $aT '~|?  
　　　　　　　　　——任意盈余公积  nXy"  
　　　　　　　　　——储备基金 @Kt !uKrI  
　　　　　　　　　——企业发展基金 l_04b];  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 ,'YKL",  
　　借：利润分配——应付优先股股利 [-W~o.`  
　　　　　　　　——应付普通股股利 J<"Z6 '0v  
　　　贷：应付股利 8N j}  
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