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[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

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离线wz52110
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2012-09-29
 (一)营业利润(或亏损)的结转 R@7GCj  
  1、期末,将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额,转入“本年利润”科目 (}~eD  
  借:主营业务收入 Z0F>"Z _qn  
    其他业务收入 G3_mWppH  
    补贴收入 ~G{$P'[  
    营业外收入 ?(,5eg  
   贷:本年利润 $@u^Jt, ?  
  2、期末,将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额,转入“本年利润”科目 f1]AfH#  
  借:本年利润 YzhN|!;!k  
   贷:主营业务成本 3'sWlhf;  
     主营业务税金及附加 OO !S w  
     其他业务支出 ,syA()  
     营业费用 Iu1Sj`A  
     管理费用 }lNu f u  
     财务费用 k9_VhR|!  
     营业外支出 LKf5r,C  
     所得税 #o r7T^  
  3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 MR)KLM0   
  借:投资收益 o$blPTN  
   贷:本年利润 g]iy-,e  
  4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 ,],JI|Rl8c  
  借:本年利润 :LIKp;  
   贷:投资收益 X^ ^?}>t[  
  (二)利润分配 C>\!'^u1  
   qs c-e,rl  
  1、用盈余公积弥补亏损 >h!.Gj  
  借:盈余公积 ~gi( 1<#  
   贷:利润分配——其他转入 Y3MR:{}  
  2、提取盈余公积和法定公益金 "PX3%II  
  借:利润分配——提取法定盈余公积  P{i8  
        ——提取法定公益金 F&L?J_=  
        ——提取任意盈余公积 li_pM!dWU_  
        ——提取储备基金 $NGtxZp  
        ——提取企业发展基金 6rN5Xf cS  
   贷:盈余公积——法定盈余公积 ANpY qV  
         ——法定公益金 6B;_uIq5  
         ——任意盈余公积 cdtzf:#q  
         ——储备基金 6dS1\Y  
         ——企业发展基金 t!=~5YgKs  
  3、应分配给股东的现金股利或利润 %*Z2Gef?H  
  借:利润分配——应付优先股股利 PcSoG\- G<  
        ——应付普通股股利 qi KtR  
   贷:应付股利 6m{$rBR  
}rMpp[  
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