[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 K5$ y  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 sIpK @BQ'  
　　借：主营业务收入 RjT[y: !  
　　　　其他业务收入 &}r932  
　　　　补贴收入 y[cAU:P?  
　　　　营业外收入 `W9_LROD  
　　　贷：本年利润 I zT%Kq  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 So:89T  
　　借：本年利润 e#wn;w
o?  
　　　贷：主营业务成本 ?S_S.B
d  
　　　　　主营业务税金及附加 QS_u<B
 
　　　　　其他业务支出 [o~w> ,a  
　　　　　营业费用 Vk"QcW
  
　　　　　管理费用 {f)p|)  
　　　　　财务费用 w%ForDB>P  
　　　　　营业外支出 ?2M15Q  
　　　　　所得税 _?ym, @}#  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目
F2&KTK  
　　借：投资收益 }\W3a_,v)  
　　　贷：本年利润 ,RZktWW_  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 }7V/(K  
　　借：本年利润 Buo1o&&  
　　　贷：投资收益 zri<'W  
　　（二）利润分配 =k'dbcfO$9  
　　 y!#1A?|k  
　　1、用盈余公积弥补亏损 Oj:`r*z43  
　　借：盈余公积 ,Y*f]  
　　　贷：利润分配——其他转入 bke 1 F '  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 <1y%ch;  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 u1uY*p  
　　　　　　　　——提取法定公益金 [8"nRlXH  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 Pw")|85  
　　　　　　　　——提取储备基金 p7*\]HyE)  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 p"T4;QBxQ  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 TzOf&cs/r  
　　　　　　　　　——法定公益金 T<OLf
uV  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 qRUz ;M4  
　　　　　　　　　——储备基金 * .e^s3q$  
　　　　　　　　　——企业发展基金 43eGfp'  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 "x{S3v4Rb5  
　　借：利润分配——应付优先股股利 &(K* TB|Om  
　　　　　　　　——应付普通股股利 (HTVSC%=  
　　　贷：应付股利 u$0>K,f  
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