[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 z%\&n0  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 8pZ Ogh  
　　借：主营业务收入 {w7/M]m-  
　　　　其他业务收入 % joL}f[  
　　　　补贴收入 1+YqdDqQ  
　　　　营业外收入 ;uzL a%JQ  
　　　贷：本年利润 |--Jd$ dj  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 8 VhU)fY  
　　借：本年利润 8IE^u<H(:  
　　　贷：主营业务成本 @7KG0<]h  
　　　　　主营业务税金及附加 T''<yS  
　　　　　其他业务支出 e+MQmWA'F  
　　　　　营业费用 5G$ 5d:[(  
　　　　　管理费用 ZDov2W  
　　　　　财务费用 [AA}P/iW  
　　　　　营业外支出 n7yp6 Db  
　　　　　所得税 4IvT}Us#+  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 0N$FIw2  
　　借：投资收益 Lj3Pp$h  
　　　贷：本年利润 M>}_2G]#F  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 0=K8 nxdx  
　　借：本年利润 \-f/\P/ w  
　　　贷：投资收益 o?6m/Klw6  
　　（二）利润分配 d`=LZio  
　　 1vtC4`  
　　1、用盈余公积弥补亏损 %%z lqd"0  
　　借：盈余公积 
beSU[  
　　　贷：利润分配——其他转入 +T8MQ[(4  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 {^
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　　借：利润分配——提取法定盈余公积 P(/eVD#v  
　　　　　　　　——提取法定公益金 3dSC`K  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 S4'<kF0z  
　　　　　　　　——提取储备基金 /?($W|9+l  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 kX8NRP
W  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 |(.%
`BTD  
　　　　　　　　　——法定公益金 E+#<WK-  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 $2RSYI`py  
　　　　　　　　　——储备基金 QodWUbi'&  
　　　　　　　　　——企业发展基金 Z!7
xRy  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 -4zV yW S<  
　　借：利润分配——应付优先股股利 e<[ ] W4"A  
　　　　　　　　——应付普通股股利 K[LuvS  
　　　贷：应付股利 h9#)Eo  
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