[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 fvDt_g9oI  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 ~<?+(V^D  
　　借：主营业务收入 M;\iL?,  
　　　　其他业务收入 ""JTU6]MS  
　　　　补贴收入 {T^"`%[   
　　　　营业外收入 .m]"lH*  
　　　贷：本年利润 5 DEK`#*  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 5mxYzu;#]  
　　借：本年利润 axSJ:j8  
　　　贷：主营业务成本 N:]71+  
　　　　　主营业务税金及附加 M6 W{mek  
　　　　　其他业务支出 W/3,vf1
 
　　　　　营业费用 %)$^_4.g  
　　　　　管理费用 ]b"Oy}ARW  
　　　　　财务费用 a9ko3L  
　　　　　营业外支出 :4f>S)m  
　　　　　所得税 [ !ghI%VK  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 S~9K'\vO  
　　借：投资收益 H<|ilL'fX  
　　　贷：本年利润 3$u3ssOL  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 WPmH4L>T  
　　借：本年利润 0Y_?
r$M  
　　　贷：投资收益 xV_,R'l  
　　（二）利润分配 _R,VNk  
　　 !y&uK&1  
　　1、用盈余公积弥补亏损 K/,y"DUN&  
　　借：盈余公积 7S_rN!E1i*  
　　　贷：利润分配——其他转入 \pXs&}%1,F  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 mUmU_L u8  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 D`?=]Ysz(  
　　　　　　　　——提取法定公益金 o"te7nBI  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 "B~c/%#PH  
　　　　　　　　——提取储备基金 ET_a>]<mv  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 H]6i1j  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 
_(K)(&  
　　　　　　　　　——法定公益金 Ry@QJn I<  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 `OL@@`'^{S  
　　　　　　　　　——储备基金  `UC  
　　　　　　　　　——企业发展基金 ~6HpI0i  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 /k$h2,O"*  
　　借：利润分配——应付优先股股利 wx a?.  
　　　　　　　　——应付普通股股利 #y<KO`Es  
　　　贷：应付股利 G E=J Y  
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