[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 {XMF26C#  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 -d+q+l>0  
　　借：主营业务收入 g4WN+y`  
　　　　其他业务收入 eI@LVi6<b  
　　　　补贴收入 ).TQYrs  
　　　　营业外收入 'IweN  
　　　贷：本年利润 ]q0mo1-EZ!  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 r00 fvZyK  
　　借：本年利润 yWa-iHWC
 
　　　贷：主营业务成本 5-Vdq  
　　　　　主营业务税金及附加 Y" &&=M#  
　　　　　其他业务支出 QvK-3w;=  
　　　　　营业费用 (~Pb,Q  
　　　　　管理费用 \gRX:i#n  
　　　　　财务费用 ZqQJFyV*  
　　　　　营业外支出 LYPjdp2>"o  
　　　　　所得税 c|[:vin  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 @Y'BqDFlZ  
　　借：投资收益 !HM|~G7  
　　　贷：本年利润 [kx_Izi/T  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目
H gMLh*  
　　借：本年利润 gG0P &9xz  
　　　贷：投资收益 Lrgv:n  
　　（二）利润分配 'dYjbQ}~;  
　　 oHkF>B [  
　　1、用盈余公积弥补亏损 ,[}5@cS  
　　借：盈余公积 ]Cpd`}'  
　　　贷：利润分配——其他转入 "8wRxDr+  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 k:nR'TI  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 Ycypd\q/  
　　　　　　　　——提取法定公益金 ngoo4}  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 SF2A?L?}+  
　　　　　　　　——提取储备基金 wSHE~Xx  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 r>1M&Y=<  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 0 !yvcviw  
　　　　　　　　　——法定公益金 Ep/4o<N(  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 9"g=it2Rh6  
　　　　　　　　　——储备基金 HDUtLUd  
　　　　　　　　　——企业发展基金 i$HaE)qZ  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 je1f\N45  
　　借：利润分配——应付优先股股利 o0b}:`  
　　　　　　　　——应付普通股股利 >cEc##:5  
　　　贷：应付股利 RwMK%^b  
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