[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 NLS
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　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 /GIxR6i  
　　借：主营业务收入 8#(Q_  
　　　　其他业务收入 1&^MfP}  
　　　　补贴收入  -QOw8vm  
　　　　营业外收入 HFwN  
　　　贷：本年利润 XEn*?.e  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 I?"q/Ub~h  
　　借：本年利润 z74
in8]  
　　　贷：主营业务成本 AgV G`q  
　　　　　主营业务税金及附加 &8%e\W\K:/  
　　　　　其他业务支出 6:q"l\n>  
　　　　　营业费用 , #U.j  
　　　　　管理费用 fRy^Q_~,  
　　　　　财务费用 Mr?Xp(.}G  
　　　　　营业外支出 a;QMAd!  
　　　　　所得税 F;=4vS]\  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 q6_u@:3u  
　　借：投资收益 2R=DB`3  
　　　贷：本年利润
M&NB/  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 *.\  
　　借：本年利润 FL(6?8zK  
　　　贷：投资收益 `!Ds6  
　　（二）利润分配 I4i2+ *l}  
　　 ,Y|^^?'j Q  
　　1、用盈余公积弥补亏损 wNQ*t-K  
　　借：盈余公积 S:TgFt0  
　　　贷：利润分配——其他转入 2P/K K  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 S/Fkw4%  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 ?CC"Yij  
　　　　　　　　——提取法定公益金 H|R T?Q  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 66.5QD0  
　　　　　　　　——提取储备基金 0{dz5gUde  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 )K,F]fc+O  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 i /~
1F_  
　　　　　　　　　——法定公益金 cU{e`<xjA  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 ?T>'j mmV=  
　　　　　　　　　——储备基金 ~>< ^'j[  
　　　　　　　　　——企业发展基金 h~(G$':^  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 F1jglH/MF)  
　　借：利润分配——应付优先股股利 "I=\[l8t  
　　　　　　　　——应付普通股股利 Ga#:P F0  
　　　贷：应付股利 DyeQJ7p  
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