[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 =UfsL%  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 ZG&>:Si;  
　　借：主营业务收入 4.5|2\[  
　　　　其他业务收入 OL^l 3F  
　　　　补贴收入 $[a8$VY^Cm  
　　　　营业外收入 WL"^>[Vq  
　　　贷：本年利润  cHk)i  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 lE(a%'36  
　　借：本年利润 '?p<lu^^B  
　　　贷：主营业务成本 *(T:,PY  
　　　　　主营业务税金及附加 1 P!Yxeh  
　　　　　其他业务支出 _dhgAx-H)h  
　　　　　营业费用 %#xaA'? [  
　　　　　管理费用 7V!*NBsl  
　　　　　财务费用 |$ lM#Ua  
　　　　　营业外支出 Rx=>6,)'  
　　　　　所得税 o9dY9o+Z  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 7\s"o&G  
　　借：投资收益 :x4|X8>  
　　　贷：本年利润 fO[+LR 'ax  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 '|8} z4/g  
　　借：本年利润 vkEiOFU!u  
　　　贷：投资收益 Oagsoik  
　　（二）利润分配 ^Xq 6:
 
　　 kTu[ y;  
　　1、用盈余公积弥补亏损  :7]Sa`  
　　借：盈余公积 Xx0hc 8qd  
　　　贷：利润分配——其他转入 (<xfCH F5  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 4i(JZN?  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 %|q>pin2  
　　　　　　　　——提取法定公益金 ]\hSI){  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积  '9 [vDG~  
　　　　　　　　——提取储备基金 67G?K;)e  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 S]Mw#O|  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 `n@*{J8  
　　　　　　　　　——法定公益金 {CGUL|y  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 '6cWS'9"  
　　　　　　　　　——储备基金 gf &Pn  
　　　　　　　　　——企业发展基金 /)}
q Xx&  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 \kMefU  
　　借：利润分配——应付优先股股利 I%j|D#qY:T  
　　　　　　　　——应付普通股股利 Pama#6?OPh  
　　　贷：应付股利 YSic-6z0Ms  
'mFqEn