[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 dq[xwRU1  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 ?R#)1{(8d~  
　　借：主营业务收入 j8`BdKg  
　　　　其他业务收入 5 u0HI  
　　　　补贴收入 E+JqWR5  
　　　　营业外收入 H7j0K~U0  
　　　贷：本年利润 I!?}jo3  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 ]g&TKm  
　　借：本年利润 *WT`o>  
　　　贷：主营业务成本 /FJu)H..U  
　　　　　主营业务税金及附加 e 3TI|e_  
　　　　　其他业务支出 8&aq/4:q0  
　　　　　营业费用 E@3aI Axh  
　　　　　管理费用 O0y_Lm\  
　　　　　财务费用 +?!(G}5  
　　　　　营业外支出 O1mKe%'|  
　　　　　所得税 XSlGE9]AG  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 3%ZOKb"D*  
　　借：投资收益 ZQ0F$J)2~  
　　　贷：本年利润 DDH:)=;z  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 t`mV\)fa
 
　　借：本年利润 I 2|Bg,e  
　　　贷：投资收益 #N cK X  
　　（二）利润分配 E\,
-XH  
　　 K6)j0]K1  
　　1、用盈余公积弥补亏损 7Rt9od< )!  
　　借：盈余公积 k)Qtfj}uij  
　　　贷：利润分配——其他转入 IobD3:D8
W  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 `^y7f  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 `$C n~dT  
　　　　　　　　——提取法定公益金 Z/;aT -N  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 {8%a5DiM  
　　　　　　　　——提取储备基金 \} :PLCKT  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 (=@h23 vH  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 /~f'}]W  
　　　　　　　　　——法定公益金 <3hRyG@vB  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 & 9 ?\b7  
　　　　　　　　　——储备基金 FG*r'tC~r  
　　　　　　　　　——企业发展基金 A$:U'ZG_  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 j ?(&#  
　　借：利润分配——应付优先股股利 q#=(e:aCb  
　　　　　　　　——应付普通股股利 NPe%F+X  
　　　贷：应付股利 *w&Y$8c(  
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