(一)营业利润(或亏损)的结转 V;29ieE!
1、期末,将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额,转入“本年利润”科目 #%7)a; '
借:主营业务收入 zv0bE?W9
其他业务收入 b|oT!s
补贴收入 aI;-NnC
营业外收入 '8w>=9Xl
贷:本年利润 ApNS0
2、期末,将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额,转入“本年利润”科目 qV79bK
借:本年利润 Fj4>)!^kM
贷:主营业务成本 #pcgfVl
主营业务税金及附加 Ake@krh>$
其他业务支出 YpI|=mv
营业费用 ->L> `<7(
管理费用 h?'~/@
财务费用 g5:?O,?
营业外支出 fLS].b]1N
所得税 Kv9Z.DY
3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 0p]v#z}
借:投资收益 T/]f5/
贷:本年利润 S#:l17e3
4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 ?W2u0N
借:本年利润 %2y5a`b
贷:投资收益 Z\3~7Ek2m
(二)利润分配 F:N8{puq5
\{v e6`7Rn
1、用盈余公积弥补亏损 '^)}"sZ@G
借:盈余公积 +/ rt'0o
贷:利润分配——其他转入 &-Ylj
2、提取盈余公积和法定公益金 `I.pwst8i-
借:利润分配——提取法定盈余公积 YS:p(jtd
——提取法定公益金 < 1[K1'7h
——提取任意盈余公积 <*(^QOM
——提取储备基金 ]f_`w81[
——提取企业发展基金 R.!.7dO
贷:盈余公积——法定盈余公积 |j~l%d*<w
——法定公益金 T@A Qe[U'v
——任意盈余公积 X,{ 3_
——储备基金 V503
——企业发展基金 Wdi`ZE
3、应分配给股东的现金股利或利润 ~7anj.
借:利润分配——应付优先股股利 5] LfJh+"n
——应付普通股股利 m?kyAW'|
贷:应付股利 ``%yVVg}
J$5Vjh'aM