[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 k,UezuV  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 3duWk sERC  
　　借：主营业务收入 c2iPm9"eh  
　　　　其他业务收入 n0*a.  
　　　　补贴收入 yw3E$~k  
　　　　营业外收入 ~DJ>)pp  
　　　贷：本年利润 ? pkg1F7  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 ;[}<xw3):  
　　借：本年利润 map#4\  
　　　贷：主营业务成本 5C&]YT3)  
　　　　　主营业务税金及附加 6;
8Jy  
　　　　　其他业务支出 Jfs$VGZP;  
　　　　　营业费用 WP b4L9<  
　　　　　管理费用 %:~LU]KX  
　　　　　财务费用 /y~ "n4CK~  
　　　　　营业外支出 vn0}l6n3s  
　　　　　所得税 ">V.nao  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 (" ,(@nS  
　　借：投资收益 !0+!%Nr>J  
　　　贷：本年利润 zLB7'7oP  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 6JYVC>i  
　　借：本年利润 5`?'}_[Yj  
　　　贷：投资收益 N-g=_86C"  
　　（二）利润分配 3TS(il9A  
　　 5u=(zg  
　　1、用盈余公积弥补亏损 |re>YQ!zd  
　　借：盈余公积 >,V~-Tp  
　　　贷：利润分配——其他转入 /y.+N`_  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 B9glPcy}SS  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 =ZaTD-%id  
　　　　　　　　——提取法定公益金 ~
VqDh*0  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 wgeR%#DW  
　　　　　　　　——提取储备基金 nM?mdb  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 D0f.XWd  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 ,%zU5hh  
　　　　　　　　　——法定公益金 :XP/`%:  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 5[py{Gq  
　　　　　　　　　——储备基金 8LMO2Wyq  
　　　　　　　　　——企业发展基金 ?k*%r;e>  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 +v7mw<6s  
　　借：利润分配——应付优先股股利 F/ODV=J-  
　　　　　　　　——应付普通股股利 XYM 5'  
　　　贷：应付股利 e[( XR_EY  
)zR(e>VX