[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 43x2BW&&  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 #i.,+Q  
　　借：主营业务收入 "u]&~$  
　　　　其他业务收入 C6EGM/m8  
　　　　补贴收入 |p!($  
　　　　营业外收入 {G0=A~  
　　　贷：本年利润 D2g/P8.<A  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 wZZ~!"
O&  
　　借：本年利润 XmD(&3;v-  
　　　贷：主营业务成本 IITUM)  
　　　　　主营业务税金及附加 }zks@7kf  
　　　　　其他业务支出 t7l{^d_L  
　　　　　营业费用 _P=+\[|y  
　　　　　管理费用 7O'.KoMw  
　　　　　财务费用 &8w# 4*W  
　　　　　营业外支出 <}:` Y"  
　　　　　所得税 "w$,`M?2  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 mogmr  
　　借：投资收益 0^R, d M  
　　　贷：本年利润 0PqI^|!  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目
.dMdb
7  
　　借：本年利润 rf-yUH]&S  
　　　贷：投资收益 -uWV( ,|  
　　（二）利润分配 PxgJ7d  
　　 H0#=oJr$)W  
　　1、用盈余公积弥补亏损 5VP0Xa ~  
　　借：盈余公积 `<yQ`Y_X  
　　　贷：利润分配——其他转入 nj0sh"~+  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 J,:&U wkv  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 5?F5xiW  
　　　　　　　　——提取法定公益金 t"Ci 1"U  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 Vi:^bv  
　　　　　　　　——提取储备基金 -&sY*(:n_  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 #gqh0 27  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 ]VxC]a2  
　　　　　　　　　——法定公益金 PWyf3  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 w8>h6x"  
　　　　　　　　　——储备基金 `:Gzjngc  
　　　　　　　　　——企业发展基金 k'PvTWR  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 ;<N:!$p  
　　借：利润分配——应付优先股股利 }rI:pp^KS  
　　　　　　　　——应付普通股股利 Hc=QSP  
　　　贷：应付股利 'St6a*  
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