[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 g0-rQ
A  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 0ZZ Wj%  
　　借：主营业务收入 e_cK#9+  
　　　　其他业务收入 ^ohIJcI-  
　　　　补贴收入 ?0qP6'nWx  
　　　　营业外收入 .8;0O M  
　　　贷：本年利润 k)W&ZY  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 \l`{u)V  
　　借：本年利润 _1~pG)y$U  
　　　贷：主营业务成本 J@#rOOu  
　　　　　主营业务税金及附加 rZ2cC#  
　　　　　其他业务支出 P?z
aut  
　　　　　营业费用 W! J@30  
　　　　　管理费用 =hY/Yr%P  
　　　　　财务费用 vUDMl Z  
　　　　　营业外支出 *M$'dLn  
　　　　　所得税 5du xW>D  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 .1_kRy2*.  
　　借：投资收益 wyXQP+9G  
　　　贷：本年利润 8# x7q>?  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目
{i}E)Np  
　　借：本年利润 oArJ%Y>  
　　　贷：投资收益 x0)WrDb  
　　（二）利润分配 q1m{G1W n  
　　 S,Tc\}  
　　1、用盈余公积弥补亏损 TOG:N~  
　　借：盈余公积 tf[)| /M  
　　　贷：利润分配——其他转入 |IS$Om  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 0Q)Y Z2  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 _KkP{g,Y  
　　　　　　　　——提取法定公益金 pbw{Ez
M  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积
~R50-O  
　　　　　　　　——提取储备基金 {<?8Y  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 w N :"(mQ  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 ;|:R*(2   
　　　　　　　　　——法定公益金 v *`M3jb  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 1+YqdDqQ  
　　　　　　　　　——储备基金 Cl{Ar8d}  
　　　　　　　　　——企业发展基金 N,3iSH=cN[  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 l[rK)PM  
　　借：利润分配——应付优先股股利 &So1;RR,_M  
　　　　　　　　——应付普通股股利 ?GW}:'z  
　　　贷：应付股利 n=|%
H'U  
W+5. lf=2>