[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 ;m"R.Q9*  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 CtHsi8m  
　　借：主营业务收入 KkSv23In  
　　　　其他业务收入 %O*)'ni  
　　　　补贴收入 t?FPmbjv  
　　　　营业外收入 (/|f6_9!  
　　　贷：本年利润 ,o\~d?4  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目  >L^2Z*  
　　借：本年利润 8p]Krs:  
　　　贷：主营业务成本 h@{CMe
 
　　　　　主营业务税金及附加 W3xObt3w\  
　　　　　其他业务支出 {qFAX<{D  
　　　　　营业费用 oYX#VX  
　　　　　管理费用 4EJ6Zy![0*  
　　　　　财务费用 uXdR-@80*  
　　　　　营业外支出 1ifPc5j}  
　　　　　所得税 tj:>o#D  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 30QQnMH3  
　　借：投资收益 4x$Ts %]  
　　　贷：本年利润 (o8?j^ -v  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 b|U3\Fmc  
　　借：本年利润 \P9HAz'6  
　　　贷：投资收益 *KPNWY9!W  
　　（二）利润分配 GTW
5f  
　　 ~GjM:*  
　　1、用盈余公积弥补亏损 XtIY8wsP  
　　借：盈余公积 -l$-\(,M`#  
　　　贷：利润分配——其他转入 _'P!>C!  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 ^S^7u  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 ys9MV%*  
　　　　　　　　——提取法定公益金 SI;SnF'[7  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 HNV"'p;  
　　　　　　　　——提取储备基金 tH9BC5+r}  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 tSq`_[@  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 @W!cC#u  
　　　　　　　　　——法定公益金 ea!Znld]  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 zqb3<WP"  
　　　　　　　　　——储备基金 -;t]e6[  
　　　　　　　　　——企业发展基金 lR3JyYY{X  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 oB
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　　借：利润分配——应付优先股股利 lHSuT2)x;  
　　　　　　　　——应付普通股股利 B1 [O9U:  
　　　贷：应付股利 /N`E4bKBR  
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