[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 o(fyd)t  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 D5L{T+}Oi%  
　　借：主营业务收入 )4m_A
p\  
　　　　其他业务收入 WFDCPQ@  
　　　　补贴收入 J@Yj\9U  
　　　　营业外收入 M1{(O Y(G  
　　　贷：本年利润 c\K<sM{  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 :)4*^a/lC  
　　借：本年利润 iRt*A6`m+  
　　　贷：主营业务成本 QNg\4%  
　　　　　主营业务税金及附加 x<F $aXOS  
　　　　　其他业务支出 6$RpV'xz  
　　　　　营业费用 u"Y]P*[k  
　　　　　管理费用 Q0>q:aj\  
　　　　　财务费用 %/pc=i|+  
　　　　　营业外支出 6tm\L  
　　　　　所得税 V.VJcx  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 X<euD9?  
　　借：投资收益 U=m=1FYaG  
　　　贷：本年利润
,g|2NjUAc  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 bVK$.*,  
　　借：本年利润 iLtc HpN  
　　　贷：投资收益 %l|\of7P2}  
　　（二）利润分配 #PFO]j!_b  
　　 (B}+h   
　　1、用盈余公积弥补亏损 "b%F
mM  
　　借：盈余公积 A*i_|]Q  
　　　贷：利润分配——其他转入 jQ$BPEG&X  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 -J?~U2  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 ?,XC=}  
　　　　　　　　——提取法定公益金 (>AFyh&3,X  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 Le@? /  
　　　　　　　　——提取储备基金 !^v\^Fc  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 a.,_4;'UE1  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 'n4u-pM(nB  
　　　　　　　　　——法定公益金 ], &\%jd<  
　　　　　　　　　——任意盈余公积  Zi4d]  
　　　　　　　　　——储备基金 U ~1 SF  
　　　　　　　　　——企业发展基金 7>,rvW:]  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 o;QZe&  
　　借：利润分配——应付优先股股利 o, LK[Q  
　　　　　　　　——应付普通股股利 <'2u a  
　　　贷：应付股利 x+:zq<0|  
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