[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 h%#_~IA:|  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 \x\.  
　　借：主营业务收入 ( 76{2  
　　　　其他业务收入 q
7]>i!A  
　　　　补贴收入 Ns~&sE:  
　　　　营业外收入 89eq[ |G_  
　　　贷：本年利润 ^3I'y UsY  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 ]YD(`42x  
　　借：本年利润 m^Lj+=Z"  
　　　贷：主营业务成本 r:.uBc&_  
　　　　　主营业务税金及附加 }B!cv{{  
　　　　　其他业务支出 _3^y|_!  
　　　　　营业费用 KjR4=9MD  
　　　　　管理费用 Xza
4iV  
　　　　　财务费用 Etnb3<^[t  
　　　　　营业外支出 8cr NOZS6  
　　　　　所得税 {K.rl%_|N  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 ;lfWuU%R  
　　借：投资收益 Gi$gtLtNh  
　　　贷：本年利润 2>y:N.  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 ,Q2N[Jwd$  
　　借：本年利润 =Lw3 \5l  
　　　贷：投资收益 0^<,(]!  
　　（二）利润分配 /mbCP>bcG  
　　 ILG?r9x  
　　1、用盈余公积弥补亏损 O2#S: ~h  
　　借：盈余公积 )bW<8f2  
　　　贷：利润分配——其他转入 ckwF|:e7*  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 ?n*f y  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 =:5<{J OG  
　　　　　　　　——提取法定公益金 m6so]xr  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 ^87
42.  
　　　　　　　　——提取储备基金 OlcP(  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 i:Mc(mW  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 g,?\~8-c  
　　　　　　　　　——法定公益金 I6w/0,azC  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 ,olwwv_8G  
　　　　　　　　　——储备基金 %h*5xB]Tt  
　　　　　　　　　——企业发展基金 jU$Y>S>l  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 Dc:DY:L^  
　　借：利润分配——应付优先股股利 mU]s7` %<>  
　　　　　　　　——应付普通股股利 6&],WGz  
　　　贷：应付股利
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