[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 gq9D#B  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 +Kc1a;  
　　借：主营业务收入 4dy2m!  
　　　　其他业务收入 Jh1Q)05  
　　　　补贴收入 3#fu;??1.  
　　　　营业外收入 Hg)5c!F7  
　　　贷：本年利润 3V")~m  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 GA&mM  
　　借：本年利润 =gI;%M\'  
　　　贷：主营业务成本 hw[jVx  
　　　　　主营业务税金及附加 \QF\Bh  
　　　　　其他业务支出 Hx;ij?  
　　　　　营业费用 uK6_HvHuy  
　　　　　管理费用 ,(aOTFQS  
　　　　　财务费用 !N5+.E0j  
　　　　　营业外支出 ENu`@S='I3  
　　　　　所得税 ogN/zIU+VA  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 :00 #l]g0q  
　　借：投资收益 /8!s C D  
　　　贷：本年利润 ?Y6MC:l<  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 ejq2]^O4c  
　　借：本年利润 (hywT)#+  
　　　贷：投资收益 Z4S0{
:XY  
　　（二）利润分配 X8!=Xjl)  
　　 @
8zp(1.  
　　1、用盈余公积弥补亏损 9G8n'jWyY  
　　借：盈余公积 M6n9>aW4  
　　　贷：利润分配——其他转入 -fF1vJ7L  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 V,,/}f'  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 k<b`v&G  
　　　　　　　　——提取法定公益金 F\m  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 (nP 6Xq  
　　　　　　　　——提取储备基金 RusC5\BUX  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 V\axOz!  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 8J|pj4ce  
　　　　　　　　　——法定公益金 e@k`C{{C]o  
　　　　　　　　　——任意盈余公积  y w"Tw  
　　　　　　　　　——储备基金 StUiL>9T#  
　　　　　　　　　——企业发展基金 gv=mz, z  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 `Pj7O/!)#!  
　　借：利润分配——应付优先股股利 S@suPkQ<>  
　　　　　　　　——应付普通股股利 JyPsRpi\  
　　　贷：应付股利 )k5lA=(Yr+  
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