[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 NQG"}=KA  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 0\+Qi?&  
　　借：主营业务收入 ?vVkZsU  
　　　　其他业务收入 W.a/k7 p  
　　　　补贴收入 N]duv~JS  
　　　　营业外收入 '|Oi#S  
　　　贷：本年利润 +FiV!nRkZ  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 &l Q j?]  
　　借：本年利润 tT7$2 9  
　　　贷：主营业务成本 (]1%s?ud*  
　　　　　主营业务税金及附加 Q-"FmD-Yw  
　　　　　其他业务支出 gvC2\k{  
　　　　　营业费用 -K jCPc  
　　　　　管理费用 ^Z*_@A_v  
　　　　　财务费用 L,WKL.  
　　　　　营业外支出 R8 m/Nt2  
　　　　　所得税 ymKdRF  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 #'T|,xIr-Q  
　　借：投资收益 p})&Zl) V  
　　　贷：本年利润 +,MzD'(D  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 4Mprc~ 7vr  
　　借：本年利润 O/k4W#  
　　　贷：投资收益 "%Jx,L\f{  
　　（二）利润分配 !-QKh aY  
　　 B0Z@ Cf  
　　1、用盈余公积弥补亏损 VYF4q9  
　　借：盈余公积 pK3cg|}  
　　　贷：利润分配——其他转入 `<K#bDU;a  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 g9gyWz  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 r=9*2X#  
　　　　　　　　——提取法定公益金 #zXDh3%]a  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 \z_@.Jw{  
　　　　　　　　——提取储备基金 _uBf.Qfs  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 !B\\:k]aO^  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 [J^,_iN[.  
　　　　　　　　　——法定公益金 -B_dE-l,  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 PH]q#/'  
　　　　　　　　　——储备基金 mz#(\p=T  
　　　　　　　　　——企业发展基金 ENGw  <  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 lj[Bd >  
　　借：利润分配——应付优先股股利 y|@^0]}%<  
　　　　　　　　——应付普通股股利 TqlU
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　　　贷：应付股利 %B~`bUHjq  
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