[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 *(s+u~, I  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 T %KZV/  
　　借：主营业务收入 Us M|OH5k  
　　　　其他业务收入 tk<dp7y7  
　　　　补贴收入 KB7CO:  
　　　　营业外收入 jio1#&  
　　　贷：本年利润 C!B2.:ja  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 P`5@$1CJ  
　　借：本年利润 I
_'S|L  
　　　贷：主营业务成本 #,qw~l]  
　　　　　主营业务税金及附加 ]o_Z3xXUa  
　　　　　其他业务支出 4/S4bk*8  
　　　　　营业费用 Vur$t^zE  
　　　　　管理费用 >yg mE`g  
　　　　　财务费用 HW"|Hm$Y(  
　　　　　营业外支出 a =*(>=  
　　　　　所得税 gT'c`3Gkz  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 8Cs)_bj#!  
　　借：投资收益
kW4/0PD  
　　　贷：本年利润 IBf&'/ 8\  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 Eg5|XV  
　　借：本年利润 G
7pj.rQ  
　　　贷：投资收益 5 r"`c  
　　（二）利润分配 yd`xm
c)  
　　 ._~_OVU  
　　1、用盈余公积弥补亏损 26yv w  
　　借：盈余公积 234OJ?  
　　　贷：利润分配——其他转入 F5gL-\6  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 V z8o  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 jB:$+k|~.  
　　　　　　　　——提取法定公益金 syA
*!Up  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 nyi}~sB  
　　　　　　　　——提取储备基金 %8
>s:YG  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 {%9)l,  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 \kvd;T#t6  
　　　　　　　　　——法定公益金 LgjL+w19  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 2Auhv!xV  
　　　　　　　　　——储备基金 k8F<j)"  
　　　　　　　　　——企业发展基金 y!6B Gz  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 gV):3mWC  
　　借：利润分配——应付优先股股利 (LA%q6  
　　　　　　　　——应付普通股股利 "nU5c4   
　　　贷：应付股利 $}jp=?,t  
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