[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 Q{950$)L
 
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 L;j++^p  
　　借：主营业务收入 FG{les+:  
　　　　其他业务收入 +>!n qp  
　　　　补贴收入 1kL8EPT%o  
　　　　营业外收入 FE,mUpHIR  
　　　贷：本年利润 b$#b+G{y  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 7f ub^'_  
　　借：本年利润 L{8_6s(:  
　　　贷：主营业务成本 <Ohi+a%6  
　　　　　主营业务税金及附加 a4 N f\7  
　　　　　其他业务支出 HNBmq>XDc  
　　　　　营业费用 d
r
=Q9%  
　　　　　管理费用 vMEN14;yH_  
　　　　　财务费用 id5`YA$  
　　　　　营业外支出 ,z/aT6M?H  
　　　　　所得税 0D@$  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 ;xzaW4(3  
　　借：投资收益 ]2)A/fOW  
　　　贷：本年利润 #*_!Xc9f  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 $>O~7Nfst7  
　　借：本年利润 }a~hd*-#  
　　　贷：投资收益 SiX<tj#HH\  
　　（二）利润分配 r=Lgh#9S  
　　 breF,d$  
　　1、用盈余公积弥补亏损 =%IyR  
　　借：盈余公积 Sm4B
ZF~!B  
　　　贷：利润分配——其他转入 GVnDN~[  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 b-  t  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 GK'p$` oJm  
　　　　　　　　——提取法定公益金 ?%Nh4+3N>  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 D0p*Sg  
　　　　　　　　——提取储备基金 vZTXvdF  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 b6f OHy  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 V27RK-.N!  
　　　　　　　　　——法定公益金 U[?_|=~7  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 jUA~}DVD  
　　　　　　　　　——储备基金 Z8xB a0  
　　　　　　　　　——企业发展基金 1r$-Uh  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 !KK
`+ 9/  
　　借：利润分配——应付优先股股利 SU~.baP?  
　　　　　　　　——应付普通股股利 XxmWj-=qO  
　　　贷：应付股利  ,/b!Xm:  
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