[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 8bld3p"^  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 ?$4 PVI}  
　　借：主营业务收入 @~a%/GQ#n*  
　　　　其他业务收入 ZPYS$Ydy  
　　　　补贴收入 vx5Zl&6r  
　　　　营业外收入 [d]9Oa4  
　　　贷：本年利润 {R`[kt  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 i=2N;sAl  
　　借：本年利润 [/8%3  
　　　贷：主营业务成本 nAdf=D'P  
　　　　　主营业务税金及附加 l,5+@i`5i  
　　　　　其他业务支出  t"oeQ*d%  
　　　　　营业费用 .%  
　　　　　管理费用 kE1TP]|  
　　　　　财务费用 2<}%kQ`  
　　　　　营业外支出 e+fN6v5pU  
　　　　　所得税 =@~Y12o?%  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 X!EP$!  
　　借：投资收益 T]~xj4  
　　　贷：本年利润 5`p.#  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 GnJt0{  
　　借：本年利润 4BpZJ~(p  
　　　贷：投资收益 - 1gVeT&  
　　（二）利润分配 uQKT  
　　 |+D!= :x  
　　1、用盈余公积弥补亏损 R.<g3"Lm>  
　　借：盈余公积 @`9]F7h5W  
　　　贷：利润分配——其他转入 '!B&:X)  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 f]srRYSR  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 DZ tsy!xA  
　　　　　　　　——提取法定公益金 A|{(/G2*  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 sK?twg;D*|  
　　　　　　　　——提取储备基金 |M;7>'YNC*  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 )zDCu`  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 /od@!/  
　　　　　　　　　——法定公益金 dioGAai'  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 e~"U @8xk~  
　　　　　　　　　——储备基金 (X*^dO  
　　　　　　　　　——企业发展基金
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　　3、应分配给股东的现金股利或利润 SQ+Gvq%Q]  
　　借：利润分配——应付优先股股利 ysnx3(+|  
　　　　　　　　——应付普通股股利 !0<,@v"  
　　　贷：应付股利 +]{G@pn  
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