[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 2MzFSmhc"  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 -+@~*$ d  
　　借：主营业务收入 8vo7~6yy  
　　　　其他业务收入 6v)eM=   
　　　　补贴收入 @7 HBXP
 
　　　　营业外收入
TEZqAR]G  
　　　贷：本年利润 ]JuB6o_L  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 p&doQh
  
　　借：本年利润 k r^#B^  
　　　贷：主营业务成本 2czL 1Ci  
　　　　　主营业务税金及附加 Qh%vh;|^  
　　　　　其他业务支出 D|'Z c&  
　　　　　营业费用 1RHH<c%2n  
　　　　　管理费用 "fd=(& M*l  
　　　　　财务费用 irj}:f;!eF  
　　　　　营业外支出 :S6 <v0`Z  
　　　　　所得税 BTtYlpN6  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 8@ g D03  
　　借：投资收益 jF85bb$  
　　　贷：本年利润 58U[r)/  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 4>`w9  
　　借：本年利润 ]r5Xp#q2  
　　　贷：投资收益 dh`A(B{hfc  
　　（二）利润分配 |]b/5s;>  
　　 RVy87_J1  
　　1、用盈余公积弥补亏损 -z1
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　　借：盈余公积 F$p,xFH#  
　　　贷：利润分配——其他转入 [c )\?MWW  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 !`E2O*g
 
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 Z9bPj8d  
　　　　　　　　——提取法定公益金 Ll48)P{+}V  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 v3#47F)  
　　　　　　　　——提取储备基金 c{(%+  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 3_-m>J**  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 P"<ad kr  
　　　　　　　　　——法定公益金 `P*j~ZLlXN  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 1nG"\I5N}  
　　　　　　　　　——储备基金 >g=:01z9  
　　　　　　　　　——企业发展基金 oC>~r1.j  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 CMUphS-KE  
　　借：利润分配——应付优先股股利 HXo'^^}q;  
　　　　　　　　——应付普通股股利 2mG?ve%m)  
　　　贷：应付股利 hV>Ey^Ty  
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