[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转  LB7I`W  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 1o78e2B  
　　借：主营业务收入 d/rz0L  
　　　　其他业务收入 }92lr87  
　　　　补贴收入 g}QTZT8  
　　　　营业外收入 S=SncMO nE  
　　　贷：本年利润 y|{?>3  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 P%HyIODS  
　　借：本年利润 %nf=[f
 
　　　贷：主营业务成本 $i~`vu*  
　　　　　主营业务税金及附加 ItE~MJ5p  
　　　　　其他业务支出 l>Ja[`X@  
　　　　　营业费用 4^_Au^8R(  
　　　　　管理费用 | V,jd  
　　　　　财务费用 +N:6wZ7<f  
　　　　　营业外支出 W r7e_
 
　　　　　所得税 Yka&Kkw
 
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 |S`yXsg  
　　借：投资收益 @k6}4
O?{  
　　　贷：本年利润 +{!t~BW  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 <JM%Kn )  
　　借：本年利润 %&+R":Bw  
　　　贷：投资收益 1";e'?^x  
　　（二）利润分配 6-14Htsk6  
　　 1'm`SRX#e  
　　1、用盈余公积弥补亏损 R${4Q1  
　　借：盈余公积 l'".}6S  
　　　贷：利润分配——其他转入 wf<`J/7u  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 JD`; ,Md  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 @ZR4%A"X4  
　　　　　　　　——提取法定公益金 o\;"|O}  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积  / !  
　　　　　　　　——提取储备基金 C|IQM4  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 ^1yTL5#:Vw  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 tSc>@Q_|  
　　　　　　　　　——法定公益金 lWw!+[<:q1  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 | 4oM+n ;Y  
　　　　　　　　　——储备基金 G^@Jgx3n  
　　　　　　　　　——企业发展基金 @3TkD_B&  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 B "F`OS[  
　　借：利润分配——应付优先股股利 pXj/6+^  
　　　　　　　　——应付普通股股利 
I+j|'=M  
　　　贷：应付股利 +\[![r^P  
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