[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 ~GTz:nC*  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 Wm_4avXtO  
　　借：主营业务收入 x\F,SEj  
　　　　其他业务收入 0|2%vh>J  
　　　　补贴收入 hc~s"Atck  
　　　　营业外收入 |_o=^?z'  
　　　贷：本年利润 350_CN,  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 n3}!p'-CC  
　　借：本年利润 2r mSo&3@s  
　　　贷：主营业务成本 K)qF+Vb^j  
　　　　　主营业务税金及附加 3= 
xhoRX  
　　　　　其他业务支出 r)Ap8?
+  
　　　　　营业费用 ^dP KDrKxh  
　　　　　管理费用 @7n/Q(  
　　　　　财务费用 hQ]H /+\  
　　　　　营业外支出 L !
=4N!j  
　　　　　所得税 Q>/C*@  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 P8^hBv*  
　　借：投资收益 4Fp0ZVT  
　　　贷：本年利润 Gqcq,_?gt  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 #[zI5)Meh  
　　借：本年利润 T32+3wb"I  
　　　贷：投资收益 &07]LF$]  
　　（二）利润分配 Y]{ >^`G  
　　 h.-@ F  
　　1、用盈余公积弥补亏损 u
wa~-xX6  
　　借：盈余公积 'a$Gv&fu  
　　　贷：利润分配——其他转入 /rq VB|M  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 70f Klp  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 {.Z}5K  
　　　　　　　　——提取法定公益金 P`#Z9 HM4  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 /I)yU>o  
　　　　　　　　——提取储备基金 Eq$&qV-?(  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 = QQ5f5\l  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 w=j  
　　　　　　　　　——法定公益金 x%+aKZ(m)  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 BZud)l24  
　　　　　　　　　——储备基金 N5]0/,I
}  
　　　　　　　　　——企业发展基金 Q-MQ9'  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 >Y_*%QGH_  
　　借：利润分配——应付优先股股利 _^el \  
　　　　　　　　——应付普通股股利 8>X d
2X  
　　　贷：应付股利 }-~X4u#  
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