[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 "wh ,Ue  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目  U}j0
D2  
　　借：主营业务收入 x0:m-C  
　　　　其他业务收入 h>OfOx/{q9  
　　　　补贴收入 ~zNAbaC+>t  
　　　　营业外收入 fIv*T[  
　　　贷：本年利润 0}quG^%_  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 Z!X0U7&U  
　　借：本年利润 O]1(FWYy  
　　　贷：主营业务成本 ]f9Cx\d:k  
　　　　　主营业务税金及附加 yd
`mG{Z  
　　　　　其他业务支出 j]/RC(;?  
　　　　　营业费用 RF0HjgP  
　　　　　管理费用 O#S.n#{  
　　　　　财务费用 S\!ana])
 
　　　　　营业外支出 3"KCh\\b  
　　　　　所得税 y>e.~5;  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 scLll,~  
　　借：投资收益 w!clI8v/  
　　　贷：本年利润 .];=Pu^  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 XFV!S#yEZ  
　　借：本年利润 x0w4)Ic5  
　　　贷：投资收益 Jb Q) sp  
　　（二）利润分配 #';:2Nyq  
　　 Dy8r 9  
　　1、用盈余公积弥补亏损 P;]F(in=  
　　借：盈余公积 tS8u  
　　　贷：利润分配——其他转入 aM0f/"-_  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 2Dj%,gaR  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 %UCr;H/  
　　　　　　　　——提取法定公益金 @A^;jk  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 2u*KM`fa`  
　　　　　　　　——提取储备基金 *>qp:;,DKP  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 M,mvys$  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 [!]2djc  
　　　　　　　　　——法定公益金 %m$Sp47  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 tc{sB\&-  
　　　　　　　　　——储备基金 |T)6yDL  
　　　　　　　　　——企业发展基金  0$fpIz  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 VUR|OV%  
　　借：利润分配——应付优先股股利 Jd^,]  
　　　　　　　　——应付普通股股利 k4y'b  
　　　贷：应付股利 7!TueP0Zd  
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