[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 [}9XHhY1O=  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 F653[[eQ  
　　借：主营业务收入 we:5gK&  
　　　　其他业务收入 yv !''F:9F  
　　　　补贴收入 &m%Pr  
　　　　营业外收入 (2O} B.6  
　　　贷：本年利润 LRCS)UBY(.  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 uJIRk$  
　　借：本年利润 zCGmn& *M  
　　　贷：主营业务成本 |z(Ws  
　　　　　主营业务税金及附加 aCUV[CPw  
　　　　　其他业务支出 (jo(bbpj  
　　　　　营业费用 _pH6uuB  
　　　　　管理费用 k[r./xEv+t  
　　　　　财务费用 O)U$Ef  
　　　　　营业外支出 80s~ae;  
　　　　　所得税 -hG 9  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 HjUw[Yz+6  
　　借：投资收益 7uv/@(J"$  
　　　贷：本年利润 XZep7d}  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 _ntW}})K  
　　借：本年利润 Kc9mI>uH  
　　　贷：投资收益 U7*VIRibv+  
　　（二）利润分配 '.h/Y/oz  
　　 #>=/15:  
　　1、用盈余公积弥补亏损 6XOpB^@  
　　借：盈余公积 i"sYf9,  
　　　贷：利润分配——其他转入 /4"S}P>f  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 WfTdD.Xx  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 +3o)L?:g  
　　　　　　　　——提取法定公益金 n6%jhv9H  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 bW 86Iw  
　　　　　　　　——提取储备基金 $Va]vC8?  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 RZV1:hNN  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 pZ_FVID  
　　　　　　　　　——法定公益金 ,3@15j  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 wWOT*R_  
　　　　　　　　　——储备基金 f<> YYeY  
　　　　　　　　　——企业发展基金 QzFv ;  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 #H|j-RM2  
　　借：利润分配——应付优先股股利 YW$x:  
　　　　　　　　——应付普通股股利 od5w9E.  
　　　贷：应付股利 Y8`))MeD  
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