[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 Ihf)gfHj  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 G S=E6  
　　借：主营业务收入 _tX=xAO9  
　　　　其他业务收入 ~##FW|N)  
　　　　补贴收入 1KrJS(.  
　　　　营业外收入 ,mHUo4h1O  
　　　贷：本年利润 1++g@8  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 qzJ<9H  
　　借：本年利润 >W8" Ar  
　　　贷：主营业务成本 W>i%sHH6  
　　　　　主营业务税金及附加 CEI"p2  
　　　　　其他业务支出 %Z
<{CV  
　　　　　营业费用 ohqThl  
　　　　　管理费用 aQ$sn<-l  
　　　　　财务费用 ^~-YS-.J#,  
　　　　　营业外支出 GJ
ZjQH-#P  
　　　　　所得税 !hZ: \&V  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 &nXE?-J  
　　借：投资收益 ,>rvl P  
　　　贷：本年利润 [ 5}Q  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 7`;f<QNo  
　　借：本年利润 / @"{u0  
　　　贷：投资收益 {eI'0==  
　　（二）利润分配 ws5Ue4g|  
　　 cjPXrDl{\  
　　1、用盈余公积弥补亏损 yD7}  
　　借：盈余公积 ap )B%9  
　　　贷：利润分配——其他转入 X.;VZwT+  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 tF}^  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 ciN\SA ZY  
　　　　　　　　——提取法定公益金 96<oX:#  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 Ve|:k5z  
　　　　　　　　——提取储备基金 o zn&>k  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 pg4pfi^__V  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 p9?kJKN  
　　　　　　　　　——法定公益金 J??AU0vh  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 SDil\x  
　　　　　　　　　——储备基金 =/46;844T  
　　　　　　　　　——企业发展基金 ; $80}TY '  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 $~.YB\3  
　　借：利润分配——应付优先股股利 Zf@B< m  
　　　　　　　　——应付普通股股利 |K Rt$t  
　　　贷：应付股利 /m"/#; ^l  
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