[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 (f~}5O<  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 zU!d(ge.E  
　　借：主营业务收入 PO^#G@  
　　　　其他业务收入 Zq H-]?)  
　　　　补贴收入 hS>=pO+y  
　　　　营业外收入 %(H' j@D[  
　　　贷：本年利润 DF'~ #G8  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 ?^LG>GgV  
　　借：本年利润 ;e9&WEG_\  
　　　贷：主营业务成本 JbMp /  
　　　　　主营业务税金及附加 kuq&; uk$Q  
　　　　　其他业务支出 7]i6 Gk  
　　　　　营业费用 J HV  
　　　　　管理费用 }mI0D>n  
　　　　　财务费用 3JqGLR`z3  
　　　　　营业外支出 !DV0u)k(  
　　　　　所得税 z4zPR?%:  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 {xTh!ih2-  
　　借：投资收益 r=p^~tuyxr  
　　　贷：本年利润 [HQ/MkP-Z  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 oa[O~z{~  
　　借：本年利润 J aJ/|N  
　　　贷：投资收益 $vn)(zn
+  
　　（二）利润分配 y{~tMpo<  
　　 fu-,<m{  
　　1、用盈余公积弥补亏损 Y"nz l]T  
　　借：盈余公积 ^t$uDQ[hA  
　　　贷：利润分配——其他转入 (E~6fb"c  
　　2、提取盈余公积和法定公益金
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　　借：利润分配——提取法定盈余公积 !1A< jL  
　　　　　　　　——提取法定公益金 V 'fri/Z  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 4r86@^c*  
　　　　　　　　——提取储备基金 sM%l:Fv  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 hW6Ksn,*  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 -.L )\  
　　　　　　　　　——法定公益金 <AP.m4N) _  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 j0w@ \gO<  
　　　　　　　　　——储备基金 g1]bI$;  
　　　　　　　　　——企业发展基金 "|R75m,Id  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 \((5Sd  
　　借：利润分配——应付优先股股利 YkFERIa076  
　　　　　　　　——应付普通股股利 vj]h[=:  
　　　贷：应付股利 s0Z)BR #  
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