[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 5$0@f`sj  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 xM}lX(V!w  
　　借：主营业务收入 :<f7;.  
　　　　其他业务收入 j_c0oclSz  
　　　　补贴收入 q:@$$}FjL  
　　　　营业外收入 f.cIhZF  
　　　贷：本年利润 5hak'#2  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 +xMK.*H]W  
　　借：本年利润 v+A$CGH96  
　　　贷：主营业务成本 2V 7x  
　　　　　主营业务税金及附加 :$j6  
　　　　　其他业务支出 /PF X1hSu  
　　　　　营业费用 1?sR1du,  
　　　　　管理费用 5xL%HX[S  
　　　　　财务费用 p6u"$)wt  
　　　　　营业外支出 (5rH72g(  
　　　　　所得税 @SeE,<  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 xT NWT_d  
　　借：投资收益 `!Ei H<H}  
　　　贷：本年利润 Dz;^'  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 I)I,{
xT4  
　　借：本年利润 l/0TNOA  
　　　贷：投资收益 }6b=2Z}  
　　（二）利润分配 J (F]?H  
　　 LM}0QL m?  
　　1、用盈余公积弥补亏损 v8p-<N)  
　　借：盈余公积  *e{d^  
　　　贷：利润分配——其他转入 is?H1V~8`$  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 *.4;7#  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 T(%U$ea-S  
　　　　　　　　——提取法定公益金 ]@_M
)[ x  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 j/_@~MJBt  
　　　　　　　　——提取储备基金 Cp(,+dD  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 F }l_=  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 {` Bgxej f  
　　　　　　　　　——法定公益金 -I4-K%%B`  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 5-lc
z)DO  
　　　　　　　　　——储备基金 v[WbQ5AND  
　　　　　　　　　——企业发展基金 bv,_7UOG  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 &o*/6X  
　　借：利润分配——应付优先股股利 SFAh(+t  
　　　　　　　　——应付普通股股利 ]etLobV  
　　　贷：应付股利 -_BS!T%r  
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