[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 ;% *e}w0  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 z;x`dOP  
　　借：主营业务收入 `$`:PT\Zv4  
　　　　其他业务收入 Co8b0-Z  
　　　　补贴收入 5=Bj?xb$'  
　　　　营业外收入 ww"ihUX  
　　　贷：本年利润 Ms?V1  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 &sL5Pt_  
　　借：本年利润 4'rWy~` V  
　　　贷：主营业务成本 3Z'{#<1>^;  
　　　　　主营业务税金及附加 1Qf21oN{  
　　　　　其他业务支出 HSx~Fs^J  
　　　　　营业费用 =ox#qg.5  
　　　　　管理费用  $JmL)r  
　　　　　财务费用 mM~!68lR  
　　　　　营业外支出 *Kt7"J  
　　　　　所得税 *Rshzv[  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 (7 Mn%Jp  
　　借：投资收益 PKC``+Ki  
　　　贷：本年利润 MAR kTxzi  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 <C6/R]x#  
　　借：本年利润 C5Q|3d  
　　　贷：投资收益 u0$7k9mE  
　　（二）利润分配 ^e8R43w:!  
　　 {mL/)\  
　　1、用盈余公积弥补亏损 "}K/ b  
　　借：盈余公积 o<-%)#e  
　　　贷：利润分配——其他转入 #s1M>M)  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 @Risabn  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 ,?B.+4CW\E  
　　　　　　　　——提取法定公益金 XrC{ {K  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 l{#m"S7J^  
　　　　　　　　——提取储备基金 *D<S \6=  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 UVu"meZX  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 <-Q0WP_^  
　　　　　　　　　——法定公益金 z/fRd6|[  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 1s\10 hK1c  
　　　　　　　　　——储备基金 >^:g[6Sj  
　　　　　　　　　——企业发展基金 XoSjYG(>,  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 P; }Z 3!  
　　借：利润分配——应付优先股股利 g)$Pvfc  
　　　　　　　　——应付普通股股利 7OtQK`P"A
 
　　　贷：应付股利 Z;S*fS-_  
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