[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 d+;gw*_Ei  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 DECB*9O^  
　　借：主营业务收入 Oe51PEqn  
　　　　其他业务收入 C-m*?))go  
　　　　补贴收入 |~ WYEh  
　　　　营业外收入 >c4/?
YV  
　　　贷：本年利润 [:iv4>ZZ  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 t V03+&jF  
　　借：本年利润 S RZL\m}  
　　　贷：主营业务成本 (luKn&826  
　　　　　主营业务税金及附加 D8%AV;-Y  
　　　　　其他业务支出 03k?:D+5  
　　　　　营业费用 Tkw;pb  
　　　　　管理费用 8Hi!kc;f6>  
　　　　　财务费用 X8i(~ B  
　　　　　营业外支出 )0k']g5  
　　　　　所得税 0w %[  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 \ECu5L4  
　　借：投资收益 D'b#,a;V  
　　　贷：本年利润 $d/&k`  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 +H_MV=A^  
　　借：本年利润 ; Y"N6%
 
　　　贷：投资收益 MV0Lq:# N  
　　（二）利润分配 a^t?vv  
　　 Tde0~j}  
　　1、用盈余公积弥补亏损 bl;zR  
　　借：盈余公积 rkB'Hf  
　　　贷：利润分配——其他转入 =Q<L eh=G  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 GaekFbW)  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 t{d SX?<nt  
　　　　　　　　——提取法定公益金 yHeEobvb  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 C3XmK}h  
　　　　　　　　——提取储备基金 0:=ZkEEeU  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 !2tW$
BP^  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 oH#v6{y  
　　　　　　　　　——法定公益金 }tG3tz0%fX  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 H={&3poBz  
　　　　　　　　　——储备基金 +*}{`L- :  
　　　　　　　　　——企业发展基金 N@x g:xr  
　　3、应分配给股东的现金股利或利润 ?+0GfIV  
　　借：利润分配——应付优先股股利 >9H@|[C  
　　　　　　　　——应付普通股股利 ;`dh fcU  
　　　贷：应付股利 t*G /]  
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