[知识整理]企业会计制度会计分录举例(13) [复制链接]

　（一）营业利润（或亏损）的结转 ki?S~'a  
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 g*03{l#P  
　　借：主营业务收入 \=:~ki=@B  
　　　　其他业务收入 Y@N,qHtz  
　　　　补贴收入 $}>+kHoT{  
　　　　营业外收入 ABD)}n=%c  
　　　贷：本年利润 CGY]r.O*  
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”科目的余额，转入“本年利润”科目 uRZZxZ  
　　借：本年利润 -* WXMzr  
　　　贷：主营业务成本 &jslyQ#  
　　　　　主营业务税金及附加 \s=t|Wpu2  
　　　　　其他业务支出 ]yK7PH-{L  
　　　　　营业费用 gW)3e1a  
　　　　　管理费用 4^WpS/#4  
　　　　　财务费用 >z%&xgOa  
　　　　　营业外支出 GP?M!C,/}k  
　　　　　所得税 "4riSxEyF  
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 }o(zj=7  
　　借：投资收益 IC1NKn<k  
　　　贷：本年利润 lDYyqG4  
　　4、将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 1(I6.BHW  
　　借：本年利润 "alyfyBu'M  
　　　贷：投资收益 $~VRza 8Q  
　　（二）利润分配 y(CS5v#FG  
　　 !F A]  
　　1、用盈余公积弥补亏损 `$,GzS(  
　　借：盈余公积 S- pV_Ff  
　　　贷：利润分配——其他转入 mz,  
　　2、提取盈余公积和法定公益金 ts\5uiB<%  
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 >7I15U  
　　　　　　　　——提取法定公益金 &7PG.Ff!r  
　　　　　　　　——提取任意盈余公积
xJ>fm%{5  
　　　　　　　　——提取储备基金 YG@t5j#b  
　　　　　　　　——提取企业发展基金 fGUE<l  
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 ]P.'>4  
　　　　　　　　　——法定公益金 8$6
Y{$&C  
　　　　　　　　　——任意盈余公积 N/%WsQp  
　　　　　　　　　——储备基金 ^l9N48]|?  
　　　　　　　　　——企业发展基金 Gft%Mq
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　　3、应分配给股东的现金股利或利润 v!<gY m&  
　　借：利润分配——应付优先股股利 bCo7*<I4  
　　　　　　　　——应付普通股股利 DI:]GED"=  
　　　贷：应付股利 F Sw\_[^CQ  
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