1.审计独立性(实际应用) v#`7,::
重要程度:★★★ 5* 3T+OK
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 's7 (^1hH
'rSP@
主要内容:经济利益、自我评价、关联关系 \`N<0COP
0k):OVfm=
相关章节:§3.3,§4.3 KoF_G[m
n[tES6u
复习提示:注意“外界压力”因素;重视客观题演练;主要章节: -JwwD6D
w\(;>e@
2、审计收费(理论联系实际) S*9qpes-m|
重要程度:★ Kjfpq!NYE
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 [)KLmL%
J0V\_ja-
主要内容:因降低费用而影响质量、收费标准 /KLs+^c5
9f7T.}HM
相关章节:§3.6 _+NM<o#A
{ 2\.
复习提示:收费标准常考;注意与审计质量的联系;注意佣金问题 &* 1iW(x
dWDM{t\}\
3、不相容工作(实际应用) +u|
p<z
wN^$8m5\T^
重要程度:★ =*Ru2
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 f'Cx%
^Z`?mNq9
主要内容:轮换项目经理及外勤负责人、承接同一客户的不同业务 Qk h}=3u
zM+eb| >cr
相关章节:§3.7 D5gDVulsh
dRu|*s
复习提示:上市公司项目组必须定期轮换;非上市公司无规定,更灵活;财务报表审计与纳税鉴证及内部控制审核相容,但与代编业务不相容;对于其他业务,应逐项考虑 [rf.&
>cYYr@S
Ks_B%d
4、鉴证业务基本准则(理论联系实际) ux=0N]lc
重要程度:★★★ T2p;#)dP
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 _DAj$$ Ru4
8 bpYop7
L
主要内容:业务类型、责任方、标准的适当性、鉴证报告 A[6D40o
hH])0C
相关章节:§4.2,§21,§22 lOJ3_8
at5>h
复习提示:近期考核简答题或客观题可能性很大。建议结合审阅、验资、审核、执行商定程序、代编等具体业务理解 m\xlSNW'q
Ir\f_>7
5、业务质量控制准则(理论联系实际) &|&tPD/dJ
重要程度:★★★ zEN3Nn.8
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 bz4TbGg]
9fQFsI
主要内容:变更负责人、独立性、业务承接与执行、项目质量控制复核 qr|v|Ejd~
7ElU5I<S
相关章节:§4.3,§3.4 3rh@|fg)E
!,z==Qp|v
复习提示:近期客观题的可能性较大,结合具体业务演练;条条框框很多,逻辑性较差,亟需考生归纳、记忆 >Ndck2@
%UnL,V9)
6、根据认定、识别程序(理论联系实际) SE;Yb'
重要程度:★★★★★ lS!uL9t.
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 RwyRPc_
h-+GS%
主要内容: /@qnEP%
针对特定交易、账户的具体认定(例如,长期借款的完整性,投资余额的存在性等)、选择最恰当的程序或选择程序的方向(正向、逆向)、给出诸多程序,识别程序的种类(控制测试、风险评估、实质性程序)、针对具体人员,选择最适当的询问内容 w0(1o_F7.
`+?g96
相关账户:销售业务、收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资 2(5<Wj"
I/V lH:o
相关认定:存在、发生、完整性 4t e QG
6X`i*T$.
相关章节:§13~§18,§10,§11,§6.4,§7.1 r>Rm=eKJ
9f U,_`r
复习提示:“程序选择”每年必考,分值很高,命题遍及实务操作章节 guc[du
>uR0Xs;V
7、根据认定、设计程序(实际应用) LUN"p#1
4/:}K>S_
重要程度:★★★★★ ecIZ+G)k
题型的可能性:综合题>简答题>客观题 A
$Tp0v`t
k?7V#QW(
主要内容:针对特定账户的特定目标或认定(例如,投资的分类认定),设计恰当的审计程序 <)am]+Lswy
\!Cc[n(f#
相关账户:收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资 /t"FZ#
%f'mW
2
相关认定:存在、发生、完整性、所有权、截止、分类 HJ^SqSm
TP R$oO2
相关章节:§13~§18,§6.4 P|'eM%
T_3JAH e
复习提示:“程序设计”每年必考,分值很高,命题遍及实务操作章节 nEgDwJ<wl
yDe6f(D
8、业务约定(审计理论) %3;vDB*L$
重要程度:★ Ae[Na:
G+
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 K0xka[x=(
vv0+F6 @
主要内容:接受业务的考虑因素 .0]\a~x
05PRlz*x=
相关章节:§8.1,§20~§22,§3.4~§3.8 'ugc=-0pd
*3Qwmom
复习提示:业务约定可以与各种业务相结合,广泛涉及职业道德规定 J,SP1-L
)oAx t70
9、证据的充分性(审计理论)
=R6IW,*
重要程度:★ 7G]v(ay
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 R q
|,@
F)n^p
T
主要内容:影响证据数量的因素;何时证据应多,何时证据可少 |x#w8=VP-
jRGslak;
相关概念:重要性、各种风险、可信赖程度等、可容忍误差、取证成本等 lC8Z@wkjO
vOQ
3A%/
相关章节:§7.1,§8,2, ,§8,3,§12 }"x#uG
T0TgV
复习提示:难度较低,理论性较强,经常考试,但分值不高 'L$}!H1y
Q/zlU@
10、证据的相关性(实际应用) h'm-]v
xP+`scv*m#
重要程度:★★ xmXuBp:M(R
题型的可能性:客观题>简答题>综合题
bo|3sN+D
iKM!>Fi
主要内容:针对具体目标,比较程序或证据与目标的相关性高低(例如,比较未达账项的证据的相关性高低) 0aM&+j\q}
K{EDmC
相关账户:应付账款、材料采购、固定资产,银行存款等 scQnL'
\
!%X#;{
相关章节:§7.1,§13~§18 JEh(A=Eu>
dtx3;d<NsJ
复习提示:与可靠性相比,相关性命题的难度更高,逻辑性更强
kJ[r.)HU
.$"13"
11、证据的可靠性(实际应用) bGtS
! 'I
重要程度:★★★ PX/7 :D?
题型的可能性:简答题>客观题>综合题
NXHe;G
r7^oqEp
@B
主要内容:针对一组具体证据、比较可靠性强弱、针对一件证据(如管理层声明),确定证据的可靠性与作用 wG@f~$
i9k
oh3R\
相关账户:所有账户 /nWBo l,
*hvC0U@3
相关章节:§7.1 %5$)w;p.$'
G$mAyK:
复习提示:证据内容包罗万象,相关命题层出不穷。必须与实际问题联系 [JVEKc ym
Ygq;jX
12、分析程序(理论联系实际) ISHzlE
Y
xQ,My
重要程度:★★★★ \)`OEGdOR\
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 7SJR_G6,{
lW|`8ykp
主要内容: Bw/8-:eb
分析程序的实际应用:在众多程序中识别分析程序、分析程序、用途、必要性;确定存货周转率下降、毛利率上升、财务费用下降、存货盘点数量大于账面数量等特定现象的合理解释或原因;确定利润表的重点审计领域 1Eh6ti
{&ykpu090
相关账户: <BiSx
营业收入、营业成本、利润表其他项目 ?>s[B7wMp
`nrw[M?
相关章节:§13~§17,§9.2,§7.1 (L<qJd1Q
e|}B;<
复习提示:在综合题中考分析程序的可能性越来越高,应高度重视 aY-7K._</
)_olJCdaP^
13、审计工作底稿(理论联系实际) F}~qTF;H
重要程度:★ <&RpGAk%I
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 {/}%[cY=
Tx>V$+al
主要内容:要素挑错、识别特征、归档期限、档案变动 4w5
);x.
SA?lDRF
相关账户:应收账款 bRD-[)
ZM16 ~k
相关章节:§7.2 XR_Gsb%l
*3\*GatJ
复习提示:工作底稿本身并无太多内容,但可以与任何账户和问题相联系 $f?GD<}?7r
HtV8=.^
14、审计重要性(审计理论) v`@M IOv
7epil
重要程度:★ -v! ;
题型的可能性:客观题>综合题>简答题 0bG#'.-
C#LTF-$])
主要内容:评价错报、确定意见、与风险的关系、概念、重要性的确定; <? F-v
yV*jc`1
相关知识:错报汇总,审计意见类型,是否建议调整错报 Rt>mAU$}
k+BY 3a
相关章节:§8.3,§18.7,§19.4 -}u1ZEND
rf+Z0C0WYi
复习提示:直接考重要性的题不多,因此直接分值不多,但常起关键作用 hg2Ywzfm-
z HT#bP:o
15、审计风险模型(审计理论) x[=,$;o+
重要程度:★ E7q,6f3@r
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 *ze,X~8-
Vi`P
&uPF
主要内容:模型公式及其应用、各种风险的相互关系、与证据数量的关系 lAR1gHhJ
iURSYR
相关章节:§8.4 D-FT3Culw
vmg[/#
复习提示:内容很少,但理论地位很高,建议关注 vnWt8?)]^
(&SPMhs_|(
16、风险评估的概念与程序(审计理论) +Sc2'z>R
重要程度:★★★★★ 5"y)<VLJX
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 T+q5~~\d
zs6rd83#
主要内容:风险评估程序;了解被审计单位及其环境的内容;业绩评价的内容;了解内部控制的程序 )t((x
VTU(C&"S
相关账户:营业收入、销售费用、生产成本,应收账款、存货、投资 aJ@lT&.
*j(UAVp
相关章节:§9,§13~§17 fZoQQ[s
zm8k,e +5-
复习提示:风险评估客观题数量多、分值高、大部分内容需要记忆 g&{CEfw&
a6@k*9D>
17、针对事实评估风险(理论联系实际) G5%k.IRz
;l^'g}dQ^
重要程度:★★★★★ pedyWA>
题型的可能性:综合题>简答题>客观题 z%BX^b$Hj
Jd~M q9(
主要内容:根据具体情况或事项、评估重大错报风险、确定风险的层次、确定影响的账户与认定 &dPUd~&EL
Cn0s?3Fm
相关账户:营业收入、销售费用、生产成本,应收账款、存货、投资等 u{7->[=
F"cZ$TL]
相关章节:§9~§11,§13~§18,§6.4 qHgzgS7a
w/:ibG@
复习提示:选择账户较易,选择认定很难。学习时必须结合实际问题。虽然仅在2007年考过一次,但相信会成为一种常考的题型 4V;-*:
'14 86q@[$
18、风险应对的概念与方法(审计理论) <,Pl31g^
重要程度:★★★★ hYh~%^0dt
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 .K1wp G[4
1:Ff#Eq,s
主要内容: v}i
d/brl
针对重大错报风险的总体应对措施、审计程序的不可预见性、控制测试的条件与范围、全年度控制运行的有效性、存货控制风险较高时的应对措施 (>,
b5g
E62_k
0q
相关账户:销售收入、应收账款、存货 }u8g7Nj
@+1AYVz(k
相关章节:§10,§13~§17 8
&v)Vi-
'Fc$?$c\
复习提示:风险应对知识需要大量的归纳、记忆、近期与风险应对理论相关的客观题应该会很多 p"7[heExw
P,b&F
19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) !@*= b1
jcjl q-x
重要程度:★★★★★ .s?^y+
e_
题型的可能性:综合题>简答题>客观题 %%#bTyF
|tU wlc>
主要内容: _2)QL
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如,月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 |Qb@.
_T7XCXEk
相关账户:收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资,现金、银行存款 K"hnGYt?
E^A!k=>
相关章节:§13~§18,§10,§9,§6.4,§21.3 ]826k pq_
=p7id5"
复习提示:风险应对设计到许多方面,本知识点属于其中最重要的方面 17`-eDd
=GW[UnO
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) sl
"H!cwF
重要程度:★★ Jl6lZd(Np
题型的可能性:客观题>综合题>简答题 p$ETAvD
d(:I~m
主要内容: gyPwN
E
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 F\v~2/J5v
eKLE^`2*@
相关账户:货币资金、营业收入、应收账款 gX$gUB) x
aL&9.L|1g
相关章节:§11,§17,§13 v T
@25
^N7 C/" p
复习提示: O4:_c-V2
题量不大,分值不多,难度不高,但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 :Rnwyj])
(^B=>
21、抽样概念与方法(抽样理论) LPZ\T}<l
-1~o~yGE
重要程度:★★
|
+uc;[`
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 y&eU\>M
6.$z!~8
主要内容:统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 BjfTt:kY
;g;1<?
[
相关章节:§12.2 OF)*kiJ
{t.S_|IE
复习提示:请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 a, )/D_{1
H<;~u:;8Q
复习提示:变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! hs:iyr]@9
DO9K
22、选取样本(实际应用) o}f$?{)|
重要程度:★ 5R%y3::$S
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 ]"htOO
J\p-5[E
主要内容:随机选样、系统选样 R3LIN-g(
B52dZ b
相关账户:应收账款、应收票据 CJwzjH
rx@i.+
相关章节:§9.2 a;nYR5f
om=kA"&&Q
复习提示:简单易学,年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 q}0I`$MU
i el@"E 4
23、变量抽样(实际计算) !&`\MD>;~R
重要程度:★★★★★ c,M"a
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 B@*!>R
}RY Pr
主要内容:均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 Ts|;5ya5m
<OJqeUo+*\
相关账户:应收账款、应收票据 -j:yE Z4Oy
)K`tnb.Pf
相关章节:§12.4 AxF$7J(
rusYNb1J
复习提示:重视变量抽样,莫忘属性抽样 QFoCi&
L/%{,7l<^?
24、营业收入(分析程序、会计知识) Fg}t{e]3a
T&bB8tQk
重要程度:★★★ tp }Bz&V
题型的可能性: J4z&J SY
综合题>客观题>简答题 2+pXtP@O
h0$ \JXk
主要内容:收入确认、编制审计调整分录 iP:^nt?
,^<
39ng
相关账户:营业成本、应收账款、应交税费 <X5ge>.
Asq&Z$bB_
相关认定:发生、准确性、截止 v6
E5#pse8
zy8+~\a+Y&
相关章节:§13.3 ;XlCd[J<
gQ%mVJB{(
复习提示:试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 '?fGI3b~/
|}/KueZ
25、应收账款(函证程序、会计知识) b^()[4M;
重要程度:★★★★ Goy[P2
m
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 FFmXT/K"/j
,OP\^
主要内容: 8]O#L}"
询证函的发出、控制、根据回函设计进一步程序、函证的替代程序、重分类调整、根据具体情况、补提坏账准备 #e[r0f?U
aSJD'u4w.a
相关账户:预收款项、坏账准备、其他应收款 78<fbN5}r
/OMgj7olD
相关认定:存在、计价和分摊、分类 ~x@V"rxGw
y&\t72C$Fi
相关章节:§13.4 -Ekf T_
"T<7j.P?
复习提示:重视函证主观题;重分类调整、补提坏账准备每年必考 J~ +p7S
Ad>@8^
26、固定资产(会计知识) *YX:e@Fm.a
KZaiy*>)
重要程度:★★★ zzh7 "M3Qn
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 nr(C*E
=)N6R
主要内容: 9
(_n8br1
判断账务处理的合规性、减值准备、折旧计算、审计调整
ycvgF6Me<
A_2lG!!
6
相关账户:累计折旧、在建工程、无形资产 g0s4ZI+T
p1&=D%/
相关认定:存在、完整性、计价和分摊、所有权 eu$"GbqY
6@
FxPi9|#
相关章节:§14.4 *#@{&Q(Qh
Rt5Xqz\6i
复习提示:重视分析程序、所有权、资产置换、资本化、已减少固定资产是否入账等问题 M9(lxu y1
3vQVk
27、存货监盘与计价(监盘程序、会计知识) B)0;gWK
重要程度:★★★★★ &g0r#K
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 AI,E9
beV+3HqB8
主要内容: Eq=JmO'gHs
期初存货审计、接受委托前客户已进行盘点时应采取的措施、存货监盘计划挑错、特殊类型存货的监盘程序、存货跌价准备计提、计算、调整 o"A?
Aq
{ Q!Xxe>6
相关账户:存货、资产减值准备、营业成本 t+^__~IX
at2)%V)
相关认定:存在、完整性、计价和分摊、准确性、所有权 ]XL=S|tIq
x8wsx
F
相关章节:§15.3 e ]2GAJLI
CwyE8v
复习提示: :x^e T
监盘对象包罗万象,监盘计划、监盘程序五花八门,具有高度的灵活性;存货跌价准备几乎每年都考,必须熟练掌握 J @IKXhb7_
?[DVYP
28、借款费用资本化(会计知识) jxYze/I
NpbZt;%t
重要程度:★★ gl2l%]=\'
题型的可能性:客观题>综合题>简答题 W&3,XFnI_
-KG1"g,2
主要内容:检查借款费用的会计处理是否正确、列示审计调整分录 !RjC0,
.ho
Vy*I
相关账户:短期借款、在建工程、固定资产、财务费用 XG5T`>Yl
"tDB[?
相关认定:准确性 0fV}n:4Pq
N%=,S?b
相关章节:§16.3,§14.4,§14.5 N&(MM.\`^
0[8uuqV[cB
复习提示:考题含有较多的会计计算,需要考生快速准确地得出结果 O
>@Q>Z8W?
Fa{[kJ8z
29、投资核算(会计知识) )<e,- XujY
重要程度:★★ yD0DPtti
题型的可能性:客观题>综合题>简答题 gnf4H
V~
F&lSRL+v
主要内容: |f$gQI!XW
与长期股权投资核算方法的变更相关的会计处理、投资性房地产项目的审计调整 |F qujZz
-f?,%6(1
相关账户:长期股权投资、投资性房地产、投资收益 7$*x&We
rV*Ri~Vx
相关认定:计价和分摊、分类 6.|[;>
Km
EQ"+G[j~x
相关章节:§16.5 'S9jMyZrZ
fEGnI\
复习提示:交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资等项目均有同等的可考性、不可轻视 #;;A~d:V
"wxyY
^"
30、库存现金与银行存款(审计程序、会计知识) _! ?a9
{ /
,?3
重要程度:★★ xF
3Z>
题型的可能性: dMI G2log
客观题>综合题>简答题 Q*e\I8R}
`y{[e j
主要内容: {c<cSrfI
现金盘点计划挑错、调节银行存款余额、银行询证函、未达账项的证据的相关性 "DX2Mu=
iRV=I,
相关账户:库存现金、银行存款 [<jU$93E
jm'^>p,9G
相关认定:完整性、存在,计价和分摊 {GGP8
0])[\O`j
相关章节:§17.2,§17.3 Q0g^%
CWb*bw0
复习提示:近期应格外重视与银行存款相关的知识
KvO5-g
#f_.
31、期后事项(会计知识、审计程序) 3A.lS+P1
重要程度:★★★ \9}DAM_
题型的可能性 [&lH[:Y#
客观题>综合题>简答题 "}S6a?]V
&&zsUAkS
主要内容: j&q%@%Gm
判断期后事项的类型(调整或披露)、列示审计调整分录、确定对审计意见的影响、确定对三个阶段期后事项的不同审计义务、针对具体期后事项、选择恰当的审计程序、因期后事项引起对审计档案的修改 RQ 8;_)%
v"_E0
3!
相关交易:销货退回、借款担保、诉讼结案、火灾损失、或有事项 e^N}(Kpy
y<l
(F?_
相关账户:营业外支出、营业外收入、其他应付款 ]U
Gk"s5
A
N).'>
相关认定:完整性、列报、分类和可理解性 oA;ZDO06r
K.b:ae^k
相关章节:§18.2 WfYG#!}x
/?V-
复习提示:难度高,综合性强,必须具体问题具体分析,几乎每年必考 Q9&H/]"v
,G[Y< ~Hy
32、或有事项(会计知识) FJn.V
1
8/lgM'Eux
重要程度:★★★ b&9~F6aM
题型的可能性: drbim8!q~
综合题>客观题>简答题 ;R$2+9
|FSp`P
主要内容: 1-|aeJ
判断具体事项是否属于或有事项、根据具体情况列示调整分录或提请附注披露、进而确定对审计意见的影响(强调事项段、保留意见的可能性很大) ((=T E
D[Q/:_2l
相关交易:未决诉讼、借款担保、专利侵权、财务承诺、质量保证 F(Je$c/J|~
F!-%v5.y
相关账户:预计负债、营业外支出、营业外收入、其他应付款 Z,V<&9a;
yI/ FD
相关认定:完整性、列报、分类和可理解性 -wh
?.Ip(g
相关章节:§18.3 0g#x QzE
s&XL