1.审计独立性(实际应用) e pU:
重要程度:★★★ $)RNKMZC}A
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 {@tv>!WW
[k6nW:C
主要内容:经济利益、自我评价、关联关系 =0G!f$7^i
~$p2#Aq
X
相关章节:§3.3,§4.3 "FTfk
P@,nA41,j
复习提示:注意“外界压力”因素;重视客观题演练;主要章节: \/1<E?Q
f
}; f#^gz'
2、审计收费(理论联系实际) VUhbD
重要程度:★ [1F*bI
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 D3)zk@N
6x
Z=^;H
主要内容:因降低费用而影响质量、收费标准 |b*?
qf
_cc#Qlw 7
相关章节:§3.6 J2j U4mR
iVG-_RsKK
复习提示:收费标准常考;注意与审计质量的联系;注意佣金问题 hi0R.V&
;_^fk&+
3、不相容工作(实际应用) r8,romE$
!"<MsoY@
重要程度:★ z.Y$7bf)
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 K91)qI;BD
^NX"sM0g
主要内容:轮换项目经理及外勤负责人、承接同一客户的不同业务 2n `S5(V
W2z*91$
相关章节:§3.7 %K>.l
h@
mExVYp h
复习提示:上市公司项目组必须定期轮换;非上市公司无规定,更灵活;财务报表审计与纳税鉴证及内部控制审核相容,但与代编业务不相容;对于其他业务,应逐项考虑 lWqrU1
Sjl
tl><"6AIP
"dI;
4、鉴证业务基本准则(理论联系实际) :dLAs
@z
重要程度:★★★ NMww>80
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 '3<fsK=
Pv<24:ao
主要内容:业务类型、责任方、标准的适当性、鉴证报告 7}vg.hmZ
8HR mQ
相关章节:§4.2,§21,§22 NcP.;u;`
=e8bNg
复习提示:近期考核简答题或客观题可能性很大。建议结合审阅、验资、审核、执行商定程序、代编等具体业务理解 %/YcL6o(
QK+(g,)_86
5、业务质量控制准则(理论联系实际) +QE^\a
重要程度:★★★ ~_s{0g]B
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 5vw{b?
5cEcTJL[C
主要内容:变更负责人、独立性、业务承接与执行、项目质量控制复核 wbe<'/X+
q+[SbG&
相关章节:§4.3,§3.4 A0fFv+RN3
=IUUeFv +r
复习提示:近期客观题的可能性较大,结合具体业务演练;条条框框很多,逻辑性较差,亟需考生归纳、记忆 %zSuK8kxV
E@P %v{)
6、根据认定、识别程序(理论联系实际) vmLxkjUm#
重要程度:★★★★★ C#H:-Q&
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 1*dRK6
kWNV%RlSx
主要内容: g7&9"
针对特定交易、账户的具体认定(例如,长期借款的完整性,投资余额的存在性等)、选择最恰当的程序或选择程序的方向(正向、逆向)、给出诸多程序,识别程序的种类(控制测试、风险评估、实质性程序)、针对具体人员,选择最适当的询问内容 YSj+\Z$(
|U_]vMq
相关账户:销售业务、收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资 hAm`NJMSO
1ylk4@`
相关认定:存在、发生、完整性 ZvUCI8
|gsE2vV
相关章节:§13~§18,§10,§11,§6.4,§7.1 r YF #^
JXw^/Y$
复习提示:“程序选择”每年必考,分值很高,命题遍及实务操作章节 sYdRh?Hq
iC*F
7、根据认定、设计程序(实际应用) @c~)W8
h(F<h_
重要程度:★★★★★ :Dd$i_3=
题型的可能性:综合题>简答题>客观题 5r?m&28X
[Tnsr(Z
主要内容:针对特定账户的特定目标或认定(例如,投资的分类认定),设计恰当的审计程序 5bA)j!#)|X
efD)S92
相关账户:收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资 YFTjPBV
/[9t`
相关认定:存在、发生、完整性、所有权、截止、分类 MCT'Nw@A
[|lB5gi4t!
相关章节:§13~§18,§6.4 @o-B{EH8
z.6$W^
复习提示:“程序设计”每年必考,分值很高,命题遍及实务操作章节 Q//,4>JKf
7#~+@'Oe
8、业务约定(审计理论) #BQ.R,
重要程度:★ NBF MN%
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 !=y]Sv~h
*A~
G_0B
主要内容:接受业务的考虑因素 P1 zdK0TM
Iu{kPyx
相关章节:§8.1,§20~§22,§3.4~§3.8 Qjnd6uv{I
-kS~xVS|
复习提示:业务约定可以与各种业务相结合,广泛涉及职业道德规定 m] W5+
(708H_
9、证据的充分性(审计理论) TI !a )X
重要程度:★ 6&!&\
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 n 3lE,b
kEO7PK/
主要内容:影响证据数量的因素;何时证据应多,何时证据可少 *c)uGz'cD
af|5n><~A
相关概念:重要性、各种风险、可信赖程度等、可容忍误差、取证成本等 NO]
3*
72
0)VzT
相关章节:§7.1,§8,2, ,§8,3,§12 ^T.E+2=>z
{,cCEXag%
复习提示:难度较低,理论性较强,经常考试,但分值不高 *FfMI
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10、证据的相关性(实际应用)
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a4/ELx
重要程度:★★ zFQ&5@43
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 O8]'o*<]
fA=#Fzk 2
主要内容:针对具体目标,比较程序或证据与目标的相关性高低(例如,比较未达账项的证据的相关性高低) l_j4DQBRV
n9;;x%6 .I
相关账户:应付账款、材料采购、固定资产,银行存款等 | ea~'N1
kSc{^-<R
相关章节:§7.1,§13~§18 xBFJ} v
63!rU
B!
复习提示:与可靠性相比,相关性命题的难度更高,逻辑性更强 m'-|{c
dDDGM:]
11、证据的可靠性(实际应用) KvQ,;A
重要程度:★★★ ]hud4i~
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 Gd+ET
f1PN|
主要内容:针对一组具体证据、比较可靠性强弱、针对一件证据(如管理层声明),确定证据的可靠性与作用 ^>?CMcN4*
1G7b%yPA
相关账户:所有账户
Ke-)vPc
`mH %!{P
相关章节:§7.1 =&dW(uyzY
[0OJdY4
复习提示:证据内容包罗万象,相关命题层出不穷。必须与实际问题联系 CU:o*;jP
I5AO?BzJ
12、分析程序(理论联系实际) 1ZJQs6
Cv)/7vyB8
重要程度:★★★★ \tyg(srw0
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 q@hp.(V
ySbqnw'
主要内容: )c/Fasfg[P
分析程序的实际应用:在众多程序中识别分析程序、分析程序、用途、必要性;确定存货周转率下降、毛利率上升、财务费用下降、存货盘点数量大于账面数量等特定现象的合理解释或原因;确定利润表的重点审计领域 0
)m8)!gj
O|cu.u|
相关账户: i{^Z1;Yl
营业收入、营业成本、利润表其他项目 g`k?AM\
)R_E|@"
相关章节:§13~§17,§9.2,§7.1 m6
s7F/
$ XBAZ<"hd
复习提示:在综合题中考分析程序的可能性越来越高,应高度重视 L?Yoh<
YYg)
13、审计工作底稿(理论联系实际) k#}g,0@
重要程度:★ c~<1':
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 d
{2
6O2=Ns;J6
主要内容:要素挑错、识别特征、归档期限、档案变动 qP*}.Sqk7
dz#5q-r
相关账户:应收账款 /cFzotr"9
+~nzii3
相关章节:§7.2 ~Z$bf>[(R7
2h
{q h
复习提示:工作底稿本身并无太多内容,但可以与任何账户和问题相联系 l_/C65%.:
Dbx~n#n G
14、审计重要性(审计理论) ~9Cz6yF
l]2r)!Q7
重要程度:★ rAQF9O[
题型的可能性:客观题>综合题>简答题 I-NN29Sk
$mA5@O~C5\
主要内容:评价错报、确定意见、与风险的关系、概念、重要性的确定; VyG4(Xva
3UUGblg`~
相关知识:错报汇总,审计意见类型,是否建议调整错报 }iBC@`mg(
pN[0YmY#
相关章节:§8.3,§18.7,§19.4
V_U'P>_I
r!N]$lB
复习提示:直接考重要性的题不多,因此直接分值不多,但常起关键作用 RAs
0]K
_DPOyR2
15、审计风险模型(审计理论) 2_QN&o ~h
重要程度:★ ~:sE:9$z
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 >x:EJV
^b?2N/m@
主要内容:模型公式及其应用、各种风险的相互关系、与证据数量的关系 |-2}j2'
s]B"qFA
相关章节:§8.4 1D([@)^
ZC
^C
复习提示:内容很少,但理论地位很高,建议关注 ^%oUmwP<$
K7vw3UwGN
16、风险评估的概念与程序(审计理论) vC/[^
重要程度:★★★★★ X}4}&
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 \6
j^kY=
:
//U^sFL
主要内容:风险评估程序;了解被审计单位及其环境的内容;业绩评价的内容;了解内部控制的程序 iy5R5L2
j;P+_Hfe/E
相关账户:营业收入、销售费用、生产成本,应收账款、存货、投资 j,%EW+j$
D>T],3U(H
相关章节:§9,§13~§17 FJM;X-UOY
*ftC_v@p5
复习提示:风险评估客观题数量多、分值高、大部分内容需要记忆 2C+(":=}
FY;+PY@I{
17、针对事实评估风险(理论联系实际) M7y|EB))
{0jIY
重要程度:★★★★★ !DjT<dxf
题型的可能性:综合题>简答题>客观题 cHvF* A
CSn<]%GL
主要内容:根据具体情况或事项、评估重大错报风险、确定风险的层次、确定影响的账户与认定 U
:9=3A2$x
aSnp/g
相关账户:营业收入、销售费用、生产成本,应收账款、存货、投资等 |D
G@ht
\MYU<6{u
相关章节:§9~§11,§13~§18,§6.4 '?/&n8J\
Q2'eQ0W{o
复习提示:选择账户较易,选择认定很难。学习时必须结合实际问题。虽然仅在2007年考过一次,但相信会成为一种常考的题型 r:.uBc&_
?s{C//
18、风险应对的概念与方法(审计理论) B1T5f1;uY
重要程度:★★★★ KjR4=9MD
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 hFb
fNB3
'wQy]zm$
主要内容: mc@M ,2@D
针对重大错报风险的总体应对措施、审计程序的不可预见性、控制测试的条件与范围、全年度控制运行的有效性、存货控制风险较高时的应对措施 N7.
@FK
eO4)|tW
相关账户:销售收入、应收账款、存货 b&t[S[P.V
NtZ6$o<Y
相关章节:§10,§13~§17 Kr3];(w{
LdTIR]
复习提示:风险应对知识需要大量的归纳、记忆、近期与风险应对理论相关的客观题应该会很多 :k"rhI
[ #]jC[
19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) %O) Z
IKm&xzV-
重要程度:★★★★★ :I/
题型的可能性:综合题>简答题>客观题 X=_Z(;<&
:0Te4UE;P7
主要内容: i!~>\r\6\
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如,月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 GgdlVi 2
^8742.
相关账户:收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资,现金、银行存款 OlcP(
i:Mc(mW
相关章节:§13~§18,§10,§9,§6.4,§21.3 9/;{>RL=
XJFnih
复习提示:风险应对设计到许多方面,本知识点属于其中最重要的方面 zA{8C];~
d^aNR
Lv
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) EzP#Mnz^
重要程度:★★ k:0P+d
题型的可能性:客观题>综合题>简答题 O)5#Fcp(
6&],WGz
主要内容: 3X'WR]
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 o>u!CL<
.~<]HAwq
相关账户:货币资金、营业收入、应收账款 aJ-}
UX}*X`{
相关章节:§11,§17,§13 T
+\ B'"
7
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复习提示: A+2oh3
题量不大,分值不多,难度不高,但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 (5(fd.m+_
x(6vh2#vD
21、抽样概念与方法(抽样理论) /+P5)q
TKL
3:" &Z6t#
重要程度:★★ ;U
k!jQ
h
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 4<yK7x
hT=f;6$
主要内容:统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 (w2(qT&