1.审计独立性(实际应用) FVvv
重要程度:★★★ oF 1W}DtA
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 UIm[DYMS
{7ZtOe
主要内容:经济利益、自我评价、关联关系 0C"PC:h5
v"G%5pq*\
相关章节:§3.3,§4.3 JsWq._O{/
#NVF\
复习提示:注意“外界压力”因素;重视客观题演练;主要章节: qCxD{-9x{
Bsih<`KF^
2、审计收费(理论联系实际) ci{9ODN
重要程度:★ QTrlQH&p
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 buxI-wv
e$FAhwpo
n
主要内容:因降低费用而影响质量、收费标准
01UR
~_# Y,)S!z
相关章节:§3.6 %Mb(
c+7
#*7/05)
复习提示:收费标准常考;注意与审计质量的联系;注意佣金问题 Jfixm=.6
S,)|~#5x
3、不相容工作(实际应用) 7am/X.
I!soV0VU]
重要程度:★ 8R??J>h5\
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 ac+k 5K+
9 z8<[>
主要内容:轮换项目经理及外勤负责人、承接同一客户的不同业务 ,;+
91lR3
4/-))F&s
相关章节:§3.7 c|!A?>O? i
&[2Ej|o
复习提示:上市公司项目组必须定期轮换;非上市公司无规定,更灵活;财务报表审计与纳税鉴证及内部控制审核相容,但与代编业务不相容;对于其他业务,应逐项考虑 t}c}@i_c
HN~v&,
yBD2
4、鉴证业务基本准则(理论联系实际) j~,LoGuPh
重要程度:★★★
6Qzu-
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 D-b2E6o6
"o5gQTwb
主要内容:业务类型、责任方、标准的适当性、鉴证报告 sP3.s_U^
!7"K>m<
相关章节:§4.2,§21,§22
8.;';[
8t*%q+Z
复习提示:近期考核简答题或客观题可能性很大。建议结合审阅、验资、审核、执行商定程序、代编等具体业务理解 u8k{N
N|Cy!E=d
5、业务质量控制准则(理论联系实际) >fZ/09&3
重要程度:★★★ eV{FcJha
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 x[O#(^q
D@4&@>
主要内容:变更负责人、独立性、业务承接与执行、项目质量控制复核 G=bP<XF
sY;gh`4h
相关章节:§4.3,§3.4 :C:N]6_{SZ
BtNW5'^
复习提示:近期客观题的可能性较大,结合具体业务演练;条条框框很多,逻辑性较差,亟需考生归纳、记忆 TXh@
sG1]A:_<C
6、根据认定、识别程序(理论联系实际) _AFt
6\
重要程度:★★★★★ #Wc #fP
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 U3j~}H.D1
5c}9
主要内容: &6^W%r
针对特定交易、账户的具体认定(例如,长期借款的完整性,投资余额的存在性等)、选择最恰当的程序或选择程序的方向(正向、逆向)、给出诸多程序,识别程序的种类(控制测试、风险评估、实质性程序)、针对具体人员,选择最适当的询问内容 ?lwQne8/
EDidg"0p
相关账户:销售业务、收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资 c%LB|(@j{
ng&EGM
相关认定:存在、发生、完整性 QY\wQjwuW
>K|G LP
相关章节:§13~§18,§10,§11,§6.4,§7.1 j'40>Ct=i
Y1E>T-Ma
复习提示:“程序选择”每年必考,分值很高,命题遍及实务操作章节 g=YiR/O1QN
cVHE}0Xd(
7、根据认定、设计程序(实际应用) |gRgQGeB
]20"la5
重要程度:★★★★★ ">vYEkZ3
题型的可能性:综合题>简答题>客观题 Z/05 wB
hte9l)
主要内容:针对特定账户的特定目标或认定(例如,投资的分类认定),设计恰当的审计程序 sQw`U{JG
%`\_l
相关账户:收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资 n40MP5RxY
?.Yw%{?TG
相关认定:存在、发生、完整性、所有权、截止、分类 QH' [(
\Af|$9boHz
相关章节:§13~§18,§6.4 \`p~b(
4bFVyv
复习提示:“程序设计”每年必考,分值很高,命题遍及实务操作章节 S.F=$z.%
LI|HET_
8、业务约定(审计理论) 3
cW"VrFy9
重要程度:★ c.{&~
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 Qhr]e
u;z
'iISbOM
主要内容:接受业务的考虑因素 O"^a.`27
!>2\OSp!
相关章节:§8.1,§20~§22,§3.4~§3.8 4d._Hd='
"`3^MvC
复习提示:业务约定可以与各种业务相结合,广泛涉及职业道德规定 s^?sJUj
M7<#=pX&
9、证据的充分性(审计理论) $E,DxDT
重要程度:★ rD
U6 5j
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 ]|LaMMD
<&0*5|rR
主要内容:影响证据数量的因素;何时证据应多,何时证据可少 aLk2#1$g
qddT9U|8~
相关概念:重要性、各种风险、可信赖程度等、可容忍误差、取证成本等 2l(j
4~g
kbT-Oz 2
相关章节:§7.1,§8,2, ,§8,3,§12 (`y|AOs
Vv)E41
复习提示:难度较低,理论性较强,经常考试,但分值不高 4x{ti5Y0
;ld~21#m
10、证据的相关性(实际应用) 2d;xAX ]
zu*G4?]~h
重要程度:★★ B{UoNm@
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 x
OyL2
I+d(r"N1
主要内容:针对具体目标,比较程序或证据与目标的相关性高低(例如,比较未达账项的证据的相关性高低) cTaD{!zm5
@gjdyz
相关账户:应付账款、材料采购、固定资产,银行存款等 M@X#[w:
G{Enh<V
相关章节:§7.1,§13~§18 UG'U
D"
^t
ldm7{_
复习提示:与可靠性相比,相关性命题的难度更高,逻辑性更强 Hh;6B!zb+
z(X6%p0
11、证据的可靠性(实际应用) 9w<Bm"G
重要程度:★★★ k\<Ln
w
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 [gdPHXs
Ahbu >LPk
主要内容:针对一组具体证据、比较可靠性强弱、针对一件证据(如管理层声明),确定证据的可靠性与作用 5"~^;O
_%TeTNY#
相关账户:所有账户 ]a |;G
}<h.
chz,
相关章节:§7.1 7-IeJ6,D
yi;t
复习提示:证据内容包罗万象,相关命题层出不穷。必须与实际问题联系 :Sn3|`HDm
{bW3%iU
12、分析程序(理论联系实际) DF|lUO]:
8si^HEQ8
重要程度:★★★★ T<?BIQz(}
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 `srZ#F5
GFa/9Bi
主要内容: T>%ny\?tHW
分析程序的实际应用:在众多程序中识别分析程序、分析程序、用途、必要性;确定存货周转率下降、毛利率上升、财务费用下降、存货盘点数量大于账面数量等特定现象的合理解释或原因;确定利润表的重点审计领域 T|2%b*/
_1c_TM h}9
相关账户: eniR}
营业收入、营业成本、利润表其他项目 -86:PL(I"
l4reG:uYG
相关章节:§13~§17,§9.2,§7.1 l{o{=]x1
{1DYXKe
复习提示:在综合题中考分析程序的可能性越来越高,应高度重视 hBE
>e a
iPO
S
13、审计工作底稿(理论联系实际) Z|S7",
重要程度:★ i O|,,;_
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 K.1yncS^
1+}Ud.v3VW
主要内容:要素挑错、识别特征、归档期限、档案变动 \o)4m[oF
u`@FA?+E1
相关账户:应收账款 8vW`E_n
$QBUnLOek&
相关章节:§7.2 m e{SVG{
.LR>&N _U
复习提示:工作底稿本身并无太多内容,但可以与任何账户和问题相联系 r$Qh`[<
J}\]<aC
14、审计重要性(审计理论) >!.9g
M
F: Eu
重要程度:★ QXj(Urp
题型的可能性:客观题>综合题>简答题 \%Q
rN+WQ
rXPx*/C
主要内容:评价错报、确定意见、与风险的关系、概念、重要性的确定; :
X|7l?{xW
q#3X*!)
相关知识:错报汇总,审计意见类型,是否建议调整错报 hP<qK Vy
|raQ]b@t&
相关章节:§8.3,§18.7,§19.4 NYvj?>[y
iRHQRdij
复习提示:直接考重要性的题不多,因此直接分值不多,但常起关键作用 +aqo8'a
oz@6%3+
15、审计风险模型(审计理论) 3~xOO*`o
重要程度:★ zRFM/IYC
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 V<pjR@
}*R6p?L5
主要内容:模型公式及其应用、各种风险的相互关系、与证据数量的关系 D07u?
j!7Uj]
相关章节:§8.4 %]oLEmn}y
D +""o"%
复习提示:内容很少,但理论地位很高,建议关注 'FFc"lqj
~"Ki2'j)^]
16、风险评估的概念与程序(审计理论) )6+W6:
重要程度:★★★★★ dwMwd@*j
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 \hN2w]e
j pv,0(
主要内容:风险评估程序;了解被审计单位及其环境的内容;业绩评价的内容;了解内部控制的程序 8:fiO|~%
SH|$Dg
相关账户:营业收入、销售费用、生产成本,应收账款、存货、投资 ;g]+MLV9
r'\TS U5!
相关章节:§9,§13~§17 X-FHJ4
pk1M.+
复习提示:风险评估客观题数量多、分值高、大部分内容需要记忆 qG]PUc>j
.9Fm>e+!C
17、针对事实评估风险(理论联系实际) g>zL{[e!
.p>8oOp
重要程度:★★★★★ &[5az/Hj*
题型的可能性:综合题>简答题>客观题 5wX>PJS
[F EQ@
主要内容:根据具体情况或事项、评估重大错报风险、确定风险的层次、确定影响的账户与认定
&_j4q
j]&{ @Y
相关账户:营业收入、销售费用、生产成本,应收账款、存货、投资等 Q#KjX;No
64fG,b
相关章节:§9~§11,§13~§18,§6.4 @CF4
:NNHw
1PSb72h<
复习提示:选择账户较易,选择认定很难。学习时必须结合实际问题。虽然仅在2007年考过一次,但相信会成为一种常考的题型 '7s!NF2
q|J]
18、风险应对的概念与方法(审计理论) S
&u94hlC
重要程度:★★★★ tO3 ;;%
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 U2$T}/@
I#U44+c
主要内容: 7!%"8Rl-
针对重大错报风险的总体应对措施、审计程序的不可预见性、控制测试的条件与范围、全年度控制运行的有效性、存货控制风险较高时的应对措施 1[^d8!U
%A3Jd4DH
相关账户:销售收入、应收账款、存货 |3m%d2V*hF
{eUfwPAa3
相关章节:§10,§13~§17 <bI,y_<K
7<D_ h/WV
复习提示:风险应对知识需要大量的归纳、记忆、近期与风险应对理论相关的客观题应该会很多 >B7OTGw
9MxGyGz$
19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) 2-84
Xk'.t|
重要程度:★★★★★ @jKB!z9{
题型的可能性:综合题>简答题>客观题 J~.kb k
gzF&7trN
主要内容: +$5^+C\6A
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如,月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 {wI0 =U
6bba}P
相关账户:收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资,现金、银行存款 Sdp1h0E}7=
>kYyR.p.b
相关章节:§13~§18,§10,§9,§6.4,§21.3 g\'sGt3 O
r
$5!KO
复习提示:风险应对设计到许多方面,本知识点属于其中最重要的方面 $hio(
G>x0}c
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) E<dN=#f6
重要程度:★★ uE(w$2Wi
题型的可能性:客观题>综合题>简答题 '! (`?
ZV;yXLx|
主要内容: k1J}9HNYR
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 s3J$+1
M>
{NR~>=~K-
相关账户:货币资金、营业收入、应收账款 > R=YF*
t
1o%Hn"uG
相关章节:§11,§17,§13 {Hu0
jLTs1`I/F
复习提示: 2dfA}i>k
题量不大,分值不多,难度不高,但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 kWFR(J&R
A7H=#L+C
21、抽样概念与方法(抽样理论) AI2CfH#:C
*?{)i~
重要程度:★★ _qV_(TpS+
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 A\`Uu&
I /g]9
y
主要内容:统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 ^^#A9AM
(C&f~U
相关章节:§12.2 2 O%UT?R
wr`eBPu
复习提示:请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 ?W()Do1tR
+dfSCs
复习提示:变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! zw?6E8$h
DcS~@ ;
22、选取样本(实际应用) *"@P2F&
重要程度:★ L6T_&AiL$
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 !SnpesTn
Ax
^9J)C
主要内容:随机选样、系统选样 ":OXs9Yg
;6?K&}J)-
相关账户:应收账款、应收票据 @y +Wl*:
/-T%yuU
相关章节:§9.2 P+[R 0QS
;I>`!|mT
复习提示:简单易学,年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 EOL03N
8g\.1<~
23、变量抽样(实际计算) TO<