1.审计独立性(实际应用) f=Pn,.>tIz
重要程度:★★★ X$1YvYsID
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 C96*,.j~'
cF=W hP*f
主要内容:经济利益、自我评价、关联关系 dQ-shfTr]
7B\NP`l
相关章节:§3.3,§4.3 !9YCuHj!p
_F`JFMS
复习提示:注意“外界压力”因素;重视客观题演练;主要章节: yEbo`/ ]b
4%8den,|
2、审计收费(理论联系实际) iymN|KdpaZ
重要程度:★ %Cqp88]
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 Y@#N_]oXj
nh5=0{va|L
主要内容:因降低费用而影响质量、收费标准 1W\wIj.
\xl$z*zI
相关章节:§3.6 lVq5>:'}^;
~8mz.ZdY
复习提示:收费标准常考;注意与审计质量的联系;注意佣金问题 W^xO/xu1/
L[D+=
3、不相容工作(实际应用) &g5PPQ18
4@Db $PHs
重要程度:★ N\Lu+ x5
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 OaY89ko
pg7~%E4
主要内容:轮换项目经理及外勤负责人、承接同一客户的不同业务 p U !:
z#PaQp5F
相关章节:§3.7 3Og}_
# |(>UM\
复习提示:上市公司项目组必须定期轮换;非上市公司无规定,更灵活;财务报表审计与纳税鉴证及内部控制审核相容,但与代编业务不相容;对于其他业务,应逐项考虑 w:deQ:k
\<`oW>
<bo)p6S&
4、鉴证业务基本准则(理论联系实际) .*
9u_2<
重要程度:★★★ [:gg3Qzx
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 cUG^^3
!
Q8h0.(#-
主要内容:业务类型、责任方、标准的适当性、鉴证报告 5VOw}{Pt
+"BJjxG
相关章节:§4.2,§21,§22 ,<#Rk'y$
Keo<#C
c?
复习提示:近期考核简答题或客观题可能性很大。建议结合审阅、验资、审核、执行商定程序、代编等具体业务理解 ;ZAwf0~
/t7f5mA
5、业务质量控制准则(理论联系实际) *w _ o8!3-
重要程度:★★★ (.@pe Hu)#
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 hbvcIGaT
=j- ,yxBvJ
主要内容:变更负责人、独立性、业务承接与执行、项目质量控制复核 N*&T)a
D QxuV1
相关章节:§4.3,§3.4 '/03m\7
:n{{\SSIgX
复习提示:近期客观题的可能性较大,结合具体业务演练;条条框框很多,逻辑性较差,亟需考生归纳、记忆 `JiWS
NNqvjM-
6、根据认定、识别程序(理论联系实际) EKF
4]
重要程度:★★★★★ FI?J8a
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 EwV$2AK
]
jVE
主要内容: j|Vl\Z&o)
针对特定交易、账户的具体认定(例如,长期借款的完整性,投资余额的存在性等)、选择最恰当的程序或选择程序的方向(正向、逆向)、给出诸多程序,识别程序的种类(控制测试、风险评估、实质性程序)、针对具体人员,选择最适当的询问内容 jxkQ #Y
bsU$$;
相关账户:销售业务、收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资 P)f8lU^z
K`9~#Zx$
相关认定:存在、发生、完整性
=gR/ t@Ld
e<9 ^h)G
相关章节:§13~§18,§10,§11,§6.4,§7.1 &}P#<"Fo8Q
2/V%jS[4#y
复习提示:“程序选择”每年必考,分值很高,命题遍及实务操作章节 p2rT0gu!
Bx5xtJ|!
7、根据认定、设计程序(实际应用) E8#aE\'t
=6:9y}~
重要程度:★★★★★ a*X{hU9P
题型的可能性:综合题>简答题>客观题
$3p 48`.\
@SxZ>|r-|v
主要内容:针对特定账户的特定目标或认定(例如,投资的分类认定),设计恰当的审计程序 25vjn 1$sW
^ }5KM87
相关账户:收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资 j][&o-Ev
4Ps;Cor+
相关认定:存在、发生、完整性、所有权、截止、分类 <2 [vR|Q*
>5kz#|@P
相关章节:§13~§18,§6.4 {X?1}5ry
7~Inxk;
复习提示:“程序设计”每年必考,分值很高,命题遍及实务操作章节 H3R{+7
!xR9I0V5
8、业务约定(审计理论) _p1!8*0]
重要程度:★ tR<#CCtRp'
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 Km=
Y^x0
}MMK
Or(
主要内容:接受业务的考虑因素 S{&%tj~U
0<@['W}G
相关章节:§8.1,§20~§22,§3.4~§3.8 qQDe'f~
zT&"rcT">
复习提示:业务约定可以与各种业务相结合,广泛涉及职业道德规定 q\i&ERr
7"aN7Q+EbI
9、证据的充分性(审计理论) *`w>\},su
重要程度:★ K{DmMi];I
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 <v'[Wl@hq
'bM=
主要内容:影响证据数量的因素;何时证据应多,何时证据可少 )Z/w|5<
ySiZ@i4
相关概念:重要性、各种风险、可信赖程度等、可容忍误差、取证成本等 $#5'c+0
z;9D[ME#1
相关章节:§7.1,§8,2, ,§8,3,§12 `G:
1
__tA(uA
复习提示:难度较低,理论性较强,经常考试,但分值不高 hwe6@T.#
Gchs$^1`t
10、证据的相关性(实际应用) W>+`e]z
x!s=Nola
重要程度:★★ u5rvrn ]
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 ]C"?xy
R8lja%+0$
主要内容:针对具体目标,比较程序或证据与目标的相关性高低(例如,比较未达账项的证据的相关性高低) gS[B;+d
ydO G8EI
相关账户:应付账款、材料采购、固定资产,银行存款等 nxuH22:
.kuNn-$
相关章节:§7.1,§13~§18 w<!,mL5 N
^}vf
复习提示:与可靠性相比,相关性命题的难度更高,逻辑性更强 WO%pX+PoH
3D@3jyo:
11、证据的可靠性(实际应用) +(:Qf+:
重要程度:★★★ #0h}{y
E
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 !a\v)R
4,:I{P_>6B
主要内容:针对一组具体证据、比较可靠性强弱、针对一件证据(如管理层声明),确定证据的可靠性与作用 pO)EYla9
J^#g?RHN>m
相关账户:所有账户 ,!^c`_Q\>@
+\ "NPK@3
相关章节:§7.1 x5\D u6
3
1|G\&T
复习提示:证据内容包罗万象,相关命题层出不穷。必须与实际问题联系 ;!
?l8R
.6rbn8h
12、分析程序(理论联系实际) *mj=kJ7(
D[]0/+,
重要程度:★★★★ ~cO iv
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 o58c!44
R%}<z*~NE@
主要内容: 0wTOdCvmb
分析程序的实际应用:在众多程序中识别分析程序、分析程序、用途、必要性;确定存货周转率下降、毛利率上升、财务费用下降、存货盘点数量大于账面数量等特定现象的合理解释或原因;确定利润表的重点审计领域 R%2.N!8v
f0^s<:*
相关账户: [ t8]'RI%
营业收入、营业成本、利润表其他项目 NA0Z~Ug>
j7w9H/XF}
相关章节:§13~§17,§9.2,§7.1 G,<d;:
l-c:'n
复习提示:在综合题中考分析程序的可能性越来越高,应高度重视 ,m0M:!hK
L;?h)8
13、审计工作底稿(理论联系实际)
, :K{
重要程度:★ St!0MdCH
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 c}S<<LR
Ug0c0z!b
主要内容:要素挑错、识别特征、归档期限、档案变动 %o\+R0K
l\N2C4NG
相关账户:应收账款 $E; Tj|W
(4q/LuP^d
相关章节:§7.2 lZIJ[.
*(vh |
复习提示:工作底稿本身并无太多内容,但可以与任何账户和问题相联系 t&x\@p9
"B +F6
14、审计重要性(审计理论) 1K|F;p
F_w+8)DZ
重要程度:★ )+,h}XqlX
题型的可能性:客观题>综合题>简答题 zNo"P[J8
:}#)ipr
主要内容:评价错报、确定意见、与风险的关系、概念、重要性的确定; ^gyI-S(;
RTg\c[=w
相关知识:错报汇总,审计意见类型,是否建议调整错报 GJS(
1VG]|6
f
相关章节:§8.3,§18.7,§19.4
d+
]= l+&
8[AU`F8W
复习提示:直接考重要性的题不多,因此直接分值不多,但常起关键作用 %52x:qGa
`) ],FE*:
15、审计风险模型(审计理论) Q
qj9o2
重要程度:★ }C["'tLX
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 16@<G
*+6iXMwe
主要内容:模型公式及其应用、各种风险的相互关系、与证据数量的关系 !or_CJ8%
%c]N-
相关章节:§8.4 uxKO
"
tZg)VJQys
复习提示:内容很少,但理论地位很高,建议关注 Gi@c`lRd1
J2oh#TGp
16、风险评估的概念与程序(审计理论) ?0sTx6
x@
重要程度:★★★★★ ;[P>
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 e_!Z-#\J%
{LA?v& b'
主要内容:风险评估程序;了解被审计单位及其环境的内容;业绩评价的内容;了解内部控制的程序 Y+g(aak+.
W)o*$cu
相关账户:营业收入、销售费用、生产成本,应收账款、存货、投资 qZV|}M>P)
v}AjW%rB
相关章节:§9,§13~§17 ;;CNr_
8sI$
复习提示:风险评估客观题数量多、分值高、大部分内容需要记忆 km^ZF<. @
>@?mP$;=
17、针对事实评估风险(理论联系实际) b9T6JS j
<|G!Qn?2-
重要程度:★★★★★ sy4Nm0m
题型的可能性:综合题>简答题>客观题 BOA7@Zaa$p
tGXH)=K
主要内容:根据具体情况或事项、评估重大错报风险、确定风险的层次、确定影响的账户与认定 Vom,^`}
!:esdJH
相关账户:营业收入、销售费用、生产成本,应收账款、存货、投资等 Ii/{xVMD
<rui\/4NJ
相关章节:§9~§11,§13~§18,§6.4 qq[Dr|%7
*M#L)c;6
复习提示:选择账户较易,选择认定很难。学习时必须结合实际问题。虽然仅在2007年考过一次,但相信会成为一种常考的题型 2w+4B4
CZ$B2i6
18、风险应对的概念与方法(审计理论) c\ZnGI\|
重要程度:★★★★ R/E6n &R
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 \x4:i\Fx@
fTK84v"7_
主要内容: ^liW*F"UY
针对重大错报风险的总体应对措施、审计程序的不可预见性、控制测试的条件与范围、全年度控制运行的有效性、存货控制风险较高时的应对措施 "8U=0 a
7D 3-/_ v
相关账户:销售收入、应收账款、存货 rADzJ#CU\
p__N6a
相关章节:§10,§13~§17 'q}f3u >
"j8=%J{
复习提示:风险应对知识需要大量的归纳、记忆、近期与风险应对理论相关的客观题应该会很多 L5|g\Y`
fshG ~L7S9
19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) H*f2fyC1\
9CN'29c
重要程度:★★★★★ X$P(8'[9A
题型的可能性:综合题>简答题>客观题 bd27])n(
/yY} .S
主要内容: bBo>Y7%
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如,月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 W| 0))5a
2_M+o]Z^
相关账户:收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资,现金、银行存款 g$hEVT
+7_U(|gO
相关章节:§13~§18,§10,§9,§6.4,§21.3 {%y|A{}c
uT<<G
)v)
复习提示:风险应对设计到许多方面,本知识点属于其中最重要的方面 0sme0"Sl
n6Z!~W8
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) ouFKqRs;
重要程度:★★ o"A)t=
题型的可能性:客观题>综合题>简答题 kw2d<I$]
Vwjic2lGI
主要内容: OpIeo+^X*
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 r[GH#vF;7
3qH1\
相关账户:货币资金、营业收入、应收账款 cyabqx
2:nI4S
相关章节:§11,§17,§13 Nvh&=%{g
4ZR2U3jd1
复习提示: B/n~ $
题量不大,分值不多,难度不高,但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 L?&&4%%
A9"!=/~
21、抽样概念与方法(抽样理论) `cN8AcRHP
tuuwoiQ*`
重要程度:★★ '(N(k@>{
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 ov Xk~%_
[EZ=t k
主要内容:统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 tw\1&*:
%,ScGQE
相关章节:§12.2 +bJ~S:[
.ns=jp
复习提示:请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 oJ"D5d,
lq,]E/<&
复习提示:变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! ,7k1n{C)
~ kDJ-V
22、选取样本(实际应用) ]gaeN2
重要程度:★ w8J8III\~
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 H/;AlN|!
1cRF0MI
主要内容:随机选样、系统选样 7-u'x[=m
fy|I3
相关账户:应收账款、应收票据 #qD[dC$[t
@'?gan#(
相关章节:§9.2 CY[3%7fv
+Kg }R5+
复习提示:简单易学,年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 X6qgApyE
5dD8s-;^T
23、变量抽样(实际计算) .
P?n<n#
重要程度:★★★★★ #)[.Xz:U
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 Vx>Q
[fo#){3K
主要内容:均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 Yw5-:w0f
@v&