1.审计独立性(实际应用) >E:V7Fa
重要程度:★★★ I8%2tLVY
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 8rXQK|A
mh8{`W &
主要内容:经济利益、自我评价、关联关系 lZI?k=rWv
!-OPzfHrI
相关章节:§3.3,§4.3 Sj`GP p
U,_jb}$Sq7
复习提示:注意“外界压力”因素;重视客观题演练;主要章节: ;%/Kh :Vg
[*jvvkAp
2、审计收费(理论联系实际) (n>gC
重要程度:★ lCznH?[
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 B>!OW2q0D
pod=|(c
主要内容:因降低费用而影响质量、收费标准 GCEcg&s=\S
!}[,ODJ4 d
相关章节:§3.6 ='p&T|&
Fhr5)Z
复习提示:收费标准常考;注意与审计质量的联系;注意佣金问题 <Y9 L3O`[
UF$JVb
3、不相容工作(实际应用) n!Dy-)!`O
7"iUyZ(
重要程度:★ '%}k"&t$i
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 a'U}.w}
c-dOb.v0
主要内容:轮换项目经理及外勤负责人、承接同一客户的不同业务 oOj7y>Nm
{okx*]PIc
相关章节:§3.7 [
BpZ{Ql
Q`Z=}^
复习提示:上市公司项目组必须定期轮换;非上市公司无规定,更灵活;财务报表审计与纳税鉴证及内部控制审核相容,但与代编业务不相容;对于其他业务,应逐项考虑 ZjEc\{ s
>;9+4C<z0
<EHgPlQn
4、鉴证业务基本准则(理论联系实际) x?*)
重要程度:★★★ s_j ?L
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 O8 \dMb
5ml#/kE
主要内容:业务类型、责任方、标准的适当性、鉴证报告 ?mRGFS
Z/p>>SCak
相关章节:§4.2,§21,§22 l[G&=/R@H
Yr\pgK,
复习提示:近期考核简答题或客观题可能性很大。建议结合审阅、验资、审核、执行商定程序、代编等具体业务理解 X/8CvY#n
^V1iOf:
5、业务质量控制准则(理论联系实际) `o;E
重要程度:★★★ v*&WxP^Gm
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 S*5hO) C
]V4
Fm{]
主要内容:变更负责人、独立性、业务承接与执行、项目质量控制复核 XlPi)3m4/S
4=T.rVS[
相关章节:§4.3,§3.4 zP
F0M(
I&jiH)
复习提示:近期客观题的可能性较大,结合具体业务演练;条条框框很多,逻辑性较差,亟需考生归纳、记忆 zFn!>Tqe
HoTg7/iK
6、根据认定、识别程序(理论联系实际) 6hW ~Q
重要程度:★★★★★ !(-lY(x
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 p,)~w1|
49gm=XPm
主要内容: fs:%L
针对特定交易、账户的具体认定(例如,长期借款的完整性,投资余额的存在性等)、选择最恰当的程序或选择程序的方向(正向、逆向)、给出诸多程序,识别程序的种类(控制测试、风险评估、实质性程序)、针对具体人员,选择最适当的询问内容 Pa8E.<>
l[_y|W5
相关账户:销售业务、收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资 =.sg$VX
mn>$K"_k
相关认定:存在、发生、完整性 !sJ*0
H;eGBVi
相关章节:§13~§18,§10,§11,§6.4,§7.1 ^~iFG+g5
(pU@$H
复习提示:“程序选择”每年必考,分值很高,命题遍及实务操作章节 uVQ
H,NA,
C'_^DPzj
7、根据认定、设计程序(实际应用) "$lE~
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QDt
重要程度:★★★★★
d&@>P&AT
题型的可能性:综合题>简答题>客观题 !ULU#2'1
h W<
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主要内容:针对特定账户的特定目标或认定(例如,投资的分类认定),设计恰当的审计程序 tJ_6dH8Y
'pa>;{
相关账户:收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资 x$6`k
r&MHww1i
相关认定:存在、发生、完整性、所有权、截止、分类 E/OJ}3Rf
swfcA\7R
相关章节:§13~§18,§6.4 ?bq S{KF
=Fd!wkB'{
复习提示:“程序设计”每年必考,分值很高,命题遍及实务操作章节 gc
y'"d"
S m%\,/3
8、业务约定(审计理论) {D6E@a
重要程度:★ `2B,+ytW8
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 z`?{5v -Qs
aT]G&bR?
主要内容:接受业务的考虑因素 6c?;-5.
BkH- d z
相关章节:§8.1,§20~§22,§3.4~§3.8 {DI`HB[
P?zPb'UVqa
复习提示:业务约定可以与各种业务相结合,广泛涉及职业道德规定 w6-A-M6hD
V[w Y;wj
9、证据的充分性(审计理论) o
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重要程度:★ #)qn$&.H
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 AB.gVw|
4
0L
^WTq
主要内容:影响证据数量的因素;何时证据应多,何时证据可少 =
)2sehU/
tfSY(cXg'T
相关概念:重要性、各种风险、可信赖程度等、可容忍误差、取证成本等 9(\eL9^
i>]1E^yF
相关章节:§7.1,§8,2, ,§8,3,§12 WRq:xDRn0
|>Q]q
复习提示:难度较低,理论性较强,经常考试,但分值不高 R>r@I_
n%SR5+N"
10、证据的相关性(实际应用) TpHvZ]c
X
J+y5at
重要程度:★★ Mdj?;'Yv
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 HFtl4P
!zu YO3:
主要内容:针对具体目标,比较程序或证据与目标的相关性高低(例如,比较未达账项的证据的相关性高低) ]YO &_#
M_:_(y>l
相关账户:应付账款、材料采购、固定资产,银行存款等 xbN)z
e(5:XHe
相关章节:§7.1,§13~§18 P
-O& X
JTw< 4]
复习提示:与可靠性相比,相关性命题的难度更高,逻辑性更强 y4V~fg;
{.D^2mj|
11、证据的可靠性(实际应用) ;2NJkn
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重要程度:★★★ 0TD cQ
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 Q)n6.%
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up# R9
d|
主要内容:针对一组具体证据、比较可靠性强弱、针对一件证据(如管理层声明),确定证据的可靠性与作用 x)wlp{rLf
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NgB
相关账户:所有账户 Wk0"U
V
S
.KZ)
相关章节:§7.1 bv NXA*0
\!+#9sq0
复习提示:证据内容包罗万象,相关命题层出不穷。必须与实际问题联系 i;CVgdQ8
_SW_I{fjr
12、分析程序(理论联系实际) lBYc(cr
2"'<Yk9
重要程度:★★★★ y7x&/2
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 EAdr}io
}o'WR'LX
主要内容: E#0_
y4
分析程序的实际应用:在众多程序中识别分析程序、分析程序、用途、必要性;确定存货周转率下降、毛利率上升、财务费用下降、存货盘点数量大于账面数量等特定现象的合理解释或原因;确定利润表的重点审计领域 oy;g;dtq
BE#s@-zR=p
相关账户: aX)k(*|
营业收入、营业成本、利润表其他项目 +9tm9<F8
D~(f7~c%
相关章节:§13~§17,§9.2,§7.1 2;v1YKY
prdlV)LTpY
复习提示:在综合题中考分析程序的可能性越来越高,应高度重视 g }%$VUSA
bzl-|+!yB
13、审计工作底稿(理论联系实际) 3eg)O34
重要程度:★ dR^7d _!
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 w;p:4`
vC#
*w,
主要内容:要素挑错、识别特征、归档期限、档案变动 1+{V^)V?
kn^?.^dVX
相关账户:应收账款 l2&s4ERqSm
6JCq?:#ab
相关章节:§7.2 daX$=n
M<%g )jn_
复习提示:工作底稿本身并无太多内容,但可以与任何账户和问题相联系 ::lD7@Wg
vmY 88Kx&S
14、审计重要性(审计理论) LGau
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<%SG
<|t
重要程度:★ 1 m>x5Dbk!
题型的可能性:客观题>综合题>简答题 Im<i.a
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b W/^
2B
主要内容:评价错报、确定意见、与风险的关系、概念、重要性的确定; 1luRTI8^
y|+n77[Gv
相关知识:错报汇总,审计意见类型,是否建议调整错报 ~8j4IO(
|([|
F|"
相关章节:§8.3,§18.7,§19.4 q[wVC
h
R9!GDKts%
复习提示:直接考重要性的题不多,因此直接分值不多,但常起关键作用 HRG2sv T4t
)~Pj3
15、审计风险模型(审计理论) 5, j&-{0W
重要程度:★ GY3g`M
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 Wf}x"*
k>'c4ay290
主要内容:模型公式及其应用、各种风险的相互关系、与证据数量的关系 t=6[FK
RyN}Gz/YN
相关章节:§8.4 pE~>k:
_
Cu,"
复习提示:内容很少,但理论地位很高,建议关注 nXg:lCI-uu
l_1y#B-k5
16、风险评估的概念与程序(审计理论)
mj!P
]
重要程度:★★★★★ $3BH82
题型的可能性:客观题>简答题>综合题
g%.;ZlK
0C,2
gcq
主要内容:风险评估程序;了解被审计单位及其环境的内容;业绩评价的内容;了解内部控制的程序 '1Z3MjX
e*Y>+*2y
相关账户:营业收入、销售费用、生产成本,应收账款、存货、投资 G|LJOq7QB
xc&&UKd
相关章节:§9,§13~§17 !e0OGf
T``O!>J
复习提示:风险评估客观题数量多、分值高、大部分内容需要记忆 mZgYR~
&y~~Z [.F,
17、针对事实评估风险(理论联系实际) mT3'kUZ}]
Or2J
重要程度:★★★★★ "L)=Y7Dx
题型的可能性:综合题>简答题>客观题 ^=1:!'*3D
[3~mil3rO
主要内容:根据具体情况或事项、评估重大错报风险、确定风险的层次、确定影响的账户与认定 (v2.8zrJ
/ll2lyS+
相关账户:营业收入、销售费用、生产成本,应收账款、存货、投资等 DEFh&n
rmq^P;At
相关章节:§9~§11,§13~§18,§6.4 +Y9n@`
^gu;
复习提示:选择账户较易,选择认定很难。学习时必须结合实际问题。虽然仅在2007年考过一次,但相信会成为一种常考的题型 w%NT
0J
p?#%G`dm
18、风险应对的概念与方法(审计理论) _ft)e3Gf
重要程度:★★★★ ]CnqPLqL
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 WNa#X]*E)
o(|fapK.
主要内容: c1 ~=
针对重大错报风险的总体应对措施、审计程序的不可预见性、控制测试的条件与范围、全年度控制运行的有效性、存货控制风险较高时的应对措施 %ylpn7I
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G#f(oGn :
相关账户:销售收入、应收账款、存货 f'-)
3T
B'U;i5u4'
相关章节:§10,§13~§17 ;/-X;!a>
8va&*J?
2
复习提示:风险应对知识需要大量的归纳、记忆、近期与风险应对理论相关的客观题应该会很多 -|/kg7IO\
9si,z
19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) qUuvM
~=#jr0IZ
重要程度:★★★★★ K]0K/~>8
题型的可能性:综合题>简答题>客观题 re%MT@L#
U*R
主要内容: Q|1X|_hs
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如,月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 I~f8+DE)
n@e[5f9?x
相关账户:收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资,现金、银行存款 L74Sx0nk=
zB@@Gs>
相关章节:§13~§18,§10,§9,§6.4,§21.3 NU#rv%p
M%#H>X\/
复习提示:风险应对设计到许多方面,本知识点属于其中最重要的方面 I,Z'ed..
!arTR.b\
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) C\d5t4s
重要程度:★★ (46S^*
题型的可能性:客观题>综合题>简答题 zm9_[0
Z7@~#)3
主要内容: w?db~"T
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 Dj$W?dC"^
HHMv%H]M
相关账户:货币资金、营业收入、应收账款 J@4,@+X
HXg4
T
相关章节:§11,§17,§13 ]B'H(o
R<|
1r-#QuV#
复习提示: d J;y>_
题量不大,分值不多,难度不高,但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 9tZ+?O5
UN"U#Si)
21、抽样概念与方法(抽样理论) c~
=yD:$
$>M A
重要程度:★★ {
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题型的可能性:客观题>简答题>综合题 K7
N)VG
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0n
5&X
主要内容:统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 R{hq1-
d mj T$a|
相关章节:§12.2 1X45~
?t{ 2y1
复习提示:请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 g12mSbf=9
|x ~<Dc>0*
复习提示:变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! 7Hm/g
Ksu_4dE
22、选取样本(实际应用) wzka4J {
重要程度:★ M^$liS.D
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 j & x=?jX
ncy? w
e
主要内容:随机选样、系统选样 A`
iZ"?
~=pAy>oV
相关账户:应收账款、应收票据 + mqz)-x
my|UlZ(qg
相关章节:§9.2 DwLl}{r'
B2uLfi$q
复习提示:简单易学,年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 !]v &/
nYv`{0S+m
23、变量抽样(实际计算) J% t[{
重要程度:★★★★★ N+[ |"v
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 w=txSF&Qr
R
Wd#)3
主要内容:均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 Wxxnc#;lv
k\J 6WT
相关账户:应收账款、应收票据 "
++q.y
=`oQcIkz
相关章节:§12.4 f/VrenZ_
S/XkxGZ2
复习提示:重视变量抽样,莫忘属性抽样 %N, P?
,U
v G7aT
24、营业收入(分析程序、会计知识) tUp'cG
c_3
3.i"I}
重要程度:★★★ @Q=P6Rz
{S
题型的可能性: ji|`S\u#b
综合题>客观题>简答题 xlH?J;$
xzRs
;AXOp
主要内容:收入确认、编制审计调整分录 w ?+v+k\
KP[H&4eoC
相关账户:营业成本、应收账款、应交税费 \AT]$`8@_
l*yh(3~}
相关认定:发生、准确性、截止 #1v>3H(
#78P_{#!
相关章节:§13.3 ppBIl6
t[.wx.y&0
复习提示:试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 njk1x
U;_b4S:
25、应收账款(函证程序、会计知识) R&OqmhT!
重要程度:★★★★ \*_@`1m
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 #0+`dI_5/
$|2
@of.
主要内容: <KFE.\*Z4
询证函的发出、控制、根据回函设计进一步程序、函证的替代程序、重分类调整、根据具体情况、补提坏账准备 Px>Gc:!>
M99g
DN
相关账户:预收款项、坏账准备、其他应收款 AxN.k
0V:DeX$bZ
相关认定:存在、计价和分摊、分类 MWHGB")J
v GF<
相关章节:§13.4 f.o,VVYi
-%U 15W;
复习提示:重视函证主观题;重分类调整、补提坏账准备每年必考 g]z[!&%Ahs
`xhiG9mz~
26、固定资产(会计知识)
1Ugyjjlz
n>w/T"
重要程度:★★★ H8ws6}C
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 b83__i
=!G3YZ
主要内容: f|*vWHSM
判断账务处理的合规性、减值准备、折旧计算、审计调整 M#sDPT
o*_O1P
相关账户:累计折旧、在建工程、无形资产 b,U3b})(
Y]5\%JR
相关认定:存在、完整性、计价和分摊、所有权 btfjmR<
Tp
_Gf.1Bsf@S
相关章节:§14.4 z_dorDF8`>
`J>76WN
复习提示:重视分析程序、所有权、资产置换、资本化、已减少固定资产是否入账等问题 G n_AXN
[3s p
27、存货监盘与计价(监盘程序、会计知识) [Z5Lgg&
重要程度:★★★★★ PC_#kz
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 Y}bJN%M
r3@Q(Rb
主要内容: 93Yo}6>
期初存货审计、接受委托前客户已进行盘点时应采取的措施、存货监盘计划挑错、特殊类型存货的监盘程序、存货跌价准备计提、计算、调整 FA.h?yfr
T41&;?-
相关账户:存货、资产减值准备、营业成本 U#O6l-xe]
rpgr5>
相关认定:存在、完整性、计价和分摊、准确性、所有权 FT1h\K|a
0,T'z,
相关章节:§15.3 VK*2`Z1
\}ujSr#<