1.审计独立性(实际应用) n|( lPbD
重要程度:★★★ 8 #_pkVQw:
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 cH
jQwl
H+v&4} f
主要内容:经济利益、自我评价、关联关系 NJUKH1lIhR
<J/ =$u/
相关章节:§3.3,§4.3 mq`/nAmt
3Z!%td5n
复习提示:注意“外界压力”因素;重视客观题演练;主要章节: I|Oco?Q"
*_(X$qfoW
2、审计收费(理论联系实际) S,#1^S
重要程度:★ 4Uy% wB
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 Qs6<(zaqkt
F9K%f&0 a
主要内容:因降低费用而影响质量、收费标准 M<vPE4TIr*
qE[S>/R"
相关章节:§3.6 Ds9)e&yYrb
!nv wRQ
复习提示:收费标准常考;注意与审计质量的联系;注意佣金问题
Y t(D
;Shu
3、不相容工作(实际应用) Br1R++]
OUX7
*_
重要程度:★ hlzB
cz*
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 USg
"wJY
,;k+n)
主要内容:轮换项目经理及外勤负责人、承接同一客户的不同业务 pv_o4qEN
=rjU=3!&(
相关章节:§3.7 {v?Q9
;tOsA #
复习提示:上市公司项目组必须定期轮换;非上市公司无规定,更灵活;财务报表审计与纳税鉴证及内部控制审核相容,但与代编业务不相容;对于其他业务,应逐项考虑 Jj4HJ9
+7_qg
i7:
){^J8]b7#
4、鉴证业务基本准则(理论联系实际) T &ZQie/
重要程度:★★★ E&M(QX5
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 d$t"Vp
8&<mg;H,
主要内容:业务类型、责任方、标准的适当性、鉴证报告 afm\Iv[*
(MwRe?Ih
相关章节:§4.2,§21,§22 YQ
BLbtn6(
Obs#2>h
复习提示:近期考核简答题或客观题可能性很大。建议结合审阅、验资、审核、执行商定程序、代编等具体业务理解 ACszx\[K3
PDNl]?
5、业务质量控制准则(理论联系实际) P}R:o
重要程度:★★★
nm^HL|
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 E~!$&9\
YT\`R
主要内容:变更负责人、独立性、业务承接与执行、项目质量控制复核 F/5&:e?( )
&g`IRz
相关章节:§4.3,§3.4 n]%-2`}(
Y;i=c6
复习提示:近期客观题的可能性较大,结合具体业务演练;条条框框很多,逻辑性较差,亟需考生归纳、记忆 Vk2$b{VdF
I2[U #4n
6、根据认定、识别程序(理论联系实际) Myq8`/_
重要程度:★★★★★ KC/O
EJ`
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 |RX#5Q>z
c~ss^[
qx|
主要内容: 9`in
r.:
针对特定交易、账户的具体认定(例如,长期借款的完整性,投资余额的存在性等)、选择最恰当的程序或选择程序的方向(正向、逆向)、给出诸多程序,识别程序的种类(控制测试、风险评估、实质性程序)、针对具体人员,选择最适当的询问内容 56V|=MzX]
wJp<ZL
相关账户:销售业务、收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资 D,#UJPyg
c=!>m
相关认定:存在、发生、完整性 w~lH2U'k}
Jf YgZ\#
相关章节:§13~§18,§10,§11,§6.4,§7.1 q lc@$
.. `I<2
复习提示:“程序选择”每年必考,分值很高,命题遍及实务操作章节 DiJLWXs
-|>~I#vY
7、根据认定、设计程序(实际应用) 6v`3/o
RGW@@
重要程度:★★★★★ Lqgrt]L_"
题型的可能性:综合题>简答题>客观题 !=0h*=NOYt
mLCDN1UO{
主要内容:针对特定账户的特定目标或认定(例如,投资的分类认定),设计恰当的审计程序 &
3#7>oQ
8^7Oc,:~
相关账户:收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资 ORM>|
&
H& |/|\8F
相关认定:存在、发生、完整性、所有权、截止、分类 AuNUW0/
7
> 0^<<=m
相关章节:§13~§18,§6.4 gV_v5sk
)[rVg/m
复习提示:“程序设计”每年必考,分值很高,命题遍及实务操作章节 lF}[ YL
;[ <(4v$
8、业务约定(审计理论) qO6M5g:
重要程度:★ +nYFL
e
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 F8pA)!AH
<PLAAh8
主要内容:接受业务的考虑因素 8Qv s\TY
%>+uEjbT
相关章节:§8.1,§20~§22,§3.4~§3.8 (_FU3ZW!
PK|-2R"M
复习提示:业务约定可以与各种业务相结合,广泛涉及职业道德规定 h"FI]jK|}
C- .;m
9、证据的充分性(审计理论) GJ9
>i)+h;
重要程度:★ <4}m:
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 6tKrR{3#A
7;jD>wp9D
主要内容:影响证据数量的因素;何时证据应多,何时证据可少 -WC0W
K[[~G1Z
相关概念:重要性、各种风险、可信赖程度等、可容忍误差、取证成本等 zxR]+9Zh
HP# SR
';E
相关章节:§7.1,§8,2, ,§8,3,§12 7l *
&Fh9;
[ZWAXl
$
复习提示:难度较低,理论性较强,经常考试,但分值不高 =AIts[!qd
:ld~9
10、证据的相关性(实际应用) ]?^V xB7L
<)7aNW.
重要程度:★★ /,\V}`Lx"
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 -S$F\%
o/pw=R/):
主要内容:针对具体目标,比较程序或证据与目标的相关性高低(例如,比较未达账项的证据的相关性高低) ]]j^
s6H.Q$3L
相关账户:应付账款、材料采购、固定资产,银行存款等 Fp\;j\pfw
wG
yVmC
相关章节:§7.1,§13~§18 \jfK']P/H
$1yy;IyR
复习提示:与可靠性相比,相关性命题的难度更高,逻辑性更强 ;Y7'U rn
'=dQ$fs
11、证据的可靠性(实际应用) %8*:VR
重要程度:★★★ A`7(i'i5]
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 MK1\
"J(M. Y
主要内容:针对一组具体证据、比较可靠性强弱、针对一件证据(如管理层声明),确定证据的可靠性与作用 ^/C\:hw
u*C*O4f>OC
相关账户:所有账户 P:{Aqn~zR
kL8rqv^
相关章节:§7.1 _3Eo{^
$Q*R/MY
复习提示:证据内容包罗万象,相关命题层出不穷。必须与实际问题联系 A
\/~u"Y
uu6 JZp
12、分析程序(理论联系实际) ~F"S]
M9iX_4
重要程度:★★★★ h>pu^ `hk
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 "OLg2O^
nxZz{&
主要内容: +|/0sPW(
分析程序的实际应用:在众多程序中识别分析程序、分析程序、用途、必要性;确定存货周转率下降、毛利率上升、财务费用下降、存货盘点数量大于账面数量等特定现象的合理解释或原因;确定利润表的重点审计领域 #W~jQ5NS\
y3~`qq
相关账户: )7 57
营业收入、营业成本、利润表其他项目
#b ^6>
.W{CJh
相关章节:§13~§17,§9.2,§7.1 eoiz]L
Spn[:u @
复习提示:在综合题中考分析程序的可能性越来越高,应高度重视 VrIN.x
]0UYxv%]
13、审计工作底稿(理论联系实际) nM[yBA
重要程度:★ cL9gaD$;)
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 Q.N!b7r7
mG[jR*JW
主要内容:要素挑错、识别特征、归档期限、档案变动 jg
]KE8(
7O55mc>cF
相关账户:应收账款 #Z1%XCt
S~ /2Bw!2
相关章节:§7.2 ,U""m7
{o~TbnC
复习提示:工作底稿本身并无太多内容,但可以与任何账户和问题相联系 wV )\M]@
Im6gWDdq@6
14、审计重要性(审计理论) A4zI1QF
'g%:/lwA
重要程度:★ [FBS|v#T
题型的可能性:客观题>综合题>简答题 Ta\F~$M
DO~
D?/ia
主要内容:评价错报、确定意见、与风险的关系、概念、重要性的确定; &~*](Ma
KElEGW
相关知识:错报汇总,审计意见类型,是否建议调整错报 8dR `T}
8\s#law
相关章节:§8.3,§18.7,§19.4 }uma<b
p8'$@:M\
复习提示:直接考重要性的题不多,因此直接分值不多,但常起关键作用 |OeWM
UF-&L:s[
15、审计风险模型(审计理论) c^I^jg2v
重要程度:★ o< @![P
题型的可能性:客观题>简答题>综合题
qNJc*@s
xt}.0dC!/%
主要内容:模型公式及其应用、各种风险的相互关系、与证据数量的关系 %SC Jmn2
}U8v
~wcd
相关章节:§8.4 YYpC!)
DgT]Nty@b
复习提示:内容很少,但理论地位很高,建议关注 !7DDPJ~
x$q} lJv_
16、风险评估的概念与程序(审计理论) k9%o{Uzy
重要程度:★★★★★ 1^|#QMT
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 # Wi?I=,
Mp/l*"(
主要内容:风险评估程序;了解被审计单位及其环境的内容;业绩评价的内容;了解内部控制的程序 5n?P}kca)
'>
ib
K|
相关账户:营业收入、销售费用、生产成本,应收账款、存货、投资 wQG?)aaM
Y# }qXXZ>]
相关章节:§9,§13~§17 hJ(vDv%
JU17]gQ
复习提示:风险评估客观题数量多、分值高、大部分内容需要记忆 i.^ytbH
z%
bH?1^o
17、针对事实评估风险(理论联系实际) jfG of*
qb[hKp5K6
重要程度:★★★★★ =!t;e~^8]
题型的可能性:综合题>简答题>客观题 x`g,>>&C
%T]$kF++&
主要内容:根据具体情况或事项、评估重大错报风险、确定风险的层次、确定影响的账户与认定 ;qaPK2a8
@<P2di
相关账户:营业收入、销售费用、生产成本,应收账款、存货、投资等 t+a.,$U
M z&/.A
相关章节:§9~§11,§13~§18,§6.4 6FzB-],
[2-n*a(q
复习提示:选择账户较易,选择认定很难。学习时必须结合实际问题。虽然仅在2007年考过一次,但相信会成为一种常考的题型 -)(5^OQ
q;,lv3I
18、风险应对的概念与方法(审计理论) TVcA%]y{;
重要程度:★★★★ ?#w} S%
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 {.2\}7.c
0g[ %)C
主要内容: X7!q/1$J
针对重大错报风险的总体应对措施、审计程序的不可预见性、控制测试的条件与范围、全年度控制运行的有效性、存货控制风险较高时的应对措施 `,6|6.8#
di/QJrw
相关账户:销售收入、应收账款、存货 ":
vGs_$
4|K\pCw
相关章节:§10,§13~§17 U>lf-iI2B
Dizz ?O
复习提示:风险应对知识需要大量的归纳、记忆、近期与风险应对理论相关的客观题应该会很多 k\[(;9sf.
HaVhdv3L
19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) l~"T>=jq3
Q3WI@4
重要程度:★★★★★ opa}z-7>^
题型的可能性:综合题>简答题>客观题 K.xABKPVc
>$'z4TC\T
主要内容: lQ?jdi
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如,月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 ~)f^y!PMQ
bg Ux
&3
相关账户:收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资,现金、银行存款 zx%WV@O9
Rq}lW.<r
相关章节:§13~§18,§10,§9,§6.4,§21.3 N[@H107`
0Ncpi=6
复习提示:风险应对设计到许多方面,本知识点属于其中最重要的方面 -8^qtB
Qn8xe,
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) XSC=qg$
重要程度:★★ @?<[//1
题型的可能性:客观题>综合题>简答题 kL1<H%1'
^OiL&p;r
主要内容: >g<YH'U{
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 ;(?tlFc
}PJsPIa3j
相关账户:货币资金、营业收入、应收账款 os{ iY
xuvW6Q;
相关章节:§11,§17,§13 qA GjR!=^
mxqD'^n#
复习提示: 5Rl\& G\
题量不大,分值不多,难度不高,但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 &1Ndi<Y^
Wu{=QjgY
21、抽样概念与方法(抽样理论)
;v.[aq
VVDN3
重要程度:★★ tq5
9w
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 dLp1l2h!0
m}'_Poc
主要内容:统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 bqE'9
GI
^;_~mq.
相关章节:§12.2 ."+lij=56
6|NH*#s
复习提示:请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 !vnC-&G
wS}c\!@<,
复习提示:变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! R `tJ7MB
2'@m'4-N
22、选取样本(实际应用) ~Y x_ 3
重要程度:★ fF)Q;~_VA
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 N_T5sZ\
-!XG>Z
主要内容:随机选样、系统选样 Lyhuyb)k5^
j+h+Y|4J
相关账户:应收账款、应收票据 'V7LL1K^>
-i8KJzPL f
相关章节:§9.2 #zl1#TC{(
`r}_92Tt
复习提示:简单易学,年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 Y$L`
G
^^V3nT2rR3
23、变量抽样(实际计算) }i!+d,|f
重要程度:★★★★★ {\(G^B*\
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 *|=D 0
t.ulG
*
主要内容:均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 8QTry%
jg?UwR&
相关账户:应收账款、应收票据 aLh(8 ;$
Be|! S_Y P
相关章节:§12.4 zgGysjV
r)|~Rs!y,
复习提示:重视变量抽样,莫忘属性抽样 I:jI
ChT
c6[m'cy
24、营业收入(分析程序、会计知识) XN<!.RCw
b23A&1X
重要程度:★★★ NAD^10
题型的可能性: ]Uw
p\2Bc
综合题>客观题>简答题 %f'pAc|#
B!Wp=9)G
主要内容:收入确认、编制审计调整分录 tKt}]KHV
*W8n8qG%T
相关账户:营业成本、应收账款、应交税费 +S{m!j%B
E,m|E]WP
相关认定:发生、准确性、截止 ~
=u8H
aE'nW_f
相关章节:§13.3 !kSemDC
aA4RC0'
复习提示:试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 eF%M2:&c;
''9]`B,:a0
25、应收账款(函证程序、会计知识) 0HWSdf|w
重要程度:★★★★ sc]#T)xG
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 \)dp
7SHllZ
主要内容: J6CSu7Voa
询证函的发出、控制、根据回函设计进一步程序、函证的替代程序、重分类调整、根据具体情况、补提坏账准备 ?c?@j}=?yY
d`=
~8`
相关账户:预收款项、坏账准备、其他应收款 us.[wp'Sh
p-"C^=l
相关认定:存在、计价和分摊、分类 9\Gk)0
_9=87u0
相关章节:§13.4 1<vJuF^
"#E
Z
复习提示:重视函证主观题;重分类调整、补提坏账准备每年必考 ;:=j{,&dl[
cI[i
v
26、固定资产(会计知识) p1'q{E+o*
G
T~rr*X
重要程度:★★★ uM$b/3%s
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 1#N`elm
8d*S9p,/
主要内容: m u9,vH
判断账务处理的合规性、减值准备、折旧计算、审计调整 gN}$$vS
drAJ-ii
相关账户:累计折旧、在建工程、无形资产 -F/)-s6#!'
'ij+MU1
相关认定:存在、完整性、计价和分摊、所有权 nN&dtjoF
p8 S~`fjV
相关章节:§14.4 x9F* $G
>q;|
dn9
复习提示:重视分析程序、所有权、资产置换、资本化、已减少固定资产是否入账等问题 0dwD ?GG2
2(!W
9#]
27、存货监盘与计价(监盘程序、会计知识) ulALGzPh
重要程度:★★★★★ ,$!fyi[;C
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 +On2R&m
7d.H8C2
主要内容: h*^JFZb
期初存货审计、接受委托前客户已进行盘点时应采取的措施、存货监盘计划挑错、特殊类型存货的监盘程序、存货跌价准备计提、计算、调整 IsT}T}p,t
^N7cX
K*
相关账户:存货、资产减值准备、营业成本 iJh{,0))g
8o:h/F
相关认定:存在、完整性、计价和分摊、准确性、所有权 2.nT k
AM?ZhM
相关章节:§15.3 8cfsl lI
S'RRe84C
复习提示: 15_"U+O(/
监盘对象包罗万象,监盘计划、监盘程序五花八门,具有高度的灵活性;存货跌价准备几乎每年都考,必须熟练掌握 )PR`irw
CHS}tCfos>
28、借款费用资本化(会计知识) ~Q"qz<WO
LntRLB'
重要程度:★★ Ox
,Rk
题型的可能性:客观题>综合题>简答题 L"0dB.
lre(]oBXA
主要内容:检查借款费用的会计处理是否正确、列示审计调整分录 nEUH; z
e
lM<S3
相关账户:短期借款、在建工程、固定资产、财务费用 ?ZTA3mV?+
4NRj>y
相关认定:准确性 iaMl>ua
(Qw >P42J
相关章节:§16.3,§14.4,§14.5 xX%{i0E
"uZ^zV`"
复习提示:考题含有较多的会计计算,需要考生快速准确地得出结果 WTD86A
<b
~~X`Z
29、投资核算(会计知识) ,V!Wo4M
重要程度:★★ *B4OvHi)'
题型的可能性:客观题>综合题>简答题 b!-=L&V
'ym Mu}q
主要内容: YpZuAJm<2_
与长期股权投资核算方法的变更相关的会计处理、投资性房地产项目的审计调整 S^1ZsD.
[#aJ- Uu
相关账户:长期股权投资、投资性房地产、投资收益 i%i s<'
`+."X1
相关认定:计价和分摊、分类 !`H!!Kg0L
- ]/=WAOK
相关章节:§16.5 v"Bm4+c&0
P7X3>5<;q
复习提示:交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资等项目均有同等的可考性、不可轻视 Le-t<6i-V#
:V6t5I'_
30、库存现金与银行存款(审计程序、会计知识)
7<:o4\q?m
t\:=|t,
重要程度:★★ N:KM8PZ&~
题型的可能性: cAx$W6S
客观题>综合题>简答题 y]! #$C /
c=-qbG0`
主要内容: #$ka.Pj
现金盘点计划挑错、调节银行存款余额、银行询证函、未达账项的证据的相关性 CE
(zt
lV./K;\T
相关账户:库存现金、银行存款 )`<&~>qp
ifWQwS/,a
相关认定:完整性、存在,计价和分摊 -oZw+ge}
non5e)w3@
相关章节:§17.2,§17.3 ;*Mr(#R
/&qE,>hd.+
复习提示:近期应格外重视与银行存款相关的知识 D{6BX-Dw.
y9T5
31、期后事项(会计知识、审计程序) 6 %`
h2Z
重要程度:★★★ r_8;aPL
题型的可能性 `Y!8,(5#
客观题>综合题>简答题 =Y^K
\,m*CYs`
主要内容: O#!|2qN
判断期后事项的类型(调整或披露)、列示审计调整分录、确定对审计意见的影响、确定对三个阶段期后事项的不同审计义务、针对具体期后事项、选择恰当的审计程序、因期后事项引起对审计档案的修改 4"nYxL"<4
b"Nd8f[
相关交易:销货退回、借款担保、诉讼结案、火灾损失、或有事项 h*hkl#
CCC9I8rZD
相关账户:营业外支出、营业外收入、其他应付款 %<|<%~l&
D#,A_GA{A
相关认定:完整性、列报、分类和可理解性 k8+U0J_{'
vwAhNw2-
相关章节:§18.2 U.Z5;E0:
trA ^JY
复习提示:难度高,综合性强,必须具体问题具体分析,几乎每年必考 oFzmH!&ED
?{L'd
32、或有事项(会计知识) Ai:,cY5%
]R^xO;g'
重要程度:★★★ EKuLt*a/
题型的可能性: ym`
4v5w
综合题>客观题>简答题 qx0F*EH|
SpIiM
u(
主要内容: AYsHA w
判断具体事项是否属于或有事项、根据具体情况列示调整分录或提请附注披露、进而确定对审计意见的影响(强调事项段、保留意见的可能性很大) BNO+-ob-
=RM]/O9
相关交易:未决诉讼、借款担保、专利侵权、财务承诺、质量保证 O"X7 DgbC
pFBK'NE
相关账户:预计负债、营业外支出、营业外收入、其他应付款 E
KJ2P$
[_KOU2
相关认定:完整性、列报、分类和可理解性 zDxJK
E8lq2r=
相关章节:§18.3 p&2d&;Qo0
[s]
ZT
复习提示:分值不高,但几乎每年必考。解题时需要一定的分析判断能力 Xe\v6gbD
<&((vrfa
33、试算平衡表(会计知识) >C5u>@%9O
重要程度:★★★ f"4w@X2F
题型的可能性 Hh&qjf
综合题>客观题>简答题 lG[j,MDs
"d0D8B7HI@
主要内容:根据列示的审计调整分录、填列试算平衡表、进而调整与利润分配相关的权益类项目(例如所得税费用、资本公积等) o>]z~^c
`0+-:sXZ6
相关章节:§18.7 +'VYqu/
L@?3E`4/v
复习提示: wT,=C'
试算平衡表不考则已,一考惊人。遗憾的是,新的会计准则实施后2005年考过的试算平衡表综合题已过时,可参考的试题很少。 s._,IW;
4~;M\h
34、审计意见与审计报告(审计知识) Vhe$vH
]1[:fQF7/L
重要程度:★★★★★ ]{t!J^Xn
题型的可能性: 4`o<e)c3
综合题>简答题>客观题 Le/}xST@
iMV=R2t 2
主要内容:针对具体交易,事项,范围受限,比较数据以及重大不一致等情况,单独或综合确定审计意见类型,编写审计报告说明段、意见段或强调事项段 ?1LRR
;-x
]$-<< N{}'
相关交易:所有的交易、事项 d*U<Ww^q
^/}&z