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[知识整理]注会考试路上审计36大考点助你一臂之力 [复制链接]

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离线carolyn

财务副经理

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学分: 332

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2009-01-09

— 本帖被阿文哥从行业会计移动到本区(2012-06-26) —

1.审计独立性（实际应用）
重要程度：★★★
题型的可能性：简答题＞客观题＞综合题

主要内容：经济利益、自我评价、关联关系

相关章节：§3.3，§4.3

复习提示：注意“外界压力”因素；重视客观题演练；主要章节：

2、审计收费（理论联系实际）
重要程度：★
题型的可能性：简答题＞客观题＞综合题

主要内容：因降低费用而影响质量、收费标准

相关章节：§3.6

复习提示：收费标准常考；注意与审计质量的联系；注意佣金问题

3、不相容工作（实际应用）

重要程度：★
题型的可能性：简答题＞客观题＞综合题

主要内容：轮换项目经理及外勤负责人、承接同一客户的不同业务

相关章节：§3.7

复习提示：上市公司项目组必须定期轮换；非上市公司无规定，更灵活；财务报表审计与纳税鉴证及内部控制审核相容，但与代编业务不相容；对于其他业务，应逐项考虑

4、鉴证业务基本准则（理论联系实际）
重要程度：★★★
题型的可能性：简答题＞客观题＞综合题

主要内容：业务类型、责任方、标准的适当性、鉴证报告

相关章节：§4.2，§21，§22

复习提示：近期考核简答题或客观题可能性很大。建议结合审阅、验资、审核、执行商定程序、代编等具体业务理解

5、业务质量控制准则（理论联系实际）
重要程度：★★★
题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题

主要内容：变更负责人、独立性、业务承接与执行、项目质量控制复核

相关章节：§4.3，§3.4

复习提示：近期客观题的可能性较大，结合具体业务演练；条条框框很多，逻辑性较差，亟需考生归纳、记忆

6、根据认定、识别程序（理论联系实际）
重要程度：★★★★★
题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题

主要内容：
针对特定交易、账户的具体认定（例如，长期借款的完整性，投资余额的存在性等）、选择最恰当的程序或选择程序的方向（正向、逆向）、给出诸多程序，识别程序的种类（控制测试、风险评估、实质性程序）、针对具体人员，选择最适当的询问内容

相关账户：销售业务、收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资

相关认定：存在、发生、完整性

相关章节：§13～§18，§10，§11，§6.4，§7.1

复习提示：“程序选择”每年必考，分值很高，命题遍及实务操作章节

7、根据认定、设计程序（实际应用）

重要程度：★★★★★
题型的可能性：综合题＞简答题＞客观题

主要内容：针对特定账户的特定目标或认定（例如，投资的分类认定），设计恰当的审计程序

相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资

相关认定：存在、发生、完整性、所有权、截止、分类

相关章节：§13～§18，§6.4

复习提示：“程序设计”每年必考，分值很高，命题遍及实务操作章节

8、业务约定（审计理论）
重要程度：★
题型的可能性：简答题＞客观题＞综合题

主要内容：接受业务的考虑因素

相关章节：§8.1，§20～§22，§3.4～§3.8

复习提示：业务约定可以与各种业务相结合，广泛涉及职业道德规定

9、证据的充分性（审计理论）
重要程度：★
题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题

主要内容：影响证据数量的因素；何时证据应多，何时证据可少

相关概念：重要性、各种风险、可信赖程度等、可容忍误差、取证成本等

相关章节：§7.1,§8,2, ,§8,3,§12

复习提示：难度较低，理论性较强，经常考试，但分值不高

10、证据的相关性（实际应用）

重要程度：★★
题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题

主要内容：针对具体目标，比较程序或证据与目标的相关性高低（例如，比较未达账项的证据的相关性高低）

相关账户：应付账款、材料采购、固定资产，银行存款等

相关章节：§7.1，§13～§18

复习提示：与可靠性相比，相关性命题的难度更高，逻辑性更强

11、证据的可靠性（实际应用）
重要程度：★★★
题型的可能性：简答题＞客观题＞综合题

主要内容：针对一组具体证据、比较可靠性强弱、针对一件证据（如管理层声明），确定证据的可靠性与作用

相关账户：所有账户

相关章节：§7.1

复习提示：证据内容包罗万象，相关命题层出不穷。必须与实际问题联系

12、分析程序（理论联系实际）

重要程度：★★★★
题型的可能性：综合题＞客观题＞简答题

主要内容：
分析程序的实际应用：在众多程序中识别分析程序、分析程序、用途、必要性；确定存货周转率下降、毛利率上升、财务费用下降、存货盘点数量大于账面数量等特定现象的合理解释或原因；确定利润表的重点审计领域

相关账户：
营业收入、营业成本、利润表其他项目

相关章节：§13～§17，§9.2，§7.1

复习提示：在综合题中考分析程序的可能性越来越高，应高度重视

13、审计工作底稿（理论联系实际）
重要程度：★
题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题

主要内容：要素挑错、识别特征、归档期限、档案变动

相关账户：应收账款

相关章节：§7.2

复习提示：工作底稿本身并无太多内容，但可以与任何账户和问题相联系

14、审计重要性（审计理论）

重要程度：★
题型的可能性：客观题＞综合题＞简答题

主要内容：评价错报、确定意见、与风险的关系、概念、重要性的确定；

相关知识：错报汇总，审计意见类型，是否建议调整错报

相关章节：§8.3，§18.7，§19.4

复习提示：直接考重要性的题不多，因此直接分值不多，但常起关键作用

15、审计风险模型（审计理论）
重要程度：★
题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题

主要内容：模型公式及其应用、各种风险的相互关系、与证据数量的关系

相关章节：§8.4

复习提示：内容很少，但理论地位很高，建议关注

16、风险评估的概念与程序（审计理论）
重要程度：★★★★★
题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题

主要内容：风险评估程序；了解被审计单位及其环境的内容；业绩评价的内容；了解内部控制的程序

相关账户：营业收入、销售费用、生产成本，应收账款、存货、投资

相关章节：§9，§13～§17

复习提示：风险评估客观题数量多、分值高、大部分内容需要记忆

17、针对事实评估风险（理论联系实际）

重要程度：★★★★★
题型的可能性：综合题＞简答题＞客观题

主要内容：根据具体情况或事项、评估重大错报风险、确定风险的层次、确定影响的账户与认定

相关账户：营业收入、销售费用、生产成本，应收账款、存货、投资等

相关章节：§9～§11，§13～§18，§6.4

复习提示：选择账户较易，选择认定很难。学习时必须结合实际问题。虽然仅在2007年考过一次，但相信会成为一种常考的题型

18、风险应对的概念与方法（审计理论）
重要程度：★★★★
题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题

主要内容：
针对重大错报风险的总体应对措施、审计程序的不可预见性、控制测试的条件与范围、全年度控制运行的有效性、存货控制风险较高时的应对措施

相关账户：销售收入、应收账款、存货

相关章节：§10，§13～§17

复习提示：风险应对知识需要大量的归纳、记忆、近期与风险应对理论相关的客观题应该会很多

19、根据内控缺陷选择账户认定（实际应用）

重要程度：★★★★★
题型的可能性：综合题＞简答题＞客观题

主要内容：
识别内部控制缺陷（例如不相容职务未能分离）、评价控制执行效果（例如，月末对账控制只执行了8个月）、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告

相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款

相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3

复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面

20、对舞弊的考虑（理论联系实际）
重要程度：★★
题型的可能性：客观题＞综合题＞简答题

主要内容：
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险；针对特别风险的程序；针对管理层凌驾于内部控制之上的措施；与收入确认舞弊相关的重大错报风险

相关账户：货币资金、营业收入、应收账款

相关章节：§11，§17，§13

复习提示：
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险

21、抽样概念与方法（抽样理论）

重要程度：★★
题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题

主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价

相关章节：§12.2

复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念

复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容；切勿轻视属性抽样！

22、选取样本（实际应用）
重要程度：★
题型的可能性：综合题＞客观题＞简答题

主要内容：随机选样、系统选样

相关账户：应收账款、应收票据

相关章节：§9.2

复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低

23、变量抽样（实际计算）
重要程度：★★★★★
题型的可能性：综合题＞客观题＞简答题

主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算

相关账户：应收账款、应收票据

相关章节：§12.4

复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样

24、营业收入（分析程序、会计知识）

重要程度：★★★
题型的可能性：
综合题＞客观题＞简答题

主要内容：收入确认、编制审计调整分录

相关账户：营业成本、应收账款、应交税费

相关认定：发生、准确性、截止

相关章节：§13.3

复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点

25、应收账款（函证程序、会计知识）
重要程度：★★★★
题型的可能性：综合题＞客观题＞简答题

主要内容：
询证函的发出、控制、根据回函设计进一步程序、函证的替代程序、重分类调整、根据具体情况、补提坏账准备

相关账户：预收款项、坏账准备、其他应收款

相关认定：存在、计价和分摊、分类

相关章节：§13.4

复习提示：重视函证主观题；重分类调整、补提坏账准备每年必考

26、固定资产（会计知识）

重要程度：★★★
题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题

主要内容：
判断账务处理的合规性、减值准备、折旧计算、审计调整

相关账户：累计折旧、在建工程、无形资产

相关认定：存在、完整性、计价和分摊、所有权

相关章节：§14.4

复习提示：重视分析程序、所有权、资产置换、资本化、已减少固定资产是否入账等问题

27、存货监盘与计价（监盘程序、会计知识）
重要程度：★★★★★
题型的可能性：综合题＞客观题＞简答题

主要内容：
期初存货审计、接受委托前客户已进行盘点时应采取的措施、存货监盘计划挑错、特殊类型存货的监盘程序、存货跌价准备计提、计算、调整

相关账户：存货、资产减值准备、营业成本

相关认定：存在、完整性、计价和分摊、准确性、所有权

相关章节：§15.3

复习提示：
监盘对象包罗万象，监盘计划、监盘程序五花八门，具有高度的灵活性；存货跌价准备几乎每年都考，必须熟练掌握

28、借款费用资本化（会计知识）

重要程度：★★
题型的可能性：客观题＞综合题＞简答题

主要内容：检查借款费用的会计处理是否正确、列示审计调整分录

相关账户：短期借款、在建工程、固定资产、财务费用

相关认定：准确性

相关章节：§16.3，§14.4，§14.5

复习提示：考题含有较多的会计计算，需要考生快速准确地得出结果

29、投资核算（会计知识）
重要程度：★★
题型的可能性：客观题＞综合题＞简答题

主要内容：
与长期股权投资核算方法的变更相关的会计处理、投资性房地产项目的审计调整

相关账户：长期股权投资、投资性房地产、投资收益

相关认定：计价和分摊、分类

相关章节：§16.5

复习提示：交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资等项目均有同等的可考性、不可轻视

30、库存现金与银行存款（审计程序、会计知识）

重要程度：★★
题型的可能性：
客观题＞综合题＞简答题

主要内容：
现金盘点计划挑错、调节银行存款余额、银行询证函、未达账项的证据的相关性

相关账户：库存现金、银行存款

相关认定：完整性、存在，计价和分摊

相关章节：§17.2，§17.3

复习提示：近期应格外重视与银行存款相关的知识

31、期后事项（会计知识、审计程序）
重要程度：★★★
题型的可能性
客观题＞综合题＞简答题

主要内容：
判断期后事项的类型（调整或披露）、列示审计调整分录、确定对审计意见的影响、确定对三个阶段期后事项的不同审计义务、针对具体期后事项、选择恰当的审计程序、因期后事项引起对审计档案的修改

相关交易：销货退回、借款担保、诉讼结案、火灾损失、或有事项

相关账户：营业外支出、营业外收入、其他应付款

相关认定：完整性、列报、分类和可理解性

相关章节：§18.2

复习提示：难度高，综合性强，必须具体问题具体分析，几乎每年必考

32、或有事项（会计知识）

重要程度：★★★
题型的可能性：
综合题＞客观题＞简答题

主要内容：
判断具体事项是否属于或有事项、根据具体情况列示调整分录或提请附注披露、进而确定对审计意见的影响（强调事项段、保留意见的可能性很大）

相关交易：未决诉讼、借款担保、专利侵权、财务承诺、质量保证

相关账户：预计负债、营业外支出、营业外收入、其他应付款

相关认定：完整性、列报、分类和可理解性

相关章节：§18.3

复习提示：分值不高，但几乎每年必考。解题时需要一定的分析判断能力

33、试算平衡表（会计知识）
重要程度：★★★
题型的可能性
综合题＞客观题＞简答题

主要内容：根据列示的审计调整分录、填列试算平衡表、进而调整与利润分配相关的权益类项目（例如所得税费用、资本公积等）

相关章节：§18.7

复习提示：
试算平衡表不考则已，一考惊人。遗憾的是，新的会计准则实施后2005年考过的试算平衡表综合题已过时，可参考的试题很少。

34、审计意见与审计报告（审计知识）

重要程度：★★★★★
题型的可能性：
综合题＞简答题＞客观题

主要内容：针对具体交易，事项，范围受限，比较数据以及重大不一致等情况，单独或综合确定审计意见类型，编写审计报告说明段、意见段或强调事项段

相关交易：所有的交易、事项

相关账户：所有的账户、项目

相关章节：§19.4，§19.5，§19.6

复习提示：
考分很高（07年考了17分），属于每年必考的知识。理论不复杂，事项很广泛；考生应具备高度的综合应变能力和融会贯通能力；需要长期琢磨，绝非一日之功。

35、验资（准则规定、实际应用）
重要程度：★★★
题型的可能性：
简答题＞客观题＞综合题

主要内容：
注册资本实收或变更情况明细表的填列，货币出资审验程序与实物出资审验程序的叙述，验资类型（设立与变更）的识别

相关交易：
货币出资、实物出资、知识产权、土地使用权出资、外商出资、分期出资、银行函证、财产权转移手续、外币折算

相关章节：§20.2

复习提示：
注意验资报告的挑错、编写、尤其是说明段与意见段、关注验资事项说明的结构内容

36、预测性财务信息审核（实际应用）
重要程度：★
题型的可能性
客观题＞简答题＞综合题

主要内容：
盈利预测审核中基本假设的审核、盈利预测审核报告的结构

相关章节：§21.2

复习提示：
有关预测性财务信息审核的命题难度较大，专业性很强