1.审计独立性(实际应用) 1IgHc.s
重要程度:★★★ gNx+>h`AF
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 4UAvw
c0 WFlj9b
主要内容:经济利益、自我评价、关联关系 vRPS4@9'
jLcHY-P0V
相关章节:§3.3,§4.3 )h^NR3N
G*\h\@
复习提示:注意“外界压力”因素;重视客观题演练;主要章节: iQ^:
])m>
Q&M'=+T
2、审计收费(理论联系实际) P.sgRsL
重要程度:★ 50a\e
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 mo1
puU
XtBMp=7Oa
主要内容:因降低费用而影响质量、收费标准 iS@\ =CK
e@F|NCQ.9
相关章节:§3.6 *(cU]NUH_
eFTX6XB:i
复习提示:收费标准常考;注意与审计质量的联系;注意佣金问题 ["3df>!f
A6ewdT?>,
3、不相容工作(实际应用) F3ZxhkF
J<JBdk
重要程度:★ J fcMca
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 _eLVBG35z
#Nte^E4
主要内容:轮换项目经理及外勤负责人、承接同一客户的不同业务 gY`Nr!O
sXl ??UGe
相关章节:§3.7 ~_ !ts{[E
Fu8 7fVi/\
复习提示:上市公司项目组必须定期轮换;非上市公司无规定,更灵活;财务报表审计与纳税鉴证及内部控制审核相容,但与代编业务不相容;对于其他业务,应逐项考虑 |ia@,*KD
iilyw_$H
EaS~`
4、鉴证业务基本准则(理论联系实际) \Kd7dK9&]
重要程度:★★★ 6T^lS^
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 U
|F>W~%
nR8]@c C
主要内容:业务类型、责任方、标准的适当性、鉴证报告 1a9w(X
i#,1iVSG
相关章节:§4.2,§21,§22 6CNS%\A
NMjnL&P`
复习提示:近期考核简答题或客观题可能性很大。建议结合审阅、验资、审核、执行商定程序、代编等具体业务理解 N"DY?6
s?O&ZB2GM[
5、业务质量控制准则(理论联系实际) QJ];L7Hbo
重要程度:★★★ B[NJ^b
|
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 Sb^
b)q"
+Z?[M1g
主要内容:变更负责人、独立性、业务承接与执行、项目质量控制复核 xaXV^ZM3
da*9(!OV
相关章节:§4.3,§3.4 p[YWSjf
vmKTF!;
复习提示:近期客观题的可能性较大,结合具体业务演练;条条框框很多,逻辑性较差,亟需考生归纳、记忆 R'EW7}&
sT<{SmBF
6、根据认定、识别程序(理论联系实际) C<he4n.
重要程度:★★★★★ 1<uwU(
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 3kLOoL?
R}J-nJlb
主要内容: I=YCQ VvA
针对特定交易、账户的具体认定(例如,长期借款的完整性,投资余额的存在性等)、选择最恰当的程序或选择程序的方向(正向、逆向)、给出诸多程序,识别程序的种类(控制测试、风险评估、实质性程序)、针对具体人员,选择最适当的询问内容 .]Ybp2`"U
MOV =n75
相关账户:销售业务、收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资 J1-):3A
",Wf uz
相关认定:存在、发生、完整性 Qp&?L"U)2
0]a1 5
相关章节:§13~§18,§10,§11,§6.4,§7.1 96W4c]NT
~t9$IB
复习提示:“程序选择”每年必考,分值很高,命题遍及实务操作章节 LrM}?9'
N&B>#:
7、根据认定、设计程序(实际应用) < EXWWrm
z\[(g
重要程度:★★★★★ 3#9M2O\T
题型的可能性:综合题>简答题>客观题 ;a{rWz1Wm
'?R =P
主要内容:针对特定账户的特定目标或认定(例如,投资的分类认定),设计恰当的审计程序 x_ySf!ih
R+^z y"~
相关账户:收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资
-HT L5
b@-)Fy4d2
相关认定:存在、发生、完整性、所有权、截止、分类 CTU9~~Xk
5}SXYA}
相关章节:§13~§18,§6.4 --/-
D5
{@\/a
复习提示:“程序设计”每年必考,分值很高,命题遍及实务操作章节 =n
}Yqny
9&(.x8d,a
8、业务约定(审计理论) nE<J`Wo$f
重要程度:★ w?;b7i
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 !@yQK<0
N
l
Fo$Y
主要内容:接受业务的考虑因素 Qrz*Lvle h
(qk5f`O
相关章节:§8.1,§20~§22,§3.4~§3.8 Lnx2xoNk
3qcpf:
复习提示:业务约定可以与各种业务相结合,广泛涉及职业道德规定 tnRJ#[Io
'X ~Ab
9、证据的充分性(审计理论) Ey= 4 b
重要程度:★ lDU#7\5.
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 %9YA^ri
]84YvpfW
主要内容:影响证据数量的因素;何时证据应多,何时证据可少 d:3= 1x
|bvGYsn_#=
相关概念:重要性、各种风险、可信赖程度等、可容忍误差、取证成本等 /^QFqM;
Ris-tdg
相关章节:§7.1,§8,2, ,§8,3,§12 M[vCpa
Vdy\4 nu(
复习提示:难度较低,理论性较强,经常考试,但分值不高 &0h=4i=6r
HqDa2q4
10、证据的相关性(实际应用) Q
5T(nEA
5z[6rT=a
重要程度:★★ 0, "ZV}
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 tpz=}q
hf[IEK
主要内容:针对具体目标,比较程序或证据与目标的相关性高低(例如,比较未达账项的证据的相关性高低) bF7`] 83
s3y}Yg
相关账户:应付账款、材料采购、固定资产,银行存款等 y(ldO;.
{!tOI
相关章节:§7.1,§13~§18 rOhA*_EG
zPA>af~Ej
复习提示:与可靠性相比,相关性命题的难度更高,逻辑性更强 `v<f}
KD9Ca $-
11、证据的可靠性(实际应用) 3?]S,~!F
重要程度:★★★ t>-XT|lV
题型的可能性:简答题>客观题>综合题 `ITDTZ
J
%0Vc\M@"G
主要内容:针对一组具体证据、比较可靠性强弱、针对一件证据(如管理层声明),确定证据的可靠性与作用 6vZt43"m?\
@nW'(x(
相关账户:所有账户 rcpvH}N:
=1_j aDp
相关章节:§7.1 VN!^m]0
;
S{ZC5
复习提示:证据内容包罗万象,相关命题层出不穷。必须与实际问题联系 s>V*=#L
uJ7,rq
12、分析程序(理论联系实际) <,#rtVO$
)/i4YLO
重要程度:★★★★ CVi<~7Am\
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 rHR5,N:
~ 6TfW~V
主要内容: KS8\F0q
分析程序的实际应用:在众多程序中识别分析程序、分析程序、用途、必要性;确定存货周转率下降、毛利率上升、财务费用下降、存货盘点数量大于账面数量等特定现象的合理解释或原因;确定利润表的重点审计领域 p$&_fzb
WJP`0f3
相关账户: pq@$&G
营业收入、营业成本、利润表其他项目 %Ud.SJ3
"F04c|oR<X
相关章节:§13~§17,§9.2,§7.1 #`2GAM];7
I(F1S,7
复习提示:在综合题中考分析程序的可能性越来越高,应高度重视 a'c9XG}
s;~J2h[
13、审计工作底稿(理论联系实际) X/K| WOO6
重要程度:★ g(M(Hn7
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 48W:4B'l9
gDgP;id
主要内容:要素挑错、识别特征、归档期限、档案变动 zX006{vig
-{.h\
相关账户:应收账款 CAcOWwDm
R?i-"JhW
相关章节:§7.2 8j({=xbg&
<%T%NjN
PQ
复习提示:工作底稿本身并无太多内容,但可以与任何账户和问题相联系 u~j'NOv
tVK?VNW
14、审计重要性(审计理论) )3d:S*ly
C%qtCk_cN
重要程度:★ axt6u)4%7:
题型的可能性:客观题>综合题>简答题 0^_)OsFA
=W97|BIW,
主要内容:评价错报、确定意见、与风险的关系、概念、重要性的确定; L|vaTidc0
bt.K<Y0
相关知识:错报汇总,审计意见类型,是否建议调整错报 j>0SE
'b
d=,QW
相关章节:§8.3,§18.7,§19.4 ,5%aP%
ant-\w>}
复习提示:直接考重要性的题不多,因此直接分值不多,但常起关键作用 jFK9?cLT
u&Ie%@:h9R
15、审计风险模型(审计理论) 4?*`:
重要程度:★ 9.]Cy8
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 EC:x,i
`3H?*\<(
主要内容:模型公式及其应用、各种风险的相互关系、与证据数量的关系 gb ^UFD L
k,o=1I
相关章节:§8.4 ~%::r_hQ
$/-wgyP3m+
复习提示:内容很少,但理论地位很高,建议关注 ]ys4
?.|wfBI
16、风险评估的概念与程序(审计理论) c9/
'i
重要程度:★★★★★ bTI&#Hu
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 FlM.D u
Ynt&cdK9
主要内容:风险评估程序;了解被审计单位及其环境的内容;业绩评价的内容;了解内部控制的程序 *+zy\AhkP
0 VWCm( f-
相关账户:营业收入、销售费用、生产成本,应收账款、存货、投资 r[i~4N=
UeC%Wa<[
相关章节:§9,§13~§17 (&a3v
!S$oaCxM
复习提示:风险评估客观题数量多、分值高、大部分内容需要记忆 s}pGJ&C
z.\[Va$@l
17、针对事实评估风险(理论联系实际) 2Q;Y@
%G
[0%Gu5_\
重要程度:★★★★★ "m\UqQGX
题型的可能性:综合题>简答题>客观题 A,A-5l<h]?
t8wz'[z
主要内容:根据具体情况或事项、评估重大错报风险、确定风险的层次、确定影响的账户与认定 !SD [6Z.R
Xk7$?8r4&
相关账户:营业收入、销售费用、生产成本,应收账款、存货、投资等 {
?1mY"
_mq*j^u,j
相关章节:§9~§11,§13~§18,§6.4 U3dR[*
zMHf?HQ-Z
复习提示:选择账户较易,选择认定很难。学习时必须结合实际问题。虽然仅在2007年考过一次,但相信会成为一种常考的题型 \?Oly171
Dk.9&9mz
18、风险应对的概念与方法(审计理论) _|Kv~\G!
重要程度:★★★★ Z-;uz
x
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 9_CA5?y$:
f T+n-B
主要内容: E.G h@i
针对重大错报风险的总体应对措施、审计程序的不可预见性、控制测试的条件与范围、全年度控制运行的有效性、存货控制风险较高时的应对措施 ]!S)O|_D[
FZ'>LZ
相关账户:销售收入、应收账款、存货 }Rf:DmPE
D;#Yn M3
相关章节:§10,§13~§17 $dWl A<u
{D_4~heF
复习提示:风险应对知识需要大量的归纳、记忆、近期与风险应对理论相关的客观题应该会很多 e&]`X HC9
8b#Yd
19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) C`K9WJOD
hZF&PV5H
重要程度:★★★★★
)Q pP1[
题型的可能性:综合题>简答题>客观题 ZJJl944
9W,}AWf:Y
主要内容: 9gIJX?
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如,月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 +#*z"a`
gQcr'[[a
相关账户:收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资,现金、银行存款 \~1zAiSd>#
c75vAKZ2
相关章节:§13~§18,§10,§9,§6.4,§21.3 '<E8<bi
KzH}5:qI
复习提示:风险应对设计到许多方面,本知识点属于其中最重要的方面 T`2fPxM:cZ
zR/p}Wu|!
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) ez<wEtS
重要程度:★★ RU ,N_GV
题型的可能性:客观题>综合题>简答题 4uE5h~0Z
R`3>0LrC8
主要内容:
b-=[(]_$h
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 `8b6
/
nN]vu
相关账户:货币资金、营业收入、应收账款 N?<@o2{
<OO/Tn'a
相关章节:§11,§17,§13 D
8Waf
{&j{V-}f
复习提示: M6d w~0e
题量不大,分值不多,难度不高,但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 zSM7x
nQYS{`hk
21、抽样概念与方法(抽样理论) d4eC Bqx
dfkTDG+
重要程度:★★ ~q%9zO'
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 I4p= ?Ds
hO@v\@;r
主要内容:统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 /gy:#-2Gy
tMk>Bx9[
相关章节:§12.2 a} fS2He
qQRYHo>/e
复习提示:请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 u2\qg;dP
|JQP7z6j]
复习提示:变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! 3g
"xm
9@EnmtR
22、选取样本(实际应用) <T% hfW
重要程度:★ (pK4i5lT
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 4J$f
@6
5dEO_1q
%
主要内容:随机选样、系统选样 }AfPBfgC1z
O]LuL&=s y
相关账户:应收账款、应收票据 3\
.)y49,1
$ u.T1v
相关章节:§9.2 :
MmXH&yR
eii7pbc
复习提示:简单易学,年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 12DdUPOi
l6U'
23、变量抽样(实际计算) &!~n=]*sz
重要程度:★★★★★ p00Bg
o
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 U8Jj(]},_
4<>:]
主要内容:均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 @Lv_\^2/}
+VCo=oA
相关账户:应收账款、应收票据 TUn@b11
qtwmTT)
相关章节:§12.4 R[-:-8
&rWJg6/
复习提示:重视变量抽样,莫忘属性抽样 eQIi}
\`
Kqu7DZ+W
24、营业收入(分析程序、会计知识) s H[34gCh;
E1v<-UPbA
重要程度:★★★ >A "aOV>K
题型的可能性: Elk$9 <<
综合题>客观题>简答题 VQx-gm8}!
htSk2N/
主要内容:收入确认、编制审计调整分录 Q&a<9e&
?qW|k6{O
相关账户:营业成本、应收账款、应交税费 5|t&qUV
GV[BpH
相关认定:发生、准确性、截止 rzj'!~>U
L6#d
相关章节:§13.3 rz7b%WY
r+Cha%&D
复习提示:试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 7+-}8&syu
Mxp4 YQl
25、应收账款(函证程序、会计知识) Bq8<FZr#!
重要程度:★★★★ 2g==98>cg
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 Dv{AZyqe
yYtki
主要内容: !_#js
询证函的发出、控制、根据回函设计进一步程序、函证的替代程序、重分类调整、根据具体情况、补提坏账准备 nu-w
Qr
"n-xsAG
相关账户:预收款项、坏账准备、其他应收款 Gukq}ZQ d
u)MA#p {
相关认定:存在、计价和分摊、分类 .}>[Kr
JPzPL\
相关章节:§13.4 m_f^#:
_erH]E| [
复习提示:重视函证主观题;重分类调整、补提坏账准备每年必考 {IwYoR aXa
4"=pcHNV
26、固定资产(会计知识) 2*FZ@?X@r
_{);n$ `
重要程度:★★★ ']Y:gmM"
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 |@|D''u>6
w]XBq~KO
主要内容: <O&s 'A[
判断账务处理的合规性、减值准备、折旧计算、审计调整 {,srj['RS
QKQy)g
相关账户:累计折旧、在建工程、无形资产 0CYI,V
vM8]fSc
相关认定:存在、完整性、计价和分摊、所有权 (U<