一、单项选择题
")|3ZB7>* +}c
'4hRv 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
o Xwoi ! A.上级主管部门
"pq# A* B.本企业领导
A0.) = q C.开户银行
F\ !;}z D.财政部门
Q:Q) -|, lJ@2N$w 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
mfOr+ A.1200
M.1
b RB B.-126.67
nt\6o?W C.600
E",s
] D.1073.33
B]dHMLzl 8[(eV. 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
wVk2Fr( A.商业汇票
X0
&1ICZ B.银行汇票
V x1C4 C.银行本票
k$kq| D.支票
NL&(/72V #M
*h)/d[A 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
_F
xq A.中国银行
]d?`3{h9LD B.人民银行
: ~loy' C.工商银行
Z!=/[,b D.农业银行
V ~w(^;o@ `+$'bNPn& 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
c38RE,4U A.在途货币资金
#(3w6 l2 B.信用证存款
CYrVP%xRA C.备用金
`L`*jA+_ D.银行汇票存款
`),7* gn*) V1Dwh @iS 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
dA> t A．营业收入
s]`& 9{=E B．销售费用增加
qgrRH' C．财务费用增加
Py\xN D．管理费用增加
E&V"z^qs_ 6gwjrGje\ 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
NylN-X7[# A.票据面值
/ _v5 B> B.票据到期价值
gT-'#K2qT C.票据面值加应计利息
@uz&]~+` D.票据贴现额
o%h"gbvMY! ])}{GW 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
:FwXoJc_+5 A．4240
h>= e<H ?f B．4224
P{5p'g , C．4048
+ Y(cs&V* D．4092
o!L1Qrh ,eO OV@3C 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
z=<T[Uy A．30288.75
I<|)uK7 B．461.25
w=d#y
)1 C．288.75
Da1BxbDeI D．575.25
9 Am&G {YWj` K
10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
&0SGAJlec A．其他应付款
X tbuy/8"1 B.应付帐款
qc~6F'?R C.其他业务收入
{%.
_cR2 D.营业外收入
rxC EOG 二、多项选择题
eS fT +UL !uLAW_~ 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
q7mqzMDk A.个人劳务报酬
k( <5tv d B.向农民收购农副产品
f 7{ E(, C.各种劳保福利费用
CCfuz & D.出差人员必备差旅费
so W.
E.购置设备
Ya*l q!
u 7!w@u6Q 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
^"v~hjM# A.支票
5tHv'@ B.银行汇票
][S< M24]Q C.银行本票
rmpJG |( D.商业汇票
?l`DkUo*j E.汇兑
Tk $rwTCl 6=A2Y:8 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
#9}KC 9f A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
9=@j]g| B.银行将对承兑申请人执行扣款
#9O
*@ C.银行将对付款人提出警告
&}32X-~y D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
7oA$aJQ E.银行将对付款人处以罚款
>WE3$Q>bi }Xyu" P 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
En
8-Hc#NC A.现金
X<\^*{ B.其他货币资金
#Bj{
4OeV C.备用金
U`K5 DZ~ D.应收账款
(ZQ{%-i?qR E.其他应收款
]0by6hQ iI+ kZI- 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
O7ceSz A.汇兑
].]yqD4P B.银行汇票
OJ8W'"`L& C.托收承付
xB]~%nC [O D.商业汇票
QW6F24 E.委托收款
flIdL, T
n Ad! 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
(S 0MqX* A.发放职工工资
S0/@y'q3en B.按规定支付的个人奖金
f3lFpS C.经营性购货款
0 `"]mYH D.个人劳动报酬
Qc\JUm] E.向个人收购农副产品
K8Gc5#O
F ()JM161 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
Y fk[mo A．李某出差预借3000元
,d)!&y B．购买办公用品930元
-q&V V, C．购买卡车一辆，价值15万元
?(Dkh ${@ D．李某报销医药费1200元
\E9Z
H3; E．支付原材料价值30000元
v~q2 D"
I8gGP' 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
L{bcmo\ U A.不准出租、出借银行账户
x?KgEcnw2X B.不准签发空头支票和远期支票
*PMvA1eN=# C.不准套取银行信用
);@Dr!H D.不准异地转账结算
b=:AFs
{ x8.7])?w 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
p&B98c A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
e{:P!r
aM B．收回过去已确认并转销的坏帐
A|CW
4f, C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
qg:R+`z D．发生坏账
-LzHCO/7( E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
5(1Zj`>' 9bl&\Ykt. 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
&fdH
HN A．支票
=`xk|8 6f B.银行承兑汇票
%'"#X?jk1 C．银行汇票
{ > {|3 D.商业承兑汇票
C 6B h[:V& 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
w3 PE.A"Q LVq3 R 8A 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
C&bw1`XJf A.正确
h/5n+*x( B.不正确
Gbw
cbfH } Ga@bY6 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
rhMsZ={M A.正确
@R9zLL6#7 B.不正确
?Vb=W)Es :7D &=n ) 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
9b@L ^]Kg A.正确
f*Xon b B.不正确
N $M#3Y; Y]{<IF:
4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
8;4vr@EV A.正确
8*6vX! Z| B.不正确
>J[g)$, /[ Vaf R! 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
Ow wH 45 A.正确
4
`Z @^W B.不正确
Qpndi$2H! 24:;vcb 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
;
@
h{-@ A.正确
z) yUBcq B.不正确
#57nm]? VFT
G3,kI 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
bEV
9l A.正确
Z=sy~6m+v B.不正确
9.qI hg ! oLrN/- 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
J|sX
{/WT A.正确
FviLlly6 B.不正确
ik+qx~+`Qv n <6} 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
A-~#ydv A.正确
gAh C
NOp B.不正确
lJ3/^Htn [y\ZnoB 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
9qI
UBH e A.正确
c ^G\w +_ B.不正确
xgrk>Fb|R 主观试题部分
p/: )Z_ 四、计算及会计处理题
S6B(g_D| 9 U>ID{ 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
p^&' C_? O _ nk8 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
b,Ed}I r 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
6TbDno/!
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<Y 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
>-r\]/^ 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
