一、单项选择题
(LHp%LaZ\; .Yw'oYnS 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
mXUYQ 82 A.上级主管部门
,sGZ2=M}J B.本企业领导
1wW)tNKIF C.开户银行
0kDK~iT D.财政部门
+/D>|loRC sdCvG R e 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
;60.l! A.1200
y< C<_2 B.-126.67
k=GG>
]<i C.600
~afg )[( D.1073.33
u {z``] !gnj]k&/c 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
|j3'eW& = A.商业汇票
hm<}p&!J B.银行汇票
34!dYr% C.银行本票
8QK5z;E2~ D.支票
g/CxXSv@0 (Z5##dS3 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
fS Di- I A.中国银行
"n:{ !1VGw B.人民银行
a?YCn! C.工商银行
JY!l!xH( 6 D.农业银行
&uUo3qXQ5l ln Gq :- 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
Q%aU42?_1 A.在途货币资金
<}6{{&mT4 B.信用证存款
^`f *'Z C.备用金
CQ;]J=|<_ D.银行汇票存款
H G'{J ^t ny-7P;->8 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
Q!,<@b) A．营业收入
A[WV'
!A, B．销售费用增加
w;v7_ C．财务费用增加
VOsqJJ3 D．管理费用增加
fFjH "2W D ;IK[Y{W / 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
{K#NB_*To A.票据面值
y$81Z q B.票据到期价值
.}')f;jH5< C.票据面值加应计利息
|
nJ Zie8m D.票据贴现额
i* R,QN) oPc\<$ 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
kqG0%WtQ A．4240
Nx#4W1B[`H B．4224
l<(Y_PE: C．4048
`bKA+c,f D．4092
!QmzrX }h D }3XFuZs_ 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
W(fr<<hL A．30288.75
x ]5@>5 B．461.25
$N2Sf yX7 C．288.75
>s3gqSDR D．575.25
}B7K@Wu# V Cy5JH 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
*]J dHO A．其他应付款
gqib:q ;r B.应付帐款
0:KE@ = C.其他业务收入
t0:AScZY D.营业外收入
TST4Vy 3 二、多项选择题
1 p`+ Pag63njg? 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
0^'B3$> A.个人劳务报酬
nxQ?bk}*d B.向农民收购农副产品
;jK#[*y C.各种劳保福利费用
m"c :"I6 D.出差人员必备差旅费
t)oa pIeIe E.购置设备
UkC nqNvx +&KQ28r 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
c':ezEaC A.支票
ea= 83 Zj B.银行汇票
+5 v}q.:+ C.银行本票
b4Y8N"hL% D.商业汇票
#n\C
| E.汇兑
URcR
2Ha5
yaTL 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
u!N{y,7W) A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
Q Z8QQ`*S B.银行将对承兑申请人执行扣款
"%8A :^1 C.银行将对付款人提出警告
v}J;ZIb D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
V@=V
5bZLs E.银行将对付款人处以罚款
&K^MN d j*T]HaM 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
FDFH,J`_ A.现金
ANH4IYd3 B.其他货币资金
u%O-;>J C.备用金
F)$K D.应收账款
'UM!*fk7C E.其他应收款
TY;U2.Ud RK9>dk W 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
6*GjP ;S = A.汇兑
PM$Ee #62R B.银行汇票
( g :p5Rl C.托收承付
]Gc3Ea;4 D.商业汇票
~!%0Z9>ap E.委托收款
MWuXI1 5T4"j;_.BL 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
%R0v5=2' A.发放职工工资
guN4-gGDr< B.按规定支付的个人奖金
b'>8ZIY
C.经营性购货款
wCZO9sU:6= D.个人劳动报酬
yeD_j/ E.向个人收购农副产品
fUa g1 d zW{ 6Eg 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
;kaHN;4? A．李某出差预借3000元
4Y bC(f B．购买办公用品930元
pt:;9hA C．购买卡车一辆，价值15万元
`!\ivIi^ D．李某报销医药费1200元
d+z[ \i E．支付原材料价值30000元
FyD.>ot7M OsW"CF2 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
VlW9UF-W A.不准出租、出借银行账户
b 5ie <s
B.不准签发空头支票和远期支票
0yof u C.不准套取银行信用
L9IGK< D.不准异地转账结算
].D Y" yYAnwf 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
&jts:^N> A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
YaFcz$GE_ B．收回过去已确认并转销的坏帐
.+#Lx;}) C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
`]2@ _wa D．发生坏账
z<C[ nR$N E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
9n}A ^ 4E"d / 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
7#4%\f+'t A．支票
vrcE]5(:s B.银行承兑汇票
C@dGW AG C．银行汇票
":WYcaSi D.商业承兑汇票
ZW y e> ] 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
q&M:17+:Q `ENP=kL(+ 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
lC9S\s A.正确
N2~$r pU3 B.不正确
oW'PO Ar `!c,y ~r[ 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
@[r ={s \ A.正确
[%.18FWI B.不正确
$^vP< CV^0. 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
6+%-GgPf A.正确
UD*+"~ B.不正确
#\b ;2> ]bfqcmh< 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
_'c+fG
\ A.正确
i| xt f B.不正确
UvD-C?u' G.ud1,S# 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
A[9NP-~ A.正确
" -U3=+ B.不正确
]31$KBC [2H[5<tH 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
4Iq5+Q A.正确
IO[^z
v4 F B.不正确
56 ZrCr `cO|RhD @ 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
Q [:<S/w A.正确
/| f[u s-w B.不正确
)OUU ]MUH t&pGQ 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
`e*61k5 A.正确
$`Rxn*}V4# B.不正确
thV Tdz N( 7u],(Om 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
.D3`'K3t{[ A.正确
Oo/8Y
E @ B.不正确
f
M9xy \. ! OfO:L7- 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
x:C@)CAr A.正确
-R74/GBg B.不正确
\P?--AI q< 主观试题部分
@SQceQfB 四、计算及会计处理题
\d5}5J]a&n 5*XH6g F 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
}#|2z}! R25-/6_V> 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
l]u7.~b 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
hOn (-'PD_| 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
fr]Hc+7 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
