一、单项选择题
lg : Rk6deI] 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
,L pix nm] A.上级主管部门
*\}}Bv+9 B.本企业领导
|re}6#TgcT C.开户银行
N
VKC' ==0 D.财政部门
.Jx9
bIw #[{3 } %b 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
wh6yPVVF/ A.1200
8:=
n* B.-126.67
Z@a9mFI? C.600
VhL{'w7f D.1073.33
j/`9 4'Y fKH7xu!V4+ 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
1MlU G5 A.商业汇票
<"N_j]wD B.银行汇票
/X"/ha!=&D C.银行本票
7?j;7.i
s( D.支票
Zxr!:t7 Vd^g9 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
YB<*"HxM)} A.中国银行
5r~# 0Zf* B.人民银行
KWAb-yB C.工商银行
Kt@M)# D.农业银行
2H71~~ c l^GP3S 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
Od+6 -J A.在途货币资金
< 8,o50`B B.信用证存款
o[oM 8o< C.备用金
@NhvnfZ D.银行汇票存款
U,#yqER'r j /=i Mq 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
&Z(K6U#. A．营业收入
qm/ Q65>E B．销售费用增加
L86n}+
P\ C．财务费用增加
dQoYCS}IaV D．管理费用增加
-
;f*VM.a 1b=lpw 1} 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
W} WI; cI A.票据面值
--;@
2:lg{ B.票据到期价值
;g {qYj_ C.票据面值加应计利息
X%z }VA D.票据贴现额
ojYbR<jn9 mxor1P#| 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
#^m0aB7r A．4240
B9p?8.[ B．4224
zp\8_ U @ C．4048
S$ KFf=0 D．4092
XE^)VLH: +]=e;LN $0 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
J+rCxn?;g A．30288.75
F,
U*yj B．461.25
l/;X?g5+ C．288.75
" \I4u{zC D．575.25
o FjIA! c/c
$D;T 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
N0hE4t A．其他应付款
f{SB1M B.应付帐款
y#}cC+; C.其他业务收入
*JggU D.营业外收入
OL4z%mDZi 二、多项选择题
s4&^D< U
qG
.:@T 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
< ZU=6Hq A.个人劳务报酬
3? Y 2L B.向农民收购农副产品
Gy=B&bo Z C.各种劳保福利费用
^C2\`jLMY D.出差人员必备差旅费
[+O"<Ua E.购置设备
\*=7#Vd l7&$}x - 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
\u6^Var w A.支票
l5L.5 $N B.银行汇票
!i=nSqW C.银行本票
9 \^|6k, D.商业汇票
~]ZpA-*@Ut E.汇兑
wAnb
Di{W v[Kxj a; 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
R<B7K?SxV~ A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
i2 ~ B.银行将对承兑申请人执行扣款
C6rg<tCH C.银行将对付款人提出警告
Z7 E D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
yf&7P;A E.银行将对付款人处以罚款
N},n `Yl. Jx'i2&hGN 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
1S@v Gq} A.现金
{Z
p\^/ B.其他货币资金
bH "hX C.备用金
eh"3NRrN D.应收账款
m3o,@=b E.其他应收款
DY[$"8Kxcp Nj(" |`9" 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
y8fsv eX A.汇兑
sX Nb }gJ B.银行汇票
{rcnM7 S1L C.托收承付
)V!d Bl"Gq D.商业汇票
L~ s3b E.委托收款
J,b&XD@m CKA
;.sh 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
9c JH" A.发放职工工资
5xii(\lC
B.按规定支付的个人奖金
GguFo+YeZ C.经营性购货款
G7D2{J{1 D.个人劳动报酬
4
B*0M E.向个人收购农副产品
LzYO$Ir:g {[+2n]f_G 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
6Zn
@2PGEl A．李某出差预借3000元
!0N7^Z"gtz B．购买办公用品930元
< })'Y~i C．购买卡车一辆，价值15万元
NV#FvM/#" D．李某报销医药费1200元
Y@ZaJ@%9@ E．支付原材料价值30000元
OQ9x*TmK s|D >- 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
JgHM?AWg| A.不准出租、出借银行账户
\e`~i@) ~Z B.不准签发空头支票和远期支票
8uA,iYD
C.不准套取银行信用
7.j[ a*^ D.不准异地转账结算
5+f LeC; cHa]xmy%r' 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
$-On~u0g A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
1Z,[|w J B．收回过去已确认并转销的坏帐
Oh4AsOj@ C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
\Y{k7^G}A D．发生坏账
><=gV~7lx E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
g (#f:" A pjOj/ 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
IJ/ sX_k A．支票
Q);n<Z:X~ B.银行承兑汇票
Y[ N^p#t{ C．银行汇票
\lSU D.商业承兑汇票
J/3_C6UZ 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
H OBP`lf d[;.r 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
WK SPBT; A.正确
~@kU3ZGJZ B.不正确
Zk [&IBE_ i<(X r 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
=
w$}m _AM A.正确
8#Q$zLK42N B.不正确
~(]0k.\ ]%!u7z|\6 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
M'!U<Y
- A.正确
l9M 0cZ, B.不正确
n3sUbs; owPm/ F 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
y_.! !@, A.正确
It75R}B B.不正确
D_8x6`z rLX4jT^
5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
Y \: 0Ev A.正确
-J^(eog[6 B.不正确
*@TZ+{t f0T ,ul, 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
n-TQ*&h]3S A.正确
|^9BA-nA B.不正确
^H6<Km
l/V _.-;5M- 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
n!qV> k9Y A.正确
r$wxk 4%Rz B.不正确
qL94SW;
IVW1]y 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
6eokCc"o A.正确
uWrQ& }@ B.不正确
xGI, Lk+ `N5|Ho*C 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
Sv ;_HZ A.正确
l
(3bW1{n B.不正确
./$cMaDJ n k2om$nN 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
p7H3J?`w1+ A.正确
?^j^K-rx B.不正确
sp*
Vqd 主观试题部分
xB !6_VlB 四、计算及会计处理题
t5lO'Ll*Q] F H1Z 2 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
CwJDmz\tk 'u` .P:
u? 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
> 0<
)= 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
%2V-~.Ro6 hTbI -u7BF 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
b2@VxdFN 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
