一、单项选择题
(/FPGYu3h )Hw;{5p@ 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
|w\D6d]o A.上级主管部门
'kYV}rq;l B.本企业领导
DhB: 8/J C.开户银行
Url8 Z\;aM D.财政部门
F,4Q NB16 O !r 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
6
rmK_Y A.1200
&_!BMzp
4 B.-126.67
,`H=%# C.600
/T_tI R> D.1073.33
~~k IA"U ^=W%G^jJy 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
cZ o]*Gv. A.商业汇票
T@k&YJ
B.银行汇票
%OW[rbE. C.银行本票
GDOaZ i D.支票
DY,Sfh;tp !Ng^k>*h 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
/&ph-4\i A.中国银行
@NX^__ sa B.人民银行
ym1TG
eFAq C.工商银行
Sgr<z d'b D.农业银行
x\t>|DB qf7.Sh 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
"hQV\|!\ A.在途货币资金
,j2qY'wi B.信用证存款
S;*,V |#QD C.备用金
`&0?e- D.银行汇票存款
d9 sgk3K <2,@rYe/ 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
yhUc]6`V.H A．营业收入
,[~Ydth B．销售费用增加
Fbk<qQH C．财务费用增加
'8%aq8 D．管理费用增加
o@ ;w!' Zwq
u S9 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
Gt- -7S A.票据面值
?F`lI""E B.票据到期价值
h RA.u'M C.票据面值加应计利息
_+^3<MT D.票据贴现额
n>iPA D eIg2m <9u 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
S w(%j1uL A．4240
)P|Ql-rE4 B．4224
z<@$$Z=0UF C．4048
3ON]c13 D．4092
PQf FpmG {d )Et;_ 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
mM}|x~\R A．30288.75
\ iP[iE= B．461.25
' #q"u y C．288.75
%/U Q0d~b D．575.25
s?_b[B d 8 5s{;3 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
MTqbQ69v A．其他应付款
8V4Qyi|@F B.应付帐款
;tKL/eI C.其他业务收入
f5z*AeI D.营业外收入
r ?<?0j 二、多项选择题
R8>1
7w. l0PXU)>C 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
*|OUd7P:hU A.个人劳务报酬
%O9P|04]3 B.向农民收购农副产品
0DaKd<Scv C.各种劳保福利费用
0.wNa~ _G| D.出差人员必备差旅费
kl|m @Nxp E.购置设备
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q) -amNz.`[PR 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
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:Z p= A.支票
*XI-
nH B.银行汇票
W[LQ $uj C.银行本票
m~ tv{#Y D.商业汇票
V#+M lN E.汇兑
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g b y$S#e f 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
T U1W!=Z A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
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^Wm03w B.银行将对承兑申请人执行扣款
[+!~RV_ C.银行将对付款人提出警告
=)f.Yf|A* D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
IN@ =UAc& E.银行将对付款人处以罚款
XzW\p8D^u lQL /I
[} 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
n){u!z)Al A.现金
1QbD ]"=n B.其他货币资金
[33=+C a C.备用金
|[@v+koq D.应收账款
&<F w E.其他应收款
C;YtMY: Cy5M0{ 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
?'si ^N A.汇兑
ybcCq]cgt B.银行汇票
m[%P3 C.托收承付
$ VeQv m* D.商业汇票
h$d`Jmaq E.委托收款
2E.D0E Cu ~PX#' Jr 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
c^~R %B
x A.发放职工工资
.X"\ Mg B.按规定支付的个人奖金
L-|u=c-6 C.经营性购货款
acI%fYw5p` D.个人劳动报酬
/~+ j[o B E.向个人收购农副产品
IIAm"=* in> ?kbaG+ 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
A/OGF> A．李某出差预借3000元
RWZjD#5%Z B．购买办公用品930元
iwfH ~ C．购买卡车一辆，价值15万元
>L^ 2Z* D．李某报销医药费1200元
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K E．支付原材料价值30000元
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@$_w*TH 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
W3xObt3w\ A.不准出租、出借银行账户
8
5{@&T B.不准签发空头支票和远期支票
. WS 7gTw C.不准套取银行信用
fK4NmdT
V D.不准异地转账结算
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!~>_ K>Tv M & 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
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W<W<H1 A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
30QQnMH3 B．收回过去已确认并转销的坏帐
4x$Ts %] C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
(o8?j^ -v D．发生坏账
b|U3\Fmc E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
)C >M74Bt %)L|7v
< 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
`%.x0~ ih A．支票
Bz6Zy)&sAL B.银行承兑汇票
9]|G-cyt C．银行汇票
2w:cdAv$ D.商业承兑汇票
$u{ 8wF/) 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
%M-B"#OB7 "0 {t~?ol 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
M!iYj+nrP A.正确
h| .*V$3 B.不正确
L)_L#]Yy k^\>=JTq= 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
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};vy A.正确
bdr !|WZ B.不正确
)%9 P ;/ oHx =Cg; 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
^/jALA9! A.正确
?N@p~
*x B.不正确
v,mn=Q&9 <9Pf]
G= 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
p Ad SOR2 A.正确
>=n g ? B.不正确
3EX4 1)u OEs! H]v 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
N,u ~ZEI A.正确
~f] I0FK B.不正确
[X=Ot#?u ~ qjd8Q 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
/yL:_6c- A.正确
]} jY]
l B.不正确
@W *Zrc1NF .p(~/ MnO 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
%/=#8v4* A.正确
BW%"]J B.不正确
[&p^h Ov9kD0S 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
}5sJd>u5^ A.正确
P6o-H$
a+ B.不正确
V7i1BR8G oj~0zJI 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
7
I<] ;j A.正确
)q x,>PL B.不正确
b7? 2Pu Gv zw=~8 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
m' suAj0 A.正确
KRh95B GU B.不正确
3 QzHQ U 主观试题部分
&d^u$Y5 四、计算及会计处理题
$@:z4S(
3ws}E6\D 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
5\$ 8"/H 8k`rj ; 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
YPqp#X* 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
Mlr}v^"G
Rw\S-z/ 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
CGkCLd*s] 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
