一、单项选择题
\ Qx%7 6 <Bn0wr8)\ 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
[+b8
!'|& A.上级主管部门
%?+Lkj& B.本企业领导
xq g4b{ C.开户银行
dB#c$1 D.财政部门
}8}`A\ dgV X0j> g^b8 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
zq$L[ X A.1200
5
Slz ^@n B.-126.67
|n;);T( C.600
1|G\&T D.1073.33
;!
?l8R .6rbn8h 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
L{IMZ+IB2| A.商业汇票
|LLpG37_ B.银行汇票
5o4KV?" C.银行本票
q!U$\ Q& D.支票
"S'Yn- n
ei0LAD 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
G!C }ULq A.中国银行
7>MG8 pf3a B.人民银行
fsEQ4xN' C.工商银行
~};q/-[r D.农业银行
=c,7 uB havmhS )O 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
l
*wGKg"x3 A.在途货币资金
!9r%d8!z B.信用证存款
#d[Nm+~ko C.备用金
wS,fj gX D.银行汇票存款
M/[_~ SFwY%2np)! 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
#M!{ D A．营业收入
q4!\^HwQ B．销售费用增加
sb_/F
E5e C．财务费用增加
=6\^ F i D．管理费用增加
m0.g}N-w l9j = ;h 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
1D [>oK\ A.票据面值
*a|575e< z B.票据到期价值
^a
/q6{ C.票据面值加应计利息
]i,o+xBKH D.票据贴现额
Hq>h
nCT FaWc:GsfB 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
|XQ_ 4{ A．4240
1K|F;p B．4224
F_w+8)DZ C．4048
F}[!OYy g D．4092
/4 K d ^ @=4 HtA 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
4DL2
A;T A．30288.75
BaP'y8dVN B．461.25
S^D@8<6GJ C．288.75
wXnVQ-6H D．575.25
t( 6i4c> Y%TY%"< 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
:6(@P1vA 6 A．其他应付款
qW4\t B.应付帐款
}#&[[}@th C.其他业务收入
6M_ W( D.营业外收入
w9"~NK8xzM 二、多项选择题
%}~(%@qB>+ @}PX:*c 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
>y#qn9rV1 A.个人劳务报酬
='1hv v/ B.向农民收购农副产品
e87 a9ZPm C.各种劳保福利费用
_e8 v12s D.出差人员必备差旅费
>hG*=4oh E.购置设备
|Go $z3bx KC:6^h'. 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
D-i, C~W A.支票
?5};ONjN B.银行汇票
(5+g:mSfr C.银行本票
{LA?v& b' D.商业汇票
};P=|t(r E.汇兑
,|z zq@fk >PQ?|Uk 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
j}tGcFwvSN A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
LH_ U#P`E B.银行将对承兑申请人执行扣款
)ryP K"V C.银行将对付款人提出警告
]b1> bv% D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
_p9"MU&} E.银行将对付款人处以罚款
.ej+?QYwC
- 3PLP$P 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
-j rA
k A.现金
;P8% yf B.其他货币资金
`@ ,Vbn^_ C.备用金
!.pcldx D.应收账款
.qYQ
3G'V E.其他应收款
`Z{s,!z +`m I\+y, 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
GA[bo)" A.汇兑
cZoj|=3a B.银行汇票
/$\8?<Pc". C.托收承付
F9las#\J D.商业汇票
CZ$B2i6 E.委托收款
c\ ZnGI\| [,ulz4" 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
ZpBP#Y* A.发放职工工资
# SJJ@S M B.按规定支付的个人奖金
4 eSFpy 1 C.经营性购货款
L+@X]O W8 D.个人劳动报酬
uz$p' Q E.向个人收购农副产品
>/}p{Tj 1#
+|RL4o 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
.EjR<U U A．李某出差预借3000元
SGy2&{\Z B．购买办公用品930元
?X\.O-=4X C．购买卡车一辆，价值15万元
`e3$jy@ D．李某报销医药费1200元
HmU6:8V
*Z E．支付原材料价值30000元
6<5:m:KE /S~ =qodS 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
${ wp}<u_ A.不准出租、出借银行账户
suLC7x`Z B.不准签发空头支票和远期支票
o#z$LT
1dY C.不准套取银行信用
?0JNaf
D.不准异地转账结算
Tj<B;f!u SwO$UqYU= 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
]Z85%q^` A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
@}{uibLD\ B．收回过去已确认并转销的坏帐
*O[/-
p&7 C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
MI:%Eq D．发生坏账
Sx0{]1J E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
N@!PhP R4k+
.hR 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
&u6n5 -!v A．支票
a +~b3 B.银行承兑汇票
5 U]@
Y? C．银行汇票
\>n[x; $ D.商业承兑汇票
WT1y7+_g(d 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
7d|1T' A +4Kj~`! 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
#O8=M(- V A.正确
>@4AxV\ B.不正确
,Sy& ?t}` \M0's& 1( 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
zh\"sxL A.正确
^\J-LU|"B B.不正确
n^5Q
f\ o =
8y,7u) 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
5e0d;R d
A.正确
Y H^@8
B.不正确
X*5 N&AJ OP-{76vE&b 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
-O-?hsV)y A.正确
M_ r[wYt! B.不正确
& 2q<#b (FgX9SV]p9 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
/nX_Q?mo A.正确
8?: 2< B.不正确
D vOvtd '^[+] 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
R1<$VR A.正确
A 2A_F|f B.不正确
6uUn 7-u'x[=m 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
+qT+iHa| n A.正确
|Sua4~yL( B.不正确
cN&:V2, ];b+f@ 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
se=^K#o A.正确
r=A A
/n< B.不正确
e L}X(). FC KyKn 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
87eH~&<1 A.正确
734n1-F?I% B.不正确
y}|E) C-h?#/ #?y 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
]f U&?z# A.正确
7^LCP* B.不正确
Z'}%Mkm`i} 主观试题部分
Qc P U{#6 四、计算及会计处理题
&%qDi_UD "5sA&^_#_ 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
7-}5
W Ld/6{w4i r 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
WpnP^gmX 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
Ck" db30. bw7g L\* 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
Wv;,@xTZ 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
