一、单项选择题
kxy]vH6m _/ Tlqzp 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
4@/z A.上级主管部门
9
P~d:'Ib B.本企业领导
PvuAg(? C.开户银行
qAORWc D.财政部门
' 3VqkQ4 X \'E4 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
$2is3; h A.1200
Un \Ubqi0 B.-126.67
~zj"OG"zOw C.600
c
_p[yS D.1073.33
DA=
qeVBg \N yr=<c 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
ex=) H%_| A.商业汇票
!c." B.银行汇票
F'ENq6 C.银行本票
5Abz 5-^KH D.支票
1V0sl 0i4 Seg#s
. 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
>*{:l,LH A.中国银行
-B,c B B.人民银行
ysl8LK
C.工商银行
,b4 ~!V D.农业银行
Eq
oASu iA&oLu[y3 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
^+URv A.在途货币资金
/Go>5 B> B.信用证存款
e6o/q)9# C.备用金
pOX$4$VR< D.银行汇票存款
Pwg/Vhfh *afejjW[ 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
,,Jjr[A_j A．营业收入
I}rGx B．销售费用增加
oFb\T iLu C．财务费用增加
K:uQ#W. & D．管理费用增加
YK7 \D: cNx
\&vpd 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
Xn PJ C' A.票据面值
(;C$gnr.C B.票据到期价值
Z ~:/#?/ C.票据面值加应计利息
"2%y~jrDN D.票据贴现额
(y
3~[ An/>0 5| 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
i]LU4y %' A．4240
Z 4\tY^NI B．4224
(I>HWRH C．4048
2 ae w6~ D．4092
kHGeCJe\{ KUlB2Fqi 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
L,E-z_<p A．30288.75
3,%nkW B．461.25
H ]VsOr C．288.75
a^
%8QJW D．575.25
)\RzE[Cb $ 9S>I' 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
>c}:
A．其他应付款
.mC~Ry+t B.应付帐款
P_kaIPP C.其他业务收入
l#tS.+B7 D.营业外收入
=VCi8jDkP 二、多项选择题
*iPs4Es- ) )fDOJ 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
,\ BfmC_i A.个人劳务报酬
7ytm .lU B.向农民收购农副产品
u![ 4=w C.各种劳保福利费用
_e;N'DZ D.出差人员必备差旅费
X@i+&Nv"< E.购置设备
A$%@fO.b T_3V/)%@ 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
U p_>y>x A.支票
M|1eqR%x-? B.银行汇票
eL>K2Jxq C.银行本票
zf M<x,XdY D.商业汇票
kqjxJ 5 E.汇兑
l
:f9Ih ]R97 n|s_ 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
3F
Gb Q_ A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
_Jf J%YXy B.银行将对承兑申请人执行扣款
? y+\v'3v C.银行将对付款人提出警告
+J\L4ri k
D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
OI)&vQ5k E.银行将对付款人处以罚款
XMjI}SPG pP?<[ql[w 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
`=_7I? A.现金
YR$tPe B.其他货币资金
^h Q:A4@q C.备用金
dM);LT8@ D.应收账款
4v rm&k E.其他应收款
MsN2A6|33 O JZ!|J8? 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
j<.
<S { A.汇兑
T=
hm#] B.银行汇票
@ef//G+Z" C.托收承付
ucIVVT(u D.商业汇票
=Bcux8wA#6 E.委托收款
Ri^sQ< ~( SL?%/$2g=O 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
5#9`RO T9 A.发放职工工资
?^e*UJNM B.按规定支付的个人奖金
Qs#9X=6e@ C.经营性购货款
m?
\#vw$ D.个人劳动报酬
|q1b8A \ E.向个人收购农副产品
<MI$N l \t&n
jMWpZ 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
I1eb31< A．李某出差预借3000元
7v 4-hfN B．购买办公用品930元
XnNOj>! C．购买卡车一辆，价值15万元
E-*> f"<h D．李某报销医药费1200元
+oxqS&$L E．支付原材料价值30000元
,d/CU BP7<^`i& 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
":(Cpf0 A.不准出租、出借银行账户
zWKrt.Dg B.不准签发空头支票和远期支票
bi4^ zaCEE C.不准套取银行信用
W#oEF/G D.不准异地转账结算
tA;ZW2$# 8ESk
G 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
Q!BkS=H30K A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
ynOc~TN B．收回过去已确认并转销的坏帐
il `C,C D C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
vl#V-UW$4P D．发生坏账
r`mzsO-' E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
|zr)hC
J\Oc]gi\L 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
.PA ?N{z A．支票
I%VV4,I&pK B.银行承兑汇票
IAt+S-q0 C．银行汇票
>E 2WZHzd2 D.商业承兑汇票
|?pYJk rYO 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
!Cv<>_N). Bt`r6v;\ 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
+wPvQKVfI A.正确
&`\kb2uep B.不正确
CO6XIgTe ,rvZW}= 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
:` !mCW`Q- A.正确
sV Z}nq{ B.不正确
4=#Q N [))2u:tbS\ 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
z;@S_0M,Z A.正确
a7 '\ *
B.不正确
%CfTqbB G@l|u
4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
]T28q/B;k A.正确
nG(|7x B.不正确
k+>p!1 n
B|C-.F 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
B1AF4}~5 A.正确
"M VN /Gl B.不正确
_|2";.1E I?xhak1)lu 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
&`9bGO A.正确
jl ?y} B.不正确
s t 3]Yy @rDv
(W 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
^c:eXo U A.正确
v(WL 3[ y; B.不正确
,\">o vV33 tZ6 v@W 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
)-7( Hv1 A.正确
zJym`NF B.不正确
A UO0 8C4@V[sm` 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
-Z Ml[;OM A.正确
dIe 6 :s B.不正确
-1Ki7| 0, YJ;a{)e 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
] { l
O A.正确
gcY~_'&u B.不正确
Ffqn|} gb 主观试题部分
sZ(Q4)r
四、计算及会计处理题
dXr
!_)i gj(l&F *@ 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
[ @71 | kRx[UL 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
pl? J<48 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
y#SD-# I- REe%>|
要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
( ]uoN4 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
