一、单项选择题
)XNcy" HnpG PGz@F 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
9R E;5 0h A.上级主管部门
gF:wdcO B.本企业领导
A+dY~@*a C.开户银行
}^ iE|YKz D.财政部门
Nd0Wt4= 4 $;fj1!Z: 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
^@ux A.1200
\k* ]w_ m- B.-126.67
Z@*Z@]FC C.600
\2LCpN D.1073.33
Sj*H4ZHD<& h(zi$V 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
-Wig k['v A.商业汇票
Rp| :$5&nE B.银行汇票
y}3 V3uqK C.银行本票
=GpLlJ`- D.支票
.5T7O_%FP d#W[<, 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
7eO 8cPy A.中国银行
0|U<T#t 8? B.人民银行
0r@rXwz C.工商银行
l%)XPb2$J D.农业银行
{wm
` Nn^el' S' 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
D QRt\! A.在途货币资金
: 1s1wY3Y B.信用证存款
IEA[]eik> C.备用金
n[clYi@e D.银行汇票存款
qzG'Gz{{qu >s>5k
O 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
}%}eyLm( A．营业收入
$SDx)
'! B．销售费用增加
9hq 7
: C．财务费用增加
+I')>6 D．管理费用增加
JAn3 i44`$ps 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
6Z
M<M7(V A.票据面值
I 7TMv. B.票据到期价值
x^
Wgo`v) C.票据面值加应计利息
=*'` \}];" D.票据贴现额
; CC[> g"!B
| 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
M5q7`
}>G A．4240
+uH1rF_&@ B．4224
l yT~>.?{ C．4048
8 Ej2JMc D．4092
6tJM*{$$H LPXwfEHOm 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
U@*z#T#"m A．30288.75
d9^h
YS{ B．461.25
DS^Q0 f C．288.75
QTDI^ZeuF D．575.25
,JjTz
O $`riB$v 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
Io:xG6yG A．其他应付款
HH]LvK B.应付帐款
's9)\LS>p C.其他业务收入
cBAA32wf D.营业外收入
a7CJ~8-1K 二、多项选择题
[[)HPHSQ Coyop#q#"{ 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
:xA'X+d/' A.个人劳务报酬
>Qi2;t~G B.向农民收购农副产品
;+5eE`]a/L C.各种劳保福利费用
d)
> if<o D.出差人员必备差旅费
"{&!fD~w E.购置设备
TN0d fba[ A /o=a# 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
[bZXzV( A.支票
5 bAy @n B.银行汇票
S |B7HS5 C.银行本票
0>AA-~=- D.商业汇票
^v`| 0 z\ E.汇兑
!]"T`^5,Y ;MO
%)) 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
Vdjca:` A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
T+gqu
&9R B.银行将对承兑申请人执行扣款
Mbi)mybM C.银行将对付款人提出警告
EJRwyF5 LK D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
N
(43+
E.银行将对付款人处以罚款
g{i( 4DHm( DQE.;0 ld 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
) Z]8 SED A.现金
Q!@" Y/ B.其他货币资金
|i|>-|`! C.备用金
x&kF ;UC D.应收账款
p(
z.[ E.其他应收款
`?La tW 9vo-{+ 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
pE`BB{[@ A.汇兑
h>fY'r)DAx B.银行汇票
Q.!D2RZc C.托收承付
7q(RQQp D.商业汇票
JH2d+8O:qK E.委托收款
_TkiI. ' \`x$@s? 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
yQ h":"$k A.发放职工工资
k|&@xEbS
B.按规定支付的个人奖金
0*+i~g,Kl@ C.经营性购货款
B1\}'g8%f D.个人劳动报酬
%\Cs
P! E.向个人收购农副产品
QKe=/; -cOLg rmp 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
)f,iey\- A．李某出差预借3000元
0<fN<iR` B．购买办公用品930元
GsxrqIaD C．购买卡车一辆，价值15万元
)$Mgp *? D．李某报销医药费1200元
'(~+
\ E．支付原材料价值30000元
YQ; ?N66 )88z=5. 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
eR =P A.不准出租、出借银行账户
ss.wX~I B.不准签发空头支票和远期支票
s )\% %CM C.不准套取银行信用
>.0B% D.不准异地转账结算
>DPC}@Wl jsjH.O 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
N<9C V!_ A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
>q "mI6F B．收回过去已确认并转销的坏帐
7]62=p2R C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
M2{{B ^*$6 D．发生坏账
6g Nsh E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
KP%A0 Qv|A^%Ub! 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
iJT_*,P^ A．支票
>6Ku Z_ B.银行承兑汇票
GMr jZ C．银行汇票
DFcgUEq D.商业承兑汇票
UXvUU^k"v 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
1=}+NK! + 7.\>Ucq` 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
&Y4S[ - A.正确
-X3yCK?re B.不正确
Et}S*!IS !g'kWE
[ 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
iP)`yB5 ` A.正确
*?:V)!.2z B.不正确
AAb3Jf`UW 2<q>]G-nN 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
&e0BL z A.正确
B<zoa= B.不正确
@y ] e k/ m<}> 'D T 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
98 '/
yZ A.正确
/H3z~PBa B.不正确
Pq u]?X ])`w_y(> 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
_3~ /Z{z8 A.正确
C>wOoXjt B.不正确
'{*{ ;UUpkOQO( 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
<N KmLAfX A.正确
ZRHK?wg'# B.不正确
h}0}g]IUx <hkSbJF 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
1 etl:gcEC A.正确
/<C}v~r B.不正确
}:+SA KTtB!4by
8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
Bm"-X:=' A.正确
?
TWve)U B.不正确
Z mVw5G
q d dK\q!0 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
1V
,Mk#_ A.正确
4*Uzomb?q B.不正确
f.)z_RyGd 3']a1\ sy^ 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
A#7/,1h\ A.正确
yM}~]aQ y B.不正确
RG&t0%yj} 主观试题部分
m#K)%0 四、计算及会计处理题
u
:]c {=I:K|& 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
I%(YR" 'Dn\.x^]1 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
+}VaQ8ti4 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
=M6P
h% ]y0
bgKTK 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
U_Jch i,! 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
