一、单项选择题
A##Q> |>) b"@-9ke5I 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
!M }-N A.上级主管部门
Z
OAg7 B.本企业领导
!1S !)# C.开户银行
Y& M {7 D.财政部门
)s7 EhIP x !85P\sm 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
V@L By1z A.1200
G,6`: l B.-126.67
ej7N5~!,s C.600
Gyy4)dP D.1073.33
R KMF?: ku57 <k b 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
QHXpX9 A.商业汇票
s(5(zcBK B.银行汇票
s%#u)nw19 C.银行本票
qc'KQ5w7! D.支票
8DD1wK\U~ UC`sq-n 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
ZHwN3 A.中国银行
-
q)|I|y*7 B.人民银行
y]i} j,e0L C.工商银行
W 7 s
D.农业银行
R/B/|x \\Zsxya1 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
+yr~UP_
} A.在途货币资金
"a _S7K B.信用证存款
;eF
V}DWW C.备用金
3 ?gfDJfE D.银行汇票存款
-'oxenu V LeYO5'L 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
bQ?Vh@j(M A．营业收入
@d5t%V\ B．销售费用增加
t T
A C．财务费用增加
=%}(Dvjv D．管理费用增加
$^e_4]k S=L#8CID 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
%"E!E1_Sv A.票据面值
1_xkGc-z< B.票据到期价值
0aG
auG[ C.票据面值加应计利息
,rY}IwM w D.票据贴现额
K^/.v<w v!S(T];) 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
Q^Vch(`&P A．4240
Efd@\m:~> B．4224
e'v_eD T^ C．4048
&"1 _n]JO D．4092
iF: NDqc A|mE3q= 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
2:[<E2z A．30288.75
{poT A+ i B．461.25
]]u_Mdk C．288.75
qIy9{LF D．575.25
\WUCm.w6\% ]G
!
APE 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
VzM (u _) A．其他应付款
Q\^B OdX^` B.应付帐款
8M[
'- C.其他业务收入
hR>`I0|p& D.营业外收入
$0M7P5]N*G 二、多项选择题
:h0!gi
qoQ A,#
z_2~ 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
c!$~_
?] A.个人劳务报酬
!cO<N~0*5x B.向农民收购农副产品
ZE/Aj/7Qy C.各种劳保福利费用
I=E\=UTG,5 D.出差人员必备差旅费
o}D7 $6 E.购置设备
zs-,Y@Z L e 7Sg-NWV 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
.p~.S &) A.支票
p2GN93,u@P B.银行汇票
P6 '0:M@5 C.银行本票
L Kud' D.商业汇票
}V+&o\4 E.汇兑
_=qk.| p/ CS xB)- 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
^' vWv C A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
;UQ&yj%x B.银行将对承兑申请人执行扣款
?I.bC C.银行将对付款人提出警告
X=k|Sa
yE8 D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
!uKuO E.银行将对付款人处以罚款
B an" H~ fb!>@@9Z 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
ta SYR$V J A.现金
',Oc +jLR B.其他货币资金
$yZP"AsA R C.备用金
y$|O
E%S D.应收账款
ehX4[j6 E.其他应收款
(bogA
i3<F Nu; 9 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
m?)F@4] A.汇兑
Fz$^C Mw5K B.银行汇票
z)FGbX C.托收承付
AIwp2Fz D.商业汇票
*pGbcBQ E.委托收款
WZ@$bf}f0 Dd,]Y}P 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
)]JQlm:H A.发放职工工资
pm DFmE S B.按规定支付的个人奖金
%B# 8 C.经营性购货款
0^MRPE|f5 D.个人劳动报酬
8r jiW# E.向个人收购农副产品
qEPC]es|T L 3C'q 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
3{-
8n/4
k A．李某出差预借3000元
.ffb*gZ 4 B．购买办公用品930元
s9?H#^Y5u C．购买卡车一辆，价值15万元
sCAWrbOe> D．李某报销医药费1200元
^<e(3S: E．支付原材料价值30000元
y-:d`>b>\ yLvU@V@~ 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
:LR> U;2
A.不准出租、出借银行账户
xNxSgvco , B.不准签发空头支票和远期支票
Y{dj~}mM+ C.不准套取银行信用
j{NcDe pLn D.不准异地转账结算
k`,>
52 4
{=^J2z 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
%t,Fxj4F A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
Qnv)\M1 B．收回过去已确认并转销的坏帐
6.QzT( C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
$C&
E3 'O D．发生坏账
EYKV}` E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
*h"7!
g -IG@v0_w 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
Bjsg!^X7 A．支票
m3 Rss~l B.银行承兑汇票
Ne2eBmY}( C．银行汇票
IaR D"oCH D.商业承兑汇票
$+[
v17lF 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
s\
YHT.O? Sa$-Yf 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
q!8aYw+c A.正确
Wc{/K6]f B.不正确
)Es|EPCx! e[L%M:e9U 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
10e~Yc A.正确
Z[zRZ2'i5 B.不正确
A#Jx6T`a yK:b $S 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
Zm/I & A.正确
%pImCpMR B.不正确
: ]~G9]R` %8g1h)F"S 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
5g;i{T/6~x A.正确
6^"Spf] B.不正确
xU;;@9X W v!%'IB 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
18gApRa A.正确
>du|DZq B.不正确
i}r|Z o [I5}q& 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
uBfSS\
SX| A.正确
#\$AB_[ot> B.不正确
4:Id8r zz _T.k/a 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
F>[T)t{m= A.正确
+ I r B.不正确
<GO 5}>}p8 Ql K]2r9 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
2"!s8x1$ A.正确
'o]8UD( B.不正确
&O.lIj#F R ) i=.x+Q 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
jLv8 K A.正确
)TzQ8YpO} B.不正确
o0:RsODl =' <789wT 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
o==:e A.正确
Ni-@El99 B.不正确
BXB ZX@jVk 主观试题部分
.h[yw$z6 四、计算及会计处理题
yJ?S7+b ?I332,,q 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
x /E<@?*: .*Ylj2nM 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
B
42 t 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
@PAT| 6 %,Lv},%Y 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
nb_$g@ 03 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
