一、单项选择题
ogc('HqF^' ZH$sMh<xg 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
Y K?*7 A.上级主管部门
Gz[ym j)5 B.本企业领导
NzeI/f3K5 C.开户银行
,F`KQ
)\" D.财政部门
FH`'1iVH |CZnq-,C 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
w^'
?4M! A.1200
[
4Y
`O B.-126.67
D" x$^6`c} C.600
nvs}r%1'5 D.1073.33
gR-Qj bhq q 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
APtselC A.商业汇票
v<7Gln B.银行汇票
B/sBYVU C.银行本票
5e/qgI)M5 D.支票
Dd 5xXs+c Yf!*OGF 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
^L8W n6s' A.中国银行
g",w kO| B.人民银行
>NH4A_ C.工商银行
=(|xU?OL D.农业银行
>Z2,^5P{ aZawBU.: 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
te\h?H A.在途货币资金
D-o7y c"K B.信用证存款
E
&];>3C C.备用金
`z?KL(rI D.银行汇票存款
m,@1LwBH
g* \P6 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
DD@)z 0W A．营业收入
Q 9yGQu B．销售费用增加
}l}yn@hYC C．财务费用增加
%7N sBR!y D．管理费用增加
sMz^!R X@ aW=By)S!Y 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
Tbi ]oB# A.票据面值
>St. &# c B.票据到期价值
Y[ iDX# C.票据面值加应计利息
pyg!rf- D.票据贴现额
XJ:>UNf5; Y3P .| 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
@3 -, =x A．4240
43J\8WBn@ B．4224
J+}+ "h~. C．4048
r)6uX D．4092
>k&8el6h 8:P *z 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
b(}Gm@# A．30288.75
J7'f@X~nM B．461.25
})o~E C．288.75
/B ,:<&_- D．575.25
VDByj "% " K 8&{= 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
*t# s$G a A．其他应付款
I #M%%5e B.应付帐款
VG<Hw{ c3r C.其他业务收入
VX^o"9Ntl D.营业外收入
O ;X(pE/G 二、多项选择题
Pv/ Pww \ fg9?3x
Z 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
0T9@,scY A.个人劳务报酬
<#+oQ>5s B.向农民收购农副产品
<`R|a * C.各种劳保福利费用
JcTp(fnW.~ D.出差人员必备差旅费
F . K2 E.购置设备
[!1)mR I #|ocz 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
4GG1E. z} A.支票
$?FS00p*|X B.银行汇票
] vC=.&] C.银行本票
Ni 2]6U D.商业汇票
g d337jw E.汇兑
eecw]P_? {fog<1c 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
v!NB~"LQ A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
t6'61*)|0 B.银行将对承兑申请人执行扣款
.M DYGWKt C.银行将对付款人提出警告
yWj9EHQU[ D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
c I*KRC U E.银行将对付款人处以罚款
IK*oFo{C=K 5cD
XWF 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
6
m4Te| A.现金
![^EsgEB* B.其他货币资金
kWB, ;7 C.备用金
rkxW UDl D.应收账款
C Jzm}'NY E.其他应收款
ET U-]R 3 >f&xJq 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
\'n$&PFe A.汇兑
oi7
3YOB B.银行汇票
+ $>N]1 C.托收承付
_h0- D.商业汇票
No:^hY:F8 E.委托收款
p/r~ n'g$ -#hK|1] 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
; D1FA z A.发放职工工资
f#@S*^%V$ B.按规定支付的个人奖金
7t'(`A 6t/ C.经营性购货款
LO"_NeuL D.个人劳动报酬
*"1~bPl E.向个人收购农副产品
Mv|vRx^b @ ru<4`h 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
aK
]7vp+ A．李某出差预借3000元
53B.2
4Tm B．购买办公用品930元
A2 Q[%A C．购买卡车一辆，价值15万元
(nGkZ}p D．李某报销医药费1200元
e#tIk;9Xz E．支付原材料价值30000元
m7JPH7P@BM 5v"Y\k+1 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
AlO,o[0 A.不准出租、出借银行账户
#C4|@7w% B.不准签发空头支票和远期支票
r,5-XB C.不准套取银行信用
;t}'X[U D.不准异地转账结算
sF y]+DB 4<u;a46Z#M 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
|VK:2p^ u A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
ji }#MBac B．收回过去已确认并转销的坏帐
L#n}e7Y9 C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
Y+FP D．发生坏账
h-7A9: E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
~L~]QN\3 /mc*Hc 8R8 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
0A.PD rM: A．支票
#zxd;;p3 B.银行承兑汇票
dsV ~|D6: C．银行汇票
Rfht\{N 7 D.商业承兑汇票
0{ Bf 9cH 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
~P/]:
= H"_ v+N5= 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
;d4
y{ A.正确
d<#p %$A4 B.不正确
*%X.ym ' Mq@}snp"S 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
(v!mR+ \x A.正确
GA\2i0ow B.不正确
[UoqI U L;3aZt,#O 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
h a5e(Hj? A.正确
V{0%xz # B.不正确
6+iK!&+= p '}lN|"{O 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
(-\]A| A.正确
8'KMxR B.不正确
ilv _D~|
BhLZ7 * 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
ehE-SrkU' A.正确
7 %4.b7Q B.不正确
Ir/:d]N* pw3 (t 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
as(*B-_n~ A.正确
VG)=
"g[%) B.不正确
+#~O'r]%GG 2SciB* 5 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
J?IC~5*2 A.正确
&P q\cNYzW B.不正确
=:gjz4}_8 |<rfvsQ. 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
_dr*`y Xi A.正确
9 :-T@u B.不正确
]Y sR E> %K?iNe 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
0~]QIdu{AR A.正确
:G }DAUFN B.不正确
Q 2"WV ' 0RRFO 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
yp p 4L|R A.正确
akC>s8tqlA B.不正确
hO6RQ0Iv@ 主观试题部分
Mt UY?O.P2 四、计算及会计处理题
i=L8=8B` Sph*1c(R 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
WYLX?x (B:uc_+ 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
2:'lZQ 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
1i'Z ei) PBrnz koY 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
TV=c,*TV 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
