一、单项选择题
+;ILj< !Z7 _(R 1En1 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
pel{ ;r A.上级主管部门
\bc ob8u B.本企业领导
zOEdFU{x C.开户银行
zFn!>Tqe D.财政部门
HoTg7/iK |6 ZH+6[ 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
VX;br1$X A.1200
h
!yu. v B.-126.67
Ep.Q&(D
> C.600
)C@O7m*.4 D.1073.33
\9Z1'W ^ |xSU_wa 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
m#^ua^JV A.商业汇票
`~0^fSww B.银行汇票
I 19 / C.银行本票
6 G^x%s D.支票
)yOdRRP h.~:UR* 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
IO*}N" A.中国银行
qir/Sa' [ B.人民银行
Al 0
i{.V C.工商银行
4=Wtv/
3 D.农业银行
cg]\R1Gm _~{Nco7T 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
P Tc@MH) A.在途货币资金
npj_i
/&g B.信用证存款
d"P\ =`+ C.备用金
'
1jG?D D.银行汇票存款
;VL v2J* vZ
rE9C } 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
h8ikM&fl A．营业收入
swfcA\7R B．销售费用增加
us_o{ C．财务费用增加
]z%X% wL D．管理费用增加
t=K;/ 1 sM4Qu./ 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
n'
XvPV| A.票据面值
;j#(%U] Vp B.票据到期价值
5*q!:$
W C.票据面值加应计利息
G<5i %@ D.票据贴现额
{Xc^-A[~ @AvD V$F 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
tm"9` A．4240
7eM:YqT/# B．4224
fpDx) lQ C．4048
}%&hxhR^t3 D．4092
&gNb+z+ RW?F{Jy{ 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
FE0}V}\=h A．30288.75
THQd`Lj B．461.25
,vxxp]#5 C．288.75
5`!Bj0Uf D．575.25
gH0'
Ok' i
r72fSe 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
/u h?F A．其他应付款
L7gZ4Hu=` B.应付帐款
e d=pRb C.其他业务收入
(O$PJLI D.营业外收入
dTE(+M-
Gr 二、多项选择题
Ew&pw sQ S,=#b
4\#% 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
/8)-j}gZa A.个人劳务报酬
. IO_&^ B.向农民收购农副产品
C\Y%FTS: C.各种劳保福利费用
_7)>/YK?}4 D.出差人员必备差旅费
(9"w{pnlLc E.购置设备
0ESxsba _RT JEG 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
z]^u@]@NC A.支票
^P
NE6 B.银行汇票
4*)a3jI? C.银行本票
17\5
NgB D.商业汇票
Wk0"U
V E.汇兑
S
.KZ) bv NXA*0 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
W N5`zD$ A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
![>j` i B.银行将对承兑申请人执行扣款
h^H~q<R[T C.银行将对付款人提出警告
!LG 5q/}& D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
hS( )OY E.银行将对付款人处以罚款
?!uj8&yyf )1EF7.| 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
@ hb K A.现金
]12ypcf B.其他货币资金
Ib~n}SA C.备用金
3pV^O e^9 D.应收账款
hk +@ngh% E.其他应收款
2 SJ N;A~} 9{ A[n} 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
;$VQRXq A.汇兑
*-zOQ=Y B.银行汇票
+ YjK# C.托收承付
<\9M+ D.商业汇票
bm</qF'T6 E.委托收款
{mkD{2)KQ :4 &q2- 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
B @8M2Pl A.发放职工工资
4YT d B.按规定支付的个人奖金
PsV1btq] C.经营性购货款
FC +}gJ(q D.个人劳动报酬
,>AA2@6zMT E.向个人收购农副产品
T> !Y-e.q &ody[k?'
7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
MnQ4,+ji- A．李某出差预借3000元
RRasX;zK B．购买办公用品930元
MYmH ?A C．购买卡车一辆，价值15万元
pZ IDGy=~ D．李某报销医药费1200元
'X$J+s}6& E．支付原材料价值30000元
2 fa1jl RqONVytx 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
2i4& *& A A.不准出租、出借银行账户
}Qqi013E L B.不准签发空头支票和远期支票
5LkpfmR C.不准套取银行信用
v
J_1VW D.不准异地转账结算
4GL-3e c9
&L K J6 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
@[s+5_9nk A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
3SeM:OYq]s B．收回过去已确认并转销的坏帐
$ YPU(y C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
g]ct6 -m D．发生坏账
A_ftf 7, E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
){sn!5= kf Xg\6uKc 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
TA~FP#. A．支票
d~>d\K%v B.银行承兑汇票
1 p|h\H C．银行汇票
N!TC}#}l D.商业承兑汇票
v5/2-<6x 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
Cb1fTl% {'^!S" 9x 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
:
U Yn A.正确
z5UY0>+VdS B.不正确
?kF_C,k/>N hE9UWa.Q> 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
ij| + MX A.正确
`
&E- B.不正确
s^QXC mb$8 pAm
L 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
H;=JqD 8` A.正确
v!~ ;Q O B.不正确
Ln4zy*v{ ^(:Z*+X~> 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
v?)u1-V0 A.正确
9P)28\4 B.不正确
>}p'E9J?r k uZs30^ 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
7/UdE:~]*= A.正确
|#Q4e51 H B.不正确
50?5xSEM0_ 4kr! Af 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
S *D Bzl A.正确
,5 yl rE B.不正确
M#5*gWfq9 T l%n|pc 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
h
=7eOK] A.正确
H*H=a B.不正确
> (9"
D8 @Q%g#N 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
R3<2Z0lqy A.正确
X^% E"{!nU B.不正确
Wb7z&vj "+BNas^rF 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
.>;}G
sN& A.正确
>7Y6NAwY B.不正确
x$WdW+glZ- " x"y3v' 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
W4ygJL7 6 A.正确
;'fn{j6C B.不正确
C>0='@LB@r 主观试题部分
Sd\+f6x 四、计算及会计处理题
LL}b]B[ q@6Je(H 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
|Ox !tvyr U *R 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
&l| :
1 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
!J%m 7 A 1}#RUqFrvS 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
z!0 }Kj 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
