一、单项选择题
\ g[f4xAV ZT-
45_ 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
+&zuI A.上级主管部门
2mp>Mn~K^ B.本企业领导
u( G;57ms C.开户银行
: )V0zHo&( D.财政部门
%Ja{IWz9L @/2wmza%2 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
czsoD) N A.1200
yURh4@ B.-126.67
Qs[EA_
C.600
kd4*Zab D.1073.33
P :h 4 Ly/~N/<\ 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
U
&k 3 A.商业汇票
v5 bb|o[{K B.银行汇票
V^5k> `A C.银行本票
{kO:HhUg D.支票
LYT<o FE- F4{. 7BT 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
ZC-evy A.中国银行
PaI63 ! B.人民银行
TV>R(D3T/ C.工商银行
LUVJ218p D.农业银行
D~?*Xv]s ~ :;u]Y7 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
nPX'E`ut-V A.在途货币资金
Tu#k+f*s B.信用证存款
#K*q(ei,7h C.备用金
zyn =Xv@p D.银行汇票存款
:< 3;7R'5 l fhKZX 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
\
yizIo.Y` A．营业收入
_~&v s< B．销售费用增加
ZrT|~$*m` C．财务费用增加
krY.Cc
] D．管理费用增加
,r,;2,;6nd L#MxB|fcr 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
\ bmboNe A.票据面值
%z_b/yG B.票据到期价值
8$tpPOhzb C.票据面值加应计利息
Z" nuO\zH~ D.票据贴现额
UHszOl _BaS\U%1( 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
t7%Bv+Uo A．4240
@?AE75E{ B．4224
7uH{UpslJ C．4048
bGnJ4R3J D．4092
2>$L>2$ I,Y^_(JW 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
APm[)vw#f A．30288.75
c `=h K* B．461.25
&
b2(Y4 C．288.75
?bi^h/ f D．575.25
l zkn B A+ *(Pds 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
#`wfl9tj A．其他应付款
9
f/tNQ7W B.应付帐款
D\~$6#B>> C.其他业务收入
:iiTz$yk D.营业外收入
32' 9Ch. 二、多项选择题
*3oQS"8 wpMQ 7:j 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
2Ps `!Y5 A.个人劳务报酬
&,|uTIs B.向农民收购农副产品
v^E2!X C.各种劳保福利费用
KywT Oq D.出差人员必备差旅费
!
t{!. E.购置设备
!-Q!/? .b)
(_* 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
nrhpI d A.支票
e+aQ$1 ^t B.银行汇票
Li$k<AM C.银行本票
?%n9g)>Yej D.商业汇票
-<. NEV E.汇兑
1#RA+d( RtEkd_2 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
h"m7r4f A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
:Dm@3S$4< B.银行将对承兑申请人执行扣款
*Y?]="8c#; C.银行将对付款人提出警告
GY :IORuA4 D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
$$>,2^qr&L E.银行将对付款人处以罚款
1 SZa\ ][@ ?7s 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
ZXkAw sr A.现金
m> :ig\ B.其他货币资金
{(Z1JoSl C.备用金
g}h0J%s D.应收账款
Y^f|}YO%y E.其他应收款
w-/ Tb~#E >r Glj 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
pp _ddk A.汇兑
| mX8fRh B.银行汇票
p gi 7 JQ C.托收承付
9 f+7vCA D.商业汇票
Yq.@7cJ E.委托收款
!qq@F%tv r73Xh"SL 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
\hX^Cn=6 A.发放职工工资
Jl}7]cVq# B.按规定支付的个人奖金
Vngi8%YWp C.经营性购货款
/ nRaxzf' D.个人劳动报酬
IHfqW? E.向个人收购农副产品
o!&*4>tF ?whp _ 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
{[dqXG$v ` A．李某出差预借3000元
%J'_c|EQM B．购买办公用品930元
**[p{R]8o C．购买卡车一辆，价值15万元
fW`F^G1R D．李某报销医药费1200元
<9vkiEo E．支付原材料价值30000元
eSf:
[^ (~4AG \ 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
X? a67qL A.不准出租、出借银行账户
nwYeOa/t B.不准签发空头支票和远期支票
6<R
U~Gh C.不准套取银行信用
>n62csO D.不准异地转账结算
=n&83MYX
a!.8^:B& 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
!Ai;S A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
%0'f`P 6 B．收回过去已确认并转销的坏帐
Nq8A vBwo4 C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
s,= ^V/c D．发生坏账
"tIx$? I E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
U/X ^ #B[>\D"* 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
9`{cX A．支票
CJ >=odK[ B.银行承兑汇票
7t QiKrhp C．银行汇票
eX/$[SL[ D.商业承兑汇票
*{bqHMd4L 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
EWi@1PAZK 'AU!xG6OQ 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
8h=XQf6k0 A.正确
))vwofkw4 B.不正确
-$r fu +oa]v1/W 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
_e
W* A.正确
DX|kO B.不正确
r_",E=e )_ y{^kn3^ 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
$n ) w4p_ A.正确
c}lgWu~ B.不正确
J&?kezs iT5% X 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
K':f!sZ&2 A.正确
b< rM3P; B.不正确
4# T'Fy]. ,^(T^ - 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
>; Bhl|r~z A.正确
{+ m)*3~w B.不正确
VmW_, Kj7Osqu2bE 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
C o M8 A.正确
q:'(1y~ B.不正确
^s-3U (0S"ZT 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
>3JOQ;:d8 A.正确
Q'N<jX[ B.不正确
W$ &Q.Z la-+ ` 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
x8H)m+AW A.正确
>&TktQO_T B.不正确
!(]|!F [m KN n E5f 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
R#t~i&v/ A.正确
B3D4f YQ B.不正确
1_' ZbZv4h 4-\a]"c 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
.F]6uXd A.正确
IRQ(/:] B.不正确
2a G<^3 主观试题部分
q
&+GpR 四、计算及会计处理题
`yhL11 ]~ #X)s=Y&5!T 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
%w@( V([(c 1osI~oNZ 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
i J\#su 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
$6_J` 7 @U&|38 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
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0r2k\ 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
