一、单项选择题
'|WMt g ap;*qiNFQ 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
|$bZO `^ A.上级主管部门
Nm\I_wjX B.本企业领导
K;[V`)
d' C.开户银行
&w/aQs~ D.财政部门
;]<$p[m "#[Y[t\Ia 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
z
%mM#X A.1200
9%\q* B.-126.67
eN}FBX#' C.600
tk1qgj E(? D.1073.33
;'= !Fv I&>R]DV 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
vcV=9q8P1 A.商业汇票
1*>a B.银行汇票
;y"E}h C.银行本票
H+*o @0C\~ D.支票
(`>4~?|+T ~^Vt)/} Q 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
EkXns%][L A.中国银行
vQBfT% &Q- B.人民银行
Q
v{q:=k C.工商银行
kFuaLEJi D.农业银行
TioI$?l>W( n"_EDb 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
PX]A1Kt? A.在途货币资金
'%K,A-7W B.信用证存款
}> )"!p;t_ C.备用金
3n6_yK+D
D.银行汇票存款
|q5\1}@: '1.T-.4>& 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
].:S!QO A．营业收入
f}XUxIQ-
< B．销售费用增加
4fpz;
2% C．财务费用增加
oVmGZhkA@' D．管理费用增加
o{zo -:>Jp lza 'l 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
OBb A.票据面值
9^Wj< B.票据到期价值
b/O~f8t C.票据面值加应计利息
vK2L"e D.票据贴现额
v?d ~H`L h-jea1m 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
dc%+ f A．4240
:LcR<>LZ B．4224
Cww$ A %} C．4048
\>9%=32u. D．4092
Kw-E%7gh4c jF-z? 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
t ;y>q A．30288.75
Dc BTW+ B．461.25
*K m%V
l C．288.75
(* "R"Y D．575.25
M;3uG/E\ #^Sd r- 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
X$%RJ3t e A．其他应付款
2ht< " B.应付帐款
^*}L
9Ot~ C.其他业务收入
:K2N7 ?shA D.营业外收入
n*bbmG1 二、多项选择题
my*UN_] mC J/gWDY 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
ZJ+q<n_ 4} A.个人劳务报酬
B nAia3z B.向农民收购农副产品
ogjm6; C.各种劳保福利费用
]6$NU
[ D.出差人员必备差旅费
$ IB@|n E.购置设备
~?[@KK y;#p=,r 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
xNq&_oY7 A.支票
2eb
:(D7Cq B.银行汇票
Mg f80r= C.银行本票
J/RUKhs/ D.商业汇票
#2x\d E.汇兑
"&L<u0KHG pm<<!`w" 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
m6'YFpf)V A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
!|Vjv}UO B.银行将对承兑申请人执行扣款
9{ciD
"!&V C.银行将对付款人提出警告
=X-$k k D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
C{A eud #5 E.银行将对付款人处以罚款
AO/J:` 6>bKlYl&9 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
(Rs <'1+> A.现金
O6boT B_2 B.其他货币资金
p &Xb Xg- C.备用金
p3sz32 RX D.应收账款
iM} cd$r{ E.其他应收款
3tOnALv
c#U x{^ZE 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
q(a6@6f"kD A.汇兑
I 9tdr< B.银行汇票
e|Lh~sVq C.托收承付
tEf-BV;\y D.商业汇票
#4~Ivj E.委托收款
-
FE5sW Xo]FOJ 5 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
5+,&9;'Y^ A.发放职工工资
w3,QT}W vY B.按规定支付的个人奖金
)[%#HT C.经营性购货款
:vV?Yv%P)n D.个人劳动报酬
Kd^
._ E.向个人收购农副产品
U/{cYX 8FbBv"LI,g 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
?i9LqHL A．李某出差预借3000元
{Ivu"<`L3 B．购买办公用品930元
F+c*v#T C．购买卡车一辆，价值15万元
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F#B#9
D．李某报销医药费1200元
aD%")eP%& E．支付原材料价值30000元
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3 eQzSWn[ 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
+F+jC9j(< A.不准出租、出借银行账户
AL,|%yup B.不准签发空头支票和远期支票
=BNmuAY7 C.不准套取银行信用
RHE< QG D.不准异地转账结算
]Fs Plxk6 l|5ss{llR 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
+ O
\6p A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
;QW)tv.y B．收回过去已确认并转销的坏帐
Fvi<5v C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
h9SS
o0]F D．发生坏账
MUVp8! *@ E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
syBYH5 5b| _?Em7 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
]TD]
A．支票
~Dgui/r9J B.银行承兑汇票
dHd{9ftyF C．银行汇票
d]w*fn D.商业承兑汇票
Etn]e;z4 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
HLTz|P0JZ QeU>%qK T 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
kw?RUt0-V A.正确
7F.>M B.不正确
[ ,G]#<G?q nD E 5A 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
oX!s u A.正确
zBqr15 B.不正确
[=.. #y!U JWH}0+1* 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
=cqaA^HQL A.正确
saYn\o"m B.不正确
&W|'rA'r .6
4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
*
>Om3[D A.正确
31J7# S2 B.不正确
-XD\,y%zi ka" jv"z 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
`^|mNh A.正确
zg|yW6l)9 B.不正确
&X +@,! RC\TPG/8! 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
ZtDHN L A.正确
{s _0[> B.不正确
ITq+Hk
R ~hP[[? 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
'VR5>r A.正确
?CM,k0 B.不正确
YHCXVu<.b j+W gj f 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
aLhTaB-va A.正确
9 Q].cDe[ B.不正确
0*q~(.>a ZL~}B.nqS 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
;2%3~L 8?V A.正确
[NaU \;w\ B.不正确
}{E//o:Ta
E39:}_IV 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
p mHd1 Wub A.正确
d v@6wp: B.不正确
_czLKbcF 主观试题部分
{TUCa 四、计算及会计处理题
JEFW}M)UGv _Bc B@a 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
iHQFieZ.E _VR4 |)1g 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
x7{,4js 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
} vcr71u }L:
LcM 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
Wpj.G
转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
