一、单项选择题
W9w(a:~hY ~//9Nz~;3 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
>_yL@^ A.上级主管部门
{*O+vtir% B.本企业领导
MjC<N[WO>N C.开户银行
zu
@|"f^` D.财政部门
~"`e9Im N^oP,^+U 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
T=42]h A.1200
6z U B.-126.67
F=e;[uK\ C.600
MSM8wYcD D.1073.33
f]%S FQ+ iEtR<R>= 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
:3Q:pKg A.商业汇票
|Vz)!M B.银行汇票
"0;WYw? C.银行本票
ma*#* 4 D.支票
mq4Zy3H o}KVT% } 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
p )JR5z A.中国银行
vP YHM2 B.人民银行
aanS^t0 C.工商银行
QlMLWi D.农业银行
06AgY0\ *Ts$Hj[ 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
mTX:?> A.在途货币资金
J Y8Rk= B.信用证存款
Iga + 8 k C.备用金
N80ogio_Tk D.银行汇票存款
5"57F88Y1 jnJ*e-AW 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
`(?c4oq,c> A．营业收入
$)ka1L" N B．销售费用增加
M}11 tUl C．财务费用增加
* > n
OL D．管理费用增加
Gy):hGgN fWEQ vQ 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
%zGv +H? A.票据面值
xOShO"4Z B.票据到期价值
yD& Y`f# C.票据面值加应计利息
NCi~. I D.票据贴现额
6}R*7iM s l @GJcCufE 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
W3UxFs]$ A．4240
#p*uk B．4224
gk xHf m C．4048
rM= :{ D．4092
MCibYv c[ dYD;Z<l 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
uQ_C<ii"W A．30288.75
9rz$c, Y( B．461.25
ZPE- C．288.75
N}n3 +F D．575.25
80 Hi v u4
es8" 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
/Lr`Aka5 A．其他应付款
["& {^ B.应付帐款
Gu$J;bXVj C.其他业务收入
?'f D.营业外收入
4s:M}=]N 二、多项选择题
Z HZx r xP>cQEL ot 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
%+Nng<_U\T A.个人劳务报酬
L$O\fhO? B.向农民收购农副产品
;Z0&sFm C.各种劳保福利费用
:X}SuM ?c D.出差人员必备差旅费
G.L}VpopM E.购置设备
!$1qn sz AC
<2.i_ 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
QpQ 2hNf A.支票
p({@t
=L3g B.银行汇票
dO2?&f
C.银行本票
5L2j, ] D.商业汇票
C@ q#s E.汇兑
?F]
P=S
:x TE o 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
:35h0;8+ A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
qgl-,3GY%N B.银行将对承兑申请人执行扣款
%>+lr%B C.银行将对付款人提出警告
6|q"lS*$S D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
n6Uh%rO7S| E.银行将对付款人处以罚款
vzfMME17 g)Hs d0 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
;rT/gwg! A.现金
?K pDEH~\ B.其他货币资金
{9Qc\Ij C.备用金
NvIg,@} D.应收账款
) q'D9x9 E.其他应收款
nHbi{, 3 [I%e Ro[ 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
JXk x!X_{ A.汇兑
=/'>.p3/S B.银行汇票
v7@"9Uw} C.托收承付
l]&A5tz3 D.商业汇票
qk'&:A E.委托收款
VFZyWX@#u .{I LeG 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
Ygg+=@].@ A.发放职工工资
(T2HUmkQ6 B.按规定支付的个人奖金
) C~#W C.经营性购货款
3)>re & D.个人劳动报酬
)Rb t0 E.向个人收购农副产品
@e Bo7# Zr 9HN &M *} 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
2l V`UIa A．李某出差预借3000元
@+M1M 2@Xz B．购买办公用品930元
E%E`\mF
D C．购买卡车一辆，价值15万元
x v$fw> D．李某报销医药费1200元
l<=k#d E．支付原材料价值30000元
V]Ccj\Oi n)a/pO_ 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
)ZLj2H < A.不准出租、出借银行账户
!X" n N9k B.不准签发空头支票和远期支票
Tg@G-6u0c C.不准套取银行信用
#+6j-^<_6 D.不准异地转账结算
})@xWU6! rLD1Cpeb,w 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
)N^fSenFBn A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
=HM CNl
B．收回过去已确认并转销的坏帐
n@kJ1ee' C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
-u~:Gd*l0 D．发生坏账
(K6vXq.;\\ E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
EqD@o ?T%"Jgy8 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
U%1M?vT/ A．支票
UjunIKX+ B.银行承兑汇票
^o Ds*F C．银行汇票
A`vRUl,c
= D.商业承兑汇票
w(+ L&IBC 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
obbg# , gP8}d*W%b 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
2X BHo ( A.正确
dw vc;f- B.不正确
;H%
'K [=. iJ5,{2 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
z/5TYv)S A.正确
B "4A1! B.不正确
p|0SA=?k" ~9!@BL\ 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
It 3@
Cd> A.正确
1$ }Tn B.不正确
<Cs
9$J (Y&gse1}! 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
0V"(}!=2a A.正确
c2GTN " B.不正确
S9b=?? M) FDBNKQV 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
lnMU5[g{ A.正确
o"N\l{ #s B.不正确
H,/ =<Th;i 9y gNJX'~ 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
-ImO y| A.正确
i[3 3u p B.不正确
's"aPqF? E'+z.~+
7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
gHL:X W^ A.正确
p*zTuB~e < B.不正确
'|tmmoY6a: VL\Ah3+ 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
}D vT6 A.正确
N-p||u B.不正确
V+})$m *> !Y M:?%B 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
tC+1 1M A.正确
%&'[? LXD B.不正确
Xe
^NVF FhEfW7]0, 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
SrMfd7H8f A.正确
y i-)4#YN B.不正确
|F =.NY
主观试题部分
+WxD=|p; 四、计算及会计处理题
6_w~#86= \<} e?Yx% 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
uqBV KE (r.y
要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
Q`=d5Uvw 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
>IKIe &]KA%Db2 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
&6\E'bBt 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
