一、单项选择题
{*5;:Qn T 5>z:[OdY* 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
5
a*'N~ A.上级主管部门
2}xFv2X B.本企业领导
[y&h_w. C.开户银行
H?/cG_^y0 D.财政部门
|0vHy7CE i5~ /+~ 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
~1wdAq`'a A.1200
37M[9m|D* B.-126.67
PUFW^"L
V C.600
zf!\wY"` D.1073.33
; 6 &=]I {dSU
\': 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
,*}g
r A.商业汇票
1o"oa< *_ B.银行汇票
<K.C?M(9 C.银行本票
efAahH D.支票
oe_[h] Hgl 2" {] A;@ 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
:Ro"
0/d A.中国银行
G zZ|T7fm B.人民银行
^>R| R1& C.工商银行
$P}]|/Yb D.农业银行
yOCcp+`T} pfn#~gC_= 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
Vwh&^{Eh A.在途货币资金
z&yb_A:> B.信用证存款
OaCj3d> C.备用金
/*p?UW<*4 D.银行汇票存款
L4A/7Ep e !x-:F#4j 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
Vi - !E A．营业收入
0-MasI&b B．销售费用增加
>p#d;wK4_ C．财务费用增加
eq 1 4 D．管理费用增加
n YMf[ kW BHBT=, sI 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
{c
EK z\RX A.票据面值
xp;8p94 B.票据到期价值
mt6uW+t/ C.票据面值加应计利息
)*<d1$aM D.票据贴现额
l G^nT ^A$XXH ' 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
28qWC~/9 A．4240
3'@j RK B．4224
+z?f,`.* C．4048
] X;*\- D．4092
!rmo* -=^= ?;7>`F6ld 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
bzL;)H4Eo A．30288.75
\c^jaK5 B．461.25
RuEnr7gi C．288.75
Nm :lC%>X D．575.25
?|rw=% 2
]6u
B e 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
hr"+0KeX A．其他应付款
qf&{O:,Z B.应付帐款
G/;aZ C.其他业务收入
zSu fU2 D.营业外收入
r\
- k/ 0 二、多项选择题
iP\&fZY_ F"? *@L 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
&XTd[_ VW! A.个人劳务报酬
[ #fq yg B.向农民收购农副产品
c] 9CN C.各种劳保福利费用
H4",r5qw: D.出差人员必备差旅费
iK 0J{' E.购置设备
%lW:8 ckL >!.lr9(l 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
!x / Z" A.支票
B9Tztg
B.银行汇票
z`{zqP: C.银行本票
?PtRb:RH t D.商业汇票
`D4'`Or-U E.汇兑
otVdx&%] ,colGth 54 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
siZ _JJW A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
:rc[j@|pH B.银行将对承兑申请人执行扣款
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CT \rZU C.银行将对付款人提出警告
*J5euA5= D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
~4gKA
D E.银行将对付款人处以罚款
mK&9p{4#U :u+#:8u
4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
W%Q tJB1) A.现金
j@\/]oL^We B.其他货币资金
RLX^'g+P C.备用金
9 9BK/>R D.应收账款
"lb!m9F{ E.其他应收款
>x0lSL0y |W];v@b\y 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
,B>b9,~3a A.汇兑
vK~KeZ\,p= B.银行汇票
\>
azY
g C.托收承付
[<$d@}O D.商业汇票
HBGA
lZ E.委托收款
UHHKI)( Y}z?I%zL 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
_
9]3S>Rn A.发放职工工资
Qj[O$L0 $ B.按规定支付的个人奖金
,1+_k ="Z C.经营性购货款
84cH|j`w D.个人劳动报酬
1D DOUV
E.向个人收购农副产品
1< e%)? G K0a
50@B] 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
<cjT
n:w A．李某出差预借3000元
H43D=N& B．购买办公用品930元
>?FCv7qN C．购买卡车一辆，价值15万元
2 ZXF_ o D．李某报销医药费1200元
Vtk|WV?>P+ E．支付原材料价值30000元
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yl>" 1yc@q8 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
(j"MsCwE A.不准出租、出借银行账户
%W@IB8]Vr B.不准签发空头支票和远期支票
_ @76eZd C.不准套取银行信用
H.K`#W& D.不准异地转账结算
*&MkkI# T+!kRigN~P 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
i|'t!3I^m A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
=1Jo-!{{ B．收回过去已确认并转销的坏帐
>Sah\u` C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
T0jJp7O D．发生坏账
&| ] ^ u/ E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
KHiJO eLc DJUtuex 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
S45_-aE A．支票
yK3z3"1M? B.银行承兑汇票
4VgDN(n0@ C．银行汇票
?yK\L-ad D.商业承兑汇票
px@\b]/ 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
`$- Ib^ =Y[ Ae7e 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
KYN{iaj A.正确
3
J<,2 B.不正确
h65j, v6B ~V )
E:( 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
wYG0*!Vj A.正确
k*^W
lCZ3 B.不正确
#C mBgxg+M Bs }>#I 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
9f`Pi:*+/ A.正确
CXZeL 1+ B.不正确
O1,[7F.4g <^ {: K` 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
,pz C J@5 A.正确
*E'K{?-K B.不正确
]9Hy
"#Fz W[s>TDc`v 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
c2/HY8ttRD A.正确
(%}C B.不正确
*_wBV
M=2 = @o } 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
,vPF=wq A.正确
3FN? CN] O B.不正确
*2F }e4v P_U-R%f 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
y
rk#)@/m A.正确
+&@0;zSga B.不正确
4a C#Cv:0 (i 8 t^ 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
}__ +[- A.正确
J^4k} B.不正确
r8rR _ M{P nCU4a1rZ
9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
6tg
uy A.正确
~A/_\- B.不正确
Ay]5GA!W+ Df (6DuW 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
C# >C59 A.正确
}T,uw8?f! B.不正确
hh9{md\ 主观试题部分
`Z-`-IL 四、计算及会计处理题
@#apOoVW> Fm "$W^H 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
q]x@ q Cmj) CJ- 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
)T?ryp 3ev 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
k&b>-QP6 h.*|4
; 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
8T4 J^6 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
