一、单项选择题
3=n6N TL HFP'b=?`]| 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
0M;g&&mF A.上级主管部门
hiVa\s B.本企业领导
%mss{p!d6 C.开户银行
t,De/ L D.财政部门
lU!_V%n f@;pN=PS 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
w ? _8OJ A.1200
L~PiDQr?r B.-126.67
/g>-s&w C.600
&UH0Tw4 D.1073.33
_fk}d[q0 V X8rM!3 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
+H&/C1u A.商业汇票
RTl
C]`IGT B.银行汇票
H_f8/H C.银行本票
wzy[sB274 D.支票
,G v}N& yn!;Z ._ 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
k -jFT3b$ A.中国银行
Y$v d@Q B.人民银行
qZ! kVrmg& C.工商银行
3A ^AEO D.农业银行
:"#
"{ P l/(~Kf9eQG 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
TXM /+sd A.在途货币资金
_5S0A0 B.信用证存款
=SmU ;t>t/ C.备用金
jo&j<3i D.银行汇票存款
f 4pIF"U9> %pjY ^tM/ 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
M
0}r)@ A．营业收入
NpGi3> 5 B．销售费用增加
`scW.Vem C．财务费用增加
}^$#vJ(a7K D．管理费用增加
=XQGg`8<LB EoutB Vm 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
GpTZp#~; A.票据面值
%1p-DX6 B.票据到期价值
B~}BDnu 6 C.票据面值加应计利息
%0y -f D.票据贴现额
Q^va +O 6t7FklM% 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
rF[-4t
% A．4240
0#Gm# =F B．4224
? ?e|ec2% C．4048
#m{(aa9; D．4092
^`#7(S)a/ g~-IT&O 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
G?v <-=I A．30288.75
nW]CA
~ B．461.25
3}V
(8
C．288.75
~m<K5K6 V D．575.25
=U~53Tg <LH6my 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
$W}:,]hoj A．其他应付款
. 0yBI=QI B.应付帐款
wM[Z 0*K C.其他业务收入
[L-wAk:Fb D.营业外收入
^7>~y
( 二、多项选择题
Pi1LOCq 4_ >;|2 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
M^\`~{*T A.个人劳务报酬
Q1*_l B.向农民收购农副产品
~rI2 RJ C.各种劳保福利费用
i{N?Y0YQs0 D.出差人员必备差旅费
;yqHt! N E.购置设备
]6^S: K_" :I"2 2EH 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
shdzkET8N A.支票
TR*vZzoy B.银行汇票
}BW&1*M{ C.银行本票
RL ex#j D.商业汇票
1F>8#+B/W E.汇兑
PU D8 |g \ _ xl 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
A#']e 8 A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
Jm)7!W%3 B.银行将对承兑申请人执行扣款
_l]
0V
g` C.银行将对付款人提出警告
VDv.N@ ) 7 D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
\c{sG\ > E.银行将对付款人处以罚款
OR+_s @Yg e u)""l 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
dpc hZ{ A.现金
)$1j"mV B.其他货币资金
78:x{1nUM[ C.备用金
cV1E<CM D.应收账款
,_V/W' E.其他应收款
f'"PQr^9 \;_ tXb}F 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
s^6,"C A.汇兑
uj\&-9gEi B.银行汇票
Y5ei:r|^ C.托收承付
1,zc8 >M D.商业汇票
Ui " $A/ E.委托收款
yYe>a^r4R BZTj>yd 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
HD{u#~8{ A.发放职工工资
OXZK|C;M} B.按规定支付的个人奖金
=d@)*W 6 C.经营性购货款
NMg(t mh D.个人劳动报酬
+B8oW3v# ) E.向个人收购农副产品
U7/
=| Z SJc*Rl> 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
!"/"Mqs3$ A．李某出差预借3000元
F@ pf._c B．购买办公用品930元
RWu<
dY#ym C．购买卡车一辆，价值15万元
{C?$ osrr D．李某报销医药费1200元
t:oq't E．支付原材料价值30000元
p|qLr9\A hxJKYU^%m 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
#~m^RoE A.不准出租、出借银行账户
N&G(`] B.不准签发空头支票和远期支票
Q A~F
C.不准套取银行信用
u f<%!=e D.不准异地转账结算
v`'Iew } QCDica `+* 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
Je"X IhBr A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
&\5bo=5V B．收回过去已确认并转销的坏帐
FncP,F$8
C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
j5n"LC+oz D．发生坏账
ub1~+T'O E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
J?t(TW6E
D8B\F5..c# 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
pE +:tMH; A．支票
Zs0;92WL B.银行承兑汇票
# ax% n C．银行汇票
;*nzb!u\\ D.商业承兑汇票
D > U(&n 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
:KRNLhWb *\iXU//^) 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
R vU'8Y?>w A.正确
.bV^u B.不正确
i(e= 6r
%i=z 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
%@aC5^Ovy+ A.正确
U"UsQYa_ B.不正确
RZqMpW E)p [^1WC 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
K'E)?NW69 A.正确
GqP02P'2 B.不正确
y'oH>l+n 7FaF]G 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
/{[tU-}qJ A.正确
F$ |d#ny B.不正确
FL$S_JAw d} ?KPJ{ 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
Jfv'M<I A.正确
!w!k0z] B.不正确
w JgH15oB VggSDb 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
V=>]&95-f A.正确
tk 5 p@l B.不正确
g ^=Ruh+ 0,#n_" 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
AEFd, ;GF A.正确
BG 4TUt B.不正确
d[H`Fe6h :UKc: JVNM 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
}U}ppq0Eo A.正确
dgByl-8Q B.不正确
*|6 vCR ?d3<GhzlR3 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
o~xGE 6A*" A.正确
LH@Kn?R6 B.不正确
}KftV nD? BoARM{m 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
v`qXb$YW A.正确
)C0I y.N- B.不正确
GJ?J6@| 主观试题部分
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w/ S6j 四、计算及会计处理题
B1Z ; olHmRJ 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
-Vmp6XY3q a=B $L6*4 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
mgq4g 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
0uGTc[^^M 3^)c5kcI 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
BryD?/}P)M 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
