一、单项选择题
;41s&~eR
Z p]Bs 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
?mgr #UN A.上级主管部门
<%) :'0q& B.本企业领导
uA \A4 C.开户银行
y $\K@B4 D.财政部门
qY#*zx ^<s X^V+{ 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
nE::9Yh8z A.1200
_v]I6<!5U B.-126.67
K\n %&w C.600
^k u~m5v D.1073.33
0fNWI " P0o)g+{ 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
G|Q}.v A.商业汇票
"B)DX*- \? B.银行汇票
QZQ@C# PR; C.银行本票
}R}tIC-: D.支票
lWnV{/q\ X r] 8tl 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
TX;OA"3=\- A.中国银行
o{>hOs
& B.人民银行
y]c x}9~ C.工商银行
REFisH- D.农业银行
1K wl_jf )Q7;)iPY# 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
{"4t`dM A.在途货币资金
`b9oH^}n j B.信用证存款
0ZPPt(7 C.备用金
swlxV@NQ D.银行汇票存款
7e}p:Vf p u%ih 7v!r\ 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
EEa
KT`/d A．营业收入
I0)iC[s8; B．销售费用增加
:!{a ey C．财务费用增加
'fK_J}+P D．管理费用增加
Z A
ZQFr'* hRc\&+#/ 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
(
B50~it A.票据面值
@JN %P} 4) B.票据到期价值
jzzVZ%
t C.票据面值加应计利息
B%'Np7 D.票据贴现额
rr9HC]63 Q5 ohaxjF 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
%!YsSk, A．4240
R <J I B．4224
|#!25qAT C．4048
~zYp(#0op D．4092
t7)Y@gRy mHw1n=B 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
#gsAw
na3 A．30288.75
:i:Zc~% B．461.25
,QG,tf? C．288.75
TzX>d<x D．575.25
p aMw88*u E 8,53$ 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
U76:F?MH A．其他应付款
lzm9Cl kfH B.应付帐款
D8Ni=.ALL C.其他业务收入
eZ
]6 Q D.营业外收入
q{KRM\ooYs 二、多项选择题
rV2} > k CGv(dE,G&] 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
zRf]SZ(t O A.个人劳务报酬
14zo0ANM B.向农民收购农副产品
ncS^NH(& C.各种劳保福利费用
| mci-ZT D.出差人员必备差旅费
m=%W <8[V E.购置设备
.: <c[EJ
b Zsf<)Vx 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
#2u-L ~n A.支票
=E
|[8 U) B.银行汇票
p8F|]6Z C.银行本票
pRt )B`# D.商业汇票
Z39^nGO E.汇兑
E}" &? oY %/ S BJ 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
FK
mFjqY A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
w8@MUz}/# B.银行将对承兑申请人执行扣款
M_*w)< C.银行将对付款人提出警告
z|p
H>R?:
D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
nz>A\H E.银行将对付款人处以罚款
Zc%S`zK`7 fnB-? 8K< 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
'# (lq 5
c A.现金
< u^41 B.其他货币资金
dIM:U :c C.备用金
li; P,kg$ D.应收账款
#*Mk@XrV E.其他应收款
QjZ}*p SkPv.H0Id 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
?(g kk YI A.汇兑
Q t@~y'O B.银行汇票
WpmypkJA# C.托收承付
dB_\,%vAd D.商业汇票
[Q^kO; E.委托收款
2< B+ID3qv a"WnBdFZ 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
n.7 $*9)# A.发放职工工资
Ulktd^A \ B.按规定支付的个人奖金
*w@>zkBl C.经营性购货款
&Kj q dp D.个人劳动报酬
zIdQ^vm8Q E.向个人收购农副产品
!gT6S o ytAhhwN~ 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
kdW i!Hp A．李某出差预借3000元
?BWWb
B．购买办公用品930元
lgnF\) C．购买卡车一辆，价值15万元
yn %w' D．李某报销医药费1200元
RmzK?muk E．支付原材料价值30000元
tX)]ZuEi$ z Gz5|u 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
v`v+M4upC A.不准出租、出借银行账户
i]1[eGF B.不准签发空头支票和远期支票
h\.UUC&< C.不准套取银行信用
H;$w^Tr
D.不准异地转账结算
m6 IZG l7% ]k,fEn( 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
?G8 D6 A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
e?f[t*td B．收回过去已确认并转销的坏帐
} [75`pC~O C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
[n< U>up D．发生坏账
|
C2k( E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
Q
|l93Rb` xJO[pT v 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
y X S/3_A{ A．支票
4vy!'r@ B.银行承兑汇票
!XtbZ - C．银行汇票
y:W$~<E`p D.商业承兑汇票
s"sX# l[J 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
g5Hs= c5=\ moc_}( 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
3w^q 0/ GD A.正确
G LE `ba B.不正确
J@R+t6$3O _$ , .NK,6 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
!(o)*S A.正确
K zM\ +yC B.不正确
B!8] \D \k g2pF[V 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
QDgOprha A.正确
8, WQ}cC B.不正确
IAtc^'l# 7p~@S4 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
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A.正确
: ;d &m B.不正确
]cA){^.Jz
4uTYuaCNs 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
N>gv!z[E A.正确
}}Q|O]e B.不正确
3g5i5 G\ {yfG_J
6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
S:t7U % A.正确
~ xXB
!K~C B.不正确
p?d Ma_ g X @\! \ 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
ff{ESFt D A.正确
i5)trSM| B.不正确
nkG 6. ^@tn+ '. 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
}~A-ELe: A.正确
us5`?XeX] B.不正确
KK7Y"~ 9&- AWf zMJ;VS 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
(-~tb- A.正确
OS \co : B.不正确
s+ 0$_&xR #xts*{u-# 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
x9@ % L{* A.正确
;GvyL>|-~ B.不正确
j)J4[j 主观试题部分
qOk 4qbl[ 四、计算及会计处理题
Nf$Y
-v?i 0gt/JI($ 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
,Q}/#/ ;jnnCXp> 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
VT+GmS 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
P; A "`Il \DfvNeF 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
q A G0t{K 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
