一、单项选择题
,\8F27 $23*:)&J4 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
*9T a0e* A.上级主管部门
k@:M#?(F B.本企业领导
2MY-9(no C.开户银行
l ld,&N8 D.财政部门
>1uo5,wrF R. :~e 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
NN> E1d= A.1200
T1$=0VSEa+ B.-126.67
v 3\
| C.600
\"k[y+O],4 D.1073.33
tV.qdy/]} ufl[s j%^| 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
p6S{OUi G A.商业汇票
+\Uq=@ B.银行汇票
[u*-~( C.银行本票
D/U=zDpiB D.支票
*~ Y$8!ad P'}WmE'B}F 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
-nK\+bTL} A.中国银行
)T0
%<(J B.人民银行
JJC Y M C.工商银行
"2'4b D.农业银行
;@ <E /6fa
7; 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
iEx
sGn]2 A.在途货币资金
dlv1liSXL5 B.信用证存款
= 1ltX+
C.备用金
b6(LoN. D.银行汇票存款
r ,cz
yE/ etw.l~ y 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
t@(:S6d A．营业收入
|-)2 D=P B．销售费用增加
+4
W6 {` C．财务费用增加
SH ow~wxw D．管理费用增加
\:mZ)f3K= e};\"^H H 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
/E %^s3S. A.票据面值
&0`[R *S B.票据到期价值
=# /BCL7 C.票据面值加应计利息
^QG;:.3v D.票据贴现额
n= F|bW }+@GgipyO. 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
y|b&Rup A．4240
8el\M/ u{ B．4224
`*Ju0)g1 C．4048
_8 C:Md` D．4092
5jNDr`pnu )lh Pl 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
DS| HN A．30288.75
w ;p~|! B．461.25
TC* 78;r C．288.75
"/k TEp D．575.25
b[/uSwvi bC
h 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
< $>J s v A．其他应付款
<rn26Gfr B.应付帐款
CT0 ~ C.其他业务收入
2kSN<jMr D.营业外收入
2kfX_RK 二、多项选择题
Vi*HG &DD 6%A_PP3Z 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
V44M=c7E A.个人劳务报酬
c'}dsq\ B.向农民收购农副产品
HU1ZQkf C.各种劳保福利费用
Ri<'apl D.出差人员必备差旅费
Hx?OCGj=S* E.购置设备
o;"Phc. ozOvpi:k3% 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
BM>'w,$KL A.支票
Dt~ |)L+ B.银行汇票
b haYbiX? C.银行本票
FoKAF
&h7 D.商业汇票
%~rXJrK E.汇兑
pd\x^F`sk. /^\UB
fE 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
^ rh{ A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
0`Hr(J`F B.银行将对承兑申请人执行扣款
*Sw1b7l C.银行将对付款人提出警告
vPce6 Cl* D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
/
'QfLW>6 E.银行将对付款人处以罚款
9g~"Y[ ] _ %gu<Ys 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
/v-:ca)7mI A.现金
We)l_>G B.其他货币资金
5Z_ 7Sc C.备用金
; 6655C D.应收账款
]t)#,'$^[W E.其他应收款
7GDr H/yK 2H9;4>ss 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
,LodP%%UV A.汇兑
L_
O*?aaZ B.银行汇票
vw)lD9-" C.托收承付
TsF>Y ""*M D.商业汇票
Q4h6K 7 E.委托收款
hF^y4v|5 U#6<80Ke 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
SUN!8
qFA A.发放职工工资
^-2|T__ B.按规定支付的个人奖金
C3:CuoE X C.经营性购货款
2>*b.$g D.个人劳动报酬
<5E: ,< E.向个人收购农副产品
[ f;o3 73kU\ux 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
B>UF dj]- A．李某出差预借3000元
yllEg9 L0z B．购买办公用品930元
@/W~lJ!e C．购买卡车一辆，价值15万元
%4,v2K D．李某报销医药费1200元
t. pn07$ E．支付原材料价值30000元
]$&N"&q SX]uIkw 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
<^d
a-b>C A.不准出租、出借银行账户
wAKm]?zB> B.不准签发空头支票和远期支票
6olJ7`* C.不准套取银行信用
&>A<{J@VL D.不准异地转账结算
S!8gy,7<J `e4gneQY 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
i
`^[ _ A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
l4$Iv: B．收回过去已确认并转销的坏帐
*!MMl]gU? C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
:r4o:@N' D．发生坏账
{1 ;R& E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
c^1tXu|& C K9FAuU 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
+SNjU"x A．支票
O9ar|8y B.银行承兑汇票
b '%)?{E C．银行汇票
Mq jdW D.商业承兑汇票
v3b
+Ddp 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
+3[8EM#g 4o|<z n 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
W <u,S A.正确
>
JV$EY, B.不正确
YY4q99^K /m|U2rrqb 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
T#GT Nk!v A.正确
;6M [d B.不正确
7 T :nS$cC0x* 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
hn=tSlte A.正确
L*FQ`:lZ B.不正确
+Z e;BKZ3
yT-qT_. 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
SS 6K7 A.正确
8Dkq+H93 B.不正确
weH3\@ w+u1 " 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
,c,@WQ2:- A.正确
tU0jFBB B.不正确
qLV3Y?S!L H/
y,}z 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
Y_<-.?jf A.正确
UM<!bNz` B.不正确
Z& of-[)
cH6++r 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
-B&
Nou A.正确
+c$:#9$ | B.不正确
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pq*" A(*c |Aj9 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
Bo$dIn2_ A.正确
:$*@S=8 O B.不正确
^yX >^1 %j@@J\G! 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
r{ K Q3j9O A.正确
(H8JV1J B.不正确
55FRPNx-x ( 8X^pL 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
!Df>Q5~g A.正确
*-*SCA`E^= B.不正确
T je(hnN 主观试题部分
Y/sZPG} 4 四、计算及会计处理题
5z&>NI Lg~ll$
U 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
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4 Cb 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
Z~].v._YV) 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
msY6zJc` 5> lIrBf 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
(
k,?) 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
