一、单项选择题
IqOg{#
sm D3pz69W 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
7[m?\/K~ A.上级主管部门
SZyk G[ B.本企业领导
~9X^3 .nI C.开户银行
q
z)2a2C D.财政部门
RObnu* q=1 N&#R G 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
)rc!irac] A.1200
/y $Omc^ B.-126.67
Q*ITs!~Z C.600
f?3-C8 hU D.1073.33
7"(!]+BW!O m[DQ;`Y 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
}@DCc f$< A.商业汇票
9&mSF0q B.银行汇票
VP Lf( C.银行本票
c`6c)11K D.支票
!_W:%t)g 4kOO3[r 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
l|5 h A.中国银行
k.J%rRneN B.人民银行
j"W>fC/u C.工商银行
t],a1I.gk D.农业银行
FD=%
4#| i'~-\ F! 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
XS<>0YM A.在途货币资金
LoF/45|-< B.信用证存款
<-lM9}v d C.备用金
sp K8^s h D.银行汇票存款
K<JzIuf& FO{=^I5YA 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
z^Hc'oVXj: A．营业收入
\#sD`O B．销售费用增加
A
FLtgoXn: C．财务费用增加
i~B? p [ D．管理费用增加
P.~UU S *TOd Iq&z 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
hfB$4s9 A.票据面值
^FCXcn9 B.票据到期价值
"ra$x2 |=} C.票据面值加应计利息
('J/Ww< D.票据贴现额
rPxRGoR `/|
*u 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
RTtKf i} A．4240
pEyZH !W B．4224
?hoOSur+ C．4048
,p2UshOmd D．4092
_,3ljf?WQM Mf5j'n 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
,Eq
QU| A．30288.75
kG^76dAQL B．461.25
!2!~_*sGe C．288.75
4 jT6 h9% D．575.25
d0J /"< iTxWXij 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
4&)sROjV= A．其他应付款
7?lz$.*Avp B.应付帐款
so))J`ca) C.其他业务收入
ct+F\:e D.营业外收入
zLJ>)v$81 二、多项选择题
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.8P 7lC$UQ x8 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
Y,L`WeQY. A.个人劳务报酬
G' :3U B.向农民收购农副产品
)W\)
37=. C.各种劳保福利费用
Bwg(f_[1 D.出差人员必备差旅费
+
IZ=E
>a E.购置设备
J"gMm@#C4 2m Y!gVi 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
HZrA}|:h A.支票
y4\X~5kU B.银行汇票
O>`k@X@9/ C.银行本票
>`QBN1 Y D.商业汇票
O]: 9va E.汇兑
o Xo>p l *tjaac;z<J 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
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a!CJu, A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
a ZZ0eH B.银行将对承兑申请人执行扣款
R~<N*En~ C.银行将对付款人提出警告
VH7t^ fb D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
Ir;JYY!0? E.银行将对付款人处以罚款
#.8v[TkKq
-"-.Z&# 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
jN6V`Wh_ A.现金
p.:651b B.其他货币资金
rfV'EjiM} C.备用金
Iv6 lE:) D.应收账款
M+"6VtZH E.其他应收款
bP
s voG gUiO66#x 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
a\sK{`|X* A.汇兑
lpi"@3 B.银行汇票
h!tpi`8\z C.托收承付
~EtGR #
N D.商业汇票
]*dYX=6 E.委托收款
k?=1q[RQH @$slGY 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
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Vx A.发放职工工资
AKk=XAG W B.按规定支付的个人奖金
l|q-kR
Rjn C.经营性购货款
}$oS /bo D.个人劳动报酬
4 !sK>l! E.向个人收购农副产品
$ (}rTm m .++nF 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
j"Jf|Hq $ A．李某出差预借3000元
6R :hs C$ B．购买办公用品930元
|s3;`Nxu 7 C．购买卡车一辆，价值15万元
NuOA'e+i D．李某报销医药费1200元
Xg~9<BGsi E．支付原材料价值30000元
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8p 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
+~n:*\ A.不准出租、出借银行账户
{@ X>!] B.不准签发空头支票和远期支票
ByY^d#oE C.不准套取银行信用
1zRYd`IPoq D.不准异地转账结算
MKbcJZe Zk`y"[ J 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
8#! g;`~ D A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
R_!'=0}V B．收回过去已确认并转销的坏帐
<zCWLj3 C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
[4?r0vO D．发生坏账
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E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
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=8wNbr [I Ho
~ 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
RKLE@h7[? A．支票
-1Tr!I:1 B.银行承兑汇票
3 c HYe C．银行汇票
=!
-} q D.商业承兑汇票
2hV -h 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
gWgp:;Me aEdA'> 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
+-tFg XG A.正确
b |:Y3_> B.不正确
iw#~xel<ez h: yJ 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
H!*ypJ A.正确
OROvy B.不正确
]R Ah['u| `M~R4
l r 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
7 "eK<qJ A.正确
"R5G^-<h p B.不正确
'goKYl#1Q RP$u/x"b 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
yF\yxdUX# A.正确
Uha. 8
B.不正确
# fqrZ9:@ 3;buC|ky 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
Jq b~RP~ A.正确
lU
62$2 B.不正确
r 10VFaly M a! 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
e?XFtIj$ A.正确
e6MBy\*n B.不正确
j7)mC4o:% SY|K9
$M^ 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
o/3.U=px~ A.正确
q\@_L.tc[ B.不正确
&|Wqzdo?# dnomnY(*< 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
M(L6PyEa!Y A.正确
-i?gY F!G B.不正确
56 JQ h c5%}*
"z 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
?L\"qz%gP A.正确
d<d3j9u(# B.不正确
lrZ]c:%k TC-Vzk G| 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
Iuz_u2"C A.正确
( o*YGYC B.不正确
O*v&C Hd3 主观试题部分
`Pc6
G*p 四、计算及会计处理题
W8 S sv |K_%]1*riC 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
MrzD
ah9UG 7f+@6jqD\) 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
^2}HF/ 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
! -t w N
;=z o-8 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
rO>'QZ% 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
