一、单项选择题
r&sm&4)p-5 n'R9SnW 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
ipU,.@~# A.上级主管部门
,!+>/RlJ B.本企业领导
;u`zZb=,[ C.开户银行
`Wq4k>J}* D.财政部门
6
,jp-` 2{ ^k*Cfd 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
4oW6&1 A.1200
VZ"W_U, B.-126.67
^q``f%
Xt C.600
0<f\bY02 D.1073.33
A0{ !m ={& }8VA 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
<aps)vF A.商业汇票
L3[r7 b B.银行汇票
bxX[$
q C.银行本票
5J!ncLNm{ D.支票
s))L^|6 %|mRib|<C 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
8W' ,T A.中国银行
L
;5R*)t B.人民银行
b+/XVEsr C.工商银行
Fy1@B(V% D.农业银行
dH4wyd` S[!s J-rG 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
E?%SOU< A.在途货币资金
=TImx.D: B.信用证存款
Y r3h=XY C.备用金
W
vh3Y,|3 D.银行汇票存款
\hG o D &k'J5YHm8H 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
< >3}<i<[& A．营业收入
,G2]3
3Z B．销售费用增加
@0}Q"15,I C．财务费用增加
,_HSvs7- D．管理费用增加
-h=K]Y{ ` _@U?;73"5 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
GilaON*pK. A.票据面值
tbz?th\ # B.票据到期价值
=.vc={_ ? C.票据面值加应计利息
so[i"ZM) D.票据贴现额
T\ ;7' #1-y[w/ 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
3GMRH;/w A．4240
aXi5~,Ks_ B．4224
o$ dnp`E C．4048
Y{c_5YYf D．4092
lwS6"2q E]z Td$v6 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
fq^D<c{3 A．30288.75
SQ*dC B．461.25
7A
7=~:l\G C．288.75
S3cjw9V D．575.25
_ _x2xtrH vZEeb j 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
tqI] S
X A．其他应付款
$nR1AOm}.B B.应付帐款
U@ #YK v C.其他业务收入
N>, `l D.营业外收入
8r7}6 二、多项选择题
qJq49}2 G$X+g{ 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
M%dJqwH5{ A.个人劳务报酬
5xJyW`SWz B.向农民收购农副产品
+T}:GBwD7 C.各种劳保福利费用
om$x ;L6 D.出差人员必备差旅费
A`E7V }~ E.购置设备
6=V&3 |" :Ny.OA 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
7^Y "K
A.支票
DDdMWH^o7 B.银行汇票
d*7nz=0&$ C.银行本票
u nE h D.商业汇票
Y02 cX@K6 E.汇兑
yKJKQ 9 j$%KKl8j 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
$JKR, A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
>Mml+4<5 B.银行将对承兑申请人执行扣款
W n*>h'R C.银行将对付款人提出警告
4k9O6 D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
anwMG0 E.银行将对付款人处以罚款
{J`Zl1_q 0IHc yb 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
j{) _&|^{ A.现金
SrMg=a B.其他货币资金
bzFwQi}> C.备用金
ka_]s:>+ D.应收账款
gg ;&a( E.其他应收款
a]NQls
E}l 0!v+ + 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
w
7Do #Cv A.汇兑
?- ^eI! B.银行汇票
e1'<;;; L C.托收承付
`<I+(8]Uz D.商业汇票
@ eQIwz E.委托收款
1EvAV,v" 6FMW}*6< 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
8l( _{Y5(- A.发放职工工资
%E
q} H B.按规定支付的个人奖金
g_ z%L?N C.经营性购货款
N?`-$C ] D.个人劳动报酬
YJZVi ic E.向个人收购农副产品
m9My H ]@M00C 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
d! 0p^!3 A．李某出差预借3000元
y p%7zrU B．购买办公用品930元
^8S'=Bk C．购买卡车一辆，价值15万元
V+7x_>!&) D．李某报销医药费1200元
ur\v[ k= E．支付原材料价值30000元
r|rOI
Ao 02Z># AE 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
8=;'kEU A.不准出租、出借银行账户
(<f`},
QxD B.不准签发空头支票和远期支票
M1>< K: C.不准套取银行信用
s53 Pw>f D.不准异地转账结算
0) /L+P 5 (8C
,"Dc[0 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
1`1U'ibhe A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
c]]OV7;)> B．收回过去已确认并转销的坏帐
hS) X`M C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
_~f& wkc D．发生坏账
@d i mZsi1 E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
d` > '< Y#3<w 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
| /,XdTSy A．支票
Q[t|+RNKv2 B.银行承兑汇票
}EB/1 8 C．银行汇票
2y6 e]D D.商业承兑汇票
0pT? qsM2 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
$q`650&S* 0zD[mt 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
)H &rr( A.正确
$RxS<_tj B.不正确
$[5S M>e] [R$iX 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
Bi7QY i/ A.正确
V gLnpPOQ B.不正确
\{W} 'l, ym~R 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
msKWb311u A.正确
Gh3b*O_, B.不正确
LadE4:oy |E/ r64T 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
egur} A.正确
.(T* mk*> B.不正确
pSM\( kVKa 9ohaU 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
'C iV=&3/ A.正确
@J"Gn-f~ B.不正确
6CoDn(+z e nsou!l 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
K0hmRR= A.正确
|G^w2"D_Z B.不正确
iYwzdW1 EqW/Wxv7b 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
'!8'Xo@Go3 A.正确
J&mZsa)4 B.不正确
Jw;Tq"&
jQ DXl 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
d\% |!ix A.正确
X?PcEAi;w B.不正确
Li[ :L `c ee tr= 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
O}Y& @V%4k A.正确
kzq3-NTV B.不正确
Uy $1X -:mT8'.F - 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
Tw^b!74gq A.正确
4 hRc,Vq B.不正确
|Nx7jGd:i 主观试题部分
KxZup\\:v 四、计算及会计处理题
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+Y 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
;JQ:S~K9 BhJag L ^o 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
OAGI|`E$/- 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
X@:[.eI~ 9 b?Nlk8d 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
. d
}7c! 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
