一、单项选择题
K%p*:P fGv`.T _d 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
;[_w&"[6a A.上级主管部门
kS>'6xXH B.本企业领导
GW(-'V/ C.开户银行
}UzO_&Z#6 D.财政部门
x%;Q
/7&$ ~'4:{xH 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
$j~oB:3n7 A.1200
7{vnhl(Z B.-126.67
0shNwV1z F C.600
;5* )kX D.1073.33
J6!t"eB+ OGy/8B2c 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
F7(~v2| A.商业汇票
'(/ZJ88JP B.银行汇票
n
^T_pqV?X C.银行本票
KAg<s}gQJ D.支票
n9zS'VU @UO=)PxN3 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
%5_eos&<^) A.中国银行
c-INVA) B.人民银行
35Jno<TP' C.工商银行
r: _- Cj D.农业银行
lA4Bq 4*UoTE-g$ 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
y> S.B/ d A.在途货币资金
n\2VrUQ)M B.信用证存款
J3sO%4sYR C.备用金
YkcX#>, D.银行汇票存款
]|q\^k)JU B[ f{Ys 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
's{-1aW A．营业收入
K/~+bq# + B．销售费用增加
pGi "*oZD C．财务费用增加
}9=\#Le~\ D．管理费用增加
kWfNgu$xK s0Ii;7fA{ 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
AJrwl^ lm A.票据面值
SnbH`\U" B.票据到期价值
F}Bc +i#] C.票据面值加应计利息
KJa?Tw nC D.票据贴现额
+a&-'`7g +q
] 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
tUq* -9
V A．4240
FhB^E$r% B．4224
M* W=v C．4048
#R|M(Z">q D．4092
]{OEU]I@
&7
}!U 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
jlER_I] A．30288.75
)o[ O%b B．461.25
I~S`'()J C．288.75
-A9 !Y{Z D．575.25
,_T,B'a: V/+r"l
e 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
n@BE*I<" A．其他应付款
Sv -}w$ B.应付帐款
J+&AtGq]u C.其他业务收入
L{~L6:6An D.营业外收入
-8tWc]c
|4 二、多项选择题
RlX;c!K XJ]MPiXj 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
hQBeM7$F_ A.个人劳务报酬
.i/]1X*;r^ B.向农民收购农副产品
#;H,`r C.各种劳保福利费用
@yaBtZUp3 D.出差人员必备差旅费
8Es]WR5
^ E.购置设备
_]tR1T5e UTUIL D 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
Ul[ >LKFY A.支票
~GfcI:Zz & B.银行汇票
'N5qX>Ob C.银行本票
q4 'x'8 D.商业汇票
i#1T68y} E.汇兑
~ u8}s4 )?pin|_x 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
B>o\;) l3O A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
ckt^D/c2 B.银行将对承兑申请人执行扣款
yQhrPw> m C.银行将对付款人提出警告
}QncT w0 D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
pP ?J(0Q~ E.银行将对付款人处以罚款
D +)6#i
Y m[oe$yH 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
ru (Xeojv# A.现金
N)
{ B.其他货币资金
#X"\:yN C.备用金
V{Idj\~Jh D.应收账款
dWD,iO_"@ E.其他应收款
$2>tfKhtA 2{p`"xX 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
)gR14a A.汇兑
p>K'6lCa B.银行汇票
w}NgFrL C.托收承付
8t}=?:B+{ D.商业汇票
(L|SE4 E.委托收款
y%TR2CvT <$Uj
~jN 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
U]hQ#a+ A.发放职工工资
um#;S; B.按规定支付的个人奖金
"XC6 l4Z C.经营性购货款
~JLqx/[|s D.个人劳动报酬
Cqg}dXn' E.向个人收购农副产品
DGHX:Ft# o ;];ng 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
&O0+\A9tP A．李某出差预借3000元
tt J,rM B．购买办公用品930元
AV d C．购买卡车一辆，价值15万元
e,~c~Db*
Q D．李某报销医药费1200元
5Tu#o () E．支付原材料价值30000元
q3NS?t!
P60 3P 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
mkE*.I0= A.不准出租、出借银行账户
Rdt8jY6F/ B.不准签发空头支票和远期支票
~g|e?$j C.不准套取银行信用
7U.g4x|< D.不准异地转账结算
6^{ hY^Z 'b661,+d 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
aGpRdF1;! A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
~O1 *] B．收回过去已确认并转销的坏帐
[b#jw,7 C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
` V^#Sb D．发生坏账
_&(ij(H E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
_\]D<\St _hh
|/4( 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
j~Gu;%tq A．支票
w,}}mC)\* B.银行承兑汇票
lmmyDg1R C．银行汇票
V'K$:9^x[8 D.商业承兑汇票
['s_qCA [ 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
o=`9JKB~ )&R;!#;5 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
GV[%P A.正确
M0]l!x#7 B.不正确
29qQ3M? oQ y G 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
er#we
=h A.正确
o~4 n8 B.不正确
t&P5Zw*B
Tl%4L %
bE 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
3@"VS_;? A.正确
TS[Z<m B.不正确
:X4\4B*~ 8dA/dMQ 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
gA[ M A.正确
@n
c!(P7_ B.不正确
H JcZ~5jf O4E2 )N 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
rk. UW A.正确
= oh6;Ojt B.不正确
$`=?Nb@@# GUp51*#XR 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
c''O+,L1+ A.正确
F_r eBPx B.不正确
kcOp O<oE % qE#^ U 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
F
Q k; A.正确
H~~(v52wD B.不正确
^Q OvK>W< =[jBOx& 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
Bhs`Y /Ls- A.正确
'~2v /[<`} B.不正确
-[`W m7en KJ#c(yb9zR 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
|n|2)hC A.正确
lL DHx3+ B.不正确
$U0(%lI U A+}4 N%kh 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
3AL.UBj&} A.正确
WcJ{} V9 B.不正确
\bsm#vY, 主观试题部分
0iB 1_) ~ 四、计算及会计处理题
|kd^]! _ b;O+QRa 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
v6n(<0: X@G`AD'.M 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
MmK\|CtV 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
kj#yG"3+ A^Zs?<C- 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
.) GVb<w 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
