一、单项选择题
nRyx2\P y+ vVZ+ u4y 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
5me#/NqLHY A.上级主管部门
}` aT=_ B B.本企业领导
.u'MMe>^ C.开户银行
U
]W " D.财政部门
e8M0Lz#} a ?\:,5= 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
x*p'm[Tdtm A.1200
{e1 sq^>| B.-126.67
y g6o#; C.600
'nS>'yYH# D.1073.33
2UIZ<#|D>s =y >CO:^G% 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
2%| n}V[ A.商业汇票
FOh
q&\nkU B.银行汇票
_gEojuaN C.银行本票
9
e|[9 D.支票
>S8
n 8U !DUOi 4I 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
??P %. A.中国银行
c
D .; B.人民银行
T7-yZSw -m C.工商银行
=?_:h`} D.农业银行
`.Zm}' #. vp \W 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
E. *gKfL A.在途货币资金
P4LiU2C B.信用证存款
b`JS& E C.备用金
>*uj
)u% D.银行汇票存款
jxZf,]>T HA0F'k 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
l;$FR4}d A．营业收入
&- !$qUli B．销售费用增加
" $P/ek C．财务费用增加
E@6gTx* D．管理费用增加
}=JS d@`_ aPRMpY-YC3 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
Vvp{y A.票据面值
4 9HP 2E B.票据到期价值
Mf !S'\ C.票据面值加应计利息
RR|X4h0.
D.票据贴现额
\qTp#sF 'blMwD{0&\ 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
EPA
2_ A．4240
TRJTJM_k B．4224
H?FiZy *[Y C．4048
a ^\ F9^j D．4092
pNZ3vTs6 ,tDLpnB@; 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
;$8ptB . A．30288.75
R;fe v
1mE B．461.25
h L&7D @ C．288.75
#s ' `bF^ D．575.25
&kn?=NW XfflD9M 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
0:-z+`RHE A．其他应付款
5 j\Kej B.应付帐款
@$Yk#N;&( C.其他业务收入
B.KK@ D.营业外收入
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]eY\ 二、多项选择题
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`+.F;}s _
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^+ 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
um%s9 A.个人劳务报酬
"kC6G % B.向农民收购农副产品
DC8\v+K C.各种劳保福利费用
hsJ^Au=})w D.出差人员必备差旅费
HR?bnkv|id E.购置设备
f,|;eF-Z ,1cpV|mAr 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
xFJT&=Af W A.支票
>Db G
)0| B.银行汇票
+Z-{6C C.银行本票
6`%|-o
: D.商业汇票
CIsX$W E.汇兑
[ w-Tf& Z op/ MeI 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
4=`1C-v?q A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
D=Nt 0y B.银行将对承兑申请人执行扣款
y+= s/c C.银行将对付款人提出警告
P : L6Zo-J D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
tOte
[~, E.银行将对付款人处以罚款
Yakrsi/jV} L@jpid95 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
$=#Lf[| f= A.现金
cvf?ID84 B.其他货币资金
Z\]LG4N? C.备用金
WnU2.: D.应收账款
d>T8V(Bb E.其他应收款
#T 8jHnI S,ud pQ7 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
`sy_'`i>X A.汇兑
`c|H^*RC B.银行汇票
#%8)'=1+4? C.托收承付
I[gPW7&S@ D.商业汇票
O*lIZ ,!n E.委托收款
s<Nw)Ynw dd;rne v+ 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
LOu9 #w" A.发放职工工资
9~2iA,xs B.按规定支付的个人奖金
2^75 |Q C.经营性购货款
~p:hqi1+<+ D.个人劳动报酬
T00sYoK E.向个人收购农副产品
T+t7/PwC; _VM}]A 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
^|vP").aQm A．李某出差预借3000元
ydRS\l B．购买办公用品930元
fZS'e{V C．购买卡车一辆，价值15万元
(CtRU D．李某报销医药费1200元
;Xqi;EA E．支付原材料价值30000元
'/rU<.1 7q 5 \]J[ 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
r+6 DlT
a A.不准出租、出借银行账户
%Wm ) B.不准签发空头支票和远期支票
9eE
FX7 C.不准套取银行信用
<lU(9)
L;& D.不准异地转账结算
)7-mALyW (&V )D?/hS 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
~BgYD)ov A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
Tc>g+eS B．收回过去已确认并转销的坏帐
oK<H/76x C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
Fi 7~JZZ D．发生坏账
V\Y, 4&b I E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
&B1!,joH~ +afkpvj8 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
m(1ot M9 A．支票
#N'9F&:V$ B.银行承兑汇票
N6T C．银行汇票
FP Z@ 6 D.商业承兑汇票
x%T^:R
三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
Xk:3w, nE0I [T( 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
iCGHcN^3 A.正确
G9#3
|B-? B.不正确
;*U&lT KV'3\`v@LY 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
{K|ds($ 5 A.正确
xc05GJ B.不正确
L$ ^ew0C bP|-G
CKM8 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
q[Ey!h)xq A.正确
>}C:EnECy B.不正确
Cv&> :k0V hOs~/bM 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
. S;o#Zw*R A.正确
7 4(bo \ B.不正确
*+2BZ ZwT _W,?_"[R= 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
(Hmh b}H A.正确
31
M'71s
B.不正确
:9q|<[Y^ bGwj` lue 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
LJ 9#!r@H A.正确
yM( ezb B.不正确
}XRfH Qk >
>;He7 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
;Yg/y A.正确
<~svy)Cz B.不正确
N [DK A1Ei ,wHlU-% 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
j.V7`x A.正确
#k!;=\FV B.不正确
yV6U<AP$3 .\)ek[? 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
:Fh _Ya0 A.正确
&4M,)Q ( B.不正确
qA25P< w2`JFxQ^x 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
xyXVW d[ A.正确
Q( Pc B.不正确
qV``' _=< 主观试题部分
`V*$pHo 四、计算及会计处理题
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[Z1,~(3 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
Cs,t:ajP +<f+kh2L
要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
3
XUsw 1,[ 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
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F ? fM _Y 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
"Gq%^^ * 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
