一、单项选择题
-}TP)/ !,* i +@avoW 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
7Q{&L#; A.上级主管部门
fV4eGIR& B.本企业领导
e;=R8i C.开户银行
p m+E)z6Yo D.财政部门
G$Y F0Nc xb[yy}>"L 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
-ioO 8D&! A.1200
DOtz
B.-126.67
4?@5JpC9VA C.600
x 3'ANw6E D.1073.33
o!h::j0,~ @}UOm- M 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
^Vth;!o A.商业汇票
>1I w!SO+ B.银行汇票
]
gHr
qi% C.银行本票
" xC$Ko _ D.支票
Kc]
GE#~g dW/(#KP/+ 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
*RJD^hu A.中国银行
w@WtW8
p^ B.人民银行
evEdFY C.工商银行
y46sL~HRv D.农业银行
H '5zl^8
I z Lr:zf l 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
um PN=0u6 A.在途货币资金
Ld:-S,2 B.信用证存款
pPs TgGai C.备用金
D {E,XOi D.银行汇票存款
1^hG}#6_ .gNJY7`b 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
Q.4+"JoG A．营业收入
4UL"f<7 T B．销售费用增加
A5fzyG C．财务费用增加
'
yOx&~H] D．管理费用增加
}cW 8B"_" siuDg,uqK5 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
)@ B ! A.票据面值
vG}\Amx+ B.票据到期价值
1N]-WCxQ C.票据面值加应计利息
h{]0
H'g D.票据贴现额
MkZoHzg}
c 5#_ GuL% 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
/$qB&OWJn
A．4240
h /aG."U B．4224
&z\?A2Mw% C．4048
gv jy'Rm D．4092
0 n{+ _
Ka{QjW!%d< 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
= ;8q
` A．30288.75
xjDaA U, B．461.25
!9C]Fs*`? C．288.75
X|TGM D．575.25
A9HgABhax ' Um
\m 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
4GJx1
O0Ol A．其他应付款
FGMYpapc~ B.应付帐款
l>Zp#+I- C.其他业务收入
k~Y_%#_
D.营业外收入
#R= 6$ 二、多项选择题
%E":Wv !q+
%]
k?x 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
KmF+3g~#s A.个人劳务报酬
%[?{H} y B.向农民收购农副产品
Qm v8T
^+ C.各种劳保福利费用
{y!77>Q/ D.出差人员必备差旅费
65c#he[_Y E.购置设备
r
)w]~)8 \$8p8MP<&D 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
=5p?4/4 J A.支票
XKBQH( B.银行汇票
:; 3y^! C.银行本票
G;msq=9| D.商业汇票
P
-N+ E.汇兑
]\=M$:,RZ V+y:!t` 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
XR)I,@i`' A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
xe1
xP@e? B.银行将对承兑申请人执行扣款
rI]n4>k{ C.银行将对付款人提出警告
f ;W>:`' D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
%X\rP , E.银行将对付款人处以罚款
'$CJ Z`nt t7 $2 /C 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
/#4BUfY
f A.现金
IPh_QE2g B.其他货币资金
1
'J|yq C.备用金
0V#eC D.应收账款
c:`&QDF E.其他应收款
V V~Kgy SR 1UO'. 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
$66 DyK? A.汇兑
N5GQ2V B.银行汇票
S$fCO$bU C.托收承付
Z}6H529[ D.商业汇票
$ Xo_C_:B E.委托收款
gcs 8Gl2 <j89HtCz 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
L
sMS`o6 A.发放职工工资
r \]iw v B.按规定支付的个人奖金
$zV[- d C.经营性购货款
DadlCEZv D.个人劳动报酬
K5q9u-7 E.向个人收购农副产品
-Z%B9ql' `_&7-;)i*\ 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
,`< [ej A．李某出差预借3000元
M&O .7B1} B．购买办公用品930元
(
}n,Ou[ C．购买卡车一辆，价值15万元
Hve OG$pT D．李某报销医药费1200元
fDY#&EO: % E．支付原材料价值30000元
;GxKPy I_@XHhyVZ 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
G8oOFBQD A.不准出租、出借银行账户
H23-% +*J B.不准签发空头支票和远期支票
Vg4N7i C.不准套取银行信用
j"8|U
E D.不准异地转账结算
+3D3[.n 7[
W! Nx 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
!pLQRnI}6 A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
ZMXIKN9BF# B．收回过去已确认并转销的坏帐
qS|t7 * C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
sjV>&eb D．发生坏账
,.<l^sj5 E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
eu |cQ^> 5r pTR 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
q\g|K3V
) A．支票
f#UT~/~bL2 B.银行承兑汇票
Mrlv(1PQT C．银行汇票
k:0HsN!F9 D.商业承兑汇票
Yl#r9TM 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
aJ1
<X8 N&t+*kF_ 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
dRXF5Ox5K} A.正确
HW( cA}$ B.不正确
7a}vb@ {1V~`1(w 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
R1 X{= c t A.正确
KfsU RTZ B.不正确
#; 6YADk2_ n`krK"Ii 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
Gt^Fj&^ A.正确
0XBv8fg B.不正确
EI*B( 'Bp7LtG92 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
K$dSg1t
A.正确
0;j)rm
t B.不正确
/8i3 I5* pAo5c4y!4 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
!giL~}j(R A.正确
"$*&bC#dE B.不正确
Z!P7mH\c} 2R2ws.} 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
|T}Q ~ A.正确
tN=B9bm3j B.不正确
?6F\cl0. W0&NX`m 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
8(e uW S A.正确
sF$$S/b B.不正确
)Fh+6 Y9)uy 8c 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
>M\3tB2C A.正确
I65W ^b4y B.不正确
; x*_h |?=K '[ 5 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
_h2axXFhT A.正确
GRK+/ 1 C B.不正确
qcSlY&6+ gwj+~vSfi 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
|^ ^'GZ%a A.正确
3?
F*|E_ B.不正确
B 3Y, |
* 主观试题部分
82.::J'e 四、计算及会计处理题
60B6~@]P :d v{'O 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
"NY[&S a7+w)]r 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
cRm+?/ 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
#d,+87]\= J3Ox
M--8" 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
LD]a!eY 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
