一、单项选择题
-s)2b
; 0 /kbxpih 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
JZv]tJWq A.上级主管部门
a-} %R B.本企业领导
<.' cCY C.开户银行
3@&H)fdp6a D.财政部门
Mb9q<4 Z8 # I 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
zk/!#5JtK A.1200
y$ &a(S] B.-126.67
(Q4_3<G+ C.600
p/5!a~1'xN D.1073.33
feopO
j6~+ ' w!gQ#De 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
jQr~@15J# A.商业汇票
A,og9 <+j- B.银行汇票
oy`m: Xp C.银行本票
,mX|TI<* D.支票
n=SZ8Rj7 eHJ7L8# 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
XH2 SE eh A.中国银行
@uE=)mP@ B.人民银行
YH[_0!JY^ C.工商银行
~^euaOFU 6 D.农业银行
]q3Kd{B u}rot+)% 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
b (yO A.在途货币资金
(g)@wNBW B.信用证存款
]EcZ|c7o9y C.备用金
`%XgGHiE D.银行汇票存款
'?>eW 2d ICTtubjV" 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
LWL>hd A．营业收入
pk U e| V B．销售费用增加
(p?3
#|^ C．财务费用增加
/SKr.S61e D．管理费用增加
9e)+<H u20b+c4 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
6uXW`/lvX A.票据面值
pjCWg 4ya B.票据到期价值
Fp6Y Y
C.票据面值加应计利息
z-gwNE{ D.票据贴现额
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E(*S
1b7xw#gLx 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
:I'Ezxv| A．4240
,1[??Y B．4224
>YBpB,WND C．4048
b:QFD| D．4092
i-FUAR iXm||?Rnx 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
]18ygqt A．30288.75
`I>K? B．461.25
u0Erz0*G4 C．288.75
\zI&n &T D．575.25
:]^P ^khK
/8MQqZ C 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
y9L#@ A．其他应付款
=.X?LWKY B.应付帐款
^ !<7#kX C.其他业务收入
0GYEt D.营业外收入
JZ% F 二、多项选择题
BR^J y<^F' v|I5Gz$qpa 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
AMd)d^; A.个人劳务报酬
`zp2;]W B.向农民收购农副产品
'^l^gW/|\ C.各种劳保福利费用
hcgc
=$^ D.出差人员必备差旅费
{?mQqoZ?. E.购置设备
Kyp0SZp[ !"J # ,e| 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
^CPfo/! A.支票
(<3lo
ZaX B.银行汇票
1mJ_I|98 C.银行本票
Hm
VTfH' D.商业汇票
@5jG E.汇兑
@sHw+to|p) Mg QU6O< 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
m_ $I?F0 A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
E)O|16f|> B.银行将对承兑申请人执行扣款
9I\3T6&tr C.银行将对付款人提出警告
eqZ+n
o D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
@pG lWw9* E.银行将对付款人处以罚款
R-Q1YHUQM p,iCM?[| 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
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{S A.现金
U[QD! B.其他货币资金
X^D9)kel C.备用金
Dsj|~J3 D.应收账款
I26gGp E.其他应收款
r^A#[-VyNP eq~c 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
dA}
72D? A.汇兑
LBkc s4+ B.银行汇票
"b>KUzuYT C.托收承付
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2"3~ # D.商业汇票
0R}S w[M. E.委托收款
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v>BO K +F o$o 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
F[kW:-ne@Z A.发放职工工资
P$3=i`X!nw B.按规定支付的个人奖金
l^!A C.经营性购货款
v] T(z L| D.个人劳动报酬
=kb6xmB^t E.向个人收购农副产品
%i&/$0.8 @mx$sNDkL 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
%A62xnX A．李某出差预借3000元
bqrJP 3 B．购买办公用品930元
9c6GYWIFt& C．购买卡车一辆，价值15万元
A6N~UV*_ D．李某报销医药费1200元
'}Wu3X E．支付原材料价值30000元
P-+M,>vNy[ v1nQs=' 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
< m enABN4 A.不准出租、出借银行账户
l#b|@4:I B.不准签发空头支票和远期支票
WB
r:|F+~s C.不准套取银行信用
@yt 2_ D.不准异地转账结算
>7nV$.5S \-
=^]]b= 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
)Ig+uDGk A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
{OO*iZ.O B．收回过去已确认并转销的坏帐
nuSN)}b<Q C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
{?*<B=c D．发生坏账
2;4]PRD6w E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
)@]6 =*% +YkW[a\4 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
+9zJlL^A% A．支票
\\S/ N
A B.银行承兑汇票
KQ4kZN C．银行汇票
xHJ8?bD p D.商业承兑汇票
EmX>T>~#D 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
d P $8JI{ 2.LJp}> 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
pw,O"6J* A.正确
"x(>Sj\%I B.不正确
!%c{+ ]g 7uPZuXHxcu 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
]C16y.
~e A.正确
mRhd/|g* B.不正确
fvc W'T}r AH2 _#\ 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
VG_uxKY A.正确
qoC]#M$oo# B.不正确
khU6*`lQ K(nS$x1
G 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
v7i^O`{eD? A.正确
Oj4v#GK] B.不正确
jR{- ? YF${ 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
kSbO[)p A.正确
/?KtXV>] B.不正确
(O\U /daB &5\^f?'b7 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
z`k El@ A.正确
3k#[(ph
k B.不正确
GE1i+.+-. GX4QaT% 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
i2){xg~c A.正确
oZTgN .q B.不正确
10wvfRhng
e`i7a
h; 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
%35L=d[ A.正确
Y3-gUX*w0 B.不正确
qysTjGwa] +I t#Z3 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
g;pR^D'M5C A.正确
!^m%O0DT B.不正确
t3PtKgP-6 3&'2aW 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
pb!V|#u" A.正确
z{S:
X:X B.不正确
,7GWB:Sk 主观试题部分
%$@1FlqX; 四、计算及会计处理题
lT2 4JhJ# +l`65!" 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
\(I0wEQo$ kv6Cp0uFg 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
1y
J5l,q 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
LL&ud_Y 5W/{h q8}} 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
|0`hE;Kt7 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
