一、单项选择题
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ci9o 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
Af-UScD%G A.上级主管部门
xyeA 2Y B.本企业领导
lxb zHlX C.开户银行
3MBN:dbQ D.财政部门
nWYCh7 |%7cdMC 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
X_ TiqV A.1200
jgu*Y{oc
m B.-126.67
"VUYh$=[ C.600
)b4$A: D.1073.33
1,t)3;o$ .z j0Jy8N 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
k2^ a$k} A.商业汇票
.qD@
Y3- B.银行汇票
n=sXSxl C.银行本票
v/Pw9j!r;m D.支票
h0 |}TV^UJ E5GJi 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
On_@HQ/FI A.中国银行
MZ4c{@Tg B.人民银行
z~oDWANP C.工商银行
FQsUm?ac: D.农业银行
1%~ZRmd e 0D&> Gyc*0 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
<=u m1P3X A.在途货币资金
:}}%#/nd B.信用证存款
gwB\<rzG C.备用金
zqySm) o] D.银行汇票存款
JAb
6 zpP x~ DLW 1I 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
2.I^Xf2 A．营业收入
MmoR~~* B．销售费用增加
IQ!Fv/I< C．财务费用增加
1T|$
BK@) D．管理费用增加
V2 d,ksKwn F`+\>ae$h 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
d5m
`Bm-{ A.票据面值
3{7T 4p.G B.票据到期价值
J5p8nmb C.票据面值加应计利息
|`O5Xs1{B D.票据贴现额
hvV_xD8| Qs 2 .ef? 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
N3A<:% s A．4240
NTs7 KSgZ B．4224
p3951-D C．4048
U. 0kR/>Z= D．4092
Ve 3 ; ii| ? ; 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
9q[;u[A8^ A．30288.75
)r6E W`$ B．461.25
IVvtX} C．288.75
@ tUoD>f D．575.25
^q[gxuL_ Xz{~3ih 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
Q(7ob}+jQ A．其他应付款
1+kE!2b;b B.应付帐款
E9 fxjI%1 C.其他业务收入
0HeD{TH\ D.营业外收入
U] 6&b 二、多项选择题
I zLF'F N;sm*+r 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
@'FE2^~Jj A.个人劳务报酬
} (FPV*mS B.向农民收购农副产品
}M>r E C.各种劳保福利费用
"9y(
} D.出差人员必备差旅费
~eh0[mF^] E.购置设备
r|<DqTc6l Bik*b)9y2 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
VRng=, A.支票
TV59(bG.2 B.银行汇票
7N8H)X
C.银行本票
+ =$ D.商业汇票
`{K_/C it E.汇兑
K ! z` W_YY#w
f_ 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
q1VH5'p@ A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
pV[ '' B.银行将对承兑申请人执行扣款
R3.*dqo$ C.银行将对付款人提出警告
O'*@ Ytn D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
.10y0F L4 E.银行将对付款人处以罚款
;\;M =&{} ,yMU@Vg 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
A#h /B + A.现金
m}j:nk B.其他货币资金
/1w2ehE< C.备用金
QfjN"25_ D.应收账款
=^DLywAh}u E.其他应收款
BHFY%6J! Z=S>0|`R 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
zDOKShG A.汇兑
l1=JrpCan
B.银行汇票
nj PPztv/@ C.托收承付
H1:be.^YP D.商业汇票
->{d`-}m' E.委托收款
-Sv"gL B Q%S9fq,q 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
U/{6%
Qy A.发放职工工资
} YhtUWz]. B.按规定支付的个人奖金
CO+/.^s7}S C.经营性购货款
L5YnG _M& D.个人劳动报酬
e 8\;t"D E.向个人收购农副产品
G[Lpe K n;D?ioY 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
tiPa6tQ A．李某出差预借3000元
9O*_L:4o B．购买办公用品930元
6X2PYJJZ C．购买卡车一辆，价值15万元
P$Gj F-!: D．李某报销医药费1200元
d@C&+#QDF E．支付原材料价值30000元
E; $+f %qf V+^ 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
;lX(}2tXW A.不准出租、出借银行账户
>x1p%^cA;= B.不准签发空头支票和远期支票
nKr9#JebRC C.不准套取银行信用
{XurC}#\ D.不准异地转账结算
^D^JzEy'?C %(/!ljh_ 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
\G@wp5 A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
07 g':QU@ B．收回过去已确认并转销的坏帐
J8a*s`ik C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
IeX^4 rc( D．发生坏账
tvKAIwe E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
=DbY? Q<Q d%@~mcH> 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
mog[pu:!, A．支票
~ (On|h B.银行承兑汇票
>ydRSr^ C．银行汇票
#EGA#SKoq D.商业承兑汇票
\VMD$zZx 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
qSCv )S( Z(>'0] G 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
pE.PX
8 A.正确
va|*c22;| B.不正确
smY$-v) @ qo6
y %[ 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
qZEoiNH(Tj A.正确
S"m cUU}} B.不正确
C#;jYBtT7? rX7QbAB 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
g?v\!/~(u A.正确
:K82sCy%5 B.不正确
9Mp$8-=>7 p{)5k 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
s pLZ2]A A.正确
cXMhq<GkAA B.不正确
RPnRVJ&"Z IxR?' 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
hG ~reVNf A.正确
)+")Sz3zx B.不正确
ixm&aW6< AGP("U'u 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
^I
mP`*X A.正确
Kf
Coe[Vv B.不正确
f&, {XZ O#EV5FeF. 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
5F|8?BkOL^ A.正确
q*![ AzF h B.不正确
Il@Y|hK Si 9Z>MR 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
Z+`{ 7G?4m A.正确
L%}zVCg B.不正确
tc r/
/ V ( MFna) 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
oY~ D g A.正确
OU4pjiLx B.不正确
Awv`) "RAR 9~rUkH D 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
w=h1pwY A.正确
9mc!bj^811 B.不正确
mV73
\P6K 主观试题部分
tj]9~eJ- 四、计算及会计处理题
{j {+0V -V"22sR] 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
<!$:8ls qj AWeS/ 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
, B&fFis 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
8 #X5K <WXzh5D2 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
1
Q-bYJG 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
