一、单项选择题
nJ2l$J< h3O5DP6~ 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
vi lNl| A.上级主管部门
8|yh e%-O B.本企业领导
nC>#@*+jK C.开户银行
Z < uwqA D.财政部门
>@]E1Qfe :5@7z9 > 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
E*RP
8 A.1200
qJISB7F[%O B.-126.67
l
zuPE,h C.600
uY'Ib[H D.1073.33
w8{deSdfP \6C"b
Q 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
ed\,FWR A.商业汇票
I0OsaX' B.银行汇票
2hU4g
e
?6 C.银行本票
Or6'5e?N D.支票
s,`
n=# ]G| @F
: 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
_L# Tp A.中国银行
n,xK7icYNQ B.人民银行
[nG/>Z]W C.工商银行
YK"({ Z>U D.农业银行
W>1\f0' ;{HxY98Q 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
mv30xcc A.在途货币资金
Rz
b663d B.信用证存款
dcXtT3,kpX C.备用金
guFR5 >-L D.银行汇票存款
C'zMOR6c S:^Q( w7
6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
EH4WR
/x A．营业收入
:()4eK/\ B．销售费用增加
E}" &? oY C．财务费用增加
N<:Ra~Ay D．管理费用增加
eZg31.
uiiA)j*! 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
g:f0K2)\r: A.票据面值
gvsS:4N"Nq B.票据到期价值
%iJ6;V 4 C.票据面值加应计利息
CWC*bkd5a D.票据贴现额
%e1<N8E4 Bv9 ;q3]z- 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
b<:s{f"t, A．4240
xnh%nv<v{ B．4224
y{jv-&!xB C．4048
Ea P#~x D．4092
ODEy2). 4&`66\p; 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
tgrQ
$Yjk A．30288.75
"rAm6b-` B．461.25
MTLcLmdO C．288.75
ef5 3~x D．575.25
I M
+Dm ^g~-$ t<! 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
1noFXz
eU3 A．其他应付款
^//N-?Fx B.应付帐款
&4{%3 w_/ C.其他业务收入
A ;Zg: D.营业外收入
4["}U
1sG 二、多项选择题
}i/{8Ou W yM#W,@ 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
t^h>~o' \ A.个人劳务报酬
gReaFnm B.向农民收购农副产品
k,&W5zBKe C.各种劳保福利费用
t qER;L D.出差人员必备差旅费
T8RQM1D_s E.购置设备
B)c.`cfr*\ I015 )vFc 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
0_Y;r{3m" A.支票
sB"]R%`_ B.银行汇票
,v^it+Jc' C.银行本票
M,6AD] D.商业汇票
HWHGxg['r E.汇兑
)@sz\yI%U 8T2$ 0 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
|E}N 8 \Gr A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
",K6zALJ B.银行将对承兑申请人执行扣款
czT$mKj3 C.银行将对付款人提出警告
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tDMK'h D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
g;*~ xo E.银行将对付款人处以罚款
c5]1 aFKz \dCdyl6V 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
|KkVt]ZQe9 A.现金
d F), B.其他货币资金
`s.y!(`q C.备用金
>
^D10Nf* D.应收账款
4|*_mC E.其他应收款
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3|L!n CjD2FnjT 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
xr o A.汇兑
TMq\}k-I5 B.银行汇票
i)eub`uMy C.托收承付
=0O`V Sb D.商业汇票
?z ?
IEj} E.委托收款
E 5Z,4B )<!y_;$A 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
|>d5 6 A.发放职工工资
gx #TRp}- B.按规定支付的个人奖金
,%D \
C.经营性购货款
8Kv=Zp,?` D.个人劳动报酬
$n>.;CV E.向个人收购农副产品
=)'AXtvE TTBl5X 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
# Z8<H A．李某出差预借3000元
#lF8"@)a-$ B．购买办公用品930元
$+
lc;N C．购买卡车一辆，价值15万元
q d(`~a D．李某报销医药费1200元
vJK0>":G E．支付原材料价值30000元
`
a E{1O<qO< 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
BQ &|=a6 A.不准出租、出借银行账户
f%d7?<r w B.不准签发空头支票和远期支票
Bg Uf:PT C.不准套取银行信用
cgml^k\k^ D.不准异地转账结算
# M%-q8 : 3*(kb1)& 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
^ WidA- A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
@G^
l`% B．收回过去已确认并转销的坏帐
yX<Sk q C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
n:' Mpux D．发生坏账
..;}EFw5 E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
epR7p^`7 jDOB
(fE 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
sBB>O@4 A．支票
6 [w_ /X" B.银行承兑汇票
a%V6RyT4qW C．银行汇票
[|E
93g D.商业承兑汇票
"0pu_ 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
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\ 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
YyjnyG A.正确
AEp|#H'
> B.不正确
6X KiVP;h% y
C(xi"! 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
[y&yy|*\ A.正确
jgK8} C B.不正确
p0>W}+8fF {p=`" H> 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
y)C nH4{ A.正确
H0LEK(K B.不正确
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W0R<^5_ 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
au1uFu- A.正确
Lzm9Kh; B.不正确
Xy5#wDRC 6Q"fRXM 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
w|lA%H7`J A.正确
*S%~0= B.不正确
xU6)~ae`JW Py_yIwQqg 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
n c4KeEl A.正确
)O;6S$z
9Y B.不正确
z.P<)[LUc FhpS#, Y$ 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
suiO%H^t A.正确
r01Z
0> B.不正确
"}fJ 2G3 Eh
B0w; c 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
`n)e]
dn A.正确
%{I b B.不正确
(_1(<Jw v P; 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
AAuH}W>n A.正确
AWo\u!j B.不正确
~XU% _Hz 5 6w6=I s 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
$`;1][OD A.正确
1u>[0<U~E B.不正确
PuO5@SP~ 主观试题部分
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il' 四、计算及会计处理题
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2yNwB+{ ,58XLu 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
2PZ#w(An& %JoHc? 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
~/C9VR& 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
^1`Mz< _Fe%Ek1Yy 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
%'o'Kh''= 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
