一、单项选择题
Oo@o$\+v BH1h2OEe# 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
w+>+hq A.上级主管部门
Rz
jUrt B.本企业领导
iW^J>aKy C.开户银行
s6@mXO:H^ D.财政部门
Cp(2]Eb #'q7 x 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
}VZ E
xqm) A.1200
A$3Rbn}" B.-126.67
Cl`i|cF\ C.600
^APtV6g D.1073.33
-1,0hmn=+ 2^=.j2 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
NDP"
@ A.商业汇票
tLWw< ) t B.银行汇票
X8Q' *
C.银行本票
8{!d'Pks D.支票
HKXC=^}x ' GeTk/tU 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
M&j|5UH%. A.中国银行
PQkw)D<n]_ B.人民银行
B6Kl_~gT C.工商银行
g w([08 D.农业银行
+ODua@ULFB 'ZW(Hjrd 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
2Qp}f^ A.在途货币资金
h9)fXW B.信用证存款
W~'x
J C.备用金
qK a}O* D.银行汇票存款
&7
f8\TG| 3NtUB;! 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
b$ 7 ]cE
A．营业收入
);h(D!D, B．销售费用增加
V_gl#e# C．财务费用增加
Z 5>~l D．管理费用增加
> \ Dy KOS0Du 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
zHb [.ry~ A.票据面值
R
J{$`
d B.票据到期价值
+gX,r$bX C.票据面值加应计利息
&/? C
t!_ D.票据贴现额
|nZ^RCHog >#|%'Us 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
p H y A．4240
+-^>B
%/&Z B．4224
jr4xh {Z` C．4048
2K9 1E} D．4092
x,,y}_
YX /h0bBP 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
|6*Bu1 A．30288.75
TVD~Ix B．461.25
= ^NvUrK C．288.75
`N *:,8j D．575.25
Y[6T7eZ0g /l*v *tl 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
G%erh}0~ A．其他应付款
jmID@37t B.应付帐款
{Yj5Mj|# C.其他业务收入
#{8I FA D.营业外收入
KS$t 二、多项选择题
"tz6O0D / I`TN5~ 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
0>sa{Z A.个人劳务报酬
!%G]~ B.向农民收购农副产品
7AV{
h[J C.各种劳保福利费用
%bDxvaftT D.出差人员必备差旅费
I\. |\^ E.购置设备
~= |}!A( Z
RagM'K 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
IL].!9 A.支票
k&dX
K B.银行汇票
:\OSHs<M C.银行本票
_Je 4&KU D.商业汇票
S}@7Z` E.汇兑
_!03;zrO 5*YoK)2J 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
~Ru\Z-q1 A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
n[3z_Q I B.银行将对承兑申请人执行扣款
PftK>,+, C.银行将对付款人提出警告
G?W:O{n3
D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
J/je/PC E.银行将对付款人处以罚款
{@InOo!4w] "I.6/ 9 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
( C!p2f A.现金
Cr5 ND\ B.其他货币资金
kTb$lLG\xk C.备用金
D\Ak-$kJ^ D.应收账款
= l`)b E.其他应收款
*G58 t`]r =w$&
n%~ 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
!mNst$-H4 A.汇兑
C*Vm} |) B.银行汇票
Mn0.! J
" C.托收承付
U]3!"+Y1P D.商业汇票
Fz7t84g( E.委托收款
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+a[Z / Q1*Vh4 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
<0CjEsAB] A.发放职工工资
mU/o%|h B.按规定支付的个人奖金
>fBPVu\PA C.经营性购货款
ppAbG,7 D.个人劳动报酬
>yO/p(/;jR E.向个人收购农副产品
6 4_}"f U nrl?<4 _ 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
.zO^"mXjS A．李某出差预借3000元
/q 9I^ ztV B．购买办公用品930元
l]]NVBA]) C．购买卡车一辆，价值15万元
.|,LBc! D．李某报销医药费1200元
8M5)fDu*? E．支付原材料价值30000元
Tv ``\< c!Hz'W 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
ReaZg ?:h A.不准出租、出借银行账户
.(@=L1C<}J B.不准签发空头支票和远期支票
Af|h*V4 Xu C.不准套取银行信用
S2$E`'
J D.不准异地转账结算
/@9Q:'P CD`a-]6qA 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
ziM{2Fs> A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
T)! }Wvv B．收回过去已确认并转销的坏帐
!l
'n
X C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
N^;lp<{6? D．发生坏账
'.Y,VJaL
E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
lJK]S=cd lx`?n<-X 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
q<09]i A．支票
&f.5:u%{b B.银行承兑汇票
9)!Ks g(h C．银行汇票
mY 1l2 D.商业承兑汇票
i2qN 0?n 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
b^W&-Hh /~"- q 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
n_Qu
uUB A.正确
/$; Z ~^P B.不正确
}i+C)VUX [+[ W\6 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
yX&#
rI A.正确
0)dpU1B#M B.不正确
\] x`f3F ioi/`iQR 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
kepuh%KY[
A.正确
| R,dsBd B.不正确
-h8mJ D%Oi c&D+=
4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
01n!T2;yW} A.正确
+R~]5Rxd B.不正确
?1\5X<|, h[(YH ;Y 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
Hca(2 ]T- A.正确
_c]}m3/ B.不正确
2f(`H SC' i;HXz`vT7 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
/E6)>y66 A.正确
U N?tn}`! B.不正确
qZ<n\Mt 48p3m) 5
7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
HS=w9:, A.正确
/M5.Z~|/ B.不正确
{V[xBL
< 7] y3< t 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
+C=vuR A.正确
}-[l)<F: B.不正确
g!0
j 1 wU%uO/sU9 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
4W>DW`{ A.正确
DS8HSSD B.不正确
H;=y R]E m]DP{-s4 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
uz 8eS'8 A.正确
v=^^Mr"Z^ B.不正确
l<_v3/3 主观试题部分
8mr fs%_ 四、计算及会计处理题
U'jmgHq " lD -*e4 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
Pr>$m {
Z ,I iKe_B 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
R/{h4/+vJ 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
j Hq+/\ {Lju7'5L 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
$ (& uaDYv 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
