一、单项选择题
+%
XhQ sWsG,v_ 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
(~G5t(+ A.上级主管部门
"$W
|/vD+ B.本企业领导
+f
X}O9 C.开户银行
5BU% %fBJ. D.财政部门
Db#W/8
a8k @L[PW@:SZ 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
%oh`EGmVP A.1200
Txt%nzIu B.-126.67
bB;~,W& E1 C.600
]g
>m? \'n D.1073.33
M<A;IOpR+ >[|GC/C 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
:dY.D|j* A.商业汇票
29a_ZU7e6 B.银行汇票
jr, &=C( C.银行本票
{d 1N& D.支票
"Ju /[#VCJ stg30><
4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
pcI&
A.中国银行
8h&oSOkQk, B.人民银行
0'yG1qG C.工商银行
S2rEy2\}: D.农业银行
&RK H 2R 5) d,G
9 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
'v\1:zi A.在途货币资金
| r E!
B.信用证存款
I&TTr7 C.备用金
Wl&
>6./{ D.银行汇票存款
oLrkOn/aY UAsF0&] 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
c*x J=Gz6d A．营业收入
}
);cX$ B．销售费用增加
a>o"^%x C．财务费用增加
(dzH3_U D．管理费用增加
Ws-6W!Ib% xm <v">< 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
Z/2,al\ A.票据面值
IajD;V B.票据到期价值
,wtFs!8
C.票据面值加应计利息
xw TijSj D.票据贴现额
>Z#uFt0<Pm k $e D(cW$ 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
%`xV'2H A．4240
#4P8Rzl$/ B．4224
==%`e/~Y C．4048
#4vV%S D．4092
j 0g5 <M i\t753<Ys 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
*j|/2+
pq A．30288.75
E2^ KK:4s B．461.25
0LetsDN7I C．288.75
,>D ja59 D．575.25
)R jb/3* ! E]?)FH<oP 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
<Z{vC A．其他应付款
QCeMKjCmY B.应付帐款
J.1O/Pw!.a C.其他业务收入
^oS$>6| D.营业外收入
{eEBrJJ eB 二、多项选择题
\Dn&"YG7 ).pO2lLF4 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
2 ]L=s3 A.个人劳务报酬
KMUK` tbaI B.向农民收购农副产品
# v{ Y=$L C.各种劳保福利费用
60xa?8<cg D.出差人员必备差旅费
! \QeBd+ E.购置设备
[/
AIKZM< {DU"]c/S 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
?n)Xw)] A.支票
iJFr4o/R B.银行汇票
d)N^PJ/ C.银行本票
,Z^Ca15z D.商业汇票
O`cdQ u E.汇兑
\ jE CSV| ZAMeq
Pt 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
DhZ:#mM{ A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
]JH64~a B.银行将对承兑申请人执行扣款
~|h lE z C.银行将对付款人提出警告
w#oGX D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
%B@ ! E.银行将对付款人处以罚款
t5xb"F
Nwgu P 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
q(,cYu A.现金
BWW q4mdb{ B.其他货币资金
(B@X[~ C.备用金
VM 7 !0 D.应收账款
=4eUAeH {w E.其他应收款
aYqm0HCT 2+z1h^) W 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
=-_)$GOI' A.汇兑
K4 C ^m|e B.银行汇票
2gt+l?O<PS C.托收承付
uKv&7p@|_) D.商业汇票
te i`/ E.委托收款
D}-o+6TI? -LTKpN`[@ 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
GD!-
qH A.发放职工工资
`ruNA
>M B.按规定支付的个人奖金
Q
$]YD
pCM C.经营性购货款
@dl8(ILk' D.个人劳动报酬
6O pa{] E.向个人收购农副产品
^ =^$tF M i]I:ka 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
G8eD7%{b:) A．李某出差预借3000元
.jA\f:u# B．购买办公用品930元
v9=}S\=Cd C．购买卡车一辆，价值15万元
xRlY r# % D．李某报销医药费1200元
)>\4ULR83 E．支付原材料价值30000元
(ew}
gJ @D~B{Hg 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
# Q}_e 7t A.不准出租、出借银行账户
C ZJV_0 B.不准签发空头支票和远期支票
Vo\H<_=G C.不准套取银行信用
gw^'{b D.不准异地转账结算
L;S}s, 2x #n3ykzoqIX 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
YGp)Oy}: A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
`N}d}O8
B．收回过去已确认并转销的坏帐
:=*}htP4C C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
A ?8\Y{FQ D．发生坏账
} # Doy{T E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
Zsj`F9*e w~|1Wd<v 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
'Dath>Y= A．支票
='}#`', B.银行承兑汇票
z C=a3 C．银行汇票
*nRNg.i3D D.商业承兑汇票
z\T Ls
x 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
8O7Yv< E =A Vrv5T 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
l1A5Y5x9= A.正确
uFG<UF B.不正确
L&kr {7q jAC78n,Fi@ 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
G>w+ #{( A.正确
Z(e ^ iH B.不正确
+ BL{@,zr eh( <m8I 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
m|O1QM;T A.正确
(RE2I B.不正确
iidT~l HbM0TXo 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
}C j8 A.正确
O)]v;9oER B.不正确
BMFF= fvqd '2 t 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
c?E{fD"Fc3 A.正确
Nmp
nJu|8 B.不正确
p=Y>i 'CG X(*!2u S 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
Y3Oz'%B A.正确
=-#G8L%Q B.不正确
O=}g 4c t
Rm+? 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
nlc.u}# A.正确
o6a0'vU>< B.不正确
"& 25D 3<:jx~y> 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
|(%zb \#9 A.正确
-SCM:j%h B.不正确
S,{tV=&m] $IX\O 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
l dqLM A.正确
w0lT%CP x B.不正确
n
p9
dM j:,9%tg 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
O.QK"pKD\ A.正确
r!GW= u' B.不正确
s wcd&~9r 主观试题部分
-_N)E ))G 四、计算及会计处理题
:"1|
AJo) G~,:2
o3 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
vXE0%QE'Q L] %l51U 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
cU.9}-) 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
WFTvOFj G`0V)S 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
eWs&J24 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
