一、单项选择题
* <_8]C0> qMe$ Qr8 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
Bq]eN
q A.上级主管部门
4HK#]M>yz B.本企业领导
< J Q vuC C.开户银行
B@Q Ate7 D.财政部门
C_ = WL( 9q -9UC!g 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
?8Hr
9 A.1200
G u-#wv5@ B.-126.67
xV4
#_1( C.600
50.cMms D.1073.33
zj^Ys`nl X
aV
h. 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
n_51-^* z A.商业汇票
eZm,K'/! B.银行汇票
X o>P?^c4? C.银行本票
1^zpO~@ S D.支票
IOsitMOX: PI#xRKt 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
viT/$7`AI A.中国银行
d-=/@N!4e B.人民银行
vo[Zuv?<h C.工商银行
$!x8XpR8s D.农业银行
^U.8grA d[5?P?h') 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
[s4lS Gh A.在途货币资金
.ns1;8 B.信用证存款
io$!z=W C.备用金
Ii /#cdg F D.银行汇票存款
IR,`- %klC&
_g~_ 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
;_GS<[A3 A．营业收入
9 BP ucXK B．销售费用增加
9air" 4 C．财务费用增加
<$LVAy "RD D．管理费用增加
'
8v^.gZ %W=S*"e- 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
!5 2]'yub A.票据面值
8=H!&+aGh B.票据到期价值
k"V| f& C.票据面值加应计利息
3EN?{T<yf D.票据贴现额
?A /+DRQ( Lc!%
3,#. 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
`Li3=!V [ A．4240
oq4* m[ B．4224
X/fk
&Cp C．4048
CxC&+' ; D．4092
`Pv[A #=@(
m.k:s 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
NZSP*# !B A．30288.75
hTZaI * B．461.25
yT<yy>J9l# C．288.75
C#
`VVtei D．575.25
%:2<'s2Si i w <2|]>l 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
`w1|(Sk$h A．其他应付款
n0:Y* Op B.应付帐款
f:gXXigY, C.其他业务收入
X|)Ox
,( D.营业外收入
)pV 5l|` 二、多项选择题
j()<.h;' (-tF=wR,W 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
Q=[A P+ A.个人劳务报酬
}u0t i"V B.向农民收购农副产品
sG`:mc~0 C.各种劳保福利费用
Q<.84 7 ) D.出差人员必备差旅费
u ;m[, E.购置设备
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jDk: 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
sHx>UvN6 A.支票
R87-L*9B^0 B.银行汇票
^T83E} C.银行本票
pZx'%-\-T D.商业汇票
S+G!o]&2
E.汇兑
5_@ u Be~ B>}=x4- 8 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
8jW"8~Y#0 A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
48JD >=@7 B.银行将对承兑申请人执行扣款
]p/f@j?LU C.银行将对付款人提出警告
r]p
0O( D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
6\ g-KO E.银行将对付款人处以罚款
3A'vq2beM z;GR(;w/ 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
[hE0 9W A.现金
I;]Q}SUsm B.其他货币资金
j^
VAA\ C.备用金
]5X=u (} D.应收账款
^W|B Xxo E.其他应收款
1'wwwxe7 c|8[$_2 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
RM8p[lfX A.汇兑
=c
3 ;@CO B.银行汇票
e"9 u}-Q@ C.托收承付
!e?g"5r{Bv D.商业汇票
WV]%llj^ E.委托收款
##~";j Y;yt
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#= 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
,2\?kP oc8 A.发放职工工资
t .*z)N B.按规定支付的个人奖金
+.gM "JV C.经营性购货款
)&R^J;W$M1 D.个人劳动报酬
II;fBcXF E.向个人收购农副产品
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#p@8 m_g 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
|F _ Z A．李某出差预借3000元
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]cr B．购买办公用品930元
v 0762w C．购买卡车一辆，价值15万元
l<fZt#T D．李某报销医药费1200元
EHk(\1!V E．支付原材料价值30000元
n]$50_@ g.![>?2$8 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
>\=~2>FCD A.不准出租、出借银行账户
c k-ab0n B.不准签发空头支票和远期支票
Ml`tDt |; C.不准套取银行信用
7?Vo ([8 D.不准异地转账结算
tHlKo0S$0 88\0opL- 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
EugQr<sM# A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
h/u>F$}c B．收回过去已确认并转销的坏帐
Q>qx?
g C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
?;1^8 c0 D．发生坏账
^fVLM>p <; E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
M{ # 6q^Tq {I 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
(#6E{@eq A．支票
jx _n$D B.银行承兑汇票
3QlV, )} C．银行汇票
Sn 3@+9J D.商业承兑汇票
Q
"UWh~ 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
)aY^k|I q:A{@kFq_ 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
6- H81y 3 A.正确
fAMJ
FHW B.不正确
{ =]1]IWt x|B$n } B 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
NPjh2 AJm A.正确
o (iv=(o B.不正确
Q}# 5mf&cD 5r1{l%? 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
nNe`?TS?f A.正确
Gt{'` P,&9 B.不正确
1eG@?~G CS[[TzC=5
4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
E]x)Qr2Ju A.正确
{)^P_zha[9 B.不正确
BzFD_A>j;_ nv WTx4oy 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
('1k%`R% A.正确
F$ a?} } B.不正确
E8]PV,#xY [5&zyI i 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
W )rE_tw,| A.正确
"X/cG9Lw B.不正确
Mv9q-SIc[ ,/ V'(\>
7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
rSTc4m1R A.正确
" bHeNWZ B.不正确
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l 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
1iO Q8hD A.正确
F^i v1b B.不正确
J:M)gh~# }hT1@ I
9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
_E({!t"` A.正确
~'/I[y4t B.不正确
&& C]i~ IT \Pj_ 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
lLuAZoH A.正确
yKR0]6ahA B.不正确
!X 3/2KRP7 主观试题部分
!*8x>,/> 四、计算及会计处理题
mPHn &4
.*H0{ 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
;0}8vs p{:r4!*L 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
,z}wR::% 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
-e_+x'uF T7W*S-IW 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
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转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
