一、单项选择题
CaB@,
L B`w@Xk 'D 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
Lj2Au_5 A.上级主管部门
t RY i q B.本企业领导
hqc)Ydg_% C.开户银行
;d<RP VE: D.财政部门
\f4JIsZ-& v43FU3 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
v|
IG
G'r A.1200
{?uG] G7 B.-126.67
Z Tzh[ 2u* C.600
*pSD[E>SU D.1073.33
@)x8< uRnSwJ"hE 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
Qm@v}pD A.商业汇票
,V`[;~49 B.银行汇票
>Pwu> C.银行本票
kWZ /O D.支票
l<-0@(x) =z4kK_?F, 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
~]78R!HJ A.中国银行
e)#f`wM B.人民银行
OM (D @up C.工商银行
3:MAdh[w D.农业银行
' Ivr =- ^G C 8^f 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
T :0#se A.在途货币资金
~#
PC(g B.信用证存款
8m*uT< 5D C.备用金
&Xp <%[:
D.银行汇票存款
nO;t5d js F96X{ 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
VWT\wA L A．营业收入
I%tJLdL B．销售费用增加
)uazB!X C．财务费用增加
Bs;.oK5!n@ D．管理费用增加
u Tvck6 k
|; [)gE 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
h ngdeGa
A.票据面值
Dl=qss~g+ B.票据到期价值
ByivV2qd{ C.票据面值加应计利息
Zd <8c^@ D.票据贴现额
fBZR hx :"'m5 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
p -wEPC 0 A．4240
!_pryNcb B．4224
<~iA{sY)O C．4048
s^>1rV]=(` D．4092
?X~U [dV? +&qj`hA-b 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
tis
h%Qnpd A．30288.75
p?Jx2(%m B．461.25
;H`>jI$ C．288.75
MB!$s_~o#L D．575.25
%Kc 2n9W &!KW[]i%9} 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
L%5g]= A．其他应付款
1zWEK]2.R B.应付帐款
e!p?~7
0
C.其他业务收入
_
su$]s D.营业外收入
m)"wd$O^w 二、多项选择题
M'}iIO`L 1%k$9[ !l% 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
l AA s/ A.个人劳务报酬
xy Pz_9
B.向农民收购农副产品
'
J(B{B7| C.各种劳保福利费用
9xM7X? D.出差人员必备差旅费
D&nVkZP> E.购置设备
qcR"i+b rFU
|oDF 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
+Q! A.支票
Mhiz{Td B.银行汇票
nEbJ,#>Z C.银行本票
ylPDM7Ka D.商业汇票
m+'vrxTY E.汇兑
$i.)1.x L_ QJS 2 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
q<>aZ|r A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
JVt(!%K}& B.银行将对承兑申请人执行扣款
a z;o7[rI^ C.银行将对付款人提出警告
cUK9EOPe D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
CI~ll=9` E.银行将对付款人处以罚款
MrFi0G7u uBqZ62{G 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
OM 4, Sevk A.现金
yVl?gGgh B.其他货币资金
`&!J6)OJ C.备用金
$Oi@B)=4d+ D.应收账款
#azD& 6` E.其他应收款
'
Y cVFi -1 <*mbb0 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
TF- k|##G A.汇兑
a@}A;y'd B.银行汇票
3+d_5l;m) C.托收承付
XXA1%Lw% D.商业汇票
I'>r E.委托收款
{v~.zRW%]r (OT&:WwW 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
KL4vr|i, A.发放职工工资
5f Dnr&DR B.按规定支付的个人奖金
*9I/h~I C.经营性购货款
y;1l].L D.个人劳动报酬
yx&'W_Q@ E.向个人收购农副产品
uSU[Y,'x r'~^BLT`# 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
G~fM!F0 A．李某出差预借3000元
Fg<rz&MR B．购买办公用品930元
64w4i)?eM[ C．购买卡车一辆，价值15万元
NB[(O# D．李某报销医药费1200元
^;gwD4 (hs E．支付原材料价值30000元
X Lxr@1 72;ot` 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
^oT!% "\ A.不准出租、出借银行账户
6|AD]/t^K B.不准签发空头支票和远期支票
KOHYeiry~A C.不准套取银行信用
4 1Ht sj D.不准异地转账结算
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5FNO 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
S=.7$PY A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
Ut
h H B．收回过去已确认并转销的坏帐
sfw lv^ C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
AH l1{*
[ D．发生坏账
w\QMA3 E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
Ln
C5" K>x+*UPL 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
u[;,~eB%w A．支票
[/iT D=
O, B.银行承兑汇票
j!;y ! g C．银行汇票
kjVJ!R\ D.商业承兑汇票
xhmrep6+< 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
hEv}g i6y$P6s 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
` 7mRUDz A.正确
Fo@cz"
% B.不正确
!.}ZlA y+g01z 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
? j8S.d ~ A.正确
G378 ,H B.不正确
{} gr\ L/sMAB 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
1{pU:/_W A.正确
cN(Toj
'` B.不正确
-=)Al^V4T X:1&Pd
i 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
ZI>')T<@j" A.正确
yl' @p 5n B.不正确
MR{JMo=r g!*5@k|C 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
K,' v{wSr A.正确
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kJ B.不正确
ejjL>'G/|% 0`D`
Je<t 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
-4I Hs=`;I A.正确
2\/,X CQV B.不正确
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N 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
F\G -. 1 A.正确
znxP.=GB B.不正确
_>k&M7OU4 k~,({T< 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
~aZy52H_#. A.正确
vdt ": B.不正确
4,)EG1 ?n0Z4 8% 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
C ks;f6G A.正确
_hz }I>G@B B.不正确
a?dUJt V@C8HTg
10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
Q2(K+
!Oe A.正确
o,D7$WzL B.不正确
>L_nu.x 主观试题部分
g,61'5\ 四、计算及会计处理题
NZW) $c' 9N@m><N84 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
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psjaOmAF 4J9VdEKk 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
3)6&)7 `* 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
dvX[,*w z tP0\;
W 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
a F!Im} 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
