一、单项选择题
M < 3P ~E2xIhV 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
\W<r`t4v A.上级主管部门
(
}DCy23 B.本企业领导
O
-a`A. C.开户银行
8ODrW!o D.财政部门
G) A5;u\P9 zwA kXj 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
VP4W~;UV|\ A.1200
LoHL}1BG- B.-126.67
< r*A(}Y C.600
Y4PB&pZ$O2 D.1073.33
90%alG 1>y D0?l$]aE 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
^O
cM)Z6h A.商业汇票
d%$'Y| B.银行汇票
qMAH~P0u C.银行本票
sR`WV6!9 D.支票
[XA
f=x e[t +pnRh 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
lNSB "S A.中国银行
1mw<$' pm0 B.人民银行
lY5a=mwHU C.工商银行
rC>')`uk D.农业银行
VWoxi$3v ]KMOLe6( 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
y0Pr[XZ A.在途货币资金
;Ry
)^5Q B.信用证存款
z5CZ!"&v C.备用金
f`X#1w9 D.银行汇票存款
YadY?o./ 2M>Y3Q2Yv 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
(ilU<Ht A．营业收入
!=(~e':Gv B．销售费用增加
oWVlHAPj C．财务费用增加
n/_cJD \ D．管理费用增加
pU`4bT(w% v4}kmH1 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
T,h,)|:I^ A.票据面值
n237 %LH[ B.票据到期价值
xN\ PQ,J C.票据面值加应计利息
_DChNX D.票据贴现额
#`6A}/@.+ XDv T#(Pu 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
jV^Dj A．4240
8$!/Zg B．4224
YX+Da"\ C．4048
dA <PQKm D．4092
,4 ftQJ ;|v6^2H" 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
W! FmC$Kc A．30288.75
XJ;kyEx3=O B．461.25
ruM16*S{= C．288.75
1!. CfQi D．575.25
p1p4t40<l I(r ^q" 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
y: @[Qh V A．其他应付款
<o5+*X B.应付帐款
X]q,A5g C.其他业务收入
IAbK]kA D.营业外收入
=4
&/P
r 二、多项选择题
x\j 6=| SE+K"faKQ 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
jp2AU,Cl A.个人劳务报酬
)J+vmY~& B.向农民收购农副产品
4
Y q|Z C.各种劳保福利费用
v2 [
l$ D.出差人员必备差旅费
UA3%I8gu_ E.购置设备
vkan+~H 2~+Iu + 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
k*\ =IacX0 A.支票
2s,wC!', B.银行汇票
(6p 5 Fo C.银行本票
} et^'BkA( D.商业汇票
j'i-XIs
E.汇兑
t#mW`r GE_ >G<AyS&z* 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
VmrW\rH@ A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
M?5[#0"&V B.银行将对承兑申请人执行扣款
emb~l{K $ C.银行将对付款人提出警告
`P9vZR;
D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
s%
`o E.银行将对付款人处以罚款
[Dp 6q~RM 6Gjr8 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
+vf k+6 A.现金
_T^
ip.o B.其他货币资金
u79.`,Ad& C.备用金
& v=2u,]T D.应收账款
>4=sEj E.其他应收款
C\U D0r'p? 0Ph,E 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
39?iX'*p A.汇兑
:h1it n B.银行汇票
cYdk, N C.托收承付
iUqL / D.商业汇票
*iS < ]y E.委托收款
# X7fs5$& ;ej;<7+ 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
nn$,|/ A.发放职工工资
}NDw3{zn B.按规定支付的个人奖金
Q~]#x![u0 C.经营性购货款
9}t2OJS*h" D.个人劳动报酬
5#+!|S[PK E.向个人收购农副产品
D52ELr7 d}%GHvOi 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
~h?zK 1 A．李某出差预借3000元
?G+ v#?A B．购买办公用品930元
{PGNPxUbe C．购买卡车一辆，价值15万元
]1rr$f9 D．李某报销医药费1200元
~P|YAaFx E．支付原材料价值30000元
"YHqls} c Z6SM7? d 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
-gH1`*YL A.不准出租、出借银行账户
MzsDWx;eJ B.不准签发空头支票和远期支票
d@pD5n=m ; C.不准套取银行信用
`TKe+oS) D.不准异地转账结算
~j ",ePl azz6_qk8 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
e m<(wJ-Y A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
jR\&2;T B．收回过去已确认并转销的坏帐
Q &^ti)vB C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
PoY+Y3 D．发生坏账
8 $-(% E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
q( i| V[Fzh\2n 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
Z .<OtsQN A．支票
CHv~H.kh' B.银行承兑汇票
|i7|QLUT C．银行汇票
v7T05 D.商业承兑汇票
u!?.vx<qy 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
&V$_u#< G%-[vk# ] 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
6",1JH,;p A.正确
V9NE kS B.不正确
0Pu$1Fp $0V< wsVM 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
8v\BW^z3 A.正确
WE 'afxgV B.不正确
_a"5[ sG E KhwrBjS 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
D`,W 1Z# A.正确
L;H(I@p(e B.不正确
_C DUUr i5w 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
,*%%BTn R A.正确
y|Tb&XP D B.不正确
i-~HT4iw ie{9zO<d 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
lhva| A.正确
yNi/JM
B.不正确
rg )>ZHx LJ`*&J 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
Y` Oz\
W A.正确
w`&~m:R B.不正确
g"c\o uSY uV`r_P 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
v^0D A.正确
vzM8U>M B.不正确
x
hBlv W~2`o*\ l 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
_so\ h.lt A.正确
W2P(!q>r] B.不正确
r ) ;U zd zBtlkBPu 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
?8X;F"Ba A.正确
<0 g.< n, B.不正确
oz wPtF5 {D J!T 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
ER <LP@3k A.正确
eG* <=.E B.不正确
-b"mx"'? 主观试题部分
rrbD0UzFA 四、计算及会计处理题
P~`gWGC} ^ 0p y 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
uOUgU$%zqH `w';}sQA7 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
dU<\ FW_ 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
P|HxD0c^u #N9^C@ 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
W{:^P0l 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
