一、单项选择题
z|Z<S+=f k z A%.bP| 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
~~U2Sr A.上级主管部门
s\c*ibxM, B.本企业领导
U Ox$Xwp5& C.开户银行
mhp&;
Q9 D.财政部门
} 3t bqFiH 1B;-ea 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
M`W%nvE DE A.1200
#z|\AmZ\ B.-126.67
5K1WfdBX7) C.600
V}1D1. @ D.1073.33
!B= Oc!e=K ~|j :xM(i 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
; Q-f6)+& A.商业汇票
F& {RP> B.银行汇票
'xNPy =# C.银行本票
T [w]w
D.支票
D RldRm/ &G5=? ub 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
p_!;N^y. A.中国银行
],*^wQ B.人民银行
?[4!2T,Ca C.工商银行
}*!7
Vrep D.农业银行
fvajNP MC.,n$O}6 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
#
1M Emt A.在途货币资金
]Gw? DD|Gn B.信用证存款
njk.$]M|nf C.备用金
M@a?j<7P,m D.银行汇票存款
{ VC4rA UOn
L^Z} 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
B;M{v5s~] A．营业收入
ALw5M'6q0\ B．销售费用增加
?^z!yD \ C．财务费用增加
:kycIM]s D．管理费用增加
c5uT'P" =<-tD< 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
|Rr^K5hmD A.票据面值
8ALvP}H B.票据到期价值
) z0qKb \ C.票据面值加应计利息
/K m zi9j+ D.票据贴现额
)k F/"'
o ;!<WL@C~ 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
$9znRTFE j A．4240
1y5]+GU'` B．4224
k^q}F%UV C．4048
0\t k/<w2 D．4092
{mPalo A [/#c9RA 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
|irqv< r A．30288.75
9I>+Q& B．461.25
.. qAE.%% C．288.75
$tyF(RybG D．575.25
6KiI3%y?0 9X8{"J 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
e TI<WFRc_ A．其他应付款
N iU}A$U B.应付帐款
~mc7O C.其他业务收入
qvz2u]IOw D.营业外收入
[GeJn\C_? 二、多项选择题
LOyL:~$ vjG:
1|*e 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
zd CeOZ 6 A.个人劳务报酬
6JWCB9$4 B.向农民收购农副产品
=z'w-ARy C.各种劳保福利费用
tE0DST/ D.出差人员必备差旅费
\oF79 E.购置设备
Dm/# \y3 *F+t`<2 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
-bHQy: A.支票
aG7QLCL B.银行汇票
qr%9S dvx C.银行本票
dzZ74FE!t D.商业汇票
eR r.j E.汇兑
!dB {E 16MRLDhnD 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
^Ye i9bXl A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
hkw;W[ZWa B.银行将对承兑申请人执行扣款
ODK$G
[- C.银行将对付款人提出警告
=whZ?,u1 D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
*>!O2c E.银行将对付款人处以罚款
E6n3[Z <Vyv)#32o3 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
'~i} 2e. A.现金
%sb)U ~gP B.其他货币资金
A87JPX#R? C.备用金
s z D.应收账款
f3e# .jan E.其他应收款
>N>WOLbb7( 5uMh#dm^ 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
]Q=D'1 MM A.汇兑
3jPua)=p B.银行汇票
X l#P@60 C.托收承付
JqTkN Ki/s D.商业汇票
6k;__@ B, E.委托收款
/5 Wy ) - Go3EWM`Cd8 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
2't<Hl1qN
A.发放职工工资
?Y2ZqI B.按规定支付的个人奖金
Pw/Z;N;:V C.经营性购货款
hK9Trr wau D.个人劳动报酬
b:/ ; E.向个人收购农副产品
0 Vv 6B 2< ([zt}uf 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
Pl<r*d)h A．李某出差预借3000元
";38v jIV B．购买办公用品930元
iph>"b$D C．购买卡车一辆，价值15万元
`HvU_ja; D．李某报销医药费1200元
^,' )1r, E．支付原材料价值30000元
T1hr5V<U {4Y@ DQ- 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
IlsXj`!e A.不准出租、出借银行账户
8;;!2>N B.不准签发空头支票和远期支票
-}0S%|#m C.不准套取银行信用
( &0%![j& D.不准异地转账结算
a'f"Zdh%w Ar4E $\W 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
cVJ"^wgBt A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
;4tVFqR B．收回过去已确认并转销的坏帐
6 ]W!>jDc C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
[H z_x(t26 D．发生坏账
~n%~ Z|mMF E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
_x 'R8/ `,d*> 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
|WH'aGG A．支票
02:] B.银行承兑汇票
q%TWtQS C．银行汇票
b {<qt} ) D.商业承兑汇票
"l!WO`.zp= 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
,~8:^*0
s ^]w!ow41
1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
<uUQ-]QOIh A.正确
24PE
t%2 B.不正确
`rsPIOu 7l> |G,[c 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
8A}w}h A.正确
*LpEH,J B.不正确
lY/ {X]T.( ){`s&? M0 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
;EbGW&T A.正确
XL@i/5C[ B.不正确
occ^bq n/#zx:d? 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
\Zz"%i A.正确
t Ft56/4 B.不正确
=r"8 J5 [f S[, ! 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
XlUM ~(7+v A.正确
4Gs#_|! B.不正确
k `JP kcKcIn{ 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
=!T@'P? A.正确
*,<A[XP B.不正确
.?R~!K{` D/)wg$MI 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
W1'F)5(?7 A.正确
pSp/Qpb-B B.不正确
eqbQ,, & ,Oa-AF/p 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
-V0_%Smc A.正确
eygmh aE B.不正确
Z- |.j^n C(zgBk 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
/aS = vjs A.正确
|{ W4JFKJ B.不正确
yO*~)ALb+
0$)s? \ 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
[8|Y2Z\N A.正确
0/K?'&$yvb B.不正确
Z`x|\j
I 主观试题部分
+GCN63 n X 四、计算及会计处理题
fB^h2 Y~\71QE> 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
Fj Rt' _: @~ bHd 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
G8=2=/ ! 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
r
k$&sDc/3 v D<6BQR 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
B1< :nl 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
