一、单项选择题
Ap Py]IdwX D_|B2gdZY 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
(
U.**9b; A.上级主管部门
Wf02$c0#K B.本企业领导
{7Cx#Ewd C.开户银行
ZofHi c D.财政部门
!^U6Z@&/ R jeN1eM8 WI 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
Ri :p8 A.1200
o%(bQV-T B.-126.67
(0*v*kYdL+ C.600
g j G2 D.1073.33
hQh9 ok8 S zCXqBuvu1 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
J;~|p h A.商业汇票
n~z\?Y=* B.银行汇票
t \5c@j p C.银行本票
. PVLWW D.支票
P N F4>) o0 ;7b>Tv 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
sV0Z A.中国银行
KS!y
T_O B.人民银行
&R]pw`mTH C.工商银行
5S/>l_od$2 D.农业银行
H$!-f>Rxa oo'w-\2]p 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
MUof=EJg>u A.在途货币资金
*Jnh";~b B.信用证存款
qR,.W/eS8 C.备用金
l[n@/%2 D.银行汇票存款
<GW R7rUH J6|J Wp 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
UC9{m252 A．营业收入
:k!j "@r B．销售费用增加
;bHfn-X C．财务费用增加
5}< [[}( D．管理费用增加
9G:TW|)L[Q QJ<[ Zx 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
4 UC wT1 A.票据面值
NXgRNca B.票据到期价值
>iy^$bqF C.票据面值加应计利息
Vq}r _#!Q D.票据贴现额
F/<qE!( !P|5 #.eC 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
1k>naf~O A．4240
N_vXYaY B．4224
:::>ro*R C．4048
jK
t-~ : D．4092
SMq9j,k _om[VKJ d 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
qyv"Wb6+ A．30288.75
{% F`%_{" B．461.25
UD*+"~ C．288.75
#\b ;2> D．575.25
]bfqcmh< _'c+fG
\ 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
WFh@% j A．其他应付款
`` -k{C#F B.应付帐款
vv h.@f C.其他业务收入
b7'F| h^ D.营业外收入
3i(J on/p 二、多项选择题
vXubY@k2 F"BL #
g66 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
px
[~=$F A.个人劳务报酬
4$i} Xk# 3 B.向农民收购农副产品
u{+!&
2}k C.各种劳保福利费用
0ny{)Sd6um D.出差人员必备差旅费
1 ;Ju] E.购置设备
cj^ bh n!?r } n8 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
e`ex]py<C A.支票
?waebuj> B.银行汇票
c(:Oyba C.银行本票
i puo } D.商业汇票
k#jm7 + E.汇兑
a>(~ C'(< #01/(:7 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
;Xh5oB\)W A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
96)v#B?p B.银行将对承兑申请人执行扣款
- $ali[ C.银行将对付款人提出警告
_Y7:!-n} D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
kd`YSkZ E.银行将对付款人处以罚款
D 2?S,9+E_ 0x4l5x$8 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
@SQceQfB A.现金
\d5}5J]a&n B.其他货币资金
I9,8HtnA C.备用金
f\=6I3z D.应收账款
[k ~C+FI E.其他应收款
GDmv0V$6 Cn/q= 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
}JGq 1 A.汇兑
5C65v:Q`N B.银行汇票
U
TS{H C.托收承付
n531rkK- D.商业汇票
Hi7G/
2t@` E.委托收款
(l2<+ R %1 &&*wmnWCS{ 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
@aUZ#,(< A.发放职工工资
T "B8;| B.按规定支付的个人奖金
.Map C.经营性购货款
hvL 6zCi D.个人劳动报酬
YZ{;%&rB E.向个人收购农副产品
kw;wlFU; acy"ct*I 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
r.Lx%LZ\^ A．李某出差预借3000元
U#$:\fT B．购买办公用品930元
>!<V\
Fj1
C．购买卡车一辆，价值15万元
65 t[vi*C D．李某报销医药费1200元
rSbQ}O4V E．支付原材料价值30000元
s1v{~xP xNx`J@xt$ 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
4(;20(q ] A.不准出租、出借银行账户
.;j"+Ef B.不准签发空头支票和远期支票
)J mw
|B C.不准套取银行信用
2t.fD@ D.不准异地转账结算
s7AI:Zv .GtINhz* 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
8db6(Q~P A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
7%X+O8 B．收回过去已确认并转销的坏帐
r@;$V_I C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
r"6
lLc D．发生坏账
Zq9>VqGe E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
KM E XT $p Km%8Yw0
+ 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
&4[<F"W>47 A．支票
"^!j5f Z B.银行承兑汇票
n/Or
~@pHD C．银行汇票
9.jG\i D.商业承兑汇票
T<_+3kw 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
$F<%Jl7_Z !(}OBZ[
* 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
QK,=5~I J A.正确
&(GopWR`e B.不正确
5N Fq7&rJ6 _%XbxP6rH 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
D_ zcOq9 A.正确
#dL5x{gV= B.不正确
EwC5[bRjUp McO@p =M 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
#V,LNX) A.正确
3@% BA(M B.不正确
a
S2a
_!f 6_x}.bkIx= 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
-i2D#i' A.正确
F %9e@{ B.不正确
8a_ UxB 5R& x{jf$ 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
4,o
%e,z A.正确
Au~+Zz|mQ B.不正确
OA\vT ${5 $gXkx D 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
!^
n1
A.正确
I=Gr^\x= B.不正确
<aD'$(N5 EolE?g@l8 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
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&x' A.正确
xn0s`I[ B.不正确
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= c8 H9_6 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
vQ?MM&6 A.正确
Cij$GY kv B.不正确
6tDg3`w> 5)h+(u C3 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
"TEB ByO' A.正确
JI28O8 B.不正确
z7D*z8,i .~FKyP>[$ 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
BXagSenc A.正确
f>.` xC{ B.不正确
\HBVNBY 主观试题部分
u<BHf@AI 四、计算及会计处理题
$w 5#2Za WV5r$ 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
k^L#,:\&V Q"x`+?! 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
WRN8#b 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
~xsb5M5 PT
0Qzg 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
&<\4q 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
