一、单项选择题
2V*<J:;wb @'S !G"\ 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
iHyA;'!Os A.上级主管部门
Y F W0 B.本企业领导
6EG`0h6 C.开户银行
J_XbtCmt D.财政部门
Rs 0Gq x 1)M %]I4 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
sT"{ e7;F; A.1200
[m]O^Hp{{ B.-126.67
U,$^| Iz C.600
i(<do "Am< D.1073.33
[kZe6gY P& ;#?+i`9'q 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
,A n*w_ A.商业汇票
(( Wq B.银行汇票
fkr;
a`<W C.银行本票
LtBm }0 D.支票
.{k^
tf4 [2ZZPY9?Q 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
j [y +'O A.中国银行
u|E9X
[% B.人民银行
g ??@~\Ov C.工商银行
C Eb .?B D.农业银行
L+
" 5g@ qL68/7:A 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
@Tf5YZ* A.在途货币资金
y]E ?\03" B.信用证存款
KP!ctlP ~ C.备用金
NU|T`gP D.银行汇票存款
[a1}r=6~ \9d C z; 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
1)wzSEV@ A．营业收入
<l VW; l7 B．销售费用增加
1:lhZFZ C．财务费用增加
qn R{'d D．管理费用增加
}))JzrqAe LP:C9 Ol\ 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
{\f`s^;8{ A.票据面值
DvvjIYB~ B.票据到期价值
*1;}c
z C.票据面值加应计利息
pUaGrdGxzQ D.票据贴现额
ws$!-t4<( Flzl,3rW4 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
c>RS ~ /Y A．4240
R%N&Y~zH B．4224
`ynD-_fTN C．4048
w0^T- O`< D．4092
Q
A&BNG gb_k^wg~1' 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
CEos` A．30288.75
9rsty{J8 B．461.25
g&"__~dS-F C．288.75
(""1[XURQK D．575.25
K"r'w8 P 2@S{e$YK` 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
?Y#0Je A．其他应付款
nzHs yL B.应付帐款
n.$wW
= C.其他业务收入
,kKMUshBi D.营业外收入
)/F1,&/N`e 二、多项选择题
niV= Ijt{5 +kKfx! 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
g^DPb pWxu A.个人劳务报酬
$=GZ"%ED B.向农民收购农副产品
M[R\URu8 C.各种劳保福利费用
'WG%O7s. D.出差人员必备差旅费
\^+
=vO;A E.购置设备
DKfw8"L] - \!"Kz/ 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
TY3WP$u A.支票
ggUJ -M'2h B.银行汇票
)Aky :kM$ C.银行本票
\{ G1d"n D.商业汇票
,IW$XD E.汇兑
*a7&v3X 'i|z>si[* 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
Py[Z9KLX A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
it~>)_7*P B.银行将对承兑申请人执行扣款
6 ztM(2 [ C.银行将对付款人提出警告
t F<|Eja * D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
b_]14 v E.银行将对付款人处以罚款
xhIC["z5 wU#79:h
4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
do9@ 6[{Sv A.现金
W|@/<K$V B.其他货币资金
b:nHcxDU < C.备用金
GyOo$FW D.应收账款
0'm4
) \ E.其他应收款
:*"0o{
ie SPxgIP;IR 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
$g N1&K A.汇兑
6t|FuTC B.银行汇票
z Uqt^_ C.托收承付
V11Zl{uOl D.商业汇票
Kd _tjWS E.委托收款
yD+)!q" V Z[[zYe 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
VGY#ph% A.发放职工工资
Y
zXL8 B.按规定支付的个人奖金
)x-iru
A: C.经营性购货款
Z; aQ/ n[` D.个人劳动报酬
; 9pOtr E.向个人收购农副产品
c ZN+D D 95,y@ ~ *] 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
\5$N>
2kO A．李某出差预借3000元
[{ak&{R,9{ B．购买办公用品930元
Oc;0*v[I C．购买卡车一辆，价值15万元
8 Vj]whE D．李某报销医药费1200元
w<<G} 4~u| E．支付原材料价值30000元
EAcJ > qTnfiYG} 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
XX5 ):1 A.不准出租、出借银行账户
C
G~ )` B.不准签发空头支票和远期支票
1q*85 [Y C.不准套取银行信用
Y%b
5{1 D.不准异地转账结算
h1Ca9Z_
cjf}yn 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
Af:4 XSO6 A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
!6ZkLE[XJ< B．收回过去已确认并转销的坏帐
nKJJ7'$'3 C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
^IuHc_
D．发生坏账
R ;^ [4<& E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
A\Q]o#U ]BU
,*YaB 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
Cd.p MoS A．支票
AA9OElCa
B.银行承兑汇票
`Y-uNJ'.N C．银行汇票
$WvI %r D.商业承兑汇票
x"~F=jT 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
pO$`(+q[ z]> 0A 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
4`G":nE?We A.正确
KL!k'4JNY B.不正确
@
6>R/] v9Oyboh(y 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
gM 20n^ A.正确
lD NB0Ad B.不正确
EN()dCQHr uAR!JJ 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
NjVuwIm+ A.正确
&( \z B.不正确
Z mF}pa,gd JY#I eNL 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
6pI = ?g A.正确
)'xTDi B.不正确
AZxx%6 59 O;`y0 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
A5tY4?| A.正确
Deq~" B.不正确
/] ce?PPC Qv,|* bf 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
m1=3@> A.正确
3x9 O<H
} B.不正确
D {h1 "q zTBr<: 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
x`w
4LF A.正确
8Vv"'CU# B.不正确
;RW!l pGjP R>Fie5 ? 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
3E c5:Caz A.正确
9]BpP0f\ B.不正确
9k ]$MR _L(6F
T J 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
gQgG_&xkC A.正确
,:G.V B.不正确
R~CQ=KQ. TS )p2# 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
_( 3VzI'G A.正确
/}r%DND ' B.不正确
zF.rs NY 主观试题部分
{Lb NKjn 四、计算及会计处理题
0O+s 3#"?@ *f$mSI= 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
= - ~ 82% E Yd`qk 3 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
Q1IN
@Db}y 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
B%Dy;zdWd/ #tKc
!]m 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
iDlIx8PI 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
