一、单项选择题
7=Muq]j2 X "7CN Td 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
7_ix&oVI A.上级主管部门
P6GTgQ<'BA B.本企业领导
"j_iq"J C.开户银行
0E26J@jcZ7 D.财政部门
]!AS%D ` .5Y{Yme 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
v<v;Z R) A.1200
yb',nGl~ B.-126.67
<=n;5hv: C.600
@
3=pFYW) D.1073.33
qkhre3 90 }vFoy 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
&5-1Cd E A.商业汇票
#`
3Q4 B.银行汇票
nCi
]6;Y C.银行本票
?sQg{1"Z r D.支票
8~O#@hB~3 <}WSYK,zUY 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
my A;Y A.中国银行
q #3T
L< B.人民银行
!d()'N C.工商银行
YxM\qy {Vr D.农业银行
R7Qj<, "~ID.G|
< 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
3yRvs;nWS A.在途货币资金
j:cu;6| B.信用证存款
K uwh A-IL C.备用金
\Y zKEYx+ D.银行汇票存款
9
!jF$ c-hc.i}! 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
YWn""8p;P A．营业收入
FL \pgbI B．销售费用增加
FBl,Mky C．财务费用增加
~:JAWs$\V D．管理费用增加
y<6Sl6l* y?UJ <QAi 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
u;9iuc` * A.票据面值
M%_*vD B.票据到期价值
lknj/i5L C.票据面值加应计利息
cV>?*9 z0 D.票据贴现额
= "]r{ Cl3vp_ 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
OF<:BaRs/ A．4240
z+.G>0 M B．4224
f.J^HQ_ C．4048
OulRqbL 2 D．4092
O83J[YuzjN s7yKx g+`{ 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
* * m8 HD A．30288.75
g"sb0 d9 B．461.25
Ru`afjc C．288.75
gWHY7r v D．575.25
@VP/kut je$H}D 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
F
MCA~N A．其他应付款
:a Cf@:'] B.应付帐款
&c-V
QP ( C.其他业务收入
hvTc( 0;mB D.营业外收入
KLM6#6` 二、多项选择题
Yd snu Bs0 ~P 4^
1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
ij] ~n A.个人劳务报酬
8-+# !] B.向农民收购农副产品
fV4eGIR& C.各种劳保福利费用
e;=R8i D.出差人员必备差旅费
p m+E)z6Yo E.购置设备
G$Y F0Nc xb[yy}>"L 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
vrmMEWPV A.支票
DOtz
B.银行汇票
4?@5JpC9VA C.银行本票
x 3'ANw6E D.商业汇票
K
@&c E.汇兑
Ke^/aGi}O Vfd_nD^8oZ 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
JT}"CuC A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
0o 7o;eN B.银行将对承兑申请人执行扣款
/b{ @'] C.银行将对付款人提出警告
uq6>K/~D D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
A* qR<cp[ E.银行将对付款人处以罚款
6$PQ$ J qLPJUr 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
% }b A.现金
x s6 !NY B.其他货币资金
@&H Lm^j2O C.备用金
*9KT @"v D.应收账款
) 5`^@zx E.其他应收款
n=rmf*, ? q ) 5s'( 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
@QJPcF" A.汇兑
<AVWT+, B.银行汇票
G@rh/b<$ C.托收承付
W"/,<xHuh D.商业汇票
0RdW.rZ J E.委托收款
*@lVesC2 .gNJY7`b 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
c;b<z|}z A.发放职工工资
7zQGuGo( B.按规定支付的个人奖金
_JpTHpqu C.经营性购货款
A5fzyG D.个人劳动报酬
2bXCFv7} E.向个人收购农副产品
%j2 :W\g: g>ke;SH%KY 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
qzY:>>d' A．李某出差预借3000元
U>b.MIBX B．购买办公用品930元
)q!dMZ( C．购买卡车一辆，价值15万元
! x-9A D．李某报销医药费1200元
y\6C9%. E．支付原材料价值30000元
NSR Y(#3 aQWg? ,Ju6 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
!+
hw8@A A.不准出租、出借银行账户
FzsW^u+ B.不准签发空头支票和远期支票
29@m:=-}7 C.不准套取银行信用
Ey& A\ D.不准异地转账结算
Z~
q="CA4 IH=% %AS 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
9Z2a
FW9 A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
v>h c\H1P B．收回过去已确认并转销的坏帐
hsw s7sH C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
kU)E-h D．发生坏账
4}Os>M{k E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
.Pe^u%J6F (ia+N/$u 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
-oju-gf K A．支票
^7kYG7/ B.银行承兑汇票
#s=\
C．银行汇票
->
'q D.商业承兑汇票
mk-L3H1@J3 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
g>?,,y6/w sBN4:8 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
XC[AJ!q` A.正确
>Co@K^' B.不正确
&C/,~pJ1S ge pYV} 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
yrMakT = A.正确
Qz A)HDQ B.不正确
}WNgKw yle~hL 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
"aGpC{ A.正确
sc
EE$: B.不正确
xtS 0D^ !\Q/~p'jS 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
9jUm 0B{? A.正确
F> q% ~ B.不正确
OB+I.qlHP y?s#pSX;N 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
SI l<\ A.正确
nR?m,J B.不正确
P4"EvdV7 ps]s
T w 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
j98>Jr\ A.正确
03y5$ kQ B.不正确
' l'[ U 7[7Sm^Tw 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
}15ooe% A.正确
pd R&2 fp B.不正确
/I'
np dLu3C-.( 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
r`=!4vY2 A.正确
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* z= B.不正确
S|
v-lJ/I WX E{uGc 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
R$ 40cW3` A.正确
)x&}{k6 % B.不正确
kF *^" Cn @y\M8C8 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
!TuMrA * A.正确
uJHf6Ye B.不正确
bX]$S 5c_u 主观试题部分
9L xa?Y1 四、计算及会计处理题
~C],?X(zk 8|p*T&Cn& 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
bQ2 '*T V,Br|r$l( 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
"(#]H;!W 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
,U/
ZG|=v A
ptzBs/ 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
f qU*y 6] 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
