一、单项选择题
fV 6$ YCf N2 vA/ 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
_kgGz@/p A.上级主管部门
R a> k
#pQ B.本企业领导
T 7wy{; C.开户银行
iyj,0 T D.财政部门
Ezvm5~< #_A <C+[ 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
2+Y 8b:: A.1200
MS_@
Xe B.-126.67
r-r)'AAO C.600
O%w"bEr)N D.1073.33
FuA8vTV{ }I1A4=d 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
{*X8!P7C A.商业汇票
u:6PAVW? B.银行汇票
u{H'evv0O C.银行本票
vf |lF9@U D.支票
^KKU@ab9 ,wI$O8"!j 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
w2
L' j9 A.中国银行
4 ^=qc99 B.人民银行
BW`) q/ C.工商银行
-T
s8y D.农业银行
M-K.[}}-d :9_N
Y"P 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
Ca&p;K9FR A.在途货币资金
B/iRR 2h B.信用证存款
ZPM,ZGlu: C.备用金
#6jdv|fu D.银行汇票存款
BIFuQ?j3 FqvMi:F 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
g^CAT1} A．营业收入
!7m
) QNV B．销售费用增加
\z/_vzz4 C．财务费用增加
h-^7cHI} D．管理费用增加
%LL*V| m((A 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
;}=4z^^5 A.票据面值
r*n _#&-7 B.票据到期价值
75O-%9lFF C.票据面值加应计利息
|o:[*2- D.票据贴现额
#^\q Fj d1MVhE 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
$' 9b,- e A．4240
BUuU#e5 B．4224
r N"P
IH C．4048
;[)t*yAh D．4092
NXwlRMbo H%K,2/Nj 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
zF& >1y.$ A．30288.75
vYYLn9}5 B．461.25
jq4'=L$4 C．288.75
208 dr*6U D．575.25
7 \BGe
I Ik9 2='
Z 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
[jOvy>2K] A．其他应付款
>%~E < B.应付帐款
UF
g N@ C.其他业务收入
m&'z|eN D.营业外收入
Ji> 二、多项选择题
X(b"b: j' 1I'ep\`"X 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
g{`r WKj A.个人劳务报酬
Yj^| j B.向农民收购农副产品
x8]9Xe:_>O C.各种劳保福利费用
M5SA
lj D.出差人员必备差旅费
IX|2
yu4 E.购置设备
U9om}WKO {kLL&`ii 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
Vd8BQB,Q A.支票
C$Y pk\p B.银行汇票
9$9Pv%F:j C.银行本票
:QSCky*i D.商业汇票
]t69a4&,#9 E.汇兑
>3S^9{d yM3]<~m 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
+
sTZ)
5vQ A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
zH0{S.3 k B.银行将对承兑申请人执行扣款
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C.银行将对付款人提出警告
)xJo/{? D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
ty8\@l E.银行将对付款人处以罚款
t^|+|>S n3-2;xuNKE 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
}v'jFIkhI A.现金
$X. X_ B.其他货币资金
DhQYjC[ C.备用金
Q%xvS,oI D.应收账款
%hYol89F E.其他应收款
QyJ2P{z y<|vcg8x 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
S`LS/) A.汇兑
$K)9(DD B.银行汇票
MZt~
A
bt C.托收承付
0Ywqv)gg D.商业汇票
4v+4qyMyE E.委托收款
c'=p4Fcm wv 7j ES 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
Z4\$h1tl A.发放职工工资
c}nXMA^^ B.按规定支付的个人奖金
#,dE
) C.经营性购货款
[u _-x3` D.个人劳动报酬
:y)'_p *l/ E.向个人收购农副产品
#ii,GN~N qb+vptg@I 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
aqTMOWyeu A．李某出差预借3000元
O87Ptr8 B．购买办公用品930元
fJ[(zjk
C．购买卡车一辆，价值15万元
l$% mZl D．李某报销医药费1200元
`(|jm$Q E．支付原材料价值30000元
$u"t/_%
gxpGi @5 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
8oI)q4V A.不准出租、出借银行账户
MB,;HeP! B.不准签发空头支票和远期支票
8$fiq}a C.不准套取银行信用
W/PZD ( D.不准异地转账结算
anj*a<C< Z5 /g\G[ 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
pKrol]cth8 A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
0&1!9 -(d B．收回过去已确认并转销的坏帐
K!q:A+ ] C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
/J8'mCuC. D．发生坏账
neGCMKtzlJ E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
mZVYgJQ[ >$]SYF29 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
p]*BeiT#n% A．支票
W q!n8O1 B.银行承兑汇票
'kW' e C．银行汇票
@g*=xwve=~ D.商业承兑汇票
e2~i@vq 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
lZTD>$ Z:|2PQ4 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
V~y 4mpfX A.正确
=N-,.{` B.不正确
,Yg<Z1 cGw* edgp6 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
j|f$:
j A.正确
28L3"c B.不正确
Cc:m~e6r > m GO08X 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
?@
ei_<A{ A.正确
pPcn
F`A B.不正确
ms'!E) ]9?_ m@Ihx 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
<tZPS`c'_ A.正确
8$!/Zg B.不正确
iY~9`Q1E [{F8+a^ 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
p 1 tfN$- A.正确
F{ cKCqI? B.不正确
rJJI<{$ Pm]6E[zC 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
C% <[mM A.正确
8Ua ;< h% B.不正确
=R)9_D6I [o )P 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
|5SYKA7CS A.正确
X]q,A5g B.不正确
372ew h3' FJ3Xeo s4| 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
EJYfk?(B A.正确
{9KG06%+ B.不正确
8o~<\e F% C !81Km5 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
iq`y A.正确
v2 [
l$ B.不正确
UA3%I8gu_ vkan+~H 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
V)\|I8"
A.正确
B[ F, D B.不正确
E) %]?/w 主观试题部分
hM2^[8 四、计算及会计处理题
z ; UkK j'i-XIs
1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
K"1xtpy JpDc3^B* 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
6C>x,kU 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
@Nb&f<+gi Q nikgV 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
j3F[C:-zY 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
