一、单项选择题
}O@>:?U /K&9c
!]$C 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
m6BUKX\m A.上级主管部门
)?#K0 o[< B.本企业领导
0:[A4S`X C.开户银行
-kLBq :M D.财政部门
mm: TR?^ zu
@|"f^` 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
~"`e9Im A.1200
N^oP,^+U B.-126.67
)$E) {(Aa C.600
=Vs?=|r D.1073.33
A
9BoH[is7 j`.&4.7+ 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
g*oX `K. A.商业汇票
eUN aq&M B.银行汇票
@~ke=w6&pe C.银行本票
vkGF_aenk D.支票
O[M Fp }?mSMqnB 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
lF/
Xs A.中国银行
(! {*@?S B.人民银行
=h-E N_[ C.工商银行
#bt f|\D D.农业银行
p! :oT1U ^|F y!kp 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
us|H
b A.在途货币资金
BE@(| U B.信用证存款
Ff/Ap&0+ C.备用金
Y3[KS;_fr9 D.银行汇票存款
>>KI_$V ]h`* w 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
q9 ra A．营业收入
}1 qQ7}v B．销售费用增加
VZcW
3/Y C．财务费用增加
8493Sw D．管理费用增加
y-.{){uaD |-S!)iG1V 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
_w?
!Mu A.票据面值
Xv!Gg6v6 B.票据到期价值
A r >JQ@0 C.票据面值加应计利息
--l
UEo ~ D.票据贴现额
LhAW|]; l59\Lo: 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
I(R%j]LX& A．4240
u5Z yO
Z; B．4224
l([aK m# C．4048
3;Yd" D．4092
nm<VcCc | VaJ70\o 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
T_Tu>wQX A．30288.75
BrSvkce B．461.25
4bL *7bA C．288.75
hL/u5h%$ D．575.25
Wu{_QuAB B$2GEg]Ri 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
n^{h@u A．其他应付款
+=9iq3<yfS B.应付帐款
fNAW4I I} C.其他业务收入
J'ce?_\?PY D.营业外收入
-DHzBq=H 二、多项选择题
!`Kg&t [&V EQ^]W-gN 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
D mi.@. A.个人劳务报酬
r{r~!=u B.向农民收购农副产品
MQw}R7 C.各种劳保福利费用
up['<Kt+a D.出差人员必备差旅费
,|yscp8 E.购置设备
Ua|iAD 1 |Y}YhUI & 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
3]kM&lK5\ A.支票
5%9Uh'y# B.银行汇票
0^V<,CAV C.银行本票
:t`W&z41 D.商业汇票
+j F |8 E.汇兑
dO2?&f
5L2j, ] 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
C@ q#s A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
?F]
P=S
:x B.银行将对承兑申请人执行扣款
TE o C.银行将对付款人提出警告
K!ogpd&X& D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
qgl-,3GY%N E.银行将对付款人处以罚款
%>+lr%B XYP
RMa? 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
3YLfh`6 A.现金
H?;+C/-K`_ B.其他货币资金
L`<#vi C.备用金
\H>T[ D.应收账款
Lv
S5N)[ E.其他应收款
Eu &$R q} /f?;,Cy
I 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
\9p.I?= A.汇兑
U}X'RCM B.银行汇票
[Uq`B &F: C.托收承付
4$vUD1(' D.商业汇票
qh6b;ae\x E.委托收款
k u*k+4rz eSObOG/ 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
m[y~-n A.发放职工工资
r MJ@oc B.按规定支付的个人奖金
0B9FPpx? : C.经营性购货款
cu?6\@cD D.个人劳动报酬
ZhCz]z~tj6 E.向个人收购农副产品
mz1m^p)~{ 9+m>|"F0 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
1t/c@YUTy A．李某出差预借3000元
< `Fl Igo B．购买办公用品930元
`UzH *w@e C．购买卡车一辆，价值15万元
<!G /&T D．李某报销医药费1200元
(T2HUmkQ6 E．支付原材料价值30000元
) C~#W 3)>re & 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
d!<>Fh^6, A.不准出租、出借银行账户
@e Bo7# Zr B.不准签发空头支票和远期支票
: I ";&7C C.不准套取银行信用
lrHN6:x(Y4 D.不准异地转账结算
Ag:/iB ] e^\(bp+83
9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
4IW90"uc A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
J_ &cI%. B．收回过去已确认并转销的坏帐
DC>?e[oOz C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
I&15[:b=- D．发生坏账
/KnIU|; E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
xG
ed Y*[` w_`;Mn%p 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
r`FTiPD. C A．支票
K($+ILZ B.银行承兑汇票
#gWok'ZcR C．银行汇票
; 6 d-+(@ D.商业承兑汇票
j l 7> 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
9
f bo RjP]8tH& 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
.XK3o .ZhW A.正确
dm kGIg} B.不正确
qrOesSdc 7!`1K_v6 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
J
Z@ sk2 A.正确
wb#[&2i B.不正确
h-Ks:pcR c+Z dfdR 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
t`}=~/#`X A.正确
OBlQ B.不正确
'^7Z]K <v m|?1HCRXRI 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
Qt'3v"S>) A.正确
\C;Yn6PK0 B.不正确
m#Z9w f] F er
1zSTkg 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
g] I PNW^n A.正确
fRk'\jz T B.不正确
mrsN@(X0 H<^3H 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
874j9ky[ A.正确
HWou&<EK B.不正确
P%[ { 'u ;/23C
FYM 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
_8`S&[E? A.正确
Qd3ppJn B.不正确
7PfNPz<4+ .gRb' 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
k J .7C A.正确
Ek0
6=2i B.不正确
`7`` 1TL /NPx9cLW^ 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
F DGzh/ A.正确
Mp5Z=2l 5 B.不正确
0 >(hiT y< xw~oR|`U 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
HuA4eJ(2 A.正确
@1k-h;`, B.不正确
<[gN4x>' 主观试题部分
Y?oeP^V'u 四、计算及会计处理题
c2 gZ<[~ 5P );t9O6 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
ij_5=4aZ- WT 5 2 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
[e|9%[.V 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
j6*e^
B |9m*? 7 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
A}uW y^w 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
