一、单项选择题
G[a&r W=!di3IA 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
[?moS! A.上级主管部门
'\/|K B.本企业领导
fz W!- C.开户银行
{7LNQGiJ D.财政部门
.v_-V?7
1 ac;6` 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
;Zw? tU A.1200
xcE<|0N
: B.-126.67
LAU\.d C.600
50NLgu E D.1073.33
8\$ u/(DX s =83a{#K 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
pij%u< A.商业汇票
wd Q%L4l B.银行汇票
Ae_:Kc6 C.银行本票
,p9
>/)l D.支票
j5bp
)U w ;xbQZ|+ 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
+$\/HO A.中国银行
raB', Vp B.人民银行
2rG$.cGN" C.工商银行
Z:Y_{YAD D.农业银行
3\0,>L9ET@ aW;DfH 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
b!c2j A.在途货币资金
NRDXWscb B.信用证存款
/=S\v<z C.备用金
<@J0
770 D.银行汇票存款
xpB* > zb 4s7&*dJ 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
aP/Ff%5T A．营业收入
i{4J$KT B．销售费用增加
0^ >b=a C．财务费用增加
c^x5 E`{ D．管理费用增加
F$te 5 ` a JNxrs~} 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
=.ReM_. A.票据面值
agp7zw=N B.票据到期价值
l$g \t] C.票据面值加应计利息
pRGag~h|E D.票据贴现额
vhKHiw9L !6*m<#Qm 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
q cGs x2 A．4240
G:i>MJbxT B．4224
;U]Ym48 C．4048
W *
^_Ul| D．4092
4{CeV7 b&2 N7 % 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
k B-]SD# A．30288.75
x|GkXD3 B．461.25
_o'a|=Osx> C．288.75
s%i
\z }/ D．575.25
v^3s?V D bO+]1nZ. 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
aXh~w<5F A．其他应付款
v?(z4oOD/> B.应付帐款
W =\45BJ C.其他业务收入
hkl9 EVO) D.营业外收入
@!p0<&R@x 二、多项选择题
c)4L3W-x= IH3Nkpsg 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
=+w!fy A.个人劳务报酬
ob]j1gY b B.向农民收购农副产品
BI+x6S>d C.各种劳保福利费用
`CY c >n" D.出差人员必备差旅费
EHk$,bM E.购置设备
2U
@:.S'K \Sv 8c}8 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
,ut7`_Fy A.支票
rk
&ME#<r B.银行汇票
V)A7q9Bum C.银行本票
S9%ZeM + D.商业汇票
U <I]_] E.汇兑
uP$C2glyz o'K= X E 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
V@r V +s A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
1 ' f& B.银行将对承兑申请人执行扣款
[,sm]/Xlc C.银行将对付款人提出警告
k|`Qk!tr D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
2hsRYh E.银行将对付款人处以罚款
QzS=oiL NK6 ~qWsu 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
Scfe6+\EW A.现金
%>Mcme>(W B.其他货币资金
m\G45%m C.备用金
&[P(}??Y\ D.应收账款
yb!/DaCd E.其他应收款
I(>j"H)cAF ca <OG;R^ 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
SvQ!n4 $ A.汇兑
:QIf0*.O B.银行汇票
^~^=$ fz C.托收承付
^Q9K] Vo D.商业汇票
J w0I$W/ E.委托收款
TjicltQi4 ~ DP5Qi 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
E8L\3V4 A.发放职工工资
'0v]?mM B.按规定支付的个人奖金
x27$h)R0v C.经营性购货款
`#4q7v~>oe D.个人劳动报酬
CbFO9 q E.向个人收购农副产品
+]p/.- Uw
i,,mt_/, 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
ndu$ N$7+ A．李某出差预借3000元
- ufaV# B．购买办公用品930元
JqV}$E"M2 C．购买卡车一辆，价值15万元
|?
rO D．李某报销医药费1200元
\%_sL#? E．支付原材料价值30000元
2=,d.1E3d +2>, -V 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
j\iNag( A.不准出租、出借银行账户
M[cAfu B.不准签发空头支票和远期支票
)JY#8,{w C.不准套取银行信用
V /tl-;W D.不准异地转账结算
W&HxMi is=x6G*r 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
p-*{x A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
\+"Jg/)ij B．收回过去已确认并转销的坏帐
`+i/rc1. C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
mQ3gp&d3W D．发生坏账
+xQj-r)- E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
`4 wy
*!] hqa6a YY x 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
eoJ*?v A．支票
h{ZK;( u$ B.银行承兑汇票
1n[wk'}qf4 C．银行汇票
J^!wk9q D.商业承兑汇票
5 %+epzy 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
!-t"}^) ra8AUj~RX 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
=3PZG dWD A.正确
q#K0EAgC B.不正确
Nz:p(X! i!eY"|o 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
8 %p+:6kP5 A.正确
E:;MI{;7 B.不正确
hqV_MeHv' %qEp{itq 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
89t"2|9 u A.正确
zb s7G B.不正确
:lu "14 >^SQrB 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
(a" /cH A.正确
n`! 6EaD B.不正确
2InM(p7j~K pc QgWjfS 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
nI] zRd uC A.正确
op 3a*KG B.不正确
&'X gf!x BU|)lU5 )z 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
+BE _t(%p" A.正确
)1 QOA B.不正确
` l %,4qR fcy4?SQ.<i 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
, eSpt #M A.正确
-j1]H"- B.不正确
UzW]kY[A< ( B%[NC 6 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
) )t]5Ys%; A.正确
dF5y'
R' B.不正确
)u0 /s' TaF;P GjVw 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
S+*
>""= A.正确
T7o7t5* B.不正确
1$^r@rP uo(LZUjPbN 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
7~;)N$d\ A.正确
d.
ZfK B.不正确
;w
Tc_i 主观试题部分
`i+2YCk 四、计算及会计处理题
A`"?~_pHC B
]sVlbt 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
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l3xeu /lhk}
y^ 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
Ggy?5N7P 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
lXEn m-_ TX7dwmt) N 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
tI5*0 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
