一、单项选择题
-N g'<7 K0+.q?8D| 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
MTGiAFE A.上级主管部门
7}O.wUKw% B.本企业领导
1SIq[1 C.开户银行
YV4#%I!< D.财政部门
Uh1NO&i.W YZ$ZcfXDW 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
p{dwZ_gl
A.1200
N/QiI.V6 B.-126.67
Z=5qX2fy1* C.600
3Ug D.1073.33
ppIbjt6r A=zPL q{Sb 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
>kZ57, A.商业汇票
U).*q?.z B.银行汇票
3VnQnd E C.银行本票
cXMhq<GkAA D.支票
1_'? JfY- RR;AJ8wd 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
DciwQcG A.中国银行
(UCK;k
B.人民银行
|wE3UWsy C.工商银行
yqXH:757~ D.农业银行
m9}AG Rj 5v)(8|.M 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
e(F42; $$ A.在途货币资金
2 !"
XzdD B.信用证存款
B
\*@krI@ C.备用金
o'<^LYSnB D.银行汇票存款
mV^Zy R
#]jSiS 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
qH,l#I\
CG A．营业收入
BElJB&I B．销售费用增加
g$:Xuw1 C．财务费用增加
fEE
/-}d D．管理费用增加
RyB~Lm`ZK% L%}zVCg 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
tGdf/aTjy A.票据面值
jeyLL< B.票据到期价值
*Oc.9 F88" C.票据面值加应计利息
ZR v"h/~ D.票据贴现额
4F >Urh+ x.0p%O=` 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
\AUI|M;' A．4240
p R dk>Ph B．4224
kPBV6
+d~ C．4048
L\{IljA D．4092
@4(k( ;Yfv!\^ | 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
l+][V'zL A．30288.75
H2xeP%;$ B．461.25
l JP1XzN_ C．288.75
depYqYK7G D．575.25
)Dp/('Z2 H`8``#-|@S 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
j6~nE'sQ A．其他应付款
Q(d9n 8 B.应付帐款
GSoZx0 C.其他业务收入
H+}"q$ D.营业外收入
0qjXQs} 二、多项选择题
K'iIJA*S n UmnE@H"t$\ 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
1QZ&Mj^^ A.个人劳务报酬
.O*bILU B.向农民收购农副产品
]u-]'P C.各种劳保福利费用
LIU} a5 D.出差人员必备差旅费
Ee1LO#^_6 E.购置设备
=ItkFjhBc dLsn\m> 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
]Fvm 7V A.支票
DcIvhB p B.银行汇票
5 G0 $ C.银行本票
r!P}u D.商业汇票
=K&\E2kA 4 E.汇兑
RO0>I8c1c mDGn:oRj 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
]Q
"p\@\! A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
y~
G.V,0 B.银行将对承兑申请人执行扣款
]%uZ\Q;9p C.银行将对付款人提出警告
MRr</o D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
q1y/x@ E.银行将对付款人处以罚款
iyVB3: M J`IDlGFYp 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
Iu~\L0R427 A.现金
gef6pfV B.其他货币资金
&bgvy'p C.备用金
04J}UE]Ww D.应收账款
;o/>JHGj E.其他应收款
OI}
&m^IOo x 5dWBGH 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
~ `>e5OgOJ A.汇兑
+6smsL~<#v B.银行汇票
K x"<J@ C.托收承付
C 8#@+ Q. D.商业汇票
,U *)2` [ E.委托收款
[md u!!* wn>edn 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
M,j(=hRJ/E A.发放职工工资
= 5D nR B.按规定支付的个人奖金
krq/7| C.经营性购货款
+,:^5 {9{ D.个人劳动报酬
n/QF2&X7) E.向个人收购农副产品
5_0(D ;Q &X9Z
W$C 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
xRu Fuf8 A．李某出差预借3000元
jUj<~:Q}3o B．购买办公用品930元
!KKT[28v C．购买卡车一辆，价值15万元
53HU. D．李某报销医药费1200元
in<Rq"L E．支付原材料价值30000元
FZd.L6q at!Y3VywG 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
KPSh#x&I A.不准出租、出借银行账户
5`~mmAUk;` B.不准签发空头支票和远期支票
W$JebW<z( C.不准套取银行信用
)Fd
HV;K D.不准异地转账结算
I O%6 O sUl6hX4 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
f:zFFpP.j@ A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
: FAH\ B．收回过去已确认并转销的坏帐
oMcK`%ydm C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
bG&"9 b_c D．发生坏账
rI5F o h6 E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
U(& oj e bf_I9Z3m 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
6{x,*[v A．支票
qLncn}oNM B.银行承兑汇票
"O+5R(XT C．银行汇票
"SN4* D.商业承兑汇票
|eoid ?= 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
2y0J`!/) P ]N
[y 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
JXiZB
8} A.正确
Bhp OXqg B.不正确
?!w^`D0}o {"*VU3%q 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
,O1O8TwUB0 A.正确
d
"BW/%m|g B.不正确
iK;dU
2h ?:^mBb) T 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
f#%JSV"7 A.正确
j$fAq\B B.不正确
puSLqouTM "wH) mQnd 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
M|T4~Q U& A.正确
F0~k1TDw B.不正确
50j OA#l[ K.tlo^#^B[ 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
-O:_!\uA
A.正确
Vi! Q B.不正确
qv
3^5 d ;S$Ll*f>D 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
*, L d/O;s A.正确
G @!z$ B.不正确
z;]CmR@Ki > 1L=,M 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
'2J0>B la A.正确
XA0 (f* B.不正确
JL}\* "SWMk ! 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
71Fe
Dpe A.正确
Kj=gm . B.不正确
ydl jw m(D]qYw h 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
W:&R~R A.正确
lw8"'0 B.不正确
hRaf# ,lY aA5&I 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
Mro4`GL A.正确
\`'K lF2 B.不正确
5G}6;U Y 主观试题部分
5`^o1nGO' 四、计算及会计处理题
OL59e %
X iY[+Ywh 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
;'T{li2 g]mtFrP 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
`Y?t@dd 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
TmRx KrRs @ }F Awv^f 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
.W\ve >; 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
