一、单项选择题
Swgvj(y;!A - %?> 1n 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
Y oZd,} i A.上级主管部门
>y
$*|V}k B.本企业领导
Q8_5g$X\ C.开户银行
>f D%lq; D.财政部门
}H/94]~tH O%<+& Q7 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
=FM rVE A.1200
;Mr Q1 B.-126.67
X @/X65=[ C.600
5!jt^i]O D.1073.33
X5= Ki
$+ s"~,Zz y@j 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
21] K7 A.商业汇票
D'Uc?2X,& B.银行汇票
'1d0
*5+6k C.银行本票
rEWuWv$ D.支票
I*pFX0+ `W7; - 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
"&\(:#L A.中国银行
~
/Y8wxg B.人民银行
waG
&3 m C.工商银行
3%u: c]-wF D.农业银行
Ds@K%f(.?w }S%}%1pG7 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
U^-Ry E!} A.在途货币资金
)=5
*iWe B.信用证存款
`:2np{ C.备用金
1y eD-M"w D.银行汇票存款
J3'0^JP* 89W8cJ$yW 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
^5+7D1>W% A．营业收入
QwuS o{G B．销售费用增加
9QkssI C．财务费用增加
aw7pr464 D．管理费用增加
#XN UR
j k1LbWR1%wB 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
6K >(n A.票据面值
[?d a BXS B.票据到期价值
| r4&@) C.票据面值加应计利息
z[JM ]Wy D.票据贴现额
WK.,q># 2(GLc*B> 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
r)<n)eXeD A．4240
.SBN^fq B．4224
Z#K0a' C．4048
Eb 8z`@p D．4092
| +=ctpx9& SQk5
S P 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
{s?hXB A．30288.75
vmW`}FKW B．461.25
ON"V`_dq+M C．288.75
2XeN E [ D．575.25
@Vs
K7Eo + Cq& ~<B 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
L)Da1<O A．其他应付款
r?`7i' B.应付帐款
_$v$v$74^ C.其他业务收入
d"+ _`d=` D.营业外收入
U"Z % _[* 二、多项选择题
{[+Q\< ],wzZhA 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
l_2YPon A.个人劳务报酬
eT8h:+k B.向农民收购农副产品
p\xsW "=8q C.各种劳保福利费用
&<C&(g{Z D.出差人员必备差旅费
^Ux*"\/ Es E.购置设备
eh3CVgH91; p+{*w7?8"[ 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
u_$Spbc]/ A.支票
`UkPXCC\1 B.银行汇票
<%oT}K\; C.银行本票
M5S<N_+Pe D.商业汇票
f y!,cK}; E.汇兑
G
U)NZ[e q,j` _
R4 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
iEMIzaR A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
||4++84{ B.银行将对承兑申请人执行扣款
,q
Bu5t C.银行将对付款人提出警告
J-Fqw-<aFJ D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
}iR!uhi# E.银行将对付款人处以罚款
d.NB@[?* 8S
Ma5a{ 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
4$v08z Z A.现金
AFNE1q; {\ B.其他货币资金
`
ln= D$ C.备用金
/A`Ly p# D.应收账款
;[-y>qU0 E.其他应收款
B 6,X) hfQ^C6yR 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
~Q 1%DV. A.汇兑
65pC#$F<x B.银行汇票
p5=VGKp C.托收承付
No)@#^ D.商业汇票
H3o Um1 E.委托收款
v>m r ]F,v#6qi 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
YZ+<+`Mz< A.发放职工工资
# 'kVW{ B.按规定支付的个人奖金
{I" d"'h C.经营性购货款
a7l-kG=R; D.个人劳动报酬
)TgjaR9G E.向个人收购农副产品
5,W DmhJ `)eq TeW 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
O7T wM Yh A．李某出差预借3000元
' =m ?l B．购买办公用品930元
"8`f x C．购买卡车一辆，价值15万元
XZ&q5 ]PJI D．李某报销医药费1200元
`LCxxpHi| E．支付原材料价值30000元
NU|T`gP [a1}r=6~ 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
las|ougLy A.不准出租、出借银行账户
1)wzSEV@ B.不准签发空头支票和远期支票
<l VW; l7 C.不准套取银行信用
w.H\j9E
l D.不准异地转账结算
qn R{'d _&6&sp<n 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
*Z"(K\1TH A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
&+Pcu5 B．收回过去已确认并转销的坏帐
'm+)n08[ C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
| (a< b D．发生坏账
P(za8l> E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
]i@VIvYq kVe_2oQ_> 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
4]]1J L(Ka A．支票
"5R8Zl+ B.银行承兑汇票
c)fTI,.$ C．银行汇票
c~+l|
r=u? D.商业承兑汇票
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三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
u!&Vbo? .B ro4 XA1 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
t^qPQ;"=, A.正确
fhp][)g; B.不正确
38T2IN hE>i~:~R 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
KCkA4`IeM A.正确
,-*o c> B.不正确
rTjV/~ C.$`
HGv 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
|JW-P`tL0 A.正确
@c ZNoD B.不正确
ISuye2tExq e'uI~%$NJL 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
\f_YJit A.正确
)0JXUC e B.不正确
7$7Y)&\5 w \^+
=vO;A 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
DKfw8"L] A.正确
- \!"Kz/ B.不正确
ag FWye ggUJ -M'2h 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
)Aky :kM$ A.正确
| :i``gFj B.不正确
$z~sN 5? `*i" 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
sC Fqz[I A.正确
3% <xM/# B.不正确
it~>)_7*P 6 ztM(2 [ 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
t*zBN!Wu_ A.正确
S&@uY#_(*T B.不正确
l1\/ ` dkC[ Jt 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
~',< 7eW A.正确
bb6J$NR B.不正确
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10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
.h2K $(/ A.正确
$!<J_ d* B.不正确
SPxgIP;IR 主观试题部分
$g N1&K 四、计算及会计处理题
0FF x x62 b=k} 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
[*O#6Xu 40}8EP k) 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
m1X0stFRs" 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
\KmjA )( (ROurq" 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
>uuP@j 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
