一、单项选择题
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G24**9v N2WQrTA:S+ 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
rxJ mK$qd A.上级主管部门
A@4sb
W_
B.本企业领导
B
E
!HM{- C.开户银行
ly9.2<oz}L D.财政部门
p@ 0 Va eh` n?C 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
Xgou7x< A.1200
]y:2O
P B.-126.67
_XvSe]`f` C.600
RG4T9eZq D.1073.33
+G)L8{F
Y( ' GcN9D 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
*Yj!f6 8 A.商业汇票
%|Sh|\6A! B.银行汇票
>|IUjv2L C.银行本票
bLuAe
EA D.支票
zT4SI'r?f
_HjS!(lMk 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
:(ni/,~Q A.中国银行
k /s rT< B.人民银行
Z7)la
| C.工商银行
=MMU(0 E D.农业银行
<
2{g[le }&!fT\4
5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
hhRUC&Y%V A.在途货币资金
v"-@'qN' B.信用证存款
vuN!7*d+ C.备用金
Q6% dM'fR D.银行汇票存款
U~H]w ,^ re[v}cB 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
TuR.
'kE@ A．营业收入
<l>o6K B．销售费用增加
rs` "Kz`( C．财务费用增加
o>~xrV`E D．管理费用增加
bMU0h,|] U}hQVpP# 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
3;v%78[&P A.票据面值
iTUOJ3V7i B.票据到期价值
~IQ3B $4H& C.票据面值加应计利息
ebv"`0K$ D.票据贴现额
!I)wI~XF)5 3pU/Z bb,: 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
Xlg 0u. A．4240
u?xXZ]_u
- B．4224
(58}G2}q C．4048
V
d`}F0WD D．4092
jc0Trs{Jf ku*H* o~ 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
_98
%?0 A．30288.75
mqrV:3} B．461.25
0vYHx V C．288.75
nNj<!}HvV D．575.25
P80mK-Iyv_ L@VIC|~E 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
2,T^L (] A．其他应付款
" 1I\~]] B.应付帐款
Z~[E ZgIg C.其他业务收入
xr
yXO( D.营业外收入
/
U@T#S 二、多项选择题
iup "P sW#OA\i & 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
N Ftmus A.个人劳务报酬
"Qci+Qq B.向农民收购农副产品
?mq<#/qb C.各种劳保福利费用
sR;^7(f!m D.出差人员必备差旅费
0c F +4,5 E.购置设备
.G/>X%X H 5,rp4H9 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
zLt7jxx A.支票
,Y+J.8.H B.银行汇票
hAi`2GP. C.银行本票
k\/id d[ D.商业汇票
G _1`NyI E.汇兑
z\g6E/ %% _]aA58,j 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
F 4X0DRC,G A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
F<9S, B.银行将对承兑申请人执行扣款
\A%s" O/ C.银行将对付款人提出警告
a@?2T,$ D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
8n2MZ9p] E.银行将对付款人处以罚款
4). i4]%LH (U?*Z/ 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
Geyd
VT- A.现金
jT: z#B% B.其他货币资金
5`t MH gQO C.备用金
u&-Zh@;Q7 D.应收账款
N"k
IQe*}1 E.其他应收款
V7}3H2]^ $>*TO1gb+ 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
P \k5%
A.汇兑
!Zi_4 .(4 B.银行汇票
{];8jdg/? C.托收承付
}K3!ujvR D.商业汇票
4z*An}ol] E.委托收款
{vf4l4J ( $-#|g
6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
tqYwP Sr A.发放职工工资
] - +%]' B.按规定支付的个人奖金
lO+6|oF0 C.经营性购货款
3;-P (G@ D.个人劳动报酬
)}|b6{{< E.向个人收购农副产品
552yzn1 Kh' 7 N! 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
@w[2 BaDt
A．李某出差预借3000元
Uja`{uc B．购买办公用品930元
D *Hy 2eZ. C．购买卡车一辆，价值15万元
r!C#
PiT}I D．李某报销医药费1200元
E9]\ I> v E．支付原材料价值30000元
1;FtQn vH fBw"<J{ 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
}bA@ QEJ A.不准出租、出借银行账户
6a MG!_jC B.不准签发空头支票和远期支票
]hHL[hoFC C.不准套取银行信用
WJA0 `<~ D.不准异地转账结算
-qW[.B #=V[vbTY 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
%xuJQuCqf A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
. KeZZLH B．收回过去已确认并转销的坏帐
\.l8]LH C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
M[1!#Q><! D．发生坏账
9o< 5 Z= E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
r&0IhE YQ
_]Jv k 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
@SX-
=Nr A．支票
Xc H
_Y B.银行承兑汇票
#fQ}8UxU, C．银行汇票
58 >C,+ D.商业承兑汇票
+>*! 3x+sE 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
uJ@C-/BD!M <>?7veN92 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
2}<_l 2 A.正确
JQ"R%g` 8 B.不正确
Spm7kw
M 4rK 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
D.:6X'hp A.正确
QRFBMq}' B.不正确
p?idl`?^3 *{
fL t 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
q!!gn1PT(T A.正确
W9M ~2<
L B.不正确
- :~"c@D }T1.~E 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
29tih{ xx A.正确
6 t!PHA B.不正确
WT_4YM\bz `-)Hot) 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
ww#]i&6 A.正确
. sBwJZ B.不正确
^X\SwgD2w !L?diR 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
jn,_Ncd# A.正确
efUa[XO B.不正确
[#mRlL0 yk EgB$y"fs 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
e,8[fp-7 A.正确
Ef2i#BoZ B.不正确
T6^ H%;G <!G%P4) 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
$Si |;j$? A.正确
8H@] v@Z2 B.不正确
,C;%AS/ #C# *yE 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
?Jy /]j5fI A.正确
,We'A R3X B.不正确
,
aJC7'( zbgH}6b 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
efX iZ A.正确
sp8P[W1a B.不正确
Pk/3oF 主观试题部分
Zp qb0ro 四、计算及会计处理题
H7?Sd(U e7 54g(|>b 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
>j6"\1E+Dz kR/Etm5_ 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
@|6#]&v` 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
q . s'z} M"! {Dx~ 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
5=hMTztf!! 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
