一、单项选择题
8, m: Ujly\ix` 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
5_L43- A.上级主管部门
7nPm{=B G B.本企业领导
n m,Tng
oj C.开户银行
afcyAzIB& D.财政部门
9+>%U~U< Ly/5" &HD 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
+ d 6Jrd* A.1200
Xb*>7U
/'T B.-126.67
t== a(e C.600
h1?.x D.1073.33
iw EHEi% p WK pc 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
tgm(tDL A.商业汇票
;W#/;C
_h B.银行汇票
O /4)aW3B C.银行本票
7otqGE\2 D.支票
:20k6 ) < 'qtqUL\ 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
V -9z{ A.中国银行
mc5$-}1V, B.人民银行
X<$8'/p r C.工商银行
%O&C\{J D.农业银行
t~]oJ5% L`Q9-#Y 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
d`Em) 3v A.在途货币资金
<b;Oap3 B.信用证存款
7llEB*dSA C.备用金
GUK3`}!% D.银行汇票存款
\~q cYp _b 8XF&O 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
SjO Iln A．营业收入
H~" XlP B．销售费用增加
fYv{M; C．财务费用增加
EC| b7 D．管理费用增加
x?Oc<CQ-2 z'}?mE3i 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
lf9_!`DGV A.票据面值
-Qco4>Z 8 B.票据到期价值
} u7& SU C.票据面值加应计利息
1&}^{ Ys D.票据贴现额
ed)!Snz 0<S(zva7([ 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
gb0ZGnI A．4240
;R?9|:7 B．4224
Y:="vWWG C．4048
x5Ee'G( D．4092
IsCJdgG *:A )j?( 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
l+V5dZ8W A．30288.75
P%Ux-0& B．461.25
/C}fE]n{X C．288.75
+
nslS:( D．575.25
0Z {(,GU { n%U2LVL 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
a?!Joi[ A．其他应付款
6Gs,-Kb: B.应付帐款
H{T)?J~ C.其他业务收入
y0' " D.营业外收入
$T0|zPK5 二、多项选择题
>K XT2+w | "Oazll 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
7e"(]NC84 A.个人劳务报酬
d|sI> 6jD B.向农民收购农副产品
;nJ Cd1H C.各种劳保福利费用
| Y1 <P ^ D.出差人员必备差旅费
*H
RxC E.购置设备
:+,qvu!M7 O_PC/=m1@ 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
=kLg)a | A.支票
=;$&:Zjy/% B.银行汇票
;mb
6i_ C.银行本票
GO wd=]e D.商业汇票
q&
Vt* E.汇兑
uyG4zV\h * ;@ d<* 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
d*,|?Ar*b A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
WiviH#hF B.银行将对承兑申请人执行扣款
cY>;( x@ C.银行将对付款人提出警告
O'-lBf+< D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
}Gz"og*8 E.银行将对付款人处以罚款
Tni Z!ud uYMW5k_,> 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
*qBMt[a A.现金
<ZrZSt+< B.其他货币资金
Kr
q^|DY C.备用金
r% '2a+}D D.应收账款
3G8uXB_`} E.其他应收款
qW<: `y }u+R,@
l/ 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
] @?3,N A.汇兑
>k \*NW B.银行汇票
a
k;Z; C.托收承付
p-; ]O~^ D.商业汇票
` ?6m0|\@ E.委托收款
V`WfJ>{;Z vPwDV_z k 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
?I/,r2ODLh A.发放职工工资
3 ^su%z_% B.按规定支付的个人奖金
U.6hLFcE C.经营性购货款
3. d=1|E D.个人劳动报酬
"iZ-AG!C E.向个人收购农副产品
puqH%m+u WD?V1:>+ 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
) L{T n 8 A．李某出差预借3000元
Mc6Cte]3| B．购买办公用品930元
$oua]8! C．购买卡车一辆，价值15万元
QX]tD4OH D．李某报销医药费1200元
6 3u'-Z"4 E．支付原材料价值30000元
! 6 $>|
{G{@bUG]p 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
s_*eX N A.不准出租、出借银行账户
mifYk>J^9 B.不准签发空头支票和远期支票
UU
,)z C.不准套取银行信用
w\2 [ dd D.不准异地转账结算
<WbD4Q<3? Xs`:XATb/ 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
wFd*6% A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
W >Rv B．收回过去已确认并转销的坏帐
O@=mN*<gg0 C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
4*9 Dh D．发生坏账
p$%h!.~99T E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
+`4}bc ,G r?+u}uH 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
XWUT b\@ A．支票
fVN}7PH7+ B.银行承兑汇票
Vut.oB$
~ C．银行汇票
?\p
E#~m D.商业承兑汇票
e -K 8K+7 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
G[ ^G~U\+! jN<]yhqf 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
q9!#S A.正确
Cg|uHI* B.不正确
0Its;| C1do]1VH 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
}-Ma ~/ A.正确
6b8K lrar! B.不正确
GSFT(XX -$kJERv y 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
S BoF (0< A.正确
J-ZM1HoB B.不正确
J-f0 B*AMo5 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
vp|=q;Q%r A.正确
1c4%g-]7 B.不正确
*h%G 4M C/vLEpP{(/ 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
%N A.正确
+UsR B.不正确
,Df36-74v5 A-u5 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
e ^qnUjMy A.正确
8{l=`y"nB B.不正确
&sgw Y o'4@]ae 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
iHn]yv3
#
A.正确
T> 'Vaxo B.不正确
IjRmpV
cwN //,'oh~W 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
MB 5[Js| A.正确
_Xv/S_yW B.不正确
zLqp@\sT n6Zx0ad? 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
#G=QL(f>/ A.正确
6V?RES;X B.不正确
A
(p M !l5,ycF 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
bx^EaXj( r A.正确
X&~
Eo B.不正确
<^_?
hN8. 主观试题部分
kw~H%-,] 四、计算及会计处理题
c ):*R ]= =eoxT 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
yy1r,dw wg.fo:Q 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
n1 >nnH]G 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
}gi' %e \KXEw2S
要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
q$rA-`jw 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
