一、单项选择题
L>L IN 1A `J] e.K 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
\#4mPk_" A.上级主管部门
,BUrZA2\U$ B.本企业领导
't 6l@ _x C.开户银行
zzK<>@c D.财政部门
PriLV4? kM J}sS 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
A3)"+`&PUl A.1200
pT{is.RM B.-126.67
By waD? C.600
p4V* %A&w D.1073.33
^"<x4e9+j :_}xN!9LA 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
O uNPD q% A.商业汇票
?Z2`8]-E B.银行汇票
u@1 2:U$ C.银行本票
z%S$~^
=b D.支票
M287Z[ ? X6M8` 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
yDfH`]i)U A.中国银行
-0UR%R7q B.人民银行
C$q};7b1N C.工商银行
^s6}[LDW>@ D.农业银行
LN~mKoW ![;={d0 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
Mgr?D A.在途货币资金
6R,Y.srR B.信用证存款
/{f"0]-RA C.备用金
QEg[ D.银行汇票存款
q>Di|5<y *?BY+0 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
]!ox2m_U A．营业收入
"I66 @d?
B．销售费用增加
<pfl>Uf C．财务费用增加
2TU V9Z D．管理费用增加
R\|,GZ!`+ C7ug\ _,s 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
Tf~eH!~0 A.票据面值
,VS(4 B.票据到期价值
vn+XY =Qnr C.票据面值加应计利息
aX`uF<c9 D.票据贴现额
/ cb `%"Z }/dk2!?ig 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
}[Z'Sg]s A．4240
("\{=XA Q B．4224
5CZyA`3V^5 C．4048
hH 5}%/vF D．4092
K(i}?9WD s> m2qSu 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
w%.hALN5-C A．30288.75
s EFQ8S B．461.25
q mFG C．288.75
ydy TDn D．575.25
9Q=VRH: ._^}M<o L 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
: ~ pGHl A．其他应付款
M2Jf-2 B.应付帐款
y QClq{A C.其他业务收入
uG^CyM >R` D.营业外收入
gYhY1M
ym 二、多项选择题
h <e b%0p<*: a/ 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
q)i %*IY A.个人劳务报酬
l3sF/zkH B.向农民收购农副产品
JcWp 14~e C.各种劳保福利费用
H}$7c`;q D.出差人员必备差旅费
}9+;-*m/ E.购置设备
>=[uLY[aK
*[{j'7*cc 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
!gve]>M A.支票
}:m /@LKB B.银行汇票
X
>8,C^~$1 C.银行本票
^K ;k4oK D.商业汇票
8@;]@c)m E.汇兑
g%&E~V/g$ i'm <{ v 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
r }lGcG) A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
eAf i!!Z< B.银行将对承兑申请人执行扣款
G
IN|cv= C.银行将对付款人提出警告
w}gmVJ#p D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
g}NO$?ndg
E.银行将对付款人处以罚款
BB6[(Z 7q+D }+ Xf 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
!?nbB2, A.现金
umIGI B.其他货币资金
5dm ~yQN/ C.备用金
mux/\TII D.应收账款
j|t= %* E.其他应收款
UJL2IF-x h m ,{C 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
S MWXP A.汇兑
U05;qKgkDF B.银行汇票
5EFt0?G C.托收承付
n9'3~qVZ D.商业汇票
)i~AXBt} E.委托收款
?H=
q! i _~z
oMdT! 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
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3n&/ A.发放职工工资
@@AL@.* B.按规定支付的个人奖金
U?UU] >Q C.经营性购货款
r[S(VPo[() D.个人劳动报酬
C|V7ZL>W E.向个人收购农副产品
/eI|m9ke }R%H?&P 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
fB8, )& A．李某出差预借3000元
7%y$^B
7
{ B．购买办公用品930元
J].Oxch&y C．购买卡车一辆，价值15万元
z&6_}{2,] D．李某报销医药费1200元
1,-C*T}nR E．支付原材料价值30000元
(`1i o +<a\0FsD 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
!Y ,7 % A.不准出租、出借银行账户
wXIR n?z B.不准签发空头支票和远期支票
>Zb!?ntN`t C.不准套取银行信用
;7'O=% D.不准异地转账结算
3`bQ0-D; $aV62uNf 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
0k
(- A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
[Fl_R [o B．收回过去已确认并转销的坏帐
6:zPWJB C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
fz(YP=@ZnP D．发生坏账
&t= :xVn-M E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
1Gsh%0r3 o{PG&
}K 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
Anz{u$0M[ A．支票
fx;rMGa B.银行承兑汇票
W'C>Fn}lO? C．银行汇票
TTXF
r D.商业承兑汇票
}J# HIE\RG 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
`?z('FV }9^:(ty2A 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
1}d
F, e A.正确
e$[O J<t B.不正确
8 0 tA5AP P T;{U<5 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
jZA1fV A.正确
Ui'v '
$ B.不正确
o(hUC$vW G"/;Cq=t 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
3Bl|~K;- A.正确
A (2 0+ B.不正确
~ P\4
N >V"{]v 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
cfTT7O#Dc A.正确
&W\e 5X<A B.不正确
}b4 56J 2u]G]: ml 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
pr<u
5 A.正确
@NM0ILE B.不正确
2x NR=u` {8m&Z36E 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
So ziFI A.正确
\l/(L5gY B.不正确
HZ9 >4G3 u`XRgtI{g? 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
Ic'D# m A.正确
c}@E@Y`@w B.不正确
n*\o. :f %e:+@%] 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
{,Z|8@Sl% A.正确
WSozDNF!'f B.不正确
(dg,w*t
' gt8dFcm|s 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
I bD
u+~) A.正确
n*[ZS[I B.不正确
;m pY cpI _W S8I> 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
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b (* A.正确
XpANaqH\ B.不正确
; Rv WF ) 主观试题部分
G8}owszT 四、计算及会计处理题
,1I-%6L `oMZ9Gq2E 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
zfop-qDOc f/dJRcDl< 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
X!|eRA~o 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
2*s T U G ]h 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
Tf#Op
v) 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
