一、单项选择题
7M~/[f7Z{ PU4-}!K 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
V@nZ_. A.上级主管部门
d(K}v\3! B.本企业领导
y@r0"cvz9 C.开户银行
U_RWqKL D.财政部门
!gcea?I MS]Q\g}U 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
Q\}Ck+d` a A.1200
)SJ"IY\P B.-126.67
o?^Rw*u0/ C.600
R7A:K]iJ5 D.1073.33
Yq'D-$@ RI Dl4c
[ 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
?XV3Y3 A.商业汇票
_
}cD_$D B.银行汇票
(mioKO )?v C.银行本票
Hzz v 6k D.支票
\}!/z]u
oPVt
qQ 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
_
j*a5fsPU A.中国银行
h@TP = B.人民银行
Yy;BJ _ C.工商银行
&UNQ4 -s D.农业银行
0lOR.}]q >uDC!0 )R 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
i1K$~ A.在途货币资金
4( ,M&NC
B.信用证存款
_M^^0 kf C.备用金
Ir =G\/A D.银行汇票存款
{gxP_> S| fb
' 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
cgO<%_l3` A．营业收入
z6P~HF+&h B．销售费用增加
=G !]_d0 C．财务费用增加
R:rol s"QM D．管理费用增加
bn7g!2 v3G$9 (NE; 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
Gzs$0Ki= A.票据面值
q t6@]Y B.票据到期价值
N( f0, C.票据面值加应计利息
clk]JA ( D.票据贴现额
*U$%mZS]1 Rd<K.7&A} 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
2qQ;U?:q A．4240
a }iP +#; B．4224
E^0a; |B[ C．4048
'rq@9$h1W D．4092
~z,qr 09 ?6HnN0A) 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
/}
h"f5 A．30288.75
:98:U~ d1 B．461.25
O<ybiPR C．288.75
yE~D0%Umq D．575.25
]u:_r)
T { ` xC~B h 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
R}IuMMx A．其他应付款
/x4L,UJ= P B.应付帐款
+~= j3U C.其他业务收入
%
[~0<uO D.营业外收入
X<5&R{ oZ 二、多项选择题
] g8z@r"b 8n:N#4Dh^ 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
Q- w_ @~ A.个人劳务报酬
CNhLp# B.向农民收购农副产品
G_zK .N C.各种劳保福利费用
\}X[0ct2! D.出差人员必备差旅费
.&`apQD} E.购置设备
"{trK?-8% Az-!X!O*f 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
k3KT'
:* A.支票
ru~!;xT B.银行汇票
:G] t=vr1 C.银行本票
; .b^&h D.商业汇票
-s1.v$ g E.汇兑
i29a1nD4Hm t<j_` %`8 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
\(&&ed: A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
}8s&~f H B.银行将对承兑申请人执行扣款
%; |dEY C.银行将对付款人提出警告
$My~sN8 D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
/8Z&Y`G E.银行将对付款人处以罚款
URt+MTU[ o wI:Qs_/4 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
Wyow MFp A.现金
0{u %J%; B.其他货币资金
[=tI gMmz C.备用金
P,(_y 8 D.应收账款
/a9CqK E.其他应收款
1=C<aRZ b^ e}P@7e h 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
KD\sU6 A.汇兑
iX
WB B.银行汇票
] EUQMyR C.托收承付
mx}4iO:Xp D.商业汇票
ggm'9| E.委托收款
>3~)2)Q Do5 . 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
|.$7.8g A.发放职工工资
u } +?'B) B.按规定支付的个人奖金
I Gi9YpI&K C.经营性购货款
Bk^o$3# D.个人劳动报酬
t;-F] E.向个人收购农副产品
d 0& Le{.B@2-" 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
}Z t#OA
$ A．李某出差预借3000元
`M. I.Z_ B．购买办公用品930元
71ab&V il C．购买卡车一辆，价值15万元
P2| +7D: D．李某报销医药费1200元
YU!s;h E．支付原材料价值30000元
/Ahh6=qQY UX<)hvKj 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
mdo$d-d& A.不准出租、出借银行账户
r .
(} B.不准签发空头支票和远期支票
x9S9%JG : C.不准套取银行信用
9\T9pjdZE D.不准异地转账结算
g!o2vTt5 [7g-M/jvY 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
o
^MoU2c A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
Pl-9FLJ B．收回过去已确认并转销的坏帐
L GVy4D C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
%Pj} D．发生坏账
'# e T E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
DsD? &: TtKKU4 yp 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
x8~*+ j A．支票
Y> AT
L B.银行承兑汇票
>3&V"^r(| C．银行汇票
JAI.NKB3 D.商业承兑汇票
NV@ $\ < 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
m~fDDQs 8G9( )UF. 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
7s!rer> A.正确
,'9R/7%s B.不正确
8V9OMOt! x5Fo?E 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
jU gx
;= A.正确
e$JCak= B.不正确
c&{= aIe w v-^tj}jA 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
9_e_Ne`i`? A.正确
]VE3u _kR B.不正确
V<;_wO^ *!{&n*N 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
_- ^mxC|M A.正确
}UQ,B B.不正确
[!8b jc]c *K@O3n 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
H*P+>j& A.正确
7Cbr'!E\_V B.不正确
DUH_LnHw) O=lRI)6w@e 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
n%i L+I A.正确
Kv<mDA! B.不正确
kBk 2mM Z E AKW^'D 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
f wMYEj A.正确
H{Lt,# B.不正确
7Kb&BF|Q Fp [49 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
^N
4Y*NtV7 A.正确
</?ef& B.不正确
o@]n<ZYo {?EmO+
