一、单项选择题
@} Z/{Z[@ 4>Y\2O?** 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
j`Gb I0,bT A.上级主管部门
;VH]TKkk B.本企业领导
@/u`7FO$& C.开户银行
'_<`dzz D.财政部门
U`Ag|
R ^U?(g0<" 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
bOdv]nQ1 A.1200
(qP$I:Q4]v B.-126.67
Jqj6L993e C.600
yy74>K D.1073.33
3.H-G~ 8JrGZ8Q4RM 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
w Ebs E<</ A.商业汇票
Iz8 ^? >X B.银行汇票
Ny'v/+nQ C.银行本票
~.lH) D.支票
q{ 1U *!
/#39 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
n6Zx0ad? A.中国银行
-}sya1(<8 B.人民银行
[L(l++.z C.工商银行
*4:/<wI! D.农业银行
2ML6Lkk QX=;,tr 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
l1qwT0*6> A.在途货币资金
PPO<{ B.信用证存款
Lp WEu^j C.备用金
j* `!o/=LI D.银行汇票存款
@/(7kh + yy1r,dw 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
.8!0b iS A．营业收入
n1 >nnH]G B．销售费用增加
}gi' %e C．财务费用增加
hNo>)$v!s D．管理费用增加
E |;5Z* rM=A" 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
K-C,+
eI A.票据面值
ncr-i!Jjk B.票据到期价值
;T+U&U0d| C.票据面值加应计利息
-b}S3<15@ D.票据贴现额
;_a oM
& RbM~E~$ 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
JW [\"`x! A．4240
~&3"Mi&>` B．4224
%pkq ?9 C．4048
Ux
T [ D．4092
4Z9 3 g { 7NC8< o; 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
}2A1Yt:^P A．30288.75
%u0;.3Gw B．461.25
z
2VCK@0 C．288.75
|I5?5 J\ D．575.25
D>e\OfTR: ydqmuZ%2h# 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
y]_8.
0zM A．其他应付款
xBfe8lor B.应付帐款
hr6 e 1Er C.其他业务收入
XW Q0V D.营业外收入
1 " 7#|=1/ 二、多项选择题
%*q0+_ b N e\ {k 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
sg"D;b:X A.个人劳务报酬
`$SEkYdt B.向农民收购农副产品
uEGPgYY ( C.各种劳保福利费用
lO:{ tV D.出差人员必备差旅费
fP1OH &Ar E.购置设备
[Um4\QvU x Cj 2 Xl 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
U.7y8#qf3R A.支票
X5| /s::u B.银行汇票
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sK-qQ C.银行本票
Q_0x6]/! D.商业汇票
E5BgQ5'
E.汇兑
~P
#zhHw dX@A%6#? 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
`h9)`* A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
YQ@6innT B.银行将对承兑申请人执行扣款
N[<`6dpE C.银行将对付款人提出警告
_+ 04M )q0 D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
<uKm%~xi< E.银行将对付款人处以罚款
}`N2ZxC0AQ 6 _ 5d 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
4<Sa,~4 A.现金
[&q bc#L B.其他货币资金
{I-a;XBX C.备用金
DGZY~(] D.应收账款
IqCCfs
f4 E.其他应收款
4 2>m,fb2[ "x |NG,<[9 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
A$% !9Cma A.汇兑
Kxl ,]
|e> B.银行汇票
!ObE{2Enf C.托收承付
I>%S4Z+o D.商业汇票
3[=`uO0\7 E.委托收款
Lcs{OW, 2>}\XKF). 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
h [IYA1/y A.发放职工工资
#xP!!.D F( B.按规定支付的个人奖金
sj zXJ`s C.经营性购货款
WTD49_px D.个人劳动报酬
K HlIK`r E.向个人收购农副产品
~kYq GH
x 1BOW 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
ft/^4QcyAM A．李某出差预借3000元
r[v-?W
' B．购买办公用品930元
%]<RRH.w C．购买卡车一辆，价值15万元
hyOm9WU D．李某报销医药费1200元
[Yy\> E．支付原材料价值30000元
pH\^1xj
= |#&V:GZp 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
Itr7lv'5xx A.不准出租、出借银行账户
!r XcGj(k B.不准签发空头支票和远期支票
7SK 3 C.不准套取银行信用
:G`L3E&1s D.不准异地转账结算
>I d!I pYfV~Q^3 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
Sn(l$wk= A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
k%l_N)38 B．收回过去已确认并转销的坏帐
o'eI(@{F= C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
~y)bYG!G D．发生坏账
Dr6s ^}}~n E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
F:;!) H* w*:GM8=6
10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
7V} ]C>G A．支票
"br RME3 B.银行承兑汇票
'(
*&Ax C．银行汇票
W]O@DS zR D.商业承兑汇票
z+k=|RMau 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
$7 UoL,N> /^'B gnez 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
g8 I!E$ A.正确
DikdC5>O>m B.不正确
(LRM~ 5KVg +5HnZ?E\ 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
n5v ' A.正确
K$G RJ B.不正确
?GO
SeV '%SR . JL 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
dI^IK A.正确
V06CCy8n B.不正确
:xFu_%7 =`Po<7D 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
%kh#{*q$ A.正确
GIm
" )}W B.不正确
U@6jOZ +Qh[sGDdY 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
|5xYT 'V A.正确
>ZT& `E B.不正确
.xGo\aD jt{9e:2% 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
: )#hrFp A.正确
Q2/MnM B.不正确
E6Q]A~ D|d4:;7 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
Y?yo\(Cdx A.正确
mn]-rTr B.不正确
Y[ Q @WdE9 9>by~4An? 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
[o2w1R\H+x A.正确
^rv"o:lF B.不正确
q!6|lZ B3 R U2c*q$^X 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
i"vawx m A.正确
mxQR4"]jY B.不正确
Eg TFwEj
AZwl fdLB 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
] 3*P:$Rq A.正确
egm)a
B.不正确
AL$W +') 主观试题部分
43zUN 四、计算及会计处理题
CI`N8
f=v *'D=1{WZ! 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
q mZ2d!)o i
+f7 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
|6E
.M1 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
)QmGsU }? ;U Yc 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
~e P 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
