一、单项选择题
X @\! \ a Y{E'K= 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
LoTq 2 / A.上级主管部门
%K/rPhU B.本企业领导
%r|fuwwJO C.开户银行
H,\c" D.财政部门
.oS KSld al" 1T- 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
< xc"y|7X A.1200
O81})r *Y B.-126.67
^ ]`<nO C.600
bggSYhJ?\# D.1073.33
Q.cxen
Pp26UW W 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
U2SxRFs >
A.商业汇票
qOk 4qbl[ B.银行汇票
Nf$Y
-v?i C.银行本票
0gt/JI($ D.支票
,Q}/#/ ;jnnCXp> 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
5M*ZZ+ YX A.中国银行
Q_@
Z.{ B.人民银行
\DfvNeF C.工商银行
e[{LNM{/# D.农业银行
Oys.8%+ P D0-C:gz 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
3xj<ATSe A.在途货币资金
gA .G:1v B.信用证存款
+z9; BPw % C.备用金
&jg ,8 D.银行汇票存款
(}Gl'.>\M fHwh 6| 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
C#vh 2' A．营业收入
Imv kB~8N B．销售费用增加
"qwRcuHY C．财务费用增加
3 :f5xF D．管理费用增加
[*50Ng>P` ;/e! !P]jP 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
]C]tLJ!M A.票据面值
{_Ke'"
k B.票据到期价值
i(Y P(8 C.票据面值加应计利息
[q_Yf!(m- D.票据贴现额
) Oa"B;\j bt~ -=\ 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
@^`f~0#: A．4240
2Ie50U B．4224
`uGX/yQ#= C．4048
Tm` QZh3 D．4092
I80.|KIv GJ?rqmbL 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
o F @{& A．30288.75
:Z`4ea"w B．461.25
NUm3E4 C．288.75
>.M
`Fz. D．575.25
m*[ "
e6{/e
+/R 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
>5]Xl*{H) A．其他应付款
I ][8[UZ B.应付帐款
!fz`O>-mZ C.其他业务收入
(&X"~:nm2 D.营业外收入
(|bht 0 二、多项选择题
@NX^__ sa ]>:%:-d6 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
zwAuF%U A.个人劳务报酬
^3*gf} B.向农民收购农副产品
rytizbc C.各种劳保福利费用
6
*Q5.g D.出差人员必备差旅费
eW\_9E)cY E.购置设备
(-"A5(X:/ /\Q {i#
v 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
<pi q?:ac A.支票
ZwG+ rTW B.银行汇票
3)GXu>) t C.银行本票
-6)ywq^{z D.商业汇票
m,=
$a\UC E.汇兑
g]jtVQH'] cL=P((<K? 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
[IW@ mn> A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
z.[L1AGa|s B.银行将对承兑申请人执行扣款
5%G++oLXf C.银行将对付款人提出警告
}H^# } D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
Kj i}2j'a E.银行将对付款人处以罚款
l:faI&o.@ 5X~ko> 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
A7:
o q7b A.现金
Z$
[A.gD4 B.其他货币资金
E\'_`L C.备用金
k&^Megcb D.应收账款
uomFE( E.其他应收款
R[#5E|` `9 9 Z#37) 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
0BE%~W A.汇兑
%/'[GC'y! B.银行汇票
+mxs jcq0 C.托收承付
#0 ^Q UOp D.商业汇票
-'YX2!IU, E.委托收款
Ppx* .+B!mmp 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
kZn!]TseN A.发放职工工资
UayRT#}] B.按规定支付的个人奖金
!!` zz C.经营性购货款
rj{'X / D.个人劳动报酬
wmoOp;C E.向个人收购农副产品
gR?3)m R>Zn$%j\ 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
^,`Lt * A．李某出差预借3000元
<[pU rJfTr B．购买办公用品930元
6+LX oR' C．购买卡车一辆，价值15万元
SX
F F D．李某报销医药费1200元
Jg%sl& 65 E．支付原材料价值30000元
pp
{%\td DR =>la}! 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
4NEk#n A.不准出租、出借银行账户
o-x _[I|@ B.不准签发空头支票和远期支票
B,g
QeW& C.不准套取银行信用
+)7NWR
\ D.不准异地转账结算
{= z%( '^ }hBv?B2/1 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
yp :yS A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
`|PxEif+J B．收回过去已确认并转销的坏帐
z u;Yw=cM) C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
h eh! cDK D．发生坏账
_Juhl^LM ; E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
se)I2T{J Je?V']lm 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
? 8~$du$ A．支票
+ckj]yA; B.银行承兑汇票
!C/`"JeYL C．银行汇票
&0ULj6j j D.商业承兑汇票
X^@d@xU4v 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
m\~[^H~g 4Uwt--KtFh 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
%Z}dY~: A.正确
)}6:Ke) B.不正确
Ni0lj: ?2G^6>O ` 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
B 1p9pr A.正确
' u0{
h B.不正确
,p 'M@[ 16aa IK 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
-> <_J4 A.正确
! q1Ql18n B.不正确
cu""vtK bqLv81 V 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
"#JoB X@yE A.正确
wTTQIo 60 B.不正确
LpF6e9V\Wp nl?|X2?C 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
({ i| A.正确
? j OpW1 B.不正确
kW(8i}bg [Zua7&( 5 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
[S9n
F A.正确
s ^}V B.不正确
"<.b=mN- S63L>p|ml 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
m1`ln5(R A.正确
:!#-k B.不正确
hpw;w}m
Uz62!)
8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
$hN!DHz A.正确
%R _8`4IQ B.不正确
<LLSUk/ ',Cc
L N 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
F 'h[g.\ } A.正确
3Y r B.不正确
@D7cv"
CP?\'a"Kt 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
0\i& v A.正确
dA_s7), B.不正确
7"S|GEs: 主观试题部分
. II'W3Fr 四、计算及会计处理题
c''!&;[! pFG~XW 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
BS{">lPmx {!EbGI h 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
'<@ PgO~ 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
"o TwMU b0&dpMgh: 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
+q2l,{|? 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
