一、单项选择题
KdU!wsKfG ,l`4)@{G 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
1A\Jh3;Q A.上级主管部门
(|%YyRaX B.本企业领导
\jL n5$OW C.开户银行
7U68|\fI! D.财政部门
%^){Z,}M} OB"Ur-hJ0 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
55xa Z#| A.1200
:*
|%g B.-126.67
lZoy(kdc C.600
1{@f:~
v? D.1073.33
/V@~Vlww # \9sCnb 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
,b;eU[!] A.商业汇票
?K , xxH B.银行汇票
&K2J $(.t C.银行本票
CVfQ D.支票
u,AZMjlF Wr+?ul*_ 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
1_JtD|Jy A.中国银行
! Ra.DSL B.人民银行
P5 G
M s C.工商银行
UHr0J jQK D.农业银行
dI k/vg Zz!0|-\ 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
r ;:5P%: A.在途货币资金
[/_M!&
zz2 B.信用证存款
<P&~k\BuF{ C.备用金
!V|i\O|Q2 D.银行汇票存款
s}Y_og_c ]BAM _ 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
>C,=el M A．营业收入
lGHU{7j\ B．销售费用增加
yVA<-PlS< C．财务费用增加
`I*W}5 D．管理费用增加
i}SJ !YD~o/t@| 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
5IOMc 4v A.票据面值
Vs@[=" B.票据到期价值
vbT"}+^Sh C.票据面值加应计利息
GFM $1} D.票据贴现额
xj 6ht/qq f#~X4 @DH` 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
. ]
=$(( A．4240
D)C^'/8q B．4224
JkT , i_ C．4048
EC[2rROn\ D．4092
vrVb/hhG +# qW 0 g 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
Y
1 e>P A．30288.75
i4 BCm/h B．461.25
]fc9m~0N,\ C．288.75
N}`.N D．575.25
9qyA{
|3 1rs`|iX5 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
+
3+^J
?N A．其他应付款
Nb.AsIR^ B.应付帐款
t~mbe C.其他业务收入
lwS6"2q D.营业外收入
^kg[n908Nw 二、多项选择题
qs\ O(K8 {Rc!S? 8 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
&?~OV:r9 A.个人劳务报酬
7.hgne'< B.向农民收购农副产品
[S{ KGe:g C.各种劳保福利费用
MQD%m ;[s D.出差人员必备差旅费
z}I4m E.购置设备
;dXQB>Za 5AmY rXZ 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
h\
+U+ ?u A.支票
C>%2'S^.b B.银行汇票
y+3<
]
N C.银行本票
\
;.W;!* D.商业汇票
Uh QsT^b_ E.汇兑
wc #+ Yh6 C$MaJHkiF 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
0bY}<x(; A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
oU }eAZj{ B.银行将对承兑申请人执行扣款
+T}:GBwD7 C.银行将对付款人提出警告
XXbA n-J D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
PnB%vS E.银行将对付款人处以罚款
CD$0Z 8 8 fH !6b 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
6"+/Imb- A.现金
#=)(t${7' B.其他货币资金
JffjGf-o C.备用金
~udi=J | D.应收账款
T;6 VI|\ E.其他应收款
WfbG } %&J :W'Yt9v) 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
5<o8prt B A.汇兑
r:h\{ DVf B.银行汇票
:f^
=~#! C.托收承付
6n
xX~k D.商业汇票
HKA7|z9{ E.委托收款
xO8-v mf2 o(~QuHOp8> 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
sflH{!;p
A.发放职工工资
[kf$8 2 B.按规定支付的个人奖金
*P4G}9B|9: C.经营性购货款
y,$kU1yH7 D.个人劳动报酬
Lf+M
+^l E.向个人收购农副产品
BR1oE3in Q+e|;Mj 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
J7q]|9Hus| A．李某出差预借3000元
m/#)B6 @A B．购买办公用品930元
rUC@ Bf C．购买卡车一辆，价值15万元
ByR%2_6& D．李某报销医药费1200元
sQt]Y&_/@ E．支付原材料价值30000元
}D k*Hs^ E Kk?P89=* 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
JA!O,4 A.不准出租、出借银行账户
_YVp$aKDR B.不准签发空头支票和远期支票
s7RAui C.不准套取银行信用
w_-v!s2 D.不准异地转账结算
5mNd5 IM s&vRE x( 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
IY$H M3t7 A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
WLr\ l29 B．收回过去已确认并转销的坏帐
xA|72!zk0P C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
rzC\8Dd D．发生坏账
PprCz" E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
5&5
x[S8 ?`PG`|2~ 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
BElVkb A．支票
STMc@MeZU_ B.银行承兑汇票
c`]_Q1'30w C．银行汇票
C[h"w'A2 D.商业承兑汇票
JGH;&UYP 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
DgOO\ ha6jbni 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
_~ m@ SI A.正确
c#eV!fl>& B.不正确
^6=y4t=%F *QAcp` ;* 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
7TCY$RcF,I A.正确
#T0uPK
; B.不正确
wfH#E2+pk }:UNL^e? 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
w i,}sEoM A.正确
uW*)B_c B.不正确
RJ/4T#b"+ h$`P|#V& 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
0Da9,&D A.正确
Kj| l]' B.不正确
\v( }@zcB| gkDyWZG B 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
Q/EH vb] A.正确
xij`Mr B.不正确
+{
Q]$ b EHBy
o[ 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
s!* m^zx A.正确
ay}} v7)GM B.不正确
<
d".v QXTl'.SfF 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
y; LL^:rq A.正确
df}DJB B.不正确
n&V \s0 %3B0s?,I 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
pSM\( kVKa A.正确
:77dl/d% B.不正确
cE3g7(a -%8*>% 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
fU y:TCS A.正确
|X :"AH"S B.不正确
j9FG)0 k /MrNiC 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
F Xbf7G)H A.正确
b 4o`eR B.不正确
M`6rI 主观试题部分
B(+J?0Dj 四、计算及会计处理题
] B
ZSW ]3B8D< p 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
)$[.XKoT y8j wfO3 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
9" T&P_
2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
Bf
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>q {G _ :#cep 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
x+niY;Z E 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
