一、单项选择题
}!?RB v'W c{ +bY .J 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
7WUv O A.上级主管部门
:H&G}T(# B.本企业领导
hg# O_4D C.开户银行
p w5{=bD D.财政部门
UvM4-M%2JN 74N3wi5B 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
*A4eYHn@ A.1200
{jH'W)nR B.-126.67
fms(_Q:R? C.600
U=7nz| D.1073.33
q VI0?B
x >]&Ow9- 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
Jgg< u# A.商业汇票
t`{T:Tjc B.银行汇票
*/_ 'pt C.银行本票
8qaU[u&$ D.支票
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@E 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
ez.a
A.中国银行
-|f0;Fl B.人民银行
KV$4}{ C.工商银行
}S3 oX$ D.农业银行
I8`$a Lq1?Y
5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
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ye! A.在途货币资金
Gi #-TP\ B.信用证存款
k3nvML,b v C.备用金
Pqw<nyC. D.银行汇票存款
1_A _)l11 )J 0h\k
y 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
q mv 0 LU A．营业收入
-ucgET` B．销售费用增加
PB7- `uz C．财务费用增加
&"I csxG D．管理费用增加
^]'_Qbi]} B /w&Lo 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
^jUw4Dj~-q A.票据面值
b
GI){0A B.票据到期价值
%''L7o.#a C.票据面值加应计利息
;gSRpTS: D.票据贴现额
y+w,j] CaO-aL 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
K1 BBCe A．4240
^G(Ee +PN@ B．4224
"}`)s_rt C．4048
%=Z/Frd D．4092
k4hk*
0Jq Hh*?[-&r~ 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
c-} [v<o A．30288.75
t89Tt @cf B．461.25
\!BVf@>p% C．288.75
FKu8R%9xn% D．575.25
N $IA~) X(X[v] 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
.RJMtmp A．其他应付款
p r7lm5 B.应付帐款
#
Q,EL73; C.其他业务收入
4oueLT(zc D.营业外收入
)RvX
}y- 二、多项选择题
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BTW& 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
&KAe+~aPm A.个人劳务报酬
/]5*;kO` B.向农民收购农副产品
+kQ=2
dva C.各种劳保福利费用
jBOl:l,+ D.出差人员必备差旅费
QDV+( E.购置设备
$--+M
D29Q
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$:SacF 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
G $MEVfd" A.支票
^ bfZd B.银行汇票
FX|&o >S(8 C.银行本票
%
dg [ho D.商业汇票
z'& fEsjy E.汇兑
gCC7L(1 i2 c|_B 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
X(MS!R V A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
$ P?^GB>u B.银行将对承兑申请人执行扣款
&0q pgl | C.银行将对付款人提出警告
n +hL/aQ+ D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
BLO ]78
E.银行将对付款人处以罚款
FA$32*v _UP fqC ? 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
=3w;<1 ?'
A.现金
JHvev,#4 B.其他货币资金
->{-yh]j
v C.备用金
=urGs`\ D.应收账款
2wIJ;rh E.其他应收款
qJrKt=CE URrx7F98 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
`(0B09~7 A.汇兑
,r;xH}tbi B.银行汇票
aE 9Y
| 6 C.托收承付
U |%}B( D.商业汇票
/G'3 !S E.委托收款
T!KwRxJ23 1VlU'qY 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
`>)Ge](oN A.发放职工工资
Q]/%Y[%| B.按规定支付的个人奖金
)j>U4a C.经营性购货款
o#,^7ln D.个人劳动报酬
s{yw1: E.向个人收购农副产品
o5? Y
p ZTrh&I] 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
+|,4g_(j A．李某出差预借3000元
Gb\PubJ B．购买办公用品930元
>!xyA; C．购买卡车一辆，价值15万元
G_S>{<[ D．李某报销医药费1200元
eOE*$pH E．支付原材料价值30000元
+)"Rv%. 3EICdC
8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
0zB[seyE A.不准出租、出借银行账户
WXY '%G B.不准签发空头支票和远期支票
?}4,s7PR C.不准套取银行信用
&~H ed_ D.不准异地转账结算
u/u(Z& q_h (D/g 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
n%7?G=_kj A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
P a{ B．收回过去已确认并转销的坏帐
F9u?+y-xb C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
K
8_v5 D．发生坏账
gE#'Zv {7 E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
`IUn {I P$#: $U @ 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
"U-jZ5o" A．支票
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>
v B.银行承兑汇票
ezp%8IZ; C．银行汇票
,dCEy+ D.商业承兑汇票
96(Mu% l 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
LD} ~] wc4BSJa,19 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
:]@c%~~!& A.正确
4}uOut B.不正确
"a8E0b c
Rq2 re 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
Ptv'.<- A.正确
0\ = du B.不正确
T"_'sSI>tF $ItjVc@U 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
6p)AQTh> A.正确
_xp8*2 ~- B.不正确
WQ.0} n}d rTIu ' 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
0+ * NHiH A.正确
0- )K_JV
B.不正确
xf]K GBbnR:hM 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
Kf[d@ L A.正确
`x`[
hJ
?i B.不正确
T`ibulp ,KW
Q
6 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
&3[oM)-V A.正确
&Vz$0{d5 B.不正确
T$xB H V*uE83x 1 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
U%nkPIFm A.正确
"tz u.V- B.不正确
ecghY=% K
-U} sW 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
-) `_w^Ox A.正确
8Y?M:^f~ B.不正确
?FQ#I~'< cQU;PH] 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
,yYcjs!=o A.正确
hw^&{x B.不正确
y2G Us&09 f<Hi=Qpm 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
+(3_V$|Dv A.正确
o8bd L< B.不正确
v wU1}H 主观试题部分
dI{DiPho 四、计算及会计处理题
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:O 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
h+FM?ct6} < 1D|TrP 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
i+*!" /De 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
L=r*bq E#B-JLMGl 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
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g F 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
