一、单项选择题
8gC(N3/E" GWE`'V 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
[9?= &O#* A.上级主管部门
(f#W:]o/ B.本企业领导
\yG_wZs C.开户银行
>4Ec
V1y D.财政部门
7
oZ-D~3 z5'VsK: 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
7/7A A.1200
N_0&3PUSM B.-126.67
#gN{8Yk> C.600
BC$In! D.1073.33
]}v`#-Px( DBmcv C 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
Fah}#, A.商业汇票
3b &W=1J B.银行汇票
%Vt@7SwRJ C.银行本票
Y" l!3^ D.支票
It_yh
#s u|:VQzPd- 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
d'3'{C|kk A.中国银行
U'lmQrF! B.人民银行
G,"$Erx C.工商银行
vY;Lc D.农业银行
!m(6/*PAl ;% k%AXw 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
t3s}U@(C A.在途货币资金
' xi.. B.信用证存款
O3BU.X1'% C.备用金
/Cg/Rwl D.银行汇票存款
g<lX Xj2 s+CXKb + 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
lmc-ofEv A．营业收入
`GDYL7pM( B．销售费用增加
un9o ~3SF< C．财务费用增加
!< X_XA D．管理费用增加
sN?:9J8
sIy$}_ 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
VmT 5? i A.票据面值
mE7Jv)@ B.票据到期价值
T ]zjJwa C.票据面值加应计利息
cXCczqabv D.票据贴现额
oa XD^ H\ . /g#< 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
U&/S A．4240
O71rLk; B．4224
e.kt]l C．4048
bG&qgbN> D．4092
o{Ep/O ` 7> mYD3 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
pxC5a i A．30288.75
R 1 b`( B．461.25
[}Iq-sz;0 C．288.75
ky%%H; D．575.25
A3$b_i @P 1e+?O7/ 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
5. E 2fX A．其他应付款
^KF'/9S
B.应付帐款
Dm^kuTIG C.其他业务收入
"O
'I D.营业外收入
ujh4cp 二、多项选择题
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3
6 NNdS:( 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
0cbF.Um8 A.个人劳务报酬
}<S2W\,G B.向农民收购农副产品
4%7*tVG C.各种劳保福利费用
y$"L`*W D.出差人员必备差旅费
wz#n$W3mGf E.购置设备
U
Oo(7 `qgJE_GC 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
]>,|v,i
= A.支票
ZM .g +-9 B.银行汇票
0Q9OQqg
m C.银行本票
~>R)H#mP7 D.商业汇票
;
v'Y' !-J E.汇兑
Ne EV !V8
f#nmr5F 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
y_&XF>k91 A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
gD\}CxtG B.银行将对承兑申请人执行扣款
/{va< CL C.银行将对付款人提出警告
]>o2P cb; D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
iT"Itz-^# E.银行将对付款人处以罚款
[ub\DL l qh 3f 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
!/zj7z
! A.现金
2Qj)@&zKe# B.其他货币资金
yw<xv-Q=i C.备用金
"U .=A7r D.应收账款
V LN3x.BY E.其他应收款
QAwj]_ Zv\b`Cf } 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
LfApVU m A.汇兑
ZM?r1Z4 B.银行汇票
x TZ5q*Hqx C.托收承付
zJ`(L
nV D.商业汇票
nE;gM1I E.委托收款
> xKRU 5 "tARJW 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
eV0S:mit A.发放职工工资
bYc qscW B.按规定支付的个人奖金
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|e> C.经营性购货款
.
6dT5x8u D.个人劳动报酬
(^9M9+L[i E.向个人收购农副产品
$ZO<8|bW @k,(i=** 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
V1`| j A．李某出差预借3000元
K;y\ &'E B．购买办公用品930元
a)Ek~{9 C．购买卡车一辆，价值15万元
nW_ D．李某报销医药费1200元
y9hZ2iT E．支付原材料价值30000元
UGt7iT<`8 .*blM1+6i/ 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
Hrnq
l A.不准出租、出借银行账户
G |^X:+
B.不准签发空头支票和远期支票
Q8oo5vqQ#C C.不准套取银行信用
Q%2
Lyt"( D.不准异地转账结算
OvG0U XRU
% U7f9 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
{; DZ@2| A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
SGd.z6"H B．收回过去已确认并转销的坏帐
A#:
c C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
Uc0'XPo3I D．发生坏账
qEr[fC@x E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
x^2/jUc#B DG?\6Zh 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
-%l, Zd9 A．支票
gDNW~?/ B.银行承兑汇票
B [
ka@z7 C．银行汇票
Xy<f_ D.商业承兑汇票
n k
9 K\I
三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
)\Q|}JV b.*4RL 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
MToQ8qKs A.正确
|qDfFGYf B.不正确
SVh4)}.x 3uG5b8? 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
{OrE1 WHB A.正确
F|`B2Gr B.不正确
em !R9J. .@-]A 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
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D}b
A.正确
$ow`) ?sh B.不正确
5)NBM7h Sf SEA^@| 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
u>6/_^iq A.正确
0 ]W]#X4A B.不正确
!DL53DQ# `1<3Hu_ 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
3# 9r4;& A.正确
]u ~Fn2 B.不正确
$!!=fFX*y *js$r+4 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
PVc|y. A.正确
-f|^}j? B.不正确
S{7ik,Gdg jI<WzvhYG 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
8A u<\~p A.正确
6 Ok=q:; B.不正确
"d>g)rvOc OVSq8?L 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
Mv`L F A.正确
Mqf}Aiqk; B.不正确
V^/^OR4k )TG0m= * 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
i3&B%JiLX A.正确
cBR8HkP~ B.不正确
Zi @+ T NV(4wlh)y 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
B%:9 P A.正确
aC
Lg~g4 B.不正确
64rk^Um 主观试题部分
%<#3_}"T| 四、计算及会计处理题
n9fA!Wic o/ 9LK 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
jP.b oj_u* jy@i(@Z 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
N z3%}6F: 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
o``>sB ZOq q;0&idYC 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
:`^3MMLO 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
