一、单项选择题
q&T'x> / UE w3AO 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
>:&p(eu)L0 A.上级主管部门
`r(J6,O B.本企业领导
|9]K:A C.开户银行
1o 78e2B D.财政部门
d/rz0L `0|&T;7 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
g}QTZT8 A.1200
.6o y> 4 B.-126.67
D
;$+] 2 C.600
\'Kj.EO{?$ D.1073.33
*%'7~58ObS g8A{aH b1} 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
%5? -g[ A.商业汇票
fc Xk]W B.银行汇票
Vj`s_IPY C.银行本票
JBAK*
g D.支票
_4B iF?1 %MZDm&f>Kk 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
_6zP] |VBr A.中国银行
6RQCKN)
B.人民银行
eAKQR C.工商银行
@ ]we m D.农业银行
sNmC#, VQjFEJ 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
.+ L_!A A.在途货币资金
{}&f\6OI % B.信用证存款
9~%]|_ ( C.备用金
(A fbS=[ D.银行汇票存款
L 4*fF
ikG9l&n 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
=
M{CZm A．营业收入
` +BaDns B．销售费用增加
yi-"hT` C．财务费用增加
,xe@G)a D．管理费用增加
dQ`ZrWd_U T^;Jz !e 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
bTy)0ta>AF A.票据面值
4m[C-NB!g B.票据到期价值
s1 ^mk] C.票据面值加应计利息
exEld D.票据贴现额
(g2r\hI 8421-c6y> 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
[piF MxZP A．4240
mYOdBd B．4224
~K$"PK s3 C．4048
(VPM>ndkw D．4092
vp75u93 pMZf!&tM 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
$]U5 A．30288.75
K-k.=6
mS
B．461.25
<bX Wkj C．288.75
qb&N S4# D．575.25
1L =Qg4 H = *;Xc-_ 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
5OW8G][ A．其他应付款
4OZ5hH
h B.应付帐款
+6 M+hO] C.其他业务收入
[(hvK {) D.营业外收入
g6/N\[b% 二、多项选择题
VO;UV$$ ivUsMhx>S, 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
+s(I Qt A.个人劳务报酬
5v>{Z0TE[6 B.向农民收购农副产品
$ X=D9
h C.各种劳保福利费用
s !;VUr\ D.出差人员必备差旅费
KkL:p?@n E.购置设备
K g TGxCH *[1u[H9Cv 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
6n6VEwYj A.支票
m`\i + B.银行汇票
b~Pxgfu" C.银行本票
fov=Yd! D.商业汇票
fzFvfMAU E.汇兑
zhX`~){N6 o=RqegL 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
[' OCw {< A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
kulQR>u B.银行将对承兑申请人执行扣款
U_}A{bFG C.银行将对付款人提出警告
n@07$lY@; D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
o&XMgY~ E.银行将对付款人处以罚款
Neo^C_[vN Y zBA{FE 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
jqX@&}3@ A.现金
t;LX48 TQ B.其他货币资金
pe!dm}!h[ C.备用金
NO+
55n D.应收账款
N7~)qqb E.其他应收款
2i7i\?<. ,h@R' f ! 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
orB8 Q\p' A.汇兑
(
*9I
p B.银行汇票
FV^4 C.托收承付
_Vo)<--+I D.商业汇票
pVV}1RDa E.委托收款
W<rTq0~$? ?}=-eJ(7e 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
PHRGhKJW}) A.发放职工工资
h"PS-]:CD B.按规定支付的个人奖金
f
E .L C.经营性购货款
)H ;pGM: D.个人劳动报酬
L8bI0a]r"* E.向个人收购农副产品
mZbWRqP[|_ ] ; pf 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
a)_r k
a1( A．李某出差预借3000元
42V,PH6o B．购买办公用品930元
{ywXz|T P C．购买卡车一辆，价值15万元
[:nx);\ D．李某报销医药费1200元
p | \%:# E．支付原材料价值30000元
$>'" )7z lJ:M^.Em0 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
a@fE46o 6< A.不准出租、出借银行账户
*?^Z)C> B.不准签发空头支票和远期支票
})o~E C.不准套取银行信用
/B ,:<&_- D.不准异地转账结算
VDByj "% d)04;[= 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
*t# s$G a A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
I #M%%5e B．收回过去已确认并转销的坏帐
VG<Hw{ c3r C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
tjZ \h= D．发生坏账
4pmTicA~ E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
E\]OySC%C$ x7P([^i 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
\Y!T>nWn)I A．支票
xH_A@hf; B.银行承兑汇票
&jV9* C．银行汇票
<#+oQ>5s D.商业承兑汇票
f {y] 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
Si?$\H*: hWq. #e 6 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
0PnD|]9: A.正确
On{~St'V B.不正确
)p$\g wr=2 ;YK!EMM4!h 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
K<@[_W+ A.正确
`y\* m]: B.不正确
H+4=|mkQ )Qh>0T+( 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
*:=];1 O A.正确
I86e&"40 B.不正确
xT9Yes& X}oj_zsy;^ 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
c%|vUAq
* A.正确
)\{'fF B.不正确
-"W )|oC_ JN9^fR09G 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
v~ ^ks{ A.正确
t *{,G
k B.不正确
<,jAk4 B0f_kH~p~ 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
\\=.6cg<K A.正确
W gxn`6 B.不正确
9<xTu>7J M[ x_#m
| 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
F\>oxttS1 A.正确
ds-
yif6 B.不正确
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fS~ QJ x9I_ 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
ZhH+D`9 A.正确
nIf N " B.不正确
y L*L J (# JMB) 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
yh S#&)O A.正确
:3JCvrq B.不正确
C i;h 's)fO#
10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
9'1hjd3k A.正确
p1+7 <Y: B.不正确
|2z}Xm5\ 主观试题部分
@u,+F0Yd 四、计算及会计处理题
I 0!j<G :~yzDk\I"- 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
i-`,/e~XT nz^nptw 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
h ~ $& 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
_-n Y2) ^w>&?A'! 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
:]'q#$! 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
