一、单项选择题
f.o,VVYi 4+V+
SD 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
`xhiG9mz~ A.上级主管部门
1Ugyjjlz B.本企业领导
4[ S0~O{r C.开户银行
b
s%lMa.o D.财政部门
b 83__i =!G3YZ 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
f|*vWHSM A.1200
M# sDPT B.-126.67
o*_O1P C.600
b,U3b})( D.1073.33
Y]5\%JR #>|l"1 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
ohdWEU, A.商业汇票
0RLyAC| B.银行汇票
Ch1+ YZG C.银行本票
l#FW#`f D.支票
da[u@eNrnX uF!3a$4] 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
hm%'k~ A.中国银行
y1JxAj B.人民银行
m}) q8b!S C.工商银行
idC4yH42 D.农业银行
)Tc eNH [I;5V= bKW 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
%0PdN@I A.在途货币资金
g Dw:Z/1X` B.信用证存款
0.}Um C.备用金
<bwsK,C D.银行汇票存款
8QeM6;^/5 ?Jlz{ms I 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
'JBf*p". A．营业收入
UC, 43 z B．销售费用增加
Y2
&N#~l* C．财务费用增加
-$(,&qyk D．管理费用增加
%"Y7 b2pPa ?I` BbT} 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
v5|X=
B>&> A.票据面值
8+&] q#W3 B.票据到期价值
#rZk&q C.票据面值加应计利息
}LH>0v_<Y D.票据贴现额
|S5N$[ :<OInKE>Cx 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
];waK 2'2 A．4240
S8O^^jJq; B．4224
L%8>deE>;D C．4048
y)W.x R D．4092
PMJe6*(x/ @15%fX`*o 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
u"K-mr#$[o A．30288.75
)$/Gh&1G B．461.25
APT'2 -I_ C．288.75
&(fB+VNrOH D．575.25
G
.~P sw# J}7iXTh 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
@L%9NqE`O A．其他应付款
rO%
|PRP B.应付帐款
yA%(!v5UT C.其他业务收入
jfyV9) D.营业外收入
V8>%$O
sw 二、多项选择题
#&G^%1! WV5gH*uUa 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
(lh bH]I A.个人劳务报酬
DRD%pm( B.向农民收购农副产品
fW Vd[zuD4 C.各种劳保福利费用
5Qp5JMK D.出差人员必备差旅费
)-824?Nl: E.购置设备
eR(PY{ ?op6_a-wm 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
m:<cLc :. A.支票
pR8]HNY0 B.银行汇票
9YMUvd ,u C.银行本票
WigC' D.商业汇票
<CL0@?*i9 E.汇兑
fbS l$jn. 0X\,!FL 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
v N%zk(?T A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
_pQ9q&i4 B.银行将对承兑申请人执行扣款
m,3?*0BMp= C.银行将对付款人提出警告
06I'#: ] D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
or/Y"\-! E.银行将对付款人处以罚款
\%9,< -~[ I<*U^e 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
"k\W2,q [ A.现金
tFvt i5 B.其他货币资金
w%cd $"EH C.备用金
EI2V<v D.应收账款
3ug{1 M3 E.其他应收款
t &u,Od ~130"WQ; 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
oUEpzv,J A.汇兑
qFmvc B.银行汇票
$=n|MbFl C.托收承付
Wx"bW ICc D.商业汇票
y ";{k+ E.委托收款
m~\BkE/[l 6a P
ZW 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
tv)x(MX A.发放职工工资
6q?C"\_ B.按规定支付的个人奖金
7Xv.C&jzd C.经营性购货款
*&>1A A D.个人劳动报酬
G*e/Ft.wf8 E.向个人收购农副产品
w-[WJ:2. |sHIT<=m
7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
%"j<` A．李某出差预借3000元
uk_?2?>-5 B．购买办公用品930元
RX: \@c& C．购买卡车一辆，价值15万元
zt!mx{l' D．李某报销医药费1200元
m.-l&@I2/< E．支付原材料价值30000元
= LuH:VM& }:YS$'by
8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
M cE$=Vv A.不准出租、出借银行账户
'OSZ'F3PV B.不准签发空头支票和远期支票
noa?p&Y1m C.不准套取银行信用
Yd lXMddE D.不准异地转账结算
D qrS5!C 5) o-$1s A 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
It!%
/Y5 A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
2t\a/QE)E B．收回过去已确认并转销的坏帐
=ji p* E^ C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
pox\Gu~.0 D．发生坏账
?stx3s
Z E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
eh
nN #B| `F ?o 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
0U ?1Yh7
m A．支票
;JA2n\iP, B.银行承兑汇票
0)-l9V C．银行汇票
|vA3+kG D.商业承兑汇票
O9oVx4= 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
'Wl) )lB "m ):" 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
~R7rIP8W r A.正确
" jmi
"O* B.不正确
:x] gTZ? c*K-?n9YMz 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
=(K;z9O R A.正确
H:4r6-{ B.不正确
R>BI ;IcX VR2BdfKU, 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
:gVz}/C.@ A.正确
A1Mr B.不正确
f8_5.vlw ,*a8]
L 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
]K?z|&N|HK A.正确
U L$^zR3%d B.不正确
#z-6mRB )-#% 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
8Z :NT_Ss A.正确
Bg
J;\NV B.不正确
Y(78q s1w `;*%5WD% 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
_sbZyL A.正确
]pl g@ B.不正确
-7TT6+H) 1\{0z3P 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
SC74r?N FA A.正确
cG6Q$ B.不正确
F N;X"it. 1[D~Ee p 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
5 2/^>=t A.正确
K=M5d^K<E B.不正确
jL^zS XQB M' " S: 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
;"
'` P[ A.正确
#?YQ&o~ gZ B.不正确
cgc| G o~<37J3). 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
v$p<6^kJ A.正确
z(i B$;M B.不正确
0^*4L M|z 主观试题部分
3X89mIDr 四、计算及会计处理题
8<Asg2]6 \A*#a9 " 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
E@ hvO% ?%i|].<-' 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
$d{{>< 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
#q9jF W8 /h Op>|
要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
bk}.^m! 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
