一、单项选择题
| `_ < @b H_% d3 RI 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
ee&nU(pK A.上级主管部门
Fa sI'Ulk
B.本企业领导
lq>*x=< C.开户银行
}iPo8Ra D.财政部门
nmD1C_& Wk/fB0
2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
"C:rTIH A.1200
xNC* ]8d B.-126.67
y!7B, C.600
n\Z^K D.1073.33
?)!Sm N/ a);O3N/*I 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
YH ETI~'j. A.商业汇票
lp:_H-sG B.银行汇票
/;(<fh<bY C.银行本票
<)_:NRjBF& D.支票
5"1!p3`\D{ "[awmZ:wo 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
I`/]@BdgY A.中国银行
J*}VV9H B.人民银行
&e%{k@ C.工商银行
2yl6~(JC+ D.农业银行
, ] f) ,;= l*QIoRYFW
5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
`[X6#` < A.在途货币资金
c *.G]nRc B.信用证存款
IM[54_I C.备用金
N1YgYL D.银行汇票存款
pt= 7~
+r ,"@w>WL<9 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
VKT@2HjNT` A．营业收入
jZa25Z00 B．销售费用增加
x
HY+q ; C．财务费用增加
5XzrS-I+X@ D．管理费用增加
sk#9x`Rw U^ B"|lc:[ 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
l!\1,J :}Z A.票据面值
W=~id"XtJ B.票据到期价值
L5R `w&Up C.票据面值加应计利息
:0B
|<~lX D.票据贴现额
53bM+ /r>IV`n{ 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
ktN% !Mh\ A．4240
H9sZR>(^ B．4224
5_v 5 C．4048
`f%&<, i D．4092
]9fS@SHdx Pg 7>c e 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
U%D it A．30288.75
$RpF xi
B．461.25
W |lH C．288.75
IS-}:~Pi D．575.25
AeN 3<|RN .H ,pO#{; 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
,( 6)ghr A．其他应付款
:b"= KQ B.应付帐款
v,n); C.其他业务收入
7`Qde!+ C D.营业外收入
uH $oGY 二、多项选择题
jh>N_cp :){)JZ}-95 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
bi+9R-=& A.个人劳务报酬
Cm^Yl p B.向农民收购农副产品
w(/7Jt$ C.各种劳保福利费用
xne]Q(B> D.出差人员必备差旅费
S3ErH,XB. E.购置设备
:
-E, YmOldR9v( 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
`
q^(SM A.支票
64SW B.银行汇票
Hyf"iYv+ C.银行本票
-jFP7tEv D.商业汇票
1bd$XnU E.汇兑
Qr<AV: V)=Z6 ti 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
l@xWQj9 A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
#kj~G]QA B.银行将对承兑申请人执行扣款
en%J!<&W{K C.银行将对付款人提出警告
g#w`J \iz D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
l/[pEUYU E.银行将对付款人处以罚款
Is
ot4HLM lbd(j {h>4 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
]}.0el{ A.现金
{ yTpRQN~ B.其他货币资金
E!uJ 6\ C.备用金
?5`{7daot D.应收账款
oI*d/* E.其他应收款
d<!IGt4Ky {aoM JJq 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
pKq ]X}[^c A.汇兑
7"#f!. E B.银行汇票
-'j7SOGk C.托收承付
@`6 }`k D.商业汇票
"3wv:BL E.委托收款
Zd$JW=KR]l Gt C7^ Z&E 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
\Y+") A.发放职工工资
Nfg{,/ O B.按规定支付的个人奖金
JwB"\&'1ZS C.经营性购货款
Q<1L`_.> D.个人劳动报酬
02(h={ E.向个人收购农副产品
N\'TR6_,b yWNOG 2qAP 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
5\xr?`VZ A．李某出差预借3000元
EsTB(9c? B．购买办公用品930元
UoHd - C．购买卡车一辆，价值15万元
_H8*ReFG D．李某报销医药费1200元
bi.wYp(*6L E．支付原材料价值30000元
07FT)QTE f}2; N 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
w763 z i{ A.不准出租、出借银行账户
*,0+RAS vq B.不准签发空头支票和远期支票
?,>5[Ha^? C.不准套取银行信用
(vnoP< 0
D.不准异地转账结算
#~S>K3( _KN:
o10U 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
[ZD[a6(94 A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
L:pUvcAc? B．收回过去已确认并转销的坏帐
@y5= J`@= C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
|
g!`\@O D．发生坏账
C B/r ]+4 E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
sBU_Ft l~ D \;F 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
Q ?^4 \_ A．支票
]+ZM/'X B.银行承兑汇票
p 31oL{D C．银行汇票
}vY.EEy! D.商业承兑汇票
r8,om^N6 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
O:I
Q!mzV5 cJ2PI 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
(0R2T"/ A.正确
H{%H^ t> B.不正确
j`9Qzi1 7h`^N5H.q 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
8SZK:VE@ A.正确
A? r^V2+j B.不正确
d8o ewkiR #ua^{OrC/ 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
XXm'6xD- A.正确
#Kl}= 1
4 B.不正确
@$c!/ @vt$MiOi 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
#)]E8=} A.正确
(hN?:q?' B.不正确
0 sh~I N&m_e)E5c 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
Zi*% *
n X A.正确
Cfv]VQQE B.不正确
?-,6< K1 6 .19g'{sB 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
o0mJ
y' A.正确
V^sc1ak1Q B.不正确
e 2wvc/gG6
GW/WUz K 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
95L y Yg A.正确
vxVOcO 9< B.不正确
\z:<DsQ& CmH yAw( 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
q:]Q% I C^ A.正确
;7j,MbU B.不正确
`tVy_/3(9 MUwxgAG`G 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
.&|L|q} A.正确
(O0byu} B.不正确
f3#X0.': AY88h$a 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
#&BS
?@ A.正确
y/tSGkMv B.不正确
~OCZz $qA 主观试题部分
]0-< > 四、计算及会计处理题
vaB!R 0
b# ='^W3 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
T 1zi0f a' P=gJAE5 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
x0<^<D &Q 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
gDC2
>nV &S-er{]] 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
'RLOV 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
