一、单项选择题
t.&Od;\[/ Bu WHX>H 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
wF,U E _ A.上级主管部门
@}OL9Ch B.本企业领导
cc&axc7I C.开户银行
[ }/LD3 D.财政部门
sCi s4gX.] %Bn?n{ / 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
GCX G/k?w: A.1200
*4xat:@{{ B.-126.67
p
|jV{P C.600
Nq` C.& D.1073.33
QM
O! v; YN2sd G 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
lBhLf@ A.商业汇票
ng:9 l3 x B.银行汇票
AW_(T\P:u C.银行本票
Xr2ou 5zAn D.支票
B}?5]N==] 'wI"Bo6e 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
,
GY h9 A.中国银行
TUDr\' @/f B.人民银行
~j5x+yC C.工商银行
#u"k~La D.农业银行
fX.>9H[w@~ l>{R`BZ/ 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
]*F
Vz$>XM A.在途货币资金
n\5RAIg B.信用证存款
=%gRW5R% C.备用金
I8/DR z$A D.银行汇票存款
ryCI>vJz 0-|b
yAh 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
O .Iu6D A．营业收入
;F#7Px(q B．销售费用增加
GXjfQ~<] C．财务费用增加
a{J,~2> D．管理费用增加
^Au _U Tp?y8r 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
dd%h67J2< A.票据面值
~aOuG5 XK B.票据到期价值
7.@TK & C.票据面值加应计利息
80&.JP. D.票据贴现额
]X
f% ,iu r8&^>4 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
J?}WQLVP' A．4240
?( m
jx B．4224
6{ +{lBm=y C．4048
f=!VsR2o D．4092
RE=+ Dz{ d/|D<Sb [s 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
;3@YZM'wt A．30288.75
Nl9I*x^e B．461.25
)+"'oY$]} C．288.75
WN5`;{\ D．575.25
MR,R}B$ ]%Nl
v( 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
~7t$MF. A．其他应付款
b0A1hb[| B.应付帐款
+1!qs, C.其他业务收入
Vc%R$E% D.营业外收入
f{i8w!O"~ 二、多项选择题
;w-qHha )0e2ic/ 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
@~"an qT` A.个人劳务报酬
?N=m <fn B.向农民收购农副产品
|vMpXiMxxT C.各种劳保福利费用
> 'xGp7}y D.出差人员必备差旅费
*" 9 8L+ E.购置设备
"t$k N2$I}q% 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
{
"xln/
A.支票
#D9e$E(J^ B.银行汇票
KdUn
D4d C.银行本票
.R8 HZ}3 D.商业汇票
h:)Ci!D; E.汇兑
kR@Yl Yo X _G| hx 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
sv(f;ib A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
^(f 4*m6` B.银行将对承兑申请人执行扣款
p,<&zHb >K C.银行将对付款人提出警告
q4$+H{xB D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
; HBC Ue<_ E.银行将对付款人处以罚款
qG/fE'(j& %Lrd6i_j 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
[;. ` ,/ A.现金
-MugnB6
B.其他货币资金
=!U R=Hq C.备用金
0\~Z5k`IT D.应收账款
*tX{MSYW E.其他应收款
=GBI0&U tYqs~B3 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
BH@)QVs- A.汇兑
g3sUl&K B.银行汇票
C4#rA.nF| C.托收承付
u@P[Vb D.商业汇票
SL&hJs4c' E.委托收款
4YMX|1wd) % =<IGce 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
!epgTN A.发放职工工资
XC3Kh^ B.按规定支付的个人奖金
G02m/8g3 C.经营性购货款
0g<K [mPr7 D.个人劳动报酬
O:/y A c` E.向个人收购农副产品
25|8n feC5 m&oi8 P-6 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
Na, _ A．李某出差预借3000元
h2;z 4 B．购买办公用品930元
O^I[
(8Y8 C．购买卡车一辆，价值15万元
"4j:[9vR\ D．李某报销医药费1200元
`}no9$l~ E．支付原材料价值30000元
|m?vVLq Drvt H+e 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
hc$@J}` A.不准出租、出借银行账户
F{\gc|!i B.不准签发空头支票和远期支票
k)FmDX C.不准套取银行信用
8g7, 2f/ } D.不准异地转账结算
Vjm_F!S do>"[RO 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
+ f
;CyMEp A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
`wTl yS3[ B．收回过去已确认并转销的坏帐
) I@L+ C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
I#FF*@oeM D．发生坏账
I5);jgb E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
&yz&LN n' "x&C5l}n 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
baoD(0d A．支票
rp :wQ H7 B.银行承兑汇票
dow^*{fqZ C．银行汇票
snp v z1iS D.商业承兑汇票
Q
\J,}1<`6 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
D;F{1[s( h#Ce
_,o 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
8C.!V =@ \ A.正确
;<G<1+
B.不正确
M\ +* P,i C ;\VO)]t 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
zy N (4 A.正确
H. J5i~s
B.不正确
3@O0^v- [~k]{[NJ 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
vU/ D7 A.正确
vh>{_
# B.不正确
Gwd{#7FM` qGPb 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
#DP7SO A.正确
KLt %[$CTi B.不正确
,i ++ fOnQ s "0b%0?A 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
VZA3IbK} A.正确
Q)Dwq? B.不正确
8gmn6dC f {B yn{?w 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
LnMwx#^* A.正确
VVrwO o CN B.不正确
uJ'9R`E ]1 }NX\~S" 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
`.k5v7!o A.正确
It
2U
fW B.不正确
4&}\BU* ix Ow=!@ 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
o*7y ax A.正确
gB CC B.不正确
hBCR] ='
] CT5Y/E? } 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
6hbEO-( A.正确
Tj,Nmb>Q7' B.不正确
lfMH1llx
=O^7TrM 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
5|WOBOh>`& A.正确
j3 P RAe B.不正确
*t =i 主观试题部分
Nz]aaoO4 四、计算及会计处理题
1XnBK$` lgG8!Ja 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
*Pb.f >1XL;)IL> 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
l Z ~+u 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
px&=((Z7> ucFw, sB1 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
m0iV m| 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
