一、单项选择题
5;W\2yj {7vgHutp 1.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。
~?#~ Ar A.上级主管部门
OmB
TA=E< B.本企业领导
Y [W6Sc C.开户银行
JC=dYP} D.财政部门
L-#e?Y}$J h`=r )D 2.某公司1998年7月1日销售产品收到带息票据一张面值30000元，年利率8%，八个月期，于次年1月1日贴现，贴现率为10%。该项业务计入1998年损益的数额是()元
-Q6(+(7_| A.1200
]>5T}h B.-126.67
zhNQuK, L C.600
gs?8Wzh90* D.1073.33
^6 Yd} 2(pLxVl 3.下列银行结算方式申，可用于同城和异地结算的有()。
m ge#YV:: A.商业汇票
YWEYHr;%^? B.银行汇票
Te# ]C n| C.银行本票
jDR')ascn D.支票
14mf}"z\ / vHYM S 4.在我国采用信用证结算，出口企业的开证行是()。
aX|g S\zx A.中国银行
@B?FE\ B.人民银行
9I85EcT^4" C.工商银行
_=pW G^a D.农业银行
0!pJ5q ,A H" e S<eT 5.不属于其他货币资金核算范围的是()。
sa*g
A.在途货币资金
/ip lU B.信用证存款
kd yAl, C.备用金
z)
:ka"e D.银行汇票存款
vd`O aM}#U H ( vx/q 6．企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应当作为( )处理。
)i;un. A．营业收入
zX
98c B．销售费用增加
GWhE8EDT C．财务费用增加
E>E*ZZuhj D．管理费用增加
CphF
v!k'Z S_6g~PHsr 7.“应收票据”科目应按（）作为入帐金额。
Qlw >+y-i A.票据面值
qe<Hfp/p B.票据到期价值
yNBv-oe5 C.票据面值加应计利息
Zae.MO^C! D.票据贴现额
)>V?+L5M @OzMiN 8．现有一张带息的应收票据，其票面额为4000元，利率为10%，期限为一年。某企业已持有该张票据8个月，现按12%的贴现率进行贴现，该企业可实现的贴现款为()元。
w8p8 ; @ A．4240
+
~ "5! B．4224
u"`*DFjo* C．4048
h h"h
j D．4092
dN< , %}R eeM?]J- 9．某企业于10月15日向银行贴现一张9月1日出票、面额30000元、期限为3个月、利率10%的商业承兑带息汇票，已知银行贴现率为12%，则贴现息为（）元
802H$P^ps A．30288.75
PQ$sOK|/ B．461.25
5MR,UgT C．288.75
M%I@<~wl D．575.25
c
;9.KCpwx [KSH~:h:NR 10.企业发生现金长款时，在查明原因之前应当计入（）帐户。
h$`#YNd' A．其他应付款
ziiwxx_ B.应付帐款
)hBE11,PB C.其他业务收入
(!3;X"l D.营业外收入
?^}_j
vT 二、多项选择题
k=$AhT=e}n
S( 1.按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是()。
6Z?Su(s(5 A.个人劳务报酬
2Q@Y^t
B.向农民收购农副产品
;'0=T0\
C.各种劳保福利费用
py
@(
< D.出差人员必备差旅费
?{6s58Q{ E.购置设备
vQ1 v# Z Ab2Q
\+, 2.下列结算方式中，可以用于同城结算约有()。
2z\e\I A.支票
!X]8d yW B.银行汇票
?2 f_aY ; C.银行本票
` XJm=/f D.商业汇票
eVJ^\z:4 E.汇兑
WF[bO7: eM2|c3/ 3.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，银行应如何处理()。
VL\t>n A.银行汇票退给收款人，由其自行处理
((bTwx B.银行将对承兑申请人执行扣款
XogVpk A C.银行将对付款人提出警告
"g 0( I8 D.银行并对尚禾扣回的金额计收罚息
6KRO{ QK E.银行将对付款人处以罚款
.X'p q5 mV)+qXC 4.企业备用金业务可以通过()科目核算。
<CZgQ\Mt A.现金
,eRQu. B.其他货币资金
02=ls V!U C.备用金
69OF_/23 D.应收账款
l1'6cLT ` E.其他应收款
) #+^
sAO V 1/p_)A 5.下列银行结算方式中，可以用于异地结算约有()。
b ?T A.汇兑
H,y4`p 0 B.银行汇票
\)/yC74r7( C.托收承付
5T?-zF MM D.商业汇票
?!'Zf Q:zK E.委托收款
{<=#*qx[Y! k~.&j"K 6.《现金管理条例规定》可以使用现金的范围包括（）。
h@ ) A.发放职工工资
\r {W B.按规定支付的个人奖金
Bd~ 1P/ C.经营性购货款
S1S;F9F D.个人劳动报酬
@t*t+Vqw E.向个人收购农副产品
VIJ<``9[ 5Qh
?>n>* 7．按照《现金管理暂行条例》规定，下列()可以使用现金。
[yS#O\$'e A．李某出差预借3000元
[eUftr9&0 B．购买办公用品930元
V[n QQxWp= C．购买卡车一辆，价值15万元
6"f}O<M 5H D．李某报销医药费1200元
n6<V+G)T E．支付原材料价值30000元
XYr J/!*. 8|%^3O 0X 8.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律，即（）。
>e,mg8u6$ A.不准出租、出借银行账户
4\M.6])_ B.不准签发空头支票和远期支票
,Lr<)p C.不准套取银行信用
n$ n 7-7 D.不准异地转账结算
N<(.%<! 9DQa
PA6 9．下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏帐准备”科目借方的是()。
DA&?e~L&H A．首次按“应收账款”账户期末余额计算坏账准备
.iD*>M:W B．收回过去已确认并转销的坏帐
\Ae9\Jp8M C．期末“坏帐准备”账户余额为贷方，且大于应计提数额
L+}n@B D．发生坏账
Pr ]Ka E．期末“坏账准备”余额在贷方，且小于应计提数
C3NdE_E /
X'(3'a 10．按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()
A:l@_*C.. A．支票
QPt Gdd B.银行承兑汇票
~m^ #FJu C．银行汇票
`n5"0 QRd D.商业承兑汇票
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>U 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
}
a
AH d5 7i)= 1.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。
)lk&z8;.= A.正确
]n."<qxeT B.不正确
,\2:/>2 zOgTQs"ZH 2.结算起点(1000元)以下的零星支出可以使用现金。
GVHV =E A.正确
/,=@8k!t? B.不正确
Rp7ntI: _j
?e~w&0b 3.商业汇票和异地托收承付适用于异地各种商品交易的款项结算。
Z[__"^} A.正确
,J U@ |` B.不正确
+l3= 3 l
<0}l^C. 4.采用委托收款结算方式，如在付款期满前拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理。
+5VLw A.正确
2_vbT!
_ B.不正确
\.YS%"Vz p~ HW 5\4 5.商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。
ivDGZI9 A.正确
c:Wze*vI ; B.不正确
)9l^O
=0uAE7q(9 6.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
>{\7&}gz A.正确
Um#Wu]i B.不正确
5%sE] Y# _4^R9Bt 7.企业的现金收入必须于当日送存银行。
EF3Cdu{]P A.正确
b4^`DHRu6 B.不正确
;JZS ^Wa U!U$x74D5 8.按现行制度规定应收账款的人账金额包括商业折扣，但不包括现金折扣。
otggN:^Qw A.正确
q[`j`8YY!R B.不正确
3 gd&i {43>m)8+ 9.在发生现金折扣的情况下，按税法规定应按末扣除现金折扣后的不含税销售额计算销项税额。
zg-2C>(6a A.正确
5onm]V] B.不正确
,^# yo6- ~3uP6\F 10.采用应收账款余额百分法，在年末提取的坏账准备金额，就是按年末“应收账款”账户余额的一定提取比率计算的金额。
yR(x+ Gs{] A.正确
Yn8= B.不正确
>4t+:Ut: 主观试题部分
xhcK~ 5C 四、计算及会计处理题
Kq i4hK o=0]el^A 1.将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外埠购材料一批，价款40000元，增值税6800元;材料入库;余款退回。
^Q+g ({
qucq,Yw 要求：编制取得银行汇票、购买材料和退回余款的会计分录。
tHzZ@72B7 2．某外贸公司向银行申请开出信用证30000元。以后，收到境外出口商有关进口材料的凭证，材料价款20000元，增值税3400元;材料入库;余款退回。
~NW32
O)/ {%_L=2n6 要求：编制取得信用证、进口材料和退回余款的会计分录。
Q-1vw6d 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
