一、单项选择题
" 7aFVf '!Sj]+ 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
HK-?<$Yc A．4250
C ) P N B．3385.47
@
J"1 !` C．1981.13
UtWoSFZ'o! D．2100
m.$Oo
Mu' J[B8sa 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
2
Sr'B;`p A．应收账款
3!}#@<j
B．应付账款
&/ zs Ix+
C．坏账损失
'2
)d9_ w D．继续保留在“应付票据”
62zlO{ >rJ 3oIoQj+D 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
w5[POo' 5 A．支会退休金
pG4 Hy $e B．支付误餐补助
<D 5QlAN C．交纳生产工人的医疗保险费
hrW.TwK D．交纳退离休人员的医疗保险费
Zkz:h7GUG- i@p?.%K{ 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
I#mT#x s6 A．用于离、退休人员待遇支出
/!E /9[V B．职工探亲假期间支付的工资
{66vdAu&h< C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
H ,?MG D．向劳动办提供部门交纳的管理费
/R,/hi Kx\ [mwfgh&4% 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
z* `8 1 A．0
I{2 e0 B．8000
ud.S,
8Sy C．7600
p"X\]g^jA> D．12920
_&:o"""Wf 2T|L# #C 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
~+d]yeDrhx A．“委托加工材料”科目的借方
A1Zu^_y' B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
F{}z[0 C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
Jne)?G t D．“产品销售税金及附加”科目借方
%
TR->F 7.=u:PK7kM 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
jK{C
jfCNz A．增值税
nyDqR#t B．消费税
^ ]B&7\w"t C．所得税
0 @ ,@ D．营业税
^*0;Z<_ aE;!mod 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
[oYe/<3 A．未来应付金额的现值
g%+nMjif B．购入贷物的市价
adxJA}K } C．未来应付金额（或面值）
B8P%4@T D．重置价值
YZnrGkQ SGbo|Xe7: 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
; lK2 ] A．100000元
QF^An B B．50000元
- -]\z* x C．200000元
sC}/?^q D．15000元
8
ZahpB iCc \p2p 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
fG.w;Aemv5 A．101250
!"1bV
[^ B．100000
5H',Bm4- C．105000
}??q{B@v D．102500
CZ0 {*K: 二、多项选择题
|Rl|Th 7'<4'BGzl] 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
G3e%~ A．营业税、资源税
8pk5[=3Z B．增值税、消费税
~ugcfDJ C．城市维护建设税、教育费附加
3;Xs`dk D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
&hF>
}O E．土地使用税，土地增值税
! X,S2-}" fW\u*dMMZE 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
|e\:0O? A．应付租入固定资产的租金
L,:U _\HQ B．应付统筹付息债券利息
w}E?FEe. C．应付分期付息债券利息
p;' vOb D．存入保证金
%Cr- cR0 E．应付股东的利润
8G@FX $$Q O_:Q# 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
q`\lvd l A．购入贷物发生非正常损失后报废
X `vDhfh>N B．将自产货物用于须建工程
{UhZ\qe C．将自产货物给股东分红
AHLDURv D．将自产货物用于对外投资
x r=f9?%R E．将自产物货委托他人代销
A^m hPBT_ LZ@^ A]U 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
x~mXtqg A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
[F>zM B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
FKzqJwT C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
F )tNA?p) D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
vdo[qk\C E．同D项（材料加工后直接销售）
]:f1r8<3p G9gvOEI/ 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
!cq4+0{O;& A．城市维护建设税
P_Z o}.{ B．土使用税
,`wxXU7 C．车船使用税
Obd ! D．耕地占用税
SHaZ-d E．矿产资源补偿费
%W c-.E R xNONf4I:6J 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
6 tzn% ? A．董事会决议分派现金股利
>Te{a*`"m: B．董事会决议分派股票股利
dxd}:L~z
C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
BE U[M D．计提应计入本期损益的长期借款利息
jXdn4m/O E．计提应计入本期损益的短期借款利息
44]ae~@a 6v1j*' 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
G' b p A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
*R:nB)(6< B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
I/ (`<s p C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
FqiK}K.~/ D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
(Hs frc E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
v:+se6HY?p b_LzG_n! 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
4x3`dvfp/ Wl,yznT 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
K[9 <a>D` A.正确
W i|.Z/ B.不正确
9 (&!>z C/cyqxVl} 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
;S%wPXj& A.正确
QR#,n@fE B.不正确
EUNG&U d
EXw=u 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
W}e5 4-lu A.正确
U- Iwda8v B.不正确
$L&*0$[]Q X$xqu\t7 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
$pD^O!I)? A.正确
fGxa~Unx B.不正确
{4I sz-P /RMep8 & 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
}{ P}P} A.正确
@ B[V'| B.不正确
L2:C6Sc uo%zfi? 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
Gh< r_O~L3 A.正确
oi!E
v_h B.不正确
)h/fr| -}>Q0d ) 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
':fVb3A[*d A.正确
d2(n3Xf B.不正确
4v{gc/g e5AiIVlv 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
Av
wX 2?tc A.正确
5=$D~>-# B.不正确
4RK^efnp .$r(":A#) 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
)i?wBxq'MA A.正确
6Y=$7%z B.不正确
w,P2_xk` mbd@4u 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
4[(P>`Unx A.正确
6dNo!$C^
B.不正确
Z$@Juv&>5^ 四、计算及会计处理题
4}0s^>R >y az 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
yNqrL?i 1M+mH#? （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
Hu;#uAnxQ |+[ bKqI5 （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
N#UyAm< 9 $}jSIn=~|t （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
oZIoY*7IrQ NQ
Odgp （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
o|UZdGu _[.`QW~ （5） 支付采购B材料的货款。
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JQS@2=A \_+d*hHF~ （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
* %MY. # jbG #__#_ （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
{%
;tN`{M R[9[lQ'vR （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
tewC *%3V ) Z]8 SED （9） 购买印花税票500元。
:*\JJ w |i|>-|`! （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
(l lg !1 J0{0B=d; （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
n0cqM}P@;! w
5,- +&; （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
9_&.G4%V f):|A
d| （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
X${k
+.zriiF]i 要求：
Bf8 #&]O tQ*5[F,fm （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
j{nL33T% []'BrG)! （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
[t>}M6?R : \[Q,>{^ 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
-l^ u1z ]r| X[9 （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
LB-4/G$ {6RT& w （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
Es)Kw3^a Z~v.!j0 （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
g"F vD_ X62GEqff （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
qL] !/} /SjA;c! . （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
yv&&x.!.Z me E&, { （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
q.~_vS% Ia[e 7 要求：
E QMn'> <& Y7Q[ （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
va| 1N/& j^>J*gLM}W （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
s )\% %CM 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
