一、单项选择题
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]q j%6tz 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
2+enRR~ A．4250
4{Iz\:G:{/ B．3385.47
}Y [.h=X C．1981.13
t` ?FSV D．2100
7;XdTx i[<O @Rb 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
G`
pI{_-e A．应收账款
(n< xoV[e B．应付账款
y&
) z\8 C．坏账损失
=<g\B?s] D．继续保留在“应付票据”
2eNm 2; Abl=
Ev 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
oDC3AK& A．支会退休金
4&\m!
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B．支付误餐补助
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q./VV, C．交纳生产工人的医疗保险费
O/Fzw^ D．交纳退离休人员的医疗保险费
J wO+Dd mp#5V c 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
Y/ `fPgE A．用于离、退休人员待遇支出
lBCM; #P B．职工探亲假期间支付的工资
cX*^PSM C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
7
MfpZgC D．向劳动办提供部门交纳的管理费
vF_?1|* | K= 69z 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
.JzO f[g5 A．0
GB -=
D
C6 B．8000
fROhn}<**[ C．7600
`);`E_'U
k D．12920
3y@'p(}Az m,pDjf 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
i_MDLS>- A．“委托加工材料”科目的借方
{PfE7KH B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
?. T=(- C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
DI*xf
Kt D．“产品销售税金及附加”科目借方
E_
xp q Tj>~#~ 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
Bdq/Ohw|! A．增值税
*bZV4} B．消费税
0
s4%
22 C．所得税
2qN6{+] D．营业税
yXDf;`J #Z fg 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
s |q B; A．未来应付金额的现值
n&@\[,B B．购入贷物的市价
u tQ_!3u C．未来应付金额（或面值）
wZ *m D．重置价值
FO*Py)/rX iX4/;2B=
, 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
=6? 3c\ A．100000元
M'*
Y B．50000元
J L]6o8x C．200000元
; LTc4t D．15000元
WhvO-WF gvz&ppcG 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
')go/y`YK A．101250
$ZE OE8.\ B．100000
'*2
2j ] C．105000
vK| d P3 D．102500
k{9s>l~' 二、多项选择题
6tP^_9njy wWwY .}j 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
#A?U_32z/2 A．营业税、资源税
_w(SHWh2 B．增值税、消费税
p7 |~x@q+ C．城市维护建设税、教育费附加
n- p|7N D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
#S QFI;zj E．土地使用税，土地增值税
V
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I +E "Sl";. 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
VTD'D+ t A．应付租入固定资产的租金
eja_+`cJ B．应付统筹付息债券利息
3TO$J C．应付分期付息债券利息
MLaH("aen
D．存入保证金
Z5\ u9E"] E．应付股东的利润
^cd+W? ;Cm%<vW4! 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
v dyu =*Y A．购入贷物发生非正常损失后报废
zZseK B．将自产货物用于须建工程
O']-<E`1k C．将自产货物给股东分红
&rk /ya[ D．将自产货物用于对外投资
9V("K E．将自产物货委托他人代销
l[.RnM[v a+IU<O-J? 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
$Y 7q2 A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
I
d|38 B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
r0}Z&>]66N C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
z1_\P) M D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
$ !ka8)
~ E．同D项（材料加工后直接销售）
O0c#-K.f wSnY;Z 9W_ 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
H/Y ZwDx,i A．城市维护建设税
(Z;-u+ }. B．土使用税
mRFcZ.7 C．车船使用税
C4]v q+ D．耕地占用税
! ai, \ E．矿产资源补偿费
5&\Q0SX(~ d o C8! 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
RT 4ns +J1 A．董事会决议分派现金股利
f_7a) 'V4 B．董事会决议分派股票股利
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C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
Mq8jPjL D．计提应计入本期损益的长期借款利息
D~G24k6b3 E．计提应计入本期损益的短期借款利息
Zw` Xg@;xP d7 qHUx'=z 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
2D,9$ 0k_] A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
3u3(BY{"\F B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
hj 4Kv C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
/T!S)FD\/v D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
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"N4! E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
/MO|q |ffM6W1: 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
S zsq|T eI/9uR% 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
:"#EQq]ct A.正确
ECWn/4Aws B.不正确
]2+7?QL, {Ug?k<h7| 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
!g-|@ W A.正确
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~:Dr B.不正确
!Y8us" 2xN1=ug 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
HY4X;^hF A.正确
k,LeBCqGcb B.不正确
4N|^Joi 9# IKb:9k 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
|<t"O A.正确
za ` B.不正确
`BG{\3> K!VIY|U 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
mFC0f?nr A.正确
w O;\,zU B.不正确
.^6"nnfA# , |,DXw 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
n [H3b} A.正确
WLma)L`L B.不正确
NpG5$? wu "6Kyu 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
jO) UK.H# A.正确
HS =qK B.不正确
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C&8tl fgVeB;k| 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
;cgc\xm> A.正确
vtM!?#
B.不正确
~3< Li}W ?4GI19j 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
B#9rqC A.正确
2 UU5\
jV6 B.不正确
}u8o *P|, 2iYf)M C 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
.>NhC" A.正确
JY8wo 5H B.不正确
@AYO )Y8 四、计算及会计处理题
FTZ][ :oh(M|;/2 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
mZDL=p ;$gZ ?& （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
(F@ .o1No% (;T$[ru` （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
P{v>o,a.
Xo]QV.n （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
28J
; 9 OoL
#8 R （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
H7bdL 8/ *$mDu,'8 （5） 支付采购B材料的货款。
* NzHY;e ~= qJ Sb （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
b<o Uy q{I,i(%m8 （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
-S5M>W.Qb{ C,T9x m （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
{a -bew <;}jf *A （9） 购买印花税票500元。
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k9H7(nS{ （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
VU6nu4 6) {jHnk)
（11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
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OWp <>\s#Jf/ （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
c^0Yu Bps[ ip6$Z3[) （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
)f(.{M ?0k(w iF 要求：
_q *4+ x *c'nPa$+|S （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
O9y4.`a" C%P)_)- -V （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
&E|2-) pUtd_8 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
q2v:l
SFY PR rf$& u （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
:.KN;+tP U(#)[S, （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
oL?(
;
`"& X :2%U （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
#Hm*<s. <s/n8#i=H （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
n^<3E; a x;A"S （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
E + wd9/; Cw`8[)=}o （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
3k)W0]:|< 0 5et h 要求：
_-/aMfyQ IH
qY/ j （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
27mGX\T [^wEKRt& （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
3I!xa*u 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
