一、单项选择题
Vvo 7C!$z dN6?c'iN?2 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
wC*X4 ' A．4250
<3
uNl B．3385.47
'%;m?t% q C．1981.13
05R@7[GWq D．2100
HOi`$vX }N wuBPfb 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
Y-9I3?ar A．应收账款
#9s,#
} B．应付账款
{8etv: y C．坏账损失
{`_ i ` D．继续保留在“应付票据”
Nboaf _0I@xQj- 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
JGZ BL{8 A．支会退休金
r_d! ikOT( B．支付误餐补助
io
w"n$/ C．交纳生产工人的医疗保险费
Ul#
r
D．交纳退离休人员的医疗保险费
$VR{q6[0S? >mkFV@` 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
p4QU9DF A．用于离、退休人员待遇支出
~"bV L[ B．职工探亲假期间支付的工资
=MWHJ'3-/ C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
atzX;@"K D．向劳动办提供部门交纳的管理费
z9" U!A4 iRBfx 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
+,l-Nz A．0
-RLOD\ZBh B．8000
HKe K <V C．7600
Bp{Ri_&A D．12920
^?|"L>y bd`P0f? 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
tBSW |0 A．“委托加工材料”科目的借方
YZ7.1`8 B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
z!\*Y
=e C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
v^P O|Z D．“产品销售税金及附加”科目借方
#z42C?V )gi9f1n` 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
_ dg\\c A．增值税
9u_Pj2%56. B．消费税
@]0%L0u C．所得税
qSQ~D(tO D．营业税
,u m|
1dh L.I lBjD 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
1x^GWtRp A．未来应付金额的现值
!m$jk2< B．购入贷物的市价
`u\n0=go C．未来应付金额（或面值）
:KO2| v\ D．重置价值
7 [7"
A x^CS"v7 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
t,' <gI A．100000元
8Y?;x} B．50000元
X?Au / C．200000元
LQ% `c D．15000元
kVL .PY\K >3 b CTE 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
V.Mry`9- A．101250
)e{}V\;q B．100000
jdBLsy@ C．105000
Gh $^ { D．102500
I:.s_8mH} 二、多项选择题
EK'!}OGCG Ss`LLq0LO 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
W!<U85-#S A．营业税、资源税
&{i{XcqH' B．增值税、消费税
0$nj MnB2l C．城市维护建设税、教育费附加
KlqY@Xt D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
=">NQ)98u E．土地使用税，土地增值税
}\LQ3y"[ 1eKT^bgM 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
svSV G:48 A．应付租入固定资产的租金
f!"w5qC^ B．应付统筹付息债券利息
Dz bz)Zst C．应付分期付息债券利息
3a|\dav% D．存入保证金
EQ ttoOO E．应付股东的利润
uw7zWJ
n ,vDbp?)'U 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
;Qq\DFe.w A．购入贷物发生非正常损失后报废
(w{j6).3Dj B．将自产货物用于须建工程
H>C=zo,oiC C．将自产货物给股东分红
])!*_ D．将自产货物用于对外投资
o(HbGHIP E．将自产物货委托他人代销
<QvOs@i* Mfs?x
a 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
t^L] /$q A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
;PH~<T B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
qb4z
T C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
J e{ykL?N D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
q:(%*sY> E．同D项（材料加工后直接销售）
Xeaj xcop# [gB+C84%% 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
[!z ,lY> A．城市维护建设税
j@9T.P1 B．土使用税
n| ;Im&, C．车船使用税
M? qy(zb D．耕地占用税
M`>E|" < E．矿产资源补偿费
:Sma`U& xfQ1T)F3g 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
a
=QCp4^ A．董事会决议分派现金股利
3 6NpfTW B．董事会决议分派股票股利
"}!G!k: C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
HV
.t6@\}; D．计提应计入本期损益的长期借款利息
]-q; 4. E．计提应计入本期损益的短期借款利息
xA/D' C]#,+q* 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
3u;oQ5 <(v A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
XR H!]! B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
Uv.)?YeGh C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
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r!fR D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
" fI6Cpc E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
0mn w{fE8_ pFXEu= $3 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
;fJ.8C Ib`XT0k 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
pGZ8F A.正确
Z7#+pPt! B.不正确
$k?>DP 4 :0ep( <|; 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
+ H.`MZ= A.正确
#jk_ 5W B.不正确
T |p"0b A yLGRi^d# 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
?0SEMmp` H A.正确
R@0 R`Zs B.不正确
/B3i C#? :svq E+2 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
zTp"AuNHN A.正确
,>M[@4`,U B.不正确
SIllU TJN4k@\$2 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
<[phnU^
8 A.正确
@oNXZRg6 B.不正确
%RVZD#
zr :+Z%; Dc 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
phK/ A.正确
d1*<
Ll9K B.不正确
/mHqurB GeqP
Rah 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
,b d_: A.正确
@,}U WU B.不正确
u y+pP!< ~?dI*BZ )] 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
5\ v3;;A[ A.正确
s.#`&Sd> B.不正确
R/ _&m$ZB 9ati `-y2 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
@ 7u 0v A.正确
i?/qY&~ B.不正确
=v\.h=~~ LscG Ts, 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
G B^B r6 A.正确
0a7Ppntb@ B.不正确
N o$3"4wk 四、计算及会计处理题
G5!^*j f us.~ G 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
KXrjqqXs 5^cCY'I （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
#z(]xI)" . me;.,$# （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
}qUX=s
GG {_}I!`opr$ （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
}b}m3i1 hb-%_c"kq （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
z{543~Og59 ni<(K
0~ （5） 支付采购B材料的货款。
<%^&2UMg FwK] $4* （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
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[; N'=]` （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
h;Qk @F 7=uj 2.J6 （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
iCoX& "l b 0]L"H<W （9） 购买印花税票500元。
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TL 4
6x' I( （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
AX INThJ h1 RSVp+?n （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
/QQ*8o8 p C DmXB （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
#Y! a6h+ YUb_y^B^ （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
CITc2v3a iscz}E,Y 要求：
#Z #-Ht Z csZ$qt^ （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
`^vE9 nW 7 l{9Y （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
\['Cj*e k B~mj 8l4 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
FmW(CGs [^
)g%|W （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
~o( hp 2t"t （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
3$tdwe$S "%_+-C<L4 （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
4*L_)z&4; l}
/F * （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
.`lCWeHN f3;5Am （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
mw!F{pw PCvWS.{ （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
txpgO 1 Dv"9 qk 要求：
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3Gf2_ （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
\m,PA'nd/ bOB \--:] （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
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i 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
