一、单项选择题
jw { B8<@s y
5=r r3%v 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
o$Nhx_F A．4250
!Ko> B．3385.47
B)1( C．1981.13
%N&W_.F6 D．2100
^_DwuY G/ ~gF7 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
D1 v0`od' A．应收账款
J5H K1 B．应付账款
YM'4=BlJHv C．坏账损失
NCG;`B`i
D．继续保留在“应付票据”
GiEt;8
v
t * 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
~u2f`67{ A．支会退休金
SJMbYjn0J B．支付误餐补助
a%si:_ C．交纳生产工人的医疗保险费
-l[$+Kw1S D．交纳退离休人员的医疗保险费
nGYi mRYO nqUnDnP2c 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
3o?eUwI} A．用于离、退休人员待遇支出
>dm9 YfQ B．职工探亲假期间支付的工资
<!UnH6J.b C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
{z0iWY2Xw D．向劳动办提供部门交纳的管理费
N#"l82^H* C ~@m6K 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
Tq? Ai_
A．0
x 4L3Z_ _ B．8000
*.k*JsU~B C．7600
EA8plQ~GtE D．12920
n5.sx|bI? {cIk-nG -_ 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
2gZp
O9 A．“委托加工材料”科目的借方
(PGw{ _ B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
6o3#<ap< C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
&?H$-r1/?V D．“产品销售税金及附加”科目借方
#Pf<2S
bo\Ah/. 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
0+@:f^3]! A．增值税
DgW@v[#BK= B．消费税
E&y)`>Nq{ C．所得税
*PL&CDu=) D．营业税
4W*o:Y! un-%p# 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
)lS 04|s A．未来应付金额的现值
]3f[v: JQ B．购入贷物的市价
]k7%p>c=B C．未来应付金额（或面值）
'r%(,=L D．重置价值
nYZ6'Iwi' 2-8Dc4H]
r 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
GF% /q :9 A．100000元
GU2TQx{V B．50000元
,&S 0/j C．200000元
f)z(9JJL D．15000元
Komdz/g tm= ,x~ 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
^
GY^g-R A．101250
s=jYQ5nv B．100000
*P`wuXn}
C．105000
xi "3NF%= D．102500
z`E =V 二、多项选择题
0{bl^#$f O(8CrKYY 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
;NdH]a { A．营业税、资源税
uZr p ^ B．增值税、消费税
} f&=} C．城市维护建设税、教育费附加
8&"Jlz
| D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
xlwf @XW E．土地使用税，土地增值税
zs
I?X>4 jF}kV%E 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
59l9_yFJ A．应付租入固定资产的租金
uE9,N$\L_ B．应付统筹付息债券利息
hZ
e{Ri C．应付分期付息债券利息
M3@qhEf?vk D．存入保证金
] 7W!f 2@ E．应付股东的利润
@- |G_BZ e8xq`:4Y 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
ly*v|(S& A．购入贷物发生非正常损失后报废
k@|px#k
q B．将自产货物用于须建工程
bRm;d_9zC C．将自产货物给股东分红
L f"!:] D．将自产货物用于对外投资
Fovah4q%V E．将自产物货委托他人代销
<zn)f@W 1#_ pj
eG 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
dB4ifeT] A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
E
:**gvfq B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
Icg-rwa<Z C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
~<VxtcEBz D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
MT>(d*0s E．同D项（材料加工后直接销售）
1[Yl8W%pj *m <[ sS 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
W )Y`8&, A．城市维护建设税
PL$XXj>|: B．土使用税
&>+T*- ' C．车船使用税
QH(&Cu , D．耕地占用税
~210O5^ E．矿产资源补偿费
l%GArH` {u1|`=; 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
#1'q'f:7 & A．董事会决议分派现金股利
|U{~t< BF# B．董事会决议分派股票股利
^il$t]X5- C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
q5e(~@(z<` D．计提应计入本期损益的长期借款利息
.p e3L7g E．计提应计入本期损益的短期借款利息
a}NB6E)- wQy~5+LE 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
m-Jy
4f# A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
dyn)KDS B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
G2I%^.s C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
v ;
#y^O
D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
>KrI}>!9r E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
]
`x+wWe A)n_ST0 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
}9
\6!GY0 @ PNgqjd 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
-9{N7H A.正确
?B ,<gen B.不正确
!% W5@tN @B
>D>B 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
Wgte.K> / A.正确
&&C70+_po B.不正确
Ij4q &i" ( jU_lsG 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
]m 3c m A.正确
=
>TU B.不正确
XTF[4#WO klQmo30i 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
RDDA^U7y# A.正确
PV~D; B.不正确
iKPgiL~ L1!~T+ %uQ 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
AH'c:w]~ A.正确
7=?!B#hm ! B.不正确
5<PNl ~0 aB;f*x 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
w#A\(z%;x A.正确
y$-@|M$GG B.不正确
xP_%d, FvVC 2Z 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
\f4rA?+f A.正确
F68e I%Y B.不正确
dcmf~+T @
hA`f4^ 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
8=Oym~ A.正确
IowXVdm@6 B.不正确
/ YZMP'v
Co(N8>1 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
%JSRC<,a A.正确
["& {^ B.不正确
Gf#l ^yr Hm'fK$ y( 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
R$l-
7YSt A.正确
Z HZx r B.不正确
xP>cQEL ot 四、计算及会计处理题
]3,9 ."^ 64U|]g d$ 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
|0}Xb|+ Ot47.z （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
lFtEQ '} 7P(o!%H （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
Go c*ugR ,h1\PT9ULY （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
oZ/"^5
G-1qxK （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
<S7SH-{_\ W ynTU? （5） 支付采购B材料的货款。
1o\2\B=k{ Xux[ （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
pm=O.)g4` @ a]c I （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
!4+Die X "Ua-7Q&A （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
6p) &}m9! c3l(,5DtH （9） 购买印花税票500元。
m4OnRZYlw .?3ro Q （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
]8 }2 u{=h%d/ （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
-6-rX D ,8Q0AkG （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
'+$r7?dKP T
=
pP （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
p<dw C"z 4$vUD1(' 要求：
qh6b;ae\x ^kcuRJ0*$ （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
eSObOG/ m[y~-n （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
dL4VcUS. |=:@<0.' 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
rz|Sjtq X4:84 （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
vi U} um$U3'0e （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
N)H+N g[ XN
t` 4$L （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
-eV*I >G x1wD`r
（4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
sdCG}..` "Y^Fn, c （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
R
h6CV X$u l=iBs （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
S9 l po_!z : I ";&7C 要求：
lrHN6:x(Y4 ]5
]wyDj （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
6 @# =z 4IW90"uc （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
J_ &cI%. 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
