一、单项选择题
:l 7\7IT Fq{nc]L6 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
6^wiEnA A．4250
;j(xr
PNb B．3385.47
c"QI `;D_c C．1981.13
v` B_xEl D．2100
&,#VhT![ )8vcg{b{d 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
(V+(\<M A．应收账款
`S.;&%B\ B．应付账款
?,Hk]Rl3 C．坏账损失
# AY+[+ D．继续保留在“应付票据”
@!F9}n
AP 6qw_ |A&g 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
In 1.R$O A．支会退休金
L@+j8[3BX B．支付误餐补助
n =v %}@f2 C．交纳生产工人的医疗保险费
hQk mB|];5 D．交纳退离休人员的医疗保险费
E
lYHA {jv1hKTa
4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
'N}Wo}1
r A．用于离、退休人员待遇支出
kQ:2 @SOm B．职工探亲假期间支付的工资
|6uEf/*DX C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
Jv7M[SJ#x D．向劳动办提供部门交纳的管理费
<fyv^e W6*( Y 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
M
r&]RTEE A．0
8pk5[=3Z B．8000
~ugcfDJ C．7600
k% L E"Q D．12920
E dU3k' z$ f.u{;W 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
WT d})
s A．“委托加工材料”科目的借方
'DIE#l` B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
`6M(`*Up C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
*yJb4uALB D．“产品销售税金及附加”科目借方
%tu{`PN< nU`;MW/^w 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
Le}q>>o;q A．增值税
=6 [!'K B．消费税
_\1 (7 ?0D C．所得税
X)|%[aX}q D．营业税
BpK P]V EZ=M^0=Hpf 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
w"Z >F]YZ A．未来应付金额的现值
"5e]- u' B．购入贷物的市价
]>:>":<: C．未来应付金额（或面值）
)dvOg'it D．重置价值
GC{Ys
|s kz??""G7/ 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
weDv[ b5i A．100000元
F )tNA?p) B．50000元
vdo[qk\C C．200000元
]:f1r8<3p D．15000元
G9gvOEI/ !cq4+0{O;& 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
a@X'oV`(2b A．101250
,`wxXU7 B．100000
]~ oM'?&! C．105000
$M><K D．102500
' |+_~ZO*d 二、多项选择题
'z\F-Ttq Zdak))7 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
*r_
.o;6 A．营业税、资源税
%? g]{ B．增值税、消费税
y3xP~]n C．城市维护建设税、教育费附加
1"k
+K~: D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
i UO5hd OM E．土地使用税，土地增值税
^a ]i&o[c FX'W%_f, 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
4gZN~_AI< A．应付租入固定资产的租金
m]%cNxS B．应付统筹付息债券利息
l==T3u
r C．应付分期付息债券利息
Hnaq+ _] D．存入保证金
<ImeZ'L7 E．应付股东的利润
,rN7X<s54 <&NR3^Eq 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
65}:2l2< A．购入贷物发生非正常损失后报废
^hgpeu B．将自产货物用于须建工程
="4j k=on C．将自产货物给股东分红
} Jc^p D．将自产货物用于对外投资
6yR7RF} E．将自产物货委托他人代销
OO@$jXZ B d,>l;l 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
x_Z~k A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
X ak~He B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
N0XGW_f C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
< /}[x2w?] D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
$L&*0$[]Q E．同D项（材料加工后直接销售）
F8k1fmM]Y \gzNMI* 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
fGxa~Unx A．城市维护建设税
{4I sz-P B．土使用税
Z<w g` C．车船使用税
}{ P}P} D．耕地占用税
i ^W\YLE E．矿产资源补偿费
L2:C6Sc uo%zfi? 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
Gh< r_O~L3 A．董事会决议分派现金股利
"'8$hV65.p B．董事会决议分派股票股利
ugL$W@ C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
3Y8%5/D5 D．计提应计入本期损益的长期借款利息
f{vnZ|WD E．计提应计入本期损益的短期借款利息
`zvYuKQ.} mT9TSW} 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
c1Hv^* Y A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
I7}[%(~Sf/ B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
T|=8 jt, C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
/f2*J D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
1b't"i M E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
S
5XFYQ Tc qqAc 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
r+U -l#Q c-3? D; 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
4u;W1=+Vn A.正确
18`?t_8 g B.不正确
>97V2W s*Fmu7o43 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
M^bu jGD A.正确
YlYTH_L>E B.不正确
phNv^R+ @-W)(9kZ| 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
L-Hl .UV A.正确
7y60-6r B.不正确
=A,i9Z& $}jSIn=~|t 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
u=4tW:W, A.正确
i#eb %9Mn B.不正确
^
sz4rk Bkcs4 x 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
eQNYfWR A.正确
t[X'OK0W%3 B.不正确
X2EC+< KI# hII[Q. 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
OW6i2 >Or A.正确
8J>s|MZ B.不正确
V43 |Ej}E Gz
kf 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
+4@EJRC A.正确
;Neld #%J B.不正确
d-c+ KV x&kF ;UC 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
}3QEclZr A.正确
-ERDW Y B.不正确
k<AnTboa [aIQ/& Y 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
d#A .A<p* A.正确
VkUMMq{ B.不正确
iptzVr#b[ z;Kyg} 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
<Nkj)`%5iK A.正确
[5,#p $R B.不正确
}PoB`H'K5 四、计算及会计处理题
|J8c|h< \[Q,>{^ 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
-l^ u1z ]r| X[9 （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
_57i[U r {6RT& w （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
Es)Kw3^a Z~v.!j0 （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
_O)~<Sk-*z `rQA9;Tn2 （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
n)[{nkS6[ N5o jXX!l% （5） 支付采购B材料的货款。
f BukrPsV >+&524xc （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
l+R
Be<Mq Z+E@B>D7A^ （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
s:6H^DQ"C s_u@8e 6_ （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
Ij 4oH }ob#LC, （9） 购买印花税票500元。
<Kn l6$B \&"gCv# （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
F!'y47QD m{; 2! （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
} c^ `!9 YG$Y4h"
@" （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
r. :LZEr eqg|bc[i!t （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
6g Nsh 3+0 $=ef 要求：
Qv|A^%Ub! iJT_*,P^ （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
1d"g $i4e
GMr jZ （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
IyOb0WiEj n~@;[=o?5 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
0p)
#!$ Jt ^a （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
,eW K~ pa !Qy%sY （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
wL\OAM6 R z ;J"3kM （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
`$Z:j;F ">@]{e* （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
i^f*Em1 i l|e5TD^ （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
Uf4A9$R.G &
=)HPzC （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
(_ HwU/ Y{ijSOl3 要求：
g Y |f[M| !{ >'j vH （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
b bCH(fYbu 2<q>]G-nN （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
"wy|gn QJ 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
