一、单项选择题
kH9fK80 K[G =J 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
iAd3w 6 A．4250
'{ I YANVT B．3385.47
08pG)_L C．1981.13
O>~ozW & D．2100
rT}k[ S @WzvM 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
Ga9^+.j A．应收账款
rf[w&
~R B．应付账款
5j S8{d0 C．坏账损失
:Dn{ D．继续保留在“应付票据”
{r.yoI4e #sg^l
>/* 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
THXG~3J< A．支会退休金
_=s{,t
&u B．支付误餐补助
017(I:V?(: C．交纳生产工人的医疗保险费
5N'Z"C 0 D．交纳退离休人员的医疗保险费
sm1(I7y gb,X"ODq 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
`N,q~ @gL A．用于离、退休人员待遇支出
6Pzz= ai< B．职工探亲假期间支付的工资
]DV=/RpJ9B C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
=Kh1 HU.F D．向劳动办提供部门交纳的管理费
v?
VNWK2 <T0+
-]i 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
YlP8fxS A．0
MPxe|Wws B．8000
}.$5'VGO C．7600
N-Jp; D D．12920
N*CcJp
{Q WXgGB[x 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
A@I ( &Z A．“委托加工材料”科目的借方
}vGW lNd#g B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
0Ia8x?80V C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
}1)tALA D．“产品销售税金及附加”科目借方
&!=[.1H< ?~_[/ 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
q4wS<, 3 A．增值税
d4]9oi{} B．消费税
(tLAJ_v!.K C．所得税
x6BO% 1 D．营业税
o[ua$+67E dRXEF6 G 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
/O$7A7Tl A．未来应付金额的现值
^o@N.+`&< B．购入贷物的市价
WU"
Lu C．未来应付金额（或面值）
ivb?B,Lz0 D．重置价值
TTSyD l
/ ~\ I 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
]g0h7q)79 A．100000元
0qPbmLMK B．50000元
zP(UaSXz/ C．200000元
0zC mU)ng D．15000元
Dno' - {- u} :p@j}Zv 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
=OUms@xcE A．101250
nR2pqaKc B．100000
PAUepO_ C．105000
c<c " n' D．102500
(X ?'}Ur 二、多项选择题
" Om4P| !eH9LRp 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
f#mcW L1} A．营业税、资源税
zx7g5 ;J B．增值税、消费税
%JsCw8C6? C．城市维护建设税、教育费附加
\j$q';9p D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
s?g`ufF.t E．土地使用税，土地增值税
[|)Eyd [G lNQ8$b 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
N;A#K 7A[@ A．应付租入固定资产的租金
.e,(}_[[< B．应付统筹付息债券利息
S.#IC
lV C．应付分期付息债券利息
M&/([ >Q D．存入保证金
G+$A|'<`z E．应付股东的利润
R;{y]1u 42Vz6 k: 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
CI~P3"`] A．购入贷物发生非正常损失后报废
ofu
{g B．将自产货物用于须建工程
@2>j4S c C．将自产货物给股东分红
2Y` C \u D．将自产货物用于对外投资
1l(_SD;90t E．将自产物货委托他人代销
av.L%l&d s:fy
*6=[Z 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
L#|, _j=9 A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
+F9)+wT~;q B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
zxV,v*L) C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
!|1GraiS D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
k^vsQ'TD E．同D项（材料加工后直接销售）
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>!dg Og A{3?G -]* 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
fF"\$Ny A．城市维护建设税
O6[, K1, B．土使用税
x<S?" C．车船使用税
j
1 yW{
D．耕地占用税
z' (]
[SB E．矿产资源补偿费
jYv`kt 0CTUcVM#9 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
t5qNfiKC A．董事会决议分派现金股利
C]xKdP Qj% B．董事会决议分派股票股利
PZDj)x_%B& C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
,hV}wK! D．计提应计入本期损益的长期借款利息
F_?aoP&5 E．计提应计入本期损益的短期借款利息
~ e4Pj`?=K _Kw<4 $0<p 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
S"/M+m+ ] A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
RJz$$,RU B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
|?tUUT!`t C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
+a{P,fRl @ D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
vuOixAkw E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
|Zn |?#F .BWCGb2bH 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
W 6d[v/+K+ TxN'[G 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
~; emUU A.正确
%B ,>6 `[ B.不正确
{ NS6y \, 4^K eA". 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
iEtnwSt A.正确
/hojm6MM B.不正确
EqN_VT@ # -0}r 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
aWG7k#nE A.正确
IC1oW) B.不正确
:z ^VI M " ^t3Vj N 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
<vP{U A.正确
O F4iGFw B.不正确
M
_5$y )M .??[qBOTE 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
M[C9P.O%w A.正确
/4]<ro67E6 B.不正确
U X?EOrfJ
q1 3bV 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
\fHtk _ A.正确
' : }
B.不正确
V*uoGWL]+ C6$F. v 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
'_f]qNy A.正确
,-C %+SC B.不正确
yc#0c[ZQu &.>
2@ 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
U]aH 4 N A.正确
W'>"E/Tx#O B.不正确
WSt&?+Y d3$* z)12` 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
Q x
B0I/
{ A.正确
f.Uvf^T}2 B.不正确
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qM:'x* 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
w?r A.正确
<B
}4}-} B.不正确
|>/T*zk< 四、计算及会计处理题
$jpAnZR- / ^#-i%V % 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
-HE@wda Z{9
mZ lIy （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
f1hjU~nJ [&tN(K9* （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
z' FpP aBB TcN%' （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
Rxg ^vM* nB; yS< （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
:o)4Y Y-0o>:SM （5） 支付采购B材料的货款。
7$z]oVbO' BI BBp=+ （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
;tBc&L J? ( M>[D!Yt （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
0u3"$o'R Gkc.HFn( （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
6 lp.0B 7U@;X~c （9） 购买印花税票500元。
&Z.zem?n 1x"S^j
（10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
%, Pwo{SH )L,.K O （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
[m}58?0~x Id<3'ky<N （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
V
b
_W&Nwd T6P9Icv?@7 （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
\Q
CH.~] Po
,zTz 要求：
myR}~Cj;q YH:murJMZ （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
l]bCt b%_ D^G5$h i （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
`8.Oc;*zu xu]>T C1 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
A9?h*/$ eSC69m
fD （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
fsA-}Qc gz,x6mnQ （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
|JR;E$ 2l 8TX #K （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
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P[
cN kVH^(Pi （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
-F]0Py8( }Q=@$YIesD （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
y [pU8QSt !9n! :"(r （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
:k- (%E]( 7AOjlC9R} 要求：
M)<4|x ]tu:V,q （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
!%1=|P X_ Q9[$ 8 （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
pE^j Uxk6 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
