一、单项选择题
'&rw=.cU [R roHXdk+ 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
=f/avGX A．4250
5;r({ J B．3385.47
ZS07_6.~ C．1981.13
F0DPS:c D．2100
G:H(IA7 Z l sTe*Od 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
0b!fWS?,k0 A．应收账款
JI28}Cxs0 B．应付账款
qdg= Imx C．坏账损失
"i;*\+ x D．继续保留在“应付票据”
/ n C$
?w LA( f]Xmc 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
N9~'P-V A．支会退休金
vLVSZX B．支付误餐补助
e!O &~#'h} C．交纳生产工人的医疗保险费
%a%+!wX0x D．交纳退离休人员的医疗保险费
Py( w T%w rElG7[+)p 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
9 &?tQ"@x A．用于离、退休人员待遇支出
Ip 1QVND B．职工探亲假期间支付的工资
aC
$h_ C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
J~ PTVR D．向劳动办提供部门交纳的管理费
>B|ofwm* J-HabHv
5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
@pyA;>U A．0
5k!(#@ a_T B．8000
*GY,h$ Ul C．7600
SV$A Ss D．12920
t/4/G']W :{ e`$kz 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
Y D1g]p A．“委托加工材料”科目的借方
i1kh@s~8UC B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
[xH2n\7 C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
I+-Rs2wb D．“产品销售税金及附加”科目借方
vErbX3RY2 _ ;v _L 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
vM$#m1L ? A．增值税
*>R/ (Q B．消费税
}1E_G C．所得税
|$i1]Dr6 D．营业税
G!f E'B M\x7=*\ 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
l7FZ;
%& A．未来应付金额的现值
)Q N=>J B．购入贷物的市价
TO8\4p*tE C．未来应付金额（或面值）
'SXpb?CZ D．重置价值
FL*w( Br. /3b
ca !O 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
h_}BmJ h_ A．100000元
+b:h5, B．50000元
3vEjf C．200000元
UBpM8 /U D．15000元
q , 19NZ .
,(uoK{ 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
kgib$t_7 A．101250
v:so85(S< B．100000
(*@~HF,t= C．105000
7kew/8- D．102500
s`7
_J9 二、多项选择题
M`f; - N*c?Er@8U 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
+BTNm66Z A．营业税、资源税
CuGOjQ-k~ B．增值税、消费税
m$G?e 9{ C．城市维护建设税、教育费附加
)QJU ] G D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
ag*Hs<gi E．土地使用税，土地增值税
AF{7<v>/P k}owEBsn} 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
;gw !;!T A．应付租入固定资产的租金
LKwUpu! B．应付统筹付息债券利息
q2"'W|I C．应付分期付息债券利息
mU0r"\**c3 D．存入保证金
clU3#8P!= E．应付股东的利润
.$T:n[@ t+Q|l&|0 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
I;fw]/M%! A．购入贷物发生非正常损失后报废
|<o>$;mZ B．将自产货物用于须建工程
Yi! >8 C．将自产货物给股东分红
*p<5(-J3 D．将自产货物用于对外投资
"Y J;-$rb E．将自产物货委托他人代销
=M
km: '1r 77[
; J 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
`0i}}Zo A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
%2FCpre; B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
YnL?t-$Gg C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
F7PZ V+\ D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
eDMwY$J
E．同D项（材料加工后直接销售）
28L'7 113x9+w[ 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
"u> sS A．城市维护建设税
8=_| qy}l/ B．土使用税
)* AA9 C．车船使用税
jgfP|oD D．耕地占用税
$5 p'+bE E．矿产资源补偿费
u:>3j,Cs Ydd>A\v \; 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
lDM~Z3(/b A．董事会决议分派现金股利
)-:f;#xJ B．董事会决议分派股票股利
~{tZ
;YZ C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
7Mb t*[n D．计提应计入本期损益的长期借款利息
ur quVb E．计提应计入本期损益的短期借款利息
*'S%gR=Aa+
R; m0eG` 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
!/lY q;$R A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
W;9X*I8f8 B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
ReGb .pf C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
NGeeD?2~ D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
*Z o o E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
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8QgL7 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
|@9I5Eg)iE UA u4x 7 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
Pj5#G0i% A.正确
mZJzBYM) B.不正确
.L|ax).D 9%k.GE
2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
cg5{o|x A.正确
v/6,
eIz B.不正确
tcdn"]#U $Lbe 5d?\ 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
KO;6 1y: A.正确
&1C9K> B.不正确
.7 ^-*HT} J^ a"1| 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
6&Ir0K / A.正确
V.[#$ip6: B.不正确
,^Srd 20 9<r}s 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
<R8Z[H:bV A.正确
<;Z3
5 { B.不正确
:Ny E d<' VYQbyD{V w 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
g>-[-z$E3 A.正确
/'_ RI B.不正确
~,65/O d*(\'6? 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
T@WMT,J6j A.正确
{mitF B.不正确
*w,gi.Y3 CXFAb1m 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
dct#E CT A.正确
=8 D4:Ds B.不正确
(` Mz.VN 25[/'7_ " 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
6N)1/=) A.正确
~ b_gwJ' B.不正确
)t=u(:u] A>2p/iMc 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
OYy !4Fp A.正确
zQ+t@;g 1 B.不正确
,#O8:s 四、计算及会计处理题
MW> 28
<5}du9 @ 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
B\& Ka <r 5hK\YTU （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
[k}\{ i > /~5YTe( F （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
\8aF(Y^H
>7q,[:(gs （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
kweTK]mT zL}hF m h （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
AAY UXY! lhj2u]yU0S （5） 支付采购B材料的货款。
@&B!P3{ f 9r#{s Y （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
_=x_"rz x 9D w&b （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
!c($ C /CE d 14. （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
= lD]sk ,4,c-
（9） 购买印花税票500元。
[0#hgGO]P h'KtG<+ （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
y]9U FL" d~ 8~RT2
m （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
ptQ (7N j!)p NZW.< （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
Af<>O$$6 8E[`H （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
`%p6i|
_Q 3~la/$?
p0 要求：
Q>yt O'v
1 Th^ #H （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
LS;anNk@.} 2GzpWV( （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
qQvb;jO RY< b]| 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
?!oa 15 $SR]7GZ （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
p]eD@3Wz ;~1JbP （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
+Bfi/ > "M &4c :cz （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
,ua1xsZl& s\!vko'M （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
>t(@?* ZFT ~\,6 C1M （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
7 bS[\5 h M w` e （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
;$< ek(i7 2,0F8=L 要求：
,+.#
eg ;i>E @ （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
EZBzQ"" p04+"
（2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
*rT(dp!Y 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
