一、单项选择题
<T'fJc R h52+f 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
1-4[w
*u> A．4250
kd
p*6ynD B．3385.47
yYaYuf C．1981.13
x )q$.u+ D．2100
F')E)tV E}36 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
sdewz(xskj A．应收账款
&$qIJvMiK B．应付账款
>X >]QMfh C．坏账损失
f|!@H>< D．继续保留在“应付票据”
Np~qtR N7s9 " i 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
"VsS-b^ P A．支会退休金
?K. !^G B．支付误餐补助
-x/g+T- C．交纳生产工人的医疗保险费
M
8mNeh D．交纳退离休人员的医疗保险费
)gR3S%Ju I= z+`o8 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
{5fq4A A6 A．用于离、退休人员待遇支出
3fop.%( B．职工探亲假期间支付的工资
pA
EJ=Te C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
b DF_ D．向劳动办提供部门交纳的管理费
%
e70*; ;ZrFy=Iv 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
`Uk jr MO A．0
5'0kf7 B．8000
mL, {ZL ^ C．7600
/ #xYy^` D．12920
1@<>GDB9 Hc
q@7g 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
F|W
H=s3 A．“委托加工材料”科目的借方
I
|mxyyf B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
OB P iL
Cq C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
|@ZyD$? D．“产品销售税金及附加”科目借方
\g@jc OKU N4 _V 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
J= DD/Gp A．增值税
#|e5i9l*B B．消费税
'Cywn^Ym# C．所得税
l?beqw: D．营业税
NQvT4.* sy9Yd PPE 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
T~N87 7 A．未来应付金额的现值
VqB9^qJ]! B．购入贷物的市价
5 g4c1K C．未来应付金额（或面值）
|VoYFoiQ D．重置价值
]"1\z>Hg |1 LKdP 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
>LB
x\/ A．100000元
`VOLw*Ci B．50000元
*;(GL C．200000元
nx4E }8!Lh D．15000元
1]jUiX=T h1?.x 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
O$peCv
A．101250
&sPu 3.p B．100000
QjUojHz%Z C．105000
.rbKvd?-} D．102500
Vg"Ze[dA
二、多项选择题
$2*&\/;-E! }(if|skau 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
n!XSB7d~X A．营业税、资源税
B.[5 N;c B．增值税、消费税
C
;!h4l7L C．城市维护建设税、教育费附加
#9hSo D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
v]KI=!Gs E．土地使用税，土地增值税
2HvzMo-4 /K#J63 , 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
?B,B <@='% A．应付租入固定资产的租金
cE] #2 3 B．应付统筹付息债券利息
12%4>2}~> C．应付分期付息债券利息
I*i$!$Bx 2 D．存入保证金
QWxl$%`89< E．应付股东的利润
_^0)T@ 15 ~+Ga4 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
SxCzI$SGu A．购入贷物发生非正常损失后报废
?{6[6T B．将自产货物用于须建工程
^-7{{/
C．将自产货物给股东分红
zn{[]J D．将自产货物用于对外投资
[ w1" E．将自产物货委托他人代销
ku=XPmZ.\ 5B=Wnau 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
uv
dx>5] A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
=Hs~fHa) B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
j k}m
C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
Pi|oO-M D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
6Bm2_B E．同D项（材料加工后直接销售）
h?:Y\DlU' _A/
]m4 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
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nXoL A．城市维护建设税
C(*)7|
m B．土使用税
'}wYSG- C．车船使用税
IN9o$CZ: D．耕地占用税
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>6a E．矿产资源补偿费
{VE$i2nC8 H}c, P(' 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
gBG.3\[ A．董事会决议分派现金股利
Swz1RT B．董事会决议分派股票股利
$pGk %8l% C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
|]H2a;vUJR D．计提应计入本期损益的长期借款利息
)Z 3 fytY E．计提应计入本期损益的短期借款利息
;EfMTI}6K JZ=a 3)x" 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
( Dl68]FX A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
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2;5E B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
*ha 9Vq@X C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
D r $N{d D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
Z;mDMvIu ( E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
h@D4~(r ] H[FZY 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
ARu^hz= i=<(fq 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
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RxC A.正确
:+,qvu!M7 B.不正确
),6Z1 K1 n1W}h@>8 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
p8^^Pva/ A.正确
jr:LL n#} B.不正确
K~WwV8c9 ; 3^us;aOr 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
zj;y`E Nj A.正确
Z{n7z$s* B.不正确
| T"{q {w^flizY 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
[P{Xg:0 A.正确
Dx[t?- B.不正确
y K&)H+v d*,|?Ar*b 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
WiviH#hF A.正确
cY>;( x@ B.不正确
O'-lBf+< }Gz"og*8 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
^HL#)fK2I A.正确
^j=_=Km] B.不正确
{hRAR8 Qzh:*O 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
D_9/|:N: A.正确
Kr
q^|DY B.不正确
Z?hBn`. Gz@%UIv 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
l>&)_:\ A.正确
IW1]H~1w B.不正确
+-~;?wA -RH ?FJ 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
a3lo;Cfp A.正确
Qw5M
\
B.不正确
SqTm/ t Y!*,G]7 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
G%kXr$?W A.正确
KQ9:lJKr B.不正确
FJL9x,%6 四、计算及会计处理题
I@L-%#@R1 $~~=SOd0 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
\K? ./* IW BVfN->} （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
>LU*F|F]B
_Wb-&6{ （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
dadMwe_l0 $oua]8! （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
W'0 wT ZG Z *ZG5e （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
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t40 @e0 Q+ t （5） 支付采购B材料的货款。
*,n7& Ixec]UOS （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
#uXOyiE $z,bA*j9 （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
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,N i ~F Ct4 （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
q2<J`G(tZ YHRI U Y d （9） 购买印花税票500元。
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'& g*tLqV （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
<zDe ;& .$OInh （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
ytC{E_ c,~44Z （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
B]qh22Yib R $3JbR. （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
*HXq`B ,/ig8~u'c 要求：
s]& y\Z jN<]yhqf （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
E8dp UQdQtj1' （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
JZnWzqFw p.\KmEx 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
!S-hv1bE &sNID4FR （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
Y}#^ n7*w~ /&|pXBY$; （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
-*Pt781 Y'HF^jv]R （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
y^Jv?`jw 1!C,pXU#: （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
i;xMf5Jz R`?^%1^N （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
/uc/x+(_ Iw:("A&~ （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
KN`z68c4L <EUSl| 6 要求：
+UsR 3"hR:'ts （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
A-u5 0X-2).n u （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
)/AvWDK vO 转上海财经大学高顿职业培训网:
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