一、单项选择题
tv?~L JYN "F0,S~tZZ 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
YH E7 `\l A．4250
NjMo"1d B．3385.47
d,$[633It} C．1981.13
d`v ]+ HK D．2100
5~ jGF F n 6>n04v 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
u< ):gI A．应收账款
q~a6ES_lA B．应付账款
MF=@PE][ C．坏账损失
ZY {,// D．继续保留在“应付票据”
n#m )]YQC `m3C\\ 9; 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
|JrG?:n A．支会退休金
Yj;$hV8j( B．支付误餐补助
A/ GEDG
? C．交纳生产工人的医疗保险费
n|{x\@VeF D．交纳退离休人员的医疗保险费
eoow]me }"_S; [ {d 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
YsDn?p D@ A．用于离、退休人员待遇支出
( 3W<yAM+ B．职工探亲假期间支付的工资
.vwOp*3\ C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
3dC8MKPq0 D．向劳动办提供部门交纳的管理费
F%L^k.y$ j# o0y5S 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
I2D<~xP~2+ A．0
#Mi>f4T; B．8000
fU$zG"a_ C．7600
N=-hXgX^ D．12920
:0V <
@| r*yi 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
$UKV2c A．“委托加工材料”科目的借方
IaN|S|n~ B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
_G[5S-0 [ C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
e>Is$+[` 7 D．“产品销售税金及附加”科目借方
hCc I
>[H5 YQ2ie>C8 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
]yA|
m3^2 A．增值税
NNS n
]LP B．消费税
|VTm5.23 C．所得税
0 E{ $u D．营业税
YI&7s_%
- = R; 0Ed&b 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
\O`B@!d a~ A．未来应付金额的现值
w#]%I+ B．购入贷物的市价
7w YSP&$ C．未来应付金额（或面值）
^uC1\!Q1 D．重置价值
Rm"lRkY4I[ NSj }?hz 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
5"k _Ms7R, A．100000元
J7_'@zU B．50000元
NC|&7qQ C．200000元
,??xW{* | D．15000元
CQQ X7Y\ >\[sNCkf 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
}[$ C=| > A．101250
j= M_> B．100000
K4snp u hC C．105000
&EV|knW D．102500
VTy!
<I 二、多项选择题
kjJ\7x6M ey@y?X= 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
_hK 7hvM> A．营业税、资源税
-9\O$ I-3 B．增值税、消费税
vUY?Eb[ C．城市维护建设税、教育费附加
.0r5= D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
l&^9<th E．土地使用税，土地增值税
`%"zq"1`0 a:7"F{D91 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
`N;u# z A．应付租入固定资产的租金
hQ#'_%:
B．应付统筹付息债券利息
. 9 S C．应付分期付息债券利息
}S qey:9jH D．存入保证金
_LxV)
E．应付股东的利润
V t*Duh+4 C5*j0} 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
kT [ ]^Jtc A．购入贷物发生非正常损失后报废
hnmFhJ !g B．将自产货物用于须建工程
3q{H=6 C．将自产货物给股东分红
(<=qW_iW D．将自产货物用于对外投资
`3*>tq E．将自产物货委托他人代销
&W)k s 0[x?Q[~S_0 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
e} -uU7O A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
Bm;{d O B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
rb
qH9 S C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
f8 B*D4R} D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
tlA4oVII E．同D项（材料加工后直接销售）
9L*gxI > Hvnak{5 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
j}X4#{jgC A．城市维护建设税
^kch]?
B．土使用税
u %JM0180 C．车船使用税
kZWc(LwA D．耕地占用税
>OBuHqC E．矿产资源补偿费
N V^ktln W#8qhmt 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
U^snb6\5 A．董事会决议分派现金股利
\# lh b B．董事会决议分派股票股利
I,l%6oPa C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
3Yp_k D．计提应计入本期损益的长期借款利息
DOw<
XlvC E．计提应计入本期损益的短期借款利息
_C)u#]t d&n0:xOc 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
F
C2oP, A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
B B 1'B-O B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
v'Tk Kwl C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
+pnT6kU| D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
R5H
UgI E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
Sr,ZM1J VX[{X8PkS 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
@lc1Ipfk" /#G^?2o M 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
;^=eiurv A.正确
k&n7 _[]n B.不正确
Ad+-/hxc aL-V 9y 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
SrN0f0 A.正确
#O Jsu B.不正确
.Xg%><{~ `g6ZhG:W 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
^pKC0E[% A.正确
_U.8
\J2 B.不正确
R0gjx"U jQ4Pv` 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
66[yL(*+ A.正确
Y=vA ;BE]R B.不正确
Ipb 4{A&"\ Y GO ;wIS 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
+7sdQCO(Co A.正确
U@BVVH?,o B.不正确
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B
&JhT l9qq;hhGP, 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
$*G]6s A.正确
+4G uA0N6 B.不正确
V. 1sb
pI
[ j1SX-NX 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
:kOLiko!4> A.正确
S;Lqx 5Cd B.不正确
*NFy%ktu :uu \q7@' 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
^X)U^Q d A.正确
?N,a {#w B.不正确
@H]g_yw [: f|m.v
+7k 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
P7 (&*=V A.正确
.: 87B= B.不正确
ucJR #14 |uj1T=ZY 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
IW$&V` `v A.正确
ky#<\K1}' B.不正确
E{wVf_K 四、计算及会计处理题
JBeC\ \QX 1Q#hanh_` 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
( J\D"4
q 8{4I6;e - （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
6X7r =w PcM:0(,G （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
'=\]4?S iBV*GW （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
Dr7,>Yx m-
, ' （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
0=t_ a]+ ` *$^rQS （5） 支付采购B材料的货款。
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W4= （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
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?N(t/h }\J oE4 （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
v:JFUn} K~x G+Kh （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
6;*tw i h*_r='
E （9） 购买印花税票500元。
3|P P+<o f>#\'+l' （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
|I)Ms NF 14s+ & （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
I".d>]16| ;#~rd8Z52 （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
ZS^EKz~ + `S;pn +5 （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
=1VY/sv */O6cF7 要求：
*`|
.:' 6&.[ :IHw （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
@B7 ; I/XVo2Ee （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
ZSKk*<= FRs5 Pb1 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
5IVASqY
p "N7C7`izc （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
%#/7Tl: x*Z"~'DI （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
B7?784{x, _Xsn1 （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
B quyPG" >
'Y] C\ （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
vJl4.nk e0v&wSi （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
OwSr`2'9 ~Z.lvdA_5 （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
8Vl!&j0s^ zVl(?b&CF 要求：
5OpK~f5 He"> kJx （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
4A|
5eg9N z4UeUVfZ} （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
>"zSW? 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
