一、单项选择题
}y+a )2 w+!V,lU"^ 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
=Bh,>Kg A．4250
v!<FeL W B．3385.47
^n4a
oj C．1981.13
hmb=_W
D．2100
#zSNDv` 6 9uDc 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
&js$qgY A．应收账款
=R9 ` to|
B．应付账款
>oEFuwE C．坏账损失
@&Yl'&pn-R D．继续保留在“应付票据”
_wW"Tn
] -,mV~y 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
S4(?= ,^- A．支会退休金
Y1qbu~! B．支付误餐补助
yC|odX# C．交纳生产工人的医疗保险费
*8%uXkM m D．交纳退离休人员的医疗保险费
o(3OCh H v O o^H 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
)B~{G\jS A．用于离、退休人员待遇支出
gMZrtK `< B．职工探亲假期间支付的工资
76c:* bZ C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
i8R 2Y9Q*O D．向劳动办提供部门交纳的管理费
mwz!7Q pg<c vok 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
EF 8rh A．0
0PUSCka'6 B．8000
biQ~q $E C．7600
w0<1=;_% D．12920
<
r b5' ,|UwZ_. 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
Gh%dVP9B@P A．“委托加工材料”科目的借方
4Xv."L B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
j zZEP4 C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
sN 1I+X D．“产品销售税金及附加”科目借方
2Aa `j.-hy>s 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
-b
)~ A．增值税
?i~mt'O B．消费税
v}^uN+a5 C．所得税
MP
Q? Q] ' D．营业税
>-`-D=!V Nlm3RxSn 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
JVPLE*T A．未来应付金额的现值
5* ~E dT B．购入贷物的市价
DPl &e-` C．未来应付金额（或面值）
#' y^@90R D．重置价值
86Xf6Ea #CB`7 }jq 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
-li;w
tCS A．100000元
5VLC\QgK^ B．50000元
x$b Cbg C．200000元
H|;BT D．15000元
GM@0$
JU=4 v!0 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
k]A$?C0Q<% A．101250
!OR % AdxB B．100000
BUla2p C．105000
D CSTp2 D．102500
j5 W)9HW: 二、多项选择题
G\r>3Ys $n<
X'7@0 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
_w9 :([_ A．营业税、资源税
?NUDHUn_ B．增值税、消费税
<r8s= <: C．城市维护建设税、教育费附加
uup>WW D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
~N wX,-ri E．土地使用税，土地增值税
F8*P/<P1cK gBy7 q09r 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
+[=% W A．应付租入固定资产的租金
L' x[wM0w; B．应付统筹付息债券利息
{,o =
K4CD C．应付分期付息债券利息
i o4/M<6< D．存入保证金
'v&f E．应付股东的利润
>xm:?W R
9m2Yrj93 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
}& e#b]&:* A．购入贷物发生非正常损失后报废
*W1:AGp z B．将自产货物用于须建工程
E#M4 {a1 C．将自产货物给股东分红
W}> wRy D．将自产货物用于对外投资
T_4y;mf!@O E．将自产物货委托他人代销
o~p% ODH aK'%E3!~=x 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
OQ by=} A A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
Cn8w}) B B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
"@+r|x C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
P&8QKX3
j^ D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
lRA! E．同D项（材料加工后直接销售）
X&b nyo P U P e@> 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
7 T9 Mo
. A．城市维护建设税
!>QD42 B．土使用税
G\o *j | C．车船使用税
t3FfPV!P" D．耕地占用税
3Qoa ?* E．矿产资源补偿费
;{ Su:Ixg c *]6> 50 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
x[eho,6) A．董事会决议分派现金股利
+Zo&c} B．董事会决议分派股票股利
"_36W
X C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
p#fV|2'
D．计提应计入本期损益的长期借款利息
.VfBwTh7q8 E．计提应计入本期损益的短期借款利息
VA@t8H, DM )%=C6< 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
%DF-;M"8 A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
@m(ja@YC B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
b:>t1S Ul C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
$56 Z/* D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
-PH!U H g E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
N13wVx
IAa}F!6Q1 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
, aQ{ q8e34Ly7 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
zX x)x IO A.正确
bpWEF b'f B.不正确
b#z{["%Zp h(wu5G0C#u 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
vB9v8@[I& A.正确
v d}Y$X B.不正确
h oL"K SLMnEtyT S 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
s.uV,E*wu A.正确
xHY#" B.不正确
` p)$7! ~^pV>>LX| 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
nq"U`z@R A.正确
.q7|z3@, B.不正确
bB`p-1 \z>L,U 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
57 eA (
uI A.正确
?3{:[* B.不正确
1'>wrGr Fj~,> 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
[#Y7iN& A.正确
ct#3*] B.不正确
AUvUk<a XAf,k&f3 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
(lBwkQNQGd A.正确
i[d@qp!H= B.不正确
n_X)6 s !uJD hC 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
:CJ]^ v A.正确
|Q)c{ 9sD B.不正确
TUV&9wKXo P,/=c(5\} 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
XFU['BI A.正确
^dF?MQA<@ B.不正确
K~B@8az a*gzVE7W#n 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
ySk'#\d A.正确
& NO:S B.不正确
6+hx64 = 四、计算及会计处理题
i{
" g 7 #nOS7Q#uW 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
c0%.GcF0{ <+wbnnK （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
L)`SNN\ipR 8
qY\T0 （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
vdLBf+Zi CtO `t5 （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
<.yL&$9 !^:)zORYR （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
D[5Qd)PIL L6-zQztn （5） 支付采购B材料的货款。
I Y='tw O-D${== （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
!b0A NIp 8I X,q （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
lSu\VCG quPNwNy （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
C;C= g1I} T3W? -, （9） 购买印花税票500元。
I#m0 n%-[ n\ yDMY （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
)_\ZUem pS vqGJU3 （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
E~y@ue: A
D , （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
HoIK^t~VT# ph;ds+b
（13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
LR5X=&k TNHkHR[& 要求：
&r)i6{w81 dP0%<Q| （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
G{ 9p.Q /kLG/ry8l: （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
]26
Q*.1~ sfv{z!mo 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
7vRFF@eq} bCv^za]P6 （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
GRt1]%l#$ z ]@ Q （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
{b<;?Du s^ /i${ [1 （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
^HYrJr$y 0pYCh$TL1 （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
> #
{,(8\ (H\)BS7#R （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
oY#62&wk4 Dp5hr 8 bT （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
_.ny<r:g ac-R q.GQY 要求：
:j}]nS yO7xAb
（1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
b xU13ESv 23F<f+2S （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
vU X(h.}8 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
