一、单项选择题
x-tA {_: X){F^1CT{ 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
\?3];+c9 A．4250
CvbY2_>Nh B．3385.47
/ jj!DO# C．1981.13
U}gYZi;;$ D．2100
De>pIN;B> Z
NCq / 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
X\1D[
n: A．应收账款
Z
#V[ N9L B．应付账款
Nz!AR$
C．坏账损失
.*Hv^_ D．继续保留在“应付票据”
ulj`+D?H ARQ1H0_B 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
~-W.yg6D{ A．支会退休金
Cs]x s9 B．支付误餐补助
" hy#L
0\t C．交纳生产工人的医疗保险费
QtN 0|q{af D．交纳退离休人员的医疗保险费
da I-* Jt)<RMQ^R 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
nF=Ig-NX^ A．用于离、退休人员待遇支出
xHD!8 B) B．职工探亲假期间支付的工资
<7 PtC,74 C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
Ei}DA=:s D．向劳动办提供部门交纳的管理费
}DZkCz K o,aI<5
" 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
.S?,%4v%% A．0
xPb`CY7 B．8000
Pyyx/u+?@ C．7600
2ZE4^j| D．12920
<78> 6u/W% <n6/np! 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
9R ugkGy A．“委托加工材料”科目的借方
!0fK*qIL B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
Wq,UxMz C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
pkk0?$l ", D．“产品销售税金及附加”科目借方
2l\Oufer" M2oKLRt) L 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
\{UiGC K A．增值税
_ ')KDy7 B．消费税
_@^msyoq C．所得税
{?m ',sG;& D．营业税
/1OhW>W3eH \ lY26 ' 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
x1Si&0T0P< A．未来应付金额的现值
/ 5=A #G B．购入贷物的市价
F'*{ Fk
h C．未来应付金额（或面值）
KRXe\Sx D．重置价值
P, ># 'E7|L@X"r 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
+:Y6O'h. A．100000元
4Yn*q~f B．50000元
Y.}n ,y|J} C．200000元
sF<4uy D．15000元
3b[_0 9JU
lu 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
*sw$OnV b A．101250
`[:f ;2(@ B．100000
le yX:
+ C．105000
ml3]CcKn D．102500
=)T5Y,+rJ 二、多项选择题
35,SP R `Y(/G"] 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
@0)bY*
njj A．营业税、资源税
e{?~ m6 B．增值税、消费税
H
~$a6T"& C．城市维护建设税、教育费附加
F-ijGGL# D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
F5*Xx g}N E．土地使用税，土地增值税
0<P
-` |X '7E?|B0], 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
4{J%`H`Q! A．应付租入固定资产的租金
Z& 21gN B．应付统筹付息债券利息
\
(X~Z C．应付分期付息债券利息
U9;AU] A D．存入保证金
/[us;=C M E．应付股东的利润
2?m 'Dy'JE :Tjo+vw7$H 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
ik ofJ l]9 A．购入贷物发生非正常损失后报废
{j^}"8G B B．将自产货物用于须建工程
py,z7_Nuh C．将自产货物给股东分红
q'1 rSK D．将自产货物用于对外投资
U`:$1*(` E．将自产物货委托他人代销
XLzHm&; S(rA96n 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
,rG$JCS'KQ A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
m"xw5aa> B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
>S!QvyM(V C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
PR.?"$!D{ D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
rt. "P20T E．同D项（材料加工后直接销售）
;zp0,[r Gh@QR`xxc 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
k.rZj| 7 L A．城市维护建设税
>-]Y%O;} B．土使用税
tTP"*Bb C．车船使用税
*xt3mv/< z D．耕地占用税
mF#{" E．矿产资源补偿费
/<M 08z e zs7K :OlkA 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
x==%BBnO% A．董事会决议分派现金股利
QZzi4[-as B．董事会决议分派股票股利
Rb\\6 BU0 C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
4egq Y0A D．计提应计入本期损益的长期借款利息
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=
n&x E．计提应计入本期损益的短期借款利息
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3A !R4`ihi1 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
Nno*X9>~ A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
k+%6 :r,r& B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
NbfV6$jo C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
3 ;#v$F8R D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
up`!r;5- E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
347p2sK> n H y | 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
#=+d;RdlW *qGxQ?/ 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
R XLD5$s^ A.正确
.3!=]= B.不正确
\u2p] K>
t E- s/ 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
i!jx jP A.正确
"M1[@xog B.不正确
IU/dY`J1 ?r#e 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
kW5 g]Q A.正确
Xb3z<r
B.不正确
le X&py Al6)$8]e 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
Bo_Ivhe[m A.正确
^q7
fN0"6 B.不正确
/J8y[aa wjQu3 ,Cj 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
)<t5' +d% A.正确
"{j4?3f) B.不正确
XeKIue@_ "\)j=MI8u+ 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
LZ}C{M{=5A A.正确
f9F@G&&Ugg B.不正确
5fA<I _ D JZ]4?_l 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
O}"VK A.正确
% sbDH B.不正确
VW$ Hzx_z iE!\) 7y 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
v&D ^N9hy9 A.正确
j0~]o})@i B.不正确
r|:i: ii 5_x8
!v 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
VW} x Y A.正确
S{zi8Oc6 B.不正确
>/Gz*.
y}FTLX $
10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
v&;q4b4 A.正确
:na9PW`TC B.不正确
MOKg[ j 四、计算及会计处理题
I>B-[QEC Cq(dj^/ ~m 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
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|uGN （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
J 6D?$ b*\K I （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
Lo 5itW '%vb&a!.6 （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
uckag/tv o[' HiX （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
Ep>3%{V [I^>ji0V （5） 支付采购B材料的货款。
N0,wT6. 0,1:l3iu1M （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
U R>zL3 yZj:Kp+7 （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
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9 （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
oi^2Pvauh me A=lg? （9） 购买印花税票500元。
8*-8"It<" jeXv)} （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
BT.;l I $!)Sgb （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
c=p`5sN) s<Px au+A （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
G?AZ%Yx q|;_G #4 （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
FAkjFgUJp >RZ]t[) y 要求：
a|Io)Qhr 7=(r k （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
7 p}J]!Z u.u
bw(vv （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
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r~&"D#)sy 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
,\laqH\ 1% 9JYrP6I!_ （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
bw\fKZ @ *P$4c （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
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j;U? =
_X#JP79 （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
KJ M :-z@ A{3Aw| ; （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
_:DnF U
]jHe （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
PLD 6 Ug D!< [ \ G （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
onL&lE Z]kk.@P 要求：
- e0C
Bp 3NAU|//J （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
K(@QKRZ7[ })RT2zw} （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
H'7AIY } 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
