一、单项选择题
:-
ydsR/ <gKT 7ONtg 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
\5Jpr'mY5 A．4250
Pz1pEy uL B．3385.47
,P< n\(DQ C．1981.13
l M5Xw D．2100
Nq)=E[$ F"3 PP ~ 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
R1FBH:Iu A．应收账款
`2? 9eXC B．应付账款
g~Zel} h# C．坏账损失
cSBYC_LU D．继续保留在“应付票据”
Y zSUJ=0/ Sf)VQ5U!Y 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
W@1Nit-R A．支会退休金
<ok/2v B．支付误餐补助
FMuM:%&J] C．交纳生产工人的医疗保险费
jyf[O - D．交纳退离休人员的医疗保险费
a
jW[}/) fNc3&=]] 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
A - G?@U A．用于离、退休人员待遇支出
ayuj)]b B．职工探亲假期间支付的工资
jnX9] PkJ C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
Qj?FUxw D．向劳动办提供部门交纳的管理费
wz5xJ:T j &'UY V> 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
Q9Wa@gi| A．0
z)r)w?A B．8000
:grJ}i-D C．7600
3ADT Yt". D．12920
jx&pRjP
BM#cosV7%h 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
h84}lxT
^] A．“委托加工材料”科目的借方
'Qj
X2ytgX B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
2;NIUMAMM C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
=usx' #rb D．“产品销售税金及附加”科目借方
G@anY=D\EB !12W(4S5 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
Tz1St{s\ A．增值税
Aq}]{gfQ1 B．消费税
:Q=Jn?Gjb C．所得税
P7(+{d{ D．营业税
`itaQG LD >z1RCQWju 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
|< P]yn A．未来应付金额的现值
Hm4:m$=p
4 B．购入贷物的市价
1K&z64Q5J C．未来应付金额（或面值）
L ZV D．重置价值
K>9]I97g' n M1U=Du 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
Zg%U4m: A．100000元
Sve~-aG B．50000元
Q i#%&Jz>f C．200000元
r>sk@[4h D．15000元
$$2\qN - )Fk%, H-1 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
#[C |%uq A．101250
{e
A4y~k B．100000
lqa .Nj C．105000
i=@.u=: D．102500
!9DqW&8 二、多项选择题
>Q z#;HI .R ;HH_ 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
F_U3+J > A．营业税、资源税
3Ln~"HwP B．增值税、消费税
kehv85 C．城市维护建设税、教育费附加
.{LFc|Z[ D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
/cUcfe#X E．土地使用税，土地增值税
meT~b +.&#whEw(i 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
v_"p)4&' A．应付租入固定资产的租金
33DP0OBL^ B．应付统筹付息债券利息
=O1N*'e C．应付分期付息债券利息
oJbD|m D．存入保证金
aR ao\Wp| E．应付股东的利润
11}X2j~Ww
snO d
3Bw 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
y!;rY1 A．购入贷物发生非正常损失后报废
pHEhB9_A! B．将自产货物用于须建工程
<Vm+Lt9 C．将自产货物给股东分红
2@@OjeANsX D．将自产货物用于对外投资
>_(Xb %w E．将自产物货委托他人代销
*+re2O)Eh' %* lOzC 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
ilEWx r;, A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
uOc :^ B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
@T C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
Wc ]BQn D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
6 uW?xB9 E．同D项（材料加工后直接销售）
q3adhY9|)0 \R yOexNZ 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
S)of.Nq.; A．城市维护建设税
d76k1 -m\o B．土使用税
xGCW-YR9 C．车船使用税
os|8/[gT D．耕地占用税
kB { E．矿产资源补偿费
$Mm=5 K % @ |v4 B[/ 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
I?LJ Xo \O A．董事会决议分派现金股利
?*|AcMw5 B．董事会决议分派股票股利
|}
;&xI C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
9&fS<Hk D．计提应计入本期损益的长期借款利息
W \:!v%C E．计提应计入本期损益的短期借款利息
>Lx,<sE G=/a>{ 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
S#6{4x4 A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
0B#9CxU% B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
R )MWO5 C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
nfET;:{ D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
@H2 c77% E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
\7rF fN3 L|
.q19b* 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
>UvLeS2h:y "{1`~pDj? 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
: kz*.1 A.正确
i z!E1(z( B.不正确
e\%+~GUTC= pQAG%i^mF 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
|VxEW U/ A.正确
)Kkw$aQI"d B.不正确
0YK`wuZGS ] Ir{9EE
v 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
'8\7(0$c A.正确
f#mBMd
j B.不正确
%Z9& z mO ]=\vl>W 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
va N}M)W/ A.正确
f.8Jp<S2K B.不正确
i3#To}g5V Tlc3l} B*Z 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
&< hDl<E A.正确
A2>r S B.不正确
\Jm fQrBQ [mwJ* GJ
- 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
Ot q`4 5 A.正确
?}|l ) B.不正确
VQ wr8jXye M &`ZF 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
C_xO k'091 A.正确
p|fSPSz B.不正确
/Iht,@%E )c|S)iJ7=z 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
ZS& >%G A.正确
aDEz |>q B.不正确
z\64Qpfm n[DQ5l 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
4 Ufx,] A.正确
}*eiG B.不正确
l{q$[/J~) XfY ~q~f8 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
}?[^q A.正确
I#lvaoeN B.不正确
)Dn~e #
四、计算及会计处理题
L(Ww6oj
/tIR }qK 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
$p_FrN{ =2+';Xk \ （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
kkWqP20q xW|^2k （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
9 {&APxm HqM>K*XKU （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
P$l-p'U- 0LI:R'P+P[ （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
_D{zB1d\0 WH:[Y7D （5） 支付采购B材料的货款。
^Ej4^d W 5'07N^ （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
O5}/OH|j J6m`XC （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
H<tk/\C _`RzPIS^ （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
"F_o%!l 4a 'O#;h o （9） 购买印花税票500元。
#bRr|` f1eY2Ut WQ （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
JtB"Dh >y
P`8Oq[ （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
Cjvgf .>$ Y# <38+Gd （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
>&uG1q0p. m]g"]U: （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
NpmPm1Ix . %y@ iA91K 要求：
XD1 x*# /t "p^9!^ （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
XBJ 9"G5 B_f0-nKP （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
TF\<`}akX q; I` &JK 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
8 I'1~d%$ re.%$D@ （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
TmN}TMhZ NW-l_]k （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
GPqF> doR'E= Z4h （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
mtfyhFk ,gU%%>-_~w （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
*%0f^~!G<p ET u7G5? （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
' pE %'8R Y`FGD25` （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
)G(6 = l* Lh =~ 3 要求：
^$][ ah 5io7!% （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
0Sz&Og
uv
;O YwZ （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
gbc^Lb 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
