一、单项选择题
-j"]1JLQ 5fuB((fd( 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
k]] e8> A．4250
TZ>_N;jTZ B．3385.47
TBr@F|RXiO C．1981.13
(N/KP+J$n D．2100
;Q8LA",5d }MCJ$=5 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
(I0QwB A．应收账款
,#blY~h8^ B．应付账款
nAY'1!O i C．坏账损失
5* 3T+OK D．继续保留在“应付票据”
s:f%= 4-7 ;lU]ilYv 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
JV_ V2L1Ut A．支会退休金
QsC6 \Gt# B．支付误餐补助
Xm I63W* C．交纳生产工人的医疗保险费
TW)~&;1l
D．交纳退离休人员的医疗保险费
^f_4w|u,+ 5FQtlB9F 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
5 4vDP 9 A．用于离、退休人员待遇支出
d%w#a3( B．职工探亲假期间支付的工资
CTh!|mG C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
>xK!J?!K D．向劳动办提供部门交纳的管理费
p8_
C
Y[U
~uRL+<.c 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
r.#"he_6!. A．0
2/4,iu(T`c B．8000
2 GW.'\D C．7600
qEy]Rc% D．12920
SU 80i` 8
-uRn38 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
*@SZ0 A．“委托加工材料”科目的借方
D
N#OLk B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
{(j1#9 +9 C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
m l\2%07 D．“产品销售税金及附加”科目借方
86HK4sES #s]'2O 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
.Mz'h 9@ A．增值税
gK+/wTQ% B．消费税
K! e 51P C．所得税
4 /Q4sE~< D．营业税
d@IV@'Q7u {-Q=Y DR 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
9:1[4o )~ A．未来应付金额的现值
ocDAg<wo B．购入贷物的市价
M,(UCyT C．未来应付金额（或面值）
X \
bXat+ D．重置价值
v>oWk:iJP (yxHXO9N 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
KV { J>J1 A．100000元
`%nj$-W: B．50000元
NR|t ~C+ C．200000元
"GY/2; D．15000元
E
whCX'Vaj K
a| ,
qkb 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
_zF*S]9
X A．101250
\2huDNW&
! B．100000
RI</T3%~ C．105000
y L|'K} D．102500
JK_( !
二、多项选择题
c3]X#Qa#m$ n,vs(ZL : 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
w_hN2eYo&e A．营业税、资源税
!,z ==Qp|v B．增值税、消费税
\Uh$%#}. C．城市维护建设税、教育费附加
%UnL,V9) D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
C]'ru E．土地使用税，土地增值税
T**v!Ls `Eq~W@';Q0 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
| g[iK1 A．应付租入固定资产的租金
'vc>uY B．应付统筹付息债券利息
U,e'vS{ C．应付分期付息债券利息
wM
aqR"% D．存入保证金
L^><A P lX E．应付股东的利润
*
Tyr #'lqE)T 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
RP|/rd]-k A．购入贷物发生非正常损失后报废
' En |-M5 B．将自产货物用于须建工程
XjIN
RC8^4 C．将自产货物给股东分红
j, @@[{tu D．将自产货物用于对外投资
}{#ty uzAo E．将自产物货委托他人代销
bDq[j8IT6 5@&{%99 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
v62O+{ A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
k?7V#QW( B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
uS}qy -8J C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
|'ML
)`c[ D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
Tc.k0n%W:b E．同D项（材料加工后直接销售）
~8l(, N0 E=eK(t(8 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
>A_:q yGk A．城市维护建设税
i$ CN{c* B．土使用税
wR]jJ b F C．车船使用税
14Y<-OO:
k D．耕地占用税
{a6cA=WTPd E．矿产资源补偿费
e/s8?l #|R#/Yc@Bv 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
Tt\h#E A．董事会决议分派现金股利
vA"M Tncv B．董事会决议分派股票股利
*J
T,]7
> C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
mJN*D P{ D．计提应计入本期损益的长期借款利息
rO3.%B} E．计提应计入本期损益的短期借款利息
F(}~~EtPHo AAW])c`. 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
oQ:.pq{T A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
t]14bf$*Q B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
:)=>,XwL8 C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
B/F6WQdZ D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
K~6,xZlDWM E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
9Q
/t+ ta+MH, 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
0+dc %pG^8Q()
1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
|^k&6QO5 A.正确
kf j)`x B.不正确
eg Xbe)ld 8gn12._x 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
~H4wsa3 9 A.正确
T
j(MIFi|5 B.不正确
( <KFA, :f _fp(T 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
0 * ^>/* A.正确
=`pH2SJT B.不正确
0Fc^c[ }N,$4h9D j 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
UI%Z`. & A.正确
eEl71 B.不正确
B9(
@ . 9,c_(%C 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
\@!"7._= A.正确
#UesXv B.不正确
1"yr`,}?8r -~] q?
k? 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
KBOp}MEz A.正确
N5d)&a
7? B.不正确
SE<?l )eD9H*mq 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
r\T'_wo
A.正确
YG_|L[/# B.不正确
sOqT *gwr: i@m@]-2 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
E^4}l2m_ A.正确
8 yDe{ B.不正确
qd<-{ v8l3{qq 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
<q.
Q,_cW A.正确
9T#${NK B.不正确
Lm3~< vP1e 6m%#cP
(6K 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
#1De#u Z A.正确
Q].p/-[( B.不正确
u
*=8s5Q[ 四、计算及会计处理题
!rsGCw!Pg H@!]5 <:9 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
U!i1~)s WCD)yTg:ES （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
pf$ gv
L #IR,KX3]A （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
[9^lAhX Y*/e;mG. （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
=1Hn<Xay0 {/}%[cY = （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
Tx>V$+al 4w5
);x. （5） 支付采购B材料的货款。
]?%S0DO* < Dt/JA(p （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
I%:\"g "c =}g-N)^ （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
QpD- %gN =Hbf()cN) （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
5=&ME(fmV H1.ktG （9） 购买印花税票500元。
T5Iz{Ha H/U.Bg 4 （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
$p |Im, zfw =U
\ （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
AO238RC!: $0Ys{m （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
jwpahy;\WL Du #>y! （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
k+BY 3a -}u1ZEND 要求：
rf+Z0C0WYi h
S)lQl:^ （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
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"07n #/>
a`Ur _ （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
3Cgv($xl& N[A9J7}_R 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
l
>~ Rzw 3rB ID （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
2HO2 ~BiLzT1, （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
d uP0US 8*;>:g （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
1 -$+@Xl ;nrkC\SYh: （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
Ma4eu8
,xg-H6Xfa{ （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
. ' >d7 Dn)B19b （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
x_ t$* >0_{80bd O 要求：
lid0
YK- k
t'[ （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
pk`5 RDBu 8DX5bB
（2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
`=S%!akj 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
