一、单项选择题
3[pA:Z+xx _<= U.T` 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
a
UAPh A．4250
o_vK4%y( B．3385.47
|wQ|h$| C．1981.13
Fpzps!(;= D．2100
_t 'Kj \ `.>2h}op 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
vZq7U] RW A．应收账款
!! %vs
6 B．应付账款
C>4y< ,Q C．坏账损失
blk ~r0.2 D．继续保留在“应付票据”
$._p !, < O}*[@uv/ 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
b 6'%nR*f A．支会退休金
#3f\,4K 5 B．支付误餐补助
GL(R9Y C．交纳生产工人的医疗保险费
(|Y[5O) D．交纳退离休人员的医疗保险费
(S&X??jfB5 :%{MMhb x 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
/<\>j+SC A．用于离、退休人员待遇支出
F' |D B．职工探亲假期间支付的工资
X0 *
y8" C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
g0 \c D．向劳动办提供部门交纳的管理费
[Z` q7ddd^ %($sj| _l 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
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2]:'O6 A．0
D"El6<3)h B．8000
X48Q{E+ C．7600
N^Xb_jg;J D．12920
W 1w)SS -^Baxkq(YM 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
J'sVT{@GS A．“委托加工材料”科目的借方
q %]0%S? B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
5lu620o C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
fpwg e/w D．“产品销售税金及附加”科目借方
hug8Hhf_& _Y40a+hk] 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
AA:Ch? A．增值税
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B)PL5) B．消费税
22a$//}E C．所得税
qh Rs5QXL D．营业税
WJ9Jj69 U{"&Jj 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
Ji\8(7
{8 A．未来应付金额的现值
^sY ]N77 B．购入贷物的市价
V f`n> C．未来应付金额（或面值）
3+;]dqZ D．重置价值
U~azI(1"W 40<ifz[7 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
v[T5D : A．100000元
, 9^wKS!7$ B．50000元
*` >(K& C．200000元
x>8=CiUE D．15000元
Z)Nl\e& M i:0~% X 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
MR=>Dc R A．101250
oIdMDp^$ B．100000
dW
Y0 C．105000
}Y~o =3- D．102500
r in#lu& N 二、多项选择题
KGS=(z qiV#T +\ 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
~v$gk A．营业税、资源税
#>g]CRN B．增值税、消费税
2u4aCfIx C．城市维护建设税、教育费附加
hh LEU
_U D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
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j.xe
E．土地使用税，土地增值税
;]34l."85 a]|P rjPI 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
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NZ{OD+ A．应付租入固定资产的租金
`%EMhk B．应付统筹付息债券利息
/PN[ g~3 C．应付分期付息债券利息
J~9l+? D．存入保证金
dU+28 E．应付股东的利润
|T uk9d4] NdZv* 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
%,Xs[[?i A．购入贷物发生非正常损失后报废
YQxV eS( B．将自产货物用于须建工程
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4E6h C．将自产货物给股东分红
/\"=egB9 D．将自产货物用于对外投资
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Lfxr E．将自产物货委托他人代销
%Ak"d+OH4 Z.Z+cFi 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
.e%PK[o A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
RR>Q$ K B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
^$c+r%9k C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
"l6 v[yv D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
,d'x]&a E．同D项（材料加工后直接销售）
\2~Cn c*O $q.% 4 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
{SVd='!V A．城市维护建设税
1nhC! jDD B．土使用税
%:yJ/&-Q,Z C．车船使用税
ZNNgi@6> D．耕地占用税
IF YG l E．矿产资源补偿费
gF+Uj( d 7'\<\oT
6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
vzA)pB~; A．董事会决议分派现金股利
,E2Tw-%
B．董事会决议分派股票股利
TC;2K,.#k C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
ue@ fry D．计提应计入本期损益的长期借款利息
JK34pm[s E．计提应计入本期损益的短期借款利息
> xb}AY; 6a5 1bj!f 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
&[ ejxK" A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
=Bu> }$BD B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
^3 C8GzOsO C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
*J,VvO 9 D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
^ =Q/ H E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
60(j[d-$p Y4 q; 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
'F.Da#st!} Xg E\q 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
kBg,U 8|S A.正确
yU]NgG=z:- B.不正确
M|nTO tJ`tXO 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
qC]6g A.正确
UPQ?vh2F2 B.不正确
Y@N-q +Z99 x# 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
L ldZ"%P A.正确
_{0'3tI7 B.不正确
y5 gTd_- a~jU~('4}w 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
} wZ9#Ll A.正确
YQGVQ[P B.不正确
;zk& 7P0 C.`C T7 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
uL| Wuq A.正确
nKpXR uFn\ B.不正确
xe9E</M_ ObJgJr 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
}EM v EA A.正确
;Qe-y|> B.不正确
3fA.DK[4 [ 9n\:grW 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
!0i6:2nw A.正确
?Vg251-H B.不正确
mc bvB5U ,=!_7'm 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
|hHj7X <?k A.正确
5qZebD2a B.不正确
UqHk2h- 3Wv -olv 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
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G A.正确
oih n`DY { B.不正确
dQW=k^X 'U NPc@;g]d" 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
^\o 3V< A.正确
i" 0]L5=P B.不正确
Xm#rkF[, 四、计算及会计处理题
c:? tn j~DTvWg<Jl 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
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(5Bm （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
\piB*"ln 3(?V!y{@ （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
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1v9sMN, （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
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6 aYy+iP'$ （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
Tnd)4}2 p ^LAP* R （5） 支付采购B材料的货款。
| R\PQ/) b3j?@31AD （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
MK1V1 F` M{(g"ha （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
R*S9[fqC[ 9x4%M&<Z9a （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
DT2uUf 7dxe03h （9） 购买印花税票500元。
/sU~cn^D5 ML:Zm~A1U （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
w ? ;j5[j kD}w5 U （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
'.{tE* w;
rQ\gj （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
3rdrNc 4fR}+[~2 （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
[ :Upn)9 ~-J!WC==U 要求：
W {@,DQ P0 4Q_A （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
)c6t`SBwi ?:$
aX@r （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
-!bfxbP '?gF9: 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
eE=}^6)(* v.Vd js （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
":I@>t{H* #B$r|rqamq （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
" z8iuF `T#Jiq E （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
a62'\wF>D +hZ {/ （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
Ia@!Nr2 [@_IUvf^. （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
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+ l@ 6&,{"N0 T （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
YqQAogy h 7QX p\<7 要求：
U,g)N[| S!Bnz(z （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
~[Fh+t(Y &_1x-@oI2: （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
=".sCV9"N 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
