一、单项选择题
:L*"OT7(6 :vZ8n6J[ 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
~w_ 4
nE
A．4250
h
U\)CM B．3385.47
M0zJGIT~b C．1981.13
2#:/C: D．2100
_:DnF {|nm0vg`A 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
D!< [ \ G A．应收账款
pESlBQ7{ I B．应付账款
{\3k(NdEX C．坏账损失
3NAU|//J D．继续保留在“应付票据”
~b;l08 < 1 henQiIO 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
~'> R K A．支会退休金
A[)od B．支付误餐补助
9c9F C C．交纳生产工人的医疗保险费
uTgBnv(
Y* D．交纳退离休人员的医疗保险费
]k~Vh[[ |<t Z| 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
9 f$S4O5 A．用于离、退休人员待遇支出
pie<jZt B．职工探亲假期间支付的工资
|:yQOq| C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
<q|IP_ D．向劳动办提供部门交纳的管理费
e[ _W( v \)Jv4U\; 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
D lz||== A．0
%. ^8&4$+ B．8000
/ !J1} S C．7600
f[v~U<\R D．12920
S xV(.i' U7O]g'BP 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
s 33< }O0 A．“委托加工材料”科目的借方
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MAJtg B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
8was/^9; C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
3&i8C,u]/O D．“产品销售税金及附加”科目借方
+9 Z RCmV L-ans2? 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
04-phEA2Q A．增值税
h
$)t hW B．消费税
sX53(|?* C．所得税
FkJa+ZA D．营业税
`L0aQ$'>z /E>z8 J$ 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
.gUceXWH3 A．未来应付金额的现值
,])@?TJb@ B．购入贷物的市价
V+M2Gf C．未来应付金额（或面值）
!M:m(6E1 D．重置价值
W}B 4^l )Y':u_Lo 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
pKK&+um g A．100000元
*0bbSw1kc B．50000元
\ZrLh,6f. C．200000元
tm\ < w H D．15000元
:H[E
W3Q $$YL AgO4 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
X ;_0"g A．101250
u:H@]z(x B．100000
$IUP; C．105000
=y >P>&sI D．102500
U|odm 58s 二、多项选择题
Cnf;5/ .K^'Q|?
1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
N3^pFy` A．营业税、资源税
~D@p k>I B．增值税、消费税
j9C=m"O C．城市维护建设税、教育费附加
oQ!} @CaN| D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
g-xbb&] E．土地使用税，土地增值税
S |T:rc(~ *|AnL}GJ 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
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o< &O(Y A．应付租入固定资产的租金
2a*1q#MpAt B．应付统筹付息债券利息
BXueOvO8 C．应付分期付息债券利息
Jl3l\I' D．存入保证金
1D cYc-k# E．应付股东的利润
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(P%< 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
6, ag\ A．购入贷物发生非正常损失后报废
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; |[ B．将自产货物用于须建工程
lj %8(X u C．将自产货物给股东分红
pPCxa#OV D．将自产货物用于对外投资
Q"8)'dL' E．将自产物货委托他人代销
S}e*~^1J G/(oQA 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
mquna"}N A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
f4s[R0l B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
*Q=-7 a m C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
6 N.mSnp D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
3f 's>+,#% E．同D项（材料加工后直接销售）
P,h@F+OZN nL^6{I~ 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
A4';((OXy A．城市维护建设税
w ;H B．土使用税
<t] c' C．车船使用税
fFXs:( D．耕地占用税
y5a^xRDw E．矿产资源补偿费
_1y|#o HAo8]?J 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
hl}#bZ8] A．董事会决议分派现金股利
*sJx0<!M} B．董事会决议分派股票股利
oBqP^uT>a| C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
!::k\}DS D．计提应计入本期损益的长期借款利息
9ciL<'H\ E．计提应计入本期损益的短期借款利息
XP2=x_"y rA*,)I_v@ 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
yF0,} A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
1b3Lan_2
B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
l$m^{6IYc C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
f+xGf6V D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
e7#=F6 E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
8x,;B_Zu xDADJ>u2K 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
fil6w</L ;t?pyFT2Z 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
aqzvT5*8% A.正确
,7%(Jj$
^ B.不正确
1}ZBj%z4l eA4*Be;9e 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
3;:xEPb._6 A.正确
ui 2RTAb B.不正确
<Is r G$@X>)2N8 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
8#Z$}?W A.正确
&OzJ^G\o B.不正确
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k 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
:cC`w X$ A.正确
&R^mpV5 B.不正确
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n j 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
,RT\&Ze5 A.正确
HPCA
,*YR` B.不正确
(U.&[ B EvECA,! i 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
I
S=)J( 0 A.正确
ih Yf WG| B.不正确
fV5#k@,") 'Gt
`3qG 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
Ahwu'mgnC A.正确
Ys3C'Gc B.不正确
n&V(c&C %vThbP#mR| 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
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0aI A.正确
4%6Q+LS']Q B.不正确
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q 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
#UI`G3w< A.正确
}`g*pp* B.不正确
eo,]b1C2n dJ;;l7":~ 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
gSv <.fD" A.正确
AP~!YwL W B.不正确
QMsnfG 四、计算及会计处理题
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\,i> xAO ]u[J 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
U! `'Qw; x$p\ocA （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
ejQCMG7 H9Z3.F( 2 （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
^49moC- $k?
L?R1 （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
~@O4>T+VW @ rF\ 6I （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
\r 2qH0B &ar}6eO （5） 支付采购B材料的货款。
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| }Hl{} PLyu1{1" z （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
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AE0$u~. }:irjeI, （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
pWp2{G^XB M}<=~/k`j （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
D^~g q`/) {?i qO ? （9） 购买印花税票500元。
4tU~ ^z ww2
Qa-K （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
+g[B &A!d+ xRUYJ=|oh （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
]4yvTP3[Rm 6 b|`[t （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
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"m3Y))a （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
~}AP@t* AI
yv;}5 要求：
h~@+M5r , \_ E.%K （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
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))*z FV A] 9JbNV （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
j1 <1D@UO cZ >W8{G 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
C":\L>Ax N
3c*S"1 （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
'qJ-eQ7e +a-@
!J~: （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
5KR|p Fq [u80-x< （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
Ak T w?v' NO^t/(Z （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
<h=M
Rw,l c!Vc_@V, （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
SZ{cno1` )y W_O : （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
)uvFta<( zDyeAxh4 要求：
&o@5%Rz2/ 8
-;ZPhN& （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
L0b] ^_ tI %E"/]!}3 （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
8$U ZL 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
