一、单项选择题
L!p|RKz9X IN"vi|1 1.某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库,其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元,增值税1700元,该企业当期产品销售价格(含税)35000元,则该企业当期应该交纳的增值税为()元。
Jt)~h,68 A.4250
t#q>U%! B.3385.47
<oO,
CXF C.1981.13
(LfVa`<1 D.2100
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Y#ed&l H94.E|Q\+ 2.企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付,应在票据到期并未签发新的票据时,将“应付票据”账面余额转入()。
c`+ITNV A.应收账款
y(dS1.5F B.应付账款
;1dz?'%V C.坏账损失
% n{W D.继续保留在“应付票据”
l+6\U6_)B Lm?*p>\Q 3.下列可以用“应付福利费”开支的项目是()。
93J)9T A.支会退休金
J4vKfxEg
B.支付误餐补助
lkm(3y@']A C.交纳生产工人的医疗保险费
LnDj D.交纳退离休人员的医疗保险费
]Rye AJ3
=l(JJ 4.下列可以列入“工资总额”的项目是()。
Kzb@JBIF A.用于离、退休人员待遇支出
d.AjH9 jg B.职工探亲假期间支付的工资
(*ng$zZ$ C.按国务院有关规定发放的科技进步奖
v2{O67j}
o D.向劳动办提供部门交纳的管理费
NM@An2 T]W -g 5.某企业(一般纳税企业)收购免税农产品一批,实际支付价款76000元,代收代缴的农业特产税4 000元,这一业务使企业“应交税金--应交增值税(进项税额)”账户借方增加()元。
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u5&xIQ A.0
W,~1KUTc B.8000
@"!SU'* C.7600
9qDGxW
'1 D.12920
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^bRd @QG1\W' 6.某企业委托外单位加工材料一批,该批委托加工材料为应税消费品(非金银饰品)。该材料收回后,直接用于销售。该企业于提货时,将受托单位代扣代交的消费税计入()。
!`_f\ A.“委托加工材料”科目的借方
RuZ;hnE& B.“应交税金--应交消费税”科目的借方
sJoi fl
7 C.“应交税金--应交消费税”科目的贷方
!
cb#fl D.“产品销售税金及附加”科目借方
G!8pF
+][P*/ Ek 7.企业发生的下列各项税金中,与企业当期损益无关的有()。
{ 9 ".o, A.增值税
"o3"1s>d{ B.消费税
\zU5G#LQ C.所得税
!P$xh D.营业税
.@Uz/j?> tTH%YtG 8.我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按()记账。
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XxpoS# A.未来应付金额的现值
uw=Ube( B.购入贷物的市价
c0&'rxi(B C.未来应付金额(或面值)
l;A_Aii( D.重置价值
rbPs~C-[ 8>q%1]X 9.某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元,债券面值1000元,按1010元出售,票面利率4%,企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是()。
>e;STU A.100000元
)|R9mW=k9P B.50000元
.,Qnn}:l C.200000元
4P!DrOB D.15000元
1omvE9
%zM ]Rh(=bg 10.某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据,票面利率5%,该应付票据6月30日的账面价值为()元。
o2 d~ A.101250
|nN/x<v B.100000
5Kj4!
Ai C.105000
#<Nvy9 D.102500
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二、多项选择题
=jc8=h[F< g@i>R> 1.下列通过“应交税金”科目核算的组有()。
*"FLkC4 A.营业税、资源税
IB{ZE/ B.增值税、消费税
SRN9(LN C.城市维护建设税、教育费附加
4oV_b"xz~ D.固定资产投资方向调节税,耕地占用税
-!
,]Y10 E.土地使用税,土地增值税
8$ZSF92C "jO3Y/>S 2.下列通过“其他应付款”核算的业务包括()。
{ $/Fk6qr A.应付租入固定资产的租金
7&V^BW B.应付统筹付息债券利息
4>VZk^%b# C.应付分期付息债券利息
~e77w\Q0 D.存入保证金
Sn2Ds)Pfx3 E.应付股东的利润
5`'=Ko,N NcBe|qxQ 3.下列行为,会计上不做销售处理,但要计算和交纳增值税的项目是()。
?vn 0%e868 A.购入贷物发生非正常损失后报废
eD{ @0& B.将自产货物用于须建工程
gkML .u C.将自产货物给股东分红
KV}U{s+U8 D.将自产货物用于对外投资
)_*a7N! E.将自产物货委托他人代销
C6UMc}
9h lzs(i2pA 4.下列税种当中,于发生时记入材料成本或生产成本的有()。
#r.` V!= A.收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
Pgw%SMEp B.外购液盐加工固体盐的,所购液体盐时交纳的资源税
ClMtl59 C.将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
;Z1U@2./ D.委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税(材料加工后用于连续生产)
}&T<wm! E.同D项(材料加工后直接销售)
(1AA;)`Kp &U$8zn~[k 5.下列税费中,按规定计算交纳时计入管理费用的有()。
h2"|tTm,a A.城市维护建设税
M1]6lg[si B.土使用税
OZ!$%.?l C.车船使用税
cbCE
$ D.耕地占用税
E)Qh]:<2v E.矿产资源补偿费
b^,Mw8KsO BQ9`DYI b 6.下列应确认为一项流动负债的业务有()。
(Ef2
w[' A.董事会决议分派现金股利
?3,64[ B.董事会决议分派股票股利
\W`} L C.质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
R^yZG{?t D.计提应计入本期损益的长期借款利息
6"Lsui?? E.计提应计入本期损益的短期借款利息
qN1 -plY N _~KZQ11^ 7.对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有()。
OKZam ik~ A.当月交纳以前各期未交增值税,登记在“已交税金”专栏
vbA7I<; B.当月交纳当月增值税,登记在“已交税金”专栏
/
}XsuH C.“转出未交增值税”专栏,反映月份终了转出的未交增值税
ok3
D.“进项税额”转出,反映不应从销项税额抵扣,按规定转出的进项税额
()C^ta_] E.“减免税款”专栏,反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
A_jB|<bjTP ?$J7%I@ 三、判断题(本类判断正确的得1分,判断错误的扣1分,不答不得分也不扣分)
}.MoDR3\ O:,2OMB}B` 1.流动负债要按实际发生数额记账,如果负债已发生而数额需要预计确定,则不可以预计,必须待实际数额确定后方可入账。
h76NR A.正确
=EcIXDzC> B.不正确
1( ?CNW[ n-y^7'v 2.企业采购物资,在货物和发票账单不是同时到达的情况下,在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
we\b] A.正确
*]m kyAhi B.不正确
k?["F%)I s0)qlm* 3.按照现行会计制度规定,月份终了分配职工工资总额时,应将离退休人员的退休金计入管理费用
t ?9;cS4 A.正确
BK(pJNBh B.不正确
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MSNrOc 4.一般纳税企业采购货物支付的增值税,均不构成货物的成本。
@0vC v A.正确
6)#- 5m B.不正确
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;WvYzd9 5.某些视同销售行为,如对外投资,实际上不是一种销售行为,但会计上要作为销售处理,通过销售收入、销售成本的核算,同时按规定计算交纳增值税。
d4p{5F7]^ A.正确
P 34LV+e B.不正确
V#zhGAMy. -B *<Q[_ 6.由于消费税是价内税,所以企业用应税消费品对外投资,或用于在建工程,非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
MdVCD^B A.正确
?GUz?'d B.不正确
piYws<Q {{.sEi* 7.我国会计实务中,流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
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>>a() A.正确
Y8J;+h9 B.不正确
xm}q6>jRV ^_*jp[!`b$ 8.短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
;.nP%jD A.正确
28T\@zi B.不正确
BrNG%%n IqhICC1V- 9.企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目,核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
z*M}=`M$ A.正确
bmj8WZ B.不正确
r^w\9a_ $[M}K 10.通过转出多交增值税和未交增值税,月份终了,“应交税金--应交增值税”科目的余额,反映企业尚未抵扣的增值税。
e;A^.\SP A.正确
t$]&,ucW# B.不正确
9UeVvH 四、计算及会计处理题
85r)>aCMn +A8=R%&b)[ 1.某企业为一般纳税人,原材料按计划成本核算,销售货物的增值税率为17%,应交消费税率为10%,营业税率为5%,该企业1996年发生如下经济业务:
^8?j~&u$F wJ80};! (1) 采购A材料,增值税专用发票上注明增值税额为144500元,原材料实际价值850000元,货物及发票账单已经到达企业,货款尚未支付。
1<LC8?wt \LO_Nu9 (2) 采购B材料,增值税专用发票上注明的增值税额为8500元,原材料实际价值50 000元,材料已经到达验收入库,发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票,原材料计划成本55000元。
r{K\(UT]! s{(ehP.Dd (3) 销售甲产品5 000件,单位售价250元,单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税,货款尚未到达。
?ID* /u|X IF&g.R (4) 企业转让专利权,其转让收入15000元,无形资产账面摊余价值为300元,转让收入已存入银行。
Sni&?tcY 6}VUD
-}B (5) 支付采购B材料的货款。
.9T.3yQ CrnB{Z4L (6) 购入一台设备,增值税专用发票上记载的货款为900 000元,增值税额为153 000元,发生安装调试费3000元,设备及安装费均以银行存款支付,设备已交付使用。
CS~=Z>6EjA c;c:Ea5 (7) 向农民收购农副产品,实际支付价款160000元,收购的农副产品已入库,计划成本155 000元。
l `fW{lh {l0,T0 (8) 收购未税矿产品,实际支付价款80000元,代扣代缴的资源税15 000元,原材料尚未到达,价款已经支付(不考虑增值税)。
m>]>$=% -Wl)Lez@ (9) 购买印花税票500元。
`4VO&lRm 6#E]zmXO2 (10) 将前述甲产品用于工程项目,实际成本820 000元,计税价格850 000元。
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Dv.I xGKfej9 (11) 委托某企业加工原材料(非金银首饰),原材料计划成本200 000元,材料成本差异率2%,加工费50 000元,由委托方代扣代缴消费税5 000元,材料已加工完毕验收入库,留待销售,计划成本255 000元,加工费用和消费税已用银行存款支付。
>Hdjsu5{N 9 '2= (12) 企业出口不需交纳消费税的某产品,价格650 000元,销售成本400000元,货已发出,款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
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reJ"r<2
(13) 企业出售一栋办公用房,原价15000000元,已折旧11000000元,出售所得收入9550000元,清理费用支出60000元,房屋已清理完毕,收支均以银行存款收付。
~?FK ; ( /a@ k S 要求:
CnabD{uTf
n=f`AmF; (1) 根据上述资料,编制有关会计分录。
90Xt_$_}s ]UK`?J=t2g (2) 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
WwW"fkv !+m@AQ:, 2.A公司为一般纳税企业,增值税率17%,发生以下经济业力(1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000);
^g9}f 7<^'DOs (1) 1月份购入存货20万元,增值税专用发票注明税款34000元,款已付,货已入库;
Y{,2X~ 7 j h;
9
[ (2) 1月份销售货物35万元,增值税专用发票注明税款59 500元,货已发出,款未收到;
^fkCyE;= 48wDf_<f5= (3) 用银行存款交当月增值税10000元,交上月增值税5 000元;
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7YJx D~Z=0yD (4) 2月份购进商品15万元,支付增值税25500元,货已入库;
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h*Zy (5) 2月份销售商品8万元,增值税13600元,未已存入银行;
$np=eT) ppEJs (6) 用银行存款交纳当月增值税10 000元,将上月未交纳增值税全部交清。
]} '^` ,
,S9$@R 要求:
$9G3LgcS aIQOs (1) 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录;
/v5qyR7an mj)PLZ] (2) 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
<lFdexH"T 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn