一、单项选择题
2 34p9A@ @u+]aI!`- 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
ldcqe$7, A．4250
pQ" >UL* B．3385.47
2szPAu
N+ C．1981.13
H vauyx5T D．2100
M t|zyXyzX )}R0Y=e 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
~NgA A．应收账款
Ty\R=y}} B．应付账款
5ta `
%R_ C．坏账损失
w/<L
Ag D．继续保留在“应付票据”
g axsv[W>^ F;EwQjTF 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
CkC ^'V) A．支会退休金
FXCMR\BsQ B．支付误餐补助
t T8%yG} C．交纳生产工人的医疗保险费
BVQqY$> D．交纳退离休人员的医疗保险费
X0 5/uX{ c ]-<vkpV 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
Ny 7 S A．用于离、退休人员待遇支出
" {+QW B．职工探亲假期间支付的工资
s[*rzoA C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
539>WyG5 D．向劳动办提供部门交纳的管理费
k'Hs}z eNn m~ABC#,2 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
nAato\mM A．0
G>=*yqo
B．8000
nPtu TySG C．7600
d Fc':| D．12920
?81c 4w iMh#TUlQEQ 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
qZh/IW A．“委托加工材料”科目的借方
By,eE TU] B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
uZYF(Yu C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
,ng C v;s D．“产品销售税金及附加”科目借方
}#+^{P3 ; }&D WaO]J7 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
T{^rt3 a A．增值税
^CH=O|8j B．消费税
:4w ?# C．所得税
O \tb R= D．营业税
T<>,lQs( a z6P$pq yF 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
y<3-? }.aZ A．未来应付金额的现值
#z%fx
B．购入贷物的市价
=I5>$}q_&, C．未来应付金额（或面值）
~=LE0. 3[ D．重置价值
W
i.& e 1.hyCTn I 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
> |=ts A．100000元
H41?/U,{ B．50000元
R w\gTo C．200000元
4 "ZP 'I; D．15000元
LOYk 9m BOX2O.Pm 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
|-ALklXr A．101250
%2{ye
B．100000
Y|qTyE% C．105000
RP|`HkP-2 D．102500
MN>b7O \.? 二、多项选择题
= svN#q5s ~8+ Zs
1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
e `s
~.ZF A．营业税、资源税
8Fh)eha9f B．增值税、消费税
>'$Mp < C．城市维护建设税、教育费附加
HJH{nz'Lw D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
(WJRi:NP? E．土地使用税，土地增值税
Tidn-2L73O (9 d & 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
r5/0u(\LB A．应付租入固定资产的租金
s8Q 5ui]
B．应付统筹付息债券利息
re <{
> C．应付分期付息债券利息
t@;p D．存入保证金
;(%QD
3 > E．应付股东的利润
H?W ya.7 % 1L,Y
3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
(C L%>5V A．购入贷物发生非正常损失后报废
>U>(`r* B．将自产货物用于须建工程
}<r)~{UV C．将自产货物给股东分红
" k @/ 3 D．将自产货物用于对外投资
>=>2m2z= E．将自产物货委托他人代销
l)\! .X 00y!K
m _D 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
w9imKVry A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
qDIZJ h B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
3 hH<T.@) C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
b % `1cV D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
*&W"bOMH* E．同D项（材料加工后直接销售）
A)!*]o >U O bS3
M 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
{P./==^0 A．城市维护建设税
aXYY:; B．土使用税
3
i0_hZ C．车船使用税
EVSX. '&f D．耕地占用税
T^KKy0ZGM E．矿产资源补偿费
59A}}.@?m n\DV3rXI9 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
m (!FHPvN A．董事会决议分派现金股利
Kc-W&?~y#1 B．董事会决议分派股票股利
"^- a
M C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
+6 \Zj) D．计提应计入本期损益的长期借款利息
# W']6'O E．计提应计入本期损益的短期借款利息
7$=In K KpGhQdR# 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
CCx&7f A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
HV|,}Wks6s B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
4HlQ&2O%# C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
I J"q~r$ D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
,"ZMRq E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
a=
2%4Wmz Q
& JUt( 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
T8g$uFo `;C V=,M 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
D,feF 9 A.正确
?tbrbk x B.不正确
c@7rqHU-0 lo+A%\1 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
5 ]0 <9a A.正确
Lf&kv7Wj B.不正确
:o3N;*o>)0 8ib:FF(= u 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
K0 >zxqY A.正确
o+' 6`g'8 B.不正确
rILYI;'o 7. oM
J 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
"to;\9lP A.正确
mzgfFNm^G) B.不正确
4pvMd 7@Qcc t4A 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
g 7H(PF? A.正确
[ (lW^ - B.不正确
xJe%f\UDu 9'
B `]/L 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
@VEb { w[H A.正确
upmx $H> B.不正确
mf
r| :i guR/\z$D@C 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
GbI/4<)l} A.正确
59u }W 0 B.不正确
g_bLl)g< 'g\4O3&_ 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
*.[.
{qG( A.正确
hZb_P\1X B.不正确
Le^ n +5x 1% ` Rs
9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
e0 ecD3 A.正确
'&b+R `g' B.不正确
!N^@4* m&3xJuKih 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
"{t$ nVJ A.正确
YmG("z B.不正确
@6.vKCSE 四、计算及会计处理题
8oGRLYU N #'`{Qv0,
1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
u ga_T <P<z N~i9j （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
Q J;2ZN, y~V(aih}D （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
xE}>,O|'q 53 h0UL （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
dE3) | % bN.Pex （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
MdF2Gk-9 0jfuBj5! （5） 支付采购B材料的货款。
6S #Cl>v l[J8!u2Xp （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
l]SX@zTb zbiL P83 （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
zQ PQ #dHa
,HUk （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
eMzk3eOJ ar,7S&s H （9） 购买印花税票500元。
Gc7=
`]aeI'[}R （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
( @YG~ 0 -?a 26o%e （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
j8gdlIx iy"*5<;*DD （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
'+
? X \M-OC5 fQv （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
=
"e+W@C HaYo!.(Fv 要求：
ssL\g`xe 7HWmCaa[ （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
pR_9NfV{ v:#tWEbo- （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
Bw.i}3UT6 30{ gI0jk 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
?7A>+EY Q b%J8juRf （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
"N#Y gSr H?w6C):] （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
dr"1s-D4IQ ~J]qP #C （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
i/.6>4tE: lq uLT6] （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
Dp:BU|r PY'2h4IL （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
y`Z \N
TA\vZGJ(' （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
MK*r+xfSae (k P9hcV 要求：
HZOMlOZ + T+#q@ （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
OT
v) JGZ BL{8 （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
n"8Yv~v*2j 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
