一、单项选择题
Y;@]G=a
*'*n}fM 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
5"ooam3 A．4250
%rV|{@J ` B．3385.47
vdigw.=z C．1981.13
r4d#;S9{o D．2100
_sn<"B%> !<out4Mz" 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
?* .:*A A．应收账款
!ST7@D B．应付账款
(*kKfg4Wj C．坏账损失
_5S||TuN S D．继续保留在“应付票据”
P/xE n_*v I>q!co9n 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
Ly z8DwZ A．支会退休金
?vFtv}@\ B．支付误餐补助
ui-]%~ C．交纳生产工人的医疗保险费
gjx-tp 1. D．交纳退离休人员的医疗保险费
_SkiO }c8 ss6{+
@, 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
6uTC2ka[&R A．用于离、退休人员待遇支出
hAt4+O&P B．职工探亲假期间支付的工资
^j2ve's: C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
V5p^]To! D．向劳动办提供部门交纳的管理费
Fzy kC 8 llXpe 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
~7FS'!W,F A．0
#U4
f9.FY* B．8000
+d?|R5{3 C．7600
*sau['Ha
D．12920
B`||4* * 3]2vq 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
KoA +Vv9 A．“委托加工材料”科目的借方
Mp=T;Nz B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
IVy< >xpt C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
zhbSi w D．“产品销售税金及附加”科目借方
$j8
CF3d.6 hk$ I- 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
a :O M I A．增值税
q<Qjc B．消费税
!X||ds C．所得税
22 ;B: D．营业税
59p'U /| A@L r(L 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
p1hF. A．未来应付金额的现值
-ssmj8:Q\| B．购入贷物的市价
Ya> AI.!K C．未来应付金额（或面值）
P#Whh D．重置价值
n).*= YLN EZ zR"W/ 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
_CTg")0o A．100000元
eo@8?>}{X B．50000元
@!j6 y (@ C．200000元
Z9MR"!0 D．15000元
]Yf^O @<<> J"@ X>n 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
{$5g29 A．101250
:_]0 8 B．100000
ZJ~0o2xZ' C．105000
8' _MCx( D．102500
V;^N:I \js 二、多项选择题
@t@B(1T 8aC=k @YE 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
5 UOqS#"0 A．营业税、资源税
hW9! B．增值税、消费税
I3b*sx$ C．城市维护建设税、教育费附加
8 R7w$3pp\ D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
x %9Ca)r?} E．土地使用税，土地增值税
dG8mE& $g ?m+];SJk 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
zb4{nzX= A．应付租入固定资产的租金
,G- B．应付统筹付息债券利息
RZKx!X4=q C．应付分期付息债券利息
o3eaNY a D．存入保证金
cui%r!D E．应付股东的利润
p|NY.N `rK@> - 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
IW>~Y l? A．购入贷物发生非正常损失后报废
:475FPy] B．将自产货物用于须建工程
=
Ezg3$
%- C．将自产货物给股东分红
PkZ1Db D．将自产货物用于对外投资
A.@wGy 4 E．将自产物货委托他人代销
Xit@.:a; -QR]BD%J*[ 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
AWP grv / A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
'r ^ .Ao5 B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
tw =A]
a* C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
a(*"r:/lD D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
Q[aF"5h% E．同D项（材料加工后直接销售）
l_$>$d "KS" [i!3j 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
mPqK k A．城市维护建设税
+ ?ZP3vgGA B．土使用税
U1 *P C．车船使用税
tC oE4Ed D．耕地占用税
JiO8 EIM E．矿产资源补偿费
);y ZyWDV #H<}xC2 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
`B&=ya|bl A．董事会决议分派现金股利
j cvq:i{ B．董事会决议分派股票股利
It/hXND ` C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
TQ :e!
32 D．计提应计入本期损益的长期借款利息
6d6Dk>(V E．计提应计入本期损益的短期借款利息
Cg%Owe/E?0 - US>]. 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
Y:#B0FD,gC A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
nk_X_y B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
OwPHp&{ Y C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
p: $kX9mT& D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
#8
^b] E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
"w0~f6o b<#zgf 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
`8#xO{B1 (UhJ Pco" 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
4 p+Veo6B A.正确
1*$6u5.=F B.不正确
E(_k#X ?(Ti n80=r 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
;$ 1x_
Cb A.正确
fv+d3s? h B.不正确
TuPD5-wB& "VHT5k 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
a IQC[ry A.正确
+4Wl B.不正确
Vr"'O6 \ CE+P5 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
_
W#Km A.正确
n@h$V\&\iM B.不正确
M
#0v# {o {06ClI 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
( xzruI5P A.正确
@jjxgd'%& B.不正确
) ?B-e
n\ X(17ESQ/Y 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
wu11)HFL|z A.正确
\ K}KnJ B.不正确
l-20X{$m: iRca c[uV 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
uHbbPtk A.正确
J#4pA{0 1w B.不正确
8 $H\b &u [ + CFQf> 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
;{&4jcV* A.正确
<0hVDk~ B.不正确
; 14Q@yrZ0 ;"e55|d9I 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
kB5y}v.3 S A.正确
)+hJi/g B.不正确
[T)>RF QhAYCw2 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
'qo(GGC M A.正确
{| j- e{* B.不正确
wv\"(e7( 四、计算及会计处理题
)ezk
p%I5D |HJ`uGN<b 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
w 8cnSO \>EUa}%xn （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
qJK9C `T% 8'fF{C （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
J|o<;9dg1 OI:=>Bk
（3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
qh&KNJ>1 *Sbc
8Y （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
LV
0gw" :
4
lR`% （5） 支付采购B材料的货款。
Eg&Q,dH[ rTJU)4I^h （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
G MLx$?=j eYjF"Aq （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
RLLL=?W@ i ? #U>0! （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
JlE+CAny $(OL#>9Ly （9） 购买印花税票500元。
%wu,c e]* 8(A
k （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
0lcwc"_DZX ov\%*z2= （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
s-&i!d \K
m+>G （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
+:c}LCI9< @Y(7n/*
（13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
_jxysFl= KO}TCa 要求：
h4ghMBo% JE$ $6X （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
Spo[JQ%6 ~+RrL,t# （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
Bv%dy[I G "vEtNoV 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
s>>lf&7 cyL|.2, （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
`sRys oW C8:y+pH_U; （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
:4 " b(L *s2 C+@ef （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
N$ 2I z X Fww|SG$ （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
Fy_~~nI0 W%9"E??c （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
)hK;27m4 n.P $E （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
_.,"`U; H %.{xo.`a[ 要求：
(1Jc-` 0 J=
$ A （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
n{c-3w.uD 's I @e s （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
oT}Sh4Wt. 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
