一、单项选择题
" vtCTl~t \c^45<G2qA 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
eW| ^tH A．4250
%kgkXc~6|x B．3385.47
[ @4rjGwB C．1981.13
%/updw#{B D．2100
JmEj{K< 3I l3 DYg 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
?ve#} \ A．应收账款
)?wJF<[_# B．应付账款
N >>uCkC C．坏账损失
A=Ss6 -Je D．继续保留在“应付票据”
i*CZV|t US !
Ra*)b " 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
B7]MGXC A．支会退休金
Pb*5eXk B．支付误餐补助
{&
Q9"C C．交纳生产工人的医疗保险费
E@Ad '_ H D．交纳退离休人员的医疗保险费
A/`%/0e fA89|NTSUh 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
fU!<HD h A．用于离、退休人员待遇支出
H:"ma S\I B．职工探亲假期间支付的工资
z3uW )GQ. C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
p<:
!)kt D．向劳动办提供部门交纳的管理费
Ao/ jt< N]RZbzK_5G 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
a N(|'uO@ A．0
I[n ^{8gz B．8000
%Z*sU/^ C．7600
N<DGw?Rl D．12920
|hr]>P1 yV^s,P1 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
IIyI=Wl pG A．“委托加工材料”科目的借方
$ [yFsA6 B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
E AeqLtFqs C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
_SA5e3# D．“产品销售税金及附加”科目借方
;V<fB/S.=+ MM j9{ou 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
2
=_g f A．增值税
+k` !QM>e- B．消费税
a. z;t8 C．所得税
g(4xC7xK6 D．营业税
KgR<E 'R_g">B. 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
]7e =fM9V; A．未来应付金额的现值
Zv#Ll@v B．购入贷物的市价
<ZB1Vi9}8 C．未来应付金额（或面值）
3d|9t9 v D．重置价值
L5,NP5RC 4rrSb* 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
0tU. ( A．100000元
) Yd?m0m* B．50000元
o^
XtU5SVq C．200000元
NQ6sGL D．15000元
ttu&@
= <n#DT 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
-a-(r 'Qc( A．101250
7nuU^wc B．100000
O?|gp<=d C．105000
nvPwngEQm D．102500
J_;o|gqX 二、多项选择题
QqU!Najf r-<F5<H+K@ 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
p a# IJ A．营业税、资源税
V5rS T + B．增值税、消费税
%Z1 N;g0 C．城市维护建设税、教育费附加
k5T,990 D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
=&:Y6XP E．土地使用税，土地增值税
R47\Y
0vw4?>Jf@ 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
9th,VnD0 A．应付租入固定资产的租金
y~\oTJb B．应付统筹付息债券利息
VzVc37 Z>6 C．应付分期付息债券利息
&U db9 D．存入保证金
Cid
; z E．应付股东的利润
Ct>GYk$ 1aTB %F 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
S.f5v8 A．购入贷物发生非正常损失后报废
q*>&^V $M B．将自产货物用于须建工程
^cuc.g)c$? C．将自产货物给股东分红
.Fp4:
e D．将自产货物用于对外投资
>=-(UA E．将自产物货委托他人代销
Dg?:/=,=9r w
Y_) y 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
\:UIc*S A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
$\U 4hHOo B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
i ,/0/?)*_ C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
{.INnFGP@) D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
:Cj O Pl
E．同D项（材料加工后直接销售）
<Pi|J-Y 6g)G Y"49 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
h3xA J! A．城市维护建设税
av|g}xnj B．土使用税
>: g 3k C．车船使用税
Zo ~ D．耕地占用税
ZG&>:Si; E．矿产资源补偿费
q}?4f *W C TJR:vr 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
/PSd9N*=y A．董事会决议分派现金股利
XcUwr B．董事会决议分派股票股利
j=r P:# C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
wLnf@&jQ% D．计提应计入本期损益的长期借款利息
m3/O.DY%0 E．计提应计入本期损益的短期借款利息
5l UF7:A># QvKh,rBFVG 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
,tu.2VQc@ A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
S;286[oq@ B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
F}/S:(6LF2 C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
kZGRxp9 D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
1`qMj0Y_ E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
lrIjJ
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0T 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
~yW4)4k;b 3!|;iJRH 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
T~##,qQ A.正确
#W.#Hjp p B.不正确
:7]Sa` Xx0hc 8qd 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
(<xfCH
F5 A.正确
4i(JZN? B.不正确
%|q>pin2 Ss
ou 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
p o2
! A.正确
67G?K;)e B.不正确
S ]Mw #O| ij( B,Y 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
QLiu2U o A.正确
tne S T . B.不正确
R?
"q]af~ q(.sq12<<W 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
Ki$MpA3j A.正确
':3 pq2{ B.不正确
L>aLqQ3 yDegcAn? 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
CF Mo)" A.正确
L(|N[ # B.不正确
Y4`}y-'d F`XP@Xx 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
5A3xVN= A.正确
qzK
dQ&vO B.不正确
Uyg5i[&X@ !h23cj+V 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
2a`o
&S A.正确
rrBsb - B.不正确
<6 6X Xh . ^cP!\E-^ 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
$0>60<J A.正确
CUBEW~X}M B.不正确
l3Q(TH ~I #~2%) 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
>>
t@}F) A.正确
lhAX; s &9 B.不正确
*
K D I}B> 四、计算及会计处理题
ORHp$Un~) S >X:ZYYC 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
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V^6XI 93("oBd[s( （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
\IV1j)I"u Q kEvw< （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
(:TjoXXiY 1PQ~jfGi （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
A@1W}8qY: Sq/
qu-%X （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
~J wb`g. Ui_8)z _ （5） 支付采购B材料的货款。
-Ta9 pxZk P q;U &, （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
fT S5 yb% O`x;, 6Vr （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
#~}nFY. LrM=*R h,O （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
]@j*/IP }Z@ov
sG （9） 购买印花税票500元。
R _W+Ylob ([\ （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
%GjM(;Tk v
j'w m}/ （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
Xx. "$l `#F{Waww' （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
+Mo9kC D/Z6C&/I （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
$+8cc\fq
WejY y| 要求：
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oD`=I*< :)wy .r;N （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
X@ +{5% &S{RGXj_ （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
!;&p"E|b# D.B.7-_8 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
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gf# {k2r （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
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-4{B q8X f eoUV （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
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M|+k3 GY6`JWk （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
8'r2D+Vwm }iXDa?6% （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
iV5 yJF{ZH 8p^bD}lN7 （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
\8)U!9,$nn 1L%CJ+Q#0i （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
X[*<NN CJ/X}hi, 要求：
2
#KJ asX /[a~3^Gs^ （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
oX#Q<2z* c(3~0Yr （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
R0P
iv: 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
