一、单项选择题
JL?Cnk$! ||yXp2 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
-)4uYK* A．4250
iJ,
M-GHK B．3385.47
o<Xc,mP C．1981.13
W+8BQ- 2 D．2100
O ~$ {&( Q^*G`&w, 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
2T//%ys= A．应收账款
oG+K '(BB B．应付账款
_{lx*dq C．坏账损失
Tld1P69( D．继续保留在“应付票据”
K5 5} Wi wEBtr
e7 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
m$7x#8gF
A．支会退休金
g&
{gD^9)4 B．支付误餐补助
.Ln;m8 C．交纳生产工人的医疗保险费
1P(%9 D．交纳退离休人员的医疗保险费
wCV>F- UedvA9$&; 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
"}0)YRz% A．用于离、退休人员待遇支出
;3 G~["DA B．职工探亲假期间支付的工资
M4zX*&w.T C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
BO?mQu~ D．向劳动办提供部门交纳的管理费
's$A+8;L 30A`\+^f 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
t9?R/:B% A．0
3Dx Z#/! B．8000
_L?v6MTj C．7600
6W)x j6<@ D．12920
&sI,8X2a2 }V\P,ck 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
z0T`5N G@ A．“委托加工材料”科目的借方
fn1 ?Qp| B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
f %bc64N( C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
o} WB(WsG D．“产品销售税金及附加”科目借方
jz
{(q; `
(7N ^@ 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
:hC
{5!|
A．增值税
B@ZqJw9J[ B．消费税
WpXODk QL C．所得税
08zi/g2
3 D．营业税
{D;Xa`:O ,"P5D&,_ 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
*Gg1h@& A．未来应付金额的现值
lAdOC5+JX B．购入贷物的市价
4( ` 2# C．未来应付金额（或面值）
a/`c ef D．重置价值
6Y;Y}E EO4 " Z@ji 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
@?<N +qdH> A．100000元
/W"Bf B．50000元
0MwG}|RC C．200000元
>/7KL2* D．15000元
2"pE&Q
Nd r!{w93rPX 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
Gl?P.BCW.& A．101250
X@6zI-Y % B．100000
YWt"
| C．105000
NWo7wVwc/c D．102500
fOqS|1rC 二、多项选择题
1VhoJGH;C .yctE:n 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
5uQ
v A．营业税、资源税
a<O CO0irJ B．增值税、消费税
S1}1"y/ C．城市维护建设税、教育费附加
o7_MMeQ4 D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
`A4QU,0
8h E．土地使用税，土地增值税
pr0@sri@ h]J& A 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
l%sp[uqcg A．应付租入固定资产的租金
5]4<!m B．应付统筹付息债券利息
g5kYyE C．应付分期付息债券利息
MZUF! B
D．存入保证金
v$gMLu= E．应付股东的利润
TE aD-mY 3 cCo07R 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
2x<Qt2" A．购入贷物发生非正常损失后报废
iF#}t(CrH B．将自产货物用于须建工程
bR>o!(M'Z\ C．将自产货物给股东分红
"!%w9 D．将自产货物用于对外投资
veYsctK~ E．将自产物货委托他人代销
m
wRL zN O84v*=u A 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
:$SRG^7md A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
eZN3H"H B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
A@@)
lD. C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
nZ`2Z7! D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
<FUqD0sQ E．同D项（材料加工后直接销售）
egx J 3. /%ODJ1 M 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
>D`fp A．城市维护建设税
PBxK
>a B．土使用税
@yU!sE: C．车船使用税
wzHjEW D．耕地占用税
Z30z<d,j E．矿产资源补偿费
_SBp6 6
r C>w9
{h 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
`mq4WXO\ A．董事会决议分派现金股利
#q~3c;ec B．董事会决议分派股票股利
1WUFk ?p C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
66^1& D" D．计提应计入本期损益的长期借款利息
v
GR
\GFm E．计提应计入本期损益的短期借款利息
h9Tf@]W
.WL\:{G8; 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
eB<V%,%N# A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
uh C= B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
Du O%B C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
O, ``\(P D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
I
9:G9 E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
K\^&_#MG 7U{b+=,wK 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
lry& )G=5 4P O%
qO 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
e~t}z_>F A.正确
5,0 wj0l B.不正确
A1k&`
|k DmXDg7y7s 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
2vh!p ez_ A.正确
7'{Y z B.不正确
MUCJ/GF* | z(Ws 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
aCUV[CPw A.正确
(jo(bbpj B.不正确
p E(<XD3Q 2#n$x*CY 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
q5
I4'6NF A.正确
^O$[Y9~*
B.不正确
RXx?/\~yd; ArmL, 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
(AM,4)lW, A.正确
j;AzkReb B.不正确
0'\FrG _ntW}})K 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
*xv /b= A.正确
NqQ(X'W7 B.不正确
'.h/Y/oz 5QL9 w3L 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
MOqA$b A.正确
-9H!j4]T? B.不正确
/4"S}P>f /K1
$_ 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
a_pCjG89 A.正确
St3(1mApl B.不正确
Iu1Sj`A St7D.| 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
k9_VhR |! A.正确
LKf 5r,C B.不正确
:|m~<'g 2ucF( ^ 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
Xg!|F[i A.正确
)Py+jc. B.不正确
,I2re G 四、计算及会计处理题
z[lRb]:i[ /[ 0 /8f6 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
!(u x.T0 ]!t YrSM ! （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
E!}-qbH^ VI|DM x
（2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
/qkIoF2 o wpJ7S1~ （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
0m+5Zn Sj{rvW （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
oVEr {K) %\{?(baOA （5） 支付采购B材料的货款。
a5U2[Ko80 }_kI> （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
602eLV) [-Dgo1}Qr （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
AXU!-er$ S~a:1
_Wl （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
^$Eiz. PM@ s}( （9） 购买印花税票500元。
eR*
]<0= b1 ,T!xL （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
0Li'a{n 2 J|2H qd （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
A 6x_! G }dOx}kT （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
L%s4snE ,md7.z]U~ （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
u &d v[ \I,Dje/:w 要求：
;AL @<,8 -Ib+ /' （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
(+K of ^a
# &wW （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
u FYQ^ /qhm9~4e3 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
hPXVPLm7I O->(9k
< （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
v zrD" :qSi>KCGh （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
wyzBkRg. 4FHX# ` （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
~lalc ^ ! lN a` （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
m2<
* 9@z|2z2\G （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
qT>&
v
_< _:=O HURc （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
y[@j0xlO rNzhP*Fw 要求：
O7 '^*"S
59NWyi4i （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
M>H^<N}'A ~CdseSo 9 （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
;Y Xr G 转上海财经大学高顿职业培训网:
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