一、单项选择题
7\ lb+^$ 6iC:l%|u 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
]Re<7_xt A．4250
D Eh A8 .v B．3385.47
|Rc#Q<Vh| C．1981.13
d8I/7
;F X D．2100
DQ$/0bq '
r/1+. 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
he #iWD' A．应收账款
mLO6`]p{H B．应付账款
Heu@{t.[!D C．坏账损失
@UX`9]-P D．继续保留在“应付票据”
+Gko[< OJaU,vQ# 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
kC
V OeXv A．支会退休金
$9/r*@bu8d B．支付误餐补助
YQOGxSi C．交纳生产工人的医疗保险费
%qMk&1
D．交纳退离休人员的医疗保险费
" fdG5|NJe 6gXc-}dp 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
$6N. yk J A．用于离、退休人员待遇支出
: %gBcL9T B．职工探亲假期间支付的工资
t$J -6dW C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
'
BpRi N D．向劳动办提供部门交纳的管理费
hT[O5
3h&s=e! 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
H{8\<E:V+} A．0
`/O_6PQ} B．8000
=z+zg^wsT C．7600
Ue7~rPdlR D．12920
lq~n*uwO}t _
kS us 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
G(>a LF A．“委托加工材料”科目的借方
!VW#hc \A5 B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
n"Jrjv S C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
o fJ@\x S D．“产品销售税金及附加”科目借方
he,T\ }; 4{TUoI6ii 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
5o?bF3 A．增值税
\)bwdNWI B．消费税
P06K0Fxf C．所得税
chy7hPxC; D．营业税
Rs dACP YG_3@
`-< 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
5 1A>eU| A．未来应付金额的现值
&^Io\ B．购入贷物的市价
X!m/I
i$q C．未来应付金额（或面值）
BmZd,}{ D．重置价值
[ 6M8a8C
8m i IlB 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
*m2 :iChY A．100000元
kci H B．50000元
\K=Jd#9c C．200000元
8r5j~Df D．15000元
B*{CcQ<5 #/aWG x_ 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
P)3e^~+A A．101250
2 IGAZ%% B．100000
E4P P& ' C．105000
i<l )To - D．102500
z;-2xD0&U[ 二、多项选择题
B, 67 6~I 3KGDS9I 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
u+*CpKR} A．营业税、资源税
83@+X4ptp B．增值税、消费税
/)|*Vzu C．城市维护建设税、教育费附加
fgNE
q D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
h
/on E．土地使用税，土地增值税
B|8(}Ciqx tw;`H( UZ^ 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
x ` $4 A．应付租入固定资产的租金
mesR )fTI B．应付统筹付息债券利息
Kh27[@ s C．应付分期付息债券利息
wFh{\ D．存入保证金
QDU^yVa_ E．应付股东的利润
rHMsA|xz6 6 d_l[N 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
^T^fowt=r A．购入贷物发生非正常损失后报废
9 eP @} C6 B．将自产货物用于须建工程
!=a 8^CV C．将自产货物给股东分红
sGV%O=9?2 D．将自产货物用于对外投资
ruoiG?:T E．将自产物货委托他人代销
Ih.o;8PpK _:{XL c 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
IE3GM^7\ A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
@+\OoOK<L B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
K]RkKMT, C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
EP yFM_k D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
{1FY HM^ E．同D项（材料加工后直接销售）
ifuVV Fov u ; I 5 n 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
tL D.e A．城市维护建设税
+&|WC2# B．土使用税
\i{=%[c C．车船使用税
$L?stgU D．耕地占用税
#bnFR E．矿产资源补偿费
98x(2fCvF( qUCiB} 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
.t\5H< z A．董事会决议分派现金股利
A\WgtM
B．董事会决议分派股票股利
C0'Tua' C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
p 3X > D．计提应计入本期损益的长期借款利息
Nhs]U`s(g E．计提应计入本期损益的短期借款利息
TzVNZDQ`Jl F` '
e/ 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
Ucv-}oa-? A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
`6UW?1_Z5 B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
0LxA+ C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
Kg9 REL@,s D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
_uL m !ku E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
UAa2oY& PZQ}G*p3 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
P*G&pitT nsYS0 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
|FH/Q-7[ A.正确
A2]N := B.不正确
x2;92I{5C, U1dz:OG> 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
+ b
1lCa_ A.正确
Ip|7JL0Z B.不正确
pkhZW8O !<@Zf4
m 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
g {wDI7"<q A.正确
$$`}b^, / B.不正确
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o .hnGHX 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
Z{ &PKS A.正确
s\ _
,aI B.不正确
R:zjEhH ) ^qGH77#z 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
\3Ys8umKq A.正确
B$aboL2 B.不正确
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PA Qr$ uFh/y 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
o1 QK@@} A.正确
Jt@7y"< B.不正确
Rax}r oljl&tuQy 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
Q l ql(* A.正确
yin"+&<T B.不正确
uG~%/7Qt{ Jy{A1i@4~s 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
g tJUQu p2 A.正确
%. [t(F B.不正确
-7>vh|3 8g^OXZ 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
J8~3LE
)G A.正确
ZI-)' B.不正确
UPA))Iv> PKty'}KF 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
-(@dMY A.正确
p O4}6\ 1\ B.不正确
{C[<7r uF 四、计算及会计处理题
~"iCx+p
r w* OZ1| 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
R@u6mMX{N, y;3vr1? （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
G/bWn@ JO1KkIV （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
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=7jnJQ （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
\ &n]W\ v_En9~e^n （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
/)e&4.6 p (:\)HP)R （5） 支付采购B材料的货款。
<{JHFU`^ J#!:Z8b （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
!i2=zlpb[ ^D
;X （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
%DbL|;z1 >x eKO 2o （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
[}N? 'foLb Nj@k|_1 （9） 购买印花税票500元。
FU E/uh 1BmevE a) （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
{;=I69 X AM#VRRTU （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
80x
%wCY` pdngM 8n （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
]Jq1b210 j|A *rzL8 （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
b,cA mZ j]6 Z*AxQ 要求：
jxm.x[1ki^ g>CF|Wj （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
[>=D9I@~ kVCS FF* （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
u I}S9 *1$rg?yGf 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
;@Alr?y
lc,{0$
1< （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
pej/9{*xg( Vr D?[&2pE （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
;$wS<zp6 snK $? 9vh （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
. Zrt/; [-x~Q[ （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
s7A{<>: y+)][Wa0 （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
xa[<k >r3 &.y:QVR,! （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
5? &k? v@ Z2_eT
C
u 要求：
Q.*qU,4); eu@-v"=w （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
J^R))R= `(vgBz`e[ （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
(`5No:?v< 转上海财经大学高顿职业培训网:
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