一、单项选择题
GvgTbCxnN aaw[ia_E L 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
/'E[03I~ A．4250
%n8CK-> B．3385.47
%6r SLBw3 C．1981.13
: ) -` D．2100
2kDv
(". OI"g-+~ 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
<6Y;VH^_ A．应收账款
QRrA yRf[ B．应付账款
bV2a2#kj C．坏账损失
k}E_1_S( D．继续保留在“应付票据”
]+a ~ / bXc*d9] 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
t\
z@k9 A．支会退休金
%3TioM[B B．支付误餐补助
C@t,oDU# C．交纳生产工人的医疗保险费
m
bX'*up D．交纳退离休人员的医疗保险费
7G;1n0m-T I0Allw[ 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
L>E;cDB A．用于离、退休人员待遇支出
x\~ <8o B．职工探亲假期间支付的工资
YT'V/8US C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
`uk=2k}&m D．向劳动办提供部门交纳的管理费
@6+_0^ V4}jv7> A 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
"s] A．0
mOHOv6 1
B．8000
Pw]r&)I`y[ C．7600
) 6X-m9.X D．12920
LWhy5H;Es lDKyD`WKnZ 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
g@s`PBF7` A．“委托加工材料”科目的借方
C@ ]D*k B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
ntPj9#lf C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
a JjUy % D．“产品销售税金及附加”科目借方
dyf>T}Iy -EFdP] XO 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
Hf1b&8&:K A．增值税
I9aiAD0s B．消费税
4ME$Z>eN C．所得税
4
$ Kzh D．营业税
us1$ GhcH"D%- 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
<o3I<ci6 A．未来应付金额的现值
fJ
_MuAv B．购入贷物的市价
LE 5N2k C．未来应付金额（或面值）
aZ{ l6 D．重置价值
No[9m_ fwzyCbks 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
I~p*~mLh' A．100000元
2Q%M2U a B．50000元
zp' h A C．200000元
y/_= D．15000元
'
Gx\ P@5-3]m= 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
|FlB# A．101250
=Y!.0)t;* B．100000
i88`W&tI{ C．105000
l6xqc,h!K D．102500
F &5iA\ 二、多项选择题
%zEy .7Ux Sa.nUj{M= 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
F2 <Q~g Q; A．营业税、资源税
(~F}O B．增值税、消费税
j1K~zG C．城市维护建设税、教育费附加
/J!hKK^k D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
)G]J@36 E．土地使用税，土地增值税
HJ"sK5Q >
9z-/e 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
PV=sqLM ~ A．应付租入固定资产的租金
_:Y
| a> B．应付统筹付息债券利息
1{cF/ :o C．应付分期付息债券利息
j 7O!uUQQ D．存入保证金
@ RoU E．应付股东的利润
CJ)u#PmkJ f 1o^:}5x 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
-H_#et3&i A．购入贷物发生非正常损失后报废
h.- o$+Sa B．将自产货物用于须建工程
r"x}=# b! C．将自产货物给股东分红
4{6,Sx D．将自产货物用于对外投资
]:?hU^H]< E．将自产物货委托他人代销
6BQq|:U v6x jLP;O 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
S4(?= ,^- A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
yC|odX# B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
,~l4-x., C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
2AxKB+c1` D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
SST@ E．同D项（材料加工后直接销售）
%,Y^Tp we*E}U4 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
pm= s A．城市维护建设税
NcSi %] B．土使用税
6O l)SQE, C．车船使用税
?$/W3Xn0% D．耕地占用税
/>PH{ l E．矿产资源补偿费
({C|(v9 C7 #Wv8+&n 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
}1sd<<\` A．董事会决议分派现金股利
f=4q]y#& X B．董事会决议分派股票股利
gG(9
&}@( C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
"Vwk&~B% D．计提应计入本期损益的长期借款利息
hrfSe $8 E．计提应计入本期损益的短期借款利息
8D^ iQ BA }Q,BI*}* 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
7~D5Gy A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
UM+g8J{$*; B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
ET6}V"UD C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
2)q$HUIX D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
c^,8eb7c E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
:%zA X = o1 &.v2j 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
*zX^Sg-[ h>|IA@;|f 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
?V)M! A.正确
hN;$'%^ B.不正确
bGp3 V. H ^p\n/#B 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
DwXSlsN3v A.正确
ITU6E
q B.不正确
xw1n;IO4 \e?w8R.6w^ 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
QUc& f+~ A.正确
CX>QP&Gj B.不正确
o{ K#LP U {s T %G 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
r5!Sps3B A.正确
j sw0"d( B.不正确
glNXamo P # Z +:T 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
59a7%w A.正确
*U|2u+| F B.不正确
QPz3IK% {F*81q\ 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
m<:g\_< A.正确
|%Ssb;
M B.不正确
D{,
b| 4 f9 b[0L 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
R94 ID@L
F A.正确
_R|8_#yM B.不正确
/m*+N9 ) X>s'_F? 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
?_G?SQ A.正确
koOp:7 r B.不正确
2c8e:Xgv ?\T):o;/ 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
<0^L L A.正确
rY(h }z B.不正确
& UoQ8& 7 T9 Mo
. 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
B
ez 7 A.正确
aQ.mvuMa7' B.不正确
aEC&#Q(]q 四、计算及会计处理题
ZHOh( 8j
&LU, 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
)|i]"8I pksF| VS （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
orr6._xw 5R"(4a P （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
gye'_AR?k 9A9yZl t （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
6 2#dSd}HG C\C*'
l6d （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
jM|-(Es. ) jMB&(r （5） 支付采购B材料的货款。
zD}2Zh] Umt?COc （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
v`KYhqTUl P [bj {lo （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
o+.LG($+U dd@-9?6M （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
~xP4}gs1 d (8X?k.S （9） 购买印花税票500元。
]W>kbH Imz Ju
0 （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
*1cl PK Dwp-*QK^G （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
Z4'8x h)- dAj;g9N/h （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
1 n<7YO7}
@{y[2M} %] （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
| ?])]F (*\*7dIo 要求：
9H4Nv B{ jV!9IK;HA. （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
u!WjG@ aR}L-
-m （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
idh5neyL gx)!0n; 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
V]$J&aD 8KrqJN0 \ （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
/kKF|Hg`c ",gWO 8T （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
AqHH^adzA: eL7\})!W （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
*/JMPw& C:WXI;*cr （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
=u#xPI0: u = u#6% （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
r#CQCq K_X10/#b& （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
a*gzVE7W#n ySk'#\d 要求：
W<AxctId xJ18M@" j （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
FV->226o% i `}nv, （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
-
P$mN 6h 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
