一、单项选择题
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Pq +6zW(Ql/
1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
kA .U 2 A．4250
KF .O>c87& B．3385.47
c*m 7'\ C．1981.13
)7aUDsu>4 D．2100
2uCw[iZM nE&`~ 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
]2_b_ok A．应收账款
B5A/Iv)2 B．应付账款
*dAQ{E(rO C．坏账损失
qsT@aSIo9 D．继续保留在“应付票据”
S^8C\ E @sr~&YhA 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
21T#NYfew A．支会退休金
i?3~Gog B．支付误餐补助
MQ#nP_i C．交纳生产工人的医疗保险费
2iWS k6%R D．交纳退离休人员的医疗保险费
ro n-v"! ?5IF;vk 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
o){\ qhLp A．用于离、退休人员待遇支出
w=QlQ\ B．职工探亲假期间支付的工资
/g`!Zn8a C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
WR .>?IG2E D．向劳动办提供部门交纳的管理费
hE h` cBO /&i6vWMhP 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
;],Js1 m A．0
Ueb&<tS B．8000
0X<U.Sxn C．7600
Q M) ob D．12920
nb~592u cr`NHl/XF 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
sU$<v( `" A．“委托加工材料”科目的借方
X
T<SR
] B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
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C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
?on EqH> D．“产品销售税金及附加”科目借方
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] ~g J*Q+$Ai~ 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
|muZv!,E A．增值税
\zT{zO&! B．消费税
W; zzc1v C．所得税
Y6E0-bL@Fe D．营业税
=T- jG_.H 3Fg{?C_l 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
cakwGs_{ A．未来应付金额的现值
6QYHPz B．购入贷物的市价
UrmnHc>}c C．未来应付金额（或面值）
1wg#4h43l D．重置价值
Vo;0i$ R xA:>yOPn 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
RI3GAd
A．100000元
3^,p$D<T:, B．50000元
N[z R%(YS C．200000元
C klIrD{ D．15000元
B; ^1W{%
J | K q<}R 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
]Om;bmwt A．101250
)B9 /P >c B．100000
| vPU]R>6 C．105000
O9P4r*prA D．102500
s>I~%+V.?: 二、多项选择题
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pq|U bcYGkvGbO 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
v:gdG|n" A．营业税、资源税
` $ Y%c1; B．增值税、消费税
Kw =RqF C．城市维护建设税、教育费附加
o&)v{ q D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
aQj"FUL E．土地使用税，土地增值税
NpH:5hi wCEcMVT 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
(,R \6 A．应付租入固定资产的租金
13p.dp` B．应付统筹付息债券利息
i3v g7V. C．应付分期付息债券利息
7po;*?Ox D．存入保证金
)
S-Fuq4i4 E．应付股东的利润
L>n^Q:M "9IR|
3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
(7C$'T-ZK A．购入贷物发生非正常损失后报废
ujLje:Yc B．将自产货物用于须建工程
+fN2%aC C．将自产货物给股东分红
s_P[lbHt. D．将自产货物用于对外投资
z
.+J\ E．将自产物货委托他人代销
o]B2^Yq;x &],O\TAul 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
`0`#Uf_/$ A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
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aV(Oa B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
RREl($$p C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
kvN<o-B D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
Fla qgi/j E．同D项（材料加工后直接销售）
w>4( hGO H<"EE15 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
XCT3:db A．城市维护建设税
>@EwfM4[e B．土使用税
jfYM*% C．车船使用税
5& _R+g D．耕地占用税
qga\icQr E．矿产资源补偿费
k)zBw(wr em2 Tet 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
mr,G H x A．董事会决议分派现金股利
i r5eR}H B．董事会决议分派股票股利
(ZP e{;L. C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
v 8TNBsEL D．计提应计入本期损益的长期借款利息
tILnD1 q E．计提应计入本期损益的短期借款利息
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R ~[g 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
P]7s1kgaS A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
v}<z_i5/C. B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
i "aQm C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
H'I5LYsXO~ D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
f[q _ eY E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
RN$q,f[# -| P7e 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
*f SX3Dk = gcZ RoL 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
X7SSTcA A.正确
knzQ)iv&& B.不正确
mh F@S@ #fF D|q 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
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i;ofJ[.c A.正确
.UU ) B.不正确
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WkR PPh1 y;D 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
Ok phbAX A.正确
n65fT+; B.不正确
=nCV. W f ZJQkZ_9@2 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
M#yUdl7d A.正确
LNvkC4 B.不正确
hysxHOL Bb I),iP 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
xRF_'|e A.正确
R=W$3Ue~, B.不正确
0.#% KfQ Y3xEFqMU 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
fVq, ? A.正确
Si|8xq$E; B.不正确
tAb3ejCo? e XdH)|l,\ 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
kEg~yN A.正确
z=LO$,JW` B.不正确
aX~'
gq> ] xhH:kW4 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
"?YpF2pD A.正确
"H{#ib_c_ B.不正确
_K~?{". =OR&,xt 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
e co=ia A.正确
o#IWH;ck. B.不正确
T{T> S%17~ -Q!?=JNtQ 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
JM* rPzp A.正确
'eoI~*}3WQ B.不正确
cr{dl\ Na 四、计算及会计处理题
B^hK Pv@;)s(- 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
^N ~Jm&I *c@]c~hY, （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
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`"E' '`p0T%w （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
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~h5 （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
A3 zNUad; qxD<mZ@-R0 （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
QpifO <JJi （5） 支付采购B材料的货款。
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;}k_2mr~ （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
$Vm J[EF1 \ y/+H （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
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O0"&wvR+5 （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
NO)vk+ D %.<} vG （9） 购买印花税票500元。
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3BVv 2qkC{klC^M （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
NPR{g!tK% Iyv l6 （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
,#-^ >JhIRf （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
Z8 Clm:S #kGxX@0 （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
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4HDQj]z/ 要求：
YuDNm}r[ ~
.Eln+N （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
k)USLA *'(dcy9 （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
Qod2m$>wp} DSHpM/7 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
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"BF I `24:Eg6r （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
& ~[%N
O i JE|u （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
&On0)G3Rc yQ8H-a. （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
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8fI m wTn}h3N （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
_V|'iz9. ?0Ca-T Rz （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
I@q>ES! 1H V1;Qt-i （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
i&FC-{|Z ^ihXM]1{G 要求：
L7%'Y}1e. BmUzsfD （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
M !OI :v YKvFZH) （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
fhn0^Qc"+ 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
