一、单项选择题
,Kwtp)EX @"L*!
1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
O_^t u?x A．4250
~
}?*v} B．3385.47
&nfG
Rb C．1981.13
O9R[F D．2100
r;8X6C A3Oe=rB 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
D0Lo T?$N A．应收账款
hYSf;cG}A B．应付账款
#L 9F\ <K C．坏账损失
.{4U]a;[ D．继续保留在“应付票据”
X%
X
&< E @7);i5K 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
#SqU>R A．支会退休金
rixt_}aE B．支付误餐补助
aW(H n[}^ C．交纳生产工人的医疗保险费
O^KIB%}fu D．交纳退离休人员的医疗保险费
!b8.XGo OtZc;c 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
48RSuH A．用于离、退休人员待遇支出
rA[wC%% B．职工探亲假期间支付的工资
1XJLGMW, C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
Ms14]M[\ D．向劳动办提供部门交纳的管理费
"RLv{D<)J, maVfLVx- 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
y-lBaTE9 A．0
z65Q"A B．8000
`w EAU7m: C．7600
k@>y<A{;D D．12920
BTDUT%Yfg cA{7
*=G? 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
Xsd+5="{N A．“委托加工材料”科目的借方
@k3xk1* B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
s_%KWkS C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
Zk> #T:{h D．“产品销售税金及附加”科目借方
kn&>4/') [(m+Ejzi% 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
+\U#:gmw A．增值税
l#fwNM/F B．消费税
|: ,i C．所得税
^~7ou A D．营业税
B3'-: Sd+bnq% 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
x@? YS A．未来应付金额的现值
!U 4<4<+ B．购入贷物的市价
SYwB
#| C．未来应付金额（或面值）
>o ) v D．重置价值
!z2 KQ
4C [(
*? 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
"-R19SpJKh A．100000元
[^0 S#,L B．50000元
U5yBU9\G C．200000元
,racmxnv D．15000元
'J_`CS ,f}u|D 3@ 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
nd,2EX<bE A．101250
HUalD3
\ B．100000
v4
vIcHDs C．105000
/Suh&qw>
D．102500
8 t`lRWJ 二、多项选择题
\k.W
F|~ QE+HL8c^s 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
Y+ !z]S/x A．营业税、资源税
8: fq!m B．增值税、消费税
v \dP C．城市维护建设税、教育费附加
`Jn2(+ D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
Dbw{E:pq E．土地使用税，土地增值税
+ d=w%r) OBL2W\{ 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
#AF.1;(k A．应付租入固定资产的租金
w@x||K= Z B．应付统筹付息债券利息
&vN^ *:Q C．应付分期付息债券利息
7f>~P_ D．存入保证金
+;bP
.[Z E．应付股东的利润
N2 .Ym;^ b=XXp`h~a 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
Kp>fOe'KW A．购入贷物发生非正常损失后报废
$7*@T MX B．将自产货物用于须建工程
97vQM C．将自产货物给股东分红
uU/'oZ? D．将自产货物用于对外投资
mr>dZ) E．将自产物货委托他人代销
SAhk `_ Z $Fm73 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
2?@Ozr2Uh A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
2 2@
w: B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
zKfY0A R C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
c7A]\1 ~ D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
O96 %U$W E．同D项（材料加工后直接销售）
#vzt6x@* /kAbGjp0 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
B7( bNr A．城市维护建设税
KJ
cuZ."wX B．土使用税
}#2I/dn C．车船使用税
w^MiyX D．耕地占用税
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5`Xh E．矿产资源补偿费
f&!{o= oAgU rl;R 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
7 )*q@
A．董事会决议分派现金股利
z@[-+ Q: B．董事会决议分派股票股利
7X <# C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
}aL&3[>> D．计提应计入本期损益的长期借款利息
RV ),E:? E．计提应计入本期损益的短期借款利息
<Aqo['] soh9Oedml- 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
ak\[+wQ A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
ZMGC@4^F B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
` 5S Q4 C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
<3laNk D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
|?t}7V#[ E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
`#?]g ! H18pVh 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
Dlg9PyQ h/]));p 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
cH 6J:0>W A.正确
6|QIzs<Z-X B.不正确
k,61Va A`*Sx"~jdx 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
:
kvQ3E0 A.正确
Qn}M B.不正确
\: R Akf< 4VhKV JX 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
Jk57| )/ A.正确
~:99
)AOM B.不正确
oj[<{/,C9 ]Xg7XY 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
fvRqt)K s A.正确
i93^E~q] B.不正确
uOPLJ?
% krRn E7\m 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
i
jmGk:L( A.正确
\5fvD8>H B.不正确
o,'Fz?[T% d
9]zB-A 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
{T 3~js A.正确
*2
~"%"C B.不正确
d(C5i8d RO| }WD) 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
_Zus4&' A.正确
x!fgZr{ B.不正确
Jhv T+"~ ak zKX} 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
W8M(@*
T A.正确
f=- R<l B.不正确
D&1(qi=x& @[bFlqs E 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
DJ` xCs!R A.正确
c G { B.不正确
{/i&o
NG?g( 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
jXIVR'n( A.正确
ne%(`XY{Q] B.不正确
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#(}a1) 四、计算及会计处理题
P?Kg7m W 0
~e6\7={ 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
)B"E+Q'h{7 XRi37|p （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
,%U\@*6= cXK.^@du （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
]3uj~la zA | )9Dq （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
. d JBv f |NXibmP （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
Dlz1"|SF K+`deH_d （5） 支付采购B材料的货款。
fni7HBV? zZP&`#TAy （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
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; _AP. （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
fvj nGxG! （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
b1yS1i
D `E |>K\ （9） 购买印花税票500元。
;WG%) ^e >]kZ2gVt （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
PoD/i@ oWq]\yT<` （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
U "v=XK)! SD jJ?K （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
6E9o*YSk W
H af}.V （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
ON"p^o>/_? L$^)QxH7 要求：
=.qPjp_Q d 9Dd`x7$ a （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
l=C| 4@ t v
5N
wM （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
=KHX_ib #JR$RH 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
(&M,rW~Qxs 8F/z rPG （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
y0'WB`hNQ Nzb=h/; （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
O;.DQ $F6GCM3Cx （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
;8w
CQ DPfN*a-P( （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
~ J
>Jd S";}gw?r6 （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
+pe\9
F K6 ,d{n （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
G<Urj+3/Xo H %ScrJ#V 要求：
G6qFAepwi z6 f
Y_LL （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
[K1z/ea)V %&wi@ *# （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
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@ 转上海财经大学高顿职业培训网:
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