一、单项选择题
"vtCTl~t \c^45<G2qA 1.某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库,其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元,增值税1700元,该企业当期产品销售价格(含税)35000元,则该企业当期应该交纳的增值税为()元。
eW|^tH A.4250
%kgkXc~6|x B.3385.47
[@4rjGwB C.1981.13
%/updw#{B D.2100
JmEj{K<3I l3 DYg 2.企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付,应在票据到期并未签发新的票据时,将“应付票据”账面余额转入()。
?ve#} \ A.应收账款
)?wJF<[_# B.应付账款
N>>uCkC C.坏账损失
A=Ss6-Je D.继续保留在“应付票据”
i*CZV|t US !
Ra*)b" 3.下列可以用“应付福利费”开支的项目是()。
B7]MGXC A.支会退休金
Pb*5eXk B.支付误餐补助
{&
Q9"C C.交纳生产工人的医疗保险费
E@Ad'_H D.交纳退离休人员的医疗保险费
A/`%/0e fA89|NTSUh 4.下列可以列入“工资总额”的项目是()。
fU!<HDh A.用于离、退休人员待遇支出
H:"maS\I B.职工探亲假期间支付的工资
z3uW)GQ. C.按国务院有关规定发放的科技进步奖
p<:
!)kt D.向劳动办提供部门交纳的管理费
Ao/ jt< N]RZbzK_5G 5.某企业(一般纳税企业)收购免税农产品一批,实际支付价款76000元,代收代缴的农业特产税4 000元,这一业务使企业“应交税金--应交增值税(进项税额)”账户借方增加()元。
aN(|'uO@ A.0
I[n^{8gz B.8000
%Z*sU/^ C.7600
N<DGw?Rl D.12920
|hr]>P1 yV^s,P1 6.某企业委托外单位加工材料一批,该批委托加工材料为应税消费品(非金银饰品)。该材料收回后,直接用于销售。该企业于提货时,将受托单位代扣代交的消费税计入()。
IIyI=WlpG A.“委托加工材料”科目的借方
$ [yFsA6 B.“应交税金--应交消费税”科目的借方
EAeqLtFqs C.“应交税金--应交消费税”科目的贷方
_SA5e3# D.“产品销售税金及附加”科目借方
;V<fB/S.=+ MMj9{ou 7.企业发生的下列各项税金中,与企业当期损益无关的有()。
2
=_gf A.增值税
+k`!QM>e- B.消费税
a. z;t8 C.所得税
g(4xC7xK6 D.营业税
KgR<E 'R_g">B. 8.我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按()记账。
]7e =fM9V; A.未来应付金额的现值
Zv#Ll@v B.购入贷物的市价
<ZB1Vi9}8 C.未来应付金额(或面值)
3d|9t9v D.重置价值
L5,NP5RC 4rrSb* 9.某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元,债券面值1000元,按1010元出售,票面利率4%,企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是()。
0tU.( A.100000元
) Yd?m0m* B.50000元
o^
XtU5SVq C.200000元
NQ6sGL D.15000元
ttu&@
= <n#DT 10.某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据,票面利率5%,该应付票据6月30日的账面价值为()元。
-a-(r'Qc( A.101250
7nuU^wc B.100000
O?|gp<=d C.105000
nvPwngEQm D.102500
J_;o|gqX 二、多项选择题
QqU!Najf r-<F5<H+K@ 1.下列通过“应交税金”科目核算的组有()。
pa#IJ A.营业税、资源税
V5rST + B.增值税、消费税
%Z1N;g0 C.城市维护建设税、教育费附加
k5T,990 D.固定资产投资方向调节税,耕地占用税
=&:Y6XP E.土地使用税,土地增值税
R47\Y
0vw4?>Jf@ 2.下列通过“其他应付款”核算的业务包括()。
9th,VnD0 A.应付租入固定资产的租金
y~\oTJb B.应付统筹付息债券利息
VzVc37Z>6 C.应付分期付息债券利息
&Udb9 D.存入保证金
Cid
;z E.应付股东的利润
Ct>GYk$ 1aTB%F 3.下列行为,会计上不做销售处理,但要计算和交纳增值税的项目是()。
S.f5v8 A.购入贷物发生非正常损失后报废
q*>&^V $M B.将自产货物用于须建工程
^cuc.g)c$? C.将自产货物给股东分红
.Fp4:
e D.将自产货物用于对外投资
>=-(UA E.将自产物货委托他人代销
Dg?:/=,=9r w
Y_)y 4.下列税种当中,于发生时记入材料成本或生产成本的有()。
\:UIc*S A.收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
$\U4hHOo B.外购液盐加工固体盐的,所购液体盐时交纳的资源税
i ,/0/?)*_ C.将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
{.INnFGP@) D.委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税(材料加工后用于连续生产)
:Cj OPl
E.同D项(材料加工后直接销售)
<Pi|J-Y 6g)GY"49 5.下列税费中,按规定计算交纳时计入管理费用的有()。
h3xAJ! A.城市维护建设税
av|g}xnj B.土使用税
>: g3k C.车船使用税
Zo~ D.耕地占用税
ZG&>:Si; E.矿产资源补偿费
q}?4f*WC TJR:vr 6.下列应确认为一项流动负债的业务有()。
/PSd9N*=y A.董事会决议分派现金股利
XcUwr B.董事会决议分派股票股利
j=r P:# C.质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
wLnf@&jQ% D.计提应计入本期损益的长期借款利息
m3/O.DY%0 E.计提应计入本期损益的短期借款利息
5lUF7:A># QvKh,rBFVG 7.对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有()。
,tu.2VQc@ A.当月交纳以前各期未交增值税,登记在“已交税金”专栏
S;286[oq@ B.当月交纳当月增值税,登记在“已交税金”专栏
F}/S:(6LF2 C.“转出未交增值税”专栏,反映月份终了转出的未交增值税
kZGRxp9 D.“进项税额”转出,反映不应从销项税额抵扣,按规定转出的进项税额
1`qMj0Y_ E.“减免税款”专栏,反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
lrIjJ
V 9^#c|
0T 三、判断题(本类判断正确的得1分,判断错误的扣1分,不答不得分也不扣分)
~yW4)4k;b 3!|;iJRH 1.流动负债要按实际发生数额记账,如果负债已发生而数额需要预计确定,则不可以预计,必须待实际数额确定后方可入账。
T~##,qQ A.正确
#W.#Hjpp B.不正确
:7]Sa` Xx0hc 8qd 2.企业采购物资,在货物和发票账单不是同时到达的情况下,在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
(<xfCH
F5 A.正确
4i(JZN? B.不正确
%|q>pin2 Ss
ou 3.按照现行会计制度规定,月份终了分配职工工资总额时,应将离退休人员的退休金计入管理费用
po2
! A.正确
67G?K;)e B.不正确
S]Mw#O| ij( B,Y 4.一般纳税企业采购货物支付的增值税,均不构成货物的成本。
QLiu2U o A.正确
tne ST. B.不正确
R?
"q]af~ q(.sq12<<W 5.某些视同销售行为,如对外投资,实际上不是一种销售行为,但会计上要作为销售处理,通过销售收入、销售成本的核算,同时按规定计算交纳增值税。
Ki$MpA3j A.正确
':3pq2{ B.不正确
L>aLqQ3 yDegcAn? 6.由于消费税是价内税,所以企业用应税消费品对外投资,或用于在建工程,非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
CFMo)" A.正确
L(|N[# B.不正确
Y4`}y-'d F`XP@Xx 7.我国会计实务中,流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
5A3xVN= A.正确
qzK
dQ&vO B.不正确
Uyg5i[&X@ !h23cj+V 8.短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
2a`o
&S A.正确
rrBsb - B.不正确
<66X Xh. ^cP!\E-^ 9.企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目,核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
$0>60<J A.正确
CUBEW~X}M B.不正确
l3Q(TH ~I #~2%) 10.通过转出多交增值税和未交增值税,月份终了,“应交税金--应交增值税”科目的余额,反映企业尚未抵扣的增值税。
>>
t@}F) A.正确
lhAX;s&9 B.不正确
*
KDI}B> 四、计算及会计处理题
ORHp$Un~) S >X:ZYYC 1.某企业为一般纳税人,原材料按计划成本核算,销售货物的增值税率为17%,应交消费税率为10%,营业税率为5%,该企业1996年发生如下经济业务:
'
V^6XI 93("oBd[s( (1) 采购A材料,增值税专用发票上注明增值税额为144500元,原材料实际价值850000元,货物及发票账单已经到达企业,货款尚未支付。
\IV1j)I"u Q kEvw< (2) 采购B材料,增值税专用发票上注明的增值税额为8500元,原材料实际价值50 000元,材料已经到达验收入库,发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票,原材料计划成本55000元。
(:TjoXXiY 1PQ~jfGi (3) 销售甲产品5 000件,单位售价250元,单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税,货款尚未到达。
A@1W}8qY: Sq/
qu-%X (4) 企业转让专利权,其转让收入15000元,无形资产账面摊余价值为300元,转让收入已存入银行。
~J wb`g. Ui_8)z _ (5) 支付采购B材料的货款。
-Ta9 pxZk Pq;U&, (6) 购入一台设备,增值税专用发票上记载的货款为900 000元,增值税额为153 000元,发生安装调试费3000元,设备及安装费均以银行存款支付,设备已交付使用。
fTS5yb% O`x;,6Vr (7) 向农民收购农副产品,实际支付价款160000元,收购的农副产品已入库,计划成本155 000元。
#~}nFY. LrM=*Rh,O (8) 收购未税矿产品,实际支付价款80000元,代扣代缴的资源税15 000元,原材料尚未到达,价款已经支付(不考虑增值税)。
]@j*/IP }Z@ov
sG (9) 购买印花税票500元。
R_W+Ylob ([\ (10) 将前述甲产品用于工程项目,实际成本820 000元,计税价格850 000元。
%GjM(;Tk v
j'wm}/ (11) 委托某企业加工原材料(非金银首饰),原材料计划成本200 000元,材料成本差异率2%,加工费50 000元,由委托方代扣代缴消费税5 000元,材料已加工完毕验收入库,留待销售,计划成本255 000元,加工费用和消费税已用银行存款支付。
Xx."$l `#F{Waww' (12) 企业出口不需交纳消费税的某产品,价格650 000元,销售成本400000元,货已发出,款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
+Mo9kC D/Z6C&/I (13) 企业出售一栋办公用房,原价15000000元,已折旧11000000元,出售所得收入9550000元,清理费用支出60000元,房屋已清理完毕,收支均以银行存款收付。
$+8cc\fq
WejYy| 要求:
a
oD`=I*< :)wy.r;N (1) 根据上述资料,编制有关会计分录。
X@+{5% &S{RGXj_ (2) 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
!;&p"E|b# D.B.7-_8 2.A公司为一般纳税企业,增值税率17%,发生以下经济业力(1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000);
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gf#{k2r (1) 1月份购入存货20万元,增值税专用发票注明税款34000元,款已付,货已入库;
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-4{B q8X feoUV (2) 1月份销售货物35万元,增值税专用发票注明税款59 500元,货已发出,款未收到;
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M|+k3 GY6`JWk (3) 用银行存款交当月增值税10000元,交上月增值税5 000元;
8'r2D+Vwm }iXDa?6% (4) 2月份购进商品15万元,支付增值税25500元,货已入库;
iV5yJF{ZH 8p^bD}lN7 (5) 2月份销售商品8万元,增值税13600元,未已存入银行;
\8)U!9,$nn 1L%CJ+Q#0i (6) 用银行存款交纳当月增值税10 000元,将上月未交纳增值税全部交清。
X[*<NN CJ/X}hi, 要求:
2
#KJ asX /[a~3^Gs^ (1) 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录;
oX#Q<2z* c(3~0Yr (2) 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
R0P
iv: 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn