一、单项选择题
@[$q1Nm &oVZ2.O#( 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
bM
W}.v! A．4250
o(i?_4 E B．3385.47
,/p .!+ C．1981.13
d$MewDW UN D．2100
Y$hLsM\% >O1u![9K|w 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
M~saYJio A．应收账款
bHs},i6 B．应付账款
]INt9Pvqm C．坏账损失
!*k'3r KOW D．继续保留在“应付票据”
u69 G
# NQbgk+&wD 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
UPuG&A#VV A．支会退休金
bwjLMWEVq B．支付误餐补助
$L]E<
gWrP C．交纳生产工人的医疗保险费
Oh1 a'& D．交纳退离休人员的医疗保险费
$4C siZ6 }"^d<dvuz 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
#@uF?8u A．用于离、退休人员待遇支出
V\%s)kq B．职工探亲假期间支付的工资
bFIv}c+; C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
e GrxS;NY D．向劳动办提供部门交纳的管理费
g3'yqIjQL w4uY/!~k 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
^12}
#I A．0
0ARj3 B．8000
!xC IvKW
C．7600
<qx qlEQT D．12920
kqS_2[=] /T<,v R 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
Ymcc|u6 $" A．“委托加工材料”科目的借方
n#5 pd;!n B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
u,S}4p&l C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
VSc)0 eyn D．“产品销售税金及附加”科目借方
{0} Q5 Ac Y! 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
XV<{tqa A．增值税
-hO[^^i9 B．消费税
rx(z:: C．所得税
3)~z~p7 D．营业税
[iG4 qI lH
oV>k 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
LsV?b*^(p A．未来应付金额的现值
6:Zd,N= B．购入贷物的市价
9Or C．未来应付金额（或面值）
dO[ pm0 D．重置价值
BxXP]od mr#XN&e 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
@{^6_n+gT% A．100000元
EAnw:yUV( B．50000元
2Rs-!G< ] C．200000元
-*"Q-GO D．15000元
O(44Dy@2 qRA
,-N 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
UYOR@x # A．101250
m wqe@7 B．100000
Eh?,-!SUQn C．105000
%y2 i1^ D．102500
2sqNTuO6,| 二、多项选择题
bp(
X\:zAy 5Og=`T 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
-MH~1Tw6Z A．营业税、资源税
dpcFS0 B．增值税、消费税
6
g`Y~ii C．城市维护建设税、教育费附加
J@ pCF@' D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
U kXf) E．土地使用税，土地增值税
D4CiB"g3*
3S
WO_ 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
73d7'Fw A．应付租入固定资产的租金
`!iVMTp B．应付统筹付息债券利息
;K<W<v5m0N C．应付分期付息债券利息
J |TA12s D．存入保证金
n g?kl|VG E．应付股东的利润
ni P/i qx3`5)ef 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
R d{#cW~ A．购入贷物发生非正常损失后报废
xp"5L8:C B．将自产货物用于须建工程
f^[:w1X$sM C．将自产货物给股东分红
VWR6/,N ^_ D．将自产货物用于对外投资
9zK5Y+! E．将自产物货委托他人代销
MfNguh J$Nc9 ?|ZZ 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
~Uw
<E:?v A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
a8!/V@a B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
DU%j;`3 C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
8g C Q0w< D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
aI 0}E O E．同D项（材料加工后直接销售）
~ kAen ^l" 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
Q:~>$5Em5 A．城市维护建设税
h q& 2o B．土使用税
V
Y=c_Gl C．车船使用税
w- .= u3 D．耕地占用税
92HxZ*t7km E．矿产资源补偿费
?~>#(Q JQ .w6aE 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
H6PS7g" A．董事会决议分派现金股利
j4G?=oDb B．董事会决议分派股票股利
#R wqEZ C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
? 3
l4U D．计提应计入本期损益的长期借款利息
0
au\X$)Q E．计提应计入本期损益的短期借款利息
H7"m/Bia X3j<H QcK 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
g [~"c} A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
g5*Zg _G/ B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
gqf*;Z eU C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
J~[ A8o D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
|P"p/iY E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
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j m _jW}p-j 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
ch%-Cg~% y-iu
Ozq4 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
-gpF% g`H A.正确
IT u6m<V B.不正确
K;wd2/jmJ Iq -+X3i 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
<" "
fJ `7 A.正确
HjO- 6F#s B.不正确
StP7t _bO4s#yI 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
xN +j]L C A.正确
)` ZTu -| B.不正确
clZ jb q{W@J0U 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
k-b0Eogp] A.正确
X Y;cz B.不正确
Y4 Y;x K" j<LDJi>O 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
t(| \3$z A.正确
kR0d]"dr B.不正确
9 Xg+$/ }!-K )j . 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
fr1/9E; A.正确
K 0i[D" B.不正确
X ~O 2!F hYS*J908 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
/OpVr15 A.正确
DJv;ed%x B.不正确
6Y|jK< n?H { L(Q|bB 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
J0e ~s A.正确
,rB"ag ! B.不正确
tnbtfG;z#
;Q;u^T` 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
KMxP%dV/= A.正确
+K3SAGm B.不正确
]Y'oxh fXPD^}?Ux4 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
^&'&Y> A.正确
EPQ ~ V B.不正确
l%?D%'afN 四、计算及会计处理题
m8q3Pp 8\BCC1 K 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
ZX0Z N2 ] 5Mfs)a4j. （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
,haCZH { ?G [<~J3-E （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
ydCVG," a sDq(J`sQ （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
(LW4z8e# ?d*0-mhQ, （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
f&w8o5=|I (Yzy;"iAu （5） 支付采购B材料的货款。
F F"6~ NzmVQ-4 （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
nw k66o:| AHq;6cG （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
&R54?u^A 'sCj \N （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
;* vVucx e> -a\g （9） 购买印花税票500元。
D@V1}/$UoN D:9/;9V （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
%ec9`0^4S 'E2\e!U/ （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
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<=?,E } PD]e*z{Z （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
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d; S4j` =<T, （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
bwjjwu& 78v4c Q Y 要求：
?=:wIMV
qRg^Bp'VD# （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
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kTA B[ -9XB.)\# （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
CKShz]1 -e"~UDq` 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
C3
n_'O $2uZdl8Rvj （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
&UhI1mi]h 3:Aw.-,i\ （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
), >jBYMJ Ih* }1D)7 （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
gU7@}P ew(CfW2 （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
Y}_J
@&: C WJGr:}& （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
j rX .e BlF]-dF\ （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
~$1Zw&X NZ(c>r6 要求：
;b=3i T-2" bI)ItC_wf! （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
5T?esF< Y$0 Y_fm% （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
tAfd bt 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
