一、单项选择题
L!p|RKz9X IN"vi|1 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
Jt)~h,68 A．4250
t#q> U%! B．3385.47
<oO,
CXF C．1981.13
(LfVa`<1 D．2100
,Y
Y#ed&l H94.E|Q\+ 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
c `+ITNV A．应收账款
y(dS1.5F B．应付账款
;1dz?'%V C．坏账损失
% n{W D．继续保留在“应付票据”
l+6\U6_)B Lm?*p>\Q 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
93J)9T A．支会退休金
J4vKfxEg
B．支付误餐补助
lkm(3y@']A C．交纳生产工人的医疗保险费
LnDj D．交纳退离休人员的医疗保险费
]Rye AJ3
=l(JJ 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
Kzb@JBIF A．用于离、退休人员待遇支出
d.AjH9 jg B．职工探亲假期间支付的工资
(*ng$z Z$ C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
v2{O67j}
o D．向劳动办提供部门交纳的管理费
NM@An2 T]W -g 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
R
u5&xIQ A．0
W,~1 KUTc B．8000
@"!SU' * C．7600
9qDGxW
'1 D．12920
!_)
^bRd @QG1\W' 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
!`_f\ A．“委托加工材料”科目的借方
RuZ;hnE& B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
sJoi fl
7 C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
!
cb#fl D．“产品销售税金及附加”科目借方
G!8pF
+][P*/ Ek 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
{ 9 ".o, A．增值税
"o 3"1s>d{ B．消费税
\zU5G#LQ C．所得税
!P$xh D．营业税
.@Uz/j?> tTH %YtG 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
QN
XxpoS# A．未来应付金额的现值
uw= Ube( B．购入贷物的市价
c0&'rxi( B C．未来应付金额（或面值）
l;A_ Aii( D．重置价值
rbPs~C-[ 8>q% 1]X 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
>e;STU A．100000元
)|R9mW=k9P B．50000元
.,Qnn}:l C．200000元
4P!DrOB D．15000元
1omvE9
%zM ]Rh( =bg 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
o2 d ~ A．101250
|nN/x< v B．100000
5Kj4!
Ai C．105000
#<Nvy9 D．102500
Xp6*Y1Y
二、多项选择题
=jc8=h[F< g@i>R> 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
*"FL kC4 A．营业税、资源税
IB{ZE/ B．增值税、消费税
SRN9(LN C．城市维护建设税、教育费附加
4oV_b"xz~ D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
-!
,]Y10 E．土地使用税，土地增值税
8$ZSF92C "jO3Y/>S 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
{ $/Fk6qr A．应付租入固定资产的租金
7&V^B W B．应付统筹付息债券利息
4> VZk^%b# C．应付分期付息债券利息
~e77w\Q0 D．存入保证金
Sn2Ds)Pfx3 E．应付股东的利润
5` '=Ko,N NcBe |qxQ 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
?vn 0%e868 A．购入贷物发生非正常损失后报废
eD{ @0& B．将自产货物用于须建工程
gkML .u C．将自产货物给股东分红
KV}U{s+U 8 D．将自产货物用于对外投资
)_*a7N! E．将自产物货委托他人代销
C6UMc}
9h lzs(i 2pA 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
#r.` V!= A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
Pgw%SMEp B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
ClMtl59 C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
;Z1U@2./ D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
}&T<wm ! E．同D项（材料加工后直接销售）
(1AA;)`Kp &U$8zn~[k 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
h2"|t Tm,a A．城市维护建设税
M1 ]6lg[si B．土使用税
OZ!$%.?l C．车船使用税
cbCE
$ D．耕地占用税
E)Qh]:<2v E．矿产资源补偿费
b^,Mw8 KsO BQ9`DYI b 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
(Ef2
w[ ' A．董事会决议分派现金股利
?3, 64[ B．董事会决议分派股票股利
\W`} L C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
R^yZG{?t D．计提应计入本期损益的长期借款利息
6"Lsui?? E．计提应计入本期损益的短期借款利息
qN1 -plY N _~KZQ11^ 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
OKZam ik~ A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
vbA7I<; B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
/
}X suH C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
ok 3
D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
()C^ta_] E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
A_jB|<bjTP ?$J7 %I@ 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
}.MoDR3\ O:,2OMB}B` 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
h 76NR A.正确
=EcIXDzC> B.不正确
1( ?CNW[ n-y^ 7'v 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
we\b ] A.正确
*]m kyAhi B.不正确
k?["F%)I s0)qlm* 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
t ?9 ;cS4 A.正确
BK(pJNBh B.不正确
ST:
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MSNr Oc 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
@0vC v A.正确
6)#- 5m B.不正确
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;WvYzd9 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
d4p{5F7]^ A.正确
P 34LV+e B.不正确
V#zhG AMy. -B *<Q[_ 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
MdV CD^B A.正确
?GUz?'d B.不正确
p iYws<Q {{.sEi* 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
|5O
>>a() A.正确
Y8 J ;+h9 B.不正确
xm}q6>jRV ^_*jp[!`b$ 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
;. nP%jD A.正确
28T\@zi B.不正确
BrNG%%n IqhICC1V- 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
z*M}=` M$ A.正确
bmj8WZ B.不正确
r^w\9a_ $[M} K 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
e;A^.\SP A.正确
t$]&,ucW# B.不正确
9UeVvH 四、计算及会计处理题
85r)>aCMn +A8=R%&b)[ 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
^8?j~&u$F wJ80};! （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
1<LC8?wt \LO_Nu9 （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
r{K\(UT]! s{(ehP.Dd （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
?ID* /u|X IF&g.R （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
Sni&?tcY 6}VUD
-}B （5） 支付采购B材料的货款。
.9T.3y Q C rnB{Z4L （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
CS~=Z>6EjA c;c:Ea5 （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
l `fW{lh {l0,T0 （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
m >]>$=% -Wl)Lez@ （9） 购买印花税票500元。
`4VO&lRm 6#E]zmXO2 （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
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Dv.I xGKfej9 （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
>Hdjsu5{N 9 ' 2 = （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
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（13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
~?F K ; ( /a@ k S 要求：
Cn abD{uTf
n=f`AmF; （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
90Xt_$_}s ]UK`?J=t2g （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
WwW" fkv !+m@AQ:, 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
^g9}f 7< ^'DO s （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
Y{,2X~ 7 j h;
9
[ （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
^fkC yE;= 48wDf_<f5= （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
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7YJx D ~Z=0yD （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
Af`z/:0< < \
h*Zy （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
$np=eT) ppEJs （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
] } '^` ,
,S9$ @R 要求：
$9G3LgcS a IQOs （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
/v5qyR7an mj)PLZ] （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
<lFdexH"T 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
