一、单项选择题
ecY ^C3+S 4i [ v
ew 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
O]Ry3j A．4250
F(K H- B．3385.47
[x$eF~Kp C．1981.13
( l3UNP D．2100
u/!mN2{Rd +2;#9aa
I 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
ctc`^#q A．应收账款
)F%wwc^r B．应付账款
rx }ujjx C．坏账损失
ga{25q}" D．继续保留在“应付票据”
}QWTPRn K+h9bI/Sf 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
7kX7\[zN A．支会退休金
}> !" SU:d B．支付误餐补助
BqLtTo ?' C．交纳生产工人的医疗保险费
BuEQ^[Ex D．交纳退离休人员的医疗保险费
|L.~Am d 7? Qt2 tr 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
a! 0?L0_W& A．用于离、退休人员待遇支出
#5o
hmp,u B．职工探亲假期间支付的工资
]d f9'\ C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
(. quX@w"m D．向劳动办提供部门交纳的管理费
uhw 5O9 +QXYU8bYZ 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
/8$1[[[ A．0
r_g\_y7ua B．8000
+%Bf
y4F6 C．7600
_} X`t8L h D．12920
Z0F>"Z _qn PO%yWns30o 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
bn*{*=( | A．“委托加工材料”科目的借方
e&H<lT B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
PFDWC3< C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
{M)3GsP? D．“产品销售税金及附加”科目借方
@KW+?maW J++sTQ(!? 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
uZ0 $s$ A．增值税
\6`%NhkM_ B．消费税
M[
~2,M&H C．所得税
];b!*Z D．营业税
t7!>5e)C} c> U{,z 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
~kj(s>xP A．未来应付金额的现值
[#Nx> R Y B．购入贷物的市价
7u`}t83a C．未来应付金额（或面值）
~\)&{ ' D．重置价值
u6qi -YRL> ]1 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
:WfB!4%! A．100000元
{ ck B．50000元
Y 8`))MeD C．200000元
J%Z )# D．15000元
^zWO[$n}tP "m P*}VF 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
)(ZPSg$/F A．101250
#Lxj
) B．100000
|Z7b d^ C．105000
[^(R1K D．102500
d"d)<f
二、多项选择题
&W!d}, ;
l>
5]Wd{/ 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
R 6yvpH A．营业税、资源税
rCSG@D. B．增值税、消费税
MY<!\4/ C．城市维护建设税、教育费附加
$jeDVH D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
Zs$RKJ7 E．土地使用税，土地增值税
FvI0 J
ZvnZ}t >? 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
_@~kYz A．应付租入固定资产的租金
b1 ,T!xL B．应付统筹付息债券利息
0Li'a{n 2 C．应付分期付息债券利息
dpGQ0EzH^ D．存入保证金
A 6x_! E．应付股东的利润
G }dOx}kT L%s4snE 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
Znl>*e/| A．购入贷物发生非正常损失后报废
Yq hz(&*) B．将自产货物用于须建工程
g 2 { ?EP C．将自产货物给股东分红
U9p.Dh~)vG D．将自产货物用于对外投资
agxSb^ 8tF E．将自产物货委托他人代销
d$pf[DJQo v! RB(T3 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
QWW7I.9r A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
Lc: SqF B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
iQ
}sp64 C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
E5[]eg~w%{ D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
R A
uAIiQ E．同D项（材料加工后直接销售）
^Lv ^W d
>"$^${ 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
~lalc ^ A．城市维护建设税
HAUTCX B．土使用税
+u iH0iGS C．车船使用税
|8U7C\S[ D．耕地占用税
$?A Uk E．矿产资源补偿费
wR<QeH'V O<d ?'{ 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
ZR q}g: A．董事会决议分派现金股利
s)DNLx
B．董事会决议分派股票股利
X$h~d 8@r C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
pQMpkAX D．计提应计入本期损益的长期借款利息
F']%q 0 E．计提应计入本期损益的短期借款利息
=#")G1A ,;e-37^0l 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
er7/BE & A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
yJ`1},^ B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
RdVis|7o C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
K#C56k q& D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
H-
qP>: E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
![hhPYmV [#rdfN'?U
三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
b=
ec?n #7 GH+FZ (F 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
U W)&Eky A.正确
b%jG?HSu B.不正确
+xdFk c Cv(N5mA2 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
!
2M[
A.正确
GKx,6E#JM B.不正确
[W\atmd" "KE38`NL 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
{2*l :' A.正确
Eno2<< B.不正确
M j% |'dZz H{Y=& #%d 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
=? *" V-l A.正确
uZ?CVluP B.不正确
P<JkRX u.4vp]eU 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
ne24QZ~} A.正确
s!fY^3 B.不正确
Odjd`DD1 PEn^.v @ 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
RT A= |q A.正确
ggsi`Z{j?
B.不正确
4e\`zy #5:A?aj 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
gsm^
{jB A.正确
B|$13dHfa B.不正确
z2q5f :d8 k:@L s 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
8 ]MzOGB8 A.正确
k3.p@8@: B.不正确
$
yqq.#
1 >N1]h'q> 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
e^_@^(||!6 A.正确
0 THAI B.不正确
SFgIY] L[r0 UXYLV 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
w:xKgng=L A.正确
GaqG 8% . B.不正确
$ 14DTjj 四、计算及会计处理题
>^GCSPe s1$#G !' 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
ugPI1'f ko> O ~@r （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
e+ w B(Q.a&w45t （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
mqT0^TNPcl ,( W98}nB （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
sq|@9GS0T <n#V （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
;C3?Ic n(xlad （5） 支付采购B材料的货款。
=usDI<3r @M?EgVmW （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
m$qC
8z] >683 4e （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
Z DJWd=E Cwf$`?|W （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
KrG6z#)Uz koY8=lh/ （9） 购买印花税票500元。
QF "&~ fQ4$@ （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
gH) B`
@ 3CPO ZZ （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
0$ac1;7 o xXW`C< （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
o"M^ sKz47 CHP6H}#|g （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
,O{ 5
|Z| xM
要求：
<qY>d,+E'
lG#&1 （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
u CS F+S#m3X （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
7]zZh a4X >F_Ne)}qTQ 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
.: ;Hh~ >&Q. .`q （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
B F|FW ^WPV （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
me^Gk/`Em K# < Wt5 （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
m 48Y1 '4 OV f|4J/Yx （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
]3jH^7[? wh+ibH} @! （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
~0Q72 6WM_V9Tidq （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
7N=VVD~!b j/|qge4 要求：
5D*
V%v &B7KWvAy （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
4\es@2 q *3Z#r （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
@Qozud\? 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
