一、单项选择题
HqBPY[;s PuaosMn(9 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
#pSOZX A．4250
uN
62> B．3385.47
63S1ed [ C．1981.13
:$aW@?zAY D．2100
SZ{cno1` b<AE}UK 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
@3 c#\jx A．应收账款
lM*O+k B．应付账款
l|A8AuO*? C．坏账损失
"S`wwl D．继续保留在“应付票据”
>` QX
xTn )c/y07er 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
k+$4?/A A．支会退休金
3SDWR@x& B．支付误餐补助
D~Ohw sL4 C．交纳生产工人的医疗保险费
acY[?L_6J D．交纳退离休人员的医疗保险费
Vor9
?F&w X.l"f'` l 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
R"gm ]SQ/ A．用于离、退休人员待遇支出
2 bnIT>( B．职工探亲假期间支付的工资
\)ZX4rs{8 C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
lMez!qx,= D．向劳动办提供部门交纳的管理费
MIF[u:& [; ?{BB 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
Os 2YZ<t A．0
>5O y^u6Ly B．8000
a=.db&;vY C．7600
x[W]?`W3r~ D．12920
:TYzzl43 zl
0^EltiU 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
#4 &N0IG A．“委托加工材料”科目的借方
BON""yIC B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
3dD Q
z# C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
}|"*"kxi! D．“产品销售税金及附加”科目借方
L_ qv<iM$ Z?c=t-yqp 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
_8pkejg A．增值税
2G5!u) B．消费税
@-@rG>y^: C．所得税
((>3,%B` D．营业税
GdeR#% z N|d.!Q;V.y 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
2mU-LQ1 WN A．未来应付金额的现值
'Oy5G7^R B．购入贷物的市价
lEb R) B, C．未来应付金额（或面值）
OGi4m | D．重置价值
V'f5-E0 #u5;utY:F 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
_B7?C:8Q- A．100000元
f.84=epv B．50000元
LOUKURe E C．200000元
k&_u\D"^"% D．15000元
X1V}%@3: X.AWs=:- 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
}%ZG> LG5J A．101250
($ B ]9* B．100000
f+aS2k(e> C．105000
fRa- bqQ D．102500
^AjYe<RU} 二、多项选择题
(=tF2YBV aU]O$Pg{ 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
I;.!
hV>E A．营业税、资源税
9k+ &fyy B．增值税、消费税
3G/ mB C．城市维护建设税、教育费附加
ocA'goI- D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
{ p*hN i)0 E．土地使用税，土地增值税
(VXx G/E 3 `_g?y) 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
b}?@ syy8 A．应付租入固定资产的租金
$h]Y<&('G B．应付统筹付息债券利息
L1 !hF3G C．应付分期付息债券利息
'UXj\vJ 3E D．存入保证金
Q ~Sv2 E．应付股东的利润
G5nj,$F+
>&Ui* 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
iI@Gyq= A．购入贷物发生非正常损失后报废
-2jBs -z B．将自产货物用于须建工程
L[D/#0 qp C．将自产货物给股东分红
6v2RS D．将自产货物用于对外投资
;aK !eD$ E．将自产物货委托他人代销
d,J<SG&L& $7gB&T.x 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
mLk6!&zN A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
z1SMQ Lk B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
71<PEawL C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
N4` 9TN7 D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
_Dcc<-. E．同D项（材料加工后直接销售）
tp0!,n e* < ;,S"e 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
=y-!k)t A．城市维护建设税
D@r n@N B．土使用税
8T.5Mhx0jS C．车船使用税
6|9g4@Hy D．耕地占用税
Q!2i OvK E．矿产资源补偿费
qJFgbq4- 5Ckk5b 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
dj y: A．董事会决议分派现金股利
N9 JgV,` B．董事会决议分派股票股利
:U-US|)(2 C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
rm)SfT< D．计提应计入本期损益的长期借款利息
hDD~,/yVxs E．计提应计入本期损益的短期借款利息
X.T\=dm%v il>x!)?o 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
!AD0 -f Z A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
Z*vpQBbu B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
x,w`OMQ}c C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
|<$<L`xo e D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
srChY&h?< E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
sQ>B_Y! iQm.]A 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
]2xx+P#Y 9OQ0Yc!3 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
UP~ WP@0F A.正确
Ot2zhR ) B.不正确
>< #2O
1W}nYU 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
HV $9b~( A.正确
lEyG9Xvi B.不正确
n$OE ~YwP{ vU8FHVytV 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
Q0L@.`~ A.正确
B: : 4Qme B.不正确
rKy-u C$'D]fX 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
Av;q: x? A.正确
iKF$J3a\2f B.不正确
*b6I%MZn M ~ i+F0 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
e0~sUVYf A.正确
bQ^DX `o6P B.不正确
A'~ % _} wzDk{4U 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
20.-;jK A.正确
m<FWv2)^ B.不正确
=YXe1$ $ KT LbqSS\ 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
c4ZuW_&: A.正确
k"q!|+&Fs B.不正确
nL":0!DTRD O:5Rp_?^ 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
*%OY Asc A.正确
$KwI}>E4 B.不正确
FU yB"-< _4.]A 3;} 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
J8u{K.( *7 A.正确
"'z,[v 50& B.不正确
}XGMa?WR 96"yNqBf 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
S1 EEASr!} A.正确
eq@am(#&kY B.不正确
E(QZ!'%K+m 四、计算及会计处理题
()QOZ+x_! E-yT 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
lC'{QUC (|0.m8D~D （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
~ Ho{p Oq :jt;EzCLg% （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
}J ei$0x .>m H]/]m （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
zb>f;[ ~ON1Zw[+ （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
KG
V.S d5@X#3Hd （5） 支付采购B材料的货款。
\)OZUch Q00R<hu@F （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
YG0Px Zmi ..t,
LU@| （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
n S_Ta _BZ1Vnv （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
sU) TXL'_! (C8 U （9） 购买印花税票500元。
;y>S7n>n: ,?l~rc （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
?QCmSK=L g M4P j[W （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
f4 ]N0 s kN9O"^A （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
T>}0) s
f~w>v （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
&49u5&TiP /@ y;iJk; 要求：
@ Ii-NmOr di~]HUZh) （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
2O
eshkE ]dvPx^`d{ （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
9n1ZVP.ag ldA !ou7 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
T4mv%zzS <d5@ C A+M （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
6cM<>&e 6X/wd k （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
+' %@! %BUEX （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
,4[dLW U \ht ?G n （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
S] }}A b"I~_CL| （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
O~V1Ywfq7^ QV7,G9 （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
v=!YfAn
#~L!pKM 要求：
R ( G2qi 6?N4l ]l （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
v ? L KU-'+k2s;p （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
pz{'1\_+9 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
