一、单项选择题
IhIPy~Hgt y[ikpp#ozY 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
^SdorPOq& A．4250
#=>t6B4af B．3385.47
| Vl Q0{
C．1981.13
V
K7lm| J+ D．2100
#d
cf Q 1trk 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
B2}|b^ 'I A．应收账款
9rO,h|L B．应付账款
lRIS&9vA3 C．坏账损失
|$Y0VC4a D．继续保留在“应付票据”
(]*otVJ 3`V #ImV> 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
-b?yzg, 8 A．支会退休金
Wn p \yx` B．支付误餐补助
Gag=GHG C．交纳生产工人的医疗保险费
C7|z DJ_ D．交纳退离休人员的医疗保险费
6xLLIb y, {+n0 t1 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
EfTuHg$pe A．用于离、退休人员待遇支出
xPuuG{Sm B．职工探亲假期间支付的工资
;>#YOxPl C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
lwY2zX&%)/ D．向劳动办提供部门交纳的管理费
GqYE=Q D_n(T ') 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
]`p*ZTr)\ A．0
:fxG]uf-P B．8000
!KYX\HRW C．7600
@Yv +L) D．12920
+W{ELdup%q 6jdNQC$#B 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
_]g?3Gw7! A．“委托加工材料”科目的借方
:E$ <!q B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
Sdk:-Zuv C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
WfnBWSA2 T D．“产品销售税金及附加”科目借方
Y|NL #F H< hFA(M 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
x
*p>l ! A．增值税
U6 4WTS@ B．消费税
bZf18lvij: C．所得税
3k5C;5 D．营业税
B~[}E] WEK `pB]_"b 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
Rds_Cd C A．未来应付金额的现值
0N" VOEvG B．购入贷物的市价
;QR nZqS v C．未来应付金额（或面值）
g~>g]) D．重置价值
Qxw?D4/Y Q Pel n) 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
{
S]"-x A．100000元
^xBF$ua37) B．50000元
tEj-c@`"x- C．200000元
]HpKDb0+ D．15000元
mJj
[f8 3bCb_Y
10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
|U~m8e&: A．101250
x4r=ENO)q B．100000
>EMsBX C．105000
k7R8 Q~4 D．102500
o~
v 二、多项选择题
# u<^ v,
=[!=8! 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
'dkKBLsx A．营业税、资源税
4| 6<nk_ B．增值税、消费税
1;e"3x" C．城市维护建设税、教育费附加
`{1&*4! D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
FEd W e\E E．土地使用税，土地增值税
`oDs]90 /b$0).fj@, 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
GT -(r+u A．应付租入固定资产的租金
}qqE2;{ND B．应付统筹付息债券利息
s,tZi6Z=%E C．应付分期付息债券利息
Z~JX@s0v D．存入保证金
k|O?qE1hP E．应付股东的利润
m KsTA; mnZS](> 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
<c,/+
lQ^ A．购入贷物发生非正常损失后报废
%Ydzzr3 B．将自产货物用于须建工程
>z(AQ C．将自产货物给股东分红
$?Et sf#*' D．将自产货物用于对外投资
GzC=xXON E．将自产物货委托他人代销
st b)Tl^ 0<,Q7onDD: 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
)_MIUQ% A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
IQ& o%
B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
$>72 g.B C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
[(hB%x_" D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
'1$#onx E．同D项（材料加工后直接销售）
n@hf{hA[a _fVC\18T 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
9PU9B YBG A．城市维护建设税
YTQom! O B．土使用税
4 yk!T C．车船使用税
?gq',F FDq D．耕地占用税
wFgL\[$^| E．矿产资源补偿费
R5 y+bMZ dzK]F/L] 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
Rk1B \L|M A．董事会决议分派现金股利
yf K Jpy B．董事会决议分派股票股利
2u(v hJ
F5 C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
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5
D．计提应计入本期损益的长期借款利息
< @Lw ' E．计提应计入本期损益的短期借款利息
DgJG: D{ kpe7\nd=> 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
,>DaS(
A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
MzF9 &{N B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
FY^#%0~ C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
+cDz`)N,, D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
k:+Bex$g E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
bIX'|= # rE#lHo 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
6 X@]<R LX
i?FQnLu 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
_?5$ST@5 A.正确
L$ nFRl& B.不正确
V4('}Q! QO'=O
}e 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
c:
a5pd7T A.正确
# j=r B.不正确
:6, qp?/ \Oku< 5 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
oic}G o A.正确
qep<7 QO B.不正确
*kI1NchF >=|;2*9v 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
=, *4:TU A.正确
N+<`E r B.不正确
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Ku2X pB3dx#l 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
vd4}b> A.正确
g{`r WKj B.不正确
L @ b8, %cWy0:F5VY 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
`7;I*| A.正确
/K#t$O4 B.不正确
W6Os|z9&| {kLL&`ii 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
\Z +O9T% A.正确
n ..9F$a B.不正确
R!v ?d2 nFVQOr; 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
=5JTVF A.正确
(I?CW~3# B.不正确
B:YUb{CJ ]"Do%< 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
(I bT5 A.正确
.K`^n\T
t B.不正确
k)2L <Lmn zuWfR&U|W 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
(5l 5@MN A.正确
EW* 's( B.不正确
#+1*g4m~B 四、计算及会计处理题
`_IgH w3^>{2iqq 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
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J54 6 u3$ .Q （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
pg}9baW? Min^EA G@ （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
0 ] v:Ix EM_`` 0^ （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
/Z:\=0 ` cuJ%;q=; （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
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8sNPK AZmA
Bl （5） 支付采购B材料的货款。
W_zv"c [Z3B~c （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
*k$ ":A & Rgy/1 （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
`Gl@?9,i *wml
4lh （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
y<|vcg8x QR!8 n （9） 购买印花税票500元。
$K)9(DD a0Y/,S* K （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
a @&^t( 1 3pSkk （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
e1e2Wk l \= M'D （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
M < 3P k fF.Ctr1a （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
:)GtPTD OUY 65K 要求：
Ea%} VZ&[ ZJotg *I （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
S[o_$@| t]Ey~-Rx （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
5feCA ,v7 } k[gR I ] 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
mQQ5>0^m M1Jnn4w*d （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
_rQM[{Bkg ?#F}mOVAa （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
]M|Iy~
X 3|/<Pk （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
' LT6%<| ,!"\L~6 （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
Z 8??+d= Qh )QdW4 （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
tqY)
6 x*u S~' （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
sjLI^#a %J06]FG7 要求：
~=5 vc'' &e\A v.n@- （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
$ctY#:;pV{ /cBQE=]6 （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
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DQx9s 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
