一、单项选择题
JM& :dzyIP $ YPU(y 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
kw M1f=!- A．4250
KysJ3G.k\ B．3385.47
-(Z%?]+ C．1981.13
g.V{CJ*V D．2100
$Y\-X<gRH ^@4$O|3Wh' 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
&|LP>'H; A．应收账款
J/{ !_M- B．应付账款
l)d(N7HME C．坏账损失
K,$
Ro@! D．继续保留在“应付票据”
*%(BE*C} g?mfpw Zj 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
#c F ?a5 A．支会退休金
QrX 5Kwq B．支付误餐补助
;
*@lH%u C．交纳生产工人的医疗保险费
c:@lR/oe" D．交纳退离休人员的医疗保险费
SXJ]()L?[v n6 VX0R 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
Tp.t.Qic A．用于离、退休人员待遇支出
oA;> z B．职工探亲假期间支付的工资
U7(t >/ C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
jkrv2 `" D．向劳动办提供部门交纳的管理费
Z2t
r? ] Ibbpy++d[ 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
jW!x!8= A．0
q
?qpUPzD B．8000
gWK N C C．7600
#% 1|$V*: D．12920
R|,F C' UD+r{s/% 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
y?}R ,5k A．“委托加工材料”科目的借方
{0ozpE*( B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
!ot$ Q C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
SR<*yO D．“产品销售税金及附加”科目借方
p?#%G`dm _ft)e3Gf 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
]CnqPLqL A．增值税
EYaX@|) B．消费税
o(|fapK. C．所得税
Li{R?Osx D．营业税
w<o#/J9 :8CYTEc 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
`SN?4 ;N0 A．未来应付金额的现值
:VvJx] B．购入贷物的市价
}vof| (Yh C．未来应付金额（或面值）
B |zVq=l~ D．重置价值
N =0R6{' Uo mO^P 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
% njcWVP; A．100000元
.o"FT~}z B．50000元
%(v<aEQtt C．200000元
@0qDhv s D．15000元
4hLv"R. k@RIM ( ^t 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
i4p2]Nr
t A．101250
`B GU B．100000
F
#
a)"$j; C．105000
L74Sx0nk= D．102500
d$O)k+j 二、多项选择题
Fu/{*4 5"cYZvGkJ 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
8ba*:sb A．营业税、资源税
Z,ZebS@yG B．增值税、消费税
Jemb0Qv C．城市维护建设税、教育费附加
*]uj0@S D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
<zdo%~ba E．土地使用税，土地增值税
`
g5S ,TdL-a5 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
UZ qQ|3 A．应付租入固定资产的租金
KDW=x4*p B．应付统筹付息债券利息
YYiT,Xp<A C．应付分期付息债券利息
tG"lI/ D．存入保证金
S$egsK" ~ E．应付股东的利润
yS2[V,vS7 320g
!r 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
G1`H
H& A．购入贷物发生非正常损失后报废
"v9i;Ba>+ B．将自产货物用于须建工程
Hc"FW5 R C．将自产货物给股东分红
.}6Mj]7?i D．将自产货物用于对外投资
H>/LC* 8- E．将自产物货委托他人代销
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+.ai 8 K7
N)VG 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
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0n
5&X A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
Hs wgv$n B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
5uJ{#Zd C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
q&y9(ZvI D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
MG G c E．同D项（材料加工后直接销售）
TzW1+DxM5 hV6=-QL*B 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
i( l'f# A．城市维护建设税
"k%B;! We) B．土使用税
k"V@9q;* C．车船使用税
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BN_Upat D．耕地占用税
lbg^ 2|o~~ E．矿产资源补偿费
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Yh. >FRJvZ6 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
C*f3PB=H_ A．董事会决议分派现金股利
ji(Y?v hQt B．董事会决议分派股票股利
#!n"),3 C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
@jp}WwC/ D．计提应计入本期损益的长期借款利息
Wz^M* =, E．计提应计入本期损益的短期借款利息
Gf|qc>j.b df$V C 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
!KEnr`O2u A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
nnm9pnx B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
VIi/ =mO] C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
N+[ |"v D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
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E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
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Wd#)3 Wxxnc#;lv 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
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>[U.P)7; 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
=`oQcIkz A.正确
f/VrenZ_ B.不正确
5 1\N+ | 4XR [eX 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
;Npv 2yAab A.正确
tU p'cG B.不正确
4GY:N6qe ' )^ky @V 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
ji|`S\u#b A.正确
Zk4( B.不正确
I'NE>!=Q W97%12J3 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
)L%i"=<Bdy A.正确
.$k2.-k B.不正确
-'sn0 _q/e hSvA
dT]m 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
pNHO;N[& A.正确
;AwQ pq>dy B.不正确
;{Sgv^A 5G-}'-R 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
R&Oqm hT! A.正确
OEkx}.w B.不正确
S4jt*]w5b 0F\ e*{gc 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
:IZ(9=hs A.正确
3]X9 z B.不正确
^rKA=siz R`RLq1WA 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
w K7wu. A.正确
E[FRx1^R9 B.不正确
SQZUkKfb E/MNz}+ 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
Vo\RtM/6{ A.正确
5nGDt~a B.不正确
2nQrCdRC 4[ S0~O{r 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
&tULSp@J A.正确
;gh#8JkI B.不正确
_PPW9U S{ 四、计算及会计处理题
E f1R?< 6PS #Zydb 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
A -GRuC }^Unx W （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
1 D0
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,a （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
86^xq#+Uw Rv)!p~V8 （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
lD8&*5tDmP nC3U%*l （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
vu%:0p` K }@ * Me+ （5） 支付采购B材料的货款。
`>1"v9eF 93 Yo }6> （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
FA.h ?yfr T 41&;?- （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
U#O 6l-xe] g Dw:Z/1X` （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
?/_8zpW UXXN\ D （9） 购买印花税票500元。
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'+S （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
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ggs- 6
1= ?(Iw （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
qIwI]ub~ N#;k;Z'iL （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
{(7D=\eU @)8QxI^3[ （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
Tr1#=&N0 web =AQ5I4 要求：
9})!~r;| }57 w E$9K （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
S8O^^jJq; L%8>deE>;D （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
OQ$77]XtvL g
Y],
(*v 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
!*:Zcg?7n # E'g{.N （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
H!Y`?Rc rl^_RI （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
?-,v0# P-L<D!25 （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
p6( n\eg R ex8mA6g （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
DT # 1*&- D-.XSIEMu （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
1\7 SiQ- NIDK:q dR （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
J!,5HJh1 W'\{8&: ! 要求：
pR8]HNY0 9YMUvd ,u （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
[8/E ;h br"p D
-} （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
XF1x*zc 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
