一、单项选择题
cMw<3u\ m9 h '!X< 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
1q RquY A．4250
$ Hab hw B．3385.47
8QrpNSj4 C．1981.13
`\kihNkJn3 D．2100
`^bP9X_a C0wtMD:G 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
B*(]T|ff< A．应收账款
N~
v
6K}`} B．应付账款
u,sR2&Fe C．坏账损失
>t+U`6xK D．继续保留在“应付票据”
6hxZ5&;(* Hr|f(9xA 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
6Y9N= \`
A．支会退休金
No^gKh24 B．支付误餐补助
(Rw<1q`, C．交纳生产工人的医疗保险费
v@ _
1V D．交纳退离休人员的医疗保险费
j / 5 f[@96p ?a[ 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
i g,.>'+l A．用于离、退休人员待遇支出
$|N6I B．职工探亲假期间支付的工资
]juPm8e F C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
2c `m = D．向劳动办提供部门交纳的管理费
//R"ZE@d\ (2g
a: }K 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
cH
jQwl A．0
Pe`(9&iT. B．8000
ON :t "z5 C．7600
GWA"!~Hu D．12920
k9Pvh,_wp J]F&4 O 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
1[%3kY-h A．“委托加工材料”科目的借方
4&iQo' B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
y> I2}P C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
wZqYtJ D．“产品销售税金及附加”科目借方
Q_5 l.M/9] cS ~Ox AS 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
:Sq] |) A．增值税
g
jS|3ED B．消费税
HBlk~e Z C．所得税
V ao:9 ~ D．营业税
bJ ~ H [h/T IGE\ 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
0dc h OUj A．未来应付金额的现值
L)e" qC_- B．购入贷物的市价
Br1R++] C．未来应付金额（或面值）
5 \ mRH D．重置价值
bZqTT~'T ]3KeAJ 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
]PXM;w A．100000元
osW"wh_ B．50000元
-`O{iHfM|P C．200000元
FK%b@/7s~ D．15000元
F.9} jd{ g`Z=Y7jLH 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
H>~ CL A．101250
'
6so(> | B．100000
){^J8]b7# C．105000
T &ZQ ie/ D．102500
"Ep"$d 二、多项选择题
~Amq1KU*Z q+ax]= w 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
J4Gzp~{
A．营业税、资源税
s,z~qL6 & B．增值税、消费税
&f*o rM: C．城市维护建设税、教育费附加
[Vd$FDki D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
{,>G 1>Yv E．土地使用税，土地增值税
9vI~v l l a<cwrDZ 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
o! a,r3 A．应付租入固定资产的租金
= sJ?]U B．应付统筹付息债券利息
S
'a- E![ C．应付分期付息债券利息
ohx[_}xN D．存入保证金
6= iHw 24 E．应付股东的利润
7J'%; sH $:9t(X)H 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
[+ud7l A．购入贷物发生非正常损失后报废
f ULt4 B．将自产货物用于须建工程
vFPY|V zh C．将自产货物给股东分红
EVmBLH -a D．将自产货物用于对外投资
x#1 Fi$. E．将自产物货委托他人代销
C6!F6Stn]g oC0ndp~+& 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
Uh }PB3WZ A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
?q
h-#,O9B B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
?cU,%<r C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
at uqo3 D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
w~lH2U'k} E．同D项（材料加工后直接销售）
J f YgZ\# "Q?+T:D8| 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
`fv5U% A．城市维护建设税
Q\Ek U.[I B．土使用税
!fOPYgAGKn C．车船使用税
G m~ . /- D．耕地占用税
GZ%vFje_
K E．矿产资源补偿费
4
cjfn'x -TUJ"ep]QJ 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
N'
hT A．董事会决议分派现金股利
0ho;L 0Nr' B．董事会决议分派股票股利
ddHl&+G C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
I)rnF D．计提应计入本期损益的长期借款利息
F*72g)hVh E．计提应计入本期损益的短期借款利息
@G5T8qwN
v~$ V 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
\xYVnjG, A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
EPm~@8@"j? B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
c 1 YDln C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
'$ei3 D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
@16GF!. E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
w~ Tg?RH: T#!>mL|9| 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
k{' Z aP) Xu$>$D# a 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
'a#lBzu\b A.正确
X[B P0:`t B.不正确
b3A0o* r T2
Njy1 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
qC`}vr|Z A.正确
BgQEd@cN B.不正确
O8]e(i <4}m: 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
6tKrR{3#A A.正确
7;jD>wp 9D B.不正确
-WC 0W O}M-6!%<, 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
M2Q,&>M
A.正确
H|% J" B.不正确
(W} F \P ,s8 /6n# 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
xf ,[F8 2y A.正确
5m8u :6kQu B.不正确
">}6i9o gAAC>{Wh 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
= %<=Bn A.正确
U5Hi9fe B.不正确
yE }\4_0I/ y4-kuMYR 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
#O ka7.yz A.正确
aTcz5g0" B.不正确
* %D_\0; {JE [ 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
e= i X]%^ A.正确
'1mk;% B.不正确
$|K:
9 D Y2*B"^ 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
|A&;m}(Mt A.正确
g
p:0 Y B.不正确
sq|\!T YBt=8`r 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
EGXvz)y A.正确
eHr0], B.不正确
L}h_\1 四、计算及会计处理题
+?J N_aR PUR,r %K` 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
`~XksyT |] 7c&` （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
g89@>?Mn 3](hMk,} （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
Rqe. =+Qs [F6 )Z[uG （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
^ 4`aONydl &gCGc?/R# （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
e ,%|sA s[ Oii b 2Ov （5） 支付采购B材料的货款。
<K CI@ Xb"i/gfxt （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
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od=hCQ1 > （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
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^N （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
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<RX （9） 购买印花税票500元。
Q.N!b 7r7 mG[jR*JW （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
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]KE8( 7O55mc>cF （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
#Z1%XCt S~ /2Bw!2 （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
OBWb0t5H? i:s= （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
URb8[~dR: }m+Q(2 要求：
v0 C+DKi '8 .JnCg （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
}u8(7 v]EMJm6d| （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
qA >#;UTp -,y p?< 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
p{,#H/+J l8G1N[ （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
lC($@sC % F!z ^0+H( （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
%`i*SF(gV _y4O2n[e （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
}uma<b p8'$@:M\ （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
|OeWM f#z :ILG= （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
s4fO4.bn m 4aArxJ （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
Ph yIea xX-r<:'tmi 要求：
kt6)F&;$ v@E E rF （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
FO*Gc
Z dFBFXy （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
{D[6=\ F 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
