一、单项选择题
_"B .V ( ,3 /o7 ' 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
!CX WoM A．4250
-JF^`hBD- B．3385.47
{ R-o8N C．1981.13
"r_wgl% D．2100
iLZY6?_^ N10U&L'w 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
6];3h>c]N A．应收账款
eGq7+ B．应付账款
yD7 } C．坏账损失
L55 UeP\ D．继续保留在“应付票据”
X. ;VZwT+ tF} ^ 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
ciN\SA ZY A．支会退休金
96 <oX:# B．支付误餐补助
Ve|:k5z C．交纳生产工人的医疗保险费
o z n&>k D．交纳退离休人员的医疗保险费
pg4pfi^__V p9?kJKN 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
/Yp#` }Ii A．用于离、退休人员待遇支出
S Dil\x B．职工探亲假期间支付的工资
g?v(>#i C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
#l4T/`u'9! D．向劳动办提供部门交纳的管理费
|EX=Rj* uStAZ ~b\ 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
E3O^Tg?j A．0
K us=.( B．8000
<A)M^,#o C．7600
LZe)_9$ D．12920
|A 'I!Jm Q l)hIf$Oo 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
Pn O WQ8= A．“委托加工材料”科目的借方
B+`4UfB]Z} B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
U[f00m5{HV C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
{m>yl
E D．“产品销售税金及附加”科目借方
|}
b+$J i>YQ<A1 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
i)|j LrW~e A．增值税
D1xGUz2r B．消费税
ZAg Xz{!H( C．所得税
(8h4 \utA D．营业税
H/*ol^X7 NgGMsE\C} 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
%/ y=_G A．未来应付金额的现值
~SQ xFAto B．购入贷物的市价
N~O3KG q C．未来应付金额（或面值）
l fc&#G i3 D．重置价值
( 4L/I "g"a-{8 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
> Dr(%z6CN A．100000元
%DKFF4k B．50000元
TSP%5v;
Dh C．200000元
8-nf4=ll D．15000元
tr,W)5O@L *pJGp:{6V? 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
V+ ("kz * A．101250
R}Lk$#S# B．100000
Bxm ,?=h C．105000
c,2& -T} D．102500
N2}SR|. 二、多项选择题
w_56y8Pd4 xGwImF$r 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
mgjJNzclL A．营业税、资源税
eA4:]A" B．增值税、消费税
{\[ Gl C．城市维护建设税、教育费附加
I1E9E$m5\< D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
?N<My& E E．土地使用税，土地增值税
SO0\d0?u yQ[;y~W 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
Sf, z
A．应付租入固定资产的租金
Sr aZxuPg> B．应付统筹付息债券利息
Zok{ndO@|f C．应付分期付息债券利息
XA2Ld D．存入保证金
~:z.Xu5m E．应付股东的利润
:G1ddb&0+ yXR1 N
Yg 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
/88s~= A．购入贷物发生非正常损失后报废
]^~}/@ B．将自产货物用于须建工程
t_3j_` C．将自产货物给股东分红
|
;tH?E D．将自产货物用于对外投资
,@ 8+%KqG E．将自产物货委托他人代销
nHm}^.B*+ 'c s(gc 0 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
} GB~3
J A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
6L<:>55 B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
K|7"YNohfG C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
4qOzjEQ D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
6$k#B ~~ E．同D项（材料加工后直接销售）
dE7x
SI t/i I!} 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
)5Khl"6!z A．城市维护建设税
[A-_?#cZ B．土使用税
X8|H5Y: C．车船使用税
") |/\ w, D．耕地占用税
A>@#eyB E．矿产资源补偿费
OM\J4"YV$ Pp8S\%z~h 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
aDbq h~7 A．董事会决议分派现金股利
u;`]U$Qq9 B．董事会决议分派股票股利
i1
E|lp) C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
ob.<j D．计提应计入本期损益的长期借款利息
v"bWVc~H E．计提应计入本期损益的短期借款利息
,"%C.9a r<`:Q
] 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
Lzh8-d=HQ A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
Dh
I{&$O/ B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
5p0~A N) C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
H
bK E;N D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
cbzA`b'Mg E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
hLO)-ueb o P SPb(. 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
j_8 Y Fz5 /%T/@y 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
FZe/3sY A.正确
N m*
(?1 B.不正确
BPY7O hg)Xr5> 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
\`n(JV A.正确
i GW|j>N B.不正确
E'AR
.! 8?yI ixhw 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
k%.v`H! A.正确
ewMVUq*: B.不正确
%F*9D3^h I5Vn#_q +b 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
2f,8Jnia A.正确
/UCBoQ$/] B.不正确
7H7
Xbi@ ^h[6{F~ J 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
t
7Q$ A.正确
b fxE}> B.不正确
V%,,Gmi
U] Wg-m Ju( 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
m}]{Y'i] R A.正确
?WI v4 B.不正确
m
eF7[>!U c2E /-n4K@ 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
"#d$$ 8 A.正确
i fsh(^N B.不正确
S:xXD^n#H V6g*"e/8 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
pzF_g- B A.正确
UTA|Ps$ B.不正确
LO`0^r uyj!$}4 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
K9<8F
Sn A.正确
eR! # 1ar B.不正确
7e<=(\(yl v{" nyW6# 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
4 9qa A.正确
vXJs.)D7 B.不正确
j*%#~UFw 四、计算及会计处理题
,ri &zbB iJ>=!Q 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
x;mw?B[ yFE0a"0y （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
$(1t~u<17 a
*M|_&MH* （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
m$8siF{<q s< tG （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
)]>t ( F/v.hP_ （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
5_^d3LOT0x "aGmv9 \ （5） 支付采购B材料的货款。
Y>$5j}K rZI63S （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
&8VH m?h %JeND XbI4 （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
%Wtf24'o;v zw<<st Bp （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
xF_u:}7` h ,[L6-n （9） 购买印花税票500元。
W{NWF[l8O? XDK Me } （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
'(K4@[3t X}#vt?mu （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
8@3=SO F}Zg3 # （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
iwnGWGcuS XfcYcN （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
:(q4y-o6 -^NW:L$ | 要求：
'6D"QDZB e N`+ r （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
DgE dV4@p qO@vXuul, （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
UP #@gxF O_ #++G 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
Y%}&eN$r AO<T6 VK （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
N[@
~q~v zlLZ8b+ （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
0+mR
y57 oy VT （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
DN^+"_:TB \J:+Wl.9A （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
Rk9n,"xpv CC^D4]ug （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
\d:Q%S Gza=
0 （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
.XgY &5Qk kQI'kL8> 要求：
$mxG-'x %K hw "2'{"II （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
X
-1r$. ,u@:(G （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
J_F\cM 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
