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[会计]注册会计师考试《会计》第七章练习 [复制链接]

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离线lilihuang
 
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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-02-14
— 本帖被 阿文哥 从 学会计 移动到本区(2012-07-05) —
一、单项选择题   p4IZ   
4'$g(+z  
1.某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库,其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元,增值税1700元,该企业当期产品销售价格(含税)35000元,则该企业当期应该交纳的增值税为()元。   l`kWz5[~  
A.4250   >hBxY]< \  
B.3385.47   L9pvG(R%  
C.1981.13   qq)0yyL r  
D.2100   #HS]NA|e@  
<YA&Dr3OD  
2.企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付,应在票据到期并未签发新的票据时,将“应付票据”账面余额转入()。   ,+`61J3W  
A.应收账款   G?f\>QSZ  
B.应付账款   0 a]/%y3V  
C.坏账损失   +&zYZA8v  
D.继续保留在“应付票据”   Kp+CH7I*  
nJPyM/p  
3.下列可以用“应付福利费”开支的项目是()。   1qV@qz  
A.支会退休金   dKl^jsd  
B.支付误餐补助   ]9}HEu;1M  
C.交纳生产工人的医疗保险费   NmMIQ@K  
D.交纳退离休人员的医疗保险费   gP+fN$5'd  
+,~z Wv1v  
4.下列可以列入“工资总额”的项目是()。   omWJJ|b~  
A.用于离、退休人员待遇支出   G: x*BH+  
B.职工探亲假期间支付的工资   qV5DW0.  
C.按国务院有关规定发放的科技进步奖   BBcV 9CGU  
D.向劳动办提供部门交纳的管理费   q+B&orp  
Y#!h9F  
5.某企业(一般纳税企业)收购免税农产品一批,实际支付价款76000元,代收代缴的农业特产税4 000元,这一业务使企业“应交税金--应交增值税(进项税额)”账户借方增加()元。   {3N'D2N  
A.0   %OgS ^_tu  
B.8000   -hC,e/+  
C.7600   uKgZ $-'  
D.12920   5[j`6l  
- 0?^#G}3}  
6.某企业委托外单位加工材料一批,该批委托加工材料为应税消费品(非金银饰品)。该材料收回后,直接用于销售。该企业于提货时,将受托单位代扣代交的消费税计入()。   Y(.OF Q  
A.“委托加工材料”科目的借方   WyP W*  
B.“应交税金--应交消费税”科目的借方   Qt]Q: 9I[  
C.“应交税金--应交消费税”科目的贷方   &3J@BMYp  
D.“产品销售税金及附加”科目借方   }I`a`0/  
(C]o,7cYS  
7.企业发生的下列各项税金中,与企业当期损益无关的有()。   hzk6rYg1  
A.增值税   'zh 7_%  
B.消费税   gm9mg*aM  
C.所得税   Be+0NXLVy  
D.营业税   sB69R:U;  
Scv#zuv_  
8.我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按()记账。   pm{|?R  
A.未来应付金额的现值   r-,e;o>9  
B.购入贷物的市价   j5@:a  
C.未来应付金额(或面值)   <AJ97MLcc  
D.重置价值    |W< +U  
ZI=v.wa  
9.某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元,债券面值1000元,按1010元出售,票面利率4%,企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是()。   -I=l8m6L  
A.100000元   JY6 Q p  
B.50000元   Qca&E`~Q  
C.200000元   3d|9t9v  
D.15000元   6&/T@LQYrh  
P@FHnh3}Z$  
10.某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据,票面利率5%,该应付票据6月30日的账面价值为()元。   /d%=E  
A.101250   G\(|N9^:  
B.100000   A,4fEmWM  
C.105000   NQ6sGL  
D.102500 ^yOZArc'r  
二、多项选择题   sM9+dh  
x7$}8LZ"B  
1.下列通过“应交税金”科目核算的组有()。   "&3h2(#%  
A.营业税、资源税   |6< p(i7  
B.增值税、消费税   KVJ _E!i  
C.城市维护建设税、教育费附加   QqU!Najf  
D.固定资产投资方向调节税,耕地占用税   r-<F5<H+K@  
E.土地使用税,土地增值税   =AuR:Tx  
SCz318n  
2.下列通过“其他应付款”核算的业务包括()。   uS^Ipxe\  
A.应付租入固定资产的租金   bcYF\@};  
B.应付统筹付息债券利息   Bi{$@n&?f  
C.应付分期付息债券利息   :ijAqfX  
D.存入保证金   mWvl 38  
E.应付股东的利润   ynrT a..  
eow'K 821A  
3.下列行为,会计上不做销售处理,但要计算和交纳增值税的项目是()。   =&:Y6XP  
A.购入贷物发生非正常损失后报废    E@b(1@  
B.将自产货物用于须建工程   hq #?kN  
C.将自产货物给股东分红   >: b Q  
D.将自产货物用于对外投资   y~\oTJb  
E.将自产物货委托他人代销   xKho1Z  
^N)R=tl  
4.下列税种当中,于发生时记入材料成本或生产成本的有()。   p}~qf  
A.收购未税矿产品时代扣代缴的资源税   -jiG7OL  
B.外购液盐加工固体盐的,所购液体盐时交纳的资源税   hzvd t  
C.将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税   _D+J!f^  
D.委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税(材料加工后用于连续生产)   w.TuoWo>  
E.同D项(材料加工后直接销售)   bR)(H%I  
v'3J.?N  
5.下列税费中,按规定计算交纳时计入管理费用的有()。   7K98#;a)5  
A.城市维护建设税   :n-]>Q>5=k  
B.土使用税   [;J>bi;3N  
C.车船使用税   G2T|RT $_K  
D.耕地占用税   J G{3EWXR  
E.矿产资源补偿费   @8I4[TE  
3(,?S$>  
6.下列应确认为一项流动负债的业务有()。   ^\S~?0^m  
A.董事会决议分派现金股利   Nb'''W-iu  
B.董事会决议分派股票股利   *vwbgJG! *  
C.质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项   L}pt)w*V1j  
D.计提应计入本期损益的长期借款利息   \}|o1Xh2  
E.计提应计入本期损益的短期借款利息   @P?~KW6<|  
 e0,|Wm  
7.对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有()。   jIyB  
A.当月交纳以前各期未交增值税,登记在“已交税金”专栏   OL^l 3F  
B.当月交纳当月增值税,登记在“已交税金”专栏   Rw0qcM\>|  
C.“转出未交增值税”专栏,反映月份终了转出的未交增值税   WL"^>[Vq  
D.“进项税额”转出,反映不应从销项税额抵扣,按规定转出的进项税额    cHk)i  
E.“减免税款”专栏,反映出口货物进项税额抵减内销销项税额   "[ZB+-|[0  
#$8% w  
三、判断题(本类判断正确的得1分,判断错误的扣1分,不答不得分也不扣分)   wLnf@&jQ%  
G VYkJ0,  
1.流动负债要按实际发生数额记账,如果负债已发生而数额需要预计确定,则不可以预计,必须待实际数额确定后方可入账。   [UWd W  
A.正确   .0`m\~L  
B.不正确   M# %a(Y3K)  
#ZrHsf P  
2.企业采购物资,在货物和发票账单不是同时到达的情况下,在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。   o9dY9o+Z  
A.正确   Tq[kl'_  
B.不正确   /Y2}a<3&0  
'|8} z4/g  
3.按照现行会计制度规定,月份终了分配职工工资总额时,应将离退休人员的退休金计入管理费用   vkEiOFU!u  
A.正确   Oagsoik  
B.不正确   ;"~ fZ2$U  
eEv@}1~  
4.一般纳税企业采购货物支付的增值税,均不构成货物的成本。   ?Yth0O6?sb  
A.正确   Ay0U=#XP  
B.不正确   #PH~1`vl  
@a0DT=>dT  
5.某些视同销售行为,如对外投资,实际上不是一种销售行为,但会计上要作为销售处理,通过销售收入、销售成本的核算,同时按规定计算交纳增值税。   FWG6uKv  
A.正确   st:`y=F_  
B.不正确   9CWezI+  
a C\MJ 9  
6.由于消费税是价内税,所以企业用应税消费品对外投资,或用于在建工程,非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。   ?En O"T.  
A.正确   T^k7o^N>  
B.不正确   ijK"^4i  
:2rZcoNb.  
7.我国会计实务中,流动负债应按照未来应付金额的现值计理。   pUQ/03dp  
A.正确   3 09hn  
B.不正确   &-Gqdnc  
{YAJBIvHV  
8.短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。   _ 4U5  
A.正确   7` zHX&-W  
B.不正确   gv- xm  
3yU.& k  
9.企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目,核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。   1Vrh4g.l  
A.正确   2q=AEv/  
B.不正确   "8x8UgG  
Uyg5i[&X@  
10.通过转出多交增值税和未交增值税,月份终了,“应交税金--应交增值税”科目的余额,反映企业尚未抵扣的增值税。    ~- _kM  
A.正确   Sw TL|+u  
B.不正确   ( u\._Gwsx  
四、计算及会计处理题   _u5#v0Y  
t!W(_8j  
    1.某企业为一般纳税人,原材料按计划成本核算,销售货物的增值税率为17%,应交消费税率为10%,营业税率为5%,该企业1996年发生如下经济业务:   Mh:L$f0A%O  
 #~2%)  
    (1) 采购A材料,增值税专用发票上注明增值税额为144500元,原材料实际价值850000元,货物及发票账单已经到达企业,货款尚未支付。   9=8iy w  
IoQEtA  
    (2) 采购B材料,增值税专用发票上注明的增值税额为8500元,原材料实际价值50 000元,材料已经到达验收入库,发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票,原材料计划成本55000元。   4U+xb>  
(a.z9nqGA  
    (3) 销售甲产品5 000件,单位售价250元,单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税,货款尚未到达。   j<V Fn~*_  
e.7EU  
    (4) 企业转让专利权,其转让收入15000元,无形资产账面摊余价值为300元,转让收入已存入银行。   1{ ~#H<K  
-.u]GeMy  
    (5) 支付采购B材料的货款。   jjw`Dto&  
2Mc3|T4)U  
    (6) 购入一台设备,增值税专用发票上记载的货款为900 000元,增值税额为153 000元,发生安装调试费3000元,设备及安装费均以银行存款支付,设备已交付使用。   RI 5yF  
*`ua'"="k  
    (7) 向农民收购农副产品,实际支付价款160000元,收购的农副产品已入库,计划成本155 000元。   V3Q+s8OIF  
-:Da&V  
    (8) 收购未税矿产品,实际支付价款80000元,代扣代缴的资源税15 000元,原材料尚未到达,价款已经支付(不考虑增值税)。   Rg\z<wPBG  
.w=/+TA  
    (9) 购买印花税票500元。   aQ?/%\>  
hV8[@&Sx3  
    (10) 将前述甲产品用于工程项目,实际成本820 000元,计税价格850 000元。   }Jy8.<Gd^  
1PVtxL?1P  
    (11) 委托某企业加工原材料(非金银首饰),原材料计划成本200 000元,材料成本差异率2%,加工费50 000元,由委托方代扣代缴消费税5 000元,材料已加工完毕验收入库,留待销售,计划成本255 000元,加工费用和消费税已用银行存款支付。   Wu c S:8#|  
DCIxRPw  
    (12) 企业出口不需交纳消费税的某产品,价格650 000元,销售成本400000元,货已发出,款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。   B(LWdap~  
~dgDO:)  
    (13) 企业出售一栋办公用房,原价15000000元,已折旧11000000元,出售所得收入9550000元,清理费用支出60000元,房屋已清理完毕,收支均以银行存款收付。   \o}xF@sM5  
-3t7*  
    要求:   ]'!f28Ng-  
:~e>Ob[,"  
    (1) 根据上述资料,编制有关会计分录。   wSzv|\ G  
[842&5Pd?  
    (2) 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。   Z0x ar]4V  
Z &Pg"a?\  
    2.A公司为一般纳税企业,增值税率17%,发生以下经济业力(1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000);   S!jTyY7e  
-LK B$   
    (1) 1月份购入存货20万元,增值税专用发票注明税款34000元,款已付,货已入库;   [,t*Pfq'W8  
L[oui,}_  
    (2) 1月份销售货物35万元,增值税专用发票注明税款59 500元,货已发出,款未收到;   &gVN&  
H[s(e5 6z  
    (3) 用银行存款交当月增值税10000元,交上月增值税5 000元;   ck ]Do !h  
dpAjR  
    (4) 2月份购进商品15万元,支付增值税25500元,货已入库;   j"ThEx0  
Xb:;< /  
    (5) 2月份销售商品8万元,增值税13600元,未已存入银行;   m ,* QP*  
FcR=v0),  
    (6) 用银行存款交纳当月增值税10 000元,将上月未交纳增值税全部交清。   Ygm`ZA y  
~P*6ozSYpY  
    要求:   "Gfh,e  
\rx3aJ l  
    (1) 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录;   / ;$#d}R  
,X[kt z  
    (2) 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。 wa<MRt W=  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn
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