一、单项选择题
p4IZ
4'$g(+z 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
l`kWz5[~ A．4250
>hBxY]< \ B．3385.47
L9pvG(R% C．1981.13
qq)0yyL r D．2100
#HS]NA|e@ <YA&Dr3OD 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
,+`61J3W A．应收账款
G?f\>QSZ B．应付账款
0 a]/%y3V C．坏账损失
+&zYZA 8v D．继续保留在“应付票据”
Kp+CH7I* n JPyM/p 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
1qV@qz A．支会退休金
dK l^jsd B．支付误餐补助
]9}HEu;1M C．交纳生产工人的医疗保险费
NmMIQ@K D．交纳退离休人员的医疗保险费
gP+fN$5'd +,~z
Wv1v 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
omWJJ|b ~ A．用于离、退休人员待遇支出
G:
x*BH+ B．职工探亲假期间支付的工资
qV5DW0. C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
BBcV
9CGU
D．向劳动办提供部门交纳的管理费
q+B&orp Y#!h9F 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
{3N'D2N A．0
%OgS
^_tu B．8000
-hC,e/+ C．7600
uKgZ
$-' D．12920
5[j`6l -
0?^#G}3} 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
Y(.OF
Q A．“委托加工材料”科目的借方
WyP W* B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
Qt]Q: 9I[ C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
&3J@BMYp D．“产品销售税金及附加”科目借方
}I`a`0/ (C]o, 7cYS 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
hzk6rYg1 A．增值税
'zh
7_ % B．消费税
gm9mg*aM C．所得税
Be+0NXLVy D．营业税
sB69R:U; Scv#zu v_ 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
pm{| ? R A．未来应付金额的现值
r-,e;o>9 B．购入贷物的市价
j5@:a C．未来应付金额（或面值）
<AJ97MLcc D．重置价值
|W<
+U ZI=v.wa
9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
-I = l8m6L A．100000元
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Q p B．50000元
Qca&E`~Q C．200000元
3d|9t9 v D．15000元
6&/T@LQYrh P@FHnh3}Z$ 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
/d% = E A．101250
G\(|N9 ^: B．100000
A,4fEmWM C．105000
NQ6sGL D．102500
^yOZArc'r 二、多项选择题
sM9+dh x7$}8LZ"B 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
"&3h2(#% A．营业税、资源税
|6< p(i7 B．增值税、消费税
KVJ
_E!i C．城市维护建设税、教育费附加
QqU!Najf D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
r-<F5<H+K@ E．土地使用税，土地增值税
=AuR :Tx SCz 318n 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
uS^Ipxe\ A．应付租入固定资产的租金
bcYF\@}; B．应付统筹付息债券利息
Bi{$@n&?f C．应付分期付息债券利息
: ijAqfX D．存入保证金
m Wv l 38 E．应付股东的利润
ynrT a.. eow'K
821A 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
=&:Y6XP A．购入贷物发生非正常损失后报废
E@b(1@ B．将自产货物用于须建工程
hq #?kN C．将自产货物给股东分红
>:
b Q D．将自产货物用于对外投资
y~\oTJb E．将自产物货委托他人代销
xKho1Z ^ N)R= tl 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
p } ~qf A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
-j iG7OL B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
hzvd t C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
_D+J!f^ D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
w.TuoWo> E．同D项（材料加工后直接销售）
bR)(H%I v'3 J.?N 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
7K98#;a)5 A．城市维护建设税
:n-]>Q>5=k B．土使用税
[;J>bi;3N C．车船使用税
G2T|RT $_K D．耕地占用税
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G{3EWXR E．矿产资源补偿费
@8I 4[TE 3(,?S$> 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
^\ S ~?0^m A．董事会决议分派现金股利
Nb'''W-iu B．董事会决议分派股票股利
*vwbgJG! * C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
L}pt)w*V1j D．计提应计入本期损益的长期借款利息
\}|o1Xh2 E．计提应计入本期损益的短期借款利息
@P?~KW6<| e0,|Wm 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
jIyB A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
OL^l 3 F B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
Rw 0qcM\>| C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
WL"^ >[Vq D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
cHk)i E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
"[ZB+- |[0 #$ 8% w 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
wLnf@&jQ% G VYkJ0, 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
[UWd W A.正确
.0`m \~ L B.不正确
M# %a(Y3K) #ZrHsf P 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
o9dY9o+Z A.正确
Tq[kl'_ B.不正确
/Y2}a<3&0 '|8} z4/g 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
vkEiOFU!u A.正确
Oa gsoik B.不正确
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fZ2$U eEv@}1~ 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
?Yth0O6?sb A.正确
Ay0U=#XP B.不正确
#PH~1`vl @a0DT=>d T 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
FW G6uKv A.正确
st:`y=F _ B.不正确
9C WezI+ a C \MJ
9 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
?En O"T. A.正确
T^k7o^N> B.不正确
ijK"^4i :2rZcoNb. 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
pUQ/0 3dp A.正确
3 09hn B.不正确
&-Gqdnc {YAJBIvHV 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
_ 4U5 A.正确
7` zHX&-W B.不正确
gv- xm 3yU.& k 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
1Vrh4g.l A.正确
2q=AE v/ B.不正确
"8x8UgG Uyg5i[&X@ 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
~- _kM A.正确
Sw
TL|+u B.不正确
( u\._Gwsx 四、计算及会计处理题
_u5#v0Y t!W(_8j 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
Mh:L$f0A%O #~2%) （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
9=8iy
w IoQEtA （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
4U+xb> (a.z9nqGA （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
j<V Fn~*_ e.7 E U （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
1{ ~#H<K -.u]GeMy （5） 支付采购B材料的货款。
jjw`Dto& 2Mc3|T4)U （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
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5 y F *`ua'"="k （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
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-:Da&V （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
Rg\z<wPBG .w=/+TA （9） 购买印花税票500元。
aQ?/%\> hV8[@&Sx3 （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
}Jy8.<Gd^ 1PVtxL?1P （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
Wu c S:8#| DC IxRPw （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
B( LWdap~ ~dgDO:) （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
\o}xF@sM5 -3t7* 要求：
]'!f28Ng- :~e>Ob[," （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
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G [842&5Pd? （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
Z0x ar]4V Z &Pg"a?\ 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
S!jTyY7e -LK
B$ （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
[,t*Pfq'W8 L[oui,}_ （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
& gVN& H[s(e5 6z （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
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!h dp A jR （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
j"ThEx0 Xb:;<
/ （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
m ,* QP* FcR=v0) , （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
Ygm`ZA y ~P*6ozSYpY 要求：
"Gfh ,e \rx3aJ
l （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
/ ;$#d}R ,X[kt z （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
wa<MRt W= 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
