一、单项选择题
LQs2!]?HT @D rMaTr 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
;p#)z/zZ A．4250
b^\u
P B．3385.47
m$:o+IH/ C．1981.13
D EL#MD! D．2100
[L,Tf_t^Y ^60BQ{ne 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
ND7
gxt-B A．应收账款
FHI` / B．应付账款
</|IgN$w` C．坏账损失
(&FSoe/![' D．继续保留在“应付票据”
y!Q&;xO+! %@5f+5{i!z 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
^~2GhveBV A．支会退休金
+I7 n6s\ B．支付误餐补助
iP;X8'< BC C．交纳生产工人的医疗保险费
CC>] Gc7 D．交纳退离休人员的医疗保险费
@U(D&_H,K n9Z|
69W6> 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
l =ZhHON A．用于离、退休人员待遇支出
nqt;Ge
M B．职工探亲假期间支付的工资
c?CjJ}-7 C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
|j
niI( D．向劳动办提供部门交纳的管理费
ayuj)]b `Xnu("w) 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
V7!x-E/ A．0
i U\WV B．8000
4QZ -7_ C．7600
keEyE;O} u D．12920
E[>4 b7{g: 2`Xy}9N/Y 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
<DCrYt!1}c A．“委托加工材料”科目的借方
Ym5q#f)| B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
DQd~!21\| C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
"EQ-` b=I4 D．“产品销售税金及附加”科目借方
U&|=d H]- {b[ 8x
7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
` ej A．增值税
*BT-@V.4 B．消费税
e7ixi^Q C．所得税
AS[cz!
> D．营业税
qIa|sV\w0 lN )U8 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
h&| |Ql1 A．未来应付金额的现值
oBQr6-nZ B．购入贷物的市价
$6T*\(;T@A C．未来应付金额（或面值）
.
Yg)|
/ D．重置价值
_H|x 6X1- ig] * Z 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
PBb@J'b A．100000元
# vYdP#nWb B．50000元
Fun ep[rA C．200000元
b;O]@kBB D．15000元
7M< Ae
D% BCk$FM@ 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
)R+@vh#Q<$ A．101250
;=Jj{FoG% B．100000
NA >h$N C．105000
f7}/ {}g D．102500
T+z ZOI 二、多项选择题
@k n0f` 9 W> <m[O 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
F_U3+J > A．营业税、资源税
f@+[-y F B．增值税、消费税
gX5I`mm C．城市维护建设税、教育费附加
[s"3g\L'; D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
~sshhuF E．土地使用税，土地增值税
z@^[. (Sr& Y1D 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
v{^_3
] A．应付租入固定资产的租金
c 's=>-X B．应付统筹付息债券利息
hV])\t=yf C．应付分期付息债券利息
u[d
R*o0' D．存入保证金
:O)\v!Z E．应付股东的利润
\T'uFy9&a n;)!N 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
[
/w{,+U A．购入贷物发生非正常损失后报废
8Br* B．将自产货物用于须建工程
L"A
,7@:Vd C．将自产货物给股东分红
N&U=5c`Q' D．将自产货物用于对外投资
lwa xj7 E．将自产物货委托他人代销
I.A7H' j Q\ TawRK8 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
b" t95qlL
A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
O E0w/ { B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
tbF>"?FY/ C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
PuqT&|wP l D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
a H'iW) E．同D项（材料加工后直接销售）
\:]Clvc }$s#H{T! 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
2i*-ET A．城市维护建设税
'{p/F
$ B．土使用税
-gefdx6ES C．车船使用税
N|Xx#/ D．耕地占用税
/UTe
aM!?" E．矿产资源补偿费
b 26#0;i M.))UKSF 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
W'u6F- $2 A．董事会决议分派现金股利
,y>,?6:> B．董事会决议分派股票股利
O%;H#3kn&s C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
OF&{mJH"g' D．计提应计入本期损益的长期借款利息
i-w^pv' E．计提应计入本期损益的短期借款利息
:#1{c^i%3 lfp[(Ph)9 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
"i_I<?aGB A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
] /hF!eO B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
qZACX.Hw C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
:0x,%V74_! D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
<|[G=GA\S! E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
oa$-o/DhB [ Hw 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
Md(Aqa A u9My.u@-*% 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
W~
(@*H A.正确
?TA%P6Lw B.不正确
m Igc)" gR}> q4b 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
. > [d:0 A.正确
}kzGuNj B.不正确
~sT/t1R p =(:{>tO_" 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
/|V!2dQs" A.正确
iq2)oC_ B.不正确
{q
f gvu a3 D
''Ra 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
oU`8\ n]( A.正确
m}&cX Y B.不正确
yW 5 /Y02 l]t9*a]a 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
5SPhdpIg@[ A.正确
b5K6F:D22 B.不正确
Agt6G\ n )@+lfIE(l 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
XCr\Y`,Z@ A.正确
X^;[X~g B.不正确
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`m8 \ /orpQ
UHA 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
vU,AOK[l{ A.正确
+Tz Z
B.不正确
nF$n[: zY_xJ"/9 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
8>^(-ca_ A.正确
C+ibLS4i B.不正确
!kCMw%[ ms9zp?M 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
/]7FX " A.正确
>Y,3EI\ B.不正确
y.,S}7l: vC$Q4>m 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
+ /
s2;G A.正确
W=b<"z]RE B.不正确
.G-F5`2 I 四、计算及会计处理题
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1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
L(Ww6oj wkNf[>jX? （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
i
T* !3 =2+';Xk \ （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
kkWqP20q fzcPi9+ （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
9 {&APxm HqM>K*XKU （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
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3?T^/ 8 C- 25\ （5） 支付采购B材料的货款。
[f`^+, U @L?X}'0xI4 （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
(EZ34,k'S m
,B,dqT （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
Mou@G3 yWS #{| o( （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
nT7{`aaQl OPm ?kr （9） 购买印花税票500元。
g;p]lVx=> oh%kuO T[ （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
DGfhS` X ;VQFz&Q$ u （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
Z)iRc$; D@]gc&JN[ （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
2kv%k3 Q{ 00DWXGt20o （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
[>`[1;a X [y^)&L$= 要求：
$^&SEz Ub1? dk （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
@\~qXz{6J 9`[#4'1Mik （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
JGm
W>mH TWv${m zE 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
$`nKq4Y
9ICC2%j| （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
5f54E|vD i E DZ\\, （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
lHYu- }TNP = mn jIp （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
O5"o/Y~m W A);Z= （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
~cE; k@ pB
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n^ （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
%9_wDfw~ DNgQ.lV （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
A<6V$e$:2 " mKMym2 要求：
eYL7G-3 MSEBv Z- （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
Lh =~ 3 ^$][ ah （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
5io7!% 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
