一、单项选择题
bW e
_<'N E/6@>.T?' 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
[Jjb<6[o
A．4250
h jCkj(b B．3385.47
OlwORtWzZ C．1981.13
P
nxx W? D．2100
QwaAGUA w.2[Xx~ 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
*;noZ9{"+ A．应收账款
erW[q B．应付账款
GO II
B C．坏账损失
A3Lfh6O D．继续保留在“应付票据”
d77->FX2 Q-qM" 8I 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
BnL [C:| A．支会退休金
U fz A/ B．支付误餐补助
:qQpBr$ C．交纳生产工人的医疗保险费
NPFrn[M$ D．交纳退离休人员的医疗保险费
6hvmp
9AGf4tu y 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
*NE A(9 A．用于离、退休人员待遇支出
XC
D &Im B．职工探亲假期间支付的工资
>n^| eAH
C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
2Y` C \u D．向劳动办提供部门交纳的管理费
1l(_SD;90t av.L%l&d 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
g+xA 0q W A．0
uoIvFcb^ B．8000
+F9)+wT~;q C．7600
dg?[gD8!4& D．12920
!&ly :v! {r$n
$ 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
<1L?Xhoc6 A．“委托加工材料”科目的借方
aUBGp: ( B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
Y5Ub[o
C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
_eE hIQ9 D．“产品销售税金及附加”科目借方
!}TZmwf' =y>g:}G7 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
Pl>S1 A．增值税
x2KIGG ^ B．消费税
;ZSJ-r C．所得税
(}|QSf: D．营业税
,hV}wK! F_?aoP&5 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
bi^Xdu A．未来应付金额的现值
<DM
/"^* B．购入贷物的市价
0rjH`H]M C．未来应付金额（或面值）
u$"dL=s! D．重置价值
S"/M+m+ ] RJz$$,RU 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
)Hp{8c A．100000元
4Hk eXS. B．50000元
!5/jDvh
C．200000元
M u>G gQSZ D．15000元
=Z($n: m=* 4]VoIUIuN 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
D(m2^\O[ A．101250
}qa8 o B．100000
R`_RcHY: C．105000
\R6 D'Yt D．102500
KXAh0A?&+ 二、多项选择题
\U D:9g" vp4l g1/ 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
L*rND15 A．营业税、资源税
;Tn $c70 B．增值税、消费税
I1IuvH6 C．城市维护建设税、教育费附加
*G<K@k D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
4l7F V<g E．土地使用税，土地增值税
;~2RWj=- e)Be*J]4 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
uh][qMyLM A．应付租入固定资产的租金
\5MW65 B．应付统筹付息债券利息
7u9]BhcFv? C．应付分期付息债券利息
:$>Co\D D．存入保证金
U^ec g{ E．应付股东的利润
0E6tH&
;> VS W:h 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
fO ;#;p. A．购入贷物发生非正常损失后报废
XtJ _ po B．将自产货物用于须建工程
2hlb$N-hk C．将自产货物给股东分红
$rb
#k{ D．将自产货物用于对外投资
jO|D
# nC E．将自产物货委托他人代销
WB: NV=&^ KfSI6
Y _ 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
^F>C|FJ 2 A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
p CE,l'Xa B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
Xx=jN1=
, C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
N 3_r
qRd^ D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
lk$@8h$vS E．同D项（材料加工后直接销售）
baD`k?]( x*Lm{c5+ 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
!`3q9RT3." A．城市维护建设税
G,VTFM6 B．土使用税
4\cJ}p}LZ{ C．车船使用税
;^Q - 1 D．耕地占用税
r+4<Lon~ E．矿产资源补偿费
0gR!W3dh Au-_6d
T 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
#6'x-Z_
A．董事会决议分派现金股利
lWVvAoe B．董事会决议分派股票股利
#- l1(m C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
{0&'XA=j D．计提应计入本期损益的长期借款利息
B4hT(;k E．计提应计入本期损益的短期借款利息
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#6Ei9di h!vq~g 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
x&n gCB@O A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
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3N Y B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
9Y6Ear .W C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
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Cn D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
`t@Rh~B E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
s+EJXox w t_VF=B^LuR 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
N"tEXb/, lURL;h 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
kp{ q5J6/ A.正确
8?YWE62 B.不正确
h{J=Rq ,#NH]T`c1 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
O&]P
u5 A.正确
jjT|@\ -u B.不正确
1<Z~Gw4 TQor-Cymz 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
w7(j SPB A.正确
f
_
O B.不正确
~{8X$
xs <~rf;2LZ 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
o
0-3[W'x< A.正确
%, U@ D4w B.不正确
Xy0KZ ! #o(c= 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
\Q
CH.~] A.正确
SR+<v=i B.不正确
myR}~Cj;q YH:murJMZ 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
'Q^P#<< A.正确
D^G5$h i B.不正确
`8.Oc;*zu xu]>T C1 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
A9?h*/$ A.正确
eSC69m
fD B.不正确
fsA-}Qc gz,x6mnQ 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
|JR;E$ A.正确
*c 0\<BI B.不正确
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P[
cN /+11`B09 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
%
T2C0P A.正确
}Q=@$YIesD B.不正确
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b@Zna 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
T!iRg=<bz A.正确
|X' Pa9u B.不正确
Tej&1'G 四、计算及会计处理题
o#X=1us p ejG%pJ 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
.5t|FJ]`$
ZeL v! （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
3
zF"GT e%B ;8 )7 （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
P ]prrKZe, ssWSY (j] （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
jP{W|9@ ( aCwb[7N （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
b6LwKUl SviGLv;oR （5） 支付采购B材料的货款。
hPM:=@ N$ ;)SWUXa;{ （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
pYt venBy ,pg\5b （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
+RuPfw{z G T3wJQ5N （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
A18 &9gY nJ ZQRRa:C （9） 购买印花税票500元。
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%iv|>r0 :.K#=ROP （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
:J'ibb1 xpzQ"'be （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
2&k5X-Y Z, ? T`[4B （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
RyJN=;5p V&j
|St[ （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
MmvMuX]#) e@GR[0~ 要求：
q Xb{A*J )]^xy&:| （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
(Vvs:h%H W8/8V, （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
3XOf-v:~ itp$c|{ 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
^LO`6, W $l%= / （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
, z*- 93H1 z ]d^%>Ef （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
HLP nbI-+ Sv E|" （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
z@_ 9.n] v+3-o/G7 （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
L &i _ g#=~A&4q （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
f a9n6uT +Yu y%VT （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
upJ|`,G{ W/U_: ^[- 要求：
:=0XT`i Y @`</Z
) （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
$oJ)W@> \w]c<gM K （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
CUS^j 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
