一、单项选择题
`C_#EU- G?>~w[#mQR 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
JL;H :` x A．4250
R!}B^DVt B．3385.47
e0>@ Yp[Kd C．1981.13
[J-r*t"! D．2100
5g/^wKhKG fbo6 4$!hZ 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
!Me%W3 A．应收账款
W+Gu\=s%O B．应付账款
LUS7-~:F C．坏账损失
J,m.L pY D．继续保留在“应付票据”
A (;J cr,o< 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
!i}G>*XH, A．支会退休金
) : Q5u6 B．支付误餐补助
%
z8@; C．交纳生产工人的医疗保险费
|[k6
X=5 D．交纳退离休人员的医疗保险费
pMa 3R3a jnH44 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
t'm]E2/ A．用于离、退休人员待遇支出
?xU z{O0/ B．职工探亲假期间支付的工资
R>pa? tQgK C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
t#Yyo$9 D．向劳动办提供部门交纳的管理费
zL)S, 0Xk;X1Xl 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
~R!(% j ] A．0
V~e1CZ(2X B．8000
Ds L]o C．7600
,u~\$ Az6 D．12920
-cq ~\m^6
G/<{:R" 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
>KGQ#hnH A．“委托加工材料”科目的借方
7^|3T TK B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
'*-X 3p C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
~}4H=[Zu D．“产品销售税金及附加”科目借方
r \=p.cw< %q ja:'k 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
Z][?'^`^! A．增值税
5\QNGRu" B．消费税
H@aC o(# C．所得税
/ HaS.
D．营业税
]V.9jlXF qc*+;Wi+5 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
H ~Q
UN A．未来应付金额的现值
Wuc,Cjm9(! B．购入贷物的市价
/0SPRf}p C．未来应付金额（或面值）
V !FzVl=G D．重置价值
i Cv &<C@ Ej.D!@ 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
%$sWN n A．100000元
hc0VS3 k) B．50000元
%R&3v%$y* C．200000元
|l) Oy#W D．15000元
O8dDoP\F2 $RA"NIZ:! 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
ch : 428 A．101250
/=7 |FtB` B．100000
hb?
| fi C．105000
wQ [2yq D．102500
x Z9y*Gv\= 二、多项选择题
xn}' !S2-b +[~\\X 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
zWjGGTP~3& A．营业税、资源税
j&8 ~X2?* B．增值税、消费税
o5Qlp5`:u C．城市维护建设税、教育费附加
U35}0NT _ D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
!L3Bvb;Q E．土地使用税，土地增值税
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axS |'KNR]:
N 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
]/ d2*# A．应付租入固定资产的租金
Jw
{:1 B．应付统筹付息债券利息
* ?KQ\ Y C．应付分期付息债券利息
&V$'{ D．存入保证金
9=JU &/! E．应付股东的利润
/9GqEQsfM AA05wpu8 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
8q tNK> D A．购入贷物发生非正常损失后报废
AvV.faa B．将自产货物用于须建工程
wlKL|N C．将自产货物给股东分红
;=u HK'{ D．将自产货物用于对外投资
d, D)>Y'h E．将自产物货委托他人代销
*O 0* 8E0Rg/DnT 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
-,5g cD A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
?TzN?\ B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
CQtd%'rt6 C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
@H{$,\\ D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
_n{N3da E．同D项（材料加工后直接销售）
gNZ^TeT MuO>O9
7 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
$ B$=,^)3 A．城市维护建设税
)Ba^Igb} B．土使用税
#Q$4EQB C．车船使用税
K7_)!=DcX D．耕地占用税
3q1O:b^eo E．矿产资源补偿费
9qqEr~ n+!.0d}6
6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
?94da4p A．董事会决议分派现金股利
=#+ Z KD B．董事会决议分派股票股利
XriVHb C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
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f~KYL D．计提应计入本期损益的长期借款利息
N!Y'W)i16 E．计提应计入本期损益的短期借款利息
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qi9 gV`:e No* 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
UT^t7MY#O A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
nh E!Pk B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
/?_{DMt C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
}xdI{E1 q) D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
|u$AzI E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
LRbevpZ, @pG\5 Jnf 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
8D+OF 6CM F^ Q 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
g#70Sg*d A.正确
-Xd/-,zPY B.不正确
qKSM*k ~ k|
j C c 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
D#k>.) g A.正确
a7d78
2~ B.不正确
%@r h\Z (p2\H>pTr 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
PD/~@OsxU A.正确
Gwv s~jN B.不正确
?Rl*5GRW v4ueF EY 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
Hh
qx)u A.正确
8a05`ZdP B.不正确
N [42 al NGxi
i$F 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
l YZ HM," A.正确
^SjGNg^ 7D B.不正确
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7 y85 UW>~C 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
glv (`cQ A.正确
3~ZtA gih% B.不正确
a}Ov @7 =)bZSb"<" 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
NOQgkN A.正确
r^\^*FD | B.不正确
o0<T|zgF5, @FbzKHdV/ 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
2cmqtlW" A.正确
eFeeloH?e* B.不正确
AX1\L |tJS @*c+`5)_ 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
D<rjxP A.正确
:#gz)r B.不正确
UIu'x_qc )v|a:'% K_ 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
{?j|]j A.正确
;pU LJ}rDb B.不正确
60p1.;' /a 四、计算及会计处理题
yDyq. -Q Dv hK0L*Qr 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
: zZtZT! F*NI s:3; （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
r7IhmdA 'l;?P （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
r[?rwc^ Xa jjzl\b （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
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f`O rSZWmns （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
PDir?' JEP"2M N, （5） 支付采购B材料的货款。
[t6)M~&e:_ P/ y -K0u （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
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Wn ~ h:^Q （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
>Ek `PVPD D{8V^%{ （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
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O （9） 购买印花税票500元。
'/"( `f, Bf-&[ 5N} （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
.*zQ\P F _-yT[i （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
bh_ALu^CSX O nc! 5L （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
D~%cf W5x]b l# （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
T&S< 0 od|pI 5St 要求：
O{dx+f {<]abO （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
B;-oa;m:E= \{&55>
（2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
#A))#sT'R *i n_Z t3 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
hm5<_(F! uj]GBo= （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
6#K_Rg >. SMhT>dB （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
m.$Oo
Mu' [lnN~#(Y （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
2
Sr'B;`p 3!}#@<j
（4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
iA < EJ 7;
_5 [_ （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
*i\7dJ Dj >?D rC / （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
lS,Hr3Lz "90
}H0(+ 要求：
Xr~r`bR= FINM4<s) （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
s9' iHe @&~BGh （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
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