一、单项选择题
$*dY f <fcw:Ae 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
<=!|U0Y V
A．4250
1
,4V8gp B．3385.47
8]0?mV8iOE C．1981.13
Qx !!
Ttd{ D．2100
R{Qvpd$y W|[k]A` 2
2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
wi -{& A．应收账款
u&ozc B．应付账款
?VT
]bxb C．坏账损失
%c,CfhEV%& D．继续保留在“应付票据”
D
z5(v1I9A >CPoeIHK 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
9 mH+Ol#( A．支会退休金
v D4<G{ B．支付误餐补助
_< G% C．交纳生产工人的医疗保险费
aQhr$aH D．交纳退离休人员的医疗保险费
{ :d9q ||sj*K 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
AA0zt N A．用于离、退休人员待遇支出
e.^Y4( B．职工探亲假期间支付的工资
vH9Gf C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
z6J fu:_N! D．向劳动办提供部门交纳的管理费
Q\<^ih51 2T#>66^@q 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
mdD9Q
N01 A．0
>c:- ;( k B．8000
H>2f M^ C．7600
HxH=~B1"P D．12920
LC:bHM, e /Q[M2DN@ 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
auT$-Ki8 A．“委托加工材料”科目的借方
hFWK^]~ a B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
lw"5p) aB C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
k/ ZuFTN D．“产品销售税金及附加”科目借方
8q& *tpE Z<0+<tt 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
L]HYk }oD. A．增值税
0Ku%9wh- B．消费税
|K6hY-uC C．所得税
Yl6\}_h` D．营业税
,0Y5O?pu\ 2i~qihx5^ 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
`L=$ ,7` A．未来应付金额的现值
lhA<wV1-9G B．购入贷物的市价
)vFZl] C．未来应付金额（或面值）
\dag~b< D．重置价值
nu#_,x<LS A{Q :,S) 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
#D{//P|; A．100000元
1 y5 $ B．50000元
1$Pn;jg: C．200000元
9 v<Sng D．15000元
k99ANW 7+I2" Hy 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
qm)KO 4 A．101250
O$=) B．100000
IFY,j8~q C．105000
rn?:ut P D．102500
o[!g,Gmoh 二、多项选择题
6A& f 9GZKT{* 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
E*Q><UU A．营业税、资源税
RZ[r XV5 B．增值税、消费税
1!E+(Iq C．城市维护建设税、教育费附加
L_rKV
oKjt D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
[T.BK: E．土地使用税，土地增值税
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H" df7z& {R 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
WM}bM] oe A．应付租入固定资产的租金
tU%-t
lU9? B．应付统筹付息债券利息
\8!&X cA C．应付分期付息债券利息
4{\h53j$ D．存入保证金
6 tbH ( E．应付股东的利润
a]4 65FY }>:x 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
o " x& F A．购入贷物发生非正常损失后报废
p5~;8Q7 B．将自产货物用于须建工程
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"F.\ O@ C．将自产货物给股东分红
N+?kFob D．将自产货物用于对外投资
m GWT</=[$ E．将自产物货委托他人代销
t p.qh]2c 9zkR)C 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
e6f!6a+% A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
.O'gD.|^N B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
>T ld: C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
h(I~HZ[K&T D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
+6!.)Ea= E．同D项（材料加工后直接销售）
-NVk>ENL4 NdQXQa?, 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
Kk~0jP_ B9 A．城市维护建设税
|Js96>B : B．土使用税
A]{8 = C．车船使用税
0n_Cuh\ D．耕地占用税
t?v0ylN E．矿产资源补偿费
3Nh;^ fwI Zr~l 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
w<awCp A．董事会决议分派现金股利
KW.S)+<H& B．董事会决议分派股票股利
1GW =QbO 6 C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
UJ)\E
^Hp D．计提应计入本期损益的长期借款利息
C /[2?[ E．计提应计入本期损益的短期借款利息
;1cX|N= 8jjJ/Mz` 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
}d) >pH A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
WW;S B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
odquAqn C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
=? x A*_^ D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
H#G~b""mY E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
_-Aw`<_*- awXL}m[_! 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
X63DBF4A 9r7QE&. 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
r }QW!^F A.正确
ha'oLm# B.不正确
~]A';xH& 1` m ~c 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
jo<[|ZD A.正确
C
did*hxJ B.不正确
$;+B)# [(`T*c.#.X 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
.d9VV& A.正确
@}x)>tqD B.不正确
\x x<\8Qr_ /Yx 1S'5 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
'mug,jM A.正确
ix]3 t^ B.不正确
mb?DnP,z 4%p5X8|\ih 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
(1(3:)@S6 A.正确
H U$:x"AW B.不正确
!?ayZ5G([ 7esG$sVj( 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
w]) bQ 7) A.正确
ygUvO3Z B.不正确
S,3e|-&$ t22BO@gt74 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
KE 16BjX@ A.正确
Sd^e!? bp B.不正确
QhZ!A?':U *u7C){)gr[ 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
8+
B. x A.正确
& N*S
B.不正确
u iE9#G Fm,A<+l@u 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
`-s+ zG A.正确
m3 (fr B.不正确
=t&B8+6 $|6Le;
K 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
68)z`JI|<) A.正确
~@BV B.不正确
6l [T Q 四、计算及会计处理题
XT~JP k'%c| kx8U 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
xJ>hN@5}i G ~a/g6M4 （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
<pYGcVB9V AWQwpaj- （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
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kC （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
wXXv0OzK !&E>8h （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
Cl<` uW3 ^bL.|vB （5） 支付采购B材料的货款。
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@Y @"y （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
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C2a] （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
_h@7>+vl~ Zf]d'oW{/ （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
cdzzS?$) bMkn(_H)\ （9） 购买印花税票500元。
'$1-A%e$1 3Eiy/ （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
m++VW0Y> mN3%;$ND7 （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
; c:vz F~Q wc~a}0uz （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
RS<c&{? EW#.)@- （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
X_Y$-I$qd &ks>.l\ 要求：
}6C&N8 f |%&WYm 6&# （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
\^N9Q9{7] Xd|@w{.m* （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
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7gD$Q 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
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\rQ? v j?9X5 A_ （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
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q+gqa<kM （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
CX CU5 - /d'^ XYOC （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
4X#>; s( Kf%ZoE （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
=,gss&J!! s'~_pP （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
lP9a * >=a Xb$)} n\9 （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
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f ^>g+:?x 要求：
m>zU wGYEu /,E%) K; （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
@tDVW *! q uGb;)3 （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
b LL!iz? 转上海财经大学高顿职业培训网:
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