一、单项选择题
KlMrM% ;y s`*
' J M< 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
]3tg|? %B A．4250
.A p-<FB B．3385.47
,-PzUR4_Kj C．1981.13
;Ee!vqD2 D．2100
T9r"vw `oP<mLxle 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
/0Q=}:d A．应收账款
uGm~ Oo B．应付账款
y:Xs/RS C．坏账损失
fj
X~"U D．继续保留在“应付票据”
c|<*w[%C 2 Y_ `& 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
Rk2V[R.`S A．支会退休金
m9bR
%j B．支付误餐补助
D"o}X TH C．交纳生产工人的医疗保险费
<
aeBhg
% D．交纳退离休人员的医疗保险费
dkTj
KV H.EgL@;mb 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
.<zW(PW A．用于离、退休人员待遇支出
`n%uvo}UT B．职工探亲假期间支付的工资
M<Mr
L[*j C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
jf0D
D．向劳动办提供部门交纳的管理费
,Y&LlB 2
BrYU*aPW; 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
s(*L V2fa A．0
Rd6 ? , B．8000
b_= $ W C．7600
WAPN,WuW D．12920
)i 8Hdtn G t 4| ] 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
m1@ste;$W A．“委托加工材料”科目的借方
} ).rD B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
V@gwe ci
C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
,"?h _NbF D．“产品销售税金及附加”科目借方
&$yC +cf Uc,D &Og 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
>|%dN
jf@Q A．增值税
L[\m{gN B．消费税
?sQOz[ig; C．所得税
zbH Nj(~ D．营业税
c$?(zt ; U M$\{$ 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
/BB(ri
G A．未来应付金额的现值
SN!TE,=I B．购入贷物的市价
:3`6P:^
C．未来应付金额（或面值）
q$)$?" D．重置价值
([~9v@+ Il(p!l<Xz# 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
>hqev-
A．100000元
^Rr0)4ns B．50000元
t fzIem C．200000元
y]|H
rx
D．15000元
e~tgd8a2a -dXlGO D+C 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
5\RTy}w3x A．101250
r':wq B．100000
oej5bAi C．105000
r0ml|PX D．102500
, 'WhF- 二、多项选择题
X 0<qG S~BBBD 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
^(<Ecdz( A．营业税、资源税
3WdYDv]N}L B．增值税、消费税
I&9_F% rX C．城市维护建设税、教育费附加
F?!P7 zW D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
}SL&Y `Y] E．土地使用税，土地增值税
[?rK9I& ML6Y_|6
| 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
nx #0*r}5 A．应付租入固定资产的租金
\Eq,4-q B．应付统筹付息债券利息
z~[:@ mGl C．应付分期付息债券利息
/.1c <! D．存入保证金
l1 (6*+ E．应付股东的利润
BJ GL &N (Fc \*Vn 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
\Fd6Q_
A．购入贷物发生非正常损失后报废
f4A;v|5_ B．将自产货物用于须建工程
A*d Pw. C．将自产货物给股东分红
H C
KD0xx D．将自产货物用于对外投资
?y1']GAo E．将自产物货委托他人代销
e qvbDva^ uw'>tb@ 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
"B18|#v A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
@qP
uYFnw B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
y|r+< C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
4n55{ ?Z D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
kKbq?} W[ E．同D项（材料加工后直接销售）
8 xf n$ KGs S 2 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
ODvlix
A．城市维护建设税
5^kLNNum B．土使用税
VaYL#\;c< C．车船使用税
<(YE _<F* D．耕地占用税
{wU br ^ E．矿产资源补偿费
,4kly_$BH bv %Bo4s 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
m |K"I3W$ A．董事会决议分派现金股利
W 7xh B．董事会决议分派股票股利
%6A."sePO C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
Po(Y',xI[ D．计提应计入本期损益的长期借款利息
CC {*'p6
E．计提应计入本期损益的短期借款利息
N=Q<mj;, M%(B6};J 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
G$#
Q:]N A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
QaAA@l B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
g]kM7,/M C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
g .L~Z1- D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
?=
G+L0t
E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
PE!/ n6 z{wW6sgP r 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
e}@V R<h z L8Z8eh"> 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
w&c6iFMd0 A.正确
n6A N B.不正确
e" =/zZH3 VT>TmfN(I 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
E[Xqyp!< A.正确
.>QzM >zO B.不正确
hc"l^a!7ic TJYup%q 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
%}.4c8 A.正确
EC9bCd-z B.不正确
*R'r=C` |uUGvIsXn 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
?L K
n A.正确
^pB}eh.@U B.不正确
"0*yD[2 QR+xPY~ 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
H1b HQB A.正确
ON(OYXj B.不正确
q fc:%ks2 n8p vzlj1 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
'iY~F 0U A.正确
<v=$A]K B.不正确
3!l+) g $C
gl$A 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
_ h6j, ) A.正确
$o l]G`+ B.不正确
xL&evG# 34*73WxK 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
rCK A.正确
N F$k~r B.不正确
bA_/ 6r)u kC ,=E9)O 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
|~K
5 ] A.正确
"*U0xnI B.不正确
n%faD -R]Iu\ 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
qw?Wi%t(x8 A.正确
=l ) D$l B.不正确
F_U9;*f] 四、计算及会计处理题
^l:~ r2 Ir\P[A 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
^A Bt g# AX%N:)_$| （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
d/ 8p?Km ' iM#iA 8 （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
zAW+!C
. C6?({
QB@ （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
bcR";cE YujR}=B!/ （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
@~z4GTF 9i -l Y,lC>{ （5） 支付采购B材料的货款。
-Qy@-s $ =.`:jZG （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
`<3%`4z/ /Hs\`Kg"! （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
Iq0[Kd0.j dEhFuN
O<2 （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
+F?}<P_v |EGC1x]j= （9） 购买印花税票500元。
*g*~+B
: SHc?C&^S （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
4 <j 7F4 \wKnX]xGf （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
B,q)<z6< ]+k]Gbty6 （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
"X( 9.6$_ >vR7l&" （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
| |u w61*jnvi@ 要求：
mP ] a}[ ~} 02q5H （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
~eZ]LW]) 0iAQ;<*xi （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
[$DI!%e| " C. cU 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
HEk{!Y c Cx_tGR" （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
*`_ 2uBz S l`F` （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
o?
g9Grk fB)S: f| （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
uhm 3}mWv N}ugI`: （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
pkE4"M!3= P8X59^cJ （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
@iU(4eX OJ1MV 7& （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
6zp] SPY "$n ff=] 要求：
`qV*R
2 r h c& #JS （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
hRN
nj C)mR~Ey （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
`< 82"cAT{ 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
