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[会计]注册会计师考试《会计》第七章练习 [复制链接]

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离线lilihuang
 
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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-02-14
— 本帖被 阿文哥 从 学会计 移动到本区(2012-07-05) —
一、单项选择题   cMw<3u\  
m9 h '!X<  
1.某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库,其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元,增值税1700元,该企业当期产品销售价格(含税)35000元,则该企业当期应该交纳的增值税为()元。   1qRquY  
A.4250   $ Habhw  
B.3385.47   8QrpNSj4  
C.1981.13   `\kihNkJn3  
D.2100   `^bP9X_a  
C0wtMD:G  
2.企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付,应在票据到期并未签发新的票据时,将“应付票据”账面余额转入()。   B*(]T|ff<  
A.应收账款   N~ v 6K}`}  
B.应付账款   u,sR2&Fe  
C.坏账损失   >t+U`6xK  
D.继续保留在“应付票据”   6hxZ5&;(*  
Hr|f(9xA  
3.下列可以用“应付福利费”开支的项目是()。   6Y9N= \`  
A.支会退休金   No^gKh24  
B.支付误餐补助   (Rw<1q`,  
C.交纳生产工人的医疗保险费   v@ _ 1V  
D.交纳退离休人员的医疗保险费   j / 5  
f[@96p ?a[  
4.下列可以列入“工资总额”的项目是()。   ig,.>'+l  
A.用于离、退休人员待遇支出   $|N6I  
B.职工探亲假期间支付的工资   ]juPm8eF  
C.按国务院有关规定发放的科技进步奖   2c `m=  
D.向劳动办提供部门交纳的管理费   //R"ZE@d\  
(2g a: }K  
5.某企业(一般纳税企业)收购免税农产品一批,实际支付价款76000元,代收代缴的农业特产税4 000元,这一业务使企业“应交税金--应交增值税(进项税额)”账户借方增加()元。   cH jQwl  
A.0   Pe`(9&iT.  
B.8000   ON :t"z5  
C.7600   GWA"!~Hu  
D.12920   k9Pvh,_wp  
J]F&4 O  
6.某企业委托外单位加工材料一批,该批委托加工材料为应税消费品(非金银饰品)。该材料收回后,直接用于销售。该企业于提货时,将受托单位代扣代交的消费税计入()。   1[%3kY-h  
A.“委托加工材料”科目的借方   4&iQo'  
B.“应交税金--应交消费税”科目的借方   y>I2}P  
C.“应交税金--应交消费税”科目的贷方   wZqYtJ  
D.“产品销售税金及附加”科目借方   Q_5 l.M/9]  
cS ~OxAS  
7.企业发生的下列各项税金中,与企业当期损益无关的有()。    :Sq] |)  
A.增值税   g jS|3ED  
B.消费税   HBlk~eZ  
C.所得税   V ao:9 ~  
D.营业税   bJ ~H  
[h/T IGE\  
8.我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按()记账。   0dch OUj  
A.未来应付金额的现值   L)e" qC_-  
B.购入贷物的市价   Br1R++]  
C.未来应付金额(或面值)   5 \mRH  
D.重置价值   bZqTT~'T  
]3KeAJ  
9.某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元,债券面值1000元,按1010元出售,票面利率4%,企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是()。   ]PXM;w  
A.100000元   osW"wh_  
B.50000元   -`O{iHfM|P  
C.200000元   FK%b@/7s~  
D.15000元   F.9}jd{  
g`Z=Y7jLH  
10.某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据,票面利率5%,该应付票据6月30日的账面价值为()元。   H>~CL  
A.101250   ' 6so(>|  
B.100000   ){^J8]b7#  
C.105000   T &ZQ ie/  
D.102500 "Ep"$d  
二、多项选择题   ~Amq1KU*Z  
q+ax]=w  
1.下列通过“应交税金”科目核算的组有()。   J4Gzp~{  
A.营业税、资源税   s,z~qL6&  
B.增值税、消费税   &f*o rM:  
C.城市维护建设税、教育费附加   [Vd$FDki  
D.固定资产投资方向调节税,耕地占用税   {,>G 1>Yv  
E.土地使用税,土地增值税   9vI~vl l  
a<cwrDZ  
2.下列通过“其他应付款”核算的业务包括()。   o!a,r3  
A.应付租入固定资产的租金   =sJ?]U  
B.应付统筹付息债券利息   S 'a- E![  
C.应付分期付息债券利息   ohx[_}xN  
D.存入保证金   6=iHw 24  
E.应付股东的利润   7J'%;sH  
$:9t(X)H  
3.下列行为,会计上不做销售处理,但要计算和交纳增值税的项目是()。   [+ud7l  
A.购入贷物发生非正常损失后报废   f ULt4  
B.将自产货物用于须建工程   vFPY|Vzh  
C.将自产货物给股东分红   EVmBLH-a  
D.将自产货物用于对外投资   x#1 Fi$.  
E.将自产物货委托他人代销   C6!F6Stn]g  
oC0ndp~+&  
4.下列税种当中,于发生时记入材料成本或生产成本的有()。   Uh }PB3WZ  
A.收购未税矿产品时代扣代缴的资源税   ?q h-#,O9B  
B.外购液盐加工固体盐的,所购液体盐时交纳的资源税   ?cU,%<r  
C.将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税   at uqo3  
D.委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税(材料加工后用于连续生产)   w~lH2U'k}  
E.同D项(材料加工后直接销售)   Jf YgZ\#  
"Q?+T:D8|  
5.下列税费中,按规定计算交纳时计入管理费用的有()。   `fv5U%  
A.城市维护建设税   Q\Ek U.[I  
B.土使用税   !fOPYgAGKn  
C.车船使用税   G m~ ./-  
D.耕地占用税   GZ%vFje_ K  
E.矿产资源补偿费   4 cjfn'x  
-TUJ"ep]QJ  
6.下列应确认为一项流动负债的业务有()。    N' hT  
A.董事会决议分派现金股利   0ho;L0Nr'  
B.董事会决议分派股票股利   ddHl&+G  
C.质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项   I)rnF  
D.计提应计入本期损益的长期借款利息   F*72g)hVh  
E.计提应计入本期损益的短期借款利息   @G5T8qwN  
v~$ V  
7.对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有()。   \xYVnjG,  
A.当月交纳以前各期未交增值税,登记在“已交税金”专栏   EPm~@8@"j?  
B.当月交纳当月增值税,登记在“已交税金”专栏   c 1YDln  
C.“转出未交增值税”专栏,反映月份终了转出的未交增值税   '$ei3  
D.“进项税额”转出,反映不应从销项税额抵扣,按规定转出的进项税额   @16GF!.  
E.“减免税款”专栏,反映出口货物进项税额抵减内销销项税额   w~ Tg?RH:  
T#!>mL|9|  
三、判断题(本类判断正确的得1分,判断错误的扣1分,不答不得分也不扣分)   k{' ZaP)  
Xu$>$D# a  
1.流动负债要按实际发生数额记账,如果负债已发生而数额需要预计确定,则不可以预计,必须待实际数额确定后方可入账。   'a#lBzu\b  
A.正确   X[BP0:`t  
B.不正确   b3A0o*  
rT2 Njy1  
2.企业采购物资,在货物和发票账单不是同时到达的情况下,在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。   qC`}vr|Z  
A.正确   BgQEd@cN  
B.不正确   O8]e(i  
<4}m:  
3.按照现行会计制度规定,月份终了分配职工工资总额时,应将离退休人员的退休金计入管理费用   6tKrR{3#A  
A.正确   7;jD>wp 9D  
B.不正确    -WC0W  
O}M-6!%<,  
4.一般纳税企业采购货物支付的增值税,均不构成货物的成本。   M2Q,&>M   
A.正确   H|% J"  
B.不正确   (W}F\P  
,s8/6n#  
5.某些视同销售行为,如对外投资,实际上不是一种销售行为,但会计上要作为销售处理,通过销售收入、销售成本的核算,同时按规定计算交纳增值税。   xf,[F8 2y  
A.正确   5m8u:6kQu  
B.不正确   ">}6i9o  
gAAC>{Wh  
6.由于消费税是价内税,所以企业用应税消费品对外投资,或用于在建工程,非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。   =%<=Bn  
A.正确   U5Hi9fe  
B.不正确   yE}\4_0I/  
y4-kuMYR  
7.我国会计实务中,流动负债应按照未来应付金额的现值计理。   #Oka7.yz  
A.正确   aTcz5g0"  
B.不正确   * %D_\0;  
{JE [  
8.短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。   e=i X]%^  
A.正确   '1mk;%  
B.不正确   $|K: 9  
DY2*B"^  
9.企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目,核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。   |A&;m}(Mt  
A.正确   g p:0Y  
B.不正确   sq|\!T  
YBt=8`r  
10.通过转出多交增值税和未交增值税,月份终了,“应交税金--应交增值税”科目的余额,反映企业尚未抵扣的增值税。   EGXvz)y  
A.正确   eHr0],  
B.不正确   L}h_\1  
四、计算及会计处理题   +?J  N_aR  
PUR,r%K`  
    1.某企业为一般纳税人,原材料按计划成本核算,销售货物的增值税率为17%,应交消费税率为10%,营业税率为5%,该企业1996年发生如下经济业务:   `~XksyT  
|]7c&`  
    (1) 采购A材料,增值税专用发票上注明增值税额为144500元,原材料实际价值850000元,货物及发票账单已经到达企业,货款尚未支付。   g89@>?Mn  
3](hMk,}  
    (2) 采购B材料,增值税专用发票上注明的增值税额为8500元,原材料实际价值50 000元,材料已经到达验收入库,发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票,原材料计划成本55000元。   Rqe. =+Qs  
[F6 )Z[uG  
    (3) 销售甲产品5 000件,单位售价250元,单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税,货款尚未到达。   ^ 4`aONydl  
&gCGc?/R#  
    (4) 企业转让专利权,其转让收入15000元,无形资产账面摊余价值为300元,转让收入已存入银行。   e,%|sAs[  
Oiib2Ov  
    (5) 支付采购B材料的货款。   <K CI@  
Xb"i/gfxt  
    (6) 购入一台设备,增值税专用发票上记载的货款为900 000元,增值税额为153 000元,发生安装调试费3000元,设备及安装费均以银行存款支付,设备已交付使用。   | 6{JINW  
od=hCQ1 >  
    (7) 向农民收购农副产品,实际支付价款160000元,收购的农副产品已入库,计划成本155 000元。   yCQvo(V[F  
Z9vMz3 ^N  
    (8) 收购未税矿产品,实际支付价款80000元,代扣代缴的资源税15 000元,原材料尚未到达,价款已经支付(不考虑增值税)。   JSL&` `  
'{ <RX  
    (9) 购买印花税票500元。   Q.N!b 7r7  
mG[jR*JW  
    (10) 将前述甲产品用于工程项目,实际成本820 000元,计税价格850 000元。   jg ]KE8(  
7O55mc>cF  
    (11) 委托某企业加工原材料(非金银首饰),原材料计划成本200 000元,材料成本差异率2%,加工费50 000元,由委托方代扣代缴消费税5 000元,材料已加工完毕验收入库,留待销售,计划成本255 000元,加工费用和消费税已用银行存款支付。   #Z1%XCt  
S~/2Bw!2  
    (12) 企业出口不需交纳消费税的某产品,价格650 000元,销售成本400000元,货已发出,款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。   OBWb0t5H?  
i:s=  
    (13) 企业出售一栋办公用房,原价15000000元,已折旧11000000元,出售所得收入9550000元,清理费用支出60000元,房屋已清理完毕,收支均以银行存款收付。   URb8[~dR:  
}m+Q(2  
    要求:   v0 C+DKi  
'8 .JnCg  
    (1) 根据上述资料,编制有关会计分录。    }u8(7  
v]EMJm6d|  
    (2) 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。   qA>#;UTp  
-,y p?<  
    2.A公司为一般纳税企业,增值税率17%,发生以下经济业力(1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000);   p{,#H/+J  
l8G1N[  
    (1) 1月份购入存货20万元,增值税专用发票注明税款34000元,款已付,货已入库;   lC($@sC%  
F!z ^0+H(  
    (2) 1月份销售货物35万元,增值税专用发票注明税款59 500元,货已发出,款未收到;   %`i*SF(gV  
_y4O2n[e  
    (3) 用银行存款交当月增值税10000元,交上月增值税5 000元;   }uma<b  
p8'$@:M\  
    (4) 2月份购进商品15万元,支付增值税25500元,货已入库;   |OeWM  
f#z:ILG=  
    (5) 2月份销售商品8万元,增值税13600元,未已存入银行;   s4fO4.bnm  
4aArxJ  
    (6) 用银行存款交纳当月增值税10 000元,将上月未交纳增值税全部交清。   Ph yIea  
xX-r<:'tmi  
    要求:   kt6)F&;$  
 v@EErF  
    (1) 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录;   FO*Gc Z  
dFBFXy  
    (2) 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。 {D[6=\ F  
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