一、单项选择题
VOwt2&mZ z: 9 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
*E:w377<} A．4250
_P tf^+ B．3385.47
+JZ<9,
4 C．1981.13
ju0]~, D．2100
6y k TFbCJ@X 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
^!k^=ST1J A．应收账款
T'i9_V{ B．应付账款
}#z E`IT C．坏账损失
+ EG.p D．继续保留在“应付票据”
Y?%MPaN: Iu|G*~\ 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
HP|,AmVLl A．支会退休金
: i0xer B．支付误餐补助
S;NChu?8
C．交纳生产工人的医疗保险费
D}"\nCz}y& D．交纳退离休人员的医疗保险费
9 U1)sPH; 7}Z.g9< 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
L
W_ Y A．用于离、退休人员待遇支出
^q"p 8
B．职工探亲假期间支付的工资
$>' }6?C. C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
X^% I 3 D．向劳动办提供部门交纳的管理费
Z]
$yuM +f\tqucI3 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
p TUsdao^, A．0
w$A*|^w1 B．8000
8"wA8l. C．7600
c} Jy'F7&f D．12920
N F0IF#;a _jH1 Mcq 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
v3S{dX< A．“委托加工材料”科目的借方
@SPmb o B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
W#e:r z8= C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
I OF~V)8k= D．“产品销售税金及附加”科目借方
*Dh.'bB! 5yp ~PhHf 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
IK{0Y#c A．增值税
6BW-
AZc B．消费税
8v1asFxs. C．所得税
OI %v>ns D．营业税
sC
]&Qr_ <S
$Z 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
'Twi
@I A．未来应付金额的现值
{xEX_$nv B．购入贷物的市价
PZLW yp C．未来应付金额（或面值）
1|/2%IDUI D．重置价值
WSDNTfpI 1>a^Q 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
Uvf-h4^J]: A．100000元
, ~K_rNNZ B．50000元
\'E _ C．200000元
Q
C~~ D．15000元
PG<N\ RfN5 X}&A 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
Y+/o f k " A．101250
]*i
>KR@G B．100000
!"2 OcDFx C．105000
V$q%=Sip D．102500
ct~lt'L\ 二、多项选择题
2yq.<Wz< "T}J|
28Z 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
l BQ|= A．营业税、资源税
ys+?+dY2 B．增值税、消费税
!}1n? ~]` C．城市维护建设税、教育费附加
]Wd{4(b D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
nkhM1y E．土地使用税，土地增值税
9-Ib+/R0 BC@"WlD 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
mqsf#'ri A．应付租入固定资产的租金
GmAE!+ " B．应付统筹付息债券利息
Y#]Y$n C．应付分期付息债券利息
qh.c#t D．存入保证金
~d{E> J77j E．应付股东的利润
zztW7MG2lQ P v1psK
u 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
-v jjcyT t A．购入贷物发生非正常损失后报废
r`<e vwIe B．将自产货物用于须建工程
y]?$zbB C．将自产货物给股东分红
JH)&Ca >S D．将自产货物用于对外投资
E\V>3rse E．将自产物货委托他人代销
\re.KB #R ]|[xY8 5} 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
zZiB`% A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
{'!D2y.7g B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
N_gjOE`x5 C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
FswFY7
8 D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
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8_ E．同D项（材料加工后直接销售）
sn Ekei|0 ?: meix 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
n]j(tP A．城市维护建设税
H}U& =w' B．土使用税
DJn>. Gd C．车船使用税
e
#zGLxa D．耕地占用税
G&uj}rj E．矿产资源补偿费
yv'rJI~ Ps p:4vjh=1h 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
f A 3 A．董事会决议分派现金股利
6]rrj
B．董事会决议分派股票股利
%pw m34 C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
OOk53~2id D．计提应计入本期损益的长期借款利息
E'r*
g{, E．计提应计入本期损益的短期借款利息
T|{BT!
W1E (g4g-"rc 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
Q z/pz_} A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
oO UVU}H B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
R K'( {1 C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
T8
Khm O D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
5cfzpOqr0 E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
P&F)E#Sa L>L4%? 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
- d[x 09 be764 do 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
Vy/g;ZPU1 A.正确
\7 C >4 B.不正确
\JyWKET::_ w}(xs)`num 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
3oKqj> A.正确
M ,#t7~t B.不正确
t TmFJ5 6Nl$&jL
3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
>`NM?KP s A.正确
+f7?L]wzic B.不正确
kfVG@ o?o 3]
@<. 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
4p-$
5Fk8} A.正确
NMj `wQ`M+ B.不正确
6F(yH4 !
\gRXP} 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
q2 f/#"k A.正确
9iOlR=-* B.不正确
TY#1Z )% &x3"Rq_ 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
34?yQX{ A.正确
S m1bDa\!= B.不正确
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f9N? JDhA{VN6 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
uo65i 1oi A.正确
I;|Aiu* B.不正确
xUw\Y(! sXydMk`J 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
H\b5]q
% A.正确
,AD| u_pP B.不正确
OcH- `A bF Vd v&
9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
=L=#PJAP j A.正确
tFSdi. |G= B.不正确
:E^B~ OuL $e;!nI;z 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
2$Ji4`p}S A.正确
+Va?wAnr B.不正确
{xy kf7z p 四、计算及会计处理题
QbNv+Eu5 i&3 0n# 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
EiN.VU ` (G"
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（1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
p}.b#{HJ 0 iE).Za0g （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
dSL % % KGWENX_U （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
.;F+ QP0 I[`2MKh （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
C&st7.
(k Dsua13 hF （5） 支付采购B材料的货款。
=%u|8Ea*` FKx9$B （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
e-')SB /j)VES （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
MU e 'xK : ^s7#4%6 （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
bSR<d P3yiJ|vP （9） 购买印花税票500元。
u7C{> z\h+6FC D （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
W@C56fCa :f YwFD( 9 （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
_ ]S6> pzax~Vp （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
) e2IT*7 {l11WiqQH （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
/T(\}Z /2cI
{]B 要求：
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F2aLPk （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
N tn md u/[]g+ （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
j~E +6
f \ ?iLd 5 Z 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
eE{L>u `I>K? （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
B
R:
:ky<`Jfr` （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
QP[a^5;Tt pG( knu （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
W^ :/0WR oyt //SE （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
n2{{S(N N
&[,nUd （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
M&ij[%i , /:a77 （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
k4$q|x7+% cX Y'>N 要求：
ij i.3- <s >/< kW: （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
o1WidJ" y<1$^Y1/) （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
^ B5 cNEO 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
