一、单项选择题
e>vUkP y e??
{&[ 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
F~Z 0 A．4250
Y)4Nydq B．3385.47
nnd- pf- C．1981.13
x@ s`;qz D．2100
<Z_wDK/UR @)2V"FE4i 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
z?t(+^
A．应收账款
,5A>:2 zs B．应付账款
b~haP.Cl : C．坏账损失
uVuToMCp D．继续保留在“应付票据”
#Z=)= (15Yw9Mv 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
"< . A．支会退休金
Am0.c0h B．支付误餐补助
d-N"mI- C．交纳生产工人的医疗保险费
4 _U,-%/ D．交纳退离休人员的医疗保险费
}DUDA%U ad$Qs3)6o 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
/o1)ZC$ A．用于离、退休人员待遇支出
da?th B．职工探亲假期间支付的工资
Bbt8fJA~ C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
@X6#$ex D．向劳动办提供部门交纳的管理费
DCt :EhC u$%#5_k 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
^9*|_\3N A．0
;~@PYIp B．8000
+|"n4iZ!) C．7600
;`of'9| D．12920
GY$?^&OO> V+a%,sI 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
'3u]-GU2_ A．“委托加工材料”科目的借方
hTtp-e` B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
U)w|G rxX C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
4Ig{#}< D．“产品销售税金及附加”科目借方
bq6{ty" wpdE I( 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
vBn=bb'W A．增值税
][5p.owJse B．消费税
h'y@M+c( C．所得税
T4}? w D．营业税
wCTR-pL^ o27`g\gDR, 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
j_ WF38o A．未来应付金额的现值
6 45C]l B．购入贷物的市价
/GSI.tO C．未来应付金额（或面值）
9]F&Fz/G D．重置价值
3F'dT[; +@)$l+kk9 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
ccR k4x
R A．100000元
0^lL,rC
B．50000元
}.$ B1%2 C．200000元
a=B0ytNm D．15000元
s=~7m.m 4b(irDT3F 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
rU^g hF A．101250
!6/I Kh`J B．100000
4"X>_Nt6 C．105000
VUv.Tx]Z[ D．102500
*pC -`k 二、多项选择题
UuqnL{ boOw
K? 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
YxkEAb!+ A．营业税、资源税
u[|S*( P B．增值税、消费税
DPxu3,Y C．城市维护建设税、教育费附加
e(\S,@VN2 D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
;)]zv\fC E．土地使用税，土地增值税
PZhZK
VZx ^-
;Z8 M 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
x-#9i A．应付租入固定资产的租金
f$W}d0(F; B．应付统筹付息债券利息
'/*c Yv45 C．应付分期付息债券利息
gwz _b D．存入保证金
xAz4ZXj=q E．应付股东的利润
g)D}p@>m U?ic $J]N 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
7%}3Ghc% A．购入贷物发生非正常损失后报废
Lm{ o=v
B．将自产货物用于须建工程
(dip Ks?K C．将自产货物给股东分红
446hrzW>@ D．将自产货物用于对外投资
.F3LA6se E．将自产物货委托他人代销
% ` [`I> >~>[}d;glw 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
EF=D}"E6pO A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
`6sQlCOnF B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
.*f4e3 C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
Xl+a@Ggtq D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
*3
8Y;{ 4 E．同D项（材料加工后直接销售）
;k%s KVP r8?Lr-; 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
&8i{'k,l A．城市维护建设税
i@^`~ vj B．土使用税
(*Q|; C．车船使用税
KR(ftG' D．耕地占用税
?N*@o. E．矿产资源补偿费
RcM0VbR"EU 9k^=m)yS' 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
mT~>4xi0 A．董事会决议分派现金股利
"wC5hj] B．董事会决议分派股票股利
{
lUl+_58 C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
HU+H0S~g D．计提应计入本期损益的长期借款利息
c]R![sa E．计提应计入本期损益的短期借款利息
g uWqHVSs ?8}jJw2 H 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
SW'KYzn A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
76r
s)J[*w B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
3D
dG$@ C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
[
=2In; D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
jt r=8OiL E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
WA5kX SdIb Ol[I C 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
=F[,-B~ Zs|sPatV< 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
'
,j-n$Z^= A.正确
X*"O'XCA B.不正确
L^s;kkB r8 >?-P 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
^!Jm/- A.正确
,ToEK Id B.不正确
9cj-v}5j p&l :
937 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
cGp 6yf A.正确
OS Ip B.不正确
*bSG48W(" "Oko|3 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
X}Z%@tL A.正确
}PL B.不正确
I>Yp =R O^% ace1 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
<F
& hfy A.正确
!|c5@0Wr B.不正确
yuX 0Y{:I x,_Ucc. 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
Bys|i0tb- A.正确
obolDh a B.不正确
}rZ=j6 Z
:C6r N}_k 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
#8OqX*/ A.正确
L"/ato B.不正确
LXV6Ew5E !P3|T\|]+ 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
,Swa DWNO A.正确
ttVSgKAsm B.不正确
CI'5JOqP 9ksrr{tW 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
d6&tz!f A.正确
] #.#]}= B.不正确
;gV8f{X{Z )^sfEYoA 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
* ?fBmq[j A.正确
iL1so+di B.不正确
0O4mA&&!oK 四、计算及会计处理题
`BD`pa7.% kyB]fmS 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
e)"cm;BJ^P +JG"eh&J"H （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
$7YLU{0 R&xd
ic ! （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
^O
m]B; RUu' 9#fq （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
^yTN (\9 mH .I! （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
cn:VEF:l Y,~]ec
I （5） 支付采购B材料的货款。
S~Q";C[& blv6 （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
0in6 z WpZ^R;eK （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
')c
u/ 74#@F{w （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
N
>Y3[G+ PQr
N";+ （9） 购买印花税票500元。
v^ G5
N)F b\Ub<pE （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
[y >.)BU Q2JjBV< （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
iI0'z= J |\t_I~de （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
W9~datIh> yI<'J^1C[ （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
H1M>60*
> w2u 要求：
qa0Zgn5q ]3'd/v@fT （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
dD %m=x ><
qE5 D[ （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
v%^H9aK_ V-3]h
ba, 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
W AbhB A ,P+&-}gn9 （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
f ?6=H^_> [&:oS35O （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
C7PiuL? / o2eKx （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
(%Rs&/vU~ uItKsu （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
f9 $q.a* Kw|`y %~ （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
psVRdluS ]\U'_G2] （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
{w++)N2sh FCPbp!q6 要求：
8J0tya"z }1wuH （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
P.Bk-#}$ we9AB_y （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
iDs jIW\j 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
