一、单项选择题
fPA5]a9 8M~^/Zc 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
k0/S&e,* A．4250
7gx
7NDt B．3385.47
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"KV | C．1981.13
=.Hq]l6+ D．2100
C||9 u}Q< ?R MOy$L 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
p-S&Wq A．应收账款
: g+5cs B．应付账款
Nr(t 5TP^ C．坏账损失
Hd8 O3_5 D．继续保留在“应付票据”
O,c}T7A'?w
sx]kH $ 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
7C::%OF~7 A．支会退休金
`zw^ WbCO{ B．支付误餐补助
W74Y.zQ C．交纳生产工人的医疗保险费
zT< P_l D．交纳退离休人员的医疗保险费
q; n Y+kfMA v 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
nF#1B4b> A．用于离、退休人员待遇支出
6 o!*bWh B．职工探亲假期间支付的工资
^{m&2l&87 C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
e*Gt%' D．向劳动办提供部门交纳的管理费
_[:>!ekx li +MnL t 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
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85J8tn A．0
y+"6Y14 B．8000
zF([{5r[!) C．7600
[J-uvxD D．12920
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>Hd0 l L 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
6]D%|R,Q#} A．“委托加工材料”科目的借方
4[P
]+Z5b+ B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
|ler\"Eu C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
| 3:e$ D．“产品销售税金及附加”科目借方
3 & tJD O'L9 s>B 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
|Vj@;+/j A．增值税
v|K'M,E B．消费税
d J|/.J$d C．所得税
@}oY6cW;B* D．营业税
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XO /]@1IC{Lk 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
+;| " # A．未来应付金额的现值
k7cM.<s! B．购入贷物的市价
^fq^s T. $ C．未来应付金额（或面值）
1I#]OY#> D．重置价值
jY|fP!?[ ` v"p""_H 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
[zw0'-h. A．100000元
+~{Honj[ B．50000元
+WTO_J7 C．200000元
^OZ*L e D．15000元
, ej89 $E,,::oJ 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
|~d8j'rt A．101250
m~;}8ObQE B．100000
9[@K4& C．105000
eJ"je@vvrK D．102500
W3M1> ( 二、多项选择题
>oHgs g[% ^OT# 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
W 3E7y? A．营业税、资源税
]K!NLvz B．增值税、消费税
,l )7]p*X C．城市维护建设税、教育费附加
_+*+,Vx D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
nb|KIW E．土地使用税，土地增值税
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iO?/y< Py^fWQ5I~% 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
;RUod .x A．应付租入固定资产的租金
d [f,Nu' B．应付统筹付息债券利息
41XS/# M$* C．应付分期付息债券利息
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au. D．存入保证金
C>=[fAr mO E．应付股东的利润
;%`oS.69 d #vo)> 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
|]UR& * A．购入贷物发生非正常损失后报废
*Ud=x^ JxO B．将自产货物用于须建工程
8ZN"-]* C．将自产货物给股东分红
ah2L8jN" D．将自产货物用于对外投资
69iY)Ob/ E．将自产物货委托他人代销
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C~ u. {^V9?^?d ( 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
(O-.^
VV A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
7]F@ g}8 B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
|EZ\+!8N:{ C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
x;@wtd*QB D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
0Bn35.K E．同D项（材料加工后直接销售）
{W11+L{8 *$ kpS ph 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
GC3WB4iY@U A．城市维护建设税
'wT !X[jF B．土使用税
<_>xkQbn2 C．车船使用税
;_iDiL C; D．耕地占用税
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AMGBT E．矿产资源补偿费
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6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
4Je[ !X@C A．董事会决议分派现金股利
B }t529Z B．董事会决议分派股票股利
08MY=PC~R C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
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P D．计提应计入本期损益的长期借款利息
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R p E．计提应计入本期损益的短期借款利息
0U&@;/? EC`=nGF 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
aESlb H A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
qx f8f B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
J>dIEW%u C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
4r tNvf5` D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
e. Gjp { E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
59#o+qo4 iPCDxDLN3V 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
BIY"{"hJ H#:Aby-d} 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
SSn{,H8/j A.正确
4'# ?"I B.不正确
&B?*|M`)k nw, XA0M3 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
h1Nd1h@- A.正确
n%K^G4k^ B.不正确
sIzy/W0iV wz
f 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
C0gO^A.d A.正确
<^(>o B.不正确
,!vI@>nhG g@| 2z 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
k@|G
o )~ A.正确
S~hoAl"xb/ B.不正确
P^^WViVX VM }7 ~ 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
` q m$2 A.正确
%V|n2/O
Y B.不正确
:6jh*,OHZl :k Kdda<g# 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
&cZl2ynPi A.正确
tLzb*U8'1w B.不正确
U(:Di]>{ cnz+%Y N 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
Vb,'VN% A.正确
^i!I0Q2yd B.不正确
z#*> u ,FL *Z9wA 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
ST1c`0e A.正确
O39f B.不正确
agd^ ga3 w Y=k $ 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
O"~CZh,:r} A.正确
V*gh"gZ< B.不正确
a: 2ezxP 6PT"9vR`) 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
9xOTR#B:_V A.正确
2= zw ! B.不正确
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四、计算及会计处理题
B ^@X1EE o[ %\W 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
Ya;y@44 `+!F#. （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
>';UF;\5]Q ^@f.~4P*I （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
k]rc -c- X16vvs
jw5 （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
.'bhRQY 7O,!67+^~ （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
Hm'aD2k (bA w >
（5） 支付采购B材料的货款。
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[iT' ] /vs79^& （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
@pl h 'f} ,</Kn~b （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
20/P:; 5'/f f= （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
3fxcH yof8L WXx （9） 购买印花税票500元。
r 7FpR! q!{>Nlk （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
"KgNMNep uM, R +)3 （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
_R}yZ=di ;tC$O~X （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
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Cxm （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
06e dVIRr A<+1:@0 要求：
V Ig6' 3_"tds <L （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
m qwJya hdwF; （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
Ax*xa6_2 h@dy}Id 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
Py# TXzEcC
" c+$GS （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
[qU`}S2 :LCyxLI （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
gv){&=9/
intl?&wC （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
[eFJ+|U9 J-qUJX~4c （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
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Oro}wt6 5+UNLvs Z （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
=#vJqA e*Y<m \* （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
H5*#=It Yl =-j 要求：
R_b4S%jhx <[K3Prf C （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
5fRr d; ^^F 8M0k3 （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
w
c 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
