一、单项选择题
uK:-g,; K~8tN ,~& 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
V*zz-
2 _i A．4250
]kkBgjQbS B．3385.47
M6'C 3,y0 C．1981.13
& fSc{/ D．2100
/HuYduGdP | NU0tct^ 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
eAsX ?iaH A．应收账款
-t 6R!ZI B．应付账款
pf Z,t<bE2 C．坏账损失
HS:}! [P D．继续保留在“应付票据”
&@HNz6KO +z =%89GJ 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
s!'A\nVV1$ A．支会退休金
`f+8WPJPZ B．支付误餐补助
f4k5R C．交纳生产工人的医疗保险费
'95E;RV& D．交纳退离休人员的医疗保险费
Ydh<T F4! ;:4P'FWm^ 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
Nr24[e
G>d A．用于离、退休人员待遇支出
I\upnEKKzZ B．职工探亲假期间支付的工资
V< vPF xC C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
E,LYS"%_ D．向劳动办提供部门交纳的管理费
Ok>(>K<r 6
r.H8 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
V 7l{hEo3? A．0
oKYh E B．8000
PDt<lJU+X C．7600
f5aF6FBH D．12920
VS9]p o>= .ts0LDk0f 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
7<:Wq=e!r A．“委托加工材料”科目的借方
rocB"0 B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
Pc(n@'m~ C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
IE)"rTI)b D．“产品销售税金及附加”科目借方
_@!QY
< m enABN4 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
l#b|@4:I A．增值税
30?LsYXL62 B．消费税
;T.s!B$Uu C．所得税
=zm0w~']E! D．营业税
{jhmp\PN ~`2&'8 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
m-ph } A．未来应付金额的现值
#P%1{l5m B．购入贷物的市价
?+n&hHRg C．未来应付金额（或面值）
-XVEV D．重置价值
J q$_=X& z!s. 9 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
7G.o@p6$ A．100000元
(!*Xhz,(- B．50000元
(Pv`L C．200000元
[0u.}c;( D．15000元
ZU
|6jI} :}@C9pqr2 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
+ UK%t>E8 A．101250
y9C;T(oi; B．100000
rGnI( m. C．105000
nn @^K6 D．102500
Qj(vBo ?D 二、多项选择题
f]tv`<Q7 a)!![X?\ 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
.tRr?*V|l A．营业税、资源税
JF~1' "_f: B．增值税、消费税
XM6".eF)M C．城市维护建设税、教育费附加
A%B gp?B D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
q=6Cc9FN E．土地使用税，土地增值税
\3Dk5cSDk+ I@0z/4H
`` 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
R_1)mPQ^P A．应付租入固定资产的租金
1, "I= B．应付统筹付息债券利息
J~Cc9"( C．应付分期付息债券利息
D|@bGN D．存入保证金
gq'>6vOj E．应付股东的利润
4_PCq Ep) BB HK 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
d_Q*$Iz)3 A．购入贷物发生非正常损失后报废
+|y*}bG B．将自产货物用于须建工程
d<Ggw#}:m C．将自产货物给股东分红
0A;" V'
i D．将自产货物用于对外投资
n*4lz^LR E．将自产物货委托他人代销
Rn`ld@=p[ @j O4EEe: 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
vQ:wW',i A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
%35L=d[ B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
Y3-gUX*w0 C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
qysTjGwa] D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
+I t#Z3 E．同D项（材料加工后直接销售）
jY7=m Ad 8b| OXWl 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
d1v<DU>M A．城市维护建设税
ypx: )e"/ B．土使用税
qgoJ4Z * C．车船使用税
'|A|vCRCG D．耕地占用税
UMV)wy|j E．矿产资源补偿费
wV(AT$ '77~{jy 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
-? s&pKi A．董事会决议分派现金股利
! Tx&vtq B．董事会决议分派股票股利
w OI^Q~ C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
_V@WNo%B D．计提应计入本期损益的长期借款利息
LL&ud_Y E．计提应计入本期损益的短期借款利息
5W/{h q8}} |0`hE;Kt7 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
7kKuZW@K- A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
(n,u|}8Y B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
j 5Qo*p C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
AS)UJ/lC D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
RK[
D_
SmS E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
f-Jbs`(+ 7 8Vcu'j&_ 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
' +j<n[JLC 'Ji eIKu 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
V YZU eh A.正确
H~noJIw# B.不正确
Tc6:U F MtS3p>4 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
~ 3^='o A.正确
+TK3{5`!Ae B.不正确
~@T <gA9V _A98 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
UiH!Dl}< A.正确
glj7$ B.不正确
> _ <'D 41G5!=i 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
/kgeV4]zR A.正确
[}OgSP9i B.不正确
>-.e A vD )KE [!ofD 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
5;\gJf A.正确
Wy4$*$ B.不正确
. Obn&S !d,8kG 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
$<nCXVqL, A.正确
\ \06T ` B.不正确
"9IYB)Js OoBCY-gj* 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
Yw'NX
5#)g A.正确
20b<68h$: B.不正确
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p]4Nz k1^\| 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
]0c+/ \b& A.正确
iDoDwq!l_ B.不正确
jCioE !8
-oR6/$% 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
=w$tvo/ A.正确
s&a1y~r v B.不正确
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'0Z1" 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
HDVW0QaMu A.正确
cc}Key@D B.不正确
p5\]5bb 四、计算及会计处理题
t2 3'x0 l N~^y L <O 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
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v :~F :/5 （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
_;1}x%4v ke_ [ （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
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;XdkKz （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
5|QzU|gPn urBc=3Rz （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
vb
Y3;+M > t?c}L7ht （5） 支付采购B材料的货款。
WWK vh gF?[rqz{ （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
/./"x~@ 1'.7_EQ4T （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
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O.`Jl% （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
L< ^j"!0 QaIjLc~W （9） 购买印花税票500元。
/ID3s`D) {-3L IO （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
'e) ^m}:?D ]z/Zq （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
: _e# <%.5hCTp97 （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
ldha| s.* 1CU>L[W ) （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
{ n#k,b&9B cH'
iA. 要求：
N`@NiJ(O; , DdB^Ig<r （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
%nN `|\ fmqb` % （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
C+[%7vF1 >Y7a4~ufko 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
~Q {QM: k 3@+b }9s8 （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
PZxAH9 S? 7SD F z} （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
I V%zO+ 6E(Qx~i L （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
o#) {1<0vg 'c2W}$q （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
**9x ?s Zl 9aDg （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
=_$Q tq+h 4[Z\
?[ （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
FZjH w_pP oSiMpQu08 要求：
A.<H>=Z# O &'cL%. （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
X%z }VA ojYbR<jn9 （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
mxor1P#| 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
