一、单项选择题
4Vs ;Y&t] yD K X, 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
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xP6#8*: A．4250
WM#!X!Vo B．3385.47
|!|`Je3 K C．1981.13
I9MI}0
}7 D．2100
x\=h^r #w 23>?3 -q 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
s[g1e i9 A．应收账款
5Ql6?U HD B．应付账款
]mc,FlhU@ C．坏账损失
P$D r6; D．继续保留在“应付票据”
oH;Y } h L]V K9qB 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
4 (yHD A．支会退休金
1~*_H_Q't B．支付误餐补助
Pyo Lk C．交纳生产工人的医疗保险费
+X< Z
43 D．交纳退离休人员的医疗保险费
*c d9[ ~ A;g[G >J 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
Ii9vA ^53 A．用于离、退休人员待遇支出
,"/_G B．职工探亲假期间支付的工资
(T ^aZuuS C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
V;z?m)ur D．向劳动办提供部门交纳的管理费
Ze~\=X" " ;HC" hEc! 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
>3OD qRu A．0
|`|b&Rhu B．8000
~5|a9HV: C．7600
1/gh\9h D．12920
+,%x&L&I HqbTJ!a 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
4
b#YpK$7U A．“委托加工材料”科目的借方
[AU1JO`\" B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
a} fW3+> C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
JmBYD[h, D．“产品销售税金及附加”科目借方
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yTcFb h m"B kOA 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
^a(q7ZfY A．增值税
?gkK* \x2 B．消费税
bi5'- .B
C．所得税
)y K!EK\ D．营业税
#*~ ( 0+L5k !1D 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
HiWZ ?G A．未来应付金额的现值
2q#$?qs_b B．购入贷物的市价
zJ\I%7h* C．未来应付金额（或面值）
tpVtbh1)u D．重置价值
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P 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
)FB)ZK ; A．100000元
[Nq4<NK B．50000元
\&cVcA g C．200000元
B1GSZUd^?0 D．15000元
c"| ^Lo.
Q:- /@$&i 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
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N[V A．101250
<sPB| 5Ak B．100000
5/(Dh![l C．105000
U9@q"v- D．102500
b w cPY 二、多项选择题
TEYbB=. `0so)2ty+ 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
TKmC /c A．营业税、资源税
WgY3g1C B．增值税、消费税
='mqfGR i> C．城市维护建设税、教育费附加
s0\X%U(" D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
zgO?%O E．土地使用税，土地增值税
X4o8 Xc@4(Nyp 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
<}e<Zf! A．应付租入固定资产的租金
20J:_+=] B．应付统筹付息债券利息
g'I S8@ C．应付分期付息债券利息
m1frN#3 D．存入保证金
kt@+UK." E．应付股东的利润
O[ N{&\$ vg)zk2O 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
vzVl2 A．购入贷物发生非正常损失后报废
F:\y#U6" J B．将自产货物用于须建工程
=]D ##R C．将自产货物给股东分红
a MzAA D．将自产货物用于对外投资
Z(V 4"x7F E．将自产物货委托他人代销
SI@ I W}EO]A%f.\ 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
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OY A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
(;s \Ip0 B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
8]0R[k jD C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
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&[@I4@ D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
f+)F-3 E．同D项（材料加工后直接销售）
#$8tBo N!P* B $d 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
ov|s5yH8e A．城市维护建设税
K%Rx5 S B．土使用税
f'}23\> C．车船使用税
(5atU |8r D．耕地占用税
(g E．矿产资源补偿费
K yv$yf 9 ((H}d?^AJ 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
]A_)&`"Cb A．董事会决议分派现金股利
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`[f y|} B．董事会决议分派股票股利
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2zX& C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
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%)[ D．计提应计入本期损益的长期借款利息
@ws3X\`<C E．计提应计入本期损益的短期借款利息
YWm:# {n. tv?~L JYN 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
ost~<4~ A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
;8U NM B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
zRu}lJ1#W$ C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
d/|@"z^? D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
i8 dv|oa E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
Q~`]0R159e M34*$>bk 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
_7 n+j ]0\8g=KK 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
=m:0#&t,* A.正确
.lqo>Ta
y B.不正确
}<XeZ?;
f^ nogw<z! 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
h v9s A.正确
1z*] MYU B.不正确
TlM ]d;9G Tl 9_Wi 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
QHA<7Wg A.正确
=7 Nm= 5@ B.不正确
2<<,aL* {-H6Z#b[ 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
[ UQ zCqV A.正确
=:5yRP B.不正确
1!,lI?j,
_ 57m] ;& 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
hYF<W n3L A.正确
qc@CV: B.不正确
1 aIJ0#nE -<qci3Ba} 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
Kh3*\x T A.正确
*p +%&z_< B.不正确
nIXq2TzJ C
< ]rY 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
n
z+DPk[" A.正确
}9{6{ TD B.不正确
2v yB [( *O+Yho R? 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
w0VJt <e* A.正确
c7S<ex
, B.不正确
G{YLyl/9 YI&7s_%
- 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
=|=9\3po A.正确
9fyk7~ V B.不正确
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$0 z/ 6i , d| 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
!PJ;d)\T A.正确
TRG"fVR B.不正确
iC$~v#2 四、计算及会计处理题
Q:lSKf IZniRd; 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
sl>4O ]N
;OE{& （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
bvs0y7M=' &A]*"lt|w （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
d{I|4 h , )u}8ty3j （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
PUF"^9v 5c`DkWne% （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
,NPU0IDG> zZGPA j （5） 支付采购B材料的货款。
@D Qg1| m vNHM e{,u （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
AZxOq !B 3U
d&B （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
?}bSQ)b _ i.CvYe （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
wl mi&kq o~ 2bk<]z （9） 购买印花税票500元。
a | }|& M@Up （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
~`u?|+*BO `%"zq"1`0 （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
a:7"F{D91 1D N, （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
+);o{wfW |C\g 3N- （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
v5RS <?o [A fV+$ 要求：
V t*Duh+4 <~<I K=n （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
P2!@^%o E _/v $ （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
2p8JqZMQb av&dG
sFP 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
=
r_&R#~GT 9v_gR52vh （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
*Iyv${ fZ 1 7 （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
&H-39;?u v$owG-_>< （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
VsNqYFHes& 8~Rja （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
)p).}" 4eha
jK （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
KAO}*? Qf$0^$ " （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
sO ~ N2 uZW
? 0W 要求：
jgVra* kZWc(LwA （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
i EsI k$7-F3 （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
P>0j]?RB 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
