一、单项选择题
+ op N\`
(M
?Q9\X 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
Z9EQ|WfS#- A．4250
dQ"W~ig B．3385.47
)4C6+63OD& C．1981.13
*g}&&$b0 D．2100
TniKH( w/ nWsz0v3'9 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
)}lV41u A．应收账款
S}I=i>QB B．应付账款
YA8~ O5 C．坏账损失
73
<yrBxp D．继续保留在“应付票据”
P.P >@@+d vG} oo 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
CplRnKra A．支会退休金
(!=aRC.- B．支付误餐补助
\C.@ @4{ C．交纳生产工人的医疗保险费
|}Lgo"cTC D．交纳退离休人员的医疗保险费
}E
lce} H!=BjU1Pmg 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
]jrxrUl A．用于离、退休人员待遇支出
S?tLIi/ B．职工探亲假期间支付的工资
t fQq3 # C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
Ji=iq=S7 D．向劳动办提供部门交纳的管理费
EF~PM ZJm^znpw6 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
,6L>f.V^(U A．0
xo+z[OIlF B．8000
B\yq% m C．7600
p$ <qT^]& D．12920
5Y r$dNe u'."E7o# 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
C_)>VP
D A．“委托加工材料”科目的借方
?Ea"%z*c5 B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
(iP, YKG1? C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
x~^nlnKVf D．“产品销售税金及附加”科目借方
v\FD~ >$F]Ss)$ 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
gV;GC{pY A．增值税
9m!fW|4 B．消费税
+.cv,1Vx C．所得税
_Y= yR2O D．营业税
ARo5 Ss{ J_$~ OEC~ 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
VV0$L=mo A．未来应付金额的现值
+Eg# 8/q B．购入贷物的市价
_Ohq'ZgXm C．未来应付金额（或面值）
7 >(y gu D．重置价值
G.T1 rUh= `Mg
"!n ` 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
'~ 0&m]N A．100000元
w (1a{m?ht B．50000元
iI7~9SCE C．200000元
nt6"
}vO D．15000元
j C? RwWQ$Eb_s 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
k"$V O+}m A．101250
{'(8< n57 B．100000
dPId=
w) C．105000
wxxC&! D．102500
0b 'R5I.M 二、多项选择题
1\uS~R R %b9M\ 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
sP%.o7&
n A．营业税、资源税
;q2T*4NN B．增值税、消费税
S{6u\Vy C．城市维护建设税、教育费附加
W!*vO>^1W D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
I4'j_X
t E．土地使用税，土地增值税
rB]/N,R ^da-R;o] 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
$P_Y8: A．应付租入固定资产的租金
[qB=OxH? B．应付统筹付息债券利息
\ :.p8` C．应付分期付息债券利息
o m6R/K D．存入保证金
;nE}%lT E．应付股东的利润
q-#fuD^ oLoa71Q} 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
&PX'=UT A．购入贷物发生非正常损失后报废
XJ9>a-{ B．将自产货物用于须建工程
c /RG1w C．将自产货物给股东分红
&0ra a
D．将自产货物用于对外投资
2 6A#X E．将自产物货委托他人代销
wlJ1,)n^2 [aC(Ga} 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
G)Y!aX A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
$.Ni'
U B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
Wj&s5;2a C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
\=)h6AG D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
^&By e?`5 E．同D项（材料加工后直接销售）
@Klj!2cv$ .@'Vz;&mQ 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
vq}V0-
< A．城市维护建设税
z5I<,[` B．土使用税
e]QkZg2?Yn C．车船使用税
6c :$[owC D．耕地占用税
/_P`xm+=AC E．矿产资源补偿费
~$B ,K] jo;n~> 3P 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
!k:j+h/ A．董事会决议分派现金股利
<9"i_
d% B．董事会决议分派股票股利
n !QjptQ C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
!wgj$5Rw. D．计提应计入本期损益的长期借款利息
@,]v'l!u E．计提应计入本期损益的短期借款利息
15C Owc*k 9p XFC9 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
` Oi@7 /oT A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
l< Y x B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
lk 80)sTZ C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
r"+
WUU D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
LBg#KQ @ E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
aozk,{9- T(6S~; ,Z 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
kHO\#fF< ]zO]*d=m 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
Po5}Vh A.正确
4{|lzo'& B.不正确
p:
o*= sb1/4u/W 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
QO8/?^d A.正确
NoMC* ",b> B.不正确
aD4ln]sFxG
#xmUND`@ 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
rP'oU V_ A.正确
HN:{rAIfc B.不正确
R~`Y6>o~9: ^ /c|s!U^ 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
#\}hN
~@F A.正确
n}l Z B.不正确
JOMZ &c^ >,DR{A2hSB 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
\sk,3b-&' A.正确
_u >+H# B.不正确
1yh x)m;f v#~,)-D& 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
]SQ_* $` A.正确
\ .:CL?m# B.不正确
F?UL0Q|u v L8V'mUyD 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
;,viE~n A.正确
8w{V[@QLn B.不正确
k=LY 6 ?B-aj 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
A
s "'KR A.正确
XLtuck B.不正确
IcA]<}0!"v U9JqZ! 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
\UXQy{Ex A.正确
wtZe\ h B.不正确
!l'Zar lU\|F5O@# 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
4 F'@yi^Gt A.正确
^0r @", B.不正确
Cnn,$R=/s 四、计算及会计处理题
G",+jR ] } \1V;T 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
P?bdjU#_n` zNB G;\ W （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
pM>.z 9 tvd/Y|bV= （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
Ar|_UV>Zf V482V#BP （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
[\I\). h322^24-2 （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
a+ ]@$8 + d~.# K S （5） 支付采购B材料的货款。
?f a/}|T L:~
"Vw6]_ （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
^f4qs `/0FXb
8h （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
'06[@Cw \;Ii(3+ v; （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
]Fa VKC~3 `LNRl'Z m （9） 购买印花税票500元。
]E, Zu5`-[ mw （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
U A{A G; eQMY3/# （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
6}[W%S]8 ).k=[@@V （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
T@X!vCjf6 O% rjY （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
X.g1
312~ y%43w4 要求：
~UXW s$m
cIMqs （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
N'TL &] d6wsT\S （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
YrA#NTB_o `^RpT] S 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
75gE>:f f\1)BZ 'I （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
ZE4~r
q/W 3.
Kh （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
o4tQ9X=} CmM K\R. （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
)~rN{W<s`H k|1/ gd5 （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
