一、单项选择题
lK@r?w|<M JYU Ks~Qt 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
(ac RYv( A．4250
M "
\y2
B．3385.47
AG=1TZI" C．1981.13
Ctx K{: D．2100
Onyq' I[ C.iILL 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
K|!)<6ZsG7 A．应收账款
2AE|N_v8W B．应付账款
[a6lE"yr C．坏账损失
Jc6 D ^= D．继续保留在“应付票据”
%%u4( ' = +fmZ&9hFNJ 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
OQyOv%g5C A．支会退休金
% QkvBg* B．支付误餐补助
QY! A[!6h C．交纳生产工人的医疗保险费
H[oi? {L D．交纳退离休人员的医疗保险费
!%=k/|# Q5ao2-\ 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
CjCnh7tm A．用于离、退休人员待遇支出
]sE^=;Pv? B．职工探亲假期间支付的工资
3Ed
PKM j& C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
% M:"Ai5: D．向劳动办提供部门交纳的管理费
sk/ Mh8z A O]e^Q 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
]e9k
f$' A．0
O%{>Zo_< B．8000
uEY 5&wX` C．7600
tL|Q{+i
yE D．12920
~a Rq\fx{ % *hBrjbj 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
MDt4KD+bZ A．“委托加工材料”科目的借方
F!'"mU<f B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
iBt5aUt C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
`^x^=
og' D．“产品销售税金及附加”科目借方
xDS9g
Gr H(| v
7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
<z PyID` A．增值税
<Do8 9 B．消费税
t@v8>J%K C．所得税
uR[i9%=8L( D．营业税
.l!Z=n| \/%mabLK 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
] a()siT
A．未来应付金额的现值
} W J`q`g B．购入贷物的市价
JJr<cZ4] C．未来应付金额（或面值）
qK
pU.rP D．重置价值
Ar_/9@n "`wq:$R 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
_
4w%U[GT, A．100000元
nNr3'6lz B．50000元
oc3/
IWII C．200000元
SQ[}]Tm;n D．15000元
#;)7 ~ 69 BN67o]*]< 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
qYs6P LC A．101250
l;fH5z B．100000
0%GWc}o
C．105000
6 s/O\A D．102500
62 q-7nV 二、多项选择题
E7,\s
uBXI*51{ 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
0 N(2[s_A A．营业税、资源税
( K rIMZ B．增值税、消费税
gkjZX
wp C．城市维护建设税、教育费附加
I <7K^j+5: D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
DX|kO E．土地使用税，土地增值税
r_",E=e +y 2*[ 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
H D >{UU? A．应付租入固定资产的租金
C%&7,F7 B．应付统筹付息债券利息
J&?kezs C．应付分期付息债券利息
OkM> D．存入保证金
@9L9c E．应付股东的利润
"#() 4.9 \]D;HR`vo 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
w K+2;*bI A．购入贷物发生非正常损失后报废
3y!CkJ Kv B．将自产货物用于须建工程
F&\o1g-L C．将自产货物给股东分红
K:0RP?L D．将自产货物用于对外投资
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&1sfS, E．将自产物货委托他人代销
-p 1arA A, os rv 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
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&.!*rPD A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
JmK+#o B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
`u-}E9{ C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
sr\MQ?\fB D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
9D@Ez"xv E．同D项（材料加工后直接销售）
9f
"*O j 6\`,blkX 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
Oj2[(7 mO/ A．城市维护建设税
W*)>Tr)o B．土使用税
N\u-8nE5 C．车船使用税
p81~Lk*Hz@ D．耕地占用税
W ^x[ma z E．矿产资源补偿费
>2rFURcD .'4
*'i: 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
P_;oSN|> A．董事会决议分派现金股利
FR&RIFy B．董事会决议分派股票股利
3+Q6<MS
q C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
)%D>U D．计提应计入本期损益的长期借款利息
xI b^x=|h E．计提应计入本期损益的短期借款利息
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%-}-r 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
lx"#S '^~ A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
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q9oZ B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
%YbcI|i]<0 C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
LH] <+Zren D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
l-G] jXu E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
Vi o ~2 q #!]5 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
Re^~8q[ yo@S.7[/ 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
Ihn+_H u A.正确
7 GVI={ b B.不正确
S FQYrY F,'rW:{HMt 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
[9>h! khs A.正确
`R+I (Cb
B.不正确
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Hd TqN4Ok Cm/ 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
Ccx 1#^` A.正确
{
i2QL S B.不正确
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`Dp 1Zj NRg= 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
g&oAa;~o A.正确
jt? . g' B.不正确
kvo V?<! x{.+i' 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
z6+D=< A.正确
y_e$W3bON, B.不正确
;%_s4 l=.h]]`; 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
4UV<Q*B\ F A.正确
- IF3'VG B.不正确
h.ln%6:d C~:@ETcbil 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
;"N4Yflz A.正确
q+}KAk|]V B.不正确
J jp)%c#_ Hz6tk9;w 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
W-UMX',0zS A.正确
~R!M.gY[rK B.不正确
|1[3RnG S swGp{wJ 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
2S^:fm} A.正确
*(>,\8OVf B.不正确
<*'%Xgm ^ }PG*h| 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
Jv+N/+M47 A.正确
f+K vym. B.不正确
9z0G0QW[ 四、计算及会计处理题
{Jx -Zo>' fKYR DGn 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
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Ke}F` l "ytPS~ （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
RL |d-A+; ^ KRe(
（2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
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U!@ 5z f bI （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
a(Fx1`} PDi]zp9>H （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
>nqCUhS {k"t`uo_ （5） 支付采购B材料的货款。
xxS>O% CNkI9>L=W` （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
f2f2&|7 rT mVHt （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
Wp2$L-T&$ HkL`-
c0 （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
pc rarj mN&B|KWU （9） 购买印花税票500元。
YQ7\99tj Ua 2wa A （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
XTro;R=# 2.>a L （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
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mv(VB4 H,q-*Kk （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
\)'5V!B|s ALY3en9, （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
gx ]5)O 5ca!JLs 要求：
=euMOs f'WRszrF （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
FD[o94` % Svl; Ul （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
nd #owjB E3"j7y[S 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
ZR8%h< &rbkw<=j （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
.:I^ O[k 6F8T iR & （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
gCL? {oVU D_)N!,i （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
=!N, {V_ rf=oH
} （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
R}E$SmFg _fM=J+ （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
Tf{lH9ca$ X@pc L{T! （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
?[#4WH-G !~_6S*~ 要求：
'A{B[ wvcj
*{7[ （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
w/, A@fLL *ORa@ x （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
S[ 5OTwa8L 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
