一、单项选择题
p+;& Gg54 9 8>GHl'lM 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
[d: u( A．4250
TmsIyDcD~ B．3385.47
`POz
wYh C．1981.13
[={mCGU D．2100
FJ:^pROpm ilA45 @ 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
=]Vz= < A．应收账款
\84t\jKR B．应付账款
v1 .3gz R C．坏账损失
ffZ~r%25{ D．继续保留在“应付票据”
Y@Uk P+{f= 1 ~5DIU^ 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
(N7 uaZ?Z A．支会退休金
| e qBCZn B．支付误餐补助
`*C=R
_ C．交纳生产工人的医疗保险费
,`@pi@
<"# D．交纳退离休人员的医疗保险费
*l+#<5x 9a}9cMJ^" 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
F5h/> A．用于离、退休人员待遇支出
3v/B*M VI B．职工探亲假期间支付的工资
\^x{NV@v42 C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
-U d^\
Yy D．向劳动办提供部门交纳的管理费
!%iHJwS# `(e :H 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
M+)a6 g e A．0
)cqD"> vs B．8000
Vy\Vpp C．7600
c3$T3Lu1 D．12920
Nep4 J; [#PE'i4 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
}LzBo \ A．“委托加工材料”科目的借方
kZ40a\9
Ye B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
XKoY!Y\ C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
A,}M ^$@ D．“产品销售税金及附加”科目借方
*'%V}R[> 3JCo!n0 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
Q7 BbST+ A．增值税
'! [oLy B．消费税
I;(3)^QH# C．所得税
(|gQ
i{8 D．营业税
ag-A}k>v c{z$^)A/ 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
LdPLC':}x| A．未来应付金额的现值
YuX JT* B．购入贷物的市价
p0+^wXi) C．未来应付金额（或面值）
/ ^.|m3 D．重置价值
sV\_DP/l }E'0vf / 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
* {g3ia A．100000元
|=?#Xbxz B．50000元
+r:g }i
R C．200000元
fz&B$1;8 D．15000元
!?2)a pM ]<;,HGO 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
p_FM 2K7! A．101250
J K
k0f9) B．100000
7]ieBUf S C．105000
$ [gN#QW% D．102500
8bIP"!=*W 二、多项选择题
z _!u t ex3 Qbr 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
%opBJ A．营业税、资源税
SQKhht`M B．增值税、消费税
^Q6J$"Tj C．城市维护建设税、教育费附加
?,} u6tH D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
L P<A q E．土地使用税，土地增值税
Ey6R/M)?:y ll:UIxx 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
D /eH~ A．应付租入固定资产的租金
$|K
d<wv B．应付统筹付息债券利息
{ e|qQ4~h C．应付分期付息债券利息
m,l/ =M D．存入保证金
S,Y|;p<+^ E．应付股东的利润
K/Q"Z* L b*KEF% s 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
&!!*xv-z A．购入贷物发生非正常损失后报废
8{ zX= B．将自产货物用于须建工程
Fn4v/)*H C．将自产货物给股东分红
vOQ% f?%G\ D．将自产货物用于对外投资
F:{* 4b E．将自产物货委托他人代销
7 Cgi& m'4f'tbN 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
_;lw,;ftA A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
7)66e B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
zWsr|= [ C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
Z8$}Rpo D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
5]xuU.w' E．同D项（材料加工后直接销售）
5&]5*;Bv J Zk3Pv 0c 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
FDHW' OP4 A．城市维护建设税
%!aU{E|@_ B．土使用税
]WT@&F C．车船使用税
D3pz69W D．耕地占用税
sD|l}f
E．矿产资源补偿费
. "M s7= & |y LTx 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
0;Z|:\P\= A．董事会决议分派现金股利
ZsmOn#`=^} B．董事会决议分派股票股利
YQVo7"`% C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
.`or^`X3 D．计提应计入本期损益的长期借款利息
+pofN-*% E．计提应计入本期损益的短期借款利息
Z6
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Up1 Q
eeV< 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
4l D$'` A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
GES}o9?# B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
2HbnE& C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
Rr) 5 [ D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
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&Wh E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
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Z$ 1? >P3C 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
J-W9B amx 1.hWgW DP 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
)G[byBa A.正确
Na\ZV|;*tu B.不正确
e`*}?N4d
#]#9Xq 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
&kb`)F3nU A.正确
P_bB{~$ 4 B.不正确
kY0HP a Hv,|XE@Y 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
N? G TfN A.正确
! _I1=yi B.不正确
Pt]>AW;i Sp `l>BL 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
eJDZ| $ A.正确
|vI*S5kn6A B.不正确
U(&c@
u% 2"/MM2s 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
r]B8\ 5|<d A.正确
`oRyw6Sko B.不正确
s!6lZ mPM X>(1fra4 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
_]:b@gXUw A.正确
q'3{M]Tk B.不正确
7h'
C"rH qF)J#$4;6 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
,H7X_KbFD4 A.正确
]8G 'R-8} B.不正确
=lacfPS O\}C`CiC 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
+Y;P*U}Qg[ A.正确
#^FM~5KK B.不正确
Vax g 6 2xOh\( 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
HU0.)tD A.正确
B|`?hw@g+ B.不正确
];bRRBEU
5eAZfe%H 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
?0qV yK_1 A.正确
Iix,}kzss B.不正确
M
T6p@b5 四、计算及会计处理题
g)Z8WH$;H3 cXweg; 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
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{t; w\C1Bh! （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
)\wkV Am )"x6V ""Rb （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
5D s[? I| TNo-!$ （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
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H （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
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HZrA}|:h （5） 支付采购B材料的货款。
y4\X~5kU O>`k@X@9/ （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
&1 \/B O]: 9va （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
o Xo>p l *tjaac;z<J （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
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a!CJu, VoCg,gow （9） 购买印花税票500元。
1 UQ,V`y VH7t^ fb （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
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# N{] （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
*F$@!ByV V uLb9Kn （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
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TMDY （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
=By@%ioIGG M+"6VtZH 要求：
bP
s voG gUiO66#x （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
a\sK{`|X* PR fq_:xy （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
Y S3~sA P" c@V, . 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
kBP?_ O Q Q?t^ ptv （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
&M- vKc"d VQIvu)I （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
n7> |$2Y P9!awLM- （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
}6Pbjm * \
?
/' （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
{S 0-y K6{w M （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
#-|fdcb !7t&d （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
w!lk&7Q7Z m|NZ093d 要求：
3a:Hx|
Yg st iF`l （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
d&3"?2 IQ NQD5=/o （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
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M* 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
