一、单项选择题
2l5>>yY Q kJAjm B 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
L F\4>(C2g A．4250
@B
bqYX B．3385.47
:q_(=EA C．1981.13
9VyY [& D．2100
L+s3@ C;b #l kv&.)x 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
XJ & '4h A．应收账款
]"Y?
ZS;H B．应付账款
*3;H6 C．坏账损失
L4bx [ D．继续保留在“应付票据”
~gz_4gzb |X :"AH"S 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
R-Y07A A．支会退休金
Ae,P&( B．支付误餐补助
<Sm@ !yx C．交纳生产工人的医疗保险费
JHN{vB D．交纳退离休人员的医疗保险费
L1'R6W~%dN V\U,PNkZQ 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
] B
ZSW A．用于离、退休人员待遇支出
]3B8D< p B．职工探亲假期间支付的工资
)$[.XKoT C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
x< _uwL2a D．向劳动办提供部门交纳的管理费
E0 ~\ A; hfUN~89; 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
aj>6q=R A．0
m 0*bz5
B．8000
y7a 84)j3 C．7600
[wHGt?R D．12920
8t4o}3> Aj9<4N 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
H{ Fww4pn A．“委托加工材料”科目的借方
:Fe}.* t B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
"UUzLa_ C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
;Mzy>*#$Q D．“产品销售税金及附加”科目借方
N@Fof(T& CKoRq|QG_ 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
-?T:> *]p A．增值税
z"[}Sk B．消费税
JL[xrK0 C．所得税
Qq,w6ekr D．营业税
QU&LC re\pE2&B 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
x6
- bAf A．未来应付金额的现值
?]1_ 2\M B．购入贷物的市价
14U:.Q C．未来应付金额（或面值）
v[P
$c$ Xi D．重置价值
:=CRsQAn hq.XO=0" k 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
=8Bq2.nlR A．100000元
=t,}I\_^c B．50000元
>M `ryM2=D C．200000元
NT3Ti
?J,
D．15000元
|}hV_ )
?L 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
2h:*lV^ A．101250
tCoT-\Q B．100000
6
07"Z\ C．105000
rV
*`0hA1 D．102500
m]XG7:}V0 二、多项选择题
v' fX'/ {:peArO 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
S .i CkX A．营业税、资源税
w-2?|XvDmf B．增值税、消费税
^ p@ # C．城市维护建设税、教育费附加
T j[= E D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
\xtY\q,[
E．土地使用税，土地增值税
[ \41 d5 U?* 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
BRSOE U\= A．应付租入固定资产的租金
gGdt&9z
% B．应付统筹付息债券利息
Q^p> hda C．应付分期付息债券利息
`Z)]mH\ X D．存入保证金
p`oSI}ZwB E．应付股东的利润
-FxE!K gk-g!v& 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
e\ Igc. A．购入贷物发生非正常损失后报废
qFV }Y0w B．将自产货物用于须建工程
5:" zs C．将自产货物给股东分红
-~PiPYX D．将自产货物用于对外投资
ZKk*2EK]2z E．将自产物货委托他人代销
sTmY'5ry pb `!_GmB 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
ke~S[ bL%- A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
.6 6_g@1 B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
KMU2Po qD C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
xoT|fgb D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
szZ8-Y E．同D项（材料加工后直接销售）
M2{AaYgD i,3[0* ge 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
+?&|p0 A．城市维护建设税
n"G ow/-; B．土使用税
iUH{rh! C．车船使用税
I4Y; 9Gg D．耕地占用税
1kDr;.m% E．矿产资源补偿费
}\-"L/D?+ M@ TXzn!&o 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
. #7B10 A．董事会决议分派现金股利
";>>{lYA . B．董事会决议分派股票股利
BZdryk :S C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
GM{J3O= D．计提应计入本期损益的长期借款利息
~
[wh E．计提应计入本期损益的短期借款利息
=o<iBbK#| +6i~Rx> 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
AhNy+p{ A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
3Mlwq'pzD B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
KeIk9T13O C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
_7k6hV Q D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
I7Uj<a=(q E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
<D1>;C @a[Y[F S 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
-\2T(3P X6Y<pw`y 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
<}vu lt^ A.正确
Uiz#QGt B.不正确
,'FdUq )i %XU V[L} 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
'9w.~@7 A.正确
1vm K
d B.不正确
Gl@ -R Lo Y*KHr`\C4 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
p1mY@ [A A.正确
c}l?x
\/ B.不正确
=Y -ZI .&Q'aOg 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
fN h0?/3) A.正确
bV bh| AA B.不正确
;FI"N@z i#RT4}l"a 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
j,%<16f^A A.正确
qFpRY7eq B.不正确
w4"4(SR. LYV\|a{Y 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
"j]85 A.正确
i_KAD U&mP B.不正确
EAE \'9T&g Zd Li<1P*d 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
^Hplrwj} A.正确
/Ayo78Pi B.不正确
55<f Cxt_QyL? 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
BPH-g\q A.正确
[o g_0; B.不正确
"F.0(<4) P%nN#Qm 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
~|>q)4is6a A.正确
O:hCUr B.不正确
j1sZRl)D jJ B+UF= 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
42If/ N? A.正确
3EHn}#+U B.不正确
F79
!B 四、计算及会计处理题
i!U,q
V1 #*"5F* 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
lls-Nir% i`F8kg`_K （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
1lf 5x
m. a 7_ &; （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
\]a@ NBv ,{tK{XpS （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
&E (KOfk# <%~`!n,t0 （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
js ~?y|e8k (C=.&',P （5） 支付采购B材料的货款。
r*gQGvc eOdB<He36 （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
oOj7y>Nm {okx*]PIc （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
c[h{C!d1 B_u1FWc （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
GW[g!6 6^ uq~Z （9） 购买印花税票500元。
8 pEiU/V P m
Zb!| （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
*nj={Ss& >&mNC \PA （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
:MIJfr>z |IL/F]I （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
)nI}K QJ< 42{\u 08Z （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
+li<y`aw0 7
B< 要求：
Bj-80d, xlW`4\ Pa （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
vfn _Nq; \N[Z58R !z （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
a fOix" $0f( G c| 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
>3v
j
<v}m iFypKpHg~ （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
de&* #O5 WlJ $p$I` （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
ecZT|X4u ry2ZVIFa （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
?hXeZB+b4 .
o._`"V （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
p,)~w1|
49gm=XPm （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
fs:%L nNN~
Z'bG （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
YEg(QOn3Q /p& V7 2 要求：
\ fk%^1XY ~g6`Cp` （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
;g:!WXd 2!7)7wlj0 （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
3[RP:W@% 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
