一、单项选择题
$?[ 1#% nu;} S!
J 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
Sg/: n,68 A．4250
}l,T~Pjb B．3385.47
-Pqi1pj
] C．1981.13
K?5B>dv@A D．2100
<^CYxy LN@lr C7X 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
]jHgo](% A．应收账款
]c
x" B．应付账款
\Pw8wayr% C．坏账损失
tn"Y9
k| D．继续保留在“应付票据”
70'} f aSn0o_4bD 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
M3D xapG A．支会退休金
IW5*9)N ? B．支付误餐补助
`V]egdO C．交纳生产工人的医疗保险费
bHh C56[M D．交纳退离休人员的医疗保险费
&Pmc"9Rl 4y|xUO: 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
K )yCrEZ A．用于离、退休人员待遇支出
a/`c ef B．职工探亲假期间支付的工资
2(c<U6#C'l C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
@?<N +qdH> D．向劳动办提供部门交纳的管理费
/Oq1q._9F u} JQTro 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
Fv?R\`52u A．0
r4;5b s6wm B．8000
GOv9 2$e C．7600
}
u(d'9u D．12920
)z]q"s5 Y p<Zs*
@ 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
OSSd;ueur$ A．“委托加工材料”科目的借方
"wT ~$I" B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
p{A}p9sjx C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
S[W9G)KWp D．“产品销售税金及附加”科目借方
r[.zLXgK =$"zqa.B6 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
?;0 nJf A．增值税
jw:4fb B．消费税
OoAr% C．所得税
|@ o]X?^ D．营业税
6MLN>)t "C$!mdr7 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
TE aD-mY 3 A．未来应付金额的现值
q|47;bK' B．购入贷物的市价
,Az`6PW C．未来应付金额（或面值）
:GwSs'$ O D．重置价值
Vu |B r &%f
]-=~ 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
4b3 F9 A．100000元
QrN L7{ B．50000元
&;6|nl9; C．200000元
@e.OU(Bf D．15000元
]YisZE4s |xsV(jK8 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
)Dk0V!%N A．101250
, 6EZb[;g^ B．100000
@\%)'WU C．105000
h}anTFKP D．102500
:/yr(V{ 二、多项选择题
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:f?,]|]+- 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
1K?
&
J2 A．营业税、资源税
p:[`%<j0 B．增值税、消费税
4! Oa4 C．城市维护建设税、教育费附加
c :?#zX D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
.
yK\&q[< E．土地使用税，土地增值税
zbI wH6 4i [ v
ew 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
gCk y(4 A．应付租入固定资产的租金
e_> rJWI} B．应付统筹付息债券利息
s% L"
c C．应付分期付息债券利息
n3l"L|W^(< D．存入保证金
9Th32}H E．应付股东的利润
9z| >ro Ne <iXS0k 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
g9([3pV, A．购入贷物发生非正常损失后报废
A/$KA'jX B．将自产货物用于须建工程
T}w*K[z
$ C．将自产货物给股东分红
JL.yd H79 D．将自产货物用于对外投资
zCGmn& *M E．将自产物货委托他人代销
}GoOE=rhY /,rF$5G, 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
86^ZYh A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
A 5.'h< B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
ZHiICh|et% C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
282+1X D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
qa0JQ _?o] E．同D项（材料加工后直接销售）
HjUw[Yz+6 7uv/@(J"$ 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
wCq)w=, A．城市维护建设税
G3_mWpp H B．土使用税
ziLr }/tg C．车船使用税
Y&05
*b" D．耕地占用税
$@u^Jt, ? E．矿产资源补偿费
f 1]AfH# W3 o }.|] 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
xPfnyAo?%z A．董事会决议分派现金股利
uG(~m_7Hx B．董事会决议分派股票股利
=qS^Wz. C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
Gh gv RR$ D．计提应计入本期损益的长期借款利息
B
GEJiLH E．计提应计入本期损益的短期借款利息
)HzITsFZKT
wWOT*R_ 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
,$6MM6W;-F A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
: S+U}Sm[ B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
-YRL> ]1 C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
:WfB!4%! D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
kXZV%mnT7 E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
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yA(. 1&@wb'MBs. 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
QnP?; se n{f^U 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
L$TKO,T A.正确
mk`cyN>m B.不正确
P{i8 F&L? J_= 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
5k%N<e` ` A.正确
bhm~Ii B.不正确
,Y\4xg*` -{:Lx E 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
K_lL\ A.正确
eR*
]<0= B.不正确
8 {4D |o#O RkH oT^
4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
$Z7|t A.正确
G }dOx}kT B.不正确
,?~UpsUx g*AD$": 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
0[!gk]p A.正确
SiuO99'nV B.不正确
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G x{`<);CQ 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
nhX p_Z9 A.正确
%]sEt{ B.不正确
:V-}Sde %
qjyk=z+Z 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
q(ET)xCeD A.正确
)|^<w
oli, B.不正确
iJKm27 "> >*i8RqU 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
! lN a` A.正确
@~U6=(+ B.不正确
>A(?P n{|a gS< {ekN 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
u*-<5& X A.正确
d t0E 0i B.不正确
}` /n2 NF\^'W@ N 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
/'=^^%&:B A.正确
`:BQ&T%UQR B.不正确
@61N[ 四、计算及会计处理题
ND9>`I 5 Y <i}"eI* 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
p$o&dQ=n[ *(q8?x0> （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
4 C9"Q,o%& t?H;iBrpxd （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
_DvPF~ ,bwopRcA （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
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A8Z?[,Mq! （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
5<BV\' qjEWk ." （5） 支付采购B材料的货款。
2#A9D.- h i GeT^!N （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
VJtTbt;> )I-?zyL （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
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3,e)Z )qP{X,Uf （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
QDT{Xg* I XoQk'7" f （9） 购买印花税票500元。
% ih7Jt ="[](X^ l （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
ne24QZ~} J8?6G&0H （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
Odjd`DD1 Csm!\ I （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
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GnS xI\s9_"Qy （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
QV7c9)<]'} ,u^0V"hJ 要求：
12' (MAP XaS_3d （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
8*~:gZ7: Au*?)X- $ （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
H;Qn?^ Ty: I r 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
m7eIhmP u0KZrz （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
lR2;g:& H TdIFZ[<7 （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
r<"/P`r
RGuHXf （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
Zt0%E <C{ "t&k{\$\ （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
Z3~* R7G8> "?&bh@P& （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
B(Q.a&w45t Hz3X*G\5b （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
Y4!q 1]TGX (KImqB$i. 要求：
?q }wl\"8 0F'UFn>{ （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
d;:&3r|X xKzFrP;/{ （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
)t|Q7$ v1 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
