一、单项选择题
4'm q_o#4W as# J
qE 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
p-Pz =Cx - A．4250
NpR6 B．3385.47
]-a{IWVN C．1981.13
,T{ oy:rB D．2100
JhJLqb@q S>#R_ H<( 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
3q?5OL^$ A．应收账款
>XnO&hW B．应付账款
ul=7> ";=| C．坏账损失
(6clq:c7j D．继续保留在“应付票据”
)
$#(ZL^m 3S ;N(A4 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
lQL:3U0DjU A．支会退休金
'hF@><sqk B．支付误餐补助
yd*3)6= C．交纳生产工人的医疗保险费
Sr"/- D．交纳退离休人员的医疗保险费
M(2`2-/xh Egf^H>,.M 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
W&KM/9d A．用于离、退休人员待遇支出
>A=\8`T^ B．职工探亲假期间支付的工资
wS%zWdsz C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
ESv:1o`?n D．向劳动办提供部门交纳的管理费
AerFgQiS @ [v8}D 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
8(Fu A．0
,E9d\+j B．8000
)*D 'csGc C．7600
]
D6|o5 D．12920
2yxi= XWZ !.-.#<<_a 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
U0IE1_R A．“委托加工材料”科目的借方
N,|r1u 9X# B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
~K` 1 C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
uLK(F
B D．“产品销售税金及附加”科目借方
l"5y?jT 'Sa!5h 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
T VeJ6 A．增值税
CjKRP;5 B．消费税
=<.F3lo\s C．所得税
$3#%aA!(# D．营业税
.CS v|:'1 h'!V8'}O? 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
d1bhJK A．未来应付金额的现值
u]bz42] B．购入贷物的市价
e8q4O|I_ C．未来应付金额（或面值）
_Wma\(3$ D．重置价值
kFwxK"n@C U&Ab# m; 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
VY igxhP7 A．100000元
iC*U $+JG B．50000元
ERC<Dd 0 C．200000元
8Zw]f-5x\ D．15000元
7Ud'd< I4~^TrznRa 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
<
T4(H[9B A．101250
4swKjN
& B．100000
M2p<u-6
" C．105000
Pb4q`! D．102500
1Z 6SI>p 二、多项选择题
b{ pg!/N4 [gZDQcU 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
Abf1"#YImy A．营业税、资源税
v$3_o : B．增值税、消费税
F`srE6H
C．城市维护建设税、教育费附加
F []& 1 D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
k>>`fE\K E．土地使用税，土地增值税
`
FxtLG,F ]1}h 8 / 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
@d)LRw.I A．应付租入固定资产的租金
J7n5Ps\M B．应付统筹付息债券利息
Pi){ h~ B> C．应付分期付息债券利息
q^]tyU!w D．存入保证金
,CKvTxz0 E．应付股东的利润
D$hQyhz' ~6sE an3p 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
p Yh!]0n A．购入贷物发生非正常损失后报废
m}pL`:e! B．将自产货物用于须建工程
}4vjKSV C．将自产货物给股东分红
?l 9=$' D．将自产货物用于对外投资
pL) xqKj E．将自产物货委托他人代销
>h%\HMKk :'Xr/| s 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
{82rne `[ A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
MWhwMj!:m
B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
$ ',3Pv C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
!sG"n&uZq D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
6RP+4c E．同D项（材料加工后直接销售）
R9vY:oN% oZ-FF' 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
A$<>JVv A．城市维护建设税
I%i:)6Un-y B．土使用税
`M)E* G C．车船使用税
JCcQd 01
z D．耕地占用税
8Z!*[c>K-? E．矿产资源补偿费
0Ve%
.k uS-3\$ 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
hHEPNR[.
A．董事会决议分派现金股利
AsAFUuI B．董事会决议分派股票股利
H/`G C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
B@-"1m~la? D．计提应计入本期损益的长期借款利息
SUc6/'Rdr E．计提应计入本期损益的短期借款利息
n$
dw<y B52H(sm 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
DM' qNgB7 A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
]738Z /)^ B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
3S Fg# C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
L~
2q1 D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
yZ~b+=UM E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
] ?&H^" = |!xpYT: 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
8T7f[? #s{aulx 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
pw;r 25 A.正确
- `4Ty*K B.不正确
HT&p{7kFm [-]A^?yBM 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
y7La_FPrl A.正确
V&R$8tpz B.不正确
]hKgA~ ; 6e/7'TYwT 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
E\iJ P^n A.正确
wibwyzo B.不正确
rg*^w! %Zu Ll( 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
Ge0Lb+<G A.正确
8H_l[/ B.不正确
n. I2$._(b 5}7ISNP;f 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
,
02w@we5 A.正确
hk.yR1Y| B.不正确
/4-} k IhwN],-V 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
W\NG>t A.正确
tO`?{?W7 B.不正确
zU
b8NOi .OV-` TNWj 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
Zd+> A.正确
;.AV;C" B.不正确
vs \|rLa `{ <JC{yc? 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
]' e A O A.正确
#EFMgQO B.不正确
MISE C[/ !h*B (, 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
a H A.正确
8J):\jAZ6 B.不正确
*k4+ioFnKE Y
.X4*B 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
j6}$+!E A.正确
/vy?L\`)# B.不正确
)\"I*Jwir 四、计算及会计处理题
VW
~Xbyf
Zsgi{ 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
T(gg>_'jh $Ba`VGP>)3 （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
(s ;zRb!4L 4M7^
[G （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
_)q
4I(s* E)Srj~$d （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
qJURPK ?l>e75V%w （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
.5N Zf4:C ]Cr] Pvab{ （5） 支付采购B材料的货款。
_\!0t #.b ^E3#+ （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
gLV^Z6eE VT
Vm7l （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
ff[C' YY\Rua/nG （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
9[Y*k^.! cT I,1U （9） 购买印花税票500元。
,;c{9H (c< f<D| （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
L/5z ! K: 4P ;ApI （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
7fUi?41XA 1-/
4Y5?} （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
{aT92-D3 EL"4E', （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
M{G$Pk8 [ ThbP;CzI# 要求：
%Dl_} Iht@mE （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
~ J %m ')r D?Z9 ^ （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
z}D#WWSxf
wqf& i^_ 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
c_t 7RWV } 3JTU^ -S< （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
C9G U6Ao +B](5 z4 （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
-}N Ab^d ^fG`DjA) （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
H RWZ0 ' G;Us-IRZ （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
yB|]LYh 5 =*@l （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
[GOX0 }$? C CLfvex （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
$+iu\MuX 9DmSs =A 要求：
p?_'|#tz on6<l （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
AUu 5g 4{g:^?1
= （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
!'Gb$l! 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
