一、单项选择题
_x(hlHFk dV B#Np 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
sPZwA0% A．4250
,o n]Fts B．3385.47
=>5Lp C．1981.13
{Cm!5Q Yy D．2100
F\ +AA /5Qh*. (S 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
oH6zlmqG" A．应收账款
)/ 'Wbo
L B．应付账款
+^(_S9CO C．坏账损失
&Iy5@8 D．继续保留在“应付票据”
Jfr'OD2$ %
}p6 ]az3 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
})^eaLBR4 A．支会退休金
%]I#]jR B．支付误餐补助
4 Pc-A C．交纳生产工人的医疗保险费
af | mk@ D．交纳退离休人员的医疗保险费
&v .S_Ym X,V I5$ 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
Qn OgF 3t A．用于离、退休人员待遇支出
hQx*#:ns B．职工探亲假期间支付的工资
I ==)a6^ C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
;]1t| td8 D．向劳动办提供部门交纳的管理费
?[ )}N
_o# &2u
|7U. 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
8a 8a:d A．0
zGU MH7 M B．8000
lgiKNZgB? C．7600
vVo'f|fW D．12920
U
AXp; W` c>D~MCNxg 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
>I4BysR A．“委托加工材料”科目的借方
$7AsMlq[( B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
G 0pq'7B C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
DDR4h"Y D．“产品销售税金及附加”科目借方
0' *{BAWx :1 qLRr 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
79> x/jZka A．增值税
M5:.\0_ B．消费税
TfZ M0Wz C．所得税
z8a{M$-Q D．营业税
DlCN p3 5)K5V 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
1(Vv-bq$ A．未来应付金额的现值
MV$E_@pg B．购入贷物的市价
agwbjkU/ C．未来应付金额（或面值）
S\N l|U[ D．重置价值
%! Eh9C
* \wz^Z{U 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
0-uj0"r` A．100000元
wry`2_c B．50000元
N~/X.D4e# C．200000元
gWU#NRRc D．15000元
>mA]2gV<a m33&obSP 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
#g$I>\ O< A．101250
c
`3`}&g# B．100000
`? =3[
C．105000
Fu{VO~w
D．102500
JzN "o' 二、多项选择题
PH%t#a!j3/ p9i7<X2& 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
Y_n/r
D> A．营业税、资源税
'{c ND B．增值税、消费税
83vZRQ w C．城市维护建设税、教育费附加
*bp N!2 D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
~\-=q^/ ! E．土地使用税，土地增值税
' u<I S/w ,?m@ Ko7Y 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
PtuRXx A．应付租入固定资产的租金
U>!TM##1QD B．应付统筹付息债券利息
4ZUtK/i+r C．应付分期付息债券利息
.&b^6$dC D．存入保证金
qmpT G:+ E．应付股东的利润
= AaF$R 1d49&-N 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
/>Zfx. Aj6 A．购入贷物发生非正常损失后报废
dY$nw B．将自产货物用于须建工程
_`= qc/-0 C．将自产货物给股东分红
qdk!.A{ D．将自产货物用于对外投资
ph b
; D E．将自产物货委托他人代销
a+z
>pV| f 1SKOq 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
hO> q|+mC A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
WVQHb3Pe0 B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
nWCJY:q;5 C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
V8F! o D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
YYI0iM> E．同D项（材料加工后直接销售）
.6[8$8c ZJbaioc\ 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
kPy7e~ A．城市维护建设税
;ja~Q .}4 B．土使用税
(&*Bl\YoX C．车船使用税
.mrv"k\< D．耕地占用税
a
{7*um E．矿产资源补偿费
g0jf Lv .&]3wB~ 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
kygj" @EX A．董事会决议分派现金股利
B_Gcz 5 B．董事会决议分派股票股利
T)22P<M8 C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
s'tXb=!HO D．计提应计入本期损益的长期借款利息
ecl6>PS$' E．计提应计入本期损益的短期借款利息
)<J #RgE !4^Lv{1QZ 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
fMf; A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
c9H6\ & B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
>9nVR C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
76[ q
Fz
D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
BuM #& ]s E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
]Y? ZUSCJ \0}bOHqEH 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
~,F]~|U7l kQ\l7 xd 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
ZiKO|U@/ A.正确
_G4 U B.不正确
1HSt} Z1W
%fT 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
Pt-mLINvG A.正确
JUGq\b&m B.不正确
Z{ YuX 9 gK1Gx: 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
nmL|v A.正确
R ^@`]d X$ B.不正确
A Ef@o +A @aj
dO/?(Y 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
ZrP
8
/> A.正确
"9c !p B.不正确
K vPLA{ RigS1A\2l 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
JeVbFZ8 A.正确
7]5+%[Dg! B.不正确
OPq 6)(Q &j'k9 C
2p 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
~nj+ " d] A.正确
P-^-~/>n B.不正确
Kzt:rhiB @!x7jPr 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
[r]<~$ A.正确
D ][I#v h B.不正确
ze+S_{ H`3w=T+I 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
TgRG6?#^l A.正确
HF& d HD2f B.不正确
l) KN5V GXv2B%i8 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
X2~KNw A.正确
1-4[w
*u> B.不正确
Sxy3cv53 9)b{U2
& 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
sSiZG A.正确
>9g^-~X;v B.不正确
6QPbmO]z 四、计算及会计处理题
E[CvxVCx YSZ[~?+ 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
S]&i<V1qX 4^6O h#p0 （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
]/R>nT =/xXB （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
ZkMHy1 4g.S!-H@R （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
SN QLEe lvk*Db$ （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
7` XECIh
!C.{nOfyv （5） 支付采购B材料的货款。
kl&_O8E+K Z%-uyT@a （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
jd+
HIR zzKU s "u （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
}u5 J<*:bZ Xn<|6u （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
@zi
x %x )fT0FLl|1 （9） 购买印花税票500元。
z8};(I>) xA}{ZnTbN （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
r^\Wo7q ,6U=F#z （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
O#U
_mgfzJ /hyCR___ （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
WN#dR~ > Pb :6nH= （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
Lr>4~1:` 5_L43- 要求：
0`WZ 0ENqK2 （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
g{7?#.7 C2%Yr y （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
qSV
g.<+ JDMsco+j5 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
6tM@I`l {O[ !*+O （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
yD ur9Qd6 piiO5fK
| （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
*\wf(o>Q SR \$ fmo （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
&-Z#+>=H( RKz _GEH)
（4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
3dI(gm 6 R2[
}
（5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
bNz2Uo!0K
< gr2k8m6$ （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
-(.\> F <=~'Pd-f( 要求：
4b$
m\hoN ]jJ4 \O` （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
EY!P"u; Jb z>j\ （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
gq?~*4H 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
