一、单项选择题
~K:#a$!%, *3S,XMS{O 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
.
g(yTA A．4250
4mNL;O B．3385.47
S.t+HwVodO C．1981.13
4{CVBowi D．2100
\dIIZSN 0e q> 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
(W=z0Lqu A．应收账款
T*k
K-@.i B．应付账款
0J@)?,V-. C．坏账损失
1kb?y4xeJ D．继续保留在“应付票据”
i&mu=J[ &1]}^/u2 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
ghbxRnU} A．支会退休金
<G 2;nvRr B．支付误餐补助
m[ay C．交纳生产工人的医疗保险费
G
A2S D．交纳退离休人员的医疗保险费
J^n(WnM*F >I]t |RT]) 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
B
wtD!de$ A．用于离、退休人员待遇支出
;O Pz T9 B．职工探亲假期间支付的工资
7k+UCi u> C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
U>:CX
XHRt D．向劳动办提供部门交纳的管理费
qZKU=HM
b=K 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
c Q*:U@ A．0
RB t"7 ' B．8000
j\@s pbE@ C．7600
`@ ?l{ D．12920
<\X4_sdy {s=QwZdR 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
,8+SQo #3 A．“委托加工材料”科目的借方
[K&O]s<Y B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
:!g|0CF_ C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
q/70fR7{v D．“产品销售税金及附加”科目借方
uZm<:d2%) qO &:J\d 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
>9<h?F%S A．增值税
\&@Tq-o B．消费税
saU|.\l C．所得税
r'{p
T gm# D．营业税
Sh2q#7hf r{>tTJFD(: 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
d /Zt}{ A．未来应付金额的现值
;Qk* h'}f B．购入贷物的市价
*% Vd2jW/ C．未来应付金额（或面值）
"^22 Y}VB D．重置价值
^a<=@0| |=jgrm1yj 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
)c]GgPH A．100000元
c)iQ3
_&= B．50000元
7lR(6ka&/ C．200000元
#vLDN R D．15000元
N 7+K$)3 2$qeNy 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
cO)GiWE A．101250
HmbTV(lC B．100000
&rcr])jg[ C．105000
d/P$q MD D．102500
AGK+~EjL@ 二、多项选择题
wqA5GK>m2 MI',E?#yB 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
=*8"ci $ A．营业税、资源税
6st(s @> B．增值税、消费税
-Ah \a0z C．城市维护建设税、教育费附加
vQ
u) uml D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
xhg {!w E．土地使用税，土地增值税
r-4I{GPb (t<i? >p 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
EU>@k{ Qt A．应付租入固定资产的租金
-}4 H'%Z(i B．应付统筹付息债券利息
7dV^35 KP C．应付分期付息债券利息
]y-r
I D．存入保证金
d 'x;]#S E．应付股东的利润
78qf -s
:JD J* 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
PeT A:MW A．购入贷物发生非正常损失后报废
~g1@-)zYxK B．将自产货物用于须建工程
(873:"( C．将自产货物给股东分红
sE>'~ +1_O D．将自产货物用于对外投资
9L!V j J E．将自产物货委托他人代销
=k3Qy mA h>bmHQ 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
cf0em! A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
Z# 7HuAF{] B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
.u
W_(Rqg C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
9Ki8 6 D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
E%H,Hk^ E．同D项（材料加工后直接销售）
`n5RDz/f0 bgYM 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
Q6Jb]>g\H A．城市维护建设税
LT '#0dCC B．土使用税
1REq.%/= C．车船使用税
Rg0\Ng4|G D．耕地占用税
P5] cEZ n E．矿产资源补偿费
\f /<# ' V!]e#QH; 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
{) Y
&Vr5 A．董事会决议分派现金股利
EMs $~CL4 B．董事会决议分派股票股利
g\ <Lb
C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
r~t&;yRv D．计提应计入本期损益的长期借款利息
=YLt ?5|e E．计提应计入本期损益的短期借款利息
MKoN^(7 v oC<
/}E 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
:*}tkr4&eh A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
Eptsxyz { B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
prIq9U|@ C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
F\,3z7s D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
bs_I{bCu? E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
3b%y+?-{\u H26 j]kY 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
"* 'r zd :,GsbNKW 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
:Tj,;0#/ A.正确
;Y K^&!N B.不正确
dQ;rO$ c o 8&`s wu& 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
^z0[ {1 A.正确
|6_<4lmTxF B.不正确
}=XL^a|V J
fsCkS 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
#n~/~*:i92 A.正确
9H.E15B B.不正确
li/O&@ g` nNBxT+3*i 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
7p u*/W~ A.正确
I"<~!krt% B.不正确
U%w-/!p K})j5CJ/ 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
@X1> Wv|[ A.正确
3=;i C6
` B.不正确
Mc 76)
.HGE dd cC 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
W&+UF'F2 A.正确
yDy3;*lE B.不正确
+=O8t0y
n mE^6Zu 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
"%>/rh2Iq A.正确
go{'mX) }u B.不正确
p1X
lni%= kFuaLEJi 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
H6'xXS A.正确
1j0yON B.不正确
n:k~\-&WJ OmKT}D~ 4 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
~rn82an@G A.正确
2psI\7UjA] B.不正确
<( [o4% jL`S6E?7 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
)5yZSdA A.正确
aEX+M57k~ B.不正确
V 3I&0P k 四、计算及会计处理题
NSM-p.I9 NUx%zY 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
:Q&8DC#] p|AIz3 （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
2v%~KV ChmPO|2F （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
$ C^94$W ]u2! )vZh' （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
R<k4LHDy Z;??j+`Eo （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
gX6'!}G8] na8A}\!< （5） 支付采购B材料的货款。
fE_QB=9 cz lBPZB% （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
c&F"tLl oD!72W_: （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
,v)@&1Wh: 4-cnkv\~ （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
!:e}d+F -?'u"*#1, （9） 购买印花税票500元。
f4X?\e GT YSv\T '3 （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
M@{GT/`Pf MdE Z839J （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
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#ocp &t%ICz&3 （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
M}M. =_Qt&B)
（13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
Mb?6c y[ Eiz\Nb 要求：
dos$d3B4 r=qb[4HiV （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
f]o DZO%^ o.Q |%&1 （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
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A 2eb
:(D7Cq 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
w 7=Y_ i"|'p/9@q （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
0W]Wu [k MLa]s*
; d （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
{b]WLBy DB%=/ \U （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
oPre$YT}h Ep?a1&b （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
0~n= | 3*P "
o[\Aec: （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
i3#]_ p{ 4 S03W
（6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
#4d 0/28b !BK^5,4?-- 要求：
C "hc.A&4 VW bgusxJ （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
h2uO+qEsu n g<|lsZd （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
+J.^JXyp0 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
