一、单项选择题
f!I e ?^
+|V,< 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
BPOWo8TqD^ A．4250
=gqZ^v&5U B．3385.47
LOYv%9$0*p C．1981.13
(6+0U1[Iz D．2100
Tuy *Df &\K#UVDyhh 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
ozo8 Tr A．应收账款
z'I0UB# B．应付账款
y@z #Jw< C．坏账损失
DpR%s" ,Q D．继续保留在“应付票据”
3G&1. 8 0\ o'd\ 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
?d%}K76V< A．支会退休金
u60l - B．支付误餐补助
/][U$Q;Ke C．交纳生产工人的医疗保险费
cK } Qu D．交纳退离休人员的医疗保险费
0nuFWV
ZtT`_G& 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
E0PBdiD6hs A．用于离、退休人员待遇支出
_[7uLWyC9 B．职工探亲假期间支付的工资
M;bQid@BG C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
Ek BM>* W D．向劳动办提供部门交纳的管理费
:4Vt C!P6Z10+j 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
uQNoIy J) A．0
iB`m! g6$ B．8000
'mM5l *{ C．7600
RP WYm D．12920
?m.4f&X Pg36'aTe%j 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
nNKL{Hp A．“委托加工材料”科目的借方
hU{%x#8}lK B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
*%e#)s n* C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
aU! UY( D．“产品销售税金及附加”科目借方
_V?Q4}7d/ /_|1,x-Kx 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
!]nCeo A．增值税
^pP
14y*go B．消费税
{%Y7]*D C．所得税
$} Myj'`r D．营业税
^s*} 0 tQ67XAb 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
#Grm-W9E A．未来应付金额的现值
!| /fVWH B．购入贷物的市价
[`lAc V< C．未来应付金额（或面值）
!Z ZA I_N D．重置价值
GS H{1VS_b T_-MSXhA 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
\v_C7R;& A．100000元
ik*_,51Zj B．50000元
>>r:L3 <! C．200000元
_<7FR:oBZ D．15000元
%r" GL Ymu=G3- 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
URgF8?n A．101250
DvCt^ O* B．100000
^xwFjQXx C．105000
|*5nr5c_L D．102500
86g+c 二、多项选择题
d8#j@='a* di 5_5_$`o 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
[}p.*U_nw A．营业税、资源税
V]}b3Y!( B．增值税、消费税
|9I; `{@ C．城市维护建设税、教育费附加
;GS JnV D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
%K7}yy&9C E．土地使用税，土地增值税
h~p}08 xJhbGK 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
i`$r zXcS A．应付租入固定资产的租金
M
6sDtL 9l B．应付统筹付息债券利息
pg)g&ifKl C．应付分期付息债券利息
M j
TKM; D．存入保证金
ise}> A!t E．应付股东的利润
val<N293L> ]r6bJ 2 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
b*KZe[#M1 A．购入贷物发生非正常损失后报废
$@)d9u
cd B．将自产货物用于须建工程
YC <I|&" C．将自产货物给股东分红
pt#[.n#f D．将自产货物用于对外投资
Tt|6N*b' E．将自产物货委托他人代销
(SK
5pU rUjr'O0 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
h6 i{5\7. A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
@ `D6F;R B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
W)cLMGet C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
_4$DnQ6& D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
2\de |' E．同D项（材料加工后直接销售）
5 nAF =Bj ud D[hPJd 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
us%RQ8=k A．城市维护建设税
#7h fEAk B．土使用税
>>zoG3H! C．车船使用税
Y;Gm, D．耕地占用税
~*[4DQ[\ E．矿产资源补偿费
^;Q
p E rU @?v+i 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
T P ::y A．董事会决议分派现金股利
P*Sip?tdE B．董事会决议分派股票股利
^ZUgDQduc C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
qI *1+R} D．计提应计入本期损益的长期借款利息
wt S*w E．计提应计入本期损益的短期借款利息
{C6;$#7P 22~X~= 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
a| uZJ* A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
`r(J6,O B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
\r, . hUp C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
1o 78e2B D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
7,UFIHq E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
+lJ]-U|P !p2,|6Y `y 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
I>F h*2
hP8&n9o 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
`+c9m^ A.正确
:-" jK w B.不正确
s,H(m8#> q.Z#7~6`3 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
.WyX/E$I^! A.正确
^!_7L4&y B.不正确
arVf"3 a B-'BJ|*4I 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
3MJWC o-[ A.正确
w] o5L B.不正确
G;c
0
5XO'OSdYq 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
_J~ta. A.正确
@k6}4O?{ B.不正确
dt&Lwf/ {eN{Zh5 " 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
)wv[!cYyW A.正确
T ) f_W B.不正确
KVpAV$|e )Q/`o,Vm 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
h=r <
B\Pa A.正确
)h_ 7 2 B.不正确
N%|Vzc lv _% 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
)6 0f A.正确
| O+># B.不正确
UH&1c8y} N<"6=z@w+ 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
0*/ r' A.正确
Qwo9>ClC B.不正确
<&EO =A r9a! ,^}F 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
u m2s^G A.正确
)k] !u B.不正确
G|oB'~ { & ;6
6_G Sjz 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
$o $Ev@mi A.正确
S Y>,kwHO B.不正确
To{G#QEgG 四、计算及会计处理题
4\SBf\ c gXLZ) >+A+ 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
$F`<&o ~7 L
)n （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
dzE Q$u/I cc(r,ij~4 （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
1L =Qg4 H 6O@ ^`T （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
2{]S_. zV < Dj $0g （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
hB$Y4~T % ~muIi #4 （5） 支付采购B材料的货款。
9 eN2)a/ H0b6ZA%n （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
1C,C) lPcVhj6No% （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
#[0\ =B - VfA5r`^ （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
ZR-s{2sl {F6dSF` （9） 购买印花税票500元。
r|\'9"@ rE{
Xo:Cf （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
cYWy\+ _QMHP
RELk （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
CX ]\ Q-y ^Im%D(MY （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
Sd<@X@iU8D yK%GsCJd: （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
ZH$sMh<xg jl e%|8m&@ 要求：
"X{ aS} q4 .dLU,1 （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
ZYA.1VrM sAD P~xvU
（2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
T:g4D z*2\ OBw`!G*w 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
rv%ye
H
/ @:up+$ （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
S-LZ(o{ZL gR-Qj （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
bhq q N{hF [F （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
oF@x]bmU |1QbO`f/F （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
rT sbP40 9"HmHy&:E （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
#[U 9(44, |:e|~sism （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
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B1:O> 要求：
|:(23O NHF Er （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
8G5) o` i#]aV]IT （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
=, C9O 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
