一、单项选择题
}I\-HP8!gv oBb?"2 ~9 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
/CH(! \bQ A．4250
C9o$9 l+B B．3385.47
Vz'H M$ C．1981.13
&2Q*1YX j D．2100
h!v/s=8c B "*`R!y 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
0D<TF>M;pn A．应收账款
vm|!{5l:=y B．应付账款
s1{[{L3 C．坏账损失
]Dh1~k.Kp D．继续保留在“应付票据”
lu]o3 4 7RD$=?o O' 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
xHHV=M2l(s A．支会退休金
+t
Iz[+u B．支付误餐补助
t}VwVf<K C．交纳生产工人的医疗保险费
oKRFd_r +
D．交纳退离休人员的医疗保险费
Vg{Zv4+t ;@9e\!% 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
_|X7
n~ A．用于离、退休人员待遇支出
F;pQ \Y B．职工探亲假期间支付的工资
Hng!' C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
sX iv, D．向劳动办提供部门交纳的管理费
IfMpY;ow= %&tb 9_T)d 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
Fo
m>'g* A．0
%k q ^]S2O B．8000
0aogBg_@K C．7600
9#B
x]wy D．12920
e=7W 7^"_ d/]|657u 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
XMw.wQ '? A．“委托加工材料”科目的借方
;\x~ '@ B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
rGQ5l1</ C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
E?cZ bn*>` D．“产品销售税金及附加”科目借方
;%W dvnW tFiR!f) 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
Ig9d#c
A．增值税
f TO+ZTRqf B．消费税
3 z=\ .R C．所得税
\_ 9rr6^ " D．营业税
nv)))I\ +I@cO&CY| 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
_f|/*.
@Q A．未来应付金额的现值
%'0&ElQ B．购入贷物的市价
qp&4 1 C．未来应付金额（或面值）
W$' 0Dc D．重置价值
B?3juyB`-- 3;l "
=#5 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
I +",b4 A．100000元
+
xp* ]a B．50000元
n P1GW6Pu C．200000元
'E -FO_N D．15000元
Jq)U</ Za%LAyT_s 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
A=X-;N# A．101250
%i"}x/CD[ B．100000
Kt6>L5:94 C．105000
YE\K<T
jH D．102500
=cn~BnowY 二、多项选择题
\
b old" e:E#
b~{ 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
OH6n^WKY A．营业税、资源税
6t7fa< B．增值税、消费税
oH X$k{6 C．城市维护建设税、教育费附加
R=M!e<' D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
opD-vDa h E．土地使用税，土地增值税
3=-
})X ; 7ZsA5%s= , 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
sS9%3i/ > A．应付租入固定资产的租金
:1;Q(9:v B．应付统筹付息债券利息
d!V$Y}n C．应付分期付息债券利息
/oL8;:m D．存入保证金
m|F:b}0Hb E．应付股东的利润
p `P~i&_ [@ G`Afaf 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
K9|7dvzC: A．购入贷物发生非正常损失后报废
BQ#L+9% B．将自产货物用于须建工程
Uc&iZFid2K C．将自产货物给股东分红
;GOz>pg D．将自产货物用于对外投资
*7R vHHf E．将自产物货委托他人代销
x8"#!Pw:`" Uf$i3 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
g _z/{1$ A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
}l;Lxb2` B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
Vz"u>BP3~ C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
{rXs:N@ D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
_~M^ uW^ l E．同D项（材料加工后直接销售）
Lh ap4: &&7r+. Y 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
O3qM1-k}S A．城市维护建设税
Qf@i U%G B．土使用税
Ik
~1:D]f C．车船使用税
"HlgRp]u D．耕地占用税
LM"y\q ] E．矿产资源补偿费
A -uB\ L >]?H`>4( 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
ld dp^ #f A．董事会决议分派现金股利
qZ X/@Yxz B．董事会决议分派股票股利
YI@Fhr
&NU C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
(
u`W!{1\ D．计提应计入本期损益的长期借款利息
4c159wsnQ E．计提应计入本期损益的短期借款利息
, Z ~ ;U Bs!4H2@{(] 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
*>."V5{;S A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
H%}IuHhN) B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
L
CSeOR C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
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%\ D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
#YK5WTn5 E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
rU2iy"L 2R.2D'4)` 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
`xz&Scil L*JPe"N -e 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
ll<NIdf\r A.正确
W?Xiz TW B.不正确
8;" *6vHZ '2nqHX
D 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
thW< A.正确
^b-18 ~s B.不正确
kXc25y'blP =?
:@ 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
ga0'zo9K A.正确
glUo7^ay7 B.不正确
]}PV"|#K{c g,k zQ}_ 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
)^O -X .1 A.正确
!GK$[9 B.不正确
%0-wpuHc(] Tg
?x3?kw 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
uTvv (f A.正确
-?a<qa?$ B.不正确
E4[}lX} ;4#D,z lO^ 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
eon!CE0 A.正确
x?yD=Mq_ B.不正确
K_BPZ5 w n$)_9:
Z-j 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
L;6.r3bL A.正确
;LwqTlJ*[L B.不正确
C>QIrZu y L1bS|@ 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
ktH8as^54! A.正确
bGXR7u
&K B.不正确
my.`k' Mi7y&~, 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
3f76kl(& A.正确
cO#oH2} B.不正确
^U q Iy7pt~DJ, 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
y 'M#z_.z A.正确
^ 4hO8 B.不正确
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;#g 四、计算及会计处理题
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k[ `dR; 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
xytr2V ]aV =y]$0nh （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
?.bnIwQe [`_i o>*g （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
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（3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
y2yKm1<Ru< ) g1a'G （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
+: Ge_- #=,(JmQPt （5） 支付采购B材料的货款。
edC 4BHE 4&X*pL2; （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
&Ra l+J xi'>m IT （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
rR{,)fX; ;h/p nmhP （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
Qvoqx>2p5 /CX VLl8~ （9） 购买印花税票500元。
)mN9(Ob! ` $5UHa2/ （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
f@V3\Z/6E uOi&G: = （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
": ;@Hnb/ +C {p%`< （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
' [0AH M ^>$P)=O:v （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
6L4$vJ ?pGkk=,KB 要求：
[J#1Ff; HeN~c< NuB （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
)LHj+B h 8 @ （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
U]4pA#*{| MBr:?PE7 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
x; E
2~&E 2&(sa0*y （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
zsl,,gk9Y %:C ]7gQ （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
Wsj=!Obc $ChK]v
6C （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
bha?eN vwGeD|Fb5 （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
8nNsr at j5
wRGn 3 （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
0Fr1Ku! =([av7 （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
Y}R}-+bD/ Wa"(m*hW 要求：
adEJk +SXIZ` （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
|1=
!;.#
~4,I7c7 （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
}OShT+xeX 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
