一、单项选择题
?~=5 x ':#DROe! 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
='Fh^]*5 A．4250
LtVIvZi e B．3385.47
3F?_{A C．1981.13
P&5k O;ia D．2100
{pz7ADK< (g3@3.Kk) 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
rt C:3fDy A．应收账款
f?W" ^6Df B．应付账款
EWK? vs C．坏账损失
8[L]w^ D．继续保留在“应付票据”
V (P 1{g @r3,|tkrz 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
Qv;q*4_
A．支会退休金
>?|c>HGX B．支付误餐补助
o[B"J96b C．交纳生产工人的医疗保险费
;&`6b:ug D．交纳退离休人员的医疗保险费
3S{3AmKj?
ES ? 6 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
qx";G A．用于离、退休人员待遇支出
<8YIQA B．职工探亲假期间支付的工资
80 "oT'ZFh C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
V#TNv 0&0 D．向劳动办提供部门交纳的管理费
K8 Hj)$E61 k\Z@B!VAq 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
RW|X h8.O A．0
I]6,hygs B．8000
Ws;X;7tS C．7600
8/ zv3.+[ D．12920
6!Uk c'r nQ08(8 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
U$ Od) A．“委托加工材料”科目的借方
s fzDE&>' B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
tOxTiaa= C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
YYF.0G} D．“产品销售税金及附加”科目借方
u x
bL oE g>;"Fymc' 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
dfWtLY A．增值税
F!zGk(Pu B．消费税
C=8I Ql[^e C．所得税
>/ G[Oo D．营业税
,jdTe?[*^ !112u#V 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
P1dFoQz
A．未来应付金额的现值
}#phN n
6 B．购入贷物的市价
hQwUw foe@ C．未来应付金额（或面值）
hp$1c D．重置价值
V?"1&m& E iM M s3 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
He1~27+99 A．100000元
'tJxAD K B．50000元
yi*EE% C．200000元
bJ^Jmb D．15000元
K)GpQ|4:< )0zg1z 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
vQ8$C 3 A．101250
t@!A1Vr@ B．100000
SXx4 ^X C．105000
d#|%h]
6
D．102500
uTNy{RBD+ 二、多项选择题
iz3H oj \d-9Ndp
nf 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
z[l_<`J$9 A．营业税、资源税
h>ZU67- B．增值税、消费税
|}Mt hj9n C．城市维护建设税、教育费附加
t|C ?=:_ D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
XwDt8TxL E．土地使用税，土地增值税
@?5pY^>DK <vd}oiB@ 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
"r HPcp"m A．应付租入固定资产的租金
`a5,5}7v%` B．应付统筹付息债券利息
6W9lKD_i C．应付分期付息债券利息
J|C CTXT D．存入保证金
"qoJIwl#q E．应付股东的利润
+>Pq]{Uf1j uTvf[%EHW 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
Kl]l[!c7$ A．购入贷物发生非正常损失后报废
I].ddR% B．将自产货物用于须建工程
s){R/2O3F C．将自产货物给股东分红
\jr-^n] D．将自产货物用于对外投资
nPhREn! E．将自产物货委托他人代销
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YjU" 6
kO+E5;X 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
GW2v&Ul7( A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
BirnCfj/2 B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
7p M&))R C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
Iv/h1j> H D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
ekd;sEO E．同D项（材料加工后直接销售）
d?><+!a Ct]?
/ 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
`HILsU=| A．城市维护建设税
(zw.?ADPCT B．土使用税
5")BCA C．车船使用税
wsgT`M'J
[ D．耕地占用税
3v3`d+;& E．矿产资源补偿费
S+l >@wa)| QB*n
[(? 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
O^IS:\JX& A．董事会决议分派现金股利
([]\7}+8 B．董事会决议分派股票股利
H>wXQ5 ?W; C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
TIxlLOs D．计提应计入本期损益的长期借款利息
S"/gZfxer E．计提应计入本期损益的短期借款利息
zLg_0r*h1 VM+l9
z> 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
1-PFM- A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
Ni #y=cb B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
`[~LMV&2 U C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
tDtqTB} D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
' wKTWmf?\ E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
Tj=@5lj0 ]0g1P-&,U 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
B R tT 7 W3&~[DS@~ 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
X
[;n149o A.正确
ZK8DziO B.不正确
|UN#utw{^Y ._<gc;G 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
~e=KBYDBu A.正确
4g?qKoc
i B.不正确
w D SSgk x5,| kJ9S 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
;V^ I>-fnm A.正确
=<U'Jtu6' B.不正确
j 2 jUrl Jo9c|\4 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
[yVcH3GcjI A.正确
Yy_mX}\x B.不正确
s "l ^v5 <9`/Y"\ p 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
~HXZ-
* A.正确
uN 6xOq/ B.不正确
SpZ
mwa #\ (ewcj\l4* 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
z_a7HCG2 A.正确
2Oy-jM B.不正确
Job& qW9W` 3A el 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
K55 5z+,'e A.正确
uQkQ#'e| B.不正确
| sDp>.. #uuNH ( 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
2hT
H A.正确
?
\NT'CG B.不正确
#DcK{|ty Ls NJ3oy 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
qGie~S ## A.正确
v9Ez0 :) B.不正确
OoR0>!x Z 0WAOA6
_x 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
m\ /V 0V\ A.正确
T\L
LOx\ B.不正确
iD2>-yf 四、计算及会计处理题
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*ep[ 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
}fz;La:b !Ly1!;< （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
Zy > W2(< 2|LkCu)~," （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
I^S{V^Ty znd fIt^ （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
U &y?3 HO;,Y a^l （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
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c_ XwdehyPhT2 （5） 支付采购B材料的货款。
+6 x:+9S CB?,[# r5f （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
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4~C0z F6)/Iiv （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
jVdB- y/r U`ELd:
（8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
_95`w9 Y ptP_R:2p （9） 购买印花税票500元。
PWs=0.Wj WK 6|e
[iP （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
Cg&cz]*q| !,>9?(
（11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
<US!XMrCg X !l#1 （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
R8 R,!3 N 8BwJWxBQ （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
.R {P%r ,]-A~ ^| 要求：
G G[$- rfxLCiV （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
,Mw;kevw n7K\\|X （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
\}mn"y D$y-Kh 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
{ Sn
J qW:\6aEG （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
M]OZS\9.B v"G) G)*z （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
1\+d 5Q0 $qj||zA （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
I%31MU 9 ~gvw6e*[ （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
XvspE}~y {H% 1sI （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
:i:M7 }r :u>9H{a （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
uPtS.j= %QrpFE5 V5 要求：
t.WWahNyY Fr ryZe= （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
G8_|w6 l@ W?qw （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
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