一、单项选择题
B#+n$5#FK wm Ie x 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
f=VlO d A．4250
pzaU'y#PM B．3385.47
Ab>Kf r# C．1981.13
UF u0{rY_ D．2100
'.<c[Mp lw99{y3<< 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
c
B
36w$n8 A．应收账款
@vXXf/ B．应付账款
< &g s)BY C．坏账损失
R
eb.x_ D．继续保留在“应付票据”
R MOs1<D A?$-Uqb"
3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
Hc[@c)DH A．支会退休金
9Kg y t B．支付误餐补助
+ u*Pi C．交纳生产工人的医疗保险费
z>iXNwz"? D．交纳退离休人员的医疗保险费
e+F $f Qt> uB3VCO.;_ 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
mBb3Ta A．用于离、退休人员待遇支出
-84%6p2- B．职工探亲假期间支付的工资
Km!ACA& s6 C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
WPAUY<6f D．向劳动办提供部门交纳的管理费
t&
F:C #5kclu%L$ 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
<SQR"; A．0
i*$~uuY B．8000
kFY2VPP~ C．7600
Di27=_J D．12920
Q672iR\#) = :zPT;K 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
c
q[nqjC= A．“委托加工材料”科目的借方
TJZ/lJU B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
qY'+@^<U; C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
] 7>#YKH. D．“产品销售税金及附加”科目借方
z5 @i" %f 6 C
O 5:\ 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
UKV<Ye| A．增值税
);_ /0: B．消费税
>~]|o C．所得税
IVZUB*wv)b D．营业税
k;`1Ia " C&>$h_% 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
Eb @**% A．未来应付金额的现值
5 uahfJk B．购入贷物的市价
r@]`#PL C．未来应付金额（或面值）
/; /:>c D．重置价值
Ha/Qz'^S; ],[<^= | 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
= $^90Q,Z; A．100000元
upk+L^ B．50000元
_-TW-{7bh C．200000元
XP0;Q;WF} D．15000元
0^nF : F M!mw6';k 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
r&B0 -7r A．101250
je2"D7D B．100000
]0 = |?n$7 C．105000
lMh >eX D．102500
%4F\#" A 二、多项选择题
cYe2 a " ?u?mSO/ 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
LAnC8O A．营业税、资源税
s8 MQ:eAP B．增值税、消费税
"S6";G^ I C．城市维护建设税、教育费附加
)8rF'pxI D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
+se OoTKR E．土地使用税，土地增值税
`q* p-Ju' ,7:-V<'Yv 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
!sEhjJV^7 A．应付租入固定资产的租金
4e .19H9 B．应付统筹付息债券利息
9W]OtS G C．应付分期付息债券利息
jP_s(PQ D．存入保证金
r-L& ee E．应付股东的利润
^BRqsVw9 &4} =@'G@ 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
9ZU^([@D A．购入贷物发生非正常损失后报废
(~{Y}n]s B．将自产货物用于须建工程
G~bDl:k`A C．将自产货物给股东分红
! l0"nPM= D．将自产货物用于对外投资
=[!(s/+>L E．将自产物货委托他人代销
CueC![pj (3D& GY!/ 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
\,X )!%6kZ A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
7NWkN7:B B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
&0y` Gt C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
Xx[,n- rA D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
Z|N$qm} E．同D项（材料加工后直接销售）
rO .[/#p\ 4k3p
m& 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
4r ~K`)/S' A．城市维护建设税
BY [7`@ B．土使用税
<fDT/ C．车船使用税
IQtQf_"e1 D．耕地占用税
EmrkaV-?k E．矿产资源补偿费
#}@8(>T Sew*0S( 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
uM_ww6 A．董事会决议分派现金股利
[
't.x= B．董事会决议分派股票股利
GiM-8y ~ C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
NziCN *6 D．计提应计入本期损益的长期借款利息
Ug546Bz E．计提应计入本期损益的短期借款利息
0asP,)i -ZSN0X k 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
|te=DCO A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
h Luv B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
NQ[X=a8N C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
tA< UkPT D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
x*'H@!! G E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
v&/H6r#E . +y'2 h%>h[ 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
(t V T&eO qWWt5rJ 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
l5VRdZ4Uf A.正确
D]*|Zmr+} B.不正确
)$i,e`T
r"{jrBK$ 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
T* 0;3&sA A.正确
||wi4T P B.不正确
uo 2k \n,L600`q 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
aZ_3@I{d` A.正确
zT6nC 5E B.不正确
bfoTGi
=j- ,yxBvJ 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
N* &T)a A.正确
D QxuV1 B.不正确
'/03m\7 :n{{\SSIgX 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
_z BfNz9D A.正确
!a:e=b7g B.不正确
El B[k< 9U.Ctx:F 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
~D|,$E tX4 A.正确
X -<,zRM B.不正确
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Z~[ u*=^>LD 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
'V:MppQVZ. A.正确
Y %bb-|\W B.不正确
g&F$hm =_C&lc" 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
|k*bWuXgLs A.正确
I2i' B.不正确
vw3[(_MV3_ *aM 7d>nG5 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
^c}3o|1m( A.正确
AQQa6Ce*
B.不正确
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G H9ES|ZJ s 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
!\1)?&y9j A.正确
([rn.b] B.不正确
]*k ~jY, 四、计算及会计处理题
XK/l1E3N v .C 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
f9>pMfi:@ \C>IVz<O （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
Hqs-q4G$ 57;0,k5Gy （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
SS `\_@ci } `QZV_ （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
l]wLQqoO -o"b$[sf=Z （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
N]/cBGy rL"]m_FK （5） 支付采购B材料的货款。
Yq|_6zbYf L(Twclrb （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
sBI/`dGZV \7qj hA@ （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
Lm`-q(!7w (Ytr&gh;0 （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
Q) aZ0 Pt Ieq _XF]U （9） 购买印花税票500元。
c\rP
-"C z)^.ai,: 0 （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
#V/{DPz viYrPhH+z （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
T>(X`( Tb2#y ]27 （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
u
e '9.@r\ g （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
hwe6@T.#
C&qo$C 要求：
W>+`e]z "D vZCf[} （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
O-p`9( _m
MmvJ)|&t （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
R |)l ^~x p>?(u GV 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
# =y)Wuo= nxuH22: （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
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4 P(@ Q[XQ2 （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
Q wG_- nTGf
（3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
L58H)V3Pn + (:Qf +: （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
19O 0%&}w U
jV （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
xWY\,'+Q BH}Cx[n? ~ （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
J^#g?RHN>m W(ryL_#; 要求：
uc"%uc' x5\D u6
3 （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
x a]yq% @?]>4+Oa0 （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
.6rbn8h 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
