一、单项选择题
F>zl9Vi< hn.bau[ 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
{Z>
M
A．4250
pd3,pQ B．3385.47
M*sR3SZ
C．1981.13
N|mJg[j@7 D．2100
:IMdN}(L 7Y m(n8 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
g:7,~}_}^ A．应收账款
FS6<V0pil B．应付账款
33'Y [4 C．坏账损失
-`+<{NHv\ D．继续保留在“应付票据”
Q8D&tJg ]}Z4 P-"t 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
W#'c 5:m
4 A．支会退休金
(@r
`$5D.b B．支付误餐补助
.1yT*+` C．交纳生产工人的医疗保险费
W=JAq%yd< D．交纳退离休人员的医疗保险费
hB9Ee @ ]5
Qy 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
/J3ZL[o?Q A．用于离、退休人员待遇支出
fpWg R4__ B．职工探亲假期间支付的工资
a (IY\q[Wh C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
~1
~Xfo > D．向劳动办提供部门交纳的管理费
| &3x#1A ~Y P Jez 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
&Lm-()wb A．0
x YfD()w<I B．8000
#m<tJnEO C．7600
GsQ*4=C D．12920
:s ={[KBP ^/U27B 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
i;z{zVR A．“委托加工材料”科目的借方
oVvc? P B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
G7GZDi C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
yWDTjY/ D．“产品销售税金及附加”科目借方
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3@Z.D 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
"9!d]2.-Vk A．增值税
&;i
"P B．消费税
kDvc"
,SD# C．所得税
6$U]9D D．营业税
oF]cTAqhC. g{ IF_ 1 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
{@W93=Vq8 A．未来应付金额的现值
O.`Jl% B．购入贷物的市价
L< ^j"!0 C．未来应付金额（或面值）
QaIjLc~W D．重置价值
(*p , T *NFg;<:j 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
VhL{'w7f A．100000元
j/`9 4'Y B．50000元
fKH7xu!V4+ C．200000元
Byl^? 5 D．15000元
r;BT,jiX mw$r$C{ 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
K6/ @]y%Wr A．101250
-l~Z0 U>^ B．100000
Fm\"{)V:b C．105000
>F1k R\! D．102500
$YxBE`)d- 二、多项选择题
q
gIb/6;xQ
3E3U /K 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
C%d_@*82 A．营业税、资源税
@ "a6fn B．增值税、消费税
aj8A8ma*} C．城市维护建设税、教育费附加
ca i <,3H D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
:Z`:nq.a E．土地使用税，土地增值税
PyVC}dUAX \B F*m"lz 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
>~%e$a7}+ A．应付租入固定资产的租金
} En B．应付统筹付息债券利息
Z4<L$i;/jN C．应付分期付息债券利息
=4V&*
go*\ D．存入保证金
kiUGZ^k\s E．应付股东的利润
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u:tbP )?+$x[f!* 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
P-F)%T[
A．购入贷物发生非正常损失后报废
7C#`6: tI B．将自产货物用于须建工程
XO#/Fv! C．将自产货物给股东分红
`&\Q +W D．将自产货物用于对外投资
T134ZXqqz E．将自产物货委托他人代销
Grs]d-xI GjoIm? 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
! cKz7?w A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
)u))n# P B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
*I}` dC[ C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
S$ KFf=0 D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
P96pm6H_; E．同D项（材料加工后直接销售）
U*90m~) HeBcT^a 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
F,
U*yj A．城市维护建设税
l/;X?g5+ B．土使用税
" \I4u{zC C．车船使用税
"KcA D．耕地占用税
c/c
$D;T E．矿产资源补偿费
h(WrL ::_ i@r 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
)`^p%k A．董事会决议分派现金股利
[MuEoWrq(} B．董事会决议分派股票股利
8DP+W$ C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
oIUy -| D．计提应计入本期损益的长期借款利息
h -iJlm E．计提应计入本期损益的短期借款利息
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V_plq6z 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
O=u1u}CP? A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
>S$Z B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
jzU .B u. C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
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J D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
KNH1#30 K E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
(sVi\R t_mIOm)S% 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
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C 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
pp9 Zb.D\ A.正确
^CwR!I.D}4 B.不正确
%Uz(Vd#K k,euhA/& 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
Da"j E A.正确
n3J53| %v B.不正确
CI3XzH\IX* `/Y{ l 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
JN7k 2]{ A.正确
6 uKTGc4 B.不正确
$-[CG7VgX% '\j d#Kn'h 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
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p\^/ A.正确
)BRK ZQN B.不正确
3sd"nR?aX m3o,@=b 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
;WldHaZ9r A.正确
McPNB`.H B.不正确
RT%pDym\ Ivb 4P`{ 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
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rX^2SR A.正确
=]k {"?j B.不正确
}NsU nbxT #r3l[ bKK 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
QBR=0(giF A.正确
#A]-ax?Qc} B.不正确
>[X{LI(_<< Qt|c1@J 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
jsNF#yE> A.正确
MxBTX4E S B.不正确
t(="h6i 9{: O{nl 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
O:da-xWJ A.正确
u ElAn rm B.不正确
k__$ Q9qj( vf8\i- U= 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
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I&c
s A.正确
`9 {mr< B.不正确
hR.@b*q?R 四、计算及会计处理题
cV`E>w=D0 je]}R>[r5 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
Iy }:F8F>g }. z&P' （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
KoS*0U<g6 5O`dO9g}$ （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
@BNEiOAZ# cW+t#>' r （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
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g& *3D%<kVl （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
, lJ v hTwA % （5） 支付采购B材料的货款。
>CkjUZu]& !~h}8 'a? （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
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xNv[R ,\v91 Rp~? （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
~b: Rd{ E#s)52z=B （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
Kt( -@\)! Pzb|t+"$ （9） 购买印花税票500元。
M?;y\vS?
. @JRNb=?a （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
not YeY7wR R N@ctRS （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
x|{ IwA9 R<V!%rL;; （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
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o';"Q1H （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
w;l <[q?_ 57 #6yXQ
要求：
F-*2LMe is/scv< （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
kHqzt g 5[Pr|AY （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
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fke ){Ob,LEU& 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
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; 5 QO34t2 （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
\Vl`YYjZ PdVfO8- （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
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iF);/ （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
lvp8z ) G rSYi<ku （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
r0m*5rd1 7h )iu9j （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
)>c>oMgl `g,8- （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
0VK-g}"x CXCpqc
C 要求：
TFcT3]R[rL D0N9Ksq （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
lq"f[-8a2q A7c/N=Cp^ （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
72veLB
转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
