一、单项选择题
k T$yHB # zG_e= 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
;dt&* ]wA A．4250
0*66m:C2 B．3385.47
Sb=cWn P C．1981.13
J1I"H<}-6 D．2100
{'W\~GnZ ;<Dou7= 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
:IFTiq5a; A．应收账款
7xAzd#
c?= B．应付账款
&j}\Z D C．坏账损失
xU/Eu;m D．继续保留在“应付票据”
(>*<<a2
2 |A_ yr/f 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
2| u 'J A．支会退休金
U 88-K1G B．支付误餐补助
#t
/.fd C．交纳生产工人的医疗保险费
_ukKzY D．交纳退离休人员的医疗保险费
?MevPy`H GWZ0!V 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
jHPJk8 @y
A．用于离、退休人员待遇支出
&P>wIbE B．职工探亲假期间支付的工资
@q9uU9c C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
_5I" %E;S D．向劳动办提供部门交纳的管理费
Fx']kn9 B mq7w ,L. 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
K
DP7u A．0
eR.ucTji B．8000
j[ !'l,I C．7600
Fy N@mX D．12920
Y|FJ1x$r
*S.R#4w 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
@&;y0N1xo
A．“委托加工材料”科目的借方
45l/)=@@B B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
5?),6o); C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
EB '(%dH D．“产品销售税金及附加”科目借方
O/M\Q \HFeEEKH 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
V.Pb AN A．增值税
?C
B．消费税
^ g`1SU` C．所得税
-R
4 t D．营业税
{uEu
^6a5 T69'ta32V 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
:. B};;N A．未来应付金额的现值
-:(,<Jt< B．购入贷物的市价
is`Eqcj`dr C．未来应付金额（或面值）
gio'_X D．重置价值
{.2A+JT, mT\!LpX 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
-fu=RR A．100000元
z5Hz-. B．50000元
(v*$ Ex F C．200000元
6P;JF%{J D．15000元
=BpX;n < H XF5fs 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
9 aT# 7B A．101250
'7}s 25[{\ B．100000
)`]w\s
# C．105000
5DKR1z: D．102500
QSf{V(fs 二、多项选择题
/!,>P[ Vx RWf4Wh?d 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
o|G.tBpKg A．营业税、资源税
{'8a' 9\ B．增值税、消费税
@~Z:
W<X C．城市维护建设税、教育费附加
eS9/- Y D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
0hK)/!Y E．土地使用税，土地增值税
. Rxz;-VA -G2'c)DR 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
Px:Po
Ow\ A．应付租入固定资产的租金
\:C@L&3[ B．应付统筹付息债券利息
h 0`@yo
C．应付分期付息债券利息
8E{<t} D．存入保证金
:i+Tf~k { E．应付股东的利润
a2 fV0d6*l +avu&2B 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
cMxTv4|wui A．购入贷物发生非正常损失后报废
1c WUPVQ B．将自产货物用于须建工程
_
v\=ag C．将自产货物给股东分红
:.Vn D．将自产货物用于对外投资
n?vrsqmZ E．将自产物货委托他人代销
01q5BQ7u aB~?Y+m 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
DWZ!B7Ts A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
i[A$K~f B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
^yiRrcOo C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
[9NzvC 9I D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
-sl]
funRy E．同D项（材料加工后直接销售）
%{s<h6{R }; ! S2+ 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
/,A:HM>B A．城市维护建设税
CGvU{n," B．土使用税
~=i9]
%g ? C．车船使用税
7 a 4G: D．耕地占用税
IBr?6_\%"4 E．矿产资源补偿费
0m_c43+^ 2:^Dv1J)rD 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
FS30RP3
`/ A．董事会决议分派现金股利
^B ~z .F
i B．董事会决议分派股票股利
+s.r!?49+ C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
hrPm$` D．计提应计入本期损益的长期借款利息
sEq_K#n{ E．计提应计入本期损益的短期借款利息
85Y
E6^y $5T3JOFz 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
yhg^1l|t, A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
m[,!
orq B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
oVyOiWo\Z C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
Oe=7z'o D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
x\!Q[ E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
gq4le=,v RSXYz8{ 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
jHq.W95+P h^ea V,x>= 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
@13vn x A.正确
6hQ?M YX B.不正确
e*.
l6H/B ^@e4 m O 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
0 q(}n v A.正确
8R}CvzI B.不正确
chW 1UE E'zLgU)r` 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
VeidB!GyP A.正确
OD
09XO B.不正确
7(AB5.O 0L1NZY^! 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
{ [ QCuR A.正确
uH S) B.不正确
7<['4*u
< TJzp 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
f"j~{b7 A.正确
aaW(S
K B.不正确
Lgl%fO/<t 5SKj% %B2, 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
V(n7hpS A.正确
E4~k)4R B.不正确
jC7`_;>= f]N2 (eM
7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
hOjy$Z A.正确
cX u "-/ B.不正确
eSNi6RvE 6jT+k
q) 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
2.6%?E] A.正确
;L(2Ffk8 B.不正确
Kk|uN#m ,;9byb 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
H7!j5^ A.正确
-: ]_D bF B.不正确
ew8 f7S[ F3j#NCuO=z 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
}cuU5WQ?% A.正确
]p C/6' B.不正确
0w[#` 四、计算及会计处理题
| wuUH YD1
:m3 l! 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
K1] m:Y< H|& [,&M> （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
To v !X8p 9D,`9L5-= （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
_Eo $V& H0tj Bnu
（3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
j t9fcw !0Hx1I <*x （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
$A"C1)d; I\eM8`Y$ （5） 支付采购B材料的货款。
L} r#KfIb NJ\ID=3l （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
U'8+YAgc <2 Q+? L{ （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
@}sxA9 a ^5n"L2 9V （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
8bT]Nv CA v%8.o%G （9） 购买印花税票500元。
(Q~ p"Ch <49Gsm &0 （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
>S\D+1PV k$j4~C'$ （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
Z_^i2eJ
YT \/E+nn\) （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
'a8{ YT4 BWRM
gN'. （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
E i@w*.3P< A|3'9iL{9 要求：
;jC}.]
_)w K1i@.`na/$ （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
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dMhx8 (.Q.S[<Y （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
x93t. 5E6 Z]U"i 1lA 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
X)P;UVR0 h0i/ v （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
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rQGoAOw （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
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1
（3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
3-^z<* pGS!Nn;K2 （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
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22, （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
/K!&4mK S.G"*' N （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
L-J 7z+{ |%p;4b 要求：
([v yY}43h LBO3){=J （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
~<
~PaP$=\ =v-qao7xCV （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
)w 3?o#@ 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
