一、单项选择题
3+:uV N+ ei)- 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
*|/kKvN A．4250
v!rOT/I B．3385.47
yI*h"?7T
C．1981.13
%967#XI[y D．2100
VV=6v;u` { :_qa | 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
W:=CpbwENX A．应收账款
wHhIa3_v B．应付账款
)N]%cO(^ C．坏账损失
<e' l"3+9( D．继续保留在“应付票据”
~1.~4~um lyrwm{& 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
/ ,
.rUn1 A．支会退休金
gd\b]L? >O B．支付误餐补助
*Ja,3Qq C．交纳生产工人的医疗保险费
<=!|U0Y V
D．交纳退离休人员的医疗保险费
1
,4V8gp 8]0?mV8iOE 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
`v$B ib) A．用于离、退休人员待遇支出
b 'y W+ B．职工探亲假期间支付的工资
v`u>; S_ C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
?anK SGfj D．向劳动办提供部门交纳的管理费
2HJG
p+H Q##L|*Qy 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
D
z5(v1I9A A．0
z`rW2UO#a` B．8000
gT4H?
#UB C．7600
`_H^k !^ D．12920
.FAuM~_99b g4>1> .s 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
4\ EvJg@Z. A．“委托加工材料”科目的借方
Ol.
rjz9 B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
]%/a
'[ C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
h\$juIQa D．“产品销售税金及附加”科目借方
QCk(qlN'h9 +S>}<OE 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
TANt*r7 A．增值税
/w*;|4~Bf B．消费税
)VCRbz"[g C．所得税
H>2f M^ D．营业税
VNLggeX'U db.E-@W.OI 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
vxC,
8Z A．未来应付金额的现值
66~]7w B．购入贷物的市价
O1K~]Nt C．未来应付金额（或面值）
1)f~OL8o D．重置价值
Z
]WA-Q6n E8.xmTq 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
}D&fw=r"M A．100000元
IKV:J9 B．50000元
VpMPTEZ*L C．200000元
j;b<oQH D．15000元
Ev;o
cb, ZM%z"hO9R 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
R] {AJ "p A．101250
qP0_#l&
B．100000
f@a@R$y C．105000
5U/1Z
{ D．102500
i\?P>:) 二、多项选择题
5= .EngG z
~Br KdS 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
%L9A6%gr
A．营业税、资源税
+t XOP| X B．增值税、消费税
g Zr/Dfy C．城市维护建设税、教育费附加
~|~j0 1# D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
[o Q&}3\XJ E．土地使用税，土地增值税
|cBpX+D !*gTC1bv B 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
{E~ MqrX A．应付租入固定资产的租金
7E 9 h!<5v B．应付统筹付息债券利息
IFY,j8~q C．应付分期付息债券利息
@pD']=d}t D．存入保证金
97 um7n E．应付股东的利润
^f,('0p- > Q`}n ; DV 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
E*Q><UU A．购入贷物发生非正常损失后报废
RZ[r XV5 B．将自产货物用于须建工程
#)BdN C．将自产货物给股东分红
^vJ PeoW D．将自产货物用于对外投资
F W # S.< E．将自产物货委托他人代销
h?:lO3)TL= 7^~pOFdH 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
O$% C(n( A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
Cu\A[6g, B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
f9FsZD C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
fx QN D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
$[Fh|% \ E．同D项（材料加工后直接销售）
kE".v|@ 3a4 ]{ 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
w%1B_PyDg A．城市维护建设税
Cse@>27s B．土使用税
zSYWNmj& C．车船使用税
4>gMe3]0 D．耕地占用税
qu[x=LZ_ E．矿产资源补偿费
{=,?]Z+ D(&${Mna
c 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
Q H%{r4 A．董事会决议分派现金股利
Iy](?b B．董事会决议分派股票股利
:!1B6Mc C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
3X{=* wvt D．计提应计入本期损益的长期借款利息
5CkM0G` E．计提应计入本期损益的短期借款利息
qfY.X&]PU Qko }rd_M 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
m)q;eQs A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
0n_Cuh\ B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
g2hxW f" C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
kvdzD6T
9 D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
m 4n J9<- E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
w<awCp zk4yh%Cd_ 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
Fa9]!bW ^AD/N|X^ 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
q5 [%B K A.正确
;1cX|N= B.不正确
"$#x+|PyC #4''C s 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
79a{Zwdd9j A.正确
*kxk@(lT? B.不正确
$Tq-<FbM) 6kj Bd3 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
[6
!/ A.正确
5Lt&P
5BY B.不正确
LIVVb"V|, a7q-*%+d5 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
g B<p A.正确
;'pEzz?k" B.不正确
gzP(Lf I5 g=[ F W@z 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
Eln"RKCt}9 A.正确
$RKd@5XP B.不正确
;oULtQ $Kb-mFR 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
GA6Z{U{XS A.正确
iAT&C`,(& B.不正确
?i(Tc! t3Q;1 #Zf 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
$&k2m^R< A.正确
F)_Rs5V:( B.不正确
3 T Q#3h *D,+v!wG9 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
PQvq$|q A.正确
60teD>Eh, B.不正确
N(}7M~m> BaiC;&(
9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
jL%
-G A.正确
Fm,A<+l@u B.不正确
`-s+ zG 8o4<F%ot 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
$|6Le;
K A.正确
[CRy>hfV B.不正确
w>H!H6Q 四、计算及会计处理题
GMgsM6.R XT~JP 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
Lvv`_ U`<EpO{j| （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
D}cq_|mmn[ xYM/{[ （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
m] N 4.J 9qwVBu ; （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
&!/L^Y*+ 1uMnlimr （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
|m k $W$h lUCdnp;w' （5） 支付采购B材料的货款。
N.xmHv Pk kc|`VB8L （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
}
%S1OQC fBD 5K3 （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
f>ED HQ@X"y
n （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
A+ Y>1-=JO v]U[7 j （9） 购买印花税票500元。
<LZvG IMl F2oY_mA
（10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
fn#b3ee #hR}7K+@ （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
; c:vz F~Q #5 G!lbH （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
X"iy .@7 xE;fM\7pu （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
7 9:x>i= :7:Nx`D8 要求：
MV9{>xX w|?N q?KA （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
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U2H/- （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
0\o0(eHCQz ((EN& X,v 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
z>~`9Qiw' 1#]tCi` （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
kc~Z1 q+gqa<kM （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
wGnjuIR Ik;~u8j1e （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
Zn #ri 8S OX|/yw8 （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
=,gss&J!! s'~_pP （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
lP9a * >=a S 5m1~fz （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
k wGj 7' YD jQ& EH 要求：
f_D1zU^ *|euC"5c （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
IO^O9IEx, _i}6z xqw （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
fB 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
