一、单项选择题
eA& #33 ,V1"Typ#< 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
h7Uj "qH A．4250
BH'*I
yv B．3385.47
w+6P x # C．1981.13
sK#) k\w> D．2100
5 t%8y!s utmJ>GW
SI 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
qm_l#
u6 A．应收账款
znrO~OK B．应付账款
i|{psA C．坏账损失
/l<(i+0 D．继续保留在“应付票据”
D&FDPa JM I(M/
X/ 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
4M&$wi A．支会退休金
1{N+B#*<[X B．支付误餐补助
G' U_I C．交纳生产工人的医疗保险费
T7nI/y D．交纳退离休人员的医疗保险费
C+' -TLeu 1J[$f>%n] 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
T U 6
s~ A．用于离、退休人员待遇支出
zTc;-, B．职工探亲假期间支付的工资
QD7KE6KP' C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
,P9F*;Dj D．向劳动办提供部门交纳的管理费
bll[E}E|3 fnq 3ic"V 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
nT?+^Ruc A．0
/xUF@%rT B．8000
1Le8W)J C．7600
K9zr] 7;th D．12920
1'/
[x(/]d iZG-ca 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
YC1Bgz A．“委托加工材料”科目的借方
E_~e/y"- B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
j4;^5
Dy^ C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
q0 }u%Y z D．“产品销售税金及附加”科目借方
\:+\H0 Bz yP7b))AW9 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
E n7~wKF A．增值税
%%K3J<5 B．消费税
DinZ Z C．所得税
<TVJ9l D．营业税
|? V7E\S ?1 L<VL=b 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
)n)AmNpq
A．未来应付金额的现值
S`vt\g$ dN B．购入贷物的市价
+r v##Z C．未来应付金额（或面值）
poAJl;T D．重置价值
l :{q I#Q /k/X[/WO 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
\lG) J0 A．100000元
jOT/ |k B．50000元
Y$>NsgQn6 C．200000元
I\TSVJk^Xi D．15000元
WOn< JCh]
)P7ep 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
DY#195H A．101250
; =n}61 B．100000
-Kg.w*\H7/ C．105000
^B1Ft5F`b D．102500
J&j5@ 二、多项选择题
}vh
<x6 Yeg<MrS4D 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
+ZbNSN= A．营业税、资源税
__eB 7]#E B．增值税、消费税
xxs
+=.2 C．城市维护建设税、教育费附加
:| 9vMM^$ D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
:4AIYk=q E．土地使用税，土地增值税
{d<XDx4` <cOjtq,0 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
8Ygf@*9L4 A．应付租入固定资产的租金
PESvx>: B．应付统筹付息债券利息
>TglX t+ C．应付分期付息债券利息
!D F~]& D．存入保证金
3ibQbk E．应付股东的利润
Pm6U:RL YZ<z lU 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
:xHKbWz6j A．购入贷物发生非正常损失后报废
:@)R@. - B．将自产货物用于须建工程
`^#4okg] C．将自产货物给股东分红
iDcTO} D．将自产货物用于对外投资
`Njvk E．将自产物货委托他人代销
C)c*s C5N x"sbm 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
ll0y@@Iy A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
5wW5
n5YS B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
[_jw8` C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
P>rRD`Yy\ D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
c/ImK`:)4a E．同D项（材料加工后直接销售）
}J6:D]Q hiibPc?I 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
]d[e A．城市维护建设税
SW
%}S* h B．土使用税
D}
B?~Lls C．车船使用税
E[#VWM
I D．耕地占用税
0R? @JC E．矿产资源补偿费
Z$INmo6 #lMcAYH, 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
V|@bITJ?7 A．董事会决议分派现金股利
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R v B．董事会决议分派股票股利
Q>Klkd5( C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
@] IRB1X D．计提应计入本期损益的长期借款利息
Odwf7 > E．计提应计入本期损益的短期借款利息
;Q, t65+Am
b-/QZvg 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
S'^
q A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
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C+=N B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
d+G%\qpzQ C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
59{X; D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
k h# QT_y E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
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ECA<%'$?E 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
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Q Z[w}PN,xV 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
a9;KS>~bq A.正确
C R23$<FC B.不正确
$ c-O+~ P<Bx1H-z- 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
vGlVr.) A.正确
pTi7Xy!Cw B.不正确
T0dD:s N /d}"s. 3p 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
'u x!:b" A.正确
$.C-_L B.不正确
Q<u?BA/ C{m%]jKH 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
w!H(zjv&( A.正确
t
qpO3 B.不正确
wdP(MkaV %m dtVQ@ 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
\8$~ i A.正确
G\ F>* B.不正确
;AJ Q2 vVSDPlN; 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
m-azd ~r[ A.正确
UJh ; Hp: B.不正确
pD({"A.x9z ^wWbW&<Tg 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
Q;VuoHj! A.正确
+'c+X^_ B.不正确
@k h<b<a4 @ : Zk, 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
P #
! N A.正确
. ,z6a B.不正确
DqQ p47kp V6P-?Nd 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
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+^~>f A.正确
9o5D3
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K B.不正确
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L 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
f%.Ngf9 A.正确
xrvM}Il B.不正确
wjl )yo$z 四、计算及会计处理题
YyxU/UnhG bD ,X. 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
$2h%IK>#G >-N(o2j3 （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
WqF,\y%W* zsJ# CDm （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
* '{-!Y G*+^b'7 （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
gm)Uyr$ LE<J<~2Z （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
an"~n`g @ T\n@M] （5） 支付采购B材料的货款。
# }y8hzS$ <E U R: （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
I)'bf/6? KL=<s#
（7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
4{F1GW o p9dYjG7 （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
-:ucp2 =J]WVA,GqA （9） 购买印花税票500元。
c$ZV vu !-7n69:G （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
@p*)^D6E\ ,J|,wNDU!K （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
a,vS{434J rT[qh+KWe （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
DO80HS3ZD 1]G )41 （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
(|^m9v0: 6`CRT TJ
7 要求：
;`#R9\C=h V+
Tv:a （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
nFn!6,>E -n05Z@7 （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
tsc `u> {3
`385 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
GH GyeqNM ]Orx %8QS! （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
\nZB@u;S *(Dmd$|0| （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
4MS<t FH) Kb?{^\FiU （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
xrkl)7;
EhHxB
fAQ （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
|[>@Kk 4 [Iks8ZWr_ （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
%rptI$^*X >-A@6Qe_ （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
|EE1S{!24m Q|AZv>'! 要求：
[7 v|bd 1/Ts .\K3 （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
yU
v
YV-7 >Wr%usNxc （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
/IpCo 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
