一、单项选择题
f[*g8p
&gP1=P,! 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
>CqZ75> A．4250
/I G3>|R B．3385.47
a# Uk:O! C．1981.13
LWxP}? = D．2100
mqB X1D`e2 A9WOu*G1O 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
/VFQbJ+ ` A．应收账款
~(L&*/c B．应付账款
-dw/wH f" C．坏账损失
" HLh3L~ D．继续保留在“应付票据”
7 H)tF&
ivSp i?
3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
c ],Zw A．支会退休金
V0bKtg1f?- B．支付误餐补助
iA4VT, C．交纳生产工人的医疗保险费
#bb$Icmtk D．交纳退离休人员的医疗保险费
'N&s$XB, BA9;=orx 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
%+dRjG ~TB A．用于离、退休人员待遇支出
eH 9-GGr B．职工探亲假期间支付的工资
:2lM7|@/ C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
Qv
zE:]pyi D．向劳动办提供部门交纳的管理费
{\ VmNnw :U faMe5 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
>p3S,2SM A．0
R_IT${O B．8000
G&yF9s)Lvs C．7600
"VeNc,-nfQ D．12920
"^t;V+I
o -}5dZ ; 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
(O
G>=h8? A．“委托加工材料”科目的借方
ai )?RF B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
>BjZ{7?Ok C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
/pp;3JPf D．“产品销售税金及附加”科目借方
i;67< f}- ^izf&W.j! 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
.Pa6HA ! A．增值税
K14 {c1 B．消费税
&qV_|f; C．所得税
3UcOpq2i\ D．营业税
7': <I- Fm |H8UT S X+ 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
Bn
Nu/02.= A．未来应付金额的现值
>kV=h ?]Y B．购入贷物的市价
i bgF,N C．未来应付金额（或面值）
F Fc?Av?_ D．重置价值
z6OJT6<' =Y R+`[bfI 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
z"! =A}i A．100000元
e)4L}a B．50000元
Eqh&<]q C．200000元
oX-h7;SD D．15000元
Lw{'mtm < -|g> 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
ulXe;2 A．101250
U&6f:IV B．100000
3]/Y= A C．105000
g@S?5S.Av D．102500
?tYc2R9x6" 二、多项选择题
;7yt,b5&C V[">SiOg 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
I=V]_Ik4 N A．营业税、资源税
QsPL^ Ny B．增值税、消费税
SG3qNM: g C．城市维护建设税、教育费附加
M+\LH D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
av!~B, E．土地使用税，土地增值税
,:3Di ( :sek M NM 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
V,
e A．应付租入固定资产的租金
$@L}/MO B．应付统筹付息债券利息
9/50+2F C．应付分期付息债券利息
ZSW`/}Dp; D．存入保证金
CA ,0Fe3 E．应付股东的利润
tJ9`Ys LwIX&\Ub 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
4 Yl: 1rz A．购入贷物发生非正常损失后报废
%-[U;pJe; B．将自产货物用于须建工程
4K$d% C．将自产货物给股东分红
J+8T Ie D．将自产货物用于对外投资
*m Xs(u E．将自产物货委托他人代销
s& WHKCb (yi{<$ U* 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
}Gm/9@oKc A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
~D\ V! B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
)Waz bT@ C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
v"smmQZik D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
+wg|~Lef h E．同D项（材料加工后直接销售）
eMDra Jv@ T>s3s5Y 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
FG5t\!dt< A．城市维护建设税
eI*o9k$Qs B．土使用税
i9k/X&V C．车船使用税
"# BI" D．耕地占用税
giz#(61j^ E．矿产资源补偿费
E:ocx2dp E 14Dq#L 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
bT{iei]? A．董事会决议分派现金股利
=`6_{<& B．董事会决议分派股票股利
m%km@G $ C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
}W k!):=y D．计提应计入本期损益的长期借款利息
(lVHKg&U[ E．计提应计入本期损益的短期借款利息
S-k:+ 4 .`K<Iug1 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
Ox1#}7`0> A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
K PSHBv-# B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
X,8 ]g.< C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
DZ Q=Sinry D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
_}-Ed,.= E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
vMV}M%~ i>68gfx 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
F"Y .'m y8 .d>TU bR; 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
^5 sO;vf A.正确
B#K{Y$!v B.不正确
7U\ GX h+7THMI 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
jRP9
e A.正确
N3J;_=<4 B.不正确
'{?7\+o.x 3B5GsI 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
V>&WZY A.正确
==\Qj{
7` B.不正确
@H^Yf a.yCd/ 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
vC9
Qe
]f A.正确
af<R . B.不正确
MIJ^ n(-G x4C} AyR 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
i/%+x-# A.正确
\' gb{ JO B.不正确
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@rt,! 8 VNcxST15a 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
YxUC.2V|7$ A.正确
)E.!jL:g B.不正确
z_^Vgb] [Grd?mc# 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
bZ$;`F 5}) A.正确
n@)Kf
A)& B.不正确
uwcm%N;I" #Jo#[-r 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
5HZ t5="+ A.正确
/uM;g9 m B.不正确
.W#-Cl&n8 Az}.Z' LJ 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
-<[MM2
Y A.正确
}j
/($, B.不正确
([r4N#lx ]c.1&OB7o 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
;p !|E3o. A.正确
+M"Fv9 B.不正确
ur,!-t(~t 四、计算及会计处理题
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F'- NYoh6AR 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
\CP)$0j-&o _qq>
43 （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
kf8-#Q/B n\v;4ly^ （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
ZPieL&uV` pu:Ie#xTDf （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
_R,VNk rfgkw （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
6 K +DgNK gkJL=, （5） 支付采购B材料的货款。
ZH:-.2*cj ETw7/S${ （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
3++ }4%w `u z R!^X （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
1Vl RdDg &Hb;; Ic( （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
v-k~Q$7~ g ni=S~u （9） 购买印花税票500元。
G% |$3 L9| 55z （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
OlW|qj CEwMPPYnD （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
JumZ>\'p( Z`UwXp_
s （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
g>m)|o' cjf 8N:4N0 （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
)U?
Tmh \(ygdZ{R 要求：
,cgFdOM. kYls jM （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
$2p=vi 3 {`FkiB` i （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
toq/G,N Q 81gcM? 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
>UUcKq1M: \~sc 6ho （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
DqfWu* L}E~CiL0 n （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
#Tz$ona V`/ E$a1& （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
WrA!'I #G
DnV/0) （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
)\
`AD# y /$Q5P+o （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
Fgx{ s%&- UZ5O%SF
（6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
[y (DtOR W'|NYw_B 要求：
4LEWOWF} kLsp0% 2 （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
p?uk|C2 m \4V;F （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
R`[jkJrc 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
