一、单项选择题
z6=Z\P + _[c0)2h 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
O7m(o:t x3 A．4250
^R7lom. B．3385.47
QL&Z jSN C．1981.13
-` kW&I0 D．2100
i Dp)FQ$ E)5\i-n 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
wr/"yQA] A．应收账款
FEz-+X<q2 B．应付账款
N=5a54
!/ C．坏账损失
!Vn\u D．继续保留在“应付票据”
5oW!YJ g \5:i;A E 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
%9F([K A．支会退休金
.+3g*Dv{& B．支付误餐补助
Q:G4
Z9Kt C．交纳生产工人的医疗保险费
k W Ml D．交纳退离休人员的医疗保险费
p
Z|V
3 x;P_1J
%Q 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
\^J%sf${ A．用于离、退休人员待遇支出
TOB-a AO B．职工探亲假期间支付的工资
W Ym\)@ C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
S]e|"n~@ D．向劳动办提供部门交纳的管理费
} ( J }f) JxdDC^> 0 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
{l1. 2! A．0
.Ni\\ B．8000
TCwFPlF| C．7600
X 8a/ ` Y, D．12920
&ZlVWK~v |}s* E_/[ 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
[2!w_Iw' A．“委托加工材料”科目的借方
w7.V6S$Ga B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
C\Wmq
[ C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
{0Yf]FQb-a D．“产品销售税金及附加”科目借方
y
*jp79G Cx@);4arj 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
,F8 Y n5 h A．增值税
gZ3u=uME B．消费税
ah4N|zJ>v C．所得税
r"3=44St D．营业税
*MhRW,= by1<[$8r 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
lHY+}v0 A．未来应付金额的现值
mA}TJz B．购入贷物的市价
36&e.3/# C．未来应付金额（或面值）
J9--tJ?[>o D．重置价值
;s = l52 D(@S+r_ota 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
YN yk1cE A．100000元
b5dD/-Vj B．50000元
#?aPisV
X> C．200000元
*MFIV02[N D．15000元
7?!d^$B
9]([\% ) 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
c ( f A．101250
&v/dj@ B．100000
$P s| H N C．105000
'A=^S e`= D．102500
av8B-GQI*# 二、多项选择题
,h m\
:gv{F} ## 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
\$~|ZwV{ A．营业税、资源税
$t'MSlF B．增值税、消费税
\j}ZB<.> C．城市维护建设税、教育费附加
vFzRg5lH D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
j;+b0(53 E．土地使用税，土地增值税
7FP*oN? XB;7!8| 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
>W=,j)MA A．应付租入固定资产的租金
DZ 3wCLQtK B．应付统筹付息债券利息
a{'vN93
C．应付分期付息债券利息
u
OmtyX D．存入保证金
*k7+/bU~~ E．应付股东的利润
t9GR69v:? xA2YG|RU=b 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
kr ^P6}' A．购入贷物发生非正常损失后报废
q5J5> B．将自产货物用于须建工程
: %_LpZ C．将自产货物给股东分红
8rAg \H3E D．将自产货物用于对外投资
zJKv'>? E．将自产物货委托他人代销
]!W=^! A_"w^E{P 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
l?v 86k A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
g>E LGG |Q B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
k
{R> C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
L81ZbNU?$ D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
6fE7W>la E．同D项（材料加工后直接销售）
e-})6)XgA :;%2BSgFU 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
f <Zxz9 A．城市维护建设税
x xHY+(m B．土使用税
5zK4F raf C．车船使用税
>mbHy<< D．耕地占用税
jKz$@gP E．矿产资源补偿费
wyH[x!QX 9 R!atPz9 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
gMi0FO ' A．董事会决议分派现金股利
NR$3%0 nC6 B．董事会决议分派股票股利
*nT<m
\C6 C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
{ T/[cu< D．计提应计入本期损益的长期借款利息
d~])K #oJ E．计提应计入本期损益的短期借款利息
@o].He@L<j RN1y^` 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
{LI=:xJJv A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
k& M;,e3v6 B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
M><yGaaX/ C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
&~ cBNw| D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
xWH.^o," E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
c8 )DuJ#U zF`0J 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
d(ZO6Nr Q 7(1|xYCx$ 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
L RxZcxmy A.正确
Po+.&7F
B.不正确
#H&|*lr
: g7@PJND 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
( ' (K9@} A.正确
C$=%!w f B.不正确
L?b~k= V5@:#BIs 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
J/`<!$<c A.正确
Ot0a p$ & B.不正确
tH@Erh|% DaQ?\uq 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
{S]}.7`l9( A.正确
olB.*#gA B.不正确
;$, U~ 0 G{~J|{t\yz 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
G<z wv3 A.正确
-vo} )lO
B.不正确
G6Axs1a |u % )gk 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
;J( 8
L A.正确
sP pH*,
( B.不正确
*uRBzO} PA{PD.4Du 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
y-pJF{
R A.正确
@}u*|P* B.不正确
q4h] o^ + x
M/+L:_< 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
jxJ 8(sr$ A.正确
S&5 &];Ag B.不正确
FBX'.\@` >0y'Rgfe 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
,Q$ q= E;X A.正确
hg]]Ok~cAs B.不正确
Vi$~-6n& bTNgjc 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
JPI3 [ .o A.正确
|)DGkO td B.不正确
dh\'<|\K 四、计算及会计处理题
edq4D53 Pl06:g2I 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
8}x:`vDK e `_
LEv （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
ha<[b u e e(;,`L\* （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
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PG-hD （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
mfn,Gjt3O +4~_Ei[ i （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
Igt#V;kK"2 l~q\3UKlt （5） 支付采购B材料的货款。
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M@ (UD@q>c （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
9MJG;+B~ :uS\3toj （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
CI 0C1/:@ 9!\B6=r y4 （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
<?.&^|kS ? pmHFlx （9） 购买印花税票500元。
<8&au(I,vB A2Ed0|B y （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
!dnH 7 " ^98~U\ar （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
/& {A!.; K# d`Hyx （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
7M~K,E(7~ Np9<:GF1 （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
Af2( 5] H [$
"+&q 要求：
!>&o01i z'n:@E （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
w+|L+ h3L7 #&aqKV Y （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
G `61~F% n5NsmVW \x 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
E7UU - % h.t+=U （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
lT?v^\(H $ k%
2J9O （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
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l]O\vh ^"2
J]&x`G （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
?Ep [M:,q t\,PB{P:J （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
=s2*H8] 1~
3_^3OT （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
PiIpnoM HC
s?iJ （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
Jhhb7uU+ 3yF,ak {Sl 要求：
l<LI7Z]A &
G4\2l9 （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
'Aq{UGN pJ"qu, w （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
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x u 转上海财经大学高顿职业培训网:
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