一、单项选择题
M 2hZ' 1'o[9-
1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
;M.Q =#;E A．4250
v Z9OJrF B．3385.47
zcP=+Y)YA C．1981.13
F-s{#V1= D．2100
vW &G\L !`e`4y*N 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
gO8d2?Oh A．应收账款
on 7
n4 B．应付账款
r.e K; C．坏账损失
Ikdj?"+ O D．继续保留在“应付票据”
_z#" BN Oo
:Dt~Ib 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
cTq@"v di A．支会退休金
A^,E~Z!x B．支付误餐补助
)jOa!E" C．交纳生产工人的医疗保险费
s6~;)( r
D．交纳退离休人员的医疗保险费
$bG*f*w &<;T$Y 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
vQ
}ZfP A．用于离、退休人员待遇支出
;0Z - B．职工探亲假期间支付的工资
+E</A:|}S C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
*V kaFQZ$, D．向劳动办提供部门交纳的管理费
n
0lOq v^
^Ibv 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
+g
g_C' " A．0
Nud =K'P= B．8000
i3 eF_ C．7600
T#qf&Q
Z D．12920
rC!O}(4t%$ ym|7
i9 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
\}Am]Y/ w A．“委托加工材料”科目的借方
}!_z\'u B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
_]zX W C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
sMMOZ'bT D．“产品销售税金及附加”科目借方
4MPy}yT * s ;I
@En 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
C$[iduS A．增值税
! +e U B．消费税
uLzE'Z mV C．所得税
~-k , $J?7 D．营业税
?XY'< ]o
E 7dY_b 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
nms[No? A．未来应付金额的现值
4*}&nmW B．购入贷物的市价
]jD\4\M} C．未来应付金额（或面值）
K@7%i| H D．重置价值
%nkP" Z# * F%1
~ 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
2VY7?1Ab(@ A．100000元
R:f!ywj% B．50000元
f,yl'2{ C．200000元
lNx P D．15000元
f !k ZyD7 ]_(hUj._ 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
=Q<VU/ A．101250
x\Q}fk?{t B．100000
Jln mG<WLT C．105000
]B )nN': D．102500
D=^&? @k< 二、多项选择题
oH w!~ c7 >h
8m)Q 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
hM]Z T 5;< A．营业税、资源税
b3%x&H<j B．增值税、消费税
W kiT,(i C．城市维护建设税、教育费附加
_]*YSeh= D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
+r!NR?^ m E．土地使用税，土地增值税
Cdz?+hb n,F yK`x 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
e$s&B!qJ A．应付租入固定资产的租金
3* I\#Z4p1 B．应付统筹付息债券利息
tF),Sn|* C．应付分期付息债券利息
UWO3sZpU D．存入保证金
X[$h &] E．应付股东的利润
t a{24{?M\ m+X HFU 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
?w(hPUd!2 A．购入贷物发生非正常损失后报废
!U%
|pa B．将自产货物用于须建工程
)f$4: Pq C．将自产货物给股东分红
Y#c439 & D．将自产货物用于对外投资
KS8@A/f E．将自产物货委托他人代销
x(HHy, A@> /PB6n 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
we _CF*zj A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
ke2dQ^kc4 B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
Z$J-4KN
C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
[KBa=3>{ D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
CtM
qE+j^ E．同D项（材料加工后直接销售）
%!t9)pNc R{c~jjd 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
I8 !>7`L A．城市维护建设税
xwo *kFg B．土使用税
B{ =DnB6 C．车船使用税
]. rKfv: D．耕地占用税
}6^5mhsL E．矿产资源补偿费
zV }:~;w C5^WJ
x[ 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
ynw(wSH= A．董事会决议分派现金股利
<B>qE a_I B．董事会决议分派股票股利
iA{q$>{8 C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
t #(=$ D．计提应计入本期损益的长期借款利息
g^
?G)> E．计提应计入本期损益的短期借款利息
$B?8\>_? %ud-3u52M8 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
Z e> R@rK A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
LT$t%V0?.e B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
Lp-$Ie C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
Wi=zu[[qc D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
H<!q@E
; E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
+%Tg X&a ~8&->?{ 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
564L.^$@| 0V-jOc 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
Khd A;bF A.正确
/
1Gmga5 B.不正确
gpyio1V> B`)sc ~u 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
d:iJU Vpr A.正确
tXA?[ S B.不正确
.
WKJ37od m lc8q s 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
(hOD A.正确
ASov/<D_q B.不正确
y@v)kN)Y9\ 7*{l\^ism; 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
3r#['UmT A.正确
! (lF#MG} B.不正确
Q\s+w){f% G9-ETj} 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
]v}W9{sY A.正确
oU,8?( }'~ B.不正确
syLdm 3d| ##''d||u 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
e46`" }r A.正确
<D:q
4t
B.不正确
V+D5<nICr xO :h
[ 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
GU `q^q@Ea A.正确
Cxq |N]E
B.不正确
#Pk{ emYW >Z*b0 j 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
JtY$AP$ A.正确
sg-^ oy*^ B.不正确
(M|DNDM'd [)}P{y
[ & 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
yw:%)b{ A.正确
l"JM%LV B.不正确
e.L&A | q bSI98r w 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
_)< 5c! A.正确
6X9$T1
1Vc B.不正确
% S"z9@ 四、计算及会计处理题
v&G9HiH bBML +0a 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
V?* fl^f | qguLab
( （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
cQLP gE0 +C;;4s) （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
5N>f l
Q -[vw 8 （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
3 }g>/F ~ 6oQ7u90z* （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
hj"JmF$m K M )MUPr （5） 支付采购B材料的货款。
j<)$ [v6 ~sn3 _6{ （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
`q d5+~c <(TAA15Xol （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
}\H. G m;"[b (u （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
@I1*b>X~< xe6V7Wi/Tt （9） 购买印花税票500元。
WwoT~O8R ([a;id （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
82r{V:NCK) ?>ZrdfTwz, （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
/|NyO+Io a}` M[%d7 （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
dk1q9Tx @G#`uoD （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
`0W"[BY cahlYv' 要求：
8hy1yt6t4~ [-#1;!k （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
~7j-OWz9 g3vb skY| （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
k}kwr[ tjV63` LD 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
MW^FY4V1m :-+][ [ （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
gjK: a@{ HW_2!t_R （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
zN9@.!?X2 0V8G9Gj （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
K; hP0J bZK`]L[ （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
J+0
?
e9 GRL42xp'*D （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
/ L$q8 + Z$Ps_Ik （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
;CL
^2{ b!SIs* 要求：
z-0
N/?x1 : +^`VLIf （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
N/ 0Q`cQ- #Sg
/ （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
YP"%z6N@v 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
