一、单项选择题
v/1&V+"^kd +"~~; J$ 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
2 c%*u {=: A．4250
y*f 5_ B．3385.47
``Yw-|&:Ae C．1981.13
}@ +{;" D．2100
_Q S +{
`1 tD&te0 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
L\`uD[g A．应收账款
\W;+@w|c B．应付账款
j/C.='?% C．坏账损失
hwon ^? D．继续保留在“应付票据”
2O*(F> >dT eM>f #M 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
e>GX]tK A．支会退休金
t%B ,ATW B．支付误餐补助
KX|7mr90K C．交纳生产工人的医疗保险费
n )~9 D．交纳退离休人员的医疗保险费
x|TLMu=3= _NkVi_UX 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
O<H5W |cM A．用于离、退休人员待遇支出
wM2[i B．职工探亲假期间支付的工资
> f ! C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
]O\m(of
R D．向劳动办提供部门交纳的管理费
C}7 c:4c McXid~ 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
o1d ECLQa A．0
DGQGV[9%4C B．8000
cyQ&w>' C．7600
(F wWyt D．12920
RKt#2%FFO F$!K/Mm[ 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
a$7}41F[~s A．“委托加工材料”科目的借方
Ki8]+W37 B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
|z5`h C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
+O2z&a;q D．“产品销售税金及附加”科目借方
;I#f:UQ YhZmyYamE 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
Bq20U:f A．增值税
(b]r_|' B．消费税
]csfK${ C．所得税
4dd] Ju D．营业税
) -RI FA+'E 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
AW X Bk+ A．未来应付金额的现值
?xb4y=P7 B．购入贷物的市价
np JyVh47 C．未来应付金额（或面值）
E\X:VQ9 D．重置价值
<z=d5g{n sK&[sN33 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
[Ju5O[o A．100000元
[5iBXOmpS= B．50000元
LzS)WjEN C．200000元
2<
"- D．15000元
1U/ dc.x5 DO^K8~] 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
<6djdr1:b A．101250
ZbZCW:8>k B．100000
Pf 4b/w/ C．105000
t&
*K D．102500
qkLp8/G>pO 二、多项选择题
qi& ;2Yv ;:%*h2 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
8d!t"oj68 A．营业税、资源税
Y
>83G`*}b B．增值税、消费税
pI>[^7 C．城市维护建设税、教育费附加
_UqE
-+& D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
74c[m}'S E．土地使用税，土地增值税
1dl@2CVS ?_ V oO 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
&` 9p. A．应付租入固定资产的租金
%:DH _0 B．应付统筹付息债券利息
BSMM3jXb C．应付分期付息债券利息
N1vPY]8 D．存入保证金
"s!|8F6$ E．应付股东的利润
):c)$$dn p1blPBlp 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
- fB;pS, A．购入贷物发生非正常损失后报废
V*C%r:5 ,v B．将自产货物用于须建工程
x e!([^l& C．将自产货物给股东分红
SdJGhU D．将自产货物用于对外投资
o-f;$]yp> E．将自产物货委托他人代销
8vK$]e36 KH~o0 W 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
LO&/ U4: A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
>p[skN B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
w`Ss MI C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
3 u tv D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
Si:
$zGL$( E．同D项（材料加工后直接销售）
qpCNvhi C;EC4n+s 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
[`]h23vRW A．城市维护建设税
mk' $ |2O B．土使用税
NhgzU+)+ C．车船使用税
@uJ^k
>B D．耕地占用税
GlPd)m` E．矿产资源补偿费
u5 1%~ 1e
'Ez4*
6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
\a}_=O A．董事会决议分派现金股利
~@Wg3'& B．董事会决议分派股票股利
3`mM0,fY C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
.Z0$KQ'iy D．计提应计入本期损益的长期借款利息
Z.iQm{bI E．计提应计入本期损益的短期借款利息
*2(W`m ,1! ~@dhs 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
tS@J)p+_( A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
FB\lUO)U\c B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
&-h z&/A, C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
WC pCWtmy D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
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:w E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
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6M/*]jLq4 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
@|i
f^ I/&uiC{l@ 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
] C&AU[U* A.正确
6bacU#0o B.不正确
p[J 8
r{' ?cH,!2 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
E;>Bc Pt5 A.正确
O5lP92], B.不正确
3SMb#ce*o 'cpO"d?{ 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
5J1q
]^ A.正确
@8 ;0p B.不正确
uHNh|ew21 y. A]un1 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
_Dv< A.正确
.R<Ke\y
/ B.不正确
r@.3.Q 1vG]-T3VC 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
hHoc>S6^M A.正确
AvxP0@.` B.不正确
P\3$Y-id ZnVx 'Y 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
KXtc4wra A.正确
(oiF05n
h B.不正确
sgRD]SF Jm5&6= 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
5IsRIz[`TK A.正确
[&B}{6wry B.不正确
'(4#He?Gd @[ vwqPOL 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
[tP6FdS/M= A.正确
vvDaL$ B.不正确
j_I |K jy4.2 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
>@T(^=Q A.正确
xwm-)~L4T B.不正确
<jnra4> ;Bs^+R7 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
-$8M#n, A.正确
j. m(Z} B.不正确
4wa8Vw` 四、计算及会计处理题
5V( $| 3PI ,M)NC%0X 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
vA(')"DDT u>cU*E4/ （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
EXrOP] Kl y9 >? （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
[8b,}i 1 POouO/r$ （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
sY#iGEf 2 Y2J)5, （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
eL7rX"! >h+G$&8[ y （5） 支付采购B材料的货款。
>~% _ U+6 ;?A?1q8* （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
`c-(1 ;Jb u{@b_7 5Y （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
YnCWmlC P!Mz 5QZ+ （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
N;.cZp2 Mv O!p （9） 购买印花税票500元。
luEP5l2& v8< MAq （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
F%v?,`_&I @$ea-fK?? （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
T N=MZ{L <XfCQq/ （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
SLiQHWw*J #$qhxYyd （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
xP1`FSO8= wkp|V{k 要求：
9%VN
zPzf ~TGk`cAM> （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
gXR1nnK L'>t:^QTh （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
(S@H'G" b;[u=9ez 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
"I |[m%\ pFu3FUO*; （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
# Moju .-:R mYGR （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
vk:m >?( -9
AI@^q （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
)eFq0+6*) IX /r （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
415 95x: 6^L4wd7) （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
"~f=7
}tIIA"dZ （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
d45JT?qg& <3!jra,h 要求：
olC@nQ1c* <*Kj7o{Qn （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
0% ((U-JeFW （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
l6 X\. oI 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
