一、单项选择题
W*N$'% lg$zG
a? 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
h-#1U3d A．4250
F$ V/K&&W B．3385.47
^oM|<";!?D C．1981.13
S( ^.?z D．2100
\ZI'|Ad !b nyJA 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
1} %B%*N A．应收账款
lpB3&H8& B．应付账款
W -efv C．坏账损失
fC
WGAO2 D．继续保留在“应付票据”
LR( -< " E"~2./+rd 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
)%d*3\Tsd A．支会退休金
m
ci/'b Xt B．支付误餐补助
n'1'!J; Q C．交纳生产工人的医疗保险费
zfA
GtT < D．交纳退离休人员的医疗保险费
tDg}Ys=4K> u #w29 Pm 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
5=|hC3h A．用于离、退休人员待遇支出
@p 6<Lw_E B．职工探亲假期间支付的工资
Z?5V4F:f C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
aj^wRzJ}zA D．向劳动办提供部门交纳的管理费
A/7{oB:a 06q(aI^Ch@ 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
T .FI'wy A．0
ar9]"s+' B．8000
$D'- k]E[H C．7600
T~0k"uTE D．12920
aJ") <_+ 4d
b(<h 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
-i yyn ^| A．“委托加工材料”科目的借方
\R36w^c3 B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
G s+3e8 C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
^ T"vX D．“产品销售税金及附加”科目借方
*37uy_Ep V i.D3'l 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
:L44]K5FL A．增值税
fk1 ASV<rN B．消费税
}XO K,Hw C．所得税
SN7"7jo P< D．营业税
/DQa
Gq/Ld ydRC1~f0 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
.qMOGb d? A．未来应付金额的现值
p2Zo B．购入贷物的市价
aT>'.*\ ] C．未来应付金额（或面值）
NS%WeAf D．重置价值
;s`sn$@ %LV m3e9 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
y{dTp A．100000元
+
gtrt^:]l B．50000元
),G
= s Oo C．200000元
QUU;g 2k D．15000元
C{
gyj}5 I!e} )Y
10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
91 =OF*w A．101250
mEw ~yOW]M B．100000
t2,A@2DU 2 C．105000
Oo"^%F~% D．102500
[0"'T[ok 二、多项选择题
S S2FTb-m ~HOy:1QhE= 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
yKYTi3 _( A．营业税、资源税
/ "eey(X B．增值税、消费税
|<:vY C．城市维护建设税、教育费附加
]]C b$$Td D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
{&jb5-*f E．土地使用税，土地增值税
}ZYv~E' ;\f gF @ 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
Y.g59X!Ub2 A．应付租入固定资产的租金
Z .92 y B．应付统筹付息债券利息
VeW>[08 C．应付分期付息债券利息
5$V _Hj D．存入保证金
!%"8|)CAr E．应付股东的利润
N5a*7EJv+ ;W>k@L 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
-$\+ '
\ A．购入贷物发生非正常损失后报废
NR` C(^} B．将自产货物用于须建工程
o4|M0 C．将自产货物给股东分红
G1 vNt7 D．将自产货物用于对外投资
{phNd
s% E．将自产物货委托他人代销
&*+'>UEe5 &l!4mxwr` 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
3AU;>D ^5 A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
7=;R& mqC B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
V5UF3'3;} C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
0 u;4%}pD D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
a!=D [Gz*5 E．同D项（材料加工后直接销售）
"
wNJ 3j\1S1 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
wK?vPS A．城市维护建设税
7
S}_F^ B．土使用税
#"@|f C．车船使用税
x[a<mk D．耕地占用税
Qk:Y2mL E．矿产资源补偿费
XD.)Dl8 <
jJ 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
#ZB~ x6i6 A．董事会决议分派现金股利
uG,5BV .M B．董事会决议分派股票股利
wB.&}p9p C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
9[<)WQe6M D．计提应计入本期损益的长期借款利息
}H ^+A77v E．计提应计入本期损益的短期借款利息
# 1OOU vSEuk}pk 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
jYk&/@`Ly A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
P G qQ@6B B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
aDU<wxnSvO C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
_h{C_;a[_ D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
f4fvrL E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
h1de[q) 45@^L's 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
]n6# VTz* jIJ~ QpNE 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
o~`/_ + A.正确
yD zc<p\` B.不正确
p {T*k' fp`;U_-&0 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
pR=@S>!| A.正确
HiZ* +T.B B.不正确
h`^jyoF"( b,7k)ND1F 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
c2l@6<Ww A.正确
<M+|rD]oc B.不正确
u_oaebOrpP GeH#I5y 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
rC5
p-B% A.正确
! >FYK}c7 B.不正确
-t!~%_WCv <:+ x+4ru 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
*4\:8 A.正确
xF!,IKlBBp B.不正确
Z^3
rLCa m*&]!mM"0G 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
]d$8f
A.正确
^aItoJq B.不正确
&u$Q4 E(>=rD /+ 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
cr7 }^ s A.正确
wr$("A( B.不正确
?:Uv[|S#> 3l rT3a3vV 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
%O|iE M A.正确
C0T;![/4 A B.不正确
Sc]B#/~B n<LEler#M 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
} Y12 A.正确
R@1 xt@? B.不正确
3dg1DR; 3c-GY:VkLM 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
PxvyN_B#> A.正确
Yl
Zso2 B.不正确
dm\F 四、计算及会计处理题
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]E5o 1eeg 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
D+TD 95t
03$mYS_? （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
`V}q-Z dy f z'@_4hg （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
P78g /p T cN/6SGHK （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
KI"#f$2& Snj'y,p[ （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
5'OrHk;u c[0}AG J （5） 支付采购B材料的货款。
qU \w= ` 'DmDg （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
KjD/o?JUr {&&z-^ （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
4>wP7`/+y R$R *'l （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
\j$&DCv G<L;4nA) （9） 购买印花税票500元。
{5Q!Y&N.% S,88*F(<^q （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
?qb}?&1 P\E<9*V （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
1 KU!
tL XY 5K%dMU （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
\
[;0 KV_ >xN
.F/[K （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
^
gd aa>L `}p0VmD{NE 要求：
/p/]t,-j2 W_Jl Oc!y （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
Sj3+l7S? z0 d.J1VW （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
lov!o: dJ #$.;'#u'so 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
&sl0W-;0 f[]dfLS"W （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
GV1pn) 4 lt/1f{v[: （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
vx{}}
/B]J CT&|QH{ （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
i}cRi &2[ 8=!D$t\3 （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
0 - B5`=yU d9k0F
OR1 （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
zrvF]|1UP jVEGj5F;N （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
21n?
=[ G?yLo 'Ulo 要求：
_5w]a 2 F|`Hm （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
R8K& R\
W <'m: dq （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
zOJ% } 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
