一、单项选择题
-Cml0}.O ylT6h_z1[Y 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
S].
Ft/+H A．4250
F42TKPN^uu B．3385.47
u ,! 4vKx C．1981.13
2Z-,c;21 D．2100
u[:
P xf[z E Et 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
`L+ ~&M A．应收账款
sOjF?bCdO B．应付账款
VEr 6uvB C．坏账损失
0\ZaMu # D．继续保留在“应付票据”
U"/yB8!W ^,~N7` 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
Qlf
9]ug) A．支会退休金
dqL -' B．支付误餐补助
Y]M^n&f C．交纳生产工人的医疗保险费
T&mbXMN D．交纳退离休人员的医疗保险费
rS=tcB O IMw
"eV 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
L;4[ k;5
A．用于离、退休人员待遇支出
EI%M
Azj} B．职工探亲假期间支付的工资
)Xq@v']%~9 C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
d~vTD|
Et D．向劳动办提供部门交纳的管理费
nq),VPJi 2z[r@ }3
5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
BQ 5_s,VM A．0
Ny]'RS- B．8000
5>N6VeM C．7600
)A"ZV[eOoQ D．12920
nt DR lX b1eK(F 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
$hyqYp"/; A．“委托加工材料”科目的借方
B-B?Ff> B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
?,D>+:: C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
Y1m}@k,+ M D．“产品销售税金及附加”科目借方
:h^O{"au^ g?w2J6Z.`J 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
j{-mQTSD A．增值税
&e/@yu)x, B．消费税
Bm65 W C．所得税
}g%KvYB_ D．营业税
=W;t@"6>2 HKq2Js 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
l6', A．未来应付金额的现值
9k714bnMLX B．购入贷物的市价
E_ o{c5N C．未来应付金额（或面值）
2 ]?w~qjWm D．重置价值
.vC Y%0oE /UEV8
1 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
i5ajM,i/K A．100000元
Ufm(2` FQ B．50000元
CpUI|Rs C．200000元
fF8a 1XV D．15000元
:;" aUHU' Eqz4{\
10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
bd@*vu}?} A．101250
Z?!JV_K B．100000
^4y(pcD C．105000
zz7Y/653 D．102500
x`};{o
z; 二、多项选择题
Bf D,z }:,o Y< 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
j
AJ/ A．营业税、资源税
^8o_Iz)r, B．增值税、消费税
Z
XF AuF C．城市维护建设税、教育费附加
ga LEhf^ D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
%igFHh? E．土地使用税，土地增值税
N/`TrWVF W\ 1bE(AwZ 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
~z XG<}n A．应付租入固定资产的租金
1qB!RIau B．应付统筹付息债券利息
x>1iIpBv ^ C．应付分期付息债券利息
W+F<P@[u<$ D．存入保证金
oTplxF1 E．应付股东的利润
PK:o}IWn~x n G4U k2> 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
u7<qaOzs? A．购入贷物发生非正常损失后报废
b0~H>c nA B．将自产货物用于须建工程
zIA
u3 C．将自产货物给股东分红
FR@PhMU S D．将自产货物用于对外投资
Lo$Z>u4(c E．将自产物货委托他人代销
:Y}Y&mA4 Rye ~w6 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
a>&;K@ A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
FqT,4SIR B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
#{)r*"% C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
Yj^av O=; D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
%2rHvF= E．同D项（材料加工后直接销售）
z*NC?\ =|qt !gY)Y 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
LK
A．城市维护建设税
L&!g33J&
B．土使用税
K$37}S5 C．车船使用税
7\\~xSXh D．耕地占用税
y(bt56 |
z E．矿产资源补偿费
8xD<A| 8osS OOzM 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
U- *8%>Qp A．董事会决议分派现金股利
^\7 x5gO B．董事会决议分派股票股利
@ dWS*@ C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
^hl]s?"3 D．计提应计入本期损益的长期借款利息
Q}=W>|aE. E．计提应计入本期损益的短期借款利息
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q 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
-$L],q_S^ A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
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v N B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
ABq {<2iYN C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
[G'!`^V, D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
iSZctsqE E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
$tt0D?$4 +s/N@]5n W 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
w$(0V$l_ 9J2q`/6~e 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
^ sf[dr;BA A.正确
xZ S \#{ B.不正确
23(E3:. #pDGaqeX 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
-hU>1ux&V A.正确
8f{}ce'E* B.不正确
:EQme0OW O%fp;Y{` 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
/ BjGAa( A.正确
JK:mQ _ B.不正确
+GYI 2 N?2 #YTjR 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
JXSqt k= A.正确
Vk N[=0a, B.不正确
N[
Lz 0 c? o
{Xw Li 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
${I@YSU A.正确
QGbD
=c7 B.不正确
g ~^{-6Vg ;Xd\$)n 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
rjpafGC p A.正确
a7v[l04 B.不正确
z:i X]df XoxR5arj 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
?lE T45' A.正确
"k6IV&0
3x B.不正确
$*v 20 x@ s`;qz 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
<Z_wDK/UR A.正确
@)2V"FE4i B.不正确
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,5A>:2 zs 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
dE}b8|</ A.正确
<v7KE*# B.不正确
J?Ep Nie H-cBXp5z 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
L(1,W<kYg A.正确
U:P3Z3Y% B.不正确
\'LC C- 四、计算及会计处理题
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|b-Zy~6 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
NKUI! [ 5KH '|z （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
WtdkA Sj oCd OC5 （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
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[@fUxO) （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
BWi 7v [A..<[ （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
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E>n) ~oW8GQ （5） 支付采购B材料的货款。
D N 8pJa ^? {kj{v （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
CM G`'gT i{FC1tVeL_ （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
1uge>o& ZesD( （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
*ckrn>E{h {O&liU4 （9） 购买印花税票500元。
ISnS; Tvx8l
m ' （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
][5p.owJse U)/Ul>dY （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
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DFg` wCTR-pL^ （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
o27`g\gDR, j_ WF38o （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
e$^!~+J7 POg0=32 要求：
&N7:k+E v3JIUdU=P （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
@[b:([ MqBATW.pmJ （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
ylxf h( IM5^E#-g7 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
_}D?+x,C8 p vR& ~g （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
KZ}4<{3 H
6JMN1#t$ （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
-Lf6]5$2' B*iz+"H
（3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
3
N%Ev
o n`KXJ?t （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
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/~rO2]rZ@ ^$,kTU'= （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
^oB1 &G P_g0G#`4 要求：
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{nQ j] .z>." ` （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
{uM{5GSL q
vVZA* （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
#DRt Mrfat 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
