一、单项选择题
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L2>?m`wp 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
Iz?W tm } A．4250
e,#+Xx0M B．3385.47
ADyNNMcx C．1981.13
bpF@}#fT D．2100
Tc3ih~LvG i. u15$ 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
1x\W52 1 A．应收账款
;%rs{XO9 B．应付账款
Ife,h
s C．坏账损失
QVS si
j D．继续保留在“应付票据”
c ;21i;&,9 @%G' U&R{ 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
s;_#7x# A．支会退休金
|P
. = B．支付误餐补助
t|#NMRz C．交纳生产工人的医疗保险费
D)* _{
D．交纳退离休人员的医疗保险费
4('0f:9z+ K^,&ub.L) 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
^C:{z)"h A．用于离、退休人员待遇支出
0l(E!d8&' B．职工探亲假期间支付的工资
(Y'UvZlM%P C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
!8
wid& D．向劳动办提供部门交纳的管理费
xyS2_ Q "] SJbuzh 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
c+E/
/X| A．0
~b>n CP8q B．8000
c69U 1 C．7600
hpqHllL D．12920
oz\{9Lwc Sr ztTfY 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
Imh2~rw; A．“委托加工材料”科目的借方
uGP[l`f|FQ B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
Io,/ +#| C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
d6t)gG*5 D．“产品销售税金及附加”科目借方
j#LV7@H.e? vy{rw Z$ 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
,`%k'ecN A．增值税
`r~`N`o5A B．消费税
@sB}q 6> C．所得税
|z!q
r }i D．营业税
mc0s db,c$ Q>}e IQ Y 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
jpYw# ]Q A．未来应付金额的现值
L;.VEz! B．购入贷物的市价
Edf=?K+\!i C．未来应付金额（或面值）
a!c/5)v( D．重置价值
B&%L`v2[ AND7jEn 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
; d, JN A．100000元
#[k~RYS3 B．50000元
~4MtD f C．200000元
(B>yaM#5 D．15000元
nR,Qm=; u|_LR5S!j 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
RR[)UQ
A．101250
dAY I D E B．100000
k8Inb X[ C．105000
D_l/Gxd pr D．102500
8Ehy9< 二、多项选择题
/32Ta
%gV)ar wK 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
^w;o \G A．营业税、资源税
(ZE%tbm2 B．增值税、消费税
i#L6UKe:Q C．城市维护建设税、教育费附加
_%A/ ) D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
^G|w8t+^ E．土地使用税，土地增值税
O_r^oH >Jm-2W5J 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
!7:EE,W~ A．应付租入固定资产的租金
!XgQJ7y_Z B．应付统筹付息债券利息
) > >u|#@z C．应付分期付息债券利息
+?URVp D．存入保证金
SBCL1aM E．应付股东的利润
07$/]eO%C ~u_K& X 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
c0 !Te'? A．购入贷物发生非正常损失后报废
q*HAIw[<y B．将自产货物用于须建工程
>QYh}Z- /% C．将自产货物给股东分红
p&k 0Rx0Q3 D．将自产货物用于对外投资
q
Axf5 E．将自产物货委托他人代销
bh= \ M,b<B_$ 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
*)j@G: A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
<ldid]o
# B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
httls>:xB| C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
tpv?`(DDU D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
$?H]S]#|}. E．同D项（材料加工后直接销售）
sl~b\j 68v xI|EZ 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
UlK/x"JDv A．城市维护建设税
A m2*- B．土使用税
N+*(Y5TU C．车船使用税
.LX?VD D．耕地占用税
B* 9 E．矿产资源补偿费
Tx y]"_ kA1RfSS 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
+V2C}NQ5R A．董事会决议分派现金股利
GYFgEg} B．董事会决议分派股票股利
Zr\2BOcc.l C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
cj$,ob&DX D．计提应计入本期损益的长期借款利息
o
&CghF E．计提应计入本期损益的短期借款利息
V[#6yMU @ "AT&!t[J 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
X32RZ9y A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
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{ B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
+ckMT3 C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
@; W<dJ<X D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
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E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
\U==f &G?J 3wV86tH% 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
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qO@A1 Hq b OW}" 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
Ya
vfjS:2 A.正确
cYsR
0# B.不正确
f&K}IM8& # DG_}9M!DW@ 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
kJ/+IGV^v A.正确
(:ZP t(1 B.不正确
[fd~nD#. wU bmzP. 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
7 2`/d` A.正确
fW(; B.不正确
<inl{CX/ Q%rVo4M#2 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
Q?W r7 A.正确
[. M B.不正确
$Xf~# uH Lt>?y& CcQ 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
"_t4F4z A.正确
3)dP7rmZ B.不正确
O2C6V>Q; 8^i[j\Y;6 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
\{kHS
V%z A.正确
ki#y&{v9Be B.不正确
L%f-L.9`u
1U 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
k
9cK b f@ A.正确
Nc,*hsx' B.不正确
VZ;@S3TS P1$f}K} 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
HTw#U2A;+ A.正确
V!mWn|lf B.不正确
*<w3" iq ? .8< - 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
sb'lZFSP~s A.正确
-P2 @mx% B.不正确
@sN^BX`z #&k8TY 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
=<Hy"4+?. A.正确
FWIih5 3` B.不正确
T{ok +$w 2 四、计算及会计处理题
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aN8 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
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c$/<l5Uw （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
5H~@^!7t K@HLIuz4t （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
Rb?~ Rs\ :|=- (z （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
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7I&LN E m.!wsw （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
iEe#aO"D! aJa.U^1{ （5） 支付采购B材料的货款。
Mg+4huT 1PmX." a （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
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`!W4; R<>tDwsZGa （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
D]jkR} t # 9V'';: （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
rJX\6{V!_ &h\7^=s. （9） 购买印花税票500元。
/Ad6+cY JfSdUWxT （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
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]3L/ （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
ve6x / PD 0Lx3]"v （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
4Q$!c{Y
r loLKm]yV （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
=88t*dH(," |J\,F.{' 要求：
b22LT52 y ^SyhG,V[ （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
4aA9\\hfGY Jb9F=s+ （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
?@>;/@ \<=IMa0 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
tR5tPPw 6 A.P6DW （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
!8o\. uyi sSz%V[X WL （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
V\"1wV~E
RvR:e| （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
a&N %|b K YQ+^ （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
' Wtf> ` Y| :YrZSC （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
9N^+IZ@l ex!XB$X （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
TqAtcAurM H@ Q` 要求：
+
LS3T^
J$rJd9t （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
`2,a(Sk# %2}C'MqS （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
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转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
