一、单项选择题
B$@1QG JAT
S6-Lz` 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
iOKr9%9?Z A．4250
$# D
n 4 B．3385.47
m9 ^ m C．1981.13
LAj}kW~ D．2100
*Rz!i m| g9M')8a n 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
@T9m}+fR A．应收账款
, "x2
3=] B．应付账款
tX+0 GLz C．坏账损失
]6jHIk| D．继续保留在“应付票据”
4F}g( M?QQr~a 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
zuK/(q Z A．支会退休金
h<+PP]l = B．支付误餐补助
5`(((_Um+ C．交纳生产工人的医疗保险费
`\Uc4lRS D．交纳退离休人员的医疗保险费
U+(Z#b(Q Q@PJ)f
wN 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
SJso'6 g A．用于离、退休人员待遇支出
cdd
P
T B．职工探亲假期间支付的工资
PWADbu{+ C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
<\B],M1=s= D．向劳动办提供部门交纳的管理费
x8\E~6`, :(5]Z^ 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
.CIbpV?T A．0
}qG?Vmq*R[ B．8000
=>gyc;{2K< C．7600
!%SdTaC{T D．12920
WZfk}To1# 53g8T+`\( 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
e-L
5=B A．“委托加工材料”科目的借方
g(ZeF On
B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
QCZ,K" y C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
O|A~dj ` D．“产品销售税金及附加”科目借方
9^6|ta0;0 i{ Y=!r5r 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
:DS2zA A．增值税
'w>uF
g1. B．消费税
L,s|gt v C．所得税
C:
|q'"F D．营业税
4d{ "S02h I!C(K^ 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
U08<V:~ A．未来应付金额的现值
_ Yb
Eo+ B．购入贷物的市价
:F!dTD$ C．未来应付金额（或面值）
):|G
k Sm D．重置价值
l%-67( w>H%[\Qs 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
>S?C {_g A．100000元
D=5t=4^H( B．50000元
P#vv+]/ C．200000元
[[Jv)?jm D．15000元
J4Q)`Y\~ pq/ FLYiv 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
>oM9~7f A．101250
wiK@o$S- B．100000
$S($97IU= C．105000
eR#gG^o8 D．102500
( hRgYwUa< 二、多项选择题
1j${,>4tQ qd#(`%_/ 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
Yo So0fQA A．营业税、资源税
U5@TaGbx B．增值税、消费税
D7gX,e C．城市维护建设税、教育费附加
9H
!B) D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
{WM& E．土地使用税，土地增值税
0`g}(}'L eMpEFY 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
XNkQk0i;g& A．应付租入固定资产的租金
=
C$ @DNEc B．应付统筹付息债券利息
@4 Os?_gJ\ C．应付分期付息债券利息
:*F3 D．存入保证金
8JjU 9# E．应付股东的利润
s= GOB"G Mo/2,DiI5 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
_Vk,& ' A．购入贷物发生非正常损失后报废
{"gyX DE1 B．将自产货物用于须建工程
PJSDY1T C．将自产货物给股东分红
\@
W sF$
D．将自产货物用于对外投资
]P}K3tN%] E．将自产物货委托他人代销
x[.z"$T @ }jyS\drJ 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
@kCD. A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
mvL0F%\.\ B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
<L!~f`nH2 C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
>zf Zw"mEP D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
>2/wzsW E．同D项（材料加工后直接销售）
b*6c. o ?- .Ep0/ 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
cciAMQhA A．城市维护建设税
c=jI.=mi3 B．土使用税
mKf>6/s{c C．车船使用税
qqz,~EhC D．耕地占用税
NZ%~n:/V# E．矿产资源补偿费
cV=_G E E^EU+})Ujr 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
;+TF3av0zq A．董事会决议分派现金股利
x>8 }|ou B．董事会决议分派股票股利
&=6cz$]z C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
!rsqr32] D．计提应计入本期损益的长期借款利息
. ;ea]_Z E．计提应计入本期损益的短期借款利息
ffoo^1}1 \$~ oH3m& 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
^b `>/> A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
VT.{[Kl B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
VATXsD C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
W_f "Gk D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
N`|Ab(. E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
xJH9qc ME
Vf,~MG 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
(-Ct!aW| bh; b `
5 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
n%MYX'0 A.正确
1A/c /iC B.不正确
hO<w]jV, 1UA~J|&gi^ 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
}r<@o3t A.正确
s>M~g,xTU B.不正确
M:1F@\< m^oi4 mV 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
f'i8Mm4IL A.正确
$v bAcWj B.不正确
}Cq9{0by?a >y06
s{[ 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
)r6SGlE[Y A.正确
UN
.[,%<s B.不正确
e=F( Zf+1^ @|
UIV 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
^s(X VVA A.正确
M; TfD B.不正确
8yo6v3JqC eS@!\H x 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
6L 6~IXL> A.正确
w<F;&' ;@h B.不正确
Hb AMoow! + x ;ML 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
tU2t o V A.正确
6q uWO2x B.不正确
";Ig %] t ]I(98pY 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
f$S
QhK5` A.正确
I9G*iu=U B.不正确
[sY1|eX <QoE_z`76 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
(h >X:! A.正确
\ F+o= B.不正确
[?f.0q LX?r=_\ 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
QB|fFj58u A.正确
eN?P) , B.不正确
zQj%ds: 四、计算及会计处理题
=UKR<@QrK .bBQhf.&" 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
H{A| ~V) 't%%hw-m} （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
s$\8)V52 tDLk ZC P （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
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5C7df （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
u+gXBU \^( vlcy （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
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w$ C nh&
<fnh （5） 支付采购B材料的货款。
6p6Tse] z &vms （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
O2/w:zOg' kRX
g."b( （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
bq&S?! =s &@iF!D\u （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
HXV73rDA KJJb^6P48W （9） 购买印花税票500元。
Y& !]I84] )?IA`7X （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
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> （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
jhbH6=f4]^ >h( rd1 （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
3Xl nI:w = Hi"
n GH （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
HN~4-6[q ee0>B86tE 要求：
tKsM}+ fq sCCr%r]zL （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
32|L
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h`Zn1; （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
ow$l !8 0t[mhmSU, 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
+U)|&1oa V >uW|6 （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
8lGgp&ey L{,7(C= （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
WJ8
vHPSM o4'4H y （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
V;]V wsZ" .-~% w （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
Z*aU2Kr`; >upUY(3& （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
& O\! !1% `"mK\M （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
}J'w z;t1 dB/I2uGl> 要求：
@%G"i:HZ& >37 }JUG （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
I5O H=,y` iwjl--)@K （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
Wy>\KrA1 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
