一、单项选择题
EAXl.Y.
$ :Cx|(+T 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
U $OI]Dd9 A．4250
J;^ PM:6 B．3385.47
+ a nsN~3 C．1981.13
))Z>$\<: D．2100
j%y{d(Q4 ZB)R4 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
/i27F2NQm A．应收账款
Cy/VH"G= B．应付账款
*k8?$(
C．坏账损失
Z|x|8 !D D．继续保留在“应付票据”
[mjie1j/< 1,)
yEeHjU 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
JttDRNZAU A．支会退休金
R)*DkL! B．支付误餐补助
#O;JV} y C．交纳生产工人的医疗保险费
l "}_+5 D．交纳退离休人员的医疗保险费
&V~l(1 $Z;/ Sh 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
)kI**mI} A．用于离、退休人员待遇支出
=+wd"Bu B．职工探亲假期间支付的工资
MYjc6@=cR C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
u<cnz% @ D．向劳动办提供部门交纳的管理费
2YKa <?_ `?N0?;
5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
P33xt~ A．0
P[G>uA>Z1 B．8000
yj_> G C．7600
/u.Zv
Y3, D．12920
vaP` ' x,U_x 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
7p Y :.iVO A．“委托加工材料”科目的借方
R Qo
a B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
,I5SAd|dX C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
lTq"j?#E]m D．“产品销售税金及附加”科目借方
:zKMw=
njX$?V
7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
Wpl/CO 5z A．增值税
HrsG^x B．消费税
'n,V*9 C．所得税
u) <s*jk D．营业税
Rb0I7~Z%'d lc m [l 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
kq5X<'MM9N A．未来应付金额的现值
W +ER'lX B．购入贷物的市价
yTd8)z Wq C．未来应付金额（或面值）
KB](
W D．重置价值
U3V5Jo r# @lE'D":? 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
; mk[! A．100000元
I@9'd$YY B．50000元
_;;Zz&c C．200000元
<R@,wzK D．15000元
.nrllVG%` 0(eaVi-%D 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
esn
q/ A．101250
"hf
|7E_ B．100000
Wvr{
l C．105000
h.PBe D．102500
}Rw ,4 二、多项选择题
E(PBV I!S Eb 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
-<6?ISF2 A．营业税、资源税
|M?vFF]TN B．增值税、消费税
bu]"?bc C．城市维护建设税、教育费附加
H T Or D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
!&rd#ZBn E．土地使用税，土地增值税
LjBIRV7 R^*baiXVI 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
yk`qF'4] A．应付租入固定资产的租金
U;MXiE3D B．应付统筹付息债券利息
O9sEaVX C．应付分期付息债券利息
aE`d[d SG D．存入保证金
w]0@V}}u$o E．应付股东的利润
r KrHd
">oySo.B? 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
m|aK_ A．购入贷物发生非正常损失后报废
h<Aq|* B．将自产货物用于须建工程
Tf86CH=)5 C．将自产货物给股东分红
:D) (3U5 D．将自产货物用于对外投资
A#=TR_@: E．将自产物货委托他人代销
P"Al*{: J hL&$` Q 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
X@\W*
nq A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
lhGJ/By- - B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
=n5'~1?X? C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
kUf i D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
2jF uF71 E．同D项（材料加工后直接销售）
L"m^LyU "0An'7'm
5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
Wb-C0^dTn A．城市维护建设税
DW. w=L|5R B．土使用税
! ajBZ>Q C．车船使用税
RRIh;HhX D．耕地占用税
} a9Ah:.7/ E．矿产资源补偿费
4 O !2nP Qq< @;4 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
Q\N*)&Sd<M A．董事会决议分派现金股利
cq4~(PXT g B．董事会决议分派股票股利
VVas>/0qr C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
@AEH?gO X D．计提应计入本期损益的长期借款利息
:R Iz6Tz E．计提应计入本期损益的短期借款利息
&
o 5x E~%n- A
7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
*q=T1JY A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
8=`L#FkRp B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
p 0Jr{hM C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
@8|*Ndx2 D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
Dr3_MWJ+ E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
gM&IV{k3 ]vvYPRV76 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
}/cReX,so Lx0nLJ\ 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
MiT0!6Pg A.正确
'ToE Y3 B.不正确
D.K""*ula 7~Y\qJ4b
2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
>'*%wf[{ A.正确
_K^Q]V[nZ B.不正确
q+?<cjVg $UR:j8C{p$ 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
&93{>caf+ A.正确
e4S@ J/D B.不正确
?jmP] MM uJw?5kEbv< 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
:o s8
" A.正确
+A|
Bc~2! B.不正确
im<bo Mv bA^uz E 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
|oY{TQ<<d A.正确
RM;a]g* B.不正确
d:%b fN&,.UB^p 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
\|HEe{nA A.正确
#Rw!a#C X. B.不正确
'nCVjO7o fAs b:P 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
;b<w 'A_1 A.正确
-DI
>O/ B.不正确
|Y7SP]/`gB nK>CPqB^( 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
d?zSwLsl A.正确
Gv-VDRS B.不正确
B=|R?t (* u{sHuVl 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
1 G>Ud6(3< A.正确
1d5%(:@ B.不正确
&
l>nzJ5? 6G8No-#y 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
}]x \ `}o A.正确
y]db]pP5 B.不正确
LA3m, 四、计算及会计处理题
3~> -A= :u>RyKu|&R 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
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=U]9> （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
roADC?@r FM {f{2j （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
TRhM xH ;u BGB
h< （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
6S`_L -S sgW （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
Lq(=0U\"P qG9a!sj （5） 支付采购B材料的货款。
7^g O>2~ )U&9d （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
IWv 9!lW V]H(;+^P （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
JR l=j2z <T oS& （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
= pL$*` ]? M':-f3aT% （9） 购买印花税票500元。
cMT7Bd mskG2mA （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
#C9f?fnM )OI}IWDl （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
7-744wV}Z C[7!pd （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
8zK#./0\ } -3 VK% （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
,6^ <Vg KuR ]X``2 要求：
?8~l+m6s$ 4|x _C-@ （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
SU0Ss gFB 01.q9AGy
（2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
X!KX4H i}m'
#b 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
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R7CQE@ hK?GIbRZ （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
<* 5S7)]BP [2@:jLth= （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
ex>7f%\ '\bokwsP （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
E QyX! }qWnn>h9xv （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
-d ,D! }a" =K%b<\ （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
A7L; ims7 &M|rRd~* （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
5{=+
S] :<g0Ho?e 要求：
d+DO
}=] @X/ 1`Mp （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
]L3U2H`7 "Q@m7j)( （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
\&F4Wl>` 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
