一、单项选择题
x1N me%%& W
*Y W6 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
5 R,la\!bQ A．4250
f\h%; X B．3385.47
MxY50 ^}( C．1981.13
D ^,\cZbY D．2100
T(Y}V[0+ Rr+qg t;f5 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
3AvVU]@&Z@ A．应收账款
cJP'ShnCh B．应付账款
C0\%QXu C．坏账损失
YO) ')& D．继续保留在“应付票据”
G
$cxDGo UskZ%J 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
U:qF/%w A．支会退休金
UG 6M
9 B．支付误餐补助
McEmd.S<n C．交纳生产工人的医疗保险费
\4OK!6LkI D．交纳退离休人员的医疗保险费
OYBotk]{1 &nQRa?3,
4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
1 h<f Jzh A．用于离、退休人员待遇支出
;xSRwSNDi( B．职工探亲假期间支付的工资
|xq} '.C C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
iH[E=
6* D．向劳动办提供部门交纳的管理费
-{!&/ ;Z b![t6-f^z 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
7k 3p'FeS A．0
L< 0=giE B．8000
v-ThdE$G# C．7600
h=h oV5d@ D．12920
rwoF}} :OHSxb>[ 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
)j\r,9<K+5 A．“委托加工材料”科目的借方
?#4+r_dP B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
lNHNL
a>W C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
GUKDhg,W D．“产品销售税金及附加”科目借方
!{IC[g n y0;,dv] 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
GXO4x|08F A．增值税
pw!@Q?R B．消费税
E\w+ kAAf C．所得税
V{KjRSVf= D．营业税
K~U SK?Q% _=uviMuE 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
9KX ym
} A．未来应付金额的现值
AQ-mE9>P B．购入贷物的市价
?F1wh2o q C．未来应付金额（或面值）
#`vVg GZ& D．重置价值
0 X.TF :H{Bb{B% 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
\F[
n`C"Is A．100000元
kr#I{gF B．50000元
` %uK0qw" C．200000元
Q2q| *EL D．15000元
N. jA 8X k'x #t( 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
3#9 uEDdE A．101250
3i6h"Wu`n B．100000
MZ)T0|S_ C．105000
)]wuF` D．102500
!Pw$4 8cg 二、多项选择题
=9(tsB gTX +miR3~w. 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
Ym '7vW#~ A．营业税、资源税
+uELTHH= B．增值税、消费税
:v _w!+,/ C．城市维护建设税、教育费附加
o,J ^ e_ D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
mdaY
YD=c% E．土地使用税，土地增值税
q 4) Ey a/ 34WFC 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
dKb ^x^ A．应付租入固定资产的租金
V7BsE w B．应付统筹付息债券利息
~ibF M5m C．应付分期付息债券利息
@/LiR>, D．存入保证金
|e:rYLxm: E．应付股东的利润
bGu([VB $5x]%1 R 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
ZE qE$:
A．购入贷物发生非正常损失后报废
O MvT;Vgg B．将自产货物用于须建工程
nW11wtiO. C．将自产货物给股东分红
LaclC]yLU D．将自产货物用于对外投资
w
[L &* E．将自产物货委托他人代销
hD*(AJ x df?nt 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
'=p? A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
Si]X
rub B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
z<i,D08|d C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
} YRO'Q{ D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
k&!6fZ) E．同D项（材料加工后直接销售）
JDKLKHOMZ l77'Lne 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
pu#[p a
A．城市维护建设税
D &-vq,c B．土使用税
U:\p$ hL9 C．车船使用税
u3ST
; D．耕地占用税
H~eGgm;p E．矿产资源补偿费
I )5<DZB9 : WO{x g 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
AC'lS
>7s A．董事会决议分派现金股利
lA]N04 d
B．董事会决议分派股票股利
%XR<isn C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
[Eru yWK D．计提应计入本期损益的长期借款利息
$cu]_gu E．计提应计入本期损益的短期借款利息
EWO / u.z l/ QhD?)9 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
8RU.}P D A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
s*.3ZS5 B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
KJX>DL 9\ C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
K'V 2FTJI D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
`6}Yqh))
E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
5x2L (l-2 _Z$?^gn 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
uRpBeH]Z" 'gCZ'e dM 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
;P8(Zf3wJb A.正确
&//2 eL B.不正确
}2=hd. . p(?g - 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
(2tH"I A.正确
;Gh>44UM[ B.不正确
T0Q
51Q hJLT!33: 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
B$j' /e-Zk A.正确
Q vJZkGX B.不正确
\?d TH:v/E JRo;(wqZ 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
#QS?s8IrW A.正确
4kh8W~i;/ B.不正确
Mt=R*M}D0 }#bZ 8tm& 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
!=y Q)l2 A.正确
bS%C?8 B.不正确
b` zET^F ]=Pu\eE 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
O J>iq@ > A.正确
YXRjx .srf B.不正确
QAUykS8 _ Mn6 L= 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
#D0 ~{H A.正确
QtlT&|$ B.不正确
\%4|t,en 59Nd}wPO; 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
+q-c 8z A.正确
@ZG>mP1Vo B.不正确
I)lC{ v xl,ryc3J 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
Pk:zfC?4 A.正确
`2e_ L B.不正确
="2/\*.SL ]x_F{&6U8 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
9(OAKUQ A.正确
N<n8'XDdG B.不正确
ZB0+GG\ 四、计算及会计处理题
?0) @jc= 5*1#jiq 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
$L\@da? zR/IqW.`9 （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
MQ9vPgh R"{l[9j4> （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
I^:F)a: HU9p !I. （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
.)t (:)*b | *fNH(8&H （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
]( nH{aY! x?
=B\8m （5） 支付采购B材料的货款。
sUV>@UMnu +o u Y （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
~j] dc t7 10O3Z9 （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
O 4!9
{ 0 Az/fzJlz （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
gmDR{loX kC31$jMC3! （9） 购买印花税票500元。
J `x}{K BUDGyl/= （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
!t% Q{`p #fj[kq)&S （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
qy&\Xgn;GA W0|_]"K- （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
F9O` HFVK eo ?Oir) （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
BjvdnbJg om> VQ3 要求：
gCL{Cw
:$2Yg[Zc3 （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
dE GX3 -
sJv`fjf%8 （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
o$t
&MST?i OGGSS&5t w 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
{lMq cK dk8y>uLr_ （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
^ }@` !ON {( !)P （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
>3!DOv %p*`h43; （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
%Co
b(C&} w?S8@|MK （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
VfRs[ 3Q *_#&"(P （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
Rf?%Tv0\ &#-[Y:?lA （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
b Oe<\Y$ ng
9NE8F 要求：
[aHlu [, Az9J\V~" （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
wx./"m.M 8yvJ`eL- （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
(rIXbekgB 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
