一、单项选择题
2
P+RfE`o
LSb
3w/3M 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
=BQM(mal A．4250
_H}y7 B．3385.47
T:o!H
Xdj^ C．1981.13
BM=`zGh" D．2100
,\!4 A kf\n
2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
v{ `Z A．应收账款
4 "1OtBU3 B．应付账款
kB1]_v/ C．坏账损失
)~xL_yW_X D．继续保留在“应付票据”
f gg^B[(Y 9 \i;zpN\ 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
-/|O*oZ A．支会退休金
#%z--xuJL B．支付误餐补助
!O
F#4N C．交纳生产工人的医疗保险费
*zeY< 6 D．交纳退离休人员的医疗保险费
,6S a 11}sRu/ 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
FP<RoA? W A．用于离、退休人员待遇支出
XRXKO>4q B．职工探亲假期间支付的工资
7 vUfA" C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
W"Hjn/xSS D．向劳动办提供部门交纳的管理费
{`QF(WL xb\(>7M6Y 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
Ntr5Q
IPd A．0
|t CD@M B．8000
N[X%tf\L]F C．7600
9qD/q?Hh$ D．12920
/]%,C I8HUH* |)n 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
"wL~E S i A．“委托加工材料”科目的借方
0h!2--Aur B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
LinARMPv C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
2+" =i/8 D．“产品销售税金及附加”科目借方
FQNhn+A Fn$/ K 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
C>7Mx{ !H A．增值税
'D%No!+Py B．消费税
>0)E\_ u C．所得税
@z"Zj 3ti D．营业税
IcZ_AIjlk GDw4=0u- 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
i,rP /A^q A．未来应付金额的现值
(bt^L3}a B．购入贷物的市价
+4\JY"oi C．未来应付金额（或面值）
3~6F`G D．重置价值
ac>}$Uw) I9*o [Jp5 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
%(;jx A．100000元
Z)'jn8?P B．50000元
_P tf^+ C．200000元
ASY
uZ D．15000元
-cyJj LL* _ / j44q 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
+5Ir=]=T9 A．101250
A}C&WT~ B．100000
-aG( Yx C．105000
g3n^
<[E D．102500
+ EG.p 二、多项选择题
8F($RnP3 yd "|HHx 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
[?Y u3E\ A．营业税、资源税
F`8A!|cIy B．增值税、消费税
U@yrqT@;AU C．城市维护建设税、教育费附加
*{ W5QEa D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
9F0B-aZ E．土地使用税，土地增值税
1pXAPTV 95(c{
l/ 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
oV ?tp4& A．应付租入固定资产的租金
~B>I?j B．应付统筹付息债券利息
-qfd)A6] C．应付分期付息债券利息
!? ?Cxs' D．存入保证金
vq$%Ug/B E．应付股东的利润
n-,~Bp
[ ']$ttfJB 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
H (Mlf A．购入贷物发生非正常损失后报废
z QoMHFL3 B．将自产货物用于须建工程
GK/a^[f+'l C．将自产货物给股东分红
H: U1#bQQ: D．将自产货物用于对外投资
]=9%fA E．将自产物货委托他人代销
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PM !IoD";Oi 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
r&}fn"H! A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
HG@!J>YaD B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
vb:
'%^v C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
*-Lnsi^7v D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
/.'1i4Xa1P E．同D项（材料加工后直接销售）
r d]HoF E 6#N1 -@ 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
9rB^)eV A．城市维护建设税
F"hi2@/TI B．土使用税
%P_\7YBC> C．车船使用税
[lS'GszA D．耕地占用税
S7aS Ut! E．矿产资源补偿费
wX#\\Jgi ] 5P{* 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
:L:;~t K A．董事会决议分派现金股利
_< ;#= l B．董事会决议分派股票股利
++,mM7a C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
/qI80KVnN D．计提应计入本期损益的长期借款利息
( 4ow0} 1 E．计提应计入本期损益的短期借款利息
a9QaF s" <n }=zu 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
=eac,]31 A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
XIBw&mWf B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
=Z#tZ{" C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
kGc)Un?'{U D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
V$q%=Sip E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
5 F^,7A4I0 54uTu2 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
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28Z >z^T~@m7l 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
\` >Y A.正确
!}1n? ~]` B.不正确
]Wd{4(b nkhM1y 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
9-Ib+/R0 A.正确
G#dpSNV3| B.不正确
/f%u_ 8pV% 7Fy^K;V" 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
Tj:+:B(HB A.正确
i;|% hDNWA B.不正确
! \awT GrM~ %ng 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
Y%=A>~s*c: A.正确
B]*&l RR B.不正确
OPKX&)SE- ,nHz~Xi1t 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
WM@uxe , A.正确
`=-}S+ B.不正确
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K@~4! 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
saRB~[6I A.正确
(O`=$e B.不正确
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dnd| 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
m};_\Db` A.正确
3\(s=- vh B.不正确
ww\/ $ | qtgK}*9ptv 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
Ix *KL=MG A.正确
m
B.不正确
~{5%~8h.0r er qm= ) 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
*=2jteG=3. A.正确
3 ZB;-F5v B.不正确
v>nJy~O] Sl$dXB@ 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
/(}V!0\? A.正确
TTOd0a B.不正确
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N` X54 四、计算及会计处理题
L7jz^g^ ^mz_T+UOe 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
J,~)9Kh$
6&u,. （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
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j7j@s) （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
" 3^6 t]@ Zd* （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
S3J 6P2P jr9ZRHCU （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
u!@P,,NY 4\$Ze0tv （5） 支付采购B材料的货款。
a Ifog+Lp {:oZ&y)Ac （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
M ,#t7~t t TmFJ5 （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
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>`NM?KP s （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
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A!; )5&m:R9 （9） 购买印花税票500元。
Vm.u3KE 7}lZa~/ （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
=~ arj 2;&13%@! （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
z%AIv% &FZ e LIt （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
(Dn-vY' +(/Z=4;,[ （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
MkYem6 '|q :h 要求：
,
m\0IgZdz qB=pp!zQ （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
b1& {%.3[ f,-|"_5; （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
#k"[TCQ> lLJb3[
e. 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
0 /kbxpih JZv]tJWq （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
a-} %R <.' cCY （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
C= m Y Z8 # I （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
$x)'_o}
e m 3XH3FgKz （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
.kYzB.3@] q+:(@w6 （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
{xy kf7z p I{AU , （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
ps
[6)d)o j K=*~I 要求：
=ddx/zN b OFLI#p& （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
E*I]v FEZ6X （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
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' 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
