一、单项选择题
J:yv82 f+cb83}n] 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
9|1msg4 A．4250
@:C)^f" B．3385.47
p AE
(i7 C．1981.13
M: /NW-: D．2100
hCcI]#S& gyw=1q+ 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
*#T:
_ A．应收账款
.\R9tt} B．应付账款
!p
&<.H_ C．坏账损失
J\L'HIs D．继续保留在“应付票据”
Kjd3!%4mB d4 S4
e 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
!9;m~T7. A．支会退休金
.xJ54Vz B．支付误餐补助
>1j#X
A8 C．交纳生产工人的医疗保险费
]<;7ZNG"Y5 D．交纳退离休人员的医疗保险费
NN*L3yx #n> U7j9`O 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
L 4j#0I]lq A．用于离、退休人员待遇支出
.q9Sg8G B．职工探亲假期间支付的工资
V~*Gk! +f C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
FS1\`#Bm) D．向劳动办提供部门交纳的管理费
F1 #{ (uW \sNgs#{7E7 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
@]l|-xGCWn A．0
NUV">i.( B．8000
,HZ%q]*:~ C．7600
):$KM{X D．12920
rl|'.~mc g0B] ;Y>( 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
[bhKL 5l A．“委托加工材料”科目的借方
sFpg B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
?Y4 +3`\x C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
`` l*;} D．“产品销售税金及附加”科目借方
jY=y<R_oK wL0[Slf} 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
]
Dq6XR A．增值税
D$}hoM1 B．消费税
vB7Gx>BQd C．所得税
A6z ,6v 6 D．营业税
* yhA8fJ JwSF}kNs} 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
%1i:*~g A．未来应付金额的现值
D 6bYg `
B．购入贷物的市价
<:9 ts@B C．未来应付金额（或面值）
\s)MN s D．重置价值
hEZvi
$J Y \q2 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
r CPIz< A．100000元
V4, Gt ]4 B．50000元
Y#F.{ i C．200000元
7Eyi~jes D．15000元
Nf] ?hfJ RTmp $lV 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
; J W ]b] A．101250
Y$JV xly B．100000
v9f+ {Y%- C．105000
H$I~Vz[\yb D．102500
spa :5]B 二、多项选择题
M/o?D <' \!^=~` X-
1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
>?^oxB"<Gc A．营业税、资源税
>=N-P< % B．增值税、消费税
4/(#masIL C．城市维护建设税、教育费附加
;%n' k D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
p<L7qwOii E．土地使用税，土地增值税
cEL:5*cAU} nah?V"
?Y 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
2y`h'z A．应付租入固定资产的租金
UT3Fi@
B．应付统筹付息债券利息
9y!0WZE{e C．应付分期付息债券利息
SJiQg-+<Uf D．存入保证金
$mJv\;t E．应付股东的利润
!ZTghX} D B:"D)/\ 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
[ c B^6v A．购入贷物发生非正常损失后报废
%+'E x]B B．将自产货物用于须建工程
zH1 ; h C．将自产货物给股东分红
~R|9|k D．将自产货物用于对外投资
yY#h 1 E．将自产物货委托他人代销
i 9ySD 'l'3&.{Yfk 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
/h53;$zK A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
6_`Bo% B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
y.Z_\@ C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
KYiJXE[Q- D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
hV@ N -u^ E．同D项（材料加工后直接销售）
?M :>2wl /b=C 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
f-M: ap(O A．城市维护建设税
F~Dof({: B．土使用税
_<Ak M" C．车船使用税
\c\~k 0u D．耕地占用税
ZUS-4'"$ E．矿产资源补偿费
h3`}{
w
ST{Vi';} 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
GFFwk4n1 A．董事会决议分派现金股利
}ktIG|GC B．董事会决议分派股票股利
8&EJ. CQ C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
3wfcGQn|sD D．计提应计入本期损益的长期借款利息
tdK&vqq E．计提应计入本期损益的短期借款利息
s~OcL 5
;a?<7LIx 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
v? ." `,e A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
i8?oe%9l B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
CR$wzjP j C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
"6d0j) YO D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
Cf(WO-F^ E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
eWFkUjz ! ; >s .] 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
K<^p~'f4P P^OmJ;""D 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
*6y Y>LW A.正确
>N#Nz
0|( B.不正确
l 73%
y ]$ d ;P 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
4w+AOWjd A.正确
''auu4vF B.不正确
}.o.* N \a+Q5g 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
9D14/9*(dU A.正确
cg {5\ Vl B.不正确
+q
pW"0[ g(pr.Dw6 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
jSpj6:@B A.正确
CcUF)$kz B.不正确
8 gavcsVE[ GTLS0l) 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
Movm1*&= A.正确
<TVJ9l B.不正确
|? V7E\S ]$drBk86bh 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
HrE, K\^ A.正确
}K?b2 6` B.不正确
BI%^7\HZ (kR
NqfX 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
(n Qm9 M( A.正确
:,l16{^ B.不正确
E2 M<I;:EA XMS:F] HN 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
2OUx@V j A.正确
^ # #j
{h7 B.不正确
m] V#fRC MH#Tp#RG 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
=Fc]mcJ69 A.正确
DY#195H B.不正确
{F wvuk xS UpVK 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
?lkB{-%rQ A.正确
1 ?BLL;[a8 B.不正确
&?y@`',a0{ 四、计算及会计处理题
CJk"yW[,| S"*k#ao 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
8 XY xyOl Sj I,v+ （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
G2N0'R " w)|9iL8 （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
qR aPh:Q' f?:=@35 （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
kBqgz| jE% j_5&w Znq （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
?GH/W#{o) @U!&XZ]h （5） 支付采购B材料的货款。
Y:/p0 o j5D Cc,s （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
MhA4C 8 mn03KF=n] （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
,Z
@I" &H rrz([2E2 （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
a>l,H#w*vW JkN*hm? （9） 购买印花税票500元。
<.Z h{"$qo DTH }= r- （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
a& 0g0n6 W0MgY%Qv[ （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
,vLQx\m{ 3\4e{3$ （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
L+G0/G}O\ $gnrd~v4e
（13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
z2{y<a9;? lusUmFm'* 要求：
Q 3%] 0R? @JC （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
_IdW5G w0;4O)H$O （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
Io*H}$Gf g%Tokl 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
Mi#i 3y( tl /i （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
C-S>'\ |8 &lU\9 （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
$)@D(m,ybd 3O; H& （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
pYzop4 |hj!NhBe （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
a T( ] 1#c Tk （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
;_SSR8uHv . s
>@@m- （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
?;v\wx .'A1Eoo0d 要求：
5qH*"i+|s Z[w}PN,xV （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
) V~=B] OQfFS+6 （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
~}j +~ 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
