一、单项选择题
Qey6E9eCA Q<e`0cu|p 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
OP-%t\sj> A．4250
*C 0gpEf9S B．3385.47
$!ms av C．1981.13
%5zztReI D．2100
Ul E
P; _:tclBc8R 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
X?F$jX|c A．应收账款
+]!`> B．应付账款
1f.xZgO/2 C．坏账损失
0 CJ4]mYl D．继续保留在“应付票据”
gUrb&#\X wq( m%F 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
e$wbYByW A．支会退休金
!`VO#_TJ B．支付误餐补助
/&+6nO
P C．交纳生产工人的医疗保险费
tv
_Cn
w D．交纳退离休人员的医疗保险费
>QusXD"L> kS>'6xXH 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
GW(-'V/ A．用于离、退休人员待遇支出
YS_9M Pi B．职工探亲假期间支付的工资
1qs~[7{C1 C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
?Z<2zm%qV D．向劳动办提供部门交纳的管理费
$j~oB:3n7 J{Z-4y 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
N1V qK A．0
;5* )kX B．8000
n.m6n*sf7 C．7600
biFN]D D．12920
IXSCYqoK (VPT% l6 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
O ).1> A．“委托加工材料”科目的借方
6g ,
U+~ B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
h&!k!Su3# C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
X-Sso9/q. D．“产品销售税金及附加”科目借方
t;DZ^Z"{ ZOFBT(oV 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
nI4xK A．增值税
4*UoTE-g$ B．消费税
u1 u u_* C．所得税
(u]ajT D．营业税
ksxacRA7\ + R)x5 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
B[ f{Ys A．未来应付金额的现值
?l_>rSly5 B．购入贷物的市价
HrA6wn\O C．未来应付金额（或面值）
JlsR P D．重置价值
^i{B8]2, s z.(_{ 5! 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
Z`x z |:D+ A．100000元
[Cz.K?+#M B．50000元
I `44}oJ C．200000元
tR5zlm (} D．15000元
q{UP_6O F `8F%bc54iw 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
,q#^ _/? A．101250
M* W=v B．100000
#R|M(Z">q C．105000
]{OEU]I@ D．102500
&7
}!U 二、多项选择题
"F+
9xf&r H ^Xw<Z= 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
x Z@H{): A．营业税、资源税
vi6EI
wZG B．增值税、消费税
,{c9Lv%@J C．城市维护建设税、教育费附加
$ 8w
eh3p D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
Do(7LidC5 E．土地使用税，土地增值税
&86km FA T\:3(+uK 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
1!\!3xa V A．应付租入固定资产的租金
gQ
h0-Dnw B．应付统筹付息债券利息
gFJ& t^yL
C．应付分期付息债券利息
nJ4h9`[>V D．存入保证金
vjJ!d#8 E．应付股东的利润
@Q x|!% Ms(;B* 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
zUqi
z A．购入贷物发生非正常损失后报废
Bh*~I_T a> B．将自产货物用于须建工程
}i/ &m&VU C．将自产货物给股东分红
8N(bL GUG D．将自产货物用于对外投资
p;j$i6YJ E．将自产物货委托他人代销
UhY
)rezh 3h ";
2 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
MPO!qSS ] A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
y wk; B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
7F`QN18>( C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
^lu)'z%6 D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
hzPx8sO E．同D项（材料加工后直接销售）
vD) LRO
Z CBSJY&:K 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
a-Cp"pKlVY A．城市维护建设税
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p|Yl B．土使用税
5%?La`C9[ C．车船使用税
(eJr-xZ/ D．耕地占用税
Ht
EjM|zj E．矿产资源补偿费
]Vl5v5_ f \~e& `PV 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
v ! @/ A．董事会决议分派现金股利
p`1d'n [ B．董事会决议分派股票股利
D5T\X-+]O C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
2>fG}qYy$ D．计提应计入本期损益的长期借款利息
p/lMv\`5 E．计提应计入本期损益的短期借款利息
Lj(hk @ :M|c,SQK 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
A
i
9*w?C A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
gRdE6aIZ B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
j#&sZ$HQ4 C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
qvYYKu D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
2WE E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
#TW$J/Jb r=L9x/r 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
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q; ] 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
![abDT5![ A.正确
(G PJ=r B.不正确
gSR&CnqZ< 4C01=,6ye 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
!kASEjFz|f A.正确
K!I]/0L B.不正确
^# 3$C?d #yr19 i ? 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
{k?Y : A.正确
308w 0eP B.不正确
=# Vdz=. 2z0HB+Y}x 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
h%=b"x A.正确
d'[aOH4} B.不正确
(=
!_ 5l 82J0t}:U 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
[p o+a@ % A.正确
Vg
\-^$ B.不正确
:WA o{|& 5)$U<^uy 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
^Y'
J0v2 A.正确
zZ32K@ B.不正确
oSa FmP %m+MEh"b5 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
[PX'J
er A.正确
7vj[ AOq3l B.不正确
)&dhE^
O GE5@XT 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
lf|^^2'*2< A.正确
TdQ^^{SRp B.不正确
hLm9"N 'Pf ]LSa(7>EU 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
*?K` T^LS A.正确
qsk71L B.不正确
=dA T^e## @{CpC 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
'E&K%/d A.正确
Tl%4L %
bE B.不正确
3@"VS_;? 四、计算及会计处理题
)<^ ~${$U 4tuEC-oh 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
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:IX wj'iU&aca （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
e0$mu?wd- _-!6@^+ （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
E,6E-9 #[[p/nAy}A （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
w`7l ;7[ %[Ds-my2 （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
$ 1d I zcZ w} （5） 支付采购B材料的货款。
bs`/k&' aZ0H) （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
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5JgR-P （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
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/"7 a<o0B{7{BM （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
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y < Ihn1? （9） 购买印花税票500元。
o>*{5>#k' _$cB I_eA7 （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
_ x'StD *ap#*}r!Nk （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
R|M:6]}
xeH# )QJt （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
Qdn:4yk ?#[K&$} （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
<n:?WP~U *AA1e}R{B 要求：
(\ I =v". &%bX&;ECzf （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
5 O6MI4: dog,vUu （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
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vIKN GJ^ 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
.iYg RW=T vJ'ho （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
[< `+9R l
)4 OV> （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
zc{C+:3$^ Wm, , OioK （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
ie ,{C |S8pq4eKJ_ （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
(j /O=$mJ :ox CF0Y （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
M@K[i*e ( BGipX4 （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
gi6_la+ w '"7~uN 要求：
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（1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
EAkP[au. ;uDFd04w
[ （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
X<{m;T ` 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
