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[会计]注册会计师考试《会计》第七章练习 [复制链接]

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离线lilihuang
 
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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-02-14
— 本帖被 阿文哥 从 学会计 移动到本区(2012-07-05) —
一、单项选择题   J:yv82  
f+cb83}n]  
1.某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库,其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元,增值税1700元,该企业当期产品销售价格(含税)35000元,则该企业当期应该交纳的增值税为()元。   9|1msg4  
A.4250   @:C)^f"  
B.3385.47   pAE (i7  
C.1981.13   M:/NW-:  
D.2100   hCcI]#S&  
gyw=1q+  
2.企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付,应在票据到期并未签发新的票据时,将“应付票据”账面余额转入()。   *#T: _  
A.应收账款   .\R9tt}  
B.应付账款   !p &<.H_  
C.坏账损失   J\L'HIs  
D.继续保留在“应付票据”   Kjd3!%4mB  
d4S4 e  
3.下列可以用“应付福利费”开支的项目是()。   !9;m~T7.  
A.支会退休金   .xJ54Vz  
B.支付误餐补助   >1j#X A8  
C.交纳生产工人的医疗保险费   ]<;7ZNG"Y5  
D.交纳退离休人员的医疗保险费   NN*L3yx  
#n>U7j9`O  
4.下列可以列入“工资总额”的项目是()。   L 4j#0I]lq  
A.用于离、退休人员待遇支出   .q9Sg8G  
B.职工探亲假期间支付的工资   V~*Gk!+f  
C.按国务院有关规定发放的科技进步奖   FS1\`#Bm)  
D.向劳动办提供部门交纳的管理费   F1#{(uW  
\sNgs#{7E7  
5.某企业(一般纳税企业)收购免税农产品一批,实际支付价款76000元,代收代缴的农业特产税4 000元,这一业务使企业“应交税金--应交增值税(进项税额)”账户借方增加()元。   @]l|-xGCWn  
A.0   NUV">i.(  
B.8000   ,HZ%q]*:~  
C.7600   ):$KM{X  
D.12920   rl|'.~mc  
g0B] ;Y>(  
6.某企业委托外单位加工材料一批,该批委托加工材料为应税消费品(非金银饰品)。该材料收回后,直接用于销售。该企业于提货时,将受托单位代扣代交的消费税计入()。   [bhKL5l  
A.“委托加工材料”科目的借方   sFpg  
B.“应交税金--应交消费税”科目的借方   ?Y4 +3`\x  
C.“应交税金--应交消费税”科目的贷方   ``l*;}  
D.“产品销售税金及附加”科目借方   jY=y<R_oK  
wL0[Slf}  
7.企业发生的下列各项税金中,与企业当期损益无关的有()。   ] Dq6XR  
A.增值税   D$}hoM1  
B.消费税   vB7Gx>BQd  
C.所得税   A6z ,6v6  
D.营业税   *yhA8fJ  
JwSF}kNs}  
8.我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按()记账。   %1i:*~g  
A.未来应付金额的现值   D6bYg `  
B.购入贷物的市价   <:9 ts@B  
C.未来应付金额(或面值)   \s)MN s  
D.重置价值   hEZvi   
$JY \q2  
9.某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元,债券面值1000元,按1010元出售,票面利率4%,企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是()。   rCPIz<  
A.100000元   V4,Gt ]4  
B.50000元   Y#F.{ i  
C.200000元   7Eyi~jes  
D.15000元   Nf] ?hfJ  
RTmp$lV  
10.某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据,票面利率5%,该应付票据6月30日的账面价值为()元。   ;J W ]b]  
A.101250   Y$JVxly  
B.100000   v9f+ {Y%-  
C.105000   H$I~Vz[\yb  
D.102500 spa :5]B  
二、多项选择题   M/o?D <'  
\!^=~` X-  
1.下列通过“应交税金”科目核算的组有()。   >?^oxB"<Gc  
A.营业税、资源税   >=N-P< %  
B.增值税、消费税   4/(#masIL  
C.城市维护建设税、教育费附加   ;%n'k  
D.固定资产投资方向调节税,耕地占用税   p<L7qwOii  
E.土地使用税,土地增值税   cEL:5*cAU}  
nah?V" ?Y  
2.下列通过“其他应付款”核算的业务包括()。   2y`h'z  
A.应付租入固定资产的租金   UT3Fi@  
B.应付统筹付息债券利息   9y!0WZE{e  
C.应付分期付息债券利息   SJiQg-+<Uf  
D.存入保证金   $mJv\;t  
E.应付股东的利润   !ZTghX}D  
B:"D)/\  
3.下列行为,会计上不做销售处理,但要计算和交纳增值税的项目是()。   [c B^6v  
A.购入贷物发生非正常损失后报废   %+'Ex]B  
B.将自产货物用于须建工程   zH1 ;h  
C.将自产货物给股东分红   ~R|9|k  
D.将自产货物用于对外投资   yY#h 1  
E.将自产物货委托他人代销   i9ySD  
'l'3&.{Yfk  
4.下列税种当中,于发生时记入材料成本或生产成本的有()。   /h53;$zK  
A.收购未税矿产品时代扣代缴的资源税   6_`Bo%  
B.外购液盐加工固体盐的,所购液体盐时交纳的资源税   y.Z_\@  
C.将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税   KYiJXE[Q-  
D.委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税(材料加工后用于连续生产)   hV@ N -u^  
E.同D项(材料加工后直接销售)   ?M:>2wl  
 /b=C  
5.下列税费中,按规定计算交纳时计入管理费用的有()。   f-M:ap(O  
A.城市维护建设税   F~Dof({:  
B.土使用税   _<Ak M"  
C.车船使用税   \c\~k0u  
D.耕地占用税   ZUS-4'"$  
E.矿产资源补偿费   h3`}{ w  
ST{Vi';}  
6.下列应确认为一项流动负债的业务有()。   GFFwk4n1  
A.董事会决议分派现金股利   }ktIG|GC  
B.董事会决议分派股票股利   8&EJ. CQ  
C.质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项   3wfcGQn|sD  
D.计提应计入本期损益的长期借款利息   tdK&vqq  
E.计提应计入本期损益的短期借款利息   s~OcL  5  
;a?<7LIx  
7.对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有()。   v? ."`,e  
A.当月交纳以前各期未交增值税,登记在“已交税金”专栏   i8?oe%9l  
B.当月交纳当月增值税,登记在“已交税金”专栏   CR$wzjP j  
C.“转出未交增值税”专栏,反映月份终了转出的未交增值税   "6d0j)YO  
D.“进项税额”转出,反映不应从销项税额抵扣,按规定转出的进项税额   Cf(WO-F^  
E.“减免税款”专栏,反映出口货物进项税额抵减内销销项税额   eWFkUjz  
!; >s.]  
三、判断题(本类判断正确的得1分,判断错误的扣1分,不答不得分也不扣分)   K<^p~'f4P  
P^OmJ;""D  
1.流动负债要按实际发生数额记账,如果负债已发生而数额需要预计确定,则不可以预计,必须待实际数额确定后方可入账。   *6yY>LW  
A.正确   >N#Nz 0|(  
B.不正确   l 73% y  
]$ d ;P  
2.企业采购物资,在货物和发票账单不是同时到达的情况下,在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。   4w+AOWjd  
A.正确   ''auu4vF  
B.不正确   }.o.*N  
\a+Q5g  
3.按照现行会计制度规定,月份终了分配职工工资总额时,应将离退休人员的退休金计入管理费用   9D14/9*(dU  
A.正确   cg{5\ Vl  
B.不正确   +q pW"0[  
g(pr.Dw6  
4.一般纳税企业采购货物支付的增值税,均不构成货物的成本。   jSpj6:@B  
A.正确   CcUF)$kz  
B.不正确   8gavcsVE[  
GTLS0l)  
5.某些视同销售行为,如对外投资,实际上不是一种销售行为,但会计上要作为销售处理,通过销售收入、销售成本的核算,同时按规定计算交纳增值税。   Movm1*&=  
A.正确   <TVJ9l  
B.不正确   |? V7E\S  
]$drBk86bh  
6.由于消费税是价内税,所以企业用应税消费品对外投资,或用于在建工程,非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。   HrE,K\^  
A.正确   }K?b2 6`  
B.不正确   BI%^7\HZ  
(kR NqfX  
7.我国会计实务中,流动负债应按照未来应付金额的现值计理。   (nQm9 M(  
A.正确   :,l16{^  
B.不正确   E2M<I;:EA  
XMS:F]HN  
8.短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。   2OUx@Vj  
A.正确   ^ ##j {h7  
B.不正确   m]V#fRC  
MH#Tp#RG  
9.企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目,核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。   =Fc]mcJ69  
A.正确   DY#195H  
B.不正确   {F wvuk  
xS UpVK  
10.通过转出多交增值税和未交增值税,月份终了,“应交税金--应交增值税”科目的余额,反映企业尚未抵扣的增值税。   ?lkB{-%rQ  
A.正确   1?BLL;[a8  
B.不正确   &?y@`',a0{  
四、计算及会计处理题   CJk"yW[,|  
S"*k#ao  
    1.某企业为一般纳税人,原材料按计划成本核算,销售货物的增值税率为17%,应交消费税率为10%,营业税率为5%,该企业1996年发生如下经济业务:   8XYxyOl  
Sj I,v+  
    (1) 采购A材料,增值税专用发票上注明增值税额为144500元,原材料实际价值850000元,货物及发票账单已经到达企业,货款尚未支付。   G2N0'R "  
w)|9iL8  
    (2) 采购B材料,增值税专用发票上注明的增值税额为8500元,原材料实际价值50 000元,材料已经到达验收入库,发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票,原材料计划成本55000元。   qR aPh:Q'  
f?:=@35  
    (3) 销售甲产品5 000件,单位售价250元,单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税,货款尚未到达。   kBqgz| jE%  
j_5&w Znq  
    (4) 企业转让专利权,其转让收入15000元,无形资产账面摊余价值为300元,转让收入已存入银行。   ?GH/W#{o)  
@U!&XZ]h  
    (5) 支付采购B材料的货款。    Y:/p0 o  
j5DCc,s  
    (6) 购入一台设备,增值税专用发票上记载的货款为900 000元,增值税额为153 000元,发生安装调试费3000元,设备及安装费均以银行存款支付,设备已交付使用。   MhA4C 8  
mn03KF=n]  
    (7) 向农民收购农副产品,实际支付价款160000元,收购的农副产品已入库,计划成本155 000元。   ,Z @I" &H  
rrz([2E2  
    (8) 收购未税矿产品,实际支付价款80000元,代扣代缴的资源税15 000元,原材料尚未到达,价款已经支付(不考虑增值税)。   a>l,H#w*vW  
JkN*hm?  
    (9) 购买印花税票500元。   <.Zh{"$qo  
DTH}=r-  
    (10) 将前述甲产品用于工程项目,实际成本820 000元,计税价格850 000元。   a& 0g0n6  
W0MgY%Qv[  
    (11) 委托某企业加工原材料(非金银首饰),原材料计划成本200 000元,材料成本差异率2%,加工费50 000元,由委托方代扣代缴消费税5 000元,材料已加工完毕验收入库,留待销售,计划成本255 000元,加工费用和消费税已用银行存款支付。   ,vLQx\m{  
3\4e{3$  
    (12) 企业出口不需交纳消费税的某产品,价格650 000元,销售成本400000元,货已发出,款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。   L+G0/G}O\  
$gnrd~v4e  
    (13) 企业出售一栋办公用房,原价15000000元,已折旧11000000元,出售所得收入9550000元,清理费用支出60000元,房屋已清理完毕,收支均以银行存款收付。   z2{y<a9;?  
lusUmFm'*  
    要求:   Q3%]  
0R? @JC  
    (1) 根据上述资料,编制有关会计分录。   _IdW5G  
w0;4O)H$O  
    (2) 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。   Io*H}$Gf  
g%Tokl  
    2.A公司为一般纳税企业,增值税率17%,发生以下经济业力(1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000);   Mi#i 3y(  
tl /i  
    (1) 1月份购入存货20万元,增值税专用发票注明税款34000元,款已付,货已入库;   C-S>'\ |8  
 &lU\9  
    (2) 1月份销售货物35万元,增值税专用发票注明税款59 500元,货已发出,款未收到;   $)@D(m,ybd  
3O; H&  
    (3) 用银行存款交当月增值税10000元,交上月增值税5 000元;   pYzop4  
|hj!NhBe  
    (4) 2月份购进商品15万元,支付增值税25500元,货已入库;   a T(]  
1#c Tk  
    (5) 2月份销售商品8万元,增值税13600元,未已存入银行;   ;_SSR8uHv  
. s >@@m-  
    (6) 用银行存款交纳当月增值税10 000元,将上月未交纳增值税全部交清。    ?;v\wx  
.'A1Eoo0d  
    要求:   5qH*"i+|s  
Z[w}PN,xV  
    (1) 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录;   )V~=B]  
OQfFS+6  
    (2) 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。 ~}j+~  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn
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