一、单项选择题
35) ]R`f #p&i H9c_ 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
*W y0hnr;] A．4250
s#&jE
GBug B．3385.47
Xp1xhb*^ C．1981.13
)J<Li!3 D．2100
knh^q;q* >wej1#\3 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
?(*KQ #d A．应收账款
JMuUj_^}7 B．应付账款
=bded(3Z C．坏账损失
xE;4#+_I D．继续保留在“应付票据”
;T/W7=4CZ 6| X 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
$ n(?oyf A．支会退休金
Tcz67&c |W B．支付误餐补助
ppN96-]^0 C．交纳生产工人的医疗保险费
'1 ~mnmiP D．交纳退离休人员的医疗保险费
8U
wL%"?YB Lx8 ^V7 X 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
[
8N1tZ{` A．用于离、退休人员待遇支出
"@Ra>qb B．职工探亲假期间支付的工资
3lM mSKN C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
,COSpq] 6 D．向劳动办提供部门交纳的管理费
SLSJn))@! 1& YcCN\k 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
@
Rig@ A．0
.Z xSJ"Rk B．8000
@za?<G>!'e C．7600
Dgj`_ yd D．12920
SY`NZJK dZ9[w kn 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
kMo;<Z A．“委托加工材料”科目的借方
%&c[g O!Za B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
4FQU$f C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
t&mw@bj D．“产品销售税金及附加”科目借方
{O5;V/00} wHWd~K_q 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
t
B &D~M6[ A．增值税
_I<eJ\ B．消费税
$d:/cN
8E C．所得税
8~ .r/!wfy D．营业税
lD6hL8[
pJ6bX4QnDX 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
]Q-ON&/ A．未来应付金额的现值
~4= 4Ks0 B．购入贷物的市价
:o*{
. C．未来应付金额（或面值）
NVS U)# D．重置价值
|D$U{5}Mv k^ B'W{ 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
3VCyq7 B^ A．100000元
UN`-;! B．50000元
(5_l7hWY C．200000元
@8DB Ln w D．15000元
tU!"CX *P$5k1 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
@0A0\2 A．101250
rxI?|}4 B．100000
%~4R)bsJ' C．105000
|m"2B]"@ D．102500
=NSLx 2:T 二、多项选择题
< & 8cq@< pA!+;Y!ZB< 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
r*>XkM& M A．营业税、资源税
#`:60#l B．增值税、消费税
* =MC+4E C．城市维护建设税、教育费附加
!z{bqPlFGG D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
m z +>rc E．土地使用税，土地增值税
?fnJ`^|-r |w>"oaLN|Q 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
y
8];MTl A．应付租入固定资产的租金
/!eC;qp;[ B．应付统筹付息债券利息
<gZC78}E C．应付分期付息债券利息
|}QDC/ D．存入保证金
lR{eO~'~V E．应付股东的利润
Vd)iv\a NqkR
R$O 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
3iV/7~
O A．购入贷物发生非正常损失后报废
*VIM!/YW B．将自产货物用于须建工程
"%A/bv\u C．将自产货物给股东分红
$$A{|4,aI D．将自产货物用于对外投资
rP2^D[uM. E．将自产物货委托他人代销
zIH[
: [uc;M6o}? 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
fhL dM A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
M7e
O5 B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
oE "! C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
_"%d9B D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
4oT2 5VH E．同D项（材料加工后直接销售）
2 ~2 w{F8]N>0< 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
xY5Idl-> A．城市维护建设税
^-4mZXAy1| B．土使用税
8s?;<6 C．车船使用税
O(~`fN?n D．耕地占用税
k1$|v zMh E．矿产资源补偿费
4D$$KSa 3y r{B Xn 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
^^jF*)DT@ A．董事会决议分派现金股利
^-~.L: }q B．董事会决议分派股票股利
mX z-#Go ( C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
.#5<ZAh/? D．计提应计入本期损益的长期借款利息
?lR)Hi E．计提应计入本期损益的短期借款利息
&I:X[=;g MO9}It g 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
9C|T/+R A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
#bsR L8@ B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
-*e$>w[.N C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
Q7"KgqpQ3 D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
Tx/ E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
M[Y|$I} QMy;?, 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
@] H&(bw q jDW A' 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
1
YMaUyL
1 A.正确
wCMsaW B.不正确
z;#}u C Hi, _qlc+ 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
o7/_a/ A.正确
K&BlWXT B.不正确
#mk#&i3"k +**H7: bO 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
T"kaOy A.正确
b1nw,(hLY B.不正确
U6jlv3 ?7^(' 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
y\5V (Q\ A.正确
$d,30hK B.不正确
U+@
yx>! u$t*jw\fHg 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
9VV A.正确
DXSZ#^,S[W B.不正确
7Ar4:iNvX [ueT ]% 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
~K:#a$!%, A.正确
C([;JO
11[ B.不正确
JP!$uK{u >bz}IcZP 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
wA.YEI|CSj A.正确
p'KU!I } B.不正确
X]C-y ,r[M \dIIZSN 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
0e q> A.正确
_m3PA D4 B.不正确
dMeDQ`c`W 0J@)?,V-. 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
yHr/i) c A.正确
$o/ ?R]h B.不正确
&1]}^/u2 ghbxRnU} 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
#OJ^[Zi< A.正确
m[ay B.不正确
g@MTKqs 四、计算及会计处理题
ReZ|q5* ^q
FFF 3<8 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
xzW]D0o0 a 3R#Bg( （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
f]T#q@|lE }`
f%"Z （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
U+~0m!|4 .K s&r （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
:'1 eP q JaG<.ki （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
TeHL=\L-^ f*W<N06EZ （5） 支付采购B材料的货款。
#`y7L4V*o (d4z
NYK （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
A3$
rPb8 )l [ +7 （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
PovPO 8* >6+"w （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
yK"U
:X
-a&wOn-W （9） 购买印花税票500元。
> ^n' C* kZ>mbc （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
<X|"5/h RX?Nv4- （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
-("79v># e/#4)@] （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
{< jLfL1 ]~3wq[ O （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
dE/Vl/ : Mgcq'{[~Y= 要求：
lG fO qi7dcn@d （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
isW B)$q <|
Xf4. （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
1MfRF v YCw^u 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
EJdq"6S I*6L` #j[
（1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
4?jhZLBU +;FF0_ （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
pfZn<n5p 6NJ La|&n （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
I[tU}oj P g@B
9i = （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
L_)?5IOJ$ FE/&<g0,: （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
!Q cgTW)T <`-"K+e!J （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
T_v kJJQcjAP: 要求：
r-4I{GPb aH'^`] '_= （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
EU>@k{ Qt I?bL4u$\ （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
7dV^35 KP 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
