一、单项选择题
&2U%/J qY pF7N = mO 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
Aix6O=K6 A．4250
97U O H B．3385.47
$2,tT;50g C．1981.13
+q;{ %3C D．2100
FZW`ADq] '6})L
2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
AorY#oq A．应收账款
#0vda'q=j B．应付账款
j
RcE241 C．坏账损失
(~%NRH<\ D．继续保留在“应付票据”
h _{f_GQ" /t<
& 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
qH5nw}] A．支会退休金
-KV
,l B．支付误餐补助
y631;dU C．交纳生产工人的医疗保险费
iCA-X\E D．交纳退离休人员的医疗保险费
;[UI ]?A% Y<u%J#'[ 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
N m XRA(m A．用于离、退休人员待遇支出
Ws7 fWK; B．职工探亲假期间支付的工资
cc*?4C/t C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
8'L:D D．向劳动办提供部门交纳的管理费
K#N9N@W jR Il9xNVos# 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
FZn1$_Svr A．0
"?F[]8F.b B．8000
rdd-W>+ C．7600
w|]Tt=" D．12920
u:lBFVqk 6u #eLs 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
e"wz b< b A．“委托加工材料”科目的借方
!L8q]]'XM B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
5I,NvHD4 C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
yf0v,]v[ D．“产品销售税金及附加”科目借方
;4ybkO D ['Lo8 [ 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
[ uHU[
sG A．增值税
S6(48/ B．消费税
qqe"hruFJ C．所得税
?gU raSFU D．营业税
=.;ib6M C4$P#D ZT^ 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
t 6\H A．未来应付金额的现值
T0")Ryu B．购入贷物的市价
Jw@X5-(C p C．未来应付金额（或面值）
:e=7=|@7 D．重置价值
| n)4APX\Q Z P!.C&O
9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
K<:%ofB"S A．100000元
y>x"/jzF# B．50000元
wkGr} C．200000元
#7 Q9^rG D．15000元
1t^y?<)
"i(f+N,) 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
gk 6R# A．101250
+B " aUF B．100000
__xmn{{L6P C．105000
AV2Jl"1)z D．102500
h6?^rS8U 二、多项选择题
zHz>Gc ed/B.SY 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
NZv 8# A．营业税、资源税
A r~/KRK B．增值税、消费税
X!LiekU! D C．城市维护建设税、教育费附加
s=-?kcoJ2d D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
C_/eNu\I E．土地使用税，土地增值税
Cip|eM &l DJgM>&Y6, 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
^i#0aq2}
A．应付租入固定资产的租金
/klo),|& B．应付统筹付息债券利息
QxLrpM"O C．应付分期付息债券利息
Qc-W2% D．存入保证金
KT T!P 4 E．应付股东的利润
Xe\}(O ~&p]kmwXSX 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
! PGCoI A．购入贷物发生非正常损失后报废
]}].A q B．将自产货物用于须建工程
}NwmZ w>_ C．将自产货物给股东分红
[dP<A ?s D．将自产货物用于对外投资
w 9G Y/] E．将自产物货委托他人代销
d!: /n Z y3F%]V0 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
~FYC'd A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
flqr["czwK B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
uKXU.u*C C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
9 NVtvBA D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
.Qn
#wub E．同D项（材料加工后直接销售）
y~#5!:Be sq#C|v/ 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
u c!6?+0h A．城市维护建设税
p +b9D B．土使用税
eyDI>7W C．车船使用税
{@7UfJh> D．耕地占用税
6Zw$F3 < E．矿产资源补偿费
rt vLLOIO "~=}& 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
U= n A．董事会决议分派现金股利
UV;I6]$}A7 B．董事会决议分派股票股利
(
zm!_~1 C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
~oSA&v4V D．计提应计入本期损益的长期借款利息
u"v$[8 E．计提应计入本期损益的短期借款利息
&f 'Lll TTj] _R{n 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
nY1PRX\ A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
!K*3bY `# B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
a v(qV $2 C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
u SZfim@Z7 D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
s!YX<V E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
2xuU[ ]A- LgDsS 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
kp[&SKU
c =u9e5n 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
u];\v%b A.正确
>/C,1}p[ B.不正确
;+f (1=x e'npa*.e 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
]nIVP A.正确
olo9YrHn B.不正确
"0G)S' E?K(MT&@ 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
K~UT@,CS60 A.正确
7[ kDc- B.不正确
ri"=)] 5 YIk
4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
Us&~d"n A.正确
@d3 yqA
B.不正确
yyVJb3n5:! Jn?Z JZ 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
q}JP
;p(# A.正确
\3U.;}0_X B.不正确
"$% &C%t 2+(SR.oGq 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
,5*<C'9 A.正确
)u!}`UJ B.不正确
%I)*5 M6 "NSY=) fV 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
Jn0L_@ A.正确
i2O$oHd B.不正确
r)qow.+& m:;`mBOc3 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
,8p-EH A.正确
{
zalB" i B.不正确
z*^vdi0 BXl
Y V" 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
H0lAu]~R_W A.正确
N':d
T B.不正确
F+Hmp\rM# ;x{J45^
10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
]CnT4[f! A.正确
%8% 0l*n' B.不正确
=p!Hl# 四、计算及会计处理题
]'i}}/}u2 ss7Z-A 4z 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
1NlpOVq:) PsS8b （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
9@p+g`o +r =p ,leb （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
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LO [*=UH* :'N （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
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)Cvre+ ?B4X&xf.D （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
~rz%TDX0\ _H2%6 t/V （5） 支付采购B材料的货款。
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S.w#"X[ （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
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a4:Jdr Ria*+.k@"B （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
W(*?rA- PP tj!~7lo （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
r?n 3v[ B xOpCybmc （9） 购买印花税票500元。
3)py|W%X $ Xu5^ly8p9q （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
+Xr87x; 0(!=N 1l （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
Z o5
.Yse {B6tGLt#bf （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
}&*,!ES* KA0_uty/T （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
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s?)6 FHu+dZ 要求：
{W# VUB ulnlRx （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
Wp$'#H hB ZzO.s$ （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
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"G 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
GCA?sFwo> 6/ thhP3`- （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
< G:G/ 7
S2QTRvH （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
Jq?"?d|: ?wS/ KEl=O （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
8(A+"H( -} *Y fwK （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
.EoLJHL
} &ffd#2f `@ （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
"*aL(R T]Eg9Y:+v （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
6>B_ojj: jPNm $Y1 要求：
;O7<lF\7o Vpkk
iN （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
9AdA|/WV +gOv5Eno- （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
4#y 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
