一、单项选择题
l+P! I{n CE96e y 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
JfWkg`LqL A．4250
:2S?|7U4 B．3385.47
n ng|m C．1981.13
dV
:} D．2100
W@r<4?O
at Y0|){&PCt 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
WXmfh A．应收账款
qm><}N7f B．应付账款
RVwS<g)~1 C．坏账损失
n8; p]{ D．继续保留在“应付票据”
TY %zw6 #p "J+L]IC?AD 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
fb `x1Q A．支会退休金
d%qi~koN_ B．支付误餐补助
;k `51
=Wi C．交纳生产工人的医疗保险费
U?f-/@fc D．交纳退离休人员的医疗保险费
\)t// 0 mJ<`/p?: 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
Ly8=SIZ A．用于离、退休人员待遇支出
_d3Z~cH B．职工探亲假期间支付的工资
9MZ)-
C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
i'H]N8,A D．向劳动办提供部门交纳的管理费
1
] =X 2?q>yL! Gz 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
Fy<:iv0>t A．0
eo4z!@pRN B．8000
E-C]<{`O C．7600
$ eI
cCLF D．12920
d dKP3} \ .
#Y 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
_`;KmD&5 A．“委托加工材料”科目的借方
^_@[1'^ B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
H%Vf$1/TF C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
&nr{-][ D．“产品销售税金及附加”科目借方
W[Q<# Ju \MRd4vufv 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
&t<g K
D A．增值税
5?` 4qSU z B．消费税
ZYWG P:Y C．所得税
VNT? D．营业税
t{ iRCj V':A! 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
.lb]Xa*n A．未来应付金额的现值
F*J1w|)F0 B．购入贷物的市价
pp(09y`] C．未来应付金额（或面值）
xS12$ib ~G D．重置价值
w%qn
H e9 q>BJ:_I
i 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
XV
%R Mr6 A．100000元
iy]L"7&Z2 B．50000元
co8R-AB C．200000元
0;><@{' D．15000元
P=,\wM6T| ;E
9o%f:o 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
C=o-3w
A．101250
k;cX,*DIn B．100000
cKkH*0 B5 C．105000
%/e'6g< D．102500
SS%Bde&<{ 二、多项选择题
cS YCMQ1ro P ah@d!%A 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
WcSvw A．营业税、资源税
dp q(=s`s B．增值税、消费税
KPz0;2} C．城市维护建设税、教育费附加
#$S~QS.
g D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
tL;.vRx E．土地使用税，土地增值税
Ey: ?! OW};i| 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
~
2Hw\fx A．应付租入固定资产的租金
_ s}aF
B．应付统筹付息债券利息
C)i8XX C．应付分期付息债券利息
',`Qx{tQ) D．存入保证金
kBA.N l7 E．应付股东的利润
[n/ c7Pe :l]qTCmY 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
"!
P h A．购入贷物发生非正常损失后报废
>>J$`0kM* B．将自产货物用于须建工程
:F"IOPfU5[ C．将自产货物给股东分红
%,vq@..^ D．将自产货物用于对外投资
~{{S<S
v E．将自产物货委托他人代销
P^F3, 'N &@@PJ!& 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
e)?}2 A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
\='LR!_ B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
REU&8J@k&? C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
AlDp+"| D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
,\
1X\ E．同D项（材料加工后直接销售）
S+.>{0!S"
(=u!E+N 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
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ikte A．城市维护建设税
:I&y@@UG B．土使用税
rZ(#t{]=! C．车船使用税
?0dmw?i D．耕地占用税
2 ^"j]g>mj E．矿产资源补偿费
O,
eoO,gB ^#e|^]]
L 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
LyvR].p=5* A．董事会决议分派现金股利
h C"'cUrcN B．董事会决议分派股票股利
l* hWws[ C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
L
/ PA C D．计提应计入本期损益的长期借款利息
"9[2vdSX E．计提应计入本期损益的短期借款利息
T&/ n.-@nk 0# 'MR., 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
HP*{1Q@5 A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
B2$cY;LH B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
dr"$@ C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
e^@ZN9qQ D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
:D3:`P>, c E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
Ms5qQ<0v_ M _ _S) 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
<L8FI78[* ehB '@_y 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
1O0) +9T82 A.正确
#E
Bd g B.不正确
5V (#nz
dR=sdqS#J 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
p9G+la~;VM A.正确
a.UYBRP/l B.不正确
6`'g ${ U Lbrn8,G\ 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
))d qC l A.正确
5#|&&$) B.不正确
0@{bpc rc .,'4&} N} 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
sd+_NtH A.正确
8q]" CFpa B.不正确
X6B, Mply U9PI#TX
&O 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
~eP~c"L A.正确
dEMv9"`*! B.不正确
/YPG_,lRA /#{~aCOi)
6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
:/SGB3gb1t A.正确
*B@#A4f" B.不正确
E[ -yfP~[ F
]D^e{y 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
wpN [0^M-0 A.正确
_-{=Z=?6} B.不正确
z" z$.c tkptm%I _
8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
Q:
-& A.正确
p"6[ S B.不正确
X xwcvE v h)CB8 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
R8 6i2', A.正确
so .}W U B.不正确
yRQ1Szbjli T:%0i8 p 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
Z?[ R;V1j A.正确
GIRSoRVsh B.不正确
$['7vcB^ 四、计算及会计处理题
mP)3cc5T KCJN< 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
,\S pjE _Vo)<--+I （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
%7N sBR!y sMz^!R X@ （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
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:PFx & （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
W8G9rB|T h5&/h BN （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
"^9[ OgE: tIyuzc~U （5） 支付采购B材料的货款。
TDAW I_83- + -H}s` （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
dc l.wD0~V $*AC>i\ （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
&& D D o9m
（8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
^zaKO'KcV y^mWG1"O （9） 购买印花税票500元。
SLJ&{`"7 pwFU2}I （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
p K6e/eC }x kLD! （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
CYPazOfj f=:3! k,S （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
e}'#Xv _e?q4>B)c （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
^s^ JzFw k'[ S@+5 要求：
YH)Opk p{ @CoOn （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
AezvBY0'`z Sc1+(z （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
lX98"} Lh8bQH 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
>H0) ph
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f>db （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
gEr4zae U, Z"G 1^ （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
vix&E`0yD "t[M'[ `C （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
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(q! .q0218l:dF （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
4mei dKw] 1s#yWQ （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
`IEq@Wr#$! j~M#Ss-H8 （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
Gs[Vu@* H4M{_2DO 要求：
s~S?D{! zuUT S[ （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
a
@6^8B?w; X'cf &>h （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
K! 3{M!B 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
