一、单项选择题
RLuA^ONI !RX7TYf 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
-rC_8.u : A．4250
yb)!jLnH B．3385.47
oqu;
D'8 C．1981.13
~j}7Fre D．2100
U/v }4b d@o 1< Q 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
rGPFPsMQ] A．应收账款
\[m{ &%^G B．应付账款
,{{e'S
9cy C．坏账损失
2D, EWk/4 D．继续保留在“应付票据”
,Mt/*
^| *AE
N 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
&p/ ^A[ A．支会退休金
FT0HU<." 1 B．支付误餐补助
Bismd21F6= C．交纳生产工人的医疗保险费
xiv1y4(% D．交纳退离休人员的医疗保险费
:a YbP,mE >]DnEF& 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
1
+P&O4> A．用于离、退休人员待遇支出
)_$F/ug B．职工探亲假期间支付的工资
lLq9)+HGN C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
XJ\ j0 D．向劳动办提供部门交纳的管理费
7#\\Ava$T Yh=/?&* 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
nYf Z[Q>v A．0
;xp^F K
P B．8000
(`z`ni C．7600
xMc k A<E D．12920
Y!M&8;> MiB"Cc U 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
|2oCEb1 A．“委托加工材料”科目的借方
9d4Agj
M B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
-Re4G78% C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
d(LX;sq? D．“产品销售税金及附加”科目借方
Wn p \yx` Gag=GHG 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
C7|z DJ_ A．增值税
6xLLIb y, B．消费税
{+n0 t1 C．所得税
W <W5ih,# D．营业税
$Tc"7nYu =D 1%-ym 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
)U>JFgpIW A．未来应付金额的现值
HY
(|31 B．购入贷物的市价
I- =H;6w7 C．未来应付金额（或面值）
a@>P?N~LA9 D．重置价值
P, (#'
W 3B{B6w}t& 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
#!a}ZhIt A．100000元
zOV.cI6fZz B．50000元
d&z^u.SY C．200000元
g\Ck!KJ/y D．15000元
O@$wU9 D< :E$ <!q 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
F ZUN*5` A．101250
BKiyog B．100000
' a}<|Et. C．105000
r `t|}m D．102500
$)V_oQSqn 二、多项选择题
T B!z:n 9
Z KB, 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
p5 ! B A．营业税、资源税
x<mHTh:-V B．增值税、消费税
3,D c}$t C．城市维护建设税、教育费附加
ZS@ Gt D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
. BaU}-5 E．土地使用税，土地增值税
^e<"`e 7U:-zfq 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
)QeXA ) A．应付租入固定资产的租金
L?W F[nF R B．应付统筹付息债券利息
G-5 4D_ 4 C．应付分期付息债券利息
n
Dt1oM
H D．存入保证金
Oa 8lrP`( E．应付股东的利润
HA kEJgV =vqy5y 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
@raw8w\Zj+ A．购入贷物发生非正常损失后报废
8 $c_
M B．将自产货物用于须建工程
z vzS$Gpe C．将自产货物给股东分红
`7f><p /q D．将自产货物用于对外投资
_8-iO.T+2 E．将自产物货委托他人代销
R:Pw@
UUE:>[, 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
ZSB_ OS[N A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
5
1,RbADB B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
.<0s?Q C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
QA =G+1x D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
PT`];C(he E．同D项（材料加工后直接销售）
`oDs]90 Aqc
Cb[1r 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
GT -(r+u A．城市维护建设税
}qqE2;{ND B．土使用税
s,tZi6Z=%E C．车船使用税
$r>\y (W D．耕地占用税
M;14s* g E．矿产资源补偿费
5BztOYn, B4/0t:^I 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
*%{ A．董事会决议分派现金股利
t *8k3" B．董事会决议分派股票股利
c
h_1 - C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
$& 0 hpg D．计提应计入本期损益的长期借款利息
APfD
y E．计提应计入本期损益的短期借款利息
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1#G( 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
Vy+%sG
q" A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
+c8cyx:^f B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
=nq9)4o C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
Oq7R^t`b D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
C4#E N} E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
Fj0a+r,h! e)(m0m\ 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
]m>N!Iu )Mtw9[ 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
nE~HcxE
/ A.正确
<Z$r\Huf B.不正确
yNVmTb9mF X_j=u1*5 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
mt0ZD}E A.正确
.U66Uet>RX B.不正确
l7.W2mg *=6,}rX"I 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
isdEs k#A. A.正确
fP6]z y^ * B.不正确
1
z4s1 Y P3due|4M 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
A7/
R5p A.正确
}G:5P3f B.不正确
U%Igj:%?;` k Xs&k8 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
.^ ?^QH3 A.正确
3\=
iB&Gf| B.不正确
]>K02SVT: f/FK>oUh 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
[lSQ? A.正确
,u^R Z[} B.不正确
;+) M~2 = WFOO6
kM
z 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
%
d%KH9u
A.正确
q ;@:,^ B.不正确
!' -|]xx( Fu
K(SP3 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
efK)6T^p A.正确
G)I lkA@ B.不正确
w|"cf{$^x Jkc1ih`^ 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
,| \62B` A.正确
^'g1? F$_ B.不正确
m &U
$ V E !a5-SrR 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
GM5 s~, A.正确
" <GDO L B.不正确
)u. ut8![T 四、计算及会计处理题
0@ -3U{Q /K#t$O4 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
_` %z 7R$]BY= （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
8gA:s`ofJ oEqt7l[I{ （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
"hwG"3n1 ) /'y'd<r （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
/r4 QDwu .js@F/H p （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
wYf9&}k\4 YWf w%p?n" （5） 支付采购B材料的货款。
(HHVup1f o'W[v0>
L- （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
Q7ez?]j 6 JsOu
*9R （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
Q(
WE.ux)< (5l 5@MN （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
}y-b<J ?H `_IgH （9） 购买印花税票500元。
MTKd:.J6 uZyR{~-C （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
i;1 EXM EDm,Y （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
*):x K;o P'prp=JD （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
0NY2Kw; xh7#\m_U8 （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
DR."C+ 0]dL;~0y. 要求：
`Gl@?9,i QyJ2P{z （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
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` &xB !aSu;Ln （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
p;S<WJv k oG! S(95 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
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