一、单项选择题
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m?uj4I{ usw(]CnH 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
v?l*jr1-2 A．4250
|=[. _ VH1 B．3385.47
B.}j1 Bb C．1981.13
<CWOx&hr D．2100
$49;\pBZ
l ,L; y>::1 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
7 iQa)8, A．应收账款
U.
1&'U* B．应付账款
P&Wf.qr{: C．坏账损失
f%yNq6l D．继续保留在“应付票据”
QC(ce)Y e\ }'i- 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
vBV_aB1{ A．支会退休金
& X,6 v B．支付误餐补助
S_;m+Ytg C．交纳生产工人的医疗保险费
'`&b1Rc D．交纳退离休人员的医疗保险费
PJAM_K; # 'I<q 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
2^)_XVX1 A．用于离、退休人员待遇支出
Ue=1NnRDkA B．职工探亲假期间支付的工资
!Y*O0_ C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
{5 (M D．向劳动办提供部门交纳的管理费
d~ y]7h | b@B\2BT 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
Ki (0s A．0
/}S1e P6 B．8000
,vB nr_D# C．7600
= cI> { D．12920
'JJ : 6%&DJBU! 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
%1 rN6A!% A．“委托加工材料”科目的借方
`8 2^!7 ! B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
" ,]A ., C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
$ Zj3#l:rK D．“产品销售税金及附加”科目借方
Ci ?RuZ" ,#hNHFa'JH 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
OKnpG*)u=g A．增值税
fz rH}^ B．消费税
<-HWs@8# C．所得税
o),@I #fM D．营业税
ySH io;g9 vkLyGb7r< 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
?Skv2!X| A．未来应付金额的现值
G;]zX<2^3 B．购入贷物的市价
kZ=yb-~ C．未来应付金额（或面值）
6>[J^k%~w) D．重置价值
*s?C\)x <o@__l. 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
Wv30;7~ A．100000元
ygxaT"3"= B．50000元
2,p= % C．200000元
|9mGX9 q D．15000元
3u'@anre v>5TTL~? 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
uk3PoB^ > A．101250
a lyA#zao| B．100000
UZo[]$"Q` C．105000
5oR) D．102500
64SRW8AH 二、多项选择题
! ~+mf^D 3*e )D/l m 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
6G:7r [ A．营业税、资源税
~(eD 4" B．增值税、消费税
A6#v6 iT C．城市维护建设税、教育费附加
~'LoIv20j) D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
2lxA/.f E．土地使用税，土地增值税
4TcW% G$jw# a[L 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
>ajcfG .k( A．应付租入固定资产的租金
QPW+L *2 B．应付统筹付息债券利息
WDh*8!) C．应付分期付息债券利息
87hU#nVYh D．存入保证金
V# JuNJ E．应付股东的利润
N._^\FRyn XW*d\v Dun 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
aK8X,1g%) A．购入贷物发生非正常损失后报废
'3B7F5uLx" B．将自产货物用于须建工程
.FvIT] k- C．将自产货物给股东分红
!uhh_3RH D．将自产货物用于对外投资
:(i=> ~O E．将自产物货委托他人代销
i7`/ "5I z*WQ=l2 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
]F4|@+\9 A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
6^T WY[z2% B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
20 )8e!jP C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
#ihHAiy3 D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
F ZfhiIf E．同D项（材料加工后直接销售）
vcSb:(' ?IR+O CAA 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
]GzfU'fOn| A．城市维护建设税
RYM[{]4b5F B．土使用税
)>! y7/3 C．车船使用税
s+a#x(7{ D．耕地占用税
V/J-
zH& E．矿产资源补偿费
mnM$#%q;% p:Zhg{sF 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
j`-9. A．董事会决议分派现金股利
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xU B．董事会决议分派股票股利
*4g :V ;L C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
nc :K!7: D．计提应计入本期损益的长期借款利息
MQVEO5 E．计提应计入本期损益的短期借款利息
nk+9 J#Gs #a!qJeWm0 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
=2d h}8Mz A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
l6-%)6u> B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
~.Cu,>fV C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
NJ(H$tB@ D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
]Waa7)}DM E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
6{2 9cX. &DWSu`z 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
z_87 ;y;= cnM`ywKW 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
0|~3\e/QV A.正确
II(P B.不正确
f6%7:B d 86~q pN 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
p; LF-R A.正确
"XKd#ncP B.不正确
\PK}4<x} Wq*W+ 7=. 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
,/..f!bp A.正确
iu EQ?fp B.不正确
f/g-b]0 ./}W 3 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
RGLi#:0_.x A.正确
T$4Utd5[z' B.不正确
Med0O~T% ;h7O_|<% 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
E=l^&[dIl A.正确
+JY]J89 B.不正确
>~\CiV4^ O+ o_{t\R 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
C8
"FTH' A.正确
X&.LX B.不正确
CI@qT}Y_ p}h9>R 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
O-]^_LV` A.正确
9C\@10 D B.不正确
]f3R;d
IoWK 8x 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
#l_hiD`;r
A.正确
CL"q " B.不正确
i
UW.$1l Nrk/_0^ 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
aT PmW]w6 A.正确
s%t =*+L\ B.不正确
{&.?u1C.\ S$i3/t 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
}; ]f 3 A.正确
$|}P L[aA# B.不正确
Iih]q 四、计算及会计处理题
|&H( skF_ `rI[ 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
=s1Pf__<k $rz'Ybs （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
u zWz+atH y`-5/ 4 （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
N1u2=puJY - x]gp5 （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
+ xRSd * qn~ :B7f （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
7VA
et '1Q [& （5） 支付采购B材料的货款。
#BX ^"J{~ N!^5<2z@eT （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
B;xGTl@8 'Mm =< Bh （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
;n=A245 W\ f)!7/+9> （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
L=5Fvm nN!R!tJPa （9） 购买印花税票500元。
j-wz7B Af7&; 8pM （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
]eIV'lP,j/ t 'L#8 MJ （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
(Y$48@x q. NvwJ （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
[49Ae 2W` };@J)} （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
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p5D6 cp<jwcc! 要求：
b#E! wMClS { aq}Q|?/ （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
2x dN0S T&~7*j(|e （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
#~`]eM5`J Ve^rzGU 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
] ~- vU{ 6pY<,7t0 （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
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0oe82 （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
Bwg\_:vq Jl(G4h V'\ （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
uV+. (sjH /f)
#CR0$ （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
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4/~+ 61{IXx_ （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
dt|f4 XWF (GI]Uyn （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
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!aE/e \ 2rJeON 要求：
, 1` -u$ f6zS_y9gn （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
Z* L{; cJ!C=J （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
"/}cV5=Z 转上海财经大学高顿职业培训网:
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