一、单项选择题
xq~=T:>/A T2( +HI2 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
v#/,,)m A．4250
\uPT-M* B．3385.47
aPb!-o{ C．1981.13
/?6y2 t D．2100
V&}Z# 9Dx Bk z 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
S7SPc A．应收账款
gTQ6B,`/8 B．应付账款
|ITg-t C．坏账损失
zO\"$8q* D．继续保留在“应付票据”
1)Ag|4 eb8_guZ 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
qzmZ/ z96 A．支会退休金
Wex4>J<`/ B．支付误餐补助
Uis
P
8/k C．交纳生产工人的医疗保险费
){ (cRB $ D．交纳退离休人员的医疗保险费
4C[gW i)p__Is 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
"bO] A．用于离、退休人员待遇支出
M<L<
mP} B．职工探亲假期间支付的工资
(#,.;Y C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
UM]wDFn'E D．向劳动办提供部门交纳的管理费
FG(`&S+, }hf*Jw
5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
@Uu\x~3y
A．0
Xg)yz~Ug B．8000
;K_B,@:' C．7600
t.
TQ@c+,J D．12920
lu}[XN h=tY 5]8 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
.e dZ KmC6 A．“委托加工材料”科目的借方
'GyPl B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
:tgTYIF C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
1W8W/Y=hT D．“产品销售税金及附加”科目借方
{ V&7JZl,/ 9..k /cH 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
&Y>u2OZ A．增值税
SrtmpQ B．消费税
{?i qO ? C．所得税
4tU~ ^z D．营业税
ww2
Qa-K 0_EF7`T 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
ZL>V9
UWN A．未来应付金额的现值
6. jZy~ B．购入贷物的市价
(
A) wcB C．未来应付金额（或面值）
1sJN^BvuG D．重置价值
("6W.i> f0s
& 9H 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
Zy%Z]dF A．100000元
E-D5iiF B．50000元
d/&|%Z
r C．200000元
}}_uN-m D．15000元
&>{>k<z lo: ~~l 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
S+G )&<a^ A．101250
Anv8)J!9u B．100000
mmL~`i/ C．105000
E2IV R]C2^ D．102500
-#6*T,f0P( 二、多项选择题
HH?*"cKF~ pG6-. F; 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
zIFL?8!H9{ A．营业税、资源税
%b;+/s2W B．增值税、消费税
J"rwWIxO* C．城市维护建设税、教育费附加
_vH!0@QFU D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
'.yWL E．土地使用税，土地增值税
17)M.(qmuP y Xx62J 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
4 d
G- A．应付租入固定资产的租金
x Ui!|c B．应付统筹付息债券利息
%}X MhWn{ C．应付分期付息债券利息
dY<#a,e
S D．存入保证金
zI! R-Nb E．应付股东的利润
"v!HKnDT !h>$ bm 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
[E
(M(w': A．购入贷物发生非正常损失后报废
i%PHYSJ. B．将自产货物用于须建工程
5,BkwAr+6[ C．将自产货物给股东分红
3b@1Zah z D．将自产货物用于对外投资
+A ?+ G E．将自产物货委托他人代销
G@ EjWZQ xKST-:c + 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
*9Js:z7I A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
w9<FX>@ B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
\Ntdl:fS w C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
irb.F>( x D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
jQeE07g E．同D项（材料加工后直接销售）
b%f2"e0g h;UdwmT 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
^% $W S, A．城市维护建设税
ZX6=D>)u B．土使用税
-sH.yAvC6 C．车船使用税
mRnzP[7-\) D．耕地占用税
FJ,\?ooGf E．矿产资源补偿费
'a/6]%QFd! ]AA*f_!
6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
wQrPS A．董事会决议分派现金股利
I cA\3j B．董事会决议分派股票股利
VueQP| C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
UFAMbI D．计提应计入本期损益的长期借款利息
K^&
]xFW E．计提应计入本期损益的短期借款利息
hOL y*% Wl RZ|. 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
p C2c(4 A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
\
NSw<. B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
OK2/k_jXN' C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
q'AnI$! D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
F;&f x( E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
- Zoo) ny_ kr`$42 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
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t> 5nM9!A\D 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
#
/,2MQ A.正确
&~JfDe9IS B.不正确
8&A| )ur4 JU=\]E@8c 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
iI@Gyq= A.正确
z2nUul(2 B.不正确
yc%E$g Jyz$&jqyr' 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
5IE+M A.正确
^I0GZ G B.不正确
HSr"M.k5 *CPB5s 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
G_, t\ A.正确
N} x/&e B.不正确
K'{W9~9Lq ek l? K~ 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
?<yq 2`\4O A.正确
w(e+o.: B.不正确
5nxS+`Pn.) M8",t{7 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
bUAR<R'E A.正确
X.T\=dm%v B.不正确
TH(L zrbg THbtu*El 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
{Z?$Co ^R A.正确
gSv[4,hXd B.不正确
R
Z<+AX9R JJ
N(M*; 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
.X LV:6 A.正确
u .pKK
B.不正确
RP|>&
I .^W\OJ`G 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
q(jkit~`A A.正确
Dc&9emKI B.不正确
B: : 4Qme b5n]Gp 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
VT5cxB< A.正确
*b6I%MZn B.不正确
Xew1LPI 四、计算及会计处理题
O7'<I|aD ,{
uW8L 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
C`yvBt40 r } :RT,< （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
pT3X/ ra T<TcV9vM （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
$IxU6=ajn ;LQ# *NjL\ （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
I+Ncmg )> w'oo-.k （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
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6csS,
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（5） 支付采购B材料的货款。
E'e8&3!bx 2qs>Bshf （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
FG DGWcRw~ "EcX_> （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
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ki+ （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
y*VQ]aJ K0EY<Ltq （9） 购买印花税票500元。
*#&k+{a^2 @u I? （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
ID67?:%r v2 29H< （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
Y7<zm}=(/ FAQr~G} （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
CS/Mpmsp : a_BD （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
?QCmSK=L ? PBa'g 要求：
T>}0) s T
n" e （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
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\ % ^4c,U9J= （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
di~]HUZh) I Byf_E;r 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
"j{i,&Y$_ *IC^IC: （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
T4mv%zzS zVSx$6eiU （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
6X/wd k Zp? 4uQ)[W （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
8wr8:( Y$ k`Nyi )AGe （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
Q"40#RFA q u_)`wB （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
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^g （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
eP "`,< \V,c]I
要求：
j~bAbOX12
i[\w%(83Fi （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
( S ` 6Q aX;A==> （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
#%:c0= 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
