一、单项选择题
UCG8=+t5T Ydm 0 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
2~dUnskyy A．4250
,V1/(
|[h B．3385.47
B >Tfyo C．1981.13
_1Iy /T@1 D．2100
;\ ^'}S|3Z ZG[P?fM 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
cyrVz4_ a A．应收账款
B~+3<# B B．应付账款
t5t,(^ ;f C．坏账损失
yY_(o]k D．继续保留在“应付票据”
fFDI qX Uc%n{
a-a 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
jBZlN Ew A．支会退休金
cq lA"Eof B．支付误餐补助
2;Vss<hR4A C．交纳生产工人的医疗保险费
<Hd8Jd4f D．交纳退离休人员的医疗保险费
p)6!GdT vT/e&8w 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
P 4Vi~zMX
A．用于离、退休人员待遇支出
'!eg9}< B．职工探亲假期间支付的工资
mN^
w?R41m C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
I@Cq< :+(3 D．向劳动办提供部门交纳的管理费
gZA[Sq j/.$ (E 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
t/55tL A．0
i7
$4i| B．8000
T 8<pb^# C．7600
Vw-,G 7v&E D．12920
>QyJRMY %Ms "LoK 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
$HgBzZ7A2 A．“委托加工材料”科目的借方
kw)( "SQ B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
gJa48
pi C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
7egE." D．“产品销售税金及附加”科目借方
]oT8H?%*Y K[wny0 ( 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
~ 8
>Tb A．增值税
aQ!QrTua- B．消费税
a8 X}r. C．所得税
5k:SD7^b D．营业税
S]!s)q-- z I=ao P}_ 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
#(@!:f1 A．未来应付金额的现值
A]0A,A0 B．购入贷物的市价
$Lj~ge3# C．未来应付金额（或面值）
X,5}i5'! D．重置价值
/ILj}g' rA+UftC:p6 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
*Bfo "["0. A．100000元
\r
%y^G B．50000元
~[8n+p+&X C．200000元
D;nd
_ {% D．15000元
EPEWyGw pbCj
^
10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
Sjosb dD A．101250
G)|Xj70 B．100000
sNa L z C．105000
TxJoN]Z. D．102500
v~ 8Cp C 二、多项选择题
\;XDPC j Xr:gm`[ 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
$>JfLSyC A．营业税、资源税
n?KhBJx 4 B．增值税、消费税
Pj-.oS2dA C．城市维护建设税、教育费附加
2[Ofa(mkkp D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
G2$<Q+UYs? E．土地使用税，土地增值税
(rmOv\hG9V !S.O~Kq 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
Fq t,VED A．应付租入固定资产的租金
"D\>oFu B．应付统筹付息债券利息
oACbZ#/@n C．应付分期付息债券利息
X<%` D．存入保证金
+3yG8 E．应付股东的利润
=oE(ur &Fiesi!tET 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
,? >{M A．购入贷物发生非正常损失后报废
`
0$i^,} B．将自产货物用于须建工程
J&2 J6Eq
C．将自产货物给股东分红
vAh'6 Ob7r D．将自产货物用于对外投资
4 s
s 4O E．将自产物货委托他人代销
}/w]+f* 9^L{)t> 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
vp
32}ze D A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
[vGkr" = B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
c@E;v<r' C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
0OXl `V`w D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
`@q\R-` E．同D项（材料加工后直接销售）
hv
p4F% FS:` 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
?gsPHP US A．城市维护建设税
rp
'^]Zx B．土使用税
l
k
sNy C．车船使用税
.FN;3H U D．耕地占用税
k vpkWD; E．矿产资源补偿费
4U8N7 C'y4 ~7 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
!/ a![Ne A．董事会决议分派现金股利
"ejsz&n
B．董事会决议分派股票股利
Y{Ff I+ C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
r6eZ-V`4 D．计提应计入本期损益的长期借款利息
Gx7bV}&PN E．计提应计入本期损益的短期借款利息
5t I#UBha ;^T Sla+t+ 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
\#h{bnx A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
~.tl7wKkR/ B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
bUsX ~R- C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
{ 2%'= v D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
P BVF'~f@j E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
{Rdh4ZKh 85f :!p 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
VA>0Y 1COSbi] 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
$ bDaZGy A.正确
dB)-qL8,2 B.不正确
#bJp)&LO _dY5qW1p 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
bv;. 6C(T< A.正确
}rvX} B.不正确
]v/pMg#- .Y|wG<E 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
V'tqsKQ! A.正确
~ulcLvm:i B.不正确
67;6nXG0K dVPY07P 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
`W >Sss A.正确
S0Ur{!9\#^ B.不正确
'6kD6o_p 1 +I\54PBws 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
`g_r<EY8/ A.正确
L PS,\+
B.不正确
,1g_{dMx (j~T7og 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
@M OaXe A.正确
!>"fDz<w` B.不正确
)Q W hzY ~F53{qxV 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
OkAgO3>Y/ A.正确
op@=0d?? B.不正确
#K`0b $ )@p?4XsT4J 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
JljCI@
A.正确
kS35X)- B.不正确
E] v]fy" k+%&dEE|vH 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
S[g ACEZ = A.正确
Q cks:|5 B.不正确
>S-JAPuO D66NF;7q 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
"hQGk A.正确
u(f Z ^ B.不正确
[!>9K}z,= 四、计算及会计处理题
::+;PRy_E c3Gy1#f:#2 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
Z)IF3{* C0K:
ffv;< （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
@}19:A<' z(8G=C （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
S8B?uU 5]GgjQ （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
Q% d1O
sYo&@~T （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
u;]xAr1 z@ J>A![m （5） 支付采购B材料的货款。
9=j) g ah IDKvJ4 （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
q2r$j\L% &XdTY + （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
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Ir, wx[m-\ （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
YF-A8gXS %.D!J",\/K （9） 购买印花税票500元。
";7xE#jRk *Wvk~ （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
*sZH3: !Vg=l[ （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
=E> P," D UX[s5# （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
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J q*4U2_^. （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
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` \K~wsu/?` 要求：
dHTx^1 #qmsZHd}b （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
n-xdyJD 7H?xp_D （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
/:G y . qrp@ 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
Zhv%mUj
~ P $0c{B4I （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
;x 2o|#`b +t%2V? （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
4x
q| i9De+3VqKK （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
~@Q ]@8Tv\ rX /' （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
!zx8I7e4 mNacLkh[ （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
uDXV@;6< JKfJ%yy | （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
"g #%d v*qb zW` 要求：
oSmETk\ >p@b$po （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
Q!qD3<?5 !`RMXUV （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
e3W~6P 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
