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[会计]注册会计师考试《会计》第七章练习 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-02-14
— 本帖被 阿文哥 从 学会计 移动到本区(2012-07-05) —
一、单项选择题   y m?uj4I{  
usw(]CnH  
1.某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库,其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元,增值税1700元,该企业当期产品销售价格(含税)35000元,则该企业当期应该交纳的增值税为()元。   v?l*jr1-2  
A.4250   |=[. _VH1  
B.3385.47   B.}j1 Bb  
C.1981.13   <CWOx&hr  
D.2100   $49;\pBZ l  
,L; y>::1  
2.企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付,应在票据到期并未签发新的票据时,将“应付票据”账面余额转入()。   7 iQa)8,  
A.应收账款   U. 1&'U*  
B.应付账款   P&Wf.qr{:  
C.坏账损失   f%yNq6l  
D.继续保留在“应付票据”   QC(ce)Y  
e\ }'i-  
3.下列可以用“应付福利费”开支的项目是()。   vBV_aB1{  
A.支会退休金   &X,6v  
B.支付误餐补助   S_;m+Ytg  
C.交纳生产工人的医疗保险费   '`&b1Rc  
D.交纳退离休人员的医疗保险费   PJAM_K;  
#'I<q  
4.下列可以列入“工资总额”的项目是()。   2^)_XVX1  
A.用于离、退休人员待遇支出   Ue=1NnRDkA  
B.职工探亲假期间支付的工资   !Y*O0_  
C.按国务院有关规定发放的科技进步奖   {5 (M   
D.向劳动办提供部门交纳的管理费   d~y]7h|  
b@B\2BT  
5.某企业(一般纳税企业)收购免税农产品一批,实际支付价款76000元,代收代缴的农业特产税4 000元,这一业务使企业“应交税金--应交增值税(进项税额)”账户借方增加()元。   Ki(0s  
A.0   /}S1e P6  
B.8000   ,vB nr_D#  
C.7600   = cI> {  
D.12920   'JJ :  
6%&DJBU!  
6.某企业委托外单位加工材料一批,该批委托加工材料为应税消费品(非金银饰品)。该材料收回后,直接用于销售。该企业于提货时,将受托单位代扣代交的消费税计入()。   %1 rN6A!%  
A.“委托加工材料”科目的借方   `82^!7!  
B.“应交税金--应交消费税”科目的借方   ",]A.,  
C.“应交税金--应交消费税”科目的贷方   $ Zj3#l:rK  
D.“产品销售税金及附加”科目借方   Ci?RuZ"  
,#hNHFa'JH  
7.企业发生的下列各项税金中,与企业当期损益无关的有()。   OKnpG*)u=g  
A.增值税   fz rH}^  
B.消费税   <-HWs@8#  
C.所得税   o),@I#fM  
D.营业税   ySH io;g9  
vkLyGb7r<  
8.我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按()记账。   ?Skv2!X|  
A.未来应付金额的现值   G;]zX<2^3  
B.购入贷物的市价    kZ=yb-~  
C.未来应付金额(或面值)   6>[J^k%~w)  
D.重置价值   *s?C\)x  
<o@__l.  
9.某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元,债券面值1000元,按1010元出售,票面利率4%,企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是()。   Wv30;7~  
A.100000元   ygxaT"3"=  
B.50000元   2,p= %  
C.200000元   |9mGX9q  
D.15000元   3u'@anre  
v>5TTL~?  
10.某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据,票面利率5%,该应付票据6月30日的账面价值为()元。   uk3PoB^>  
A.101250   alyA#zao|  
B.100000   UZo[]$"Q`  
C.105000   5oR)  
D.102500 64SRW8AH  
二、多项选择题   ! ~+mf^D  
3*e )D/lm  
1.下列通过“应交税金”科目核算的组有()。   6G:7r [  
A.营业税、资源税   ~(eD 4"  
B.增值税、消费税   A6#v6iT  
C.城市维护建设税、教育费附加   ~'LoIv20j)  
D.固定资产投资方向调节税,耕地占用税   2lxA/.f  
E.土地使用税,土地增值税   4TcW%  
G$jw#a[L  
2.下列通过“其他应付款”核算的业务包括()。   >ajcfG .k(  
A.应付租入固定资产的租金   QPW+L*2  
B.应付统筹付息债券利息   WDh*8!)  
C.应付分期付息债券利息   87hU#nVYh  
D.存入保证金   V# JuNJ  
E.应付股东的利润   N._^\FRyn  
XW*d\vDun  
3.下列行为,会计上不做销售处理,但要计算和交纳增值税的项目是()。   aK8X,1g%)  
A.购入贷物发生非正常损失后报废   '3B7F5uLx"  
B.将自产货物用于须建工程   .FvIT] k-  
C.将自产货物给股东分红   !uhh_3RH  
D.将自产货物用于对外投资   :(i=> ~O  
E.将自产物货委托他人代销   i7`/"5I  
z*WQ=l2  
4.下列税种当中,于发生时记入材料成本或生产成本的有()。   ]F4|@+\9  
A.收购未税矿产品时代扣代缴的资源税   6^TWY[z2%  
B.外购液盐加工固体盐的,所购液体盐时交纳的资源税   20)8e!jP  
C.将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税   #ihHAiy3  
D.委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税(材料加工后用于连续生产)   F ZfhiIf  
E.同D项(材料加工后直接销售)   vcSb:('  
?IR+OCAA  
5.下列税费中,按规定计算交纳时计入管理费用的有()。   ]GzfU'fOn|  
A.城市维护建设税   RYM[{]4b5F  
B.土使用税   )>!y7/3  
C.车船使用税   s+a#x(7{  
D.耕地占用税   V/J- zH&  
E.矿产资源补偿费   mnM$#%q;%  
p:Zhg{sF  
6.下列应确认为一项流动负债的业务有()。   j`-9.  
A.董事会决议分派现金股利   CMYk xU  
B.董事会决议分派股票股利   *4g:V;L  
C.质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项   nc:K!7:  
D.计提应计入本期损益的长期借款利息   MQVEO5   
E.计提应计入本期损益的短期借款利息   nk+9 J#Gs  
#a!qJeWm0  
7.对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有()。   =2d h}8Mz  
A.当月交纳以前各期未交增值税,登记在“已交税金”专栏   l6-%)6u>  
B.当月交纳当月增值税,登记在“已交税金”专栏   ~.Cu,>fV  
C.“转出未交增值税”专栏,反映月份终了转出的未交增值税   NJ(H$tB@  
D.“进项税额”转出,反映不应从销项税额抵扣,按规定转出的进项税额   ]Waa7)}DM  
E.“减免税款”专栏,反映出口货物进项税额抵减内销销项税额   6{2 9cX.  
&DWSu`z  
三、判断题(本类判断正确的得1分,判断错误的扣1分,不答不得分也不扣分)   z_87 ;y;=  
cnM`ywKW  
1.流动负债要按实际发生数额记账,如果负债已发生而数额需要预计确定,则不可以预计,必须待实际数额确定后方可入账。   0|~3\e/QV  
A.正确   II(P  
B.不正确   f6%7:B d  
86~q pN  
2.企业采购物资,在货物和发票账单不是同时到达的情况下,在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。   p;LF-R  
A.正确   "XKd#ncP  
B.不正确   \PK}4<x}  
Wq*W+7=.  
3.按照现行会计制度规定,月份终了分配职工工资总额时,应将离退休人员的退休金计入管理费用   ,/..f!bp  
A.正确   iuEQ?fp  
B.不正确   f/g-b]0  
./}W3  
4.一般纳税企业采购货物支付的增值税,均不构成货物的成本。   RGLi#:0_.x  
A.正确   T$4Utd5[z'  
B.不正确   Med0O~T%  
;h7O_|<%  
5.某些视同销售行为,如对外投资,实际上不是一种销售行为,但会计上要作为销售处理,通过销售收入、销售成本的核算,同时按规定计算交纳增值税。   E=l^&[dIl  
A.正确   +JY]J89  
B.不正确   >~\CiV4^  
O+o_{t\R  
6.由于消费税是价内税,所以企业用应税消费品对外投资,或用于在建工程,非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。   C8 "FTH'  
A.正确    X&.LX  
B.不正确   CI@qT}Y_  
p}h9>R  
7.我国会计实务中,流动负债应按照未来应付金额的现值计理。   O-]^_LV`  
A.正确   9C\@10D  
B.不正确   ]f3R;d  
IoWK 8x  
8.短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。   #l_hiD`;r  
A.正确   CL"q "  
B.不正确   i UW.$1l  
Nrk/_0^  
9.企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目,核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。   aT PmW]w6  
A.正确   s%t =*+L\  
B.不正确   {&.?u1C.\  
S$i3/t  
10.通过转出多交增值税和未交增值税,月份终了,“应交税金--应交增值税”科目的余额,反映企业尚未抵扣的增值税。   };]f 3  
A.正确   $|}PL[aA#  
B.不正确   Iih]q  
四、计算及会计处理题   |&H(skF_  
`rI[   
    1.某企业为一般纳税人,原材料按计划成本核算,销售货物的增值税率为17%,应交消费税率为10%,营业税率为5%,该企业1996年发生如下经济业务:   =s1Pf__<k  
$rz'Ybs  
    (1) 采购A材料,增值税专用发票上注明增值税额为144500元,原材料实际价值850000元,货物及发票账单已经到达企业,货款尚未支付。   uzWz+atH  
y`-5/4  
    (2) 采购B材料,增值税专用发票上注明的增值税额为8500元,原材料实际价值50 000元,材料已经到达验收入库,发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票,原材料计划成本55000元。   N1u2=puJY  
- x]gp5  
    (3) 销售甲产品5 000件,单位售价250元,单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税,货款尚未到达。   + xRSd *  
qn~:B7f  
    (4) 企业转让专利权,其转让收入15000元,无形资产账面摊余价值为300元,转让收入已存入银行。    7VA et  
'1Q [&  
    (5) 支付采购B材料的货款。   #BX^"J{~  
N!^5<2z@eT  
    (6) 购入一台设备,增值税专用发票上记载的货款为900 000元,增值税额为153 000元,发生安装调试费3000元,设备及安装费均以银行存款支付,设备已交付使用。   B;xGTl@8  
'Mm=<Bh  
    (7) 向农民收购农副产品,实际支付价款160000元,收购的农副产品已入库,计划成本155 000元。   ;n=A245W\  
f)!7/+9>  
    (8) 收购未税矿产品,实际支付价款80000元,代扣代缴的资源税15 000元,原材料尚未到达,价款已经支付(不考虑增值税)。   L=5Fvm  
nN!R!tJPa  
    (9) 购买印花税票500元。   j-wz7B  
Af7&;8pM  
    (10) 将前述甲产品用于工程项目,实际成本820 000元,计税价格850 000元。   ]eIV'lP,j/  
t'L#8MJ  
    (11) 委托某企业加工原材料(非金银首饰),原材料计划成本200 000元,材料成本差异率2%,加工费50 000元,由委托方代扣代缴消费税5 000元,材料已加工完毕验收入库,留待销售,计划成本255 000元,加工费用和消费税已用银行存款支付。   (Y$48@x  
q. NvwJ  
    (12) 企业出口不需交纳消费税的某产品,价格650 000元,销售成本400000元,货已发出,款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。   [49Ae2W`  
};@J)}  
    (13) 企业出售一栋办公用房,原价15000000元,已折旧11000000元,出售所得收入9550000元,清理费用支出60000元,房屋已清理完毕,收支均以银行存款收付。   $|r p5D6  
cp<jwcc!  
    要求:   b#E!wMClS  
{ aq}Q|?/  
    (1) 根据上述资料,编制有关会计分录。   2x dN0S  
T&~7*j(|e  
    (2) 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。   #~`]eM5`J  
Ve^rzGU  
    2.A公司为一般纳税企业,增值税率17%,发生以下经济业力(1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000);   ]~-vU{  
6pY<,7t0  
    (1) 1月份购入存货20万元,增值税专用发票注明税款34000元,款已付,货已入库;   >PMLjXK  
\Yd 0oe82  
    (2) 1月份销售货物35万元,增值税专用发票注明税款59 500元,货已发出,款未收到;   Bwg\_:vq  
Jl(G4h V'\  
    (3) 用银行存款交当月增值税10000元,交上月增值税5 000元;   uV+.(sjH  
/f) #CR0$  
    (4) 2月份购进商品15万元,支付增值税25500元,货已入库;   C# 4/~+  
61{IXx_  
    (5) 2月份销售商品8万元,增值税13600元,未已存入银行;   dt|f4 XWF  
(GI]Uyn  
    (6) 用银行存款交纳当月增值税10 000元,将上月未交纳增值税全部交清。   f !aE/e\  
2rJeON  
    要求:   , 1` -u$  
f6zS_y9gn  
    (1) 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录;   Z* L{;  
cJ!C=J  
    (2) 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。 "/}cV5=Z  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn
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