一、单项选择题
BO#tn{(# 5e$1KN` 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
\7i
_2|w A．4250
DrKB ;6 B．3385.47
3ZI7;Gw C．1981.13
0W}qp?
D．2100
*Q^ z4UY =V]0G,,\ 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
>xabn*Kq A．应收账款
i? Pnyi B．应付账款
?9a%g\`?: C．坏账损失
>iae2W` D．继续保留在“应付票据”
i ? ~-% w^ut,`yW R 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
z,4mg6gt A．支会退休金
VO8rd>b4 B．支付误餐补助
\$ipnQ
v C．交纳生产工人的医疗保险费
R__:~ uv, D．交纳退离休人员的医疗保险费
l@Vv%w9H 7n6g;8xE 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
q6)fP4MQ] A．用于离、退休人员待遇支出
m <hP"j
B．职工探亲假期间支付的工资
1'\QD`M9^ C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
J _;H D．向劳动办提供部门交纳的管理费
>i,_qe?V:w I Gcq*mR= 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
Q}|K29Y:p A．0
\O;2^ B．8000
bO2?DszT5 C．7600
];LFv5" D．12920
!Fp %2gt| L)bMO8JH~m 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
![^pAEgx A．“委托加工材料”科目的借方
&jHs FS B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
Ztg_='n C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
Os@b8V 8,A D．“产品销售税金及附加”科目借方
i
CF},W+
Sy|GM~ 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
^~;i a7V&2 A．增值税
? +L, B．消费税
= 'NV3by C．所得税
IibrZ
/n6 D．营业税
Q2
VF+g
, RyJy%| \-S 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
HCs^?
s8Pp A．未来应付金额的现值
`SFeln{1B B．购入贷物的市价
Y/kq!)u;%L C．未来应付金额（或面值）
j 4?Qd0z D．重置价值
Bzrn mz5S 8x
U*j 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
cK+TE8ao A．100000元
8u+kA
mI B．50000元
e4tIO C．200000元
y|}~"^ +T D．15000元
N
$) G 8 l~rj7f; 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
aDK b78 1d A．101250
eo0-aH s B．100000
C7F Qc { C．105000
m!/TJhiQ D．102500
:3n@]. 二、多项选择题
vd4@ jZ5 Q?k *3A 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
~\_VWXXvIW A．营业税、资源税
D cvul4Q B．增值税、消费税
CJ\a7=*i C．城市维护建设税、教育费附加
sllT1%? D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
F3}MM
dX E．土地使用税，土地增值税
%xg+UW
} Y[6T7eZ0g 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
Mj MDD A．应付租入固定资产的租金
a:)FWdp?9 B．应付统筹付息债券利息
,Z@#( =f C．应付分期付息债券利息
il5C9ql$ D．存入保证金
~?F,kmO}? E．应付股东的利润
2!^=G=H/ 5l6/
5 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
*y*tI} A．购入贷物发生非正常损失后报废
8} B B．将自产货物用于须建工程
\Fz9O-j b4 C．将自产货物给股东分红
v|%41xOsr D．将自产货物用于对外投资
a;HAuy`M x E．将自产物货委托他人代销
y|5 s r(>S 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
6{y7e L3! A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
+
Q-b} B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
z qeQ C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
Tc6cBe, D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
?G,4N<]Nu E．同D项（材料加工后直接销售）
V)^Xz8H_ d05xn7%!{ 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
=Zq6iMD A．城市维护建设税
:jiuu@< B．土使用税
f$o^Xu C．车船使用税
+`
Md5.w D．耕地占用税
X.fVbePxUU E．矿产资源补偿费
: ,l7e )d2Z g 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
}iUK`e A．董事会决议分派现金股利
=?RI`}vw_H B．董事会决议分派股票股利
M~:_^B C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
]@&X*~c^Z D．计提应计入本期损益的长期借款利息
c{MoeIG)v@ E．计提应计入本期损益的短期借款利息
u\*9\ G XN df 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
Je6 [q A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
GcVQz[E B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
*G58 t`]r C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
=w$&
n%~ D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
!mNst$-H4 E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
/ FcRp ," g&$=Y7G 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
8rsc@]W Y
Zj-%5 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
@{y'_fw A.正确
&6x(%o| B.不正确
P(D>4/f3" NHd@s#@ 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
T~[:oil A.正确
/Y0~BQC7! B.不正确
v)5;~.+% {i D/0q 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
is<:}z A.正确
ZJ/528Ju B.不正确
]Ur/DRNS N<)CG,/w[M 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
$J7V]c*-b A.正确
V! W y[u B.不正确
%ih\|jR t hfwJZ\_60 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
sVFO&|L A.正确
._}}@V_/ B.不正确
)4g_S ?l= hG1$ YE 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
7hk)I`o65 A.正确
(!}N&!t B.不正确
)d3
09O ( ?qCtLZ 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
t ed:] A.正确
Z0<Vss B.不正确
n8,%<!F^ #/G!nN # 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
n`5Nf A.正确
!<w6j-S B.不正确
iuV4xyp J}V4.R5d 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
' @!
&{N A.正确
L ]')=J+ B.不正确
TNu % _
34 S@,/$L 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
;As~T GiT A.正确
!:+U- m b* B.不正确
Vl5r~+$| 四、计算及会计处理题
7U [C=NL yhH2b:nY(9 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
db )2> Oc)n,D)0 （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
mI lg=8: KMhrw s{&B （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
zdP?HJ=F {\$S58 5 （3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
#/ qcp|m UynGG@P@ （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
eXl?f_9 voZaJ2ho/O （5） 支付采购B材料的货款。
+Nn >*sz #]Vw$X_S （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
SzLlJUV X Ijh RSrCv （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
=-dnniKW4
d!I%AlV （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
G"
r {!IFL A+/Lt>+AS （9） 购买印花税票500元。
TXB!Y!RG# ]y OM （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
e{8 C0= 29Uqdo （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
SlsNtaNt } w f8y
（12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
W 8<Qgp
V* ih kZs3} （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
.\ bJ,of9 N<#J!0w 要求：
as:= QMV ?"b _ _(3 （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
B}
qRz {A}T^q!m] （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
Kj0)/Fjl+ c<1$ zQY! 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
"|6(.S+o yK{ P%oh) （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
a Mqt2{f+ L' y0$ （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
+HE,Q6-A rT=
"ciQ （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
R655@|RT #7fOH
U8v （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
9E RdjS 0+0 Y$;
< （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
$ (& uaDYv d^'_H>x （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
!jP[= 42 `Uq[5Y 要求：
B)k/]vz)*D Xp;'Wa"@ （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
Mx}r! Q 0Cc3NNdz （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
A7QT4h&6 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
