一、单项选择题
")MHP~ ? 95#]6*#[4! 1．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价格（含税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
K_L7a>Fr A．4250
%HpPTjAW B．3385.47
|
CFG<] C．1981.13
(.!9 D．2100
u~uz=Yse ek<B= F 2．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（）。
sG#O s A．应收账款
? aTH< B．应付账款
3E d C．坏账损失
eG(YORkR D．继续保留在“应付票据”
3G4WKg. ^ Vc9Bg2f 5 3．下列可以用“应付福利费”开支的项目是（）。
+ 3. 9)w A．支会退休金
9~Sa7 P B．支付误餐补助
el5Pe{j ' C．交纳生产工人的医疗保险费
V.`hk^V, D．交纳退离休人员的医疗保险费
&q|vvF<G `uPO+2 4．下列可以列入“工资总额”的项目是（）。
M**Sus87Q A．用于离、退休人员待遇支出
P<R^eLZ<& B．职工探亲假期间支付的工资
bgE]Wk0 C．按国务院有关规定发放的科技进步奖
5(CInl D．向劳动办提供部门交纳的管理费
% %X/
gvaJ &M@ .d$<C 5．某企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款76000元，代收代缴的农业特产税4 000元，这一业务使企业“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。
,X_3#!y A．0
=K s&m4 B．8000
Pq+|*Y<|& C．7600
( ww4( D．12920
2i6=g< -x6_HibbD 6．某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银饰品）。该材料收回后，直接用于销售。该企业于提货时，将受托单位代扣代交的消费税计入（）。
p9i7<X2& A．“委托加工材料”科目的借方
Y_n/r
D> B．“应交税金--应交消费税”科目的借方
_$T
!><)y C．“应交税金--应交消费税”科目的贷方
y g(N a D．“产品销售税金及附加”科目借方
- <x% I \ 1E=6" 7．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（）。
?y Ab=zI1b A．增值税
am/}V%^ B．消费税
Cw:| (`9 C．所得税
<f BJ@> D．营业税
ST u(I\9 *sp") h#Z 8．我国企业会计准则明确要求各种流动负债应按（）记账。
L>/$l( A．未来应付金额的现值
-ABj>y[
B．购入贷物的市价
FYik}wH] C．未来应付金额（或面值）
?pJ2"/K
D．重置价值
|g{50 r'= 2UYtEJ(?`{ 9．某企业1998年1月1日发行6个月短期债券500万元，债券面值1000元，按1010元出售，票面利率4%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息是（）。
O2 Y|<m A．100000元
~ a 2A"#f B．50000元
n+=7u[AZi C．200000元
Oq <3&* D．15000元
>,zU=I?9Y .sit5 BX 10．某股份公司1998年4月1日开出面值100000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（）元。
-{*3<2rFK A．101250
;ja~Q .}4 B．100000
(&*Bl\YoX C．105000
.mrv"k\< D．102500
a
{7*um 二、多项选择题
)2E vZn ]2"UR_x 1．下列通过“应交税金”科目核算的组有（）。
>N!
Xey A．营业税、资源税
2IHS)kkT| B．增值税、消费税
=zAFsRoD_B C．城市维护建设税、教育费附加
i88 5T ' D．固定资产投资方向调节税，耕地占用税
D`41\#ti E．土地使用税，土地增值税
y /8iEs )ty>{ t 2．下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
0?F J ~ pu A．应付租入固定资产的租金
bp8sZK "z B．应付统筹付息债券利息
.3+ 8Ip#z C．应付分期付息债券利息
8yI4=P"F, D．存入保证金
r4FSQ$ [9w E．应付股东的利润
>nehyo: # se3EI1e 3．下列行为，会计上不做销售处理，但要计算和交纳增值税的项目是（）。
pT+O POSR A．购入贷物发生非正常损失后报废
# r>)A B．将自产货物用于须建工程
L1lDDS# C．将自产货物给股东分红
!2B~.!& D．将自产货物用于对外投资
L1` ^M E．将自产物货委托他人代销
VZa mR}x :k_ )Bh?+ 4．下列税种当中，于发生时记入材料成本或生产成本的有（）。
0 "@J*e# A．收购未税矿产品时代扣代缴的资源税
Z 5
.cfI[ B．外购液盐加工固体盐的，所购液体盐时交纳的资源税
zBI2cB8;P C．将自产煤炭用于本企业生产时交纳的资源税
7dB_q}< D．委托加工消费税应税消费品受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）
_, F\%} E．同D项（材料加工后直接销售）
l8Yr]oNkz V=1yg24B< 5．下列税费中，按规定计算交纳时计入管理费用的有（）。
'YN:cr,V A．城市维护建设税
={h^X0<s9 B．土使用税
GdScYAC
C．车船使用税
_^eA1}3 D．耕地占用税
es69P) E．矿产资源补偿费
]*$o qn=m \l[AD-CZPh 6．下列应确认为一项流动负债的业务有（）。
, { "K^ A．董事会决议分派现金股利
9-A@2&J1 B．董事会决议分派股票股利
rmX5-k C．质量与数量均不符合合同条件、计划退货的应付购货款项
[=-,i#4 D．计提应计入本期损益的长期借款利息
e7Gb7c~ E．计提应计入本期损益的短期借款利息
#"C* dNAB S:2 xm8
i 7．对下列“应交税金--应交增值税”专栏正确的表述有（）。
&QH mo* A．当月交纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
S. _h->5f B．当月交纳当月增值税，登记在“已交税金”专栏
H- WNu+ C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
G'HLnx}Yi D．“进项税额”转出，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额
`N7e rM E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额
`yhc,5M Cx) N;x 三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
Uq% |v ~d3B VKP5 1．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债已发生而数额需要预计确定，则不可以预计，必须待实际数额确定后方可入账。
LBpAR| A.正确
&&}c R:U, B.不正确
z&qOu8Jh f4X}F |!h 2．企业采购物资，在货物和发票账单不是同时到达的情况下，在实际中采用在月份终了将所购物资的应付债务估价记入“应付账款”科目。
S]&i<V1qX A.正确
4^6O h#p0 B.不正确
su-0G?c "tK3h3/Xv 3．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休金计入管理费用
u 7p:6W A.正确
k]TJL9Q
B.不正确
4g.S!-H@R m|Z[8Tup 4．一般纳税企业采购货物支付的增值税，均不构成货物的成本。
s, #$o3 A.正确
Eh`W J~ B.不正确
M
8mNeh ,=%c
e 5．某些视同销售行为，如对外投资，实际上不是一种销售行为，但会计上要作为销售处理，通过销售收入、销售成本的核算，同时按规定计算交纳增值税。
p7*7V.>X A.正确
wDh&S{N B.不正确
Y(R],9h8 wz:w6q 6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程，非生产机构等其他方面按规定交纳的消费税也要记入“产品销售税金及附加”科目。
~3Z(0 gujD A.正确
~vR< UQz B.不正确
4x/u$Ixzh= +hT9V1'-D 7．我国会计实务中，流动负债应按照未来应付金额的现值计理。
[9p@uRE A.正确
A_6Dol=J@ B.不正确
+A_jm!tJS( SYOU &* 8．短期借款利息在预提或实际支付时不通过“短期借款”科目。
.B$3y#TOb A.正确
Gg7ZSB 7 B.不正确
Z
\$!: %ZlnGr 9．企业在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金--应交增值税”。科目中转入的当月未交或多交的增值税。
0g@*N4 A.正确
{\= NZ\ B.不正确
dp1t] k#@)gL 10．通过转出多交增值税和未交增值税，月份终了，“应交税金--应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
^A;ec
h7I A.正确
9+>%U~U< B.不正确
-g vS 3`lX 四、计算及会计处理题
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/'T 1．某企业为一般纳税人，原材料按计划成本核算，销售货物的增值税率为17%，应交消费税率为10%，营业税率为5%，该企业1996年发生如下经济业务：
]<O - lzZ=!d G （1） 采购A材料，增值税专用发票上注明增值税额为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
I G@@CH )4/Uz R$ （2） 采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50 000元，材料已经到达验收入库，发票账单也已到达。企业开出承兑的商业汇票，原材料计划成本55000元。
k1WyV_3 RKz _GEH)
（3） 销售甲产品5 000件，单位售价250元，单位销售成本150元。该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
~U4;YlQP D-5~CK4` （4） 企业转让专利权，其转让收入15000元，无形资产账面摊余价值为300元，转让收入已存入银行。
"
6 xm<sH!,j （5） 支付采购B材料的货款。
inx0W 3d"T rg+3pX \{ （6） 购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900 000元，增值税额为153 000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
TGPHjSZ1 *WXqN!: （7） 向农民收购农副产品，实际支付价款160000元，收购的农副产品已入库，计划成本155 000元。
Yf^/YLLS '#8;b
U （8） 收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15 000元，原材料尚未到达，价款已经支付（不考虑增值税）。
5 s2/YG= 3nkO+ qQ （9） 购买印花税票500元。
[k6,!e[/uG +Sdki:: （10） 将前述甲产品用于工程项目，实际成本820 000元，计税价格850 000元。
*FoPs 0EP8MR SR （11） 委托某企业加工原材料（非金银首饰），原材料计划成本200 000元，材料成本差异率2%，加工费50 000元，由委托方代扣代缴消费税5 000元，材料已加工完毕验收入库，留待销售，计划成本255 000元，加工费用和消费税已用银行存款支付。
3qH`zYgh y/A<eHLy （12） 企业出口不需交纳消费税的某产品，价格650 000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。企业收到出口产品退回的税款50000元。
CW#$ % 2$QuR~ （13） 企业出售一栋办公用房，原价15000000元，已折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。
N6-bUM6%I _:;j)J 0 要求：
|=}v^ o ZC 5 'O.l$)y （1） 根据上述资料，编制有关会计分录。
6NqLo^ "g W.U|mNJ$ （2） 计算本期该企业需交纳的各项流转税额。
WN ?meZ/N/ s((_^yf 2．A公司为一般纳税企业，增值税率17%，发生以下经济业力（1月初应交增值税--未交增值税贷方余额5 000）；
qS+I l
g l{x?i00tAS （1） 1月份购入存货20万元，增值税专用发票注明税款34000元，款已付，货已入库；
fYv{M; (vf5qF^ （2） 1月份销售货物35万元，增值税专用发票注明税款59 500元，货已发出，款未收到；
5B=Wnau uv
dx>5] （3） 用银行存款交当月增值税10000元，交上月增值税5 000元；
U^X8{,8O a'|Dm7'4t （4） 2月份购进商品15万元，支付增值税25500元，货已入库；
o Wc
+i U( #3u471bp （5） 2月份销售商品8万元，增值税13600元，未已存入银行；
u~d&<_Z 7QkAr （6） 用银行存款交纳当月增值税10 000元，将上月未交纳增值税全部交清。
y7s.6 i}7 0
H{0aQQ 要求：
?` O Dt]s MRHkQE+K@8 （1） 写出上述业务的会计分录及月终转出的分录；
OG}D;Ew DV~1gr, \ （2） 计算2月底应交税金--应交增值税和应交税金--未交增值税的余额及方向。
Mky8qVQ2 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
