论坛风格切换切换到宽版
  • 1816阅读
  • 0回复

[知识整理]注会考试《审计》第四章监控复习资料三 [复制链接]

上一主题 下一主题
离线connie
 

发帖
1196
学分
2168
经验
15
精华
7355
金币
0
只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-02-13
— 本帖被 阿文哥 从 学审计 移动到本区(2012-07-04) —
       (六)监控的记录 ! KtP> `8  
 会计师事务所应当适当记录下列监控事项: :j[=   
VVe^s|~Z  
  1.制定的监控程序,包括选取已完成的业务进行检查的程序; g*WY kv  
G[+{[W  
  2.对监控程序实施情况的评价; K_Kz8qV.?  
sWq@E6,I  
  3.识别出的缺陷,对其影响的评价,是否采取行动及采取何种行动的依据。 yPf,GB"  
?NxaJ^  
  对监控程序实施情况评价的记录包括下列方面: %~\I*v04  
LYuMR,7E  
  1.对法律法规、职业道德规范和业务准则的遵守情况; ),@m 3wQ  
;?{OX  
  2.质量控制制度的设计是否适当,运行是否有效; L2%npps  
ft$ 'UJ% j  
  3.质量控制政策和程序是否已得到适当遵守,以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。 M1eM^m8U  
w x,gth*p  
  (七)投诉和指控的处理 # <5i/5&  
POQ4&ChA  
  1.总体要求。会计师事务所应当制定政策和程序,以合理保证能够适当处理针对下列事项的投诉和指控: +;a\ gF^  
@Ll^ze&HI  
  (1)已实施的丁作未能遵守法律法规、职业道德规范和业务准则的规定; 6n^vG/.M  
L-|u=c-6  
  (2)未能遵守会计师事务所质量控制制度。 acI%fYw5p`  
p[%B#(]9,  
  投诉和指控既可能源自会计师事务所内部,也可能源自会计师事务所外部。 KkSv2 3In  
EdCcnl?R6  
  2.设立投诉和指控渠道。作为处理投诉和指控过程的一部分,会计师事务所应当设立投诉和指控渠道,以使会计师事务所人员能够没有顾虑地提出关心的问题。 J@IF='{  
yW;]J8 7*  
  对于来自会计师事务所外部的投诉与指控,如来自客户人员和客户的往来方(如客户的供货商)等,由于他们不必担心会因此失去工作,也不涉及明显的个人利益或动机,会计师事务所通常可以认为,他们的投诉和指控具有较高程度的真实性。  -K4uqUp  
} O:l]O`  
  如果投诉和指控人要求对其身份保密,会计师事务所应当予以保密,未经本人许可,不得披露其姓名。只有这样,会计师事务所人员才可能没有顾虑地提出关心的质量问题。 ~V/?/J$  
r#c+{yY  
  如果收到匿名的投诉和指控,会计师事务所应当以适当的方式向全体人员表明,与实名的投诉和指控相比,匿名的投诉和指控更难调查和反馈,鼓励用实名投诉和指控。 X1="1{8H  
{'o \#4 Wk  
  会计师事务所还应当表明所有的投诉和指控都将得到记录、调查并会将结果反馈给投诉和指控人。反馈调查结果通常采取书面形式。 2SYV2  
.c@,$z2M  
  3.调查、记录投诉和指控事项。会计师事务所应当按照既定的政策和程序调查投诉和指控事项,并对投诉和指控及其处理情况予以记录。 FD.L{  
?dvcmXR  
  会计师事务所应当委派本所内部不参与该项业务的具有足够、适当经验和权限的人员负责对调查的监督。必要时,聘请法律专家参与调查工作。 O*1la/~m  
xKXD`-|W  
  4.采取适当的行动。如果调查结果表明质量控制政策和程序在设计或运行方面存在缺陷,或者存在违反质量控制制度的情况,会计师事务所应当采取适当行动。 \7q>4[  
@}tk/7-E  
评价一下你浏览此帖子的感受

精彩

感动

搞笑

开心

愤怒

无聊

灌水
快速回复
限100 字节
温馨提示:欢迎交流讨论,请勿纯表情!
 
上一个 下一个