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[会计]注册会计师会计模拟试题每日一题(五) [复制链接]

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离线lilihuang
 
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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-02-08
— 本帖被 阿文哥 从 学会计 移动到本区(2012-07-05) —
嘉贸公司是增值税一般纳税企业,增值税税率为17%,所得税税率为33%。材料的核算采用实际成本,2003年六月发生了下列经济业务:(1)购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为10000元,增值税1700元,材料已验收入库,货款尚未支付。(2)接受某投资者投入的原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为50000元,增值税8500元,材料已验收入库,双方确认的投入成本为58500元。(3)接受丙公司捐赠的原材料一批,增值税专用发票上注明价款为200000元,增值税为34000元。嘉贸公司支付的保险费运杂费(不考虑增值税抵扣)为5000元,材料已验收入库。(4)盘盈材料一批同类市场价格为75000元,月末经批准后转入损益。(5)委托加工原材料一批(属于应税消费品),发出原材料成本为150000元,支付加工费10000元,增值税为1700元;消费税税率为10%,委托加工的原材料已收回将用于连续生产应税消费品,加工费和税金已用银行存款支付。要求:根据上述业务编制有关会计分录。   ^$#Q_Y|  
o!H"~5Trv!  
  正确答案:(1)购入原材料: jY?%LY@5I  
借:原材料 10000 o`s n/x  
应交税金-应交增值税(进项税额) 1700 YT:5J%"  
贷:应付账款 11700 w|5}V6WD  
(2)接受投入的原材料 Q'=!1^&  
借:原材料 50000 =C:0 ='a  
应交税金 –应交增值税(进项税额) 8500 fg1 zT~  
贷:实收资本 58500 [w4z)!  
(3)接受原材料捐赠 gVl#pVO`N  
借:原材料 205000 5g&'n  
应交税金 –应交增值税(进项税额) 34000 /n_H UY  
贷:待转资产价值 234000   "iydXV=Q  
银行存款 5000 G/`_$ c  
(4)盘盈原材料  z`_N|iEd  
借:原材料 75000 p' gv5\u[w  
贷:待处理财产损益---待处理流动资产损益 75000 G![1+2p:Tq  
借:待处理财产损益---待处理流动资产损益 75000 yi%B5KF~Al  
贷:管理费用 75000 qzyQ2a_p  
(5)委托加工材料 QTyl=z7  
借:委托加工物资 150000   (p2a{v}fEz  
贷:原材料 15000 FQ4rA 4  
消费税组成计税价格=(150000+10000)/(1-10%)=177777.78 A P\E  
受托方代收代交消费税=177777.78*10%=17777.78 eX$Biv1N  
借:委托加工物资 10000 ,#m\W8j  
应交税金-应交增值税(进项税额) 1700 B=p'2lla  
应交税金-应交消费税 17777.78   ~p 1y+  
贷:银行存款 29477.78 N!va12  
借:原材料 160000 [lJ[kr*7  
贷:委托加工物资 160000(150000+10000) 7)]G"m{  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn
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