第三节 货币资金管理与控制 m5zP|s1`['
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一、货币资金管理与控制的原则 iAT&C`,(&
（一）严格职责分工 S_6`.@B}
（二）实行交易分开 CQ"IL;y
（三）实施内部稽核 42Vy#t/HC
（四）实施定期轮岗制度 OV>T} Fq
单位应当建立货币资金业务的岗位责任制。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 XT= # +
办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。 ^$_ifkkLz
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二、国家有关货币资金管理的规定 ; ZL<7tLDb
（一）现金管理办法 +B_q? 6pR
1.现金的使用范围 QD<^ VY6
2.库存现金的限额 kzns:-a
3.现金收支的规定 f ;pR8
（二）银行存款管理制度 0 } liK
银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 >H5BY9]I
基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户。一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户，一般存款账户不得支取现金。 q&Q* gEFK
（三）货币资金内部控制规定 L|6c lGp
【例题6】下列各项中符合银行账户管理办法要求的有（ ）。 Ua V9T:)x
A.一个企业只能选择一个银行的一个分支机构开立一个基本存款账户 CH Wyy
B.一个企业可以选择多家银行开立基本存款账户 HC4ad0Gs+{
C.一个企业可以选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户 / vje='[!
D.企业可以通过基本存款账户和一般存款账户支取现金 jfqWcX.X=
E.企业可以根据需要开立临时存款账户 \D , 0
【答案】AE U`<EpO{j|
【解析】一般存款账户不能直接支取现金。 ;csAhkf:S
【例题7】下列各项中违背有关货币资金内部控制要求的有（ ）。 U`:#+8h-}
A.采购人员超过授权限额采购原材料 x}N+
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B.未经授权机构和人员直接接触企业的资金 -1S+fUkiK/
C.出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章 IDE@{Dy
D.出纳人员兼任会计档案的保管工作和债权债务的登记工作 L\ _8}\
E.主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付的业务 >S5D-)VX
【答案】ABCD
