第三节 货币资金管理与控制 6~O;t'd
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一、货币资金管理与控制的原则 wA o6:)
（一）严格职责分工 }vd72 P B
（二）实行交易分开 (@NW2
（三）实施内部稽核 t9r
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（四）实施定期轮岗制度 `-g$
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单位应当建立货币资金业务的岗位责任制。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 ? CU;
办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。 -Dwe,N"{2
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二、国家有关货币资金管理的规定 ~m4 LL[
（一）现金管理办法 ]l}bk]
1.现金的使用范围 `o0ISJeKp
2.库存现金的限额 F$S/zh$)0
3.现金收支的规定 x@*?~1ai
（二）银行存款管理制度 %ed TW[C`
银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 .M s$)1
基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户。一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户，一般存款账户不得支取现金。 @QDUz >_y
（三）货币资金内部控制规定 ,x utI
【例题6】下列各项中符合银行账户管理办法要求的有（ ）。 i r5eR}H
A.一个企业只能选择一个银行的一个分支机构开立一个基本存款账户 (ZP e{;L.
B.一个企业可以选择多家银行开立基本存款账户 f\z9?Z(~
C.一个企业可以选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户 tILnD1 q
D.企业可以通过基本存款账户和一般存款账户支取现金 1ZXRH;J40
E.企业可以根据需要开立临时存款账户 *,
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【答案】AE _ucixM #
【解析】一般存款账户不能直接支取现金。 m4^VlE,`Dh
【例题7】下列各项中违背有关货币资金内部控制要求的有（ ）。 i "aQm
A.采购人员超过授权限额采购原材料 H'I5LYsXO~
B.未经授权机构和人员直接接触企业的资金 rIX 40,`
C.出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章 y!x-R !3
D.出纳人员兼任会计档案的保管工作和债权债务的登记工作 c^R "g)gr
E.主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付的业务 212 =+k
【答案】ABCD
