第三节 货币资金管理与控制 zFn!>Tqe
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一、货币资金管理与控制的原则 g$(<wWsU
（一）严格职责分工 *j9hjq0j
（二）实行交易分开 )C@O7m*.4
（三）实施内部稽核 - s}
（四）实施定期轮岗制度 ^ |xSU_wa
单位应当建立货币资金业务的岗位责任制。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 m#^ua^JV
办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。 2%|0c\y|z=
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二、国家有关货币资金管理的规定 a
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（一）现金管理办法 !P_8D*^9
1.现金的使用范围 L355uaj
2.库存现金的限额 8c6dTT4
3.现金收支的规定 b `7vWyp
（二）银行存款管理制度 #jc+2F,+{
银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 5 }pn5iI
基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户。一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户，一般存款账户不得支取现金。 uaX#nn?ws
（三）货币资金内部控制规定 # D qVh!t"
【例题6】下列各项中符合银行账户管理办法要求的有（ ）。 T&ECGF;Y/
A.一个企业只能选择一个银行的一个分支机构开立一个基本存款账户 b%TS37`^[
B.一个企业可以选择多家银行开立基本存款账户 _gGI&0(VM
C.一个企业可以选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户 ,"@Tm01os
D.企业可以通过基本存款账户和一般存款账户支取现金 8 BHtN
E.企业可以根据需要开立临时存款账户 0# )I :5
【答案】AE S~ff<A>f
【解析】一般存款账户不能直接支取现金。 c6;326aD q
【例题7】下列各项中违背有关货币资金内部控制要求的有（ ）。 %/K' VE6pb
A.采购人员超过授权限额采购原材料 lU} y%J@
B.未经授权机构和人员直接接触企业的资金 T[z}^"
C.出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章 S m%\,/3
D.出纳人员兼任会计档案的保管工作和债权债务的登记工作 $wQkTx
E.主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付的业务 `2B,+ytW8
【答案】ABCD
