第三节 货币资金管理与控制 06^1#M$'
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一、货币资金管理与控制的原则 paNw5]
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（一）严格职责分工 0 BCGJFZ{
（二）实行交易分开 B^_Chj*m
（三）实施内部稽核 {*
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（四）实施定期轮岗制度 8M|)oj H
单位应当建立货币资金业务的岗位责任制。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 [-t> G!)
办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。 Px# QZZ
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二、国家有关货币资金管理的规定 A3$aMCwKd
（一）现金管理办法 = *g$#l4
1.现金的使用范围 pTALhj#,
2.库存现金的限额 ~$4.Mf,u
3.现金收支的规定 akhL\-d)al
（二）银行存款管理制度 zZ9<4"CIk
银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 t\pK`DM-[
基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户。一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户，一般存款账户不得支取现金。 k&A7alw
（三）货币资金内部控制规定 AM[jL'r|
【例题6】下列各项中符合银行账户管理办法要求的有（ ）。 H_ ?B{We
A.一个企业只能选择一个银行的一个分支机构开立一个基本存款账户 @mx$sNDkL
B.一个企业可以选择多家银行开立基本存款账户 %A62xnX
C.一个企业可以选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户 :@ E1Pun?
D.企业可以通过基本存款账户和一般存款账户支取现金 R6Zj= l[
E.企业可以根据需要开立临时存款账户 3_MS'&M
【答案】AE Wzqb>.
【解析】一般存款账户不能直接支取现金。 |[ Ie
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【例题7】下列各项中违背有关货币资金内部控制要求的有（ ）。 *NW QmC ~
A.采购人员超过授权限额采购原材料 Hs%QEvZl
B.未经授权机构和人员直接接触企业的资金 >&;>PZBPCO
C.出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章 H=&/ Q
D.出纳人员兼任会计档案的保管工作和债权债务的登记工作 (9}eF)+O
E.主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付的业务 /c@*eU
【答案】ABCD
