第三节 货币资金管理与控制 Zo0&<QWj
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一、货币资金管理与控制的原则 |nt J+
（一）严格职责分工 y
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（二）实行交易分开 5e2m EQU >
（三）实施内部稽核 6U /wFT!7$
（四）实施定期轮岗制度 IWT##']G
单位应当建立货币资金业务的岗位责任制。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 Xj/ X.
办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。 akqXh 9g
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二、国家有关货币资金管理的规定 f8&=D4)-w
（一）现金管理办法 y~luuV;uj
1.现金的使用范围 ADBw" ? >
2.库存现金的限额 T] v D ,I+
3.现金收支的规定 i5n 'f6C
（二）银行存款管理制度 q$t& *O_
银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 J5o"JRJ"
基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户。一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户，一般存款账户不得支取现金。 #S qOJX~Q
（三）货币资金内部控制规定 ~b7Nzzfo
【例题6】下列各项中符合银行账户管理办法要求的有（ ）。 gR( c;
A.一个企业只能选择一个银行的一个分支机构开立一个基本存款账户 Zwt!nh
B.一个企业可以选择多家银行开立基本存款账户 e.jgV=dT-
C.一个企业可以选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户 uyA9`~p=#
D.企业可以通过基本存款账户和一般存款账户支取现金 ?B}>[
E.企业可以根据需要开立临时存款账户 nK|";
【答案】AE !c&^b@
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【解析】一般存款账户不能直接支取现金。 Va 5U`0
【例题7】下列各项中违背有关货币资金内部控制要求的有（ ）。 9/%|#b-z
A.采购人员超过授权限额采购原材料 =[k9{cVW
B.未经授权机构和人员直接接触企业的资金 ]t=>#
C.出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章 f/c}XCH_h
D.出纳人员兼任会计档案的保管工作和债权债务的登记工作 c Q8:;-M
E.主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付的业务 /d=$,q1
【答案】ABCD
