[知识整理]2009年<<会计>>预习指导(更新至第十六章) [复制链接]

第三节　货币资金管理与控制 _G`Q2hf"5  
yfwR``F  
A|Ft:_Y  
　　一、货币资金管理与控制的原则 };rEN`L  
　　（一）严格职责分工 H.hKh  
　　（二）实行交易分开 3]iw3M  
　　（三）实施内部稽核 E*R-Dno_F  
　　（四）实施定期轮岗制度 dm[JDVv|  
　　单位应当建立货币资金业务的岗位责任制。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 L D{~6RP  
　　办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。 @@a#DjE%/  
　 "4KyJ;RA*  
　　二、国家有关货币资金管理的规定 )a!f")@uz  
　　（一）现金管理办法 b4$g$()  
　　1.现金的使用范围 9k4z__Ke  
　　2.库存现金的限额 T&1-gswr:  
　　3.现金收支的规定 A+Bq5mik  
　　（二）银行存款管理制度 ">B&dNrt  
　　银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。  Za,o  
　　基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户。一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户，一般存款账户不得支取现金。 Ur[ai6LNG  
　　（三）货币资金内部控制规定 vh|m[p  
　　【例题6】下列各项中符合银行账户管理办法要求的有（　）。  w@mCQ$  
　　A.一个企业只能选择一个银行的一个分支机构开立一个基本存款账户 rD6NUS  
　　B.一个企业可以选择多家银行开立基本存款账户 \k$cg~  
　　C.一个企业可以选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户 q-1vtbn  
　　D.企业可以通过基本存款账户和一般存款账户支取现金 gjiS+N[  
　　E.企业可以根据需要开立临时存款账户 Z3<lJk\Y  
　　　【答案】AE 3Zz_wr6  
　　【解析】一般存款账户不能直接支取现金。 =C#z Px,  
　　【例题7】下列各项中违背有关货币资金内部控制要求的有（　）。 dtQ3iuV %  
　　A.采购人员超过授权限额采购原材料 g}?39?o 4  
　　B.未经授权机构和人员直接接触企业的资金 xt@v"P2Ok  
　　C.出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章 7lOAu]Zx  
　　D.出纳人员兼任会计档案的保管工作和债权债务的登记工作 SXXO#  
　　E.主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付的业务 6QHUBm2  
　　　【答案】ABCD