[知识整理]2009年<<会计>>预习指导(更新至第十六章) [复制链接]

第三节　货币资金管理与控制 )MoHY  
9ku|w#%I  
[{&OcEf  
　　一、货币资金管理与控制的原则 Wap\J7NY  
　　（一）严格职责分工 9j-;-`$S  
　　（二）实行交易分开 Yb Z?["S&  
　　（三）实施内部稽核 d}Y#l}!E6  
　　（四）实施定期轮岗制度 <RH%FhT  
　　单位应当建立货币资金业务的岗位责任制。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 Dd, &a  
　　办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。 NQiu>Sg  
　 ! z5c+JqN  
　　二、国家有关货币资金管理的规定 2'Kh>c2  
　　（一）现金管理办法 Klu0m~X@  
　　1.现金的使用范围 Y q|OX<i`K  
　　2.库存现金的限额 6~?yn-Z  
　　3.现金收支的规定 ]S@DVXH  
　　（二）银行存款管理制度 !g|[A7<|  
　　银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 @cx#'  
　　基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户。一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户，一般存款账户不得支取现金。 <@4V G
 
　　（三）货币资金内部控制规定 dEX67rUj;  
　　【例题6】下列各项中符合银行账户管理办法要求的有（　）。 mOyNl -f  
　　A.一个企业只能选择一个银行的一个分支机构开立一个基本存款账户 7<2^8`  
　　B.一个企业可以选择多家银行开立基本存款账户 >,)U46  
　　C.一个企业可以选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户 hX-^h2
eV  
　　D.企业可以通过基本存款账户和一般存款账户支取现金 ! 8Ro5),  
　　E.企业可以根据需要开立临时存款账户 dww4o~hO  
　　　【答案】AE x%W~@_  
　　【解析】一般存款账户不能直接支取现金。 {aopGu?i  
　　【例题7】下列各项中违背有关货币资金内部控制要求的有（　）。 ~0Zy$L/D  
　　A.采购人员超过授权限额采购原材料 ;uZeYY?   
　　B.未经授权机构和人员直接接触企业的资金 kaECjZ_&+  
　　C.出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章 N];K  
　　D.出纳人员兼任会计档案的保管工作和债权债务的登记工作 P/k#([:2  
　　E.主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付的业务 U`)d `4"  
　　　【答案】ABCD