第三节 货币资金管理与控制 !$1'q~sO
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一、货币资金管理与控制的原则 F caO -
（一）严格职责分工 W81 dLeTZg
（二）实行交易分开 -,Y[`(q
（三）实施内部稽核 67]kT%0
（四）实施定期轮岗制度 r }%2;! T
单位应当建立货币资金业务的岗位责任制。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 MjrI 0@R
办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。 K>_~zW nc
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二、国家有关货币资金管理的规定 5 52U~t
（一）现金管理办法 )i$:iI
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1.现金的使用范围 rV[/G#V>{
2.库存现金的限额 1v2pPUH\
3.现金收支的规定 %'`L+y
（二）银行存款管理制度 = 3("gScUj
银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 T^F9A55y
基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户。一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户，一般存款账户不得支取现金。 Ak=|wY{
（三）货币资金内部控制规定 y G~7Xo5
【例题6】下列各项中符合银行账户管理办法要求的有（ ）。 DM[gjfMXu
A.一个企业只能选择一个银行的一个分支机构开立一个基本存款账户 %'vLkjI.
B.一个企业可以选择多家银行开立基本存款账户 898=9`7e
C.一个企业可以选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户 5
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D.企业可以通过基本存款账户和一般存款账户支取现金 ,2 *x4Gycb
E.企业可以根据需要开立临时存款账户 [:Y`^iR.
【答案】AE [/'=M h
【解析】一般存款账户不能直接支取现金。 2nsW )bd
【例题7】下列各项中违背有关货币资金内部控制要求的有（ ）。 %!HBP Lk
A.采购人员超过授权限额采购原材料 b xFDB^
B.未经授权机构和人员直接接触企业的资金 jDKL}x
C.出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章
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D.出纳人员兼任会计档案的保管工作和债权债务的登记工作 ! {c"C
E.主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付的业务 Z?A X
【答案】ABCD
