[知识整理]2009年<<会计>>预习指导(更新至第十六章) [复制链接]

第三节　货币资金管理与控制 6TYY UM"&  
J{'>uD.@  
*Tas`WA  
　　一、货币资金管理与控制的原则 ~:0sk"t$1  
　　（一）严格职责分工 4Z1ST;  
　　（二）实行交易分开 3%l*N&gsg:  
　　（三）实施内部稽核 s&A} h  
　　（四）实施定期轮岗制度 M:XSQ["6>V  
　　单位应当建立货币资金业务的岗位责任制。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 :a^t3s  
　　办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。 ]
|!OP  
　 kEJj=wx  
　　二、国家有关货币资金管理的规定 O|\J}rm'  
　　（一）现金管理办法 ? QsQnQ  
　　1.现金的使用范围 wy yWyf
  
　　2.库存现金的限额 ?u-|>N>  
　　3.现金收支的规定 
Hv!U|L  
　　（二）银行存款管理制度 FO=4:   
　　银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 05z,b]>l  
　　基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户。一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户，一般存款账户不得支取现金。 V:qSy#e  
　　（三）货币资金内部控制规定 %kv0Wefs  
　　【例题6】下列各项中符合银行账户管理办法要求的有（　）。 T3~k>"W  
　　A.一个企业只能选择一个银行的一个分支机构开立一个基本存款账户 x8wD0D  
　　B.一个企业可以选择多家银行开立基本存款账户 0Z~p%C<LW  
　　C.一个企业可以选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户 4S5,w(6N  
　　D.企业可以通过基本存款账户和一般存款账户支取现金 *$yR*}A  
　　E.企业可以根据需要开立临时存款账户 ?: N@!jeJ  
　　　【答案】AE <L`KzaA  
　　【解析】一般存款账户不能直接支取现金。 4y)P
>c  
　　【例题7】下列各项中违背有关货币资金内部控制要求的有（　）。 BZ:H`M`n  
　　A.采购人员超过授权限额采购原材料 ->sm+H-*  
　　B.未经授权机构和人员直接接触企业的资金 9zZr^{lUl  
　　C.出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章 5XO;
N s  
　　D.出纳人员兼任会计档案的保管工作和债权债务的登记工作 q'|rgT  
　　E.主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付的业务 B$-R-S6  
　　　【答案】ABCD