第三节 货币资金管理与控制 j;b42G~p
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一、货币资金管理与控制的原则 *N'K/3
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（一）严格职责分工 ;0rGiWC#
（二）实行交易分开 T9W`
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（三）实施内部稽核 dCyq vg6u
（四）实施定期轮岗制度 kIHDeo%K}
单位应当建立货币资金业务的岗位责任制。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 Y;4!i?el
办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。 {\H/y c|@
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二、国家有关货币资金管理的规定 O.aG[ wm8
（一）现金管理办法 ^I8
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1.现金的使用范围 M<O{
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2.库存现金的限额 o?L 'Pg
3.现金收支的规定 N|N3x7=gs
（二）银行存款管理制度 {S/yL[S.
银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 C+[%7vF1
基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户。一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户，一般存款账户不得支取现金。 ) J]9 lW&y
（三）货币资金内部控制规定 ~Q {QM: k
【例题6】下列各项中符合银行账户管理办法要求的有（ ）。 3@+b }9s8
A.一个企业只能选择一个银行的一个分支机构开立一个基本存款账户 ]aP= K s%
B.一个企业可以选择多家银行开立基本存款账户 ,.iRnR
C.一个企业可以选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户 zgx&Pte
D.企业可以通过基本存款账户和一般存款账户支取现金 8Jf.ECQT
E.企业可以根据需要开立临时存款账户 [B@'kwD\l
【答案】AE +#U|skl
【解析】一般存款账户不能直接支取现金。 !+>v[(OzM
【例题7】下列各项中违背有关货币资金内部控制要求的有（ ）。 L86n}+
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A.采购人员超过授权限额采购原材料 gE #>RM5D
B.未经授权机构和人员直接接触企业的资金 -
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C.出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章 1b=lpw 1}
D.出纳人员兼任会计档案的保管工作和债权债务的登记工作 W} WI; cI
E.主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付的业务 {3;AwhN0H
【答案】ABCD
