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[知识整理]2009年<<会计>>预习指导(更新至第十六章) [复制链接]

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离线lilihuang
 
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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-09
— 本帖被 阿文哥 从 学会计 移动到本区(2012-07-04) —
第三节 货币资金管理与控制 PxgLt2dXa  
]|/\Sd  
6n'XRfQp)&  
  一、货币资金管理与控制的原则 fg8U* 7  
  (一)严格职责分工 x2z%J,z@4  
  (二)实行交易分开 k&3'[&$I*,  
  (三)实施内部稽核 d=:&tOCg2  
  (四)实施定期轮岗制度 ]39A1&af}  
  单位应当建立货币资金业务的岗位责任制。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 +#g?rCz  
  办理货币资金业务,应当配备合格的人员,并根据单位具体情况进行岗位轮换。 B#(2,j7M  
  D(Yq<%Q  
  二、国家有关货币资金管理的规定 H3jb{S b  
  (一)现金管理办法 n*i1QC  
  1.现金的使用范围 G1:2MPH  
  2.库存现金的限额 VTxL BFK;  
  3.现金收支的规定 YGr^uTQb  
  (二)银行存款管理制度 <@:LONe<  
  银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 xZ(VvINL'  
  基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户。一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户,不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户,一般存款账户不得支取现金。 Fd@:*ER  
  (三)货币资金内部控制规定 L51uC ,QF  
  【例题6】下列各项中符合银行账户管理办法要求的有( )。 &B>YiA  
  A.一个企业只能选择一个银行的一个分支机构开立一个基本存款账户 (Y?" L_pC  
  B.一个企业可以选择多家银行开立基本存款账户 V7i1BR8G  
  C.一个企业可以选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户 oj~0zJI  
  D.企业可以通过基本存款账户和一般存款账户支取现金 zmh3 Q a(  
  E.企业可以根据需要开立临时存款账户 )qx,>PL  
   【答案】AE i:,37INMt  
  【解析】一般存款账户不能直接支取现金。 U^{'"x+  
  【例题7】下列各项中违背有关货币资金内部控制要求的有( )。 m' suAj0  
  A.采购人员超过授权限额采购原材料 KRh95B GU  
  B.未经授权机构和人员直接接触企业的资金 q=h~zj Q?R  
  C.出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章 9% AL f 9  
  D.出纳人员兼任会计档案的保管工作和债权债务的登记工作 W]DZ'  
  E.主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付的业务 b<mxf\b  
   【答案】ABCD
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