第三节 货币资金管理与控制 C6O8RHg
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一、货币资金管理与控制的原则 |F9z,cc"
（一）严格职责分工 Q{k
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（二）实行交易分开 )p!7 #v/@f
（三）实施内部稽核 2X:4C C%5
（四）实施定期轮岗制度 3 ?Y|
单位应当建立货币资金业务的岗位责任制。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 V9ssH87#
办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。 )tCX
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二、国家有关货币资金管理的规定 \*,=S52
（一）现金管理办法 Wf{O[yL*
1.现金的使用范围 RI68%ZoL
2.库存现金的限额
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3.现金收支的规定 :4^\3~i1X
（二）银行存款管理制度 8/0Y vh
银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 n}s~+USZX
基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户。一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户，一般存款账户不得支取现金。 K}6dg<
（三）货币资金内部控制规定 )'*5R <#
【例题6】下列各项中符合银行账户管理办法要求的有（ ）。 aR\\<due
A.一个企业只能选择一个银行的一个分支机构开立一个基本存款账户 <hwy*uBrD
B.一个企业可以选择多家银行开立基本存款账户 (`? y2n)~W
C.一个企业可以选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户 rDm
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D.企业可以通过基本存款账户和一般存款账户支取现金 ]7;\E\o
E.企业可以根据需要开立临时存款账户 PjN =k;
【答案】AE '#(v=
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【解析】一般存款账户不能直接支取现金。 N}\[Gr
【例题7】下列各项中违背有关货币资金内部控制要求的有（ ）。 >J|]moSVA
A.采购人员超过授权限额采购原材料 {O|'U'
B.未经授权机构和人员直接接触企业的资金 ljK rj
C.出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章 b )9'bJRvU
D.出纳人员兼任会计档案的保管工作和债权债务的登记工作 *D'$"@w3
E.主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付的业务 Cg z D $`~
【答案】ABCD
