[知识整理]2009年<<会计>>预习指导(更新至第十六章) [复制链接]

第三节　货币资金管理与控制 l)4O .*  
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　　一、货币资金管理与控制的原则 \(I0wEQo$  
　　（一）严格职责分工 veeI==]  
　　（二）实行交易分开 +nZUL*Ut/  
　　（三）实施内部稽核 /~De2mq1  
　　（四）实施定期轮岗制度 i AdGgK  
　　单位应当建立货币资金业务的岗位责任制。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 6{q;1-8j+j  
　　办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。 "~F3*lk#E  
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　　二、国家有关货币资金管理的规定 |EKu2We*  
　　（一）现金管理办法 x
H-X|N  
　　1.现金的使用范围 0}{'C5  
　　2.库存现金的限额 `vd= ec  
　　3.现金收支的规定 ~#R9i^Y  
　　（二）银行存款管理制度 !/`$AXO  
　　银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 j~;;l!({i  
　　基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户。一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户，一般存款账户不得支取现金。 9mlIbEAb  
　　（三）货币资金内部控制规定 nVE9^')8V  
　　【例题6】下列各项中符合银行账户管理办法要求的有（　）。 &-%>qB|*  
　　A.一个企业只能选择一个银行的一个分支机构开立一个基本存款账户 )VSwTx&  
　　B.一个企业可以选择多家银行开立基本存款账户 b_TS<,  
　　C.一个企业可以选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户 jjRUL.  
　　D.企业可以通过基本存款账户和一般存款账户支取现金 .N,&Uv-  
　　E.企业可以根据需要开立临时存款账户 F]UQuOR)  
　　　【答案】AE -w1@!Sdd  
　　【解析】一般存款账户不能直接支取现金。 ]1D%zKY%$Z  
　　【例题7】下列各项中违背有关货币资金内部控制要求的有（　）。 w~z[wmOkp  
　　A.采购人员超过授权限额采购原材料 =-NiO@5o  
　　B.未经授权机构和人员直接接触企业的资金 L*h{'<Bz  
　　C.出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章 s,6`RI%  
　　D.出纳人员兼任会计档案的保管工作和债权债务的登记工作 W+Xz$j/u  
　　E.主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付的业务 "g>.{E5  
　　　【答案】ABCD