[会计]注册会计师--------注会会计练习七 [复制链接]

一、单项选择题   QF!K$?EU[  
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1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。   DCP"  
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  A、450   ww+XE2,  
ax'Dp{Q  
  B、600   _S@s  
lt5~rH2  
  C、150   Kze\|yJ  
BYNOgB1  
  D、200   jk) V[7P  
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2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。   G4=%<+
  
gaTI:SKzc  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   }*IX3
4  
ctH`71Y  
  B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   )k0bP1oGS  
Vu;tU.  
  C、应交税金－应交增值税（已交税金）   ~cU,3g  
%0fj~s;  
  D、应交税金－未交增值税   3U1xKF  
O:p~L`o>>  
3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。   YC*S;q  
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  A、32.2   A-c3B+  
{3 zq.e{  
  B、28   wyvs# T  
JcvK]x  
  C、29.1   aMh
2[I  
&eK8v]|"W  
  D、28.23   R"=G?d)  
dwB-WF%k  
4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。   PNg,
bcl  
L{<E'#@F  
  A、6600   Ms^,]Q1{  
Q9FY.KUM  
  B、6300   Z7 8&IbR  
/$+ifiFT  
  C、6000   vseu k@>  
cz&FOP+!  
  D、5700   zx0{cNPK5  
0Oe@0L%^3"  
5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。   *8X: fq  
=GFlaGD  
  A、离退休人员报销的医疗费   &d9";V"E  
Ql [=  
  B、交纳职工的医疗保险费   A3M)yWq  
g0_8:Gs}^  
  C、支付离退休人员退休金    Ur]5AJ  
)jCAfdnCs  
  D、交纳离退休人员的医疗保险费   ~(4cnD
)BO  
m:X;dcq'3  
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。   Eh8.S)E  
  A、50   CW, Kw  
M)Ogb'@#  
  B、60   -zG/@.  
PlTY^N6Hn  
  C、40   =;^2#UxXA&  
9J0m  
  D、80   ` ')3}  
+r4^oT[-  
7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。   =,,!a/U  
MP0gLi  
  A、7.5   :;)K> g,b  
b_cD >A  
  B、9   ,58D=EgFy  
DkQy.  
  C、10   b
s:E`Q  
;]vE"Mx$  
  D、12.5   VY Va8[}  
e"[o2=v;5  
8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。   R9fM9  
H-^>Co_  
  A、555   G#3 O^,m  
om;jXf}A  
  B、730   9M<qk si  
C+*: lLY  
  C、720   V\X.AGc  
J?u@' "u  
  D、530   *,@dt+H!y  
l9#M`x9  
9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。   1Cp5a2{  
m~#98ZJ^  
  A、管理费用   k+&LOb7  
tE=
P9 \4  
  B、委托加工物资   4CfPa6_  
>%'|@75K  
  C、主营业务税金及附加  
|u7vY/  
(A/ V(.!  
  D、应交税金－应交消费税   l#V"14y  
rFdq \BSi  
10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。   #R'm|En'  
bC)diC  
  A、制造费用   Da)9s %_4  
K7U`  
  B、生产成本   zF3fpEKe  
%R-"5?eTtu  
  C、主营业务成本   (lTM^3 }  
W ?5^cEF  
  D、主营业务税金及附加   -HS(<V=a?k  
u ;f~  
11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。   [|Jzs[  
!imm17XQ\  
  A、向劳动管理部门交纳的管理费   \C~Y  
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uth  
  B、交纳生产工人的医疗保险费   gGH<%nHW1  
H'&x
4[J:  
  C、支付离退休人员退休金   ^MKvZ DOP  
,*}SfCon  
  D、工效挂钩企业的工资增长基金   &v'e;W  
q.g<gu]  
12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。   Y u8a8p|  
T&fqn!i  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   u-f_,],p  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的借方   _U|s!60'  
A"2k,{d  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   {ajaM'x  
gle_~es'K  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 NoV)}fX$X8  
13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。   v<HhB.t.  
t+|c)"\5h  
  A、在途物资   G=!Gy.  
#Bj.#5  
  B、委托加工物资   <A;R%\V  
GxuFO5wz  
  C、应交税金－应交消费税   )lTkqz8v  
b(wW;C'#0p  
  D、主营业务税金及附加   Ma2sQW\  
!X e  
14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。   
j7?53e  
:{E;*v_!v  
  A、营业外收入   %D)W~q-g  
z v* hA/  
  B、补贴收入   ;*{y!pgb  
PeEC|&x  
  C、其他业务收入   #tRLvOR:  
Cb%?s  
  D、资本公积   9r+]V=  
"W?<BpV~@!  
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。   %V%*0S|U  
Jlj=FA`  
  A、车船使用税   pd?3_yU  
@{_[bKg  
  B、城市维护建设税   7hlgm7^  
Gc^w,n[E  
  C、印花税   PO%Z.ol9  
\tc4DS  
  D、房产税   8$xd;+`y'  
xX.fN7[  
16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。   O(2)A>}  
&^=6W3RD  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   ,B_Nz}\8  
(j@3=-%6G  
  B、应交税金－未交增值税   sgW*0o  
*e&Op
Vn  
  C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   .DR^<Qy  
0>} FNRC  
  D、应交税金－应交增值税（已交税金）   9D#"Ey  
s.d }*H-o  
17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。   v9QR,b`n  
~Gx"gK0  
  A、营业费用   LmE%`qNg  
;7Cb!v1
 
  B、管理费用   kTZ`RW&0  
uH!uSB2  
  C、职工福利费   u(iEuF;7  
.Zv@iL5  
  D、营业外支出   e<2?O  
l*V]54|ON3  
18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。   5v >0$Y{  
UIPi<_Xa  
  A、应收账款   dtD)VNkBZ  
9|R]Lz3PA  
  B、预付账款   wqEO+7)S  
8,d<&3D  
  C、其他应收款   *{5p/}p  
  D、应付账款   wQ]!Y?I  
Y7g
^ ?6  
19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。   `"`/_al^  
7VQ|3`!<  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方   o?%1^6&HE  
^x8*]Sz#x  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   0~ !).f  
"|ZC2Zu<  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方   +0)s{?  
GvQKFgO6h  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   KKB&)R  
~IrrX,mp:  
20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。   v0Ww~4|],  
U\dq Mp#Wy  
  A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   ^'9:n\SKQ  
Hs,pY(l^  
  B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   ,v(K|P@  
O1!hSu&  
  C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   H&Jp,<\x  
%zDh07VT\  
  D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3   |&!04~s;E  
J=v" HeVm  
21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。   $3.hZx>  
=*<Cw?Gc  
  A、房产税   \[u7y. b  
8NU<lV`  
  B、增值税   9HJrMX  
5M6`\LyU  
  C、土地使用税   A9qbE  
ai|d`:;  
  D、车船使用税   _ zM/>Qa  
6_xPk`m  
22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。   kC:GEY<N:Q  
Fb8~2N"3  
  A、366   ;; |S QX  
'VVEd[  
  B、234   R)}ab{A  
}_,1i3Rip  
  C、229.50   mIk8hA@B_  
l}\q }7\)  
  D、183   e0rh~@E  
NHI(}Ea|]  
23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。   W:5,zFW  
  A、75   Yu1[`QbB  
qRk<1.  
  B、72   m3Ma2jLWC  
pCOtk'n  
  C、67.5   <WPLjgtn3  
6ooCg>9/Z  
  D、79.5   :`U@b
6  
=]Gw9sge@  
24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。    Y7q=]  
X1LwIa>  
  A、240.75   RQg7vv]%  
$eqwn&$n  
  B、228.6   LHJ}I5zv  
^)wTCkH&y  
  C、180  
Wycood*  
`
?M?WaP  
  D、285.75 mEh([ZnY  
二、多项选择题   IhRWa|{I  
g$CWGB*%lm  
1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。   :9c[J$R4  
MTyBGrs(  
  A、将自产货物对外投资   wgETL|3-  
YoU|)6Of  
  B、销售代销货物   [9c|!w^F  
yAyq-G"sO  
  C、委托他人保管货物   Ej;BI#gx=  
'=eG[#gy  
  D、工程项目领用本企业生产的产品   g+:Go9k!F  
hv4om+  
  E、对外捐赠   V$OZC;4  
v %|S)^c?:  
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。   *{K?JB#W   
PjxZ3O  
  A、耕地占用税   p]l Z4
#3  
%qI.Qw$  
  B、印花税  
=PQMd  
8x,{rSqq  
  C、土地增值税    [v%j?  
[p:mja.6y  
  D、土地使用税   _{k-&I  
IH2V.>h  
  E、契税   JA<Hm.V#  
sFrerv&0  
3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。   q$ZmR]p  
XCAy _fL<B  
  A、支付的包装物押金   }HLs.k4-;  
$F#eD0|  
  B、教育费附加   jeu|9{iTVu  
<F%c"Rkh  
  C、矿产资源补偿费   Dwx^hNh  
\H&8.<HJ  
  D、应付补偿贸易引进设备款   CW+]Jv]"  
*hV$\CLT.  
  E、应交住房公积金   }M0GPpv  
9-
`P\/  
4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。   (p?7-~6|:  
GxynLXWo>  
  A、工程项目领用本企业的材料   J]-z7<j']  
Md5|
j0#p  
  B、非常损失造成的存货盘亏   =^5,ua6  
ag*5fBF  
  C、工程项目领用本企业产品    WBd$#V3  
Tu[I84  
  D、以产品对外投资   wRj||yay#-  
8N,mp>~  
  E、福利部门领用原材料   r`OC5IoQ   
W{l{O1,  
5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。   <aRsogu"P  
)?$zY5  
  A、房产税   s9
\N{ar#  
  B、土地使用税   />0 Bm`A  
W|I<hY\X  
  C、车船使用税   :|z.F+-/
 
x^XP<R{D  
  D、耕地占用税   Vm8rQFCp74  
]*&`J4i  
  E、印花税   tZz *O%  
\&,{N_G#L.  
6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。   8bf~uHAr  
v"v-c!k  
  A、应付分期付息债券利息   $ vt6~nfI  
4R&e5!  
  B、存入保证金   G5T(  
a)qlrtCl  
  C、应付包装物租金   b.#0{*/G  
}xb?C""q^q  
  D、职工未领取的工资   i%3q*:A]2  
=#.qe=  
  E、应付经营性租入固定资产的租金   &^hLFd7j/  
z0-[ RGg  
7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。   %c-T Gr,  
1x3>XN]a  
  A、按票面利率计算的应计利息   .* ~t2 :  
G]k+0&X  
  B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价   i$jzn ga  
{;^GKb+  
  C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价    oHR@*2b  
Nq>"vEq)  
  D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价   Dwa.ZY}-  
?C` &*+
 
  E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价   D6vhW:t8?  
"wj~KbT
}&  
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。   CYn56eRK  
}c@duf-l  
  A、应计利息4623.03元   pzFM #  
9?Q0O\&uP  
  B、应计利息9264.05元   SFkB,)Z N  
`s|^  
  C、应计利息10000元   k*e$_  
4sM9~zC5  
  D、折价摊销1471.9元   &j!q9F  
r3m mi5   
  E、折价摊销735.95元   I2^@>/p8\(  
t+t
D  
9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。   z`2Ais@ao  
CSVL,(Uw  
  A、资源税   YGsg0I't  
2"pFAQBw~i  
  B、消费税   ,UATT]>  
E! mxa  
  C、营业税   )=Ens=>Z  
_BPp=(|  
  D、城市维护建设税   v&3 Oc  
g=Bge)  
  E、教育费附加   l % 0c{E~  
ewO e A|  
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。   /?B%,$~  
v%4zP%4Ak[  
  A、应付补偿贸易引进设备款   ,c6c=di  
30<3DA_P  
  B、应付融资租赁款   ^<`uyY))Q  
>7(7  
  C、从银行取得的长期借款   (yv)zg9  
4O>0gK{w  
  D、发行长期债券收到的款项   7f]O /  
E、接受投资者投资   %~EOq\&  
Xp?WoC N  
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。   j*L-sU  
5$%CRm  
  A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息   gI{56Z  
kPezR: 31  
  B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款   _qU;`Q  
(Nn)_caVb  
  C、董事会决议分派的股票股利   '~n=<Y  
(&oT6Ji  
  D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息   ~=/.ZUQNX  
W&p f%?  
  E、股东会决议分派的现金股利   .s`7n *xz  
0ra+MQBg  
12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。   !HSX:qAP$  
P%y$e0  
  A、签订购买合同缴纳的印花税   tvR|!N }  
F,h}HlU  
  B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税   J 7]LMw7  
6'\VPjt  
  C、进口商品支付的关税   NUM+tg>KM  
4\iy{1{E,C  
  D、一般纳税企业购进商品支付的增值税   \$Aw[ 5&t  
Dy^A??A[E}  
  E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税 :,pdR>q%(y  
三、计算题   l(uV@_3  
oRQ(l I>
 
1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。   /[=U$ =uH  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn