[会计]注册会计师--------注会会计练习七 [复制链接]

一、单项选择题   FEdWe\E  
AK7IPftlH  
1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。   XAn{xNpz  
lur$?_gt  
  A、450   hkK+BmMj\  
xK8n~.T('  
  B、600   PYOU=R%o`8  
u$3wdZ2&m  
  C、150   2jMV6S9  
AG H7z  
  D、200   .e^AS~4pl  
u:6PAVW?  
2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。   u{H'evv0O  
vf|lF9@U  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   ^KKU@ab9  
c*5y8k  
  B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   w2 L'j9  
4 ^=qc99  
  C、应交税金－应交增值税（已交税金）   BW`)q/  
-T s8y  
  D、应交税金－未交增值税   M-K.[}}-d  
:9_N Y"P  
3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。   Ca&p;K9FR  
c
`hj^t  
  A、32.2   01/?  
ZPM,ZGlu:  
  B、28   %(9BWO  
m]Sv>|  
  C、29.1   yNVmTb9mF  
X_j=u1*5  
  D、28.23   mt0ZD}E  
;yc|=I^  
4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。   l7.W2mg
 
*=6,}rX"I  
  A、6600   <@Lw '  
"Yk3K^`1T.  
  B、6300   eH*u,/  
,>DaS(  
  C、6000   \:ELO[(#|{  
ndsu}:my  
  D、5700   v Ft]n  
^kS44pr\Q  
5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。   q,<AW>  
6{XdLI  
  A、离退休人员报销的医疗费   w""5T|  
R^
fk :3  
  B、交纳职工的医疗保险费   v(HCnC  

2'R&K  
  C、支付离退休人员退休金   :HJ@/s!J  
^G(/;c*=  
  D、交纳离退休人员的医疗保险费   Bn[5M[  
v4:g*MD?~  
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。   q ;@
:,^  
  A、50   !'-|]xx(  
Fu K(SP3  
  B、60   efK)6T^p  
G)I lkA@  
  C、40   w|"cf{$^x  
Jkc1ih`^  
  D、80   ,| \62B`  
0(uNFyIG  
7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。   R* C  
*@M7J  
  A、7.5   -rEg(@S %  
J!%c
HqR  
  B、9   A.mIq
u,:  
\"E-z.wW=  
  C、10   |_Y[931<  
P5:X7[  
  D、12.5   ]Z@+ |&@L  
gFsnL*L0  
8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。   uq}>5  
.ZK|%VGW  
  A、555   VTD
p9s  
nUAs:Q  
  B、730   \XG18V&  
(Ea)`'/  
  C、720   7qyv.{+  
%-Z0OzWe  
  D、530   =4;GIi F@  
hB
Sci|*f  
9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。   :Kc}R)6  
Cq7EdK;x  
  A、管理费用   )8H5ovj.  
}tH$/-qnJE  
  B、委托加工物资   a;Nj'M~U  
EW* 's(  
  C、主营业务税金及附加   #+1*g4m~B  
$/sQatic  
  D、应交税金－应交消费税   zU+` o?al  
oSb,)k@  
10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。   uZyR{~-C  
[qHLo> HaL  
  A、制造费用   0n<t/74  

oQrkd:  
  B、生产成本   sK#)wjj\^  
0G(T'Z1  
  C、主营业务成本   sA3=x7j%c  
w$JG:y#  
  D、主营业务税金及附加   4= VAJ  
^9})@,(D  
11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。   Y.O/~af  
=6mnXpM.  
  A、向劳动管理部门交纳的管理费   Kn]c4h}@b5  
MPMa  
  B、交纳生产工人的医疗保险费   JRMe(,u  
k1A64
?p  
  C、支付离退休人员退休金   y;N[#hY#CD  
!aSu;Ln  
  D、工效挂钩企业的工资增长基金   p;S<WJv k  
r?e)2l~C8j  
12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。   Az_s"}G  
wvAXt*R  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   2  {lo  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的借方   : "[dr~.  
R@=Bk(h  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   g-c\;  
:)GtPTD  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 OUY65K  
13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。   Ea%}VZ&[  
bg\~"  
  A、在途物资   8^3Z]=(Q  
t]Ey~-Rx  
  B、委托加工物资   P^- tGo!  
VP4W~;UV|\  
  C、应交税金－应交消费税   mQQ5>0^m  
M1Jnn4w*d  
  D、主营业务税金及附加   _rQM[{Bkg  
!]tZE%?  
14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。   :Mss"L820  
D`=hP(y^  
  A、营业外收入   W/O& (t  

Y'NQt?h  
  B、补贴收入   ; c5Q"  
Qh)QdW4  
  C、其他业务收入   K0xZZ`  
&H!#jh\w  
  D、资本公积   sjLI^#a  
%J06]FG7  
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。   ~=5vc''  
&e\A v.n@-  
  A、车船使用税   ;!(.hCHvr  
}.<%46_Z-  
  B、城市维护建设税   L]o 5=K  
g;U f?  
  C、印花税   jiPV ]aVN  
b {e nD  
  D、房产税   :^mfTj$  
&xF 2!t`  
16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。   \2!v~&S  
n<;TBK  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   F`9;s@V*  
N@UO8'"9K&  
  B、应交税金－未交增值税   , c:Fa)-  
uy~KJn?Tu  
  C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   fDmGgD?  
3AWNoXh  
  D、应交税金－应交增值税（已交税金）   P7n+@L$  
#NM.g  
17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。   RltG/ZI  
EQ&E C  
  A、营业费用   )1H$5h  
ZFy>Z:&S,  
  B、管理费用   !m"(SJn"  
>= Hcw  
  C、职工福利费   %gB 0\C  
/#?lG`'1  
  D、营业外支出   "1rZwFI0l  
WP1 >)  
18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。   B$b'bw.  
OiAi{  71  
  A、应收账款   6Cut[*lj^  
'z\K0  
  B、预付账款   ^+:_S9qst  
c?L_n=B  
  C、其他应收款   O?omL5  
  D、应付账款   9V&%_.Z
 
Z3=DM=V;v  
19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。   MT" 2^&R  
P)~PrTa%  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方   x
UE9%qO  
Ek'  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   )2mi6[qs0l  
O&93QN0  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方   $l}MB7
 
uY;-x~Z  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   Ml8'=KN_  
@9|sNS  
20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。   28M!G~|  
EAq/Yw2$  
  A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   W`]
,  
uQ#3;sFO  
  B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   dX0A(6  
[#H$@g|CT  
  C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   &#Sg1$/+  
@*W,Jm3Y  
  D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3   a3]'%kKp  
OL*EY:]  
21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。   CqDMq!  
{{M?+]p,^  
  A、房产税   = wNul"  
8%Zl;;W  
  B、增值税   P-ma~g>I  
4RsV\Y{FN  
  C、土地使用税   LRD71*/  
V0R
;q  
  D、车船使用税   >4=sEj  
bU1UNm`{C  
22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。   67 >*AL  
pdsjX)O+f  
  A、366   =!r9;L,?  
c]O3pcU  
  B、234   <1]# E@  
5n zkZw  
  C、229.50   72} MspzUt  
z7F~;IB*u  
  D、183   r: n^U#  
XXacWdh \  
23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。   (`
gqLPx[  
  A、75   ZbCu -a{v  
nm66U4.@  
  B、72   |/zE(ePc{  
iNf+ -C3  
  C、67.5    3+"z  
5#+!|S[PK  
  D、79.5   D52ELr7  
d}%GHvOi  
24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。   ~h?zK1  
EP7L5GZ-a  
  A、240.75   Z2`(UbG}  
_QfA'32S  
  B、228.6   k2N[B(&4J  
Uce
ZWtYa  
  C、180   @rkNx@[~  
3t[2Bd  
  D、285.75 ge?1ez2  
二、多项选择题   5[[4A]#T  
a/X@5kr{  
1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。   LnvC{#TFO  
|#$Wh+,*  
  A、将自产货物对外投资   ( du<0J|PT  
TIlcdpwXf  
  B、销售代销货物   f$9V_j-K+  
)#Ea~>
v  
  C、委托他人保管货物   pUZe.S>G  
8.Wf^j$+{  
  D、工程项目领用本企业生产的产品   ZffK];D  
=:mD)oX*  
  E、对外捐赠   #0"Fw$P
c  
bTE%
p0  
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。   cD Z]r@AQ  
$`x4|a8-  
  A、耕地占用税   ,*8}TIS(s  
phwk0J]2  
  B、印花税   )nJs9}( 0  
aGx`ec*t  
  C、土地增值税   V9NE kS  
y} AkF2:  
  D、土地使用税   HlgF%\@a+U  
Hq"i0Xm  
  E、契税   "zJ1vIZY  
R @b[o7/  
3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。   >7B6iR6N  
X0+$pJ60  
  A、支付的包装物押金   Vq2d+ ,fb  
6:i{_YX(.S  
  B、教育费附加   ?kX$Y{M}  
".onev^(  
  C、矿产资源补偿费   F#eZ
fj~  
7"wr8  
  D、应付补偿贸易引进设备款   i&$L$zf,  
:% )va  
  E、应交住房公积金   -("sp  
*KN'0Z@W  
4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。   |E&a3 TQW  
&z8@ rk|  
  A、工程项目领用本企业的材料   \-$wY %7  
,1EyT>  
  B、非常损失造成的存货盘亏   c#|!^gjf  
\"{+J  
  C、工程项目领用本企业产品   4,!#E0  
5Jh=${  
  D、以产品对外投资   K[PH#dF5,x  
w,> ceu/  
  E、福利部门领用原材料   2Kovvh y#  
pca `nN!  
5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。   t J N;WK.6  
|jH- bm  
  A、房产税   Lqq RuKi  
  B、土地使用税   n|sP0,$N1  
:{bvCos<)  
  C、车船使用税   ?8X;F"Ba  
+Kg
Le>-}  
  D、耕地占用税   ozwPtF5  
{DJ!T  
  E、印花税   {.qeVE{  
eG*<
=.E  
6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。   -b"mx"'?  
rrbD0UzFA  
  A、应付分期付息债券利息   ~VYZu=p
 
AE? 0UVI  
  B、存入保证金   ]Qm$S5tU  
0Am&:kX't  
  C、应付包装物租金   s.`:9nj  
g|ewc'y  
  D、职工未领取的工资   #N9^C@  
$_IvzbOh  
  E、应付经营性租入固定资产的租金   gp DH_!K  
&~)PB |  
7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。   >uT,Z,7O  
WyciIO1  
  A、按票面利率计算的应计利息   r0t4\d _&  
KK$t3e)  
  B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价   9"hH2jc  
Q46^i7=  
  C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价   5IE3[a%X  
?_)b[-N!  
  D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价   F3+ ;2GG2  
UgI0 *PE2  
  E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价   '[(]62j  
g<U\7Vp\1  
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。   3'tcEFkH  
n'*4zxAA  
  A、应计利息4623.03元   4'u +%6+__  
VZuluV  
  B、应计利息9264.05元   PJ}d- 
 
GPV=(}z  
  C、应计利息10000元   @9#l3  
q_iPWmf p*  
  D、折价摊销1471.9元   l@:Tw.+
/9  
vDI$ QUMD6  
  E、折价摊销735.95元   8LuM eGs  
JC 6?*R  
9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。   mD@*vq  
)1?#q[ x  
  A、资源税   W D8  
R|&jvG=|  
  B、消费税   wr);+.T9R  
|pLx,#n  
  C、营业税   >,%or cN  
>s dT=6v  
  D、城市维护建设税   x -;tV=E}  
+/O3L=QyJ  
  E、教育费附加   m8 [XA!,  
%M)LC>c  
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。   RZMR2fP%  
Iu"7  
  A、应付补偿贸易引进设备款   l9{}nz  
WSEw:pln  
  B、应付融资租赁款   -sjyv/%_  
B|WM;Y^  
  C、从银行取得的长期借款   hp|.hN(kS]  
'#<4oW\]  
  D、发行长期债券收到的款项   'Fq+\J#%  
E、接受投资者投资   F/%M`?m"ie  
p"@[2hK  
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。   *Wj]e%  
{$>Pg
/  
  A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息   I<+EXH%1,  
trx y3k;  
  B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款   4og/y0n,l"  
`;j@v8n$*  
  C、董事会决议分派的股票股利   '`s+e#rs4{  
-v %n@8p  
  D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息   bW-sTGjRD  
)k
MF~S|H  
  E、股东会决议分派的现金股利   Am ~P$dN  
xeNj@\jdC5  
12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。   UaCfXTG  
mNA=<O;i)'  
  A、签订购买合同缴纳的印花税   ;cEoc(<?  
!
jWE^@P/B  
  B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税   )4#YS$B$@)  
}3O 0nab  
  C、进口商品支付的关税   Z".Xroq~  
-DuI 6K  
  D、一般纳税企业购进商品支付的增值税   -I?8\  
*fCmZ$U:{  
  E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税 Gf=3h4  
三、计算题   Fy 1-
>~  
;\g0*b(  
1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。   C4aAPkcp2$  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn