一、单项选择题
!`Fxa4i> =)0,#9k U] 1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。
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HTk4$0 o5Dk :Bw A、450
8g@<d ^8@ a#cCp E B、600
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pNG :0 e>} s;H, 2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。
fa E t6 l5S aT,% A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）
,`'Qi %O j8v8uZ;x B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）
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: |>h7v C、应交税金－应交增值税（已交税金）
)tC5Hijq, k : (SCHf D、应交税金－未交增值税
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@2 &PR5q 7 3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。
MU`1LHg R{C(K(5/ A、32.2
nD_ GL F%@A6'c B、28
qmkAg }2 [`ebM,W C、29.1
Z+*9#!?J >nJ\BPx D、28.23
hr #M-K UFXaEl}R 4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。
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J A、6600
6hno)kd{= -RE^tW*Yy B、6300
+^` I?1\UF D#_3^Kiawj C、6000
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R[zpD%CI D、5700
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=if 5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。
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.IfP@ A、离退休人员报销的医疗费
bBiE hCi 60%g/n B、交纳职工的医疗保险费
dH;8mb|#' >@U*~Nz C、支付离退休人员退休金
@3>u@ !]"@k l% D、交纳离退休人员的医疗保险费
y`L>wq,KU qLO4#CKCL6 6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。
W/=.@JjI A、50
_( '=b / T.])diuvj- B、60
T(#J_ Y ts ,ZvY] C、40
~Q Oe## |J1$= s D、80
qz"}g/;? jte.Xy~g 7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。
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zN[hkmh A、7.5
U'k*_g D@,6M#SK B、9
Y[ j6u\y Fe# 1 C、10
4n# M GF"hx `zyJ D、12.5
j %Y#(Q> 7 !$ Q;A 8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。
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`lv A、555
; @0;pY 1gE [v B、730
zUt' QH7E. J-[,KME_^ C、720
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S g1;:KzVv D、530
a1g,@0s cb@?}(aFl 9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。
~Z -Vs |5X^u+_ A、管理费用
Rm2yPuOU}A A9[ F B、委托加工物资
t l[Uw[ = h-U
C、主营业务税金及附加
4`lLf C+* d8_L D、应交税金－应交消费税
To\QjP- hnffz95 10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。
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Z= C0sX gM A、制造费用
Hf%@3X HNb/-e ," B、生产成本
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~ C、主营业务成本
L,HhbTRca L{#IT. D、主营业务税金及附加
-5)H<dAQZ S:u:z=:r 11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。
!-g{[19\ aJSO4W)P A、向劳动管理部门交纳的管理费
0$(WlP | g K+ 4
C B、交纳生产工人的医疗保险费
% 7QV&[4! gLb`pCo/ C、支付离退休人员退休金
2\R'@L*
1] d!~ D、工效挂钩企业的工资增长基金
|+ { )_? biL s+\C 12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。
EHSlK5bD, 2d>z1%' A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方
FX;QG94! B、保留在“应交增值税”明细科目的借方
+*\u : n 32(^Te]: C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方
T*I{W
W :v YYfs& D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
@Rg/~\ K 13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。
G5{ T5# hz{`h A、在途物资
ov|d^)' adlV!k7RG B、委托加工物资
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jY & k C、应交税金－应交消费税
XUrXnz|> HUcq% . D、主营业务税金及附加
mR!1DQ.\< Plc-4y1 14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。
*$#W]bO Upx G@b A、营业外收入
H!c@klD 0`Kj 25 B、补贴收入
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(* 5 3W V"U C、其他业务收入
pD(j'[ K:J3Z5 " D、资本公积
-7SAK1 c$ f0!))/rSD 15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。
PoNi "Pv >3ZFzh&OYQ A、车船使用税
\ S_Ou Cwr~HY B、城市维护建设税
G `+T+ X3(tuqmi C、印花税
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^T*fh D、房产税
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tz? T_ 16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。
r=Gks=NX" ~Cbc<[} A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）
vx\r!] 1f%1*L0>@ B、应交税金－未交增值税
[2>yYr s_= 4X gg%@C C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）
ycc4W*] t9nqu!
); D、应交税金－应交增值税（已交税金）
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44 va 17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。
,aOl_o -& 'SO %)B A、营业费用
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e B、管理费用
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>Ht @Wi C、职工福利费
D!@Ciw vN Vox0V D、营业外支出
ZLc -RM V08?-Iz$ 18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。
?:pP8/y l~1Oef#y A、应收账款
:Hn6b$Vy8 u&^b~# T B、预付账款
oOnop-z7 r~E=4 oB7 C、其他应收款
C'G
/AU D、应付账款
?e` ^P V n 7*JS 19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。
1 =r#d-\tR .@2m07*1 A、保留在“应交增值税”明细科目的借方
PZ2;v < G"kl u B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方
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p \"qY "V C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
81] (T< ^({})T0wu D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方
c T<1V!L4 nx@ =>E+a 20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。
*e<[SZzYZ NYyh|X:m A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3
w ZG\>9~ bT\1 > B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3
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UM"& _7<FOOM%8y C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3
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bQ D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3
={_C&57N1 ;l4[%xld 21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。
+vv v[ R_(tj kT A、房产税
;ZH3{ 3Iua*#<m, B、增值税
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C、土地使用税
wL;l Q& *Y ,x|F D、车船使用税
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Wd RzxNbeki[W 22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。
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p D、183
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N @!jeJ 7" aN#;& 23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。
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`7 A、75
wr5AG<%( t =|evOz] B、72
0F]>Jb y ./,/y"x C、67.5
b8~B azk 3_txg>P" D、79.5
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+Y= R 24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。
n.T&}ZPz\v G]D+Sl4<7i A、240.75
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C、180
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AJU`=uq D、285.75
oz AS[B6 二、多项选择题
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]M+/sl 1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。
Q?e*4ba 6`O.!|) A、将自产货物对外投资
1>*#%R?W g,}_G3[j0m B、销售代销货物
Id'X*U 7Q ?,p ;O C、委托他人保管货物
5Y. vJz 'd. EC# D、工程项目领用本企业生产的产品
,-i zEr 3x5JF M E、对外捐赠
h?r p|uPQ A9f)tqbc 2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。
W{%TlN Q o?O:
A、耕地占用税
4
xk|F'6K &0='r;*i B、印花税
sp #p8@Cj >xF/Pl C、土地增值税
(5#nrF ] v\!Be[ ? D、土地使用税
fF?z| [K9'<Qnu E、契税
AmaT0tzJC <\Eh1[F 3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。
,RJtm%w 9^,Lc1"M> A、支付的包装物押金
j/>$, :A1{ d?B B、教育费附加
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98 _z'u pb& C、矿产资源补偿费
e<=cdze )=5 ng- D、应付补偿贸易引进设备款
#bMuvaP~ fIj|4a+ E、应交住房公积金
"$N#p5 Fz1_w$^ 4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。
JQV%fTH S {7 $c8 i A、工程项目领用本企业的材料
"SzdDY6 Q 7R~{5r>W B、非常损失造成的存货盘亏
h(M#f7'~& @ \0Eu212 C、工程项目领用本企业产品
Q?3Gk%T0[ |p><'Q% * D、以产品对外投资
6b+b/>G0 ]Bm/eRy" E、福利部门领用原材料
Pdt 6nzfr y9_K, g 5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。
b+@JY2dvj G>wqt@%r9 A、房产税
RT) d ]u B、土地使用税
BlXB7 q, L%Ow#.[C2 C、车船使用税
VCn{mp*h `|,`QqDQ D、耕地占用税
--HF8_8;' oN{ Z+T : E、印花税
I 4,K43|
#tZ4N7 6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。
<( -3_s6- .Jt[ (; A、应付分期付息债券利息
h<Ft_#|o[ h&`e) a>+ B、存入保证金
4zJtOK?r" P5
K' p5}# C、应付包装物租金
3H|_mX Ys,{8Y,7 D、职工未领取的工资
!R1.7}O enp )-nS0 E、应付经营性租入固定资产的租金
TQx.KM>y kMtwiB|7j 7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。
& e;=cAXG 7RUofcax A、按票面利率计算的应计利息
`t_W2y `FYv3w2 B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价
o'W5|Gy #$c Rkw C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价
.a._NW 1 _\;- !t D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价
bzX\IrJpOZ t ?9v^vFR E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价
"\}@gV#r$A \|E^v6E%0 8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。
4$*%gL;f^ A8pIs A、应计利息4623.03元
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C+(~9@| |lJX 3 B、应计利息9264.05元
yto,>Utzg ~ECD`N<YF C、应计利息10000元
.Fnwm} ADpmvW f? D、折价摊销1471.9元
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FYR|%tq KuMF^0V%c E、折价摊销735.95元
Td G!&:> !<SA 6m# 9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。
SQqD:{#g" 1RK=,Wx A、资源税
);Z1a&K5k tQ H+)* B、消费税
^4,a 8` s VJ!FC C、营业税
B<~ NS)w # m[ |2R D、城市维护建设税
L+C y Qq Ti'}MC+0 E、教育费附加
U7I qST 9nH?l{As 10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。
6IWxP t ~ OtGb<v<_H A、应付补偿贸易引进设备款
I_xX Dr |\U5) ,m B、应付融资租赁款
'Er:a?88l (HSg Es1d C、从银行取得的长期借款
D<Z p!J1o 'k4
E4OB D、发行长期债券收到的款项
]|sAK%/ E、接受投资者投资
BQ @huns3 O9g{
+e` 11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。
`&-Mi[1 J,zO2572u A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息
v@wb"jdFi$ 6e _dJ=_ B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款
2AtLyN'. Oi:<~E[kz. C、董事会决议分派的股票股利
\mV'mZ9> XK
: 9r{r{ D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息
^b 7 GH9<& om]4BRe E、股东会决议分派的现金股利
glDh( [ bd<m%OM"" 12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。
lhtZaU~V +e-G,%>9 A、签订购买合同缴纳的印花税
S6fL>'uQ Le* .*\ B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税
c7M%xG rP Dgx8\~(E' C、进口商品支付的关税
xY$iz)^0& me'd6!O9- D、一般纳税企业购进商品支付的增值税
zcva-ze:; g7& 9" E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税
0
s 70r 三、计算题
h68]=KyK hAm`NJMSO 1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。
1y lk4@` 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
