[会计]注册会计师--------注会会计练习七 [复制链接]

一、单项选择题   wGEWr2$  
dtB[m^$  
1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。   J+ Jt4  

&$mZ?%^C  
  A、450   z.
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Sm$p\ORa  
  B、600   ; c Gv] A+  
%04:z77  
  C、150   R%>jJ[4\[  
$Y8>_6%+T  
  D、200   zP_]  
Err4 %-  
2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。   r_b8,I6{]  
]i-P-9PA4  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   VZ\O9lD  
R [x7QlA;  
  B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   ?qju DD  
EkN_8(w  
  C、应交税金－应交增值税（已交税金）   CQ@LmTW[  
J'oDOn.M  
  D、应交税金－未交增值税   R'rTE  
#v{Y=$L  
3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。   60xa?8<cg  
!\QeBd+  
  A、32.2   1TKEm9j]u  
^'m\D;
 
  B、28   :1:3Svb<Y  
30D:ZmlY  
  C、29.1   s(Z(e %  
4HM;K_G%{  
  D、28.23   J!rY 6[t  
O`cdQ
u  
4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。   \ jECSV|  
ZAMeq P
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  A、6600   O/mR9[}  
Ve)ClH/DW  
  B、6300   N? M   
b)N[[
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  C、6000   2b5#PcKa  

>^dyQyK  
  D、5700   Rv98\VD"  
UcgG  
5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。   9X(Sk%  

)T9;6R$b  
  A、离退休人员报销的医疗费   $H'8 #:[d_  
M&r2:Whk  
  B、交纳职工的医疗保险费   |+98h&U~  
tv0Ha A  
  C、支付离退休人员退休金   R,%_deV\(  

HN{zT&  
  D、交纳离退休人员的医疗保险费   o7.e'1@  
:Zza)>l  
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。   .;9jdGBf  
  A、50   zxkM'8JC  
k}GjD2m  
  B、60   #<4--$Xo  
</= CZy5w  
  C、40   ;J]25j]]  
KF_?'X0=  
  D、80   Y(_KizBY  
PY?8[A+  
7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。   jo}1u_OJ  
n@hl2M6.x9  
  A、7.5   D|l,08n"?  
{Bh("wg$Lk  
  B、9   
g5i#YW  
zN%97q_  
  C、10   w]nX?S8  
WfZF~$li`  
  D、12.5   [F+,YV%t  
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~L4>  
8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。   yYY Nu`  
Ry?4h\UX5  
  A、555   B8H75sz  
mk%b9Ko<F  
  B、730   zzJja/mp  
Fi4UaJ3K  
  C、720   dy2rkV.z  
; DDe.f"  
  D、530   ?DPHo)w  
OUI6 ax\[  
9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。   XV>@B $hu  
z<B CLP  
  A、管理费用   ]3ifdGk  
id?"PD"%  
  B、委托加工物资   UX2lPgKdLz  
&$=!dA  
  C、主营业务税金及附加   {:bN/zV#  
)#C mQXgG  
  D、应交税金－应交消费税   s9O2k}]  
o_f-GO  
10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。   5dl,co{q  
^2S# Uk  
  A、制造费用   oh~:,  
~jN
'J+_$  
  B、生产成本   L%t@,O#,  
$shp(T,q  
  C、主营业务成本   )*|(i]  
kccWoU,  
  D、主营业务税金及附加   !:3.D,  
O,s.D,S  
11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。   1$pb (OK  
mrM4RoO  
  A、向劳动管理部门交纳的管理费   ^:KO_{3E  
BI/&dKM  
  B、交纳生产工人的医疗保险费   2'|8Q\,:4Z  
`)Ky0&?  
  C、支付离退休人员退休金   $4m*kQ  
1/;o
 
  D、工效挂钩企业的工资增长基金   =:=/Gz1  
^zr^ N?a  
12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。   XRtD< jlA"  
s^hR\iY  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   },@``&
e  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的借方   W\cjdd  
QJGKQ2^ n  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   0N;%2=2_E  
Q.Aa{d9e  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 H:QhrL+7_  
13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。   h4)Bs\==mT  
F #`=oM$5  
  A、在途物资   
!%)]56(  
;11x"S  
  B、委托加工物资   56}X/u  
rD &D)w  
  C、应交税金－应交消费税   d`y!cu2}  
[}z,J"Un  
  D、主营业务税金及附加   #7G*GbKY  
k N7B d}  
14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。   %*}Y6tl'|  
W7sn+g\  
  A、营业外收入   Dw6fmyJ:  
!t#F/C  
  B、补贴收入   vB'>[jvA|  
EGVM)ur  
  C、其他业务收入   <vV_%uoM  
8LzBh_J?  
  D、资本公积   ";Si
L{Z  
E_T2z4lw  
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。   B1!kn}KlL{  
nz]&a1"&  
  A、车船使用税   U/ od~29  
j<<3Pr  
  B、城市维护建设税   YJV %a  
EgjR^A1W2  
  C、印花税   I\O\,yPhhP  
&@FhR#pUQ  
  D、房产税   }H> ^o9  
[iP#VM-N  
16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。   p>w]rE:}  
cVnJ^*Z  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   (V:E2WR  
L{-LX=G^  
  B、应交税金－未交增值税   +0Q,vK#j^  
)!:sFa 1  
  C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   avQJPB)}Sb  

=FP0\cQ.  
  D、应交税金－应交增值税（已交税金）   co8"sz0(U  

as yZe  
17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。   ,f3pqi9|  
rwLAW"0Qz  
  A、营业费用   %QmxA 7fW  
nI .x  
  B、管理费用   tJViA`@x  
m0n)dje  
  C、职工福利费   EOj"V'!  
"hxN!,DEZ  
  D、营业外支出   "\C$   
}@ Z56  
18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。   RD7^&  
#G" xNl  
  A、应收账款   *g}Yw  
:}8Z@H!KkY  
  B、预付账款   %ts^Z*3u  
P262Q&.}d  
  C、其他应收款   i9<pqQ  
  D、应付账款   EP'h@zdz  
S{pXs&4O  
19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。   eV:9y  
2WX7nK;I  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方   }D41
1228  
9vUO
*D  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   RqEH|EUZ  
)c n+1R  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方   KqBk~-G  
@AHm!9?o  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   Unj.f>U  
*4+3ObA  
20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。   ('wY9kvL&  
1tTgP+  
  A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   3.22"U\1:  
MFTkqbc  
  B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   {~!q`Dr3?q  
F<>!kK/c  
  C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   *f&EoUk}F  
NI#X@  
  D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3   -p3Re9  
@KX \Er  
21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。   Tc8un.  
kB?al#`  
  A、房产税   @1*ohdHH  
"k]CW\H6z  
  B、增值税   <N\v)Ug`  
t`*!w|}(1  
  C、土地使用税   bM8If"  
M@ed>.  
  D、车船使用税   -~?J+o+Pr"  
?\C"YG69T  
22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。   s!n< }C  
9Gv[8'I  
  A、366   JkW9D)6  
@u==x*{|  
  B、234   >2bK
Sh  
!Mi;*ZR  
  C、229.50   t]7&\ihZi~  
X[f=h=|  
  D、183   TXe$<4"  
3nZo{p:E  
23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。   aLIBD'z  
  A、75   Fx-8M
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x|yEtO&  
  B、72   FQ g~l4WX  
=- _B:d;  
  C、67.5   5:'hj$~|\1  
h/~n\0
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  D、79.5   LpR3BP@At  
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N  
24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。   W5SJ^,d)J  
PRz/inru-  
  A、240.75   ^Z:~91Tv-_  
u_ABt?'  
  B、228.6   rn<PR *  
/yM:|`tT  
  C、180   %-d
]X{J:  
ABUSTf<  
  D、285.75 sQMFpIrr  
二、多项选择题   _YF%V;X  
o6V}$wT3J  
1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。   Iu$K i  
*Z|y'<s  
  A、将自产货物对外投资   .A6(D$O k  
mdRU^n  
  B、销售代销货物   foQ#a  
dd]/.Z  
  C、委托他人保管货物   )B[0JrcE  
Dk?\)lD`  
  D、工程项目领用本企业生产的产品   lT(oL|{#P  
1Tu *79A  
  E、对外捐赠   % LJs  
qi_Jywd:w  
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。   br|;'i%(  
hi
Qha5  
  A、耕地占用税   j?MAED  
fFc/ d(  
  B、印花税   )I3NeKWz  
Yb E-6|cz  
  C、土地增值税   ^<e.]F25M  
l5"OIq  
  D、土地使用税   ,T2G~^0  
TA{\PKA)  
  E、契税   je!-J8{  
v8y1b%  
3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。   2$Tj84'X  
'_V2!?+RU+  
  A、支付的包装物押金   Zl*X?5u  
'#k0a,<N  
  B、教育费附加   zzxGAVu  
K"r*M.P>  
  C、矿产资源补偿费   e
d<n9R  
;aw=MV  
  D、应付补偿贸易引进设备款   VY3&  
XHK70: i  
  E、应交住房公积金   E@ESl0a;  
$C `;fA
 
4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。   hRCed4qA  
rY bpih=x  
  A、工程项目领用本企业的材料   ~-I+9F  
YxP&7oq  
  B、非常损失造成的存货盘亏   Rb.SY{}C  
_]Zs,Hy  
  C、工程项目领用本企业产品   (2=Zm@Zpf  
l g-X:Z .  
  D、以产品对外投资   )gMG#>up@  
l?Ya"C`FL  
  E、福利部门领用原材料   h-%R<[  
Nd;Ku6  
5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。   ?#45wC  
6Aku1h  
  A、房产税   1~PV[2a  
  B、土地使用税   THS.GvT9[  
xftBSdVE  
  C、车船使用税   GSRVe/[  
*m#Za<_Gv  
  D、耕地占用税   }nL7T'$>  
s{$(*_  
  E、印花税   3de_V|%  
2* 2wY=  
6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。   "OdXY"G  
`I3r3WyA  
  A、应付分期付息债券利息   L>3x9  
lMBLIB
]i  
  B、存入保证金   w$Rro)?}7  
?W)A  
  C、应付包装物租金   m8o(J\]  
[DF,^4g  
  D、职工未领取的工资   3h *!V6%q  
6#HK'7ClL  
  E、应付经营性租入固定资产的租金   WUh$^5W  
OEkN(wF  
7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。   @g&ct>@y  
W`u[ h0\c  
  A、按票面利率计算的应计利息   eb=D/  
o/+13C  
  B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价   [_}J F}6  
 {PVWD7  
  C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价   < Pky9o;  
K[!&b0O  
  D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价   wwyPl  
6e[VgN-s  
  E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价   RE/~#k@a  
;oy-#p>N%  
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。   * iF]n2g:  
|v$JCU3!A  
  A、应计利息4623.03元   2u5|8  
rv|)n>m  
  B、应计利息9264.05元   ; JayoJ  
(EI ;"N (x  
  C、应计利息10000元   [x,>?~6ek  
LyAn&h
}  
  D、折价摊销1471.9元   :>Ay^{vf=  
<1t*I!e_  
  E、折价摊销735.95元   ~,i-8jl,  
[rSR:V?"a  
9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。   xo7Kn+ Kl  
3U7
*>H  
  A、资源税   z}MP)|aH:  
$d_|NssvU  
  B、消费税   5) pj]S!]-  
 O4og?h>  
  C、营业税   Y\$ySvZ0  
BEre*J  
  D、城市维护建设税   f
P
M8f  
*q-['"f  
  E、教育费附加   !X;1}  
/(.mp<s0  
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。   [E/\#4b  
'*"vkgN  
  A、应付补偿贸易引进设备款   5 4L\Jx  
!& z(:d  
  B、应付融资租赁款   v~@pMA$(h  
'qOREN  
  C、从银行取得的长期借款   pUV/Ul]  
V0P>YQq9s  
  D、发行长期债券收到的款项   Q|D @Yd\  
E、接受投资者投资   ?'KL11@R  
"O%gFye  
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。   jAm3HI   
G}ob<`o| "  
  A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息   +O*/"]h  
jhb6T ?}  
  B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款   nv~%#|v_W  
 -T[lx\}  
  C、董事会决议分派的股票股利   FXi {87F2  
hHT_V2*  
  D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息   U qFv}VsnF  
\uza=e  
  E、股东会决议分派的现金股利   Na?!;1]_  
8&)DE@W  
12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。   u (em&M  
&3TEfvz  
  A、签订购买合同缴纳的印花税   [Z}9>~m  
rjp-Fw~1w  
  B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税   d;>#Sxf  
X;"Sx#U  
  C、进口商品支付的关税   aD=A^ktx  
K"4>DaK2P  
  D、一般纳税企业购进商品支付的增值税   +/)#( j@  
C'o64+W^  
  E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税 'gPzm|f|t@  
三、计算题   #]ypHVE  
JU^ly
i!  
1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。   @AIaC-,~]  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn