[会计]注册会计师--------注会会计练习七 [复制链接]

一、单项选择题   |mc!v*O  
+[V?3Gdb  
1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。   p(v+j_ak  
i0L)hkV  
  A、450   +g/y)]AP  
Fj7cI +  
  B、600   km}%7|R?  
Yr,e7da  
  C、150   BQ)z m  
<lB^>Hfu  
  D、200   T,!?+#  
G;yf]xFd  
2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。   p3\F1](Z  
w6qx  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   !n}"D:L(  
m.&z:`x[  
  B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   cIw)ScY  
]Yp;8#:1  
  C、应交税金－应交增值税（已交税金）   V'mQ{[{R  
rMH\;\ I|U  
  D、应交税金－未交增值税   -Z-|49I/mN  
(m|p|rL  
3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。   f}Mc2PQ-  
D+9xI  
  A、32.2   {3i.U028]  
38tRb"3zP  
  B、28   GghZ".O  
nkG1&wiX  
  C、29.1   N*f?A$u/I  
q#xoM1  
  D、28.23   jri=UGf  
<2fZYt vt  
4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。   ^GD"aerNr  
Ev,>_1#Xm  
  A、6600   x<>#G~-  
[GyW1-p33w  
  B、6300   >KNiMW^V  
Ovq-rI{  
  C、6000   Z]@my,+Z;  
Q;*TnVbJ  
  D、5700   ||;V5iR
:  
Ovxs+mQ  
5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。   "iMuA  
H!y1&   
  A、离退休人员报销的医疗费   _U?    
(oBvpFP33  
  B、交纳职工的医疗保险费   }u5/  
XT9]+b8(M  
  C、支付离退休人员退休金   j_H9l,V  
IE+{W~y\  
  D、交纳离退休人员的医疗保险费   &GG
J=c\  
1Mn=m w  
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。   G|H+ ,B  
  A、50   5/F1|N4  
-|bnvPmE  
  B、60   y'(( tBWa!  
<U%4$83$  
  C、40   $M5iU@A  
<~@}r\  
  D、80   6!sC  
}F!tM"X\  
7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。   xAbx.\  
84j6.\,  
  A、7.5   y-6k<RN
 
Xia4 I* *  
  B、9   [3lAKI  
(HbA?Aja  
  C、10   hfE5[  
BCMQ^hP}t  
  D、12.5   Q"7vzri  
}$iKz*nx|  
8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。   R&KFF'%  
O?L6Ues  
  A、555   s;e%*4  
fUx;_GX?  
  B、730   .;}vp*  
o9\J vJk  
  C、720   @( p
9}  
I
!1|);li  
  D、530   L|ZxB7xk  
h*d1G9%Q1  
9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。   "'U+T:S  
sB`.G  
  A、管理费用   o1lhVM`15  
~+|Vzm|S}  
  B、委托加工物资   "`g5iUHqUl  
V1di#i:  
  C、主营业务税金及附加   dyWj+N5(  
VJbsM1y M  
  D、应交税金－应交消费税   hhWIwR  
@=rYOQj|  
10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。   '^B[Krs'Z`  
8uAA6h+  
  A、制造费用   u+EZ "p;o  
_Ns/#Xe/  
  B、生产成本   = d`w~iC  
RK)1@Tz7!  
  C、主营业务成本   f|f)Kys%5  
!aQb Kp  
  D、主营业务税金及附加   Rax]svc  
+2xgMN6B@  
11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。   _cvA1Q"  

":@\kw  
  A、向劳动管理部门交纳的管理费   OFe-e(c1  
Ui?iMtDr  
  B、交纳生产工人的医疗保险费   x994B@\j+  
4j|IG/m  
  C、支付离退休人员退休金   sg`  
%\"<lyD
 
  D、工效挂钩企业的工资增长基金   Ls<^z@I  
U45kA\[bZ  
12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。   qXqGhHoe;  
Ef @  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   KE[!{O^(a  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的借方   QL]e<2oPJ  
BTc }Kfae  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   or,:5Z  
`6y
=ky.,  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 CKI.\o  
13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。   ,>!%KYD/f  
%lq[,6?>5  
  A、在途物资   7+9o<j@@o  
CS'LW;#[
 
  B、委托加工物资   y%Rq6P=4Q  
y0f:N U  
  C、应交税金－应交消费税   R_^0Un([  
5o6 X.sC8e  
  D、主营业务税金及附加   ) >te|@}o  
D*&#}c,*  
14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。   }1 ,\*)5  
J6J">  
  A、营业外收入   po\(O8#5U  
v]Fw~Y7l!  
  B、补贴收入   'B:8tv  
brCXimG&jo  
  C、其他业务收入   =kTHfdin&  
p$=Z0p4%LL  
  D、资本公积   |yl,7m/B-G  
/ 3eGt7x#  
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。   n:|a;/{I]9  
577
#A,O  
  A、车船使用税   w_h{6Kc<  
d.|*sZ&3p  
  B、城市维护建设税   ZIN1y;dJ  
J}NMF#w/;  
  C、印花税   EXMW,  
kXV
;J$1  
  D、房产税   /WGD7\G'8  
#_eXybUV  
16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。   Q6)?#7<jy  
~x7CI  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）    !2kM
  
5tyA{&Ao  
  B、应交税金－未交增值税   Qr\eT}  
NH;e|8  
  C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   5,-g^o7  
%~I&T".iC  
  D、应交税金－应交增值税（已交税金）   egK~w8`W%  
3[j,d]\|  
17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。   ~!S/{Un   

DKJ_g.]X  
  A、营业费用   T+^Sa J  
hraR:l D  
  B、管理费用   lz!(OO,g  
uH?dy55Y  
  C、职工福利费   tnAj3wc  
#|K{txC   
  D、营业外支出   0C;Js\>3]  
el U%Z9  
18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。   )RN3Oz@H  
Nyt*mbd5 {  
  A、应收账款   ^vxx]Hji  
 V~VUl)  
  B、预付账款   ] )iP?2{  
[O<F`u"a
 
  C、其他应收款   i}:
hmy'  
  D、应付账款   DXG`%<ZMn  
X{ Fr  
19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。   `
* cqT  
qdLzB  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方   }W@refS  
&c 2Qa  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   =/}Rnl+c  
K\wu9z8M  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方  
7m 
ou  
`+T 2IPN  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方  
l
9C `:g  
}]H7uC!t  
20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。   8!0fT}  
qH0JZdk  
  A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   Oe x  
\?oT.z5VG&  
  B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   Ux1j+}y  
'$Z@oCY#  
  C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   YzQ(\._s  
9+MW13?  
  D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3   SOE-Kio=B  
)Nqx=ms[(!  
21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。   @`)>-k  
iZ>P>x\  
  A、房产税   n-2!<`UFX  
!@])Ut@tN  
  B、增值税   H\V?QDn  
FAL#p$y}  
  C、土地使用税   
.rG~\Ws  
G6
2;p#  
  D、车船使用税   rHjDf[5+  
.?rs5[th*  
22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。   )5n0P Zi  
M*bsA/Z  
  A、366   1) K<x  
X31%T"  
  B、234   +,,dsL  
;~DrsQb  
  C、229.50   "=n%L +6 %  
[TQYu:e  
  D、183   ovOV&Zt  
5L<A7^j  
23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。   7D,nxx(`  
  A、75   @I|kY5'c  
?*$uj(  
  B、72   ftcLP  
(tq);m&  
  C、67.5   *Gv:N6  
X.>~DT%0Lm  
  D、79.5   )X," NJG  
8 e_]  
24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。   WV'u}-v^  
jl} !UG  
  A、240.75   6w?  GeJ  
j:uq85s  
  B、228.6   )7!,_r  
'v^shGI%Ht  
  C、180   x^c,cV+*  
= SuJ*   
  D、285.75 {X2uFw Gi  
二、多项选择题   `n-/~7  
?u&|'ASo  
1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。   %).I&)i  
#g@4c3um|  
  A、将自产货物对外投资   o3\^9-jmp  
j@#RfVx  
  B、销售代销货物   Sh5)36  
Vt \g9-[  
  C、委托他人保管货物   A@?-
"=h}  
(e~9T MY  
  D、工程项目领用本企业生产的产品   pg!oi?Jn  
_t;^\"\  
  E、对外捐赠   cZ !$XXA`  
pYm#iz  
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。   Z_dL@\#|  
pzjNi=vhd  
  A、耕地占用税   jj;TS%  
As5
l36  
  B、印花税   8-H:5E 4Y  
Y1>OhHuN  
  C、土地增值税   ollVg/z  
ar 
7.O;e  
  D、土地使用税   \(=xc2  
of7p~{3H  
  E、契税   {|OXiR
m'  
)mI>2<Z!  
3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。   Isvb;VT9L  
^*UtF9~%n  
  A、支付的包装物押金   %dr*dA'  
-OmpUv-O"  
  B、教育费附加   ki2`gLK  
x $[_Hix  
  C、矿产资源补偿费   z19%!k  
d:vc)]M>f{  
  D、应付补偿贸易引进设备款   @p/"]zf  
9An\uH)mL  
  E、应交住房公积金   ;gu4~LQw  
*wX[zO+o  
4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。   )K::WqR%w)  
[g:cG  
  A、工程项目领用本企业的材料  
@qW$un:  
xe(7q1   
  B、非常损失造成的存货盘亏   pmurG  
 :kE*
 
  C、工程项目领用本企业产品   hMvJNI6O  
  </5  
  D、以产品对外投资   9M1DE  
c68y\  
  E、福利部门领用原材料   (d,OLng  
_\,lv \u  
5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。   _akjgwu  
z?VjlA(X  
  A、房产税   H"Hl~~U  
  B、土地使用税   &w`Ho)P  
G;pmR^  
  C、车船使用税   =;Co0Q`  
kD1Nq~h2  
  D、耕地占用税   <-G3Qgm  
r 58<A'#  
  E、印花税   ypemp=+(r  
xX{Zh;M&[  
6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。   Fo%`X[?  
+R;LHRS%  
  A、应付分期付息债券利息   $
T66%wX  
R^$EnrY(<  
  B、存入保证金  
& @_
PY  
`)KGajB  
  C、应付包装物租金   ?|}qT05  
(]&B'1b  
  D、职工未领取的工资   * >Bew  
vd$>nJ"  
  E、应付经营性租入固定资产的租金   0yMHU[):~  
i-p,x0th  
7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。   jA~omX2A  
@8a
V*zjB  
  A、按票面利率计算的应计利息   I0x;rP  
$[Nf?`f(t_  
  B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价   hcYqiM@8>  
\h0+` ;Q  
  C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价   Lc]hwMGR*  
H,GnF  
  D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价  
rf'A+q  
dNqj|Vu  
  E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价   )$a6l8  
k,<7)-  
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。   b KDD29  
n+<  
  A、应计利息4623.03元   I3s f
O
U  
tux`-F  
  B、应计利息9264.05元   Ad3TD L?  
2VX9FDrnk  
  C、应计利息10000元   t.O~RE  
_F4=+dT|  
  D、折价摊销1471.9元   >){}nlQf  
rxJl;!7G  
  E、折价摊销735.95元   /!6 VP |  
)Wt&*WMFXl  
9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。   6L Fhhl^  
O ]-8 %  
  A、资源税   pa?AKj]  
IeA/<'Us  
  B、消费税   Z?9G2<i  
Hl{ul'o  
  C、营业税   F
LkZZ\  
gA1j'!\6l9  
  D、城市维护建设税   ^HTvw~]5  
Y<N#{)Q  
  E、教育费附加   ]+w 27!  
=1)9>=}  
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。    _PwPLSg  
o~4kJW#  
  A、应付补偿贸易引进设备款   Gb"kl .j  
S?D]P'<  
  B、应付融资租赁款   w6lx
&K-  
*] >R  
  C、从银行取得的长期借款   ^AZv4H*~  
V@gG x  
  D、发行长期债券收到的款项   f= }!c*l"  
E、接受投资者投资   tF<&R&=  
 ~rXLb:  
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。   ={
6vShG)m  
rF{,]U9`  
  A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息   [{vX*q 3B  
MA%g-}  
  B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款   g@?R"  
oGbh*  
  C、董事会决议分派的股票股利   ku>Bxau4>  
o{hZjn-  
  D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息   vYo~36  
8QI+O`  
  E、股东会决议分派的现金股利   W%9~'pXgB  
?a?4;Y!  
12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。   o62GEl25  
ICG:4n(,  
  A、签订购买合同缴纳的印花税   ]'>jw#|h  
or7l}X  
  B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税   ?01ru5ys/o  
C&EA@U5X^  
  C、进口商品支付的关税   1NrNTBI@  
u2I@ fH/  
  D、一般纳税企业购进商品支付的增值税   ?fc<3q"  
=*6H!bzX  
  E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税 `Uvc^  
三、计算题   G \$x.  
%_>8.7  
1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。   <p`
F/p-  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn