[会计]注册会计师--------注会会计练习七 [复制链接]

一、单项选择题   NZ"nG<;5  
+'$5Jtz  
1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。   Y:R*AOx  
4l`[,BJ  
  A、450   t$e'[;w  
SJ2l6  
  B、600   w,az {\  
ph$vP;}  
  C、150   \^ 1S:z  
I.[Lv7U-  
  D、200   P-/"sD  
.b? Aq^i8  
2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。   G}Ko*:fWS  
#U(kK(uO  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   X;1yQ|su  
9:P\)'y?  
  B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   6f:uAFwG  
y_'6bpb  
  C、应交税金－应交增值税（已交税金）   61w ({F  
LS$zA>:  
  D、应交税金－未交增值税   "~ mY4WVG  
$^_6,uBM[  
3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。   B@U'7`v  
PIAE6,*  
  A、32.2   aaP6zJXi  
|\W53,n9  
  B、28   uBl&{$<  
BwkY;Ur/AL  
  C、29.1   npd:aGx  
THlQifA!  
  D、28.23   2EOx],(|  
la}cGZ; p.  
4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。   S=gby  
= N;5T  
  A、6600   UwxszEHC  
UiVGOQ
q  
  B、6300   2M*i'K;;)P  
Qvty;2$o@  
  C、6000   B Dp")[l  
\,fa"^8  
  D、5700   Sn0kJIb }  
K9-9 c"cz  
5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。   B 6z 'Q  
HB{'MBs  
  A、离退休人员报销的医疗费   i),bAU!+m  
=Oq*9=v|  
  B、交纳职工的医疗保险费   Y]7503J  
P2@Z7DhQ  
  C、支付离退休人员退休金   zE<Iv\Q  
;{aGEOP'U  
  D、交纳离退休人员的医疗保险费   19U&4Jk  
?;_*8Doq-a  
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。   9;'#,b*(  
  A、50   J?dLI_{<  
xKl1DIN[  
  B、60   /wax5FS'I,  
P@keg*5@  
  C、40   sPG500=)  
51`&%V{daL  
  D、80   "X^<g{]  
|lcp (u*u  
7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。   v3aPHf  
xr{Ym99E$  
  A、7.5   y%X!l(gQ  
Rpv[rvK'  
  B、9   @gfW*PNjlP  
4y#XX[2Wj  
  C、10   EK5$z>k>m  
W7Y@]QMX  
  D、12.5   /y$Fw9R;  
2lO(f+  
8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。   ,l6,k<   
3C<G8*4);/  
  A、555   J jm={+@+  
Ix6\5}.c9  
  B、730   "a=Hr4C*r  
hHhDs>tB  
  C、720   ,0a_ou"P=_  
!6 L!%Oi  
  D、530   9(J,&)J  
m$_b\^we  
9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。   ) $_1U!z  
oX8EY l  
  A、管理费用   F3EAjO)ch  
@lF?+/=$  
  B、委托加工物资   PMpq>$6b7  
Ny^f
'tsA  
  C、主营业务税金及附加   (jA5 `4>u  
vX\9#Hj  
  D、应交税金－应交消费税   4"k&9+>  
$3PDe  
10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。   Uffwzd!  
5h&sdzfG  
  A、制造费用   (^35cj{s  
= V2Rq(jH  
  B、生产成本   KCW2 UyE]  
!9WGZfK+0Y  
  C、主营业务成本   ,puoq{  
0-S.G38{  
  D、主营业务税金及附加   -R]0cefC<f  
ewU*5|*[  
11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。   `VKFA<T  
HoABo:  
  A、向劳动管理部门交纳的管理费   -dixiJ
=  
&F uPd}F  
  B、交纳生产工人的医疗保险费   Uu WIT3W>%  
rP3tFvOH  
  C、支付离退休人员退休金   T2MC`s|`  
zPa2fS8  
  D、工效挂钩企业的工资增长基金   $C;i}q#  
v*?8:>:}  
12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。   J`U]
Ux/L  
?@9v+Am!  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   D,}bTwRb-  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的借方   Vo@7G@7K(  
<rj 'xv  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   Q?i_Nl/|  
ywA
vqT,  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 hm1s~@oEm  
13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。   M5ZH 6X@5  
|y U!d %  
  A、在途物资   %-blx)Pc  
/=S@3?cQAB  
  B、委托加工物资   P!W%KobZ7|  
2L~Vr4eHG  
  C、应交税金－应交消费税   ZPmqoR[  
Wp>t\S~N  
  D、主营业务税金及附加   YWK0.F,8a  
N!(mM;1X)  
14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。   |CDM(g
>%  
\Nt 5TG_  
  A、营业外收入   %NrH\v{7Q  
&SE}5
ddC7  
  B、补贴收入   f?UI+ TU  
K<e #y!  
  C、其他业务收入   &))d],t
JX  
N.
JR($N$  
  D、资本公积   (N9-YP?qm  
v`Jt+?I  
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。   Iw`tbN L[  
gB'ajX=OA/  
  A、车船使用税   ; BN81;  
5v)^4( )  
  B、城市维护建设税   [7I bT:ph  
<?KPyg2  
  C、印花税   z< L2W",  
>[;W~*  
  D、房产税   -i`jS_-Cv-  
JD$g%hcVZa  
16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。   ,p d-hu  
CM_hN>%w[  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   |#2WN -  
T)\}V#iA*  
  B、应交税金－未交增值税   r%.k,FzGZY  
CT[9=wV)m%  
  C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   hik.qK  
?}KRAtJ8  
  D、应交税金－应交增值税（已交税金）   ^aSb~lce  
YCbvCw$Ob  
17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。   :*}Q/]N  
ab2FK
 
  A、营业费用   Y"mFUW4  
MT-T
t  
  B、管理费用   EB[T 5{  
u}iuf_  
  C、职工福利费   ;7P'>j1?U  
spV7\Gs.@  
  D、营业外支出   wb$uq/|  
Te-p0x?G.  
18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。   ZA(u"T~  
/3ohm|!rW  
  A、应收账款   KR>)Ek  
j}^w:W76  
  B、预付账款   zKd@Ab  
M`cxxDj&j  
  C、其他应收款   KW .4 9  
  D、应付账款   aJ+V]WmA  
3YvKHn|V"  
19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。   v$]B;;[A  
1"H;Tr|  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方   }p~2lOI  
Ek L2 nI  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方  
8ZY]-%  
t8*Jdd^3Z/  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方   Y*NzY*V\  
$%~JG (  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   zS%XmS\  
<F7a!$zQ  
20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。   \4N8-GwZQ  
)pHtsd.eP  
  A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   8}0wSVsxV$  
0fOhCxtL@  
  B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   TDH^x1P  
IbI0".o  
  C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   wEjinP$2  
j.q}OK  
  D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3   f!'i5I]  
]DVr-f ~  
21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。   -ZaeX]^&Q\  
<A,V
/']  
  A、房产税   2o SM|  
FP= B/!g  
  B、增值税   ;XN|dq  
tA
v3+  
  C、土地使用税   T-] {gc  
oqJYbim  
  D、车船使用税   }Fjbj5w0  
c~R'`Q  
22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。   [M\ an6h6O  
\|,| )  
  A、366   ;C@mT;hR  
xgk~%X%K  
  B、234   3]*Kz*i  
Q4u.v,sE  
  C、229.50   {+67<&g  
=%W:N|k  
  D、183   '7?Y+R@|L  
Xz^nm\  
23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。   k'o[iKlu  
  A、75   %YR&>j k  
iHPsRq!  
  B、72   ?EFRf~7JP  
.iy4 (P4  
  C、67.5   H,(vTthd  
gcA:Q4  
  D、79.5   aKj| gwo!  
uPfz '|,  
24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。    X)3(.L  
S`kOtZ_N n  
  A、240.75   p":u]Xgb  
Skt-5S#  
  B、228.6   kE:[6reG  
NH/A`Wm  
  C、180   ~(R=3  
Py;5z  
  D、285.75 1/97_:M0~F  
二、多项选择题   \GL] I.  
z8X7Y >+SA  
1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。   KL_/f   
A)U"F&tvm  
  A、将自产货物对外投资   vfkF @^D  
HP8J\`  
  B、销售代销货物   J+P<zC  
m!xv
WqY+  
  C、委托他人保管货物   =dAAb\:  
NW[K/`-CTH  
  D、工程项目领用本企业生产的产品   NVMn7H}>  
a 8k2*u  
  E、对外捐赠   t(3 f} ?  
M_E,pg=rWI  
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。   :+"4_f0  
(%B{=w}8  
  A、耕地占用税   0b{jox\!B  
vqeH<$WHvy  
  B、印花税   tc'iKJ5)  
.aNh>`OT'  
  C、土地增值税    Fe!MA  
. Vb|le(7  
  D、土地使用税   __g?xw  
C!+D]7\j  
  E、契税   t<v.r b  
D)PX|xrn  
3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。   = 2 HY]H  
(7g"ppf  
  A、支付的包装物押金   xrg"/?84  
dEk#"cvg  
  B、教育费附加   jF?0,g  
4!/QB6   
  C、矿产资源补偿费   1X)# iY  
!P{ /;Q  
  D、应付补偿贸易引进设备款   O<$w-(  
<W0(!<U  
  E、应交住房公积金   xQ"uC!Gu4  
F7<mm7BGZ  
4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。   4V:W 8k 9D  
RnH?95n?{  
  A、工程项目领用本企业的材料    qraXAQ  
Zv %>m  
  B、非常损失造成的存货盘亏   J,W$\V]p  
;{I9S'  
  C、工程项目领用本企业产品   GN|"
RuQ  
U,U=udsi  
  D、以产品对外投资   UCVYO. 9"  
p6j-8ggL  
  E、福利部门领用原材料   ?6_]^:s  
i*|HN"!  
5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。   T:Cq}4k<  
p7YYAh@x\  
  A、房产税   .!4'Y}  
  B、土地使用税   )x!q;^Js9A  
4XAB_Q  
  C、车船使用税   fn<dr(Dx  
xdO3koE:  
  D、耕地占用税   ->I.D?p  
F$8:9eL,T  
  E、印花税   3V]dl)en%  
x@Gg fH<l  
6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。   }Q`+hJ0  
YW7w>}aW  
  A、应付分期付息债券利息   $ #!oejLD  
3f5YPf2u  
  B、存入保证金   CG%bZco((  
"w"a0nv  
  C、应付包装物租金   Qb^{
`  
XgxO:"B  
  D、职工未领取的工资   }C @xl9S"  
]pm/5|  
  E、应付经营性租入固定资产的租金   ,It0brF  
+^9^)Ur|  
7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。   @|(cr: (=H  
X8tPn_`x  
  A、按票面利率计算的应计利息   q&:7R .Ci  
?Q_ @@)  
  B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价   KOg,V_(I  
J0Yb_(w  
  C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价   \8#[AD*@s2  
ILCh1=?{9r  
  D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价   B6F!"  
-+){;,  
  E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价   ?u2\*@C  
{eU>E/SQ  
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。   5"h4XINZ  
3fLdceT  
  A、应计利息4623.03元   $x}R2  
ir'<H<t2  
  B、应计利息9264.05元   MZ%J ]
Nd  
H^Pq[3NQ  
  C、应计利息10000元   5%D`y|  
~
0CNCP  
  D、折价摊销1471.9元   `0ZH=*P  
8@vq.z}  
  E、折价摊销735.95元   GQg 2!s(  
K cex%.  
9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。   [DpOI  
UZ/LR  
  A、资源税   G!`%.tH  
_*}D@yy&  
  B、消费税   Hva!6vwO%O  
=9,mt K~  
  C、营业税   <nJGJ5JJ  
#>_t [9;  
  D、城市维护建设税   !ldE9 .  
)*%uG{h  
  E、教育费附加   4r;le5@  
e}O&_j-  
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。   7r,GdP.  
>? o5AdZ  
  A、应付补偿贸易引进设备款   TS#1+f]9J<  
@j\;9>I/  
  B、应付融资租赁款   )[Rwc#PA;  
+Q"s!\5  
  C、从银行取得的长期借款   s]yZ<uA  
euY+jc%  
  D、发行长期债券收到的款项   bLl ?!G.  
E、接受投资者投资   zx)}XOYf  
6!)hl"  
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。   5<X"+`=9  
8Ud.t=2  
  A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息   j^/<:e c.  

`!N.1RP _  
  B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款   n<EIu  
%dw0\:P? Q  
  C、董事会决议分派的股票股利   F+c8 O
 
VB^1wm  
  D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息   pV<K=;:x>  
<> HI(6\@Z  
  E、股东会决议分派的现金股利   Z3zD4-p$_  
tZ
) ,Z<  
12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。   `0s3to% 7  
W SvhC  
  A、签订购买合同缴纳的印花税   kK/>,Eg  
s'/_0  
  B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税   WjVm{7?{  
S]E|a@kD3  
  C、进口商品支付的关税   ,X| >d
 
Fbotn(\h@  
  D、一般纳税企业购进商品支付的增值税   \
xOYa  
@ 0:Eg1-  
  E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税 {'P?wv  
三、计算题   WO69Wo\C  
<qoc)p=__  
1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。   c~M'O26bW  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn