[会计]注册会计师--------注会会计练习七 [复制链接]

一、单项选择题   9w9 [0BX#  
?);6]"k:3  
1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。   P-o/ax  
0JN>w^  
  A、450   US[{ Q  
1qp<Fz[  
  B、600   aAhXHsZ|26  
>x]b"@Hkw  
  C、150   % put=I  
A)/8j2  
  D、200   Up*1j:_O  
SVB> 1s9F  
2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。   @~,&E*X! .  
{]BP
Sj{B  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   O9?t,1  
094~  s  
  B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   Aru=f~!  
_IYd^c  
  C、应交税金－应交增值税（已交税金）   a|?&  
?y_W%ogW  
  D、应交税金－未交增值税   O<[h  
xMsSZ{j%5  
3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。   LS;j]
!CU  
jGy%O3/  
  A、32.2   DLggR3K_\  
I8~ .Vu2  
  B、28   6Y9FU  
w*#B_6bG  
  C、29.1   {,xI|u2R  
J< Ljg<t+  
  D、28.23   Bp&7:snGt  
r&!Ebe-  
4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。   paCC'*bv  
5^lFksZ  
  A、6600   a4{~.Mp  
i82sMN1jl7  
  B、6300   t7#lRp&  
@N+ }cej  
  C、6000   E/+H~YzO  
Xf  0)i  
  D、5700   W;L<zFFbU)  
u*}[fQ`aF  
5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。   9|BH/&$  
ufl[sj%^|  
  A、离退休人员报销的医疗费   p6S{OUiG  
(B+CI%= D  
  B、交纳职工的医疗保险费   J34/rL/s  
v\lhbpk  
  C、支付离退休人员退休金   q~:H>;:G-  
t"# .I?S0  
  D、交纳离退休人员的医疗保险费   x;N@_FZ7KY  
vX?MB  
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。   :)JIKP%$\)  
  A、50   ''D\E6c\  
omdoH?  
  B、60   y0}3s)lKv  
;[nomxu|?  
  C、40   ?`T0zpC  
=#=<%HPT  
  D、80   ??5y0I6+  
~t=73fwB  
7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。   R;d)I^@  
U~3uu&/r  
  A、7.5   LK>AC9ak<  
dMd2a4  
  B、9   &JUHm_wd&S  
qe/dWJBa  
  C、10   etw.l~y   
;r8< Ed
  
  D、12.5   ,]Gi942  
S"=y>.#
 
8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。   [k~}Fe)x  
Xmb001  
  A、555   n3z]&J5fr  
;15j\{r  
  B、730   |(eR v?Qy@  
o|en"?4  
  C、720   VZz>)Kz:  
4 *n4P  
  D、530   1 `& Yg(  
gI T3A*x  
9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。   ^QG;:.3v  
57|RE5]|!  
  A、管理费用   {D{' \]+  
rbt/b0ET  
  B、委托加工物资    y|b&Rup  
X;/5Niv32q  
  C、主营业务税金及附加   #r,LV}*qg  
(/i?Fd  
  D、应交税金－应交消费税   x*#9\*@EI  
N+N98~Y`P  
10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。   F`Ld WA  
'}
5Yc,  
  A、制造费用   GbB:K2  
 j1~'[  
  B、生产成本   fW3awR{  

O~*`YsL9  
  C、主营业务成本   q?##S'  
OF1fS\P<>  
  D、主营业务税金及附加   c0U=Hj@@  
(5/>arDn  
11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。   K@<%Vc>L(  
"?HDv WP=w  
  A、向劳动管理部门交纳的管理费   7Zw.m M!i  
^'G,sZ6'Nh  
  B、交纳生产工人的医疗保险费   }lQ`ka  
o"gtWAGH  
  C、支付离退休人员退休金   A.5`+  
^[g7B"`K5  
  D、工效挂钩企业的工资增长基金   S x0QPX  
/idrbc  
12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。   rtn.^HF  
&:?2IAe  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   X/qLg+X  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的借方   "6t#
  
zgn~UC6&  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   V;IV2HT0J"  
_&R lR  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 &YOks.k  
13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。   i_{b*o_an  
eqQ=HT7J  
  A、在途物资   +:ih`q][b  
5fvY#6;  
  B、委托加工物资   i"R
Bk%  
(x!Tb2mlk  
  C、应交税金－应交消费税   H"vkp~u]I  
a,ZmDkzuv  
  D、主营业务税金及附加   lL;SP&  
p0sq{d~  
14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。   ),
rd7GB>  
Wz+7CRpeP  
  A、营业外收入   _%gu<Ys  
G?dxLRy.do  
  B、补贴收入   b-OniMq~  
|kc#=b@l  
  C、其他业务收入   Iw[7;B5v  
yKB&][)&  
  D、资本公积   ^W%# Elf)  
R>;m6Rb_  
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。   U-ADdOh"q  
jnIf(a  
  A、车船使用税   O.z\ VI2f  
_eZ *_H,\  
  B、城市维护建设税   U9(p ^  
8nE}RD7bx  
  C、印花税  
k];NTALOG  
.8dlf7* ,  
  D、房产税   m&a 8/5  
zPc kM)  
16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。   z,K;GZuP  
[Ol~}@gV  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   LK:Jkjp^  
w#^z:7fI  
  B、应交税金－未交增值税   PHR:BiMZ  
@;t6Slc"~  
  C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   B&rw R/d  
/8Ru
O  
  D、应交税金－应交增值税（已交税金）   x%RG>),U  
bmQ-5S E  
17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。   3L^]J}|  
^\Epz*cL  
  A、营业费用   6%a:^
f]  
#5X535'ze  
  B、管理费用   @(W{_mw  
?rxq//S2  
  C、职工福利费   ]114\JE  
;ZoEqMv  
  D、营业外支出   Ohn?>qQ  
uD4j.%  
18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。   qAW?\*n5N  
0Zh]n;S3m  
  A、应收账款   i_f\dkol  
G$A=Tu~  
  B、预付账款   9A,ok[J  
RdqB^
>
X  
  C、其他应收款   bPA >xAH  
  D、应付账款   0b(x@>
 
0vZ49}mb)  
19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。   ;~-M$a }4  
y$y!{R@   
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方   *2>k ic aH  
gP.PyYUV  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   'YvRkWf:KC  
*CCh\+S7m  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方   g[Q+DT  
.]YTS
 
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   7g|EqJ7  
jSMxba]  
20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。   <Uc?#;%Y}  
2D2} *);eW  
  A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   K~6u5a9s  
):
lH  
  B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   5tl($j  
K$ KVm^`  
  C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   vYg>^!Q  
j;BlpRD}  
  D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3   v>/_U  
y.$Ae1a=  
21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。   K05U>151  

M(?0c}z  
  A、房产税   %JL P=(  
G@zJf )u}  
  B、增值税   2(U;{;\n*  
2ElZ&(RZJF  
  C、土地使用税   $38)_{  
l5/gM[0_ 7  
  D、车船使用税   N6HeZB":  
~P BJ~j+G  
22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。   Rga *68s|&  
G%ZP`  
  A、366   Y94S!TbB  
X?U'GLm  
  B、234   =O
3)tm;  
GfV#^qi  
  C、229.50   :%>)S  
K3k{q90   
  D、183   &y&HxV  
E>iN>  
23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。   rK\9#[?x  
  A、75   ERy=lP~gV  
zGNmc7  
  B、72   L'w]O -86  
jyB Ys& v  
  C、67.5   @`qB[<t8:<  
SBI*[
 
  D、79.5   {y'4&vt<~  

L1Jn@  
24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。   Y5c[9\'\  
(K_{a+$[  
  A、240.75   }T-'""*  
U!(es0rX  
  B、228.6   iK=QP+^VN  
^YJ%^P  
  C、180   A*g-pJh  
Sm{> 8e}UE  
  D、285.75 < 0YoZSNGj  
二、多项选择题   GVhy }0|  
aS``fE;O  
1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。   ]T6pH7~  
JT&RaFX  
  A、将自产货物对外投资   q~^!Ck+#*  
THARr#1b};  
  B、销售代销货物   [+_>g4M~%  
bz}-[W+  
  C、委托他人保管货物   BOWO
H  
A"z9t#dv@  
  D、工程项目领用本企业生产的产品   9s1^hW2%Q  
jweX"G54R  
  E、对外捐赠   J;=T"C&  
s94*uZ(C/  
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。    O4Q"2  
0U~*uDU  
  A、耕地占用税   +I?k8',pi  
{PR "}x  
  B、印花税   SgYMPBh  
CW2)1%1iz  
  C、土地增值税   }m'n1tm;  
\VA*3U^@  
  D、土地使用税   G:3szz  
C T\@>!'f  
  E、契税   w {"1V7|  
(k8}9[3G  
3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。   X`1R&K;z^  
}=}wLm#&1  
  A、支付的包装物押金   T];dFv-GT  
j8nkNE]&  
  B、教育费附加   LM+d3|gSV  
xW]65iav  
  C、矿产资源补偿费   6oKdw|(Q#  
x FWh
r#5,  
  D、应付补偿贸易引进设备款   v`{N0R  
#wo *2(  
  E、应交住房公积金   tJybR"NQ  
RWGf]V]6  
4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。   *\(z "B  
+VNk#Z i  
  A、工程项目领用本企业的材料   hf^<lJh~=  
!sSq 4K  
  B、非常损失造成的存货盘亏   J/O{x  
~USt&?  
  C、工程项目领用本企业产品   Zazff@O *  
0{g*\W*+~  
  D、以产品对外投资   6JDaZh"=K  
<N1wET-  
  E、福利部门领用原材料   dFF
=-_O>  
l#`G4Vf  
5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。   JhfVm*,  
+[<YE  
  A、房产税   "VZXi_P  
  B、土地使用税   \+l*ZNYM3  
R(`:~@3\6  
  C、车船使用税   ^lAM /   
:aK?DtZ  
  D、耕地占用税   _'LZf =V0  
Ml7 (<J  
  E、印花税   u8]FJQ*\6+  
IO:*F0  
6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。   |1RVm?~i  
kQ lU.J>^  
  A、应付分期付息债券利息   6,aH[>W  
W*t] d  
  B、存入保证金   >WIc"y.  
}!AS?  
  C、应付包装物租金   !t^DN\\#  
3iIy_nWC  
  D、职工未领取的工资   z -!w
/Bv@  
 }:Gs ,  
  E、应付经营性租入固定资产的租金   D%abBE1  
=29IHL 3  
7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。   iN[x *A|h  
B* ,)
@h  
  A、按票面利率计算的应计利息   V`1,s~"q  
;~EQS.Qp  
  B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价   N,c!1:b  
&cSVOsi  
  C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价   @Fb1D"!  
O=A2QykV(  
  D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价   I70c,4_G  
pA6KiY&  
  E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价   jYFJk&c  
R qtBz3v  
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。   I I+y  
Lr:Qc#2  
  A、应计利息4623.03元   r<uc
HRO#  
<Gi%+I@szl  
  B、应计利息9264.05元   h6Z:+  
Gv_~@
MN
 
  C、应计利息10000元   ~w+I2oS$  
t$18h2yOL  
  D、折价摊销1471.9元   -2M~KlYl  
NOo?  
  E、折价摊销735.95元   6 Rl[M+Q  
AJbCC  
9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。   sD:o 2(G*  
x#J9GP.  
  A、资源税   dRX~eIw  
?T/]w-q>  
  B、消费税   ^$K&Met  
`m 7<_#Y  
  C、营业税   @up,5`  
h0'*)`;z  
  D、城市维护建设税   #h5lz%2g
 
r3l1I}  
  E、教育费附加   iT>u&0B-  
mGjB{Q+  
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。   Io1j%T#ZT  
2'DCB{Jv  
  A、应付补偿贸易引进设备款   fQJ`&9m*BF  
*n CA6i  
  B、应付融资租赁款   #ES[),+|mB  
An{>39{  
  C、从银行取得的长期借款   6ZqU:^3  
ABN4kM>%  
  D、发行长期债券收到的款项   cZYy+  
E、接受投资者投资   ; oyV8P$  
2R[v*i^S  
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。   >}+{;d  
Q":_\inF  
  A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息   VJ~D.ec  
2:*15RH3  
  B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款   #\
0m(v  
x]{P.7IO'  
  C、董事会决议分派的股票股利   ppyy0E^M  
rwRZGd *p  
  D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息   rH 3U;K!  
[';o -c"!  
  E、股东会决议分派的现金股利   x>yqEdR=o  
5/=$p:
E>  
12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。   9>)b6)J D  
/)ZjI W"|  
  A、签订购买合同缴纳的印花税   >)kKP8l7  
uNN/o}Qx  
  B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税   JQV%W+-@  
&C9IR,&  
  C、进口商品支付的关税   B\J[O5},
 
>Xn,jMUW  
  D、一般纳税企业购进商品支付的增值税   j3Od7bBS]  
kE&R;T`Gb%  
  E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税 .U!EA0B  
三、计算题   1
bFZyD"  
UPh O =G  
1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。   ~H}Z;n ]H  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn