[会计]注册会计师--------注会会计练习七 [复制链接]

一、单项选择题   "_|oWn  
#KxbM-1=  
1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。   d}'U?6ob  
N_eX/ux  
  A、450   S! Rc|6y%  
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OAV+cG  
  B、600   KRAcnY;u  
({r*=wAP  
  C、150   a"N4~ ?US  
<"N_j]wD  
  D、200   /X"/ha!=&D  
7?j;7.i s(  
2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。   gr-9l0u  
Vj<:GRNQ,d  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   in+}/mwfC  
(jjTK'0[  
  B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   (*} yjUYLZ  
+gd4\ZG  
  C、应交税金－应交增值税（已交税金）   {]_uMg#
!  
d)f@ 5/<  
  D、应交税金－未交增值税   aj8A8ma*}  
ca i<,3H  
3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。   <+MyZM(z>  
&|>S|  
  A、32.2   SIO&rrT.  
w(ln5q  
  B、28   }En  
De7Ts  
  C、29.1   F+R?a+e  
_Zk{!  
  D、28.23   ,B?~-2cCz  
Q!- 0xlx  
4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。   v+p{|X-  
[Wd-Zn%  
  A、6600   ;!:U((wv  
We0.3aG  
  B、6300   \(226^|j  
L,y6^J!  
  C、6000   Vk< LJ S  
f}g\D#`]/  
  D、5700   +uay(3m((  
SJD@&m%?[  
5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。   #/PAA  
~wg:!VWA)  
  A、离退休人员报销的医疗费   3bO(?l`3h  
fYKOJ5f  
  B、交纳职工的医疗保险费   HhO".GA  
J>fQNW!{  
  C、支付离退休人员退休金   ?X@fKAj  
RMMd#/A@}  
  D、交纳离退休人员的医疗保险费   >WY#4   
21k5I #U  
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。   fXrXV~'8  
  A、50   /Mb"V5S(W  
dJ"iEb|4  
  B、60   wFG3KzEq ~  
{U&.D [{&  
  C、40   &-(463  
LYlDc;<A  
  D、80   P[s8JDqu  
Aw&tP[N[  
7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。   [+O"
<Ua  
\*=7#Vd  
  A、7.5   l7&$}x-  
\u6^Varw  
  B、9   l5L.5$N  
!i=nSqW  
  C、10   lu Q~YjH  
^CwR!I.D}4  
  D、12.5   [@yV!#2  
bn |zl!Pq  
8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。   H'Yh2a`!o  
n3J53| %v  
  A、555   3fN.bU9_  
`/Y{ l  
  B、730   JN7k2]{  
DTW D|M  
  C、720   Y@PI {;!  
2NB L}x  
  D、530   `xrmT t X  
A*W)bZs.  
9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。   T#bu V  
IIy~[4dW  
  A、管理费用   S_~z-`;h!  
7FRmx4(!  
  B、委托加工物资   J EE{QjTh  
'M3">$N  
  C、主营业务税金及附加   eb*#'\~'  
MDF%\Sx  
  D、应交税金－应交消费税   |!y A@y?  
{3&|tk!*  
10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。   ! !
PYP'e  
^e+
a  
  A、制造费用   8 i?l02  
7Pa@1']  
  B、生产成本   ?McQr1  
"s\L~R.&  
  C、主营业务成本   4lZ$;:Jg  
xLx]_R()  
  D、主营业务税金及附加   !ti6  
,m,)
I  
11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。   m*mm\wN5  
NV#FvM/#"  
  A、向劳动管理部门交纳的管理费   Y@ZaJ@%9@  
OQ9x*TmK  
  B、交纳生产工人的医疗保险费   s|D>-  
JgHM?AWg|  
  C、支付离退休人员退休金   - M,7N}z@;  
u : F~K  
  D、工效挂钩企业的工资增长基金   w9|w2UK  
>2By +/!X  
12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。   Hk|0HL  
p019)X|vx  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   }2ZsHM^]%  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的借方   Q:$Zy  
0q&'(-{s1  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   c2K:FdB  
^  :F.  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 @u1zB:  
13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。   z)uu xNv[R  
,\v91Rp~?  
  A、在途物资   (!:cen~|[  
O iFS}p  
  B、委托加工物资   Kt(-@\)!  
Pzb|t+"$  
  C、应交税金－应交消费税   w4fW<ISg  
sdS^e`S  
  D、主营业务税金及附加   mA{~PpSb  

;>mCalwj  
14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。   pFJB'=c  
bBY^+c<  
  A、营业外收入   GLGz2 ,#  
r#6_]ep}<'  
  B、补贴收入   y9KB< yh/  
<r3J0)r
}  
  C、其他业务收入   ek N'k  
z.}[m,oTF  
  D、资本公积   QFIL)'K  
pa{re,O"e  
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。   /6_|]ijc  
YTw#JOO  
  A、车船使用税   SI8%M=P>  
a/< Csad  
  B、城市维护建设税   |c`w'W?C6  
c,*9K/:  
  C、印花税   mRZ:ie  

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  D、房产税   K!KMQ
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<G*nDFWf  
16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。   ]@Sj`J[fd  
AdWq Q  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   !`7B^RZ  
'fL"txW  
  B、应交税金－未交增值税   }=!,o  
_$>pw<  
  C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   vip~'  
D?Ux[Ozb  
  D、应交税金－应交增值税（已交税金）   $O^v]>h  
#
A8@CA^d  
17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。   C XHy.&Vt  
CX m+)a-L  
  A、营业费用   ?^j^K-rx  
sp* Vqd  
  B、管理费用   xB !6_VlB  
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  C、职工福利费   S'HnBn /  
P<fnLQ9  
  D、营业外支出   'u` .P: u?  
> 0< )=  
18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。   %2V-~.Ro6  
M,5"b+mX[~  
  A、应收账款   b2@VxdFN  
0 dh=fcb  
  B、预付账款   $fgf Y8  
oc^Br~ Th  
  C、其他应收款   c=AOkX3UD  
  D、应付账款   #b7$TV  
!@'%G6:.  
19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。   t&9A ]<n%,  
+S))3 5N[  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方   ( 9]_ HW[  
!a~`Bs$'jr  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   Nl')l"  

s#u
J ;G  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方   _{|D  
a5G/[[cwTV  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   _f6HAGDN  
b$eXFi/  
20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。   )Af~B'OUd  
W0=O+0$^  
  A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   {vo +gRYYv  
&[&r2>a  
  B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   V#jWege  
{Ha8]y  
  C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   qp}Ma8+  
!pJeA)W;  
  D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3   +D1d=4  
.SWt3|Pi5  
21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。   .IJ_jt-^d  
n$[f94d=  
  A、房产税   _GKB6e%  
3/#:~a9Q  
  B、增值税   a" H WGY  
\u&_sBLKV  
  C、土地使用税   ~y$!48o  
F,5r9^,_  
  D、车船使用税   c/5W4_J  
GHQ;hN:  
22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。   -8N|xQ378  
r_YIpnJ  
  A、366   w{dIFvQ"$  
M_LXg%  
  B、234   v2,%K`pAU  
.`CZUKG  
  C、229.50   YJ:3!B>Zo  
.ZMW>U>  
  D、183   ip~$X 2  
uGs;}<<8  
23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。   a=T
G[* s  
  A、75   N0>0z]4;q  
\Ofw8=N-2  
  B、72   T}3v(6ew4  
"G:<7oTa  
  C、67.5   K q.:G%  
mQ}ny(K'  
  D、79.5   tDDy]==E  
7a=S   
24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。   i*eAdIi  
r ]>\~&?^F  
  A、240.75   )wVIb)`R>Y  
BGr.yEy  
  B、228.6   p*5\+WO>!(  
d`d0N5\  
  C、180   V3mAvmx  
iBudmT8  
  D、285.75 1qi@uYDug  
二、多项选择题   *4|Hqa  
]xd^%q*  
1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。   K)Zlc0e  
]4 (?BJ  
  A、将自产货物对外投资   !jqWwi  
dC}`IR  
  B、销售代销货物   N-w(e  
YK{a
 
  C、委托他人保管货物   xLZd!>C  
vVT
?h  
  D、工程项目领用本企业生产的产品   f f7(  
[Vd z^_@Y  
  E、对外捐赠   h8jD}9^  
[Vf}NF  
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。   (qwdQMj`  
_#o' +_Z  
  A、耕地占用税   D=RU`?L  
D@ X+{  
  B、印花税   -R JE6~>'\  
m=qOg>k  
  C、土地增值税   sCl$f7"  
woq)\;CK  
  D、土地使用税   YwH./)r=  
=8=!Yc(>  
  E、契税   l2
hG$idC  
BpLEPuu30  
3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。   V,%L~dI  
Lv1{k\aw  
  A、支付的包装物押金   Eaad,VBtU  
Fl>]&x*~  
  B、教育费附加   T@^]i&  
P%X-@0)  
  C、矿产资源补偿费   p$;I'  
#~qAHJ<  
  D、应付补偿贸易引进设备款   #ZiT-  
7 gB{In0  
  E、应交住房公积金   VSOz.g>  
ZkB3[$4C=5  
4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。   TJ6#P<M  
;+pOP |P=  
  A、工程项目领用本企业的材料   M,:Bl}  
`#IcxweA  
  B、非常损失造成的存货盘亏   oQ+61!5>  
A[UP"P~u/  
  C、工程项目领用本企业产品   =FW5Tkw0  
U/qE4u1J6M  
  D、以产品对外投资   gdj^df+2F  
5nCu~<uJ  
  E、福利部门领用原材料   U=Bn>F}y\  
f3WS a&e
F  
5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。   GO5~!g  
m(sXk}e;1  
  A、房产税   J7-^F)lu-  
  B、土地使用税   ^&c$[~W  
iz}sM>^  
  C、车船使用税   L&Qi@D0P  
%Ny) ?B  
  D、耕地占用税   N b3$4(F  
INMP"1  
  E、印花税   w\|Ei(  
kRIB<@{  
6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。   lWy=)^)4  
4f1D*id*`#  
  A、应付分期付息债券利息   J.M.L$  
k ~6-cx  
  B、存入保证金   Ri?\m!o  
1
"K*._K  
  C、应付包装物租金   [ug,jEH"S  
6 o[/F3`  
  D、职工未领取的工资   <6N_at3  
@Hr+/52B  
  E、应付经营性租入固定资产的租金   |LYK c.xo  
<d$A)S};W  
7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。   tGqCt9;<  
-4L!k'uR  
  A、按票面利率计算的应计利息   =L0fZf  
$T dC/#7  
  B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价   M$CVQ>op:  
`n-vjjG%#  
  C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价   vrrt@y  
<lFY7'aY  
  D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价   gAE!aKy  
+ Oobb-v  
  E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价   k7bl'zic  
L]zNf71RD  
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。   oK-!(1A-  
8l 
xY]UT  
  A、应计利息4623.03元   Ge}$rLu]0  
shi Hy*(v  
  B、应计利息9264.05元   h-'wV${b  
,8SWe  
  C、应计利息10000元   q6[}ydV  
m<fA|9 F#  
  D、折价摊销1471.9元   <NQyP{p  
{fG|_+tl3o  
  E、折价摊销735.95元   lIDl1Z@Z  
~ v1W  
9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。   VJ1* |r,  
)W9_qmYd"  
  A、资源税   Tt6{WDscZ  
o`U|`4,  
  B、消费税   k46gY7y,9  
q,,j',8kq/  
  C、营业税   3hJH(ToO  
@6%gIsj<H  
  D、城市维护建设税   <:cpz* G4  
;nf&c;D  
  E、教育费附加   ze"~Ird  
Z t`j\^4n  
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。   )q(:eoLDm  
MuSaK %  
  A、应付补偿贸易引进设备款   <
P pYl  
(n=Aa;  
  B、应付融资租赁款   [#X|+M&u6  
v!!;js^  
  C、从银行取得的长期借款   a2 >[0_E  
/W9 &Ke  
  D、发行长期债券收到的款项    [`bZ5*&  
E、接受投资者投资   6~:+:;  
6<76O~hNZ  
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。   ^n71'MW  
5&|5 a} 8  
  A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息   j1Fw U  
4Bo<44-,  
  B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款   BA`:miH<  
8|vld3;  
  C、董事会决议分派的股票股利   !c_u-&
b)  
WJcVQMs  
  D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息   '8Qw:fh  
f#mx:Q.7I  
  E、股东会决议分派的现金股利   V(I7*_ZFl  
Z%;)@0~f  
12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。   zkG>u,B}  
O99mic  
  A、签订购买合同缴纳的印花税   |<2 *v-a  
%ph"PR/t?  
  B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税   r+TK5|ke  
iha9!kf  
  C、进口商品支付的关税   8vO;IK]9b^  
#ZF>WoC@e?  
  D、一般纳税企业购进商品支付的增值税   8qmkn
JC  
_]EyEa  
  E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税 9C?cm:  
三、计算题   O$(c.(_$  
$"1pw s?d  
1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。   x~Pvh+O  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn