一、单项选择题
9"~9hOEct Qh\YR\O 1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。
AzZJG v ]H e1Ob!N- A、450
TMK'(6 dH Vu}806k B B、600
OR]T`meO }mKwFVZ C、150
5O&d3;p' HOfF"QAR$ D、200
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We9% 2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。
sGSsUO:@j; RU6 KIg{H A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）
E#8_hT]5 dLZjB(0eO B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）
!#?8BwnaZ <
kz[:n: C、应交税金－应交增值税（已交税金）
IV0[! D y0<U u
D、应交税金－未交增值税
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T-8f 3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。
L P9)zi ),=@q+{E{ A、32.2
3[r";Wt# 34ha26\np B、28
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UmO sK&,):"]R D、28.23
=NZ[${7mq W5.Va . 4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。
M;KA]fmc U'y,YtF@ A、6600
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gefk B、6300
\vCGU>UY !,Nwts>m C、6000
_ij$f< F~6#LT D、5700
K'aWCscM *tc{vtuu~^ 5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。
B76 v}O: *P!s{i A、离退休人员报销的医疗费
T 6Ctf# PK 4`5uT B、交纳职工的医疗保险费
oq$w4D0Z +?[BU<X6u C、支付离退休人员退休金
wAFW*rO5o SdJ/ 4&{ ! D、交纳离退休人员的医疗保险费
;Lo&}U3F,! BAV> o |-K 6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。
5f^>b\8+ | A、50
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`#Kx|x6 B、60
inAAgW#s} eEl .. y C、40
/(? @mnq_ 88lxHoPV D、80
v+=k-;- P`jL]x 7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。
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p!zJ;rh) WR#0<cz( C、10
a{'Z5ail B$vr'U
D、12.5
"e6|"w@8 6X)@ajGWg~ 8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。
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`&ca y(a!YicA? A、555
! bU\zH (GcT(~Gq)D B、730
`t (D! 2i7e# C、720
> cN~U3 F$MX,,4U D、530
zt =0o| k <rIz Z'D 9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。
&dR=?bz-A [/ M` A、管理费用
M4m$\~zf ymN!-x8q>' B、委托加工物资
A],ooiq< +jP~s C、主营业务税金及附加
0;.<~;@h )]43R D、应交税金－应交消费税
8K"+,s(%R o)Z=m:t,lK 10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。
89~ =e Y XYEv&-M`?w A、制造费用
bh p5< N nFRsc'VT B、生产成本
o0It82?RN ve 6w<3D@ C、主营业务成本
ArK]0$T *G5c | Y D、主营业务税金及附加
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W%5~3 fJAnKUF) 11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。
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JY A、向劳动管理部门交纳的管理费
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ej[+y- B、交纳生产工人的医疗保险费
\e3`/D x_#-tB C、支付离退休人员退休金
\G |%Z w| tBATZ0nK`Q D、工效挂钩企业的工资增长基金
: 9t4s#. @A<PkpNL 12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。
MrRaU x6z .;7> y7$* A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方
2";SJF'5\ B、保留在“应交增值税”明细科目的借方
~|ss*
`CT t2HJ sMX C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方
eLD|A=X? rjx6Djo> D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
D L'i S 13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。
cD| Htt" \55VqGyxu9 A、在途物资
<^?1uzxH8A 4NN$( S-W B、委托加工物资
q@hzo>[ aUHcYc\u C、应交税金－应交消费税
}~K`/kvs K J2Pb"s D、主营业务税金及附加
q$( 5Vd : %V9ZyQg%* 14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。
eB> s=}| WYB{% yf A、营业外收入
%UUH" /H7&AiA B、补贴收入
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l5xCz=dw C、其他业务收入
v3d&*I \s"U{N- D、资本公积
YOr:sb zm j"fN{\ 15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。
@Jm7^;9/ osARA3\Xt A、车船使用税
mE`kjmX{ E j>Iaq" B、城市维护建设税
0:0NXVYs& goat <\ a C、印花税
k>x&Ip8p [/ s&K{+c D、房产税
3pf[M{ dG o8
e?J\? 16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。
GdV1^`M6 h$e En l} A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）
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"jcD QrO\jAZ{Ag B、应交税金－未交增值税
fb8%~3i > 76
hOB@ C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）
bVP"(H] n
-( D、应交税金－应交增值税（已交税金）
JSh.]j<bJL +)zOer, 17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。
@36u8pE DC qY|4Qc A、营业费用
w 4[{2 .920{G?l5 B、管理费用
2'=T[<nNB
;7N{^"r C、职工福利费
()&~@ 1U O G<, - 7 D、营业外支出
@(r /dZc 6aM*:>C" 18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。
)95f*wte Y0eE-5F, A、应收账款
V#VN %{ Q.K,%(^;a B、预付账款
=zQN[ eX@L3 BKp C、其他应收款
N F)~W# D、应付账款
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Iy %|s+jeUDn| 19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。
k)EX(T\ 4apL4E"r A、保留在“应交增值税”明细科目的借方
;b-XWK= J:V?EE,\- B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方
ER,1(1]N I? ,>DHUX C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
Lemui)
p K0"%eA D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方
*z @>!8? ]U"94S U:) 20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。
vVOh3{e| 7uzk p &+: A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3
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7 B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3
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! (o`{uj{! C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3
H% D$(W UX7t`l2R D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3
'- zD 3Z1 CWzq( 21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。
j]`PSl+w l\i)$=d&g A、房产税
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3 p p, #o<W B、增值税
R17?eucZ -B +4+&{T C、土地使用税
)ut &@] %7|9sQ: D、车船使用税
ZHa"isl$e @;"|@!l| 22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。
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A、366
Zu7)gf 7Op>i,HZk\ B、234
79;<_(Y &v@a5 L C、229.50
vam;4vyu r] 6C D、183
RCpR3iC2 2'w?\{}D 23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。
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ig A、75
PpzP 7 {tW f B、72
,y#Kv|R P5UL4uyl C、67.5
y+NN< EY@ yU*8|FQbP D、79.5
?{ryGhb ~ 5?x>9C a 24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。
g%=z_ a^I\ /&aw' A、240.75
XuFYYx~ ^3 K|[*t~59 B、228.6
H:V2[y 8\ GB=X5<; C、180
9P+-#B 9w7n 1k. D、285.75
Xw J 7|cB 二、多项选择题
) AvN\sC s*. hl.k. 1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。
fumm<:<CLO fb e[@#: A、将自产货物对外投资
J| w>a "~|6tQLc B、销售代销货物
|IzPgC FOE4>zE C、委托他人保管货物
<eWf< [_
EZh
q D、工程项目领用本企业生产的产品
W:pIPDx1=! {
'N vG E、对外捐赠
3EPv"f^V N2;B-U F
7 2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。
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gK}-EU A、耕地占用税
u 7> ],< ig/xv B、印花税
!$gR{XH$] _l8 9 C、土地增值税
+V{kb<P 3YR!Mq$|~ D、土地使用税
iv J@=pd)B SE1=>S%
p E、契税
qm/22:&v5 -&zZtDd F 3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。
Sw ig;` +%h8r5o1 A、支付的包装物押金
tEvut=k' ~:s>aQ`! B、教育费附加
iP ->S\ 86=}ZGWd C、矿产资源补偿费
<L8' ! q} "R;U/+ D、应付补偿贸易引进设备款
8e1UmM[ Yi
%;|] E、应交住房公积金
&5B'nk" 65JF`] 4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。
}C"%p8=HM :!WHFB
o 8 A、工程项目领用本企业的材料
-
M4J JV( {EB ;h\C B、非常损失造成的存货盘亏
g}k`o!q 6]WAUK%h C、工程项目领用本企业产品
Q{>+ft U KQ!8ks] D、以产品对外投资
B
q%Jh Z&+ g;(g E、福利部门领用原材料
M^=zt 61C7.EZZ; 5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。
PUMXOTu] k8&;lgO ' A、房产税
+>6 iYUa B、土地使用税
|6sp/38#p _Xe>V0 C、车船使用税
pP&7rRhw [
)Iv^ U9 D、耕地占用税
'}53f2%gKa @<hb6bo,N E、印花税
K7_UP&`=J !C '
: 6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。
d VtG/0 %} SrL* A、应付分期付息债券利息
dd %6t V1N3iI B、存入保证金
2j [=\K] -:+|zF@f C、应付包装物租金
t6 "%3#s _$E6P^AQ D、职工未领取的工资
n,y ZRY {T$9?`h~M E、应付经营性租入固定资产的租金
$f
<(NM6? MS~(D.@ZS 7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。
#4 <SAgq t%0VJB,Q2 A、按票面利率计算的应计利息
G" qv z{* C _}]`[ B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价
UmP/h@8 ~d.Y&
b C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价
Ju@c~Xm nfbR
P t D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价
J/y83@ Ko<
:Z)PS E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价
Xx~Bp+ h n
G Z= 8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。
.5_ 2zat0H 0*3R=7_},o A、应计利息4623.03元
I{ C
SH BA:VPTZq B、应计利息9264.05元
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Mk 6(UXY C、应计利息10000元
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Rw05r D、折价摊销1471.9元
W' VslZG -$ls(oot E、折价摊销735.95元
F0TB<1 >y 7?-*0 9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。
k(nW#*N_ q6luUx,@m A、资源税
N#_H6 TfMG `4J$Et%S B、消费税
z43M] P< eu-*?]&Di C、营业税
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8 Se } c[|8 D、城市维护建设税
e#8Q L zR:L! S E、教育费附加
EI%8 9i`3^ S9y} 10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。
gPI
?C76 p8O2Z? \ A、应付补偿贸易引进设备款
Ff
z,J6b kVMg 1I@ B、应付融资租赁款
W SB 0~+ <iC(`J$D C、从银行取得的长期借款
Ee! 4xg .|70 ; D、发行长期债券收到的款项
83_h J E、接受投资者投资
X&`t{Id?6 A?P_DA 11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。
XNkn|q2 6A- |[(NS A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息
uo 8YP<q FcU SE B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款
7Ovi{xd@ \ ~$#1D1f C、董事会决议分派的股票股利
yNBfUj -L "<1{9 D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息
?+@?Up0wGO f.$af4
u E、股东会决议分派的现金股利
+a+Om73B2 '-~~-}= sJ 12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。
.W!i7 z Rr*7G A、签订购买合同缴纳的印花税
JPw.8|V)y S4z;7z(8+ B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税
`Ggbi4), Z@!+v
19^ C、进口商品支付的关税
pl?`8@dI hHnYtq D、一般纳税企业购进商品支付的增值税
$'M!HJxb htF] W|z E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税
]N?kG`[ 三、计算题
) 3EY; n/:33DAB 1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。
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C"] 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
