一、单项选择题
Qq@G\eRo F! X}(N?t 1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元,实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12%,到期一次还本付息,债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为( )万元。
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(0* D、200
NziZTU} {w8 NN-n 2、企业核算当月交纳前期增值税时,采用的会计科目是( )。
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yc#-4 "&/]@)TPz A、应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
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=L5GhA~ B、应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
xEltwuDd? Yyfq C、应交税金-应交增值税(已交税金)
oM2UzB{( 6AP~]e 8 D、应交税金-未交增值税
6SC,;p= QeDQo 3、某一般纳税企业购进农产品一批,支付购买价款30万元,另发生保险费0.5万元,装卸费0.7万元,支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为( )万元(假定运费可按7%抵扣,免税农产品可按13%计算进项税额)。
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IF +i3#$ 20TCG0%x 4、东方股份有限公司2003年7月1日,同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股(每股面值1元)。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券,面值总额为12000万元,票面年利率为10%。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为( )万元。
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z g2R@`./S 5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是( )。
#n o]LRzI A、离退休人员报销的医疗费
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c%*k a1.|X i'/z B、交纳职工的医疗保险费
`T2 <<< 0fs$#j C、支付离退休人员退休金
@cq`:_.[ U{ ;l0 2S D、交纳离退休人员的医疗保险费
rxO2js o\`>c:. 6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券,票面利率5%,按1030万元的价格出售,采用直线法摊销债券溢价,企业每年应负担的利息费用为( )万元。
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|0 p\bFdxv# 7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期,到期一次还本付息的公司债券,债券面值为100万元,票面年利率为10%,发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为( )万元。
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(D{Ys'{q 8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券,面值2000万元,发行价2030万元,年利率10%,到期一次还本付息;债券发行一年后全部转换为股份,每100元转换普通股5股,每股15元。该公司转换股份时,计入“资本公积”的金额为( )万元。
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SkEuN B、730
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L_-Hm. ACjf\4Q C、720
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qd!#t] 3]n0 &MZAR 9、委托加工应纳消费税物资(非金银首饰)收回后用于连续生产应税消费品,其由受托方代扣代缴的消费税,应记入( )账户。
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`j?7Z A、管理费用
s6=YV0w( TK>{qxt:= B、委托加工物资
nDlO5 pe"d u{bL-a8} C、主营业务税金及附加
L8V3BH7B WwW^[k (X D、应交税金-应交消费税
}`9`JmNM i~& c| 10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税,应计入( )。
I}v]Zm9 o6?l/nJ A、制造费用
>Wh3MG6 [BBpQN.^q6 B、生产成本
<]8^J}8T{D 4VIg>EL* C、主营业务成本
o&^NwgRCF 4w{-'M.B D、主营业务税金及附加
o@dy:AR Qa$NBNxKl 11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是( )。
#@Ujx_F 00M`%c/ A、向劳动管理部门交纳的管理费
67J*&5? | kb|eQtH B、交纳生产工人的医疗保险费
<4zT;:NQ ^t78jfl C、支付离退休人员退休金
B4O6>' DzPs!(5[I D、工效挂钩企业的工资增长基金
*=vlqpG m{&w{3pQk 12、根据企业会计制度规定,增值税一般纳税企业在月度终了,对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是( )。
q{X T V_;9TC A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方
{
(\(m/!Z B、保留在“应交增值税”明细科目的借方
Sl.o,W^ rR!U; C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方
H4skvIl X&\o{w9% D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
m1e b8yX 13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的,由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是( )。
f[qPG& Z5>V{o A、在途物资
+{6`F1MO b~W)S/wF$P B、委托加工物资
}
gkP y`b\;kd C、应交税金-应交消费税
S+FQa7k E&%jeR D、主营业务税金及附加
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M5Wl3tZL 14、企业的应付账款确实无法支付,经确认后转作( )。
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A、营业外收入
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]bPI$ IIaxgfhZ B、补贴收入
$WNG07]tU >tEK+Y|N} C、其他业务收入
%FlA":W A7(M,4`6 D、资本公积
qG^_c;l6a hwDXm9 15、下列各项税金中,应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是( )。
E{gv,cUM 8&T,LNZoY A、车船使用税
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=] ~@YQ,\Y B、城市维护建设税
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IgoL&= sJ7sjrEp1 C、印花税
\ 522,n` v?%3~XoH D、房产税
V5Xi '= OT+ Ee 16、企业当月交纳当月增值税,应通过( )科目核算。
(H[ fM{1Os A、应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
/=trj5h {~nvs4X B、应交税金-未交增值税
"<*nZ~nE) &<=e_0zT C、应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
~B*~'I9b* :p&IX"Hh D、应交税金-应交增值税(已交税金)
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y UnjNR[= 17、实行退休统筹办法的企业,按月提取的统筹退休金,应计入( )。
*pK lA&_ p6[#f96^u A、营业费用
(h|ch# CfY7<o1> B、管理费用
YnD#p[Wo^ 0`Gai2\1@ C、职工福利费
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oc((Yo+B D、营业外支出
3XGB+$]C 9iK&f\#5H 18、企业预收账款的核算,应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多,可以设置“预收账款”科目;而预收账款情况不多的企业,也可以将预收的款项直接记入( )科目的贷方,不设“预收账款”科目。
94+/wzWvi ~BtKd* ~* A、应收账款
7y;u} 1 WzlS^bZ B、预付账款
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Et C、其他应收款
0&Qsk!-B D、应付账款
[5!'ykZ IyT?-R 19、根据企业会计制度规定,增值税一般纳税企业在月度终了,对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是( )。
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Il1E 33,;iE A、保留在“应交增值税”明细科目的借方
y 3IA ' .P8-~?&M B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方
s{cKBau IJldN6&\q C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
QQT G9s -}< d(c D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方
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`Z q`cEA<~S 20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元,营业税税率为3%,同期对外出租一项无形资产取得收入20万元,营业税税率为5%。上述业务在进行会计处理时的会计分录为( )。
?LR"hZ> 0FTRm2( A、借:其他业务支出 1.3 贷:应交税金-应交营业税 1.3
6{ C Fe|XN 3y/1!A3 B、借:主营业务税金及附加 1.3 贷:应交税金-应交营业税 1.3
Pf{`/UlD [4ee <J C、借:主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷:应交税金-应交营业税 1.3
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.9}G\ D、借:主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷:应交税金-应交营业税 1.3
L)1C'8). YN4"O> 21、企业发生下列税金,可计入固定资产价值的是( )。
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&{qppN 'xQna+ %h A、房产税
/z..5r^,ZZ tK*%8I\s B、增值税
0Y[*lM- Y:rJK|m C、土地使用税
hTDV!B-_( bd} r#^'K D、车船使用税
nZ&T8@m Mp^^!AP 9 22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券,票面利率4%,企业按7290万元的价格折价出售,另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元,如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价,在2003年末企业确认利息费用为( )万元。
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]bs+: ESn6D@" 23、A企业委托B企业(AB企业均为一般纳税企业,增值税率17%)加工材料(非金银首饰),原材料价款67.5万元,加工费用7.5万元(不含增值税),由受托方代收代缴消费税4.5万元,材料已经加工完毕验收入库,将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是( )万元。
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GSC{F#:z ||yXp2 B、72
A<mj8qz U)u\1AV5 C、67.5
-,FK{[h]ka 79TPg D、79.5
xOwNCh lr-12-D%- 24、某增值税一般纳税企业,以库存商品对乙企业投资,其存货账面成本195万元,已计提资产减值准备15万元,计税价格225万元。增值税率为17%,消费税率为10%。则本企业长期股权投资的初始投资成本是( )万元。
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di"C]" ; oK#\HD4U B、228.6
zv$Gma_ q1U&vZ3]c C、180
.=>\Qq% j|&{e91,? D、285.75
l#X=]xQf 二、多项选择题
BPwI8\V {9h`$e= 1、企业下列行为应视同销售,必须计算交纳增值税销项税额的有( )。
|P^]@om AF6d#Klog A、将自产货物对外投资
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_= o1?R B、销售代销货物
"Q3PC!7X:5 x1 .3W j C、委托他人保管货物
kyy0&L [SCw<<l< D、工程项目领用本企业生产的产品
_7r qXkp% 6W)xj6<@ E、对外捐赠
&sI,8X2a2 }V\P,ck 2、下列项目中,不通过“应交税金”科目核算的有( )。
z0T`5NG@ -@YVe:$%b A、耕地占用税
4C l,Iw/; 8W19#?7>B B、印花税
ZmEG<T05 A Oby*c C、土地增值税
ybD{4&ZE IW5*9)N? D、土地使用税
g,00'z_D }s`jl``PM E、契税
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+l@$W :*mA,2s 3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有( )。
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P]!LN\[ A、支付的包装物押金
*Te4U5F 2(c<U6#C'l B、教育费附加
a"`g"ZRx =giM@MV C、矿产资源补偿费
3S[w' D< nlb- D、应付补偿贸易引进设备款
j#*asGdp#J JIyBhFI E、应交住房公积金
1Pud,!\%q v+xgxQGYH 4、下列项目中,应作为增值税进项税额转出处理的有( )。
S/@dkHI' =q_&*' A、工程项目领用本企业的材料
844tXMtPB\ Ov$N" B、非常损失造成的存货盘亏
(t]lP/
Y0/jH2 n C、工程项目领用本企业产品
'#cT4_D^lI 8gVxiFjo D、以产品对外投资
8CHb~m@^$ '+o:,6 E、福利部门领用原材料
c[wQJc r*X}3t* 5、下列税费中,按规定可于计算交纳时计入管理费用的有( )。
Nw9-pQ |1dEs,z\ A、房产税
<.PPs:{8# B、土地使用税
w\"n!^ms s,UN'~
e1 C、车船使用税
&+E'1h10 s=^r/Sz902 D、耕地占用税
,Az`6PW ,z?<7F1q= E、印花税
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]-=~ 6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括( )。
88 tFB W2r6jm! A、应付分期付息债券利息
!wLH&X$XT mV:RmA B、存入保证金
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"L){$ YLA557~ C、应付包装物租金
.oi}SG Uy$U8b-ov D、职工未领取的工资
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XLV"d E、应付经营性租入固定资产的租金
^*cMry v @$evmA 7、企业发行债券时,每期实际负担的利息费用包括( )。
P`Hd*xh".j RvyBg:Aj5 A、按票面利率计算的应计利息
H0D>A<Ue %#Wg^l
' B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价
+!L_E6pyXE 4! Oa4 C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价
]v^`+s}3 \J,- <wF D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价
zbIwH6 4i[v
ew E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价
O]Ry3j dbMu6Bm\G 8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券,其面值为100000元,年利率为10%,每半年付息一次,发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价,则每年应计入“财务费用”科目的金额包括( )。
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A> F9u:8;\@` A、应计利息4623.03元
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I B、应计利息9264.05元
0TuOY%+ G)tq/`zNw C、应计利息10000元
PxP?hk sl^s9kx;C$ D、折价摊销1471.9元
8}"f|6Wm A1k&`
|k E、折价摊销735.95元
}> !"SU:d zgq_0w~X 9、企业会计制度规定,可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有( )。
8CnI%_Su |L.~Amd A、资源税
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Qx-KRH U>L=.\\| B、消费税
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hmp,u '&pf C、营业税
:b M$; 7G>0,'XC
D、城市维护建设税
RK~FT/ K)h"G#NZM E、教育费附加
(v'lb!j^# ohc/.5Kl 10、下列各项中,通过“长期应付款”科目核算的有( )。
wCq)w=, Z+``/Q]>+ A、应付补偿贸易引进设备款
< o'7{ XD+cs.{5 B、应付融资租赁款
I?> - G7/?hky 0. C、从银行取得的长期借款
t5X^(@q4N +
}(B856+ D、发行长期债券收到的款项
2W"cTm
E、接受投资者投资
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w ltr;pc*) 11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有( )。
?2<6#>(7a 9A}
kkMB: A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息
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TT t7!>5e)C} B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款
LKf5r,C :E >n)_^ C、董事会决议分派的股票股利
2ucF(^ Xg!|F[i D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息
)Py+jc. V&,<,iNN E、股东会决议分派的现金股利
z[lRb]:i[ /[0 /8f6 12、企业购进货物发生的下列相关税金中,应计入货物取得成本的有( )。
l6`d48U e\
l,gQP A、签订购买合同缴纳的印花税
4na4Js
q{ IjB*myN. B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税
hml\^I8Q>F |{/O)3 C、进口商品支付的关税
+{Jf]"KD oVEr {K) D、一般纳税企业购进商品支付的增值税
%\{?(baOA !iitx U E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税
h-_0 A] 三、计算题
aD/,c1 {ZsWZJ! 1、甲上市公司有关可转换债券业务如下:(1)2002年7月1日发行四年期可转换债券,面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定,可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份,转换条件为面值20元的可转换债券,转换为1股(股票每股票面价值为1元),可转换债券票面年利率为8%。如果债券持有人未行使转换权,则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动,每半年计息一次,该公司发行可转换债券收入价款共11000万元(为简化核算,手续费等略)。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。(2)2003年7月1日,某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元(面值)申请转换股份100万股。要求:对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。(答案中的金额单位用万元表示,要求写出二级明细科目)。
dT,m{[+ 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn