一、单项选择题
t T%/r, t67Cv/r~ 1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元,实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12%,到期一次还本付息,债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为( )万元。
['qnn| &(pjqV A、450
6<'K~1do: }j{!-& B、600
BOVPKX /F/;G*n C、150
%VNlXHO. aAt>QxGQ
W D、200
^"8wUsP 1R%1h9I4' 2、企业核算当月交纳前期增值税时,采用的会计科目是( )。
2[yBD-": 2tQ`/!m>v$ A、应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
rRF
AD{5) }Fb!?['G5 B、应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
xyh.N) Yl cbW0'c C、应交税金-应交增值税(已交税金)
L V{Q,DrP rSXzBi{ D、应交税金-未交增值税
pW\'ZRj ib6^x:HGU 3、某一般纳税企业购进农产品一批,支付购买价款30万元,另发生保险费0.5万元,装卸费0.7万元,支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为( )万元(假定运费可按7%抵扣,免税农产品可按13%计算进项税额)。
DvXHK `CE^2 A、32.2
%3Z/+uT@v] c,\i"=!$ B、28
4Ft1@ \_6OC Vil C、29.1
E2w
z(,@ YUWn;# D、28.23
`TLzVB-j3 X@2-*so< 4、东方股份有限公司2003年7月1日,同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股(每股面值1元)。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券,面值总额为12000万元,票面年利率为10%。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为( )万元。
?9+@+q I27,mS+] A、6600
'-$XX%TOAc J4$!
68 B、6300
:3h{ A`u %|W.^q C、6000
Pt,ebL~ ~l[ra
D、5700
}ut]\
]b mB
'3N;~ 5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是( )。
1`0#HSO gxNL_(A A、离退休人员报销的医疗费
Dh|w^Q C@\{ehG B、交纳职工的医疗保险费
nSx8E7 |V tl yJ
mdl C、支付离退休人员退休金
p
zw8 T >H][.@LyR D、交纳离退休人员的医疗保险费
X@
N$Z{ y^>Q/H\
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券,票面利率5%,按1030万元的价格出售,采用直线法摊销债券溢价,企业每年应负担的利息费用为( )万元。
UPU+ver A、50
h!@,8y[B b&)5:&MI B、60
M)-6T{[IT . RVVWqW C、40
l~s7Ae a
dfR!&J D、80
@exey (46 {r}_O 7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期,到期一次还本付息的公司债券,债券面值为100万元,票面年利率为10%,发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为( )万元。
.1 )RW5|c ;zTuKex~ A、7.5
)}v3q6?_ "d/s5sP|S B、9
Pz_Oe,{.I imB# Eo4eY C、10
j1$8#
/r;c gwkb!#A D、12.5
R{Z-m2La E8\XNG)V4 8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券,面值2000万元,发行价2030万元,年利率10%,到期一次还本付息;债券发行一年后全部转换为股份,每100元转换普通股5股,每股15元。该公司转换股份时,计入“资本公积”的金额为( )万元。
5X.ebd;PT gApoX0nrv A、555
b]Kk2S/ Z$KLl(( B、730
>T3H qYX5W yGBQ0o7E C、720
QWnndI_4p ~^I>#Dd D、530
pcS+o I`RBj `IF 9、委托加工应纳消费税物资(非金银首饰)收回后用于连续生产应税消费品,其由受托方代扣代缴的消费税,应记入( )账户。
J:dof:q 0*%&> A、管理费用
LHCsk{3 b8KsR=]4I B、委托加工物资
^ZeJ[t&!# 8kL4~(hY C、主营业务税金及附加
qNgd33u1 IakKi4( D、应交税金-应交消费税
;^u*hZN[Up '!h/B;*( 10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税,应计入( )。
.9G<y 4 yTM3^R( A、制造费用
k_|^ kdWJ o5o^TW{ B、生产成本
l3o#@sz: 10[Jl5+t C、主营业务成本
fIC9WbiH- *4Fr&^M\ D、主营业务税金及附加
H[Q_hY[>V _W!p8cB 11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是( )。
faXx4A2" ;oOv/3 A、向劳动管理部门交纳的管理费
`b5 @}', A~(l{g B、交纳生产工人的医疗保险费
E:E4ulak T $4P_* C、支付离退休人员退休金
9W`Frx'h1 y %8op:' D、工效挂钩企业的工资增长基金
J'mDU h&@R| N 12、根据企业会计制度规定,增值税一般纳税企业在月度终了,对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是( )。
{04"LAE xG&SX#[2 A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方
uYG^Pc^v B、保留在“应交增值税”明细科目的借方
h
Iv@i\` zzGYiF? C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方
*!e(A ]& D<{{ :7n D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
~|Y>:M+0Z 13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的,由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是( )。
g+8hp@
a &xZy
M@ A、在途物资
pY8q=Kl 2
+5e0/_V B、委托加工物资
K!AAGj` Oeya%C5' C、应交税金-应交消费税
zW |=2oX2 5
LP?Ij D、主营业务税金及附加
YA(@5CZ %WFu<^jm 14、企业的应付账款确实无法支付,经确认后转作( )。
,hxkk` ^cvl:HOog A、营业外收入
I 8 *~$~yM/~3U B、补贴收入
!|
?e7u7 "$HbK
@]!h C、其他业务收入
DrW#v- d `Kl`VP=c D、资本公积
M&Y .; 3 *S{
;p 15、下列各项税金中,应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是( )。
CDy^UQb )wXuwdc[ A、车船使用税
cFd
>oDS 7YWNd^FI
V B、城市维护建设税
v`q\6i[- bBxw#_3A?E C、印花税
3#kitmV _cDF{E+; D、房产税
:B*}^g w]j+9-._ 16、企业当月交纳当月增值税,应通过( )科目核算。
J<n+\F-s '8FC<=+p[ A、应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
iP~,n8W 5wt TP ;P B、应交税金-未交增值税
>:sUL<p qUF'{K C、应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
SJ'
%
^ s'P( ,!f D、应交税金-应交增值税(已交税金)
:HViX:]H jZfx Jm 17、实行退休统筹办法的企业,按月提取的统筹退休金,应计入( )。
n7LfQWc XhU@W}} A、营业费用
7iC *Pr /BKe+]dS* B、管理费用
^S)TO}e Nf,Z;5e C、职工福利费
i?;r7> j|.} I D、营业外支出
-#`c5y}P :Gqy>)CxX 18、企业预收账款的核算,应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多,可以设置“预收账款”科目;而预收账款情况不多的企业,也可以将预收的款项直接记入( )科目的贷方,不设“预收账款”科目。
)(Iy<Y?# vy@rQC %9 A、应收账款
]
7;f?+ ;bu#8, B、预付账款
OIb m,L
G
=s C、其他应收款
2R-A@UE2 D、应付账款
D6D1S/:ij' Q<tu) Qo 19、根据企业会计制度规定,增值税一般纳税企业在月度终了,对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是( )。
^u)z{.z'H/ =#5D(0Ab A、保留在“应交增值税”明细科目的借方
:y]Omp JM$.O;y
- B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方
w6|9|f/ {xcZ*m!B C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
Zzua17
ytEC D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方
,M !tm7 }H:F< z* 20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元,营业税税率为3%,同期对外出租一项无形资产取得收入20万元,营业税税率为5%。上述业务在进行会计处理时的会计分录为( )。
k ^'f[|} lB8il2& A、借:其他业务支出 1.3 贷:应交税金-应交营业税 1.3
k4J8O3E #eP
LOR&q B、借:主营业务税金及附加 1.3 贷:应交税金-应交营业税 1.3
_K9VMczj z5\;OLJS, C、借:主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷:应交税金-应交营业税 1.3
Lju7,/UD jPvDFT^d/ D、借:主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷:应交税金-应交营业税 1.3
$L4/I !Yf _Yb_D/ 21、企业发生下列税金,可计入固定资产价值的是( )。
.uo.N I&c ~8Dw A、房产税
eS/B24;* #PvB/
3 B、增值税
Uh}seB#mJj $V>98M>j C、土地使用税
rf+:=|/_3 YEu1#N D、车船使用税
D:\ g,\Z SM 0M% 22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券,票面利率4%,企业按7290万元的价格折价出售,另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元,如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价,在2003年末企业确认利息费用为( )万元。
\h<BDk* Is<"OQ A、366
XK(`mEi
cN
pe_LvW B、234
oj,lz? Yx'res4e C、229.50
Wx'Kp+9' `L;eb
a D、183
O^>jdl!TZ A?Q a 4i 23、A企业委托B企业(AB企业均为一般纳税企业,增值税率17%)加工材料(非金银首饰),原材料价款67.5万元,加工费用7.5万元(不含增值税),由受托方代收代缴消费税4.5万元,材料已经加工完毕验收入库,将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是( )万元。
Ey{%XR+*; A、75
iL{M+Ic !33#. @[ B、72
Bc-yxjsw |xr%6 [Ff C、67.5
yj6@7@l>A `?\tUO2_T D、79.5
:yT-9Ze%q [//R ~i? 24、某增值税一般纳税企业,以库存商品对乙企业投资,其存货账面成本195万元,已计提资产减值准备15万元,计税价格225万元。增值税率为17%,消费税率为10%。则本企业长期股权投资的初始投资成本是( )万元。
DQ.v+C, iyZZ}M A、240.75
{MAQ/5 v}G]X Z8 B、228.6
u.px
z8 4Q=ftY< C、180
/e\{
7DW]JK l D、285.75
pqM~l& 二、多项选择题
3XiO@jzre "i.r@<)S 1、企业下列行为应视同销售,必须计算交纳增值税销项税额的有( )。
? ]sM8Bd} 0rk]/--FGJ A、将自产货物对外投资
c9' '
R`Aj|C
z B、销售代销货物
y
<R= hli|B+:m" C、委托他人保管货物
|4) ){s*n=KIO D、工程项目领用本企业生产的产品
#yseiVm; ;cQW sTfT E、对外捐赠
gMWBu~;! {cK^,?x 2、下列项目中,不通过“应交税金”科目核算的有( )。
I|oT0y& <HWS:'1 A、耕地占用税
A|#`k{+
1- <[aDo%,A B、印花税
_s,ao'/ +`mGK:> C、土地增值税
zHWSE7! 87!C@XlK_ D、土地使用税
"}WJd$ -${DW^txMZ E、契税
e[u?_h
foF19_2 , 3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有( )。
}*]B-\> -kz4FS A、支付的包装物押金
9CGNn+~YI E! /[gZ B、教育费附加
Mpue %U7.7dSOI; C、矿产资源补偿费
uy _wp^ aeyNdMk- D、应付补偿贸易引进设备款
#H [Bb2(j #BVtL :x@ E、应交住房公积金
Agh`]XQ2 p Y)5bSA 4、下列项目中,应作为增值税进项税额转出处理的有( )。
,ea^,H6 @K223?c8l A、工程项目领用本企业的材料
P`4]-5gE Z#d
&|5Xj B、非常损失造成的存货盘亏
#
M, 7 Z0
!5d<
C、工程项目领用本企业产品
|!|^ v <^.=>Q0S\ D、以产品对外投资
!2\ r LN s>_V
E、福利部门领用原材料
^Jp&H\gI. 2Q7R6*<N: 5、下列税费中,按规定可于计算交纳时计入管理费用的有( )。
IH48|sa v!3A9!. A、房产税
5[l8y, B、土地使用税
m ~#! ;rI@*An C、车船使用税
qL6c`(0 gwrY
LZNGI D、耕地占用税
_CBWb ,&PE6hn E、印花税
S0h'50WteJ _!;Me
)C 6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括( )。
k NqS8R| G2 ]H6G$M A、应付分期付息债券利息
)C(>H93 I3 =#@2 B、存入保证金
"]'?a$\ky: 8bK|:B#6, C、应付包装物租金
( m\$hX _iKq~\v2 D、职工未领取的工资
exh/CK4; (2ur5uk+ E、应付经营性租入固定资产的租金
[P zv4+ *b *G2f^ 7、企业发行债券时,每期实际负担的利息费用包括( )。
(@X~VACT )M=ioE8`h A、按票面利率计算的应计利息
*D4hq= <99M@ cF B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价
@W
H@^u D.D$#O_n.S C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价
g,`A[z2 K/m3 D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价
lN,/3\B ~AYN E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价
f-6vLX\Vu rWys'uc 8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券,其面值为100000元,年利率为10%,每半年付息一次,发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价,则每年应计入“财务费用”科目的金额包括( )。
uZa9zs=}c 7*j
(
* A、应计利息4623.03元
rn DCqv!'P {l_{T4xToB B、应计利息9264.05元
MUOa@O, =/<LSeLxH C、应计利息10000元
Ze<K=Q%(i o:Qv
JcB D、折价摊销1471.9元
g&dPd7 }nt*
[:% E、折价摊销735.95元
d@w~[b (>J4^``x= 9、企业会计制度规定,可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有( )。
}'r[m5T 7\_o.(g#- A、资源税
T|&[7%F3" fA'qd.{f^ B、消费税
8eA+d5k\. NmK8<9`u C、营业税
A5,t+8`aci gVeEdo`$< D、城市维护建设税
) 9, Z\[N!Zt| E、教育费附加
YV=QF
J' dd2[yKC` 10、下列各项中,通过“长期应付款”科目核算的有( )。
OY[e.N
t& 1+b{}d A、应付补偿贸易引进设备款
aA7=q= imQURC B、应付融资租赁款
7+./zN Y@'8[]=0 C、从银行取得的长期借款
f3`7tA sLE#q+W D、发行长期债券收到的款项
kq\)MQ"/X E、接受投资者投资
&d7Z6P'`G UR:aD_h 11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有( )。
0G!]= ^Rm A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息
"#mBcQ;QLV B^).BQ B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款
BL@:!t 5s(
1[( C、董事会决议分派的股票股利
(EPsTox P`r55@af4 D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息
M$f7sx <dyewy*.L E、股东会决议分派的现金股利
3D?sL!W +r3IN){jz 12、企业购进货物发生的下列相关税金中,应计入货物取得成本的有( )。
Spt?>sm zB yqD$ A、签订购买合同缴纳的印花税
Dk48@`l2 \EseGgd21 B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税
r1RG TEkD 1;<R#>&,* C、进口商品支付的关税
boG_f@dv( /VG2.: D、一般纳税企业购进商品支付的增值税
|>@W
]CX[ OtFh,}E E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税
#c^^=Z 三、计算题
Z`YJBcXR V|\7')Qq 1、甲上市公司有关可转换债券业务如下:(1)2002年7月1日发行四年期可转换债券,面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定,可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份,转换条件为面值20元的可转换债券,转换为1股(股票每股票面价值为1元),可转换债券票面年利率为8%。如果债券持有人未行使转换权,则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动,每半年计息一次,该公司发行可转换债券收入价款共11000万元(为简化核算,手续费等略)。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。(2)2003年7月1日,某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元(面值)申请转换股份100万股。要求:对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。(答案中的金额单位用万元表示,要求写出二级明细科目)。
O|_h_I-2 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn