[会计]注册会计师--------注会会计练习七 [复制链接]

一、单项选择题   >QPCYo<E  
A"0Yn(awWu  
1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。   }S4+1 U3  
dA<SVk*0Q  
  A、450   [!Djs![O  
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+?@Xb'  
  B、600   Y5P9z{X=  
t0za%q!fK<  
  C、150   7V5kYYR^F  
f%JM a]yV  
  D、200   "Bz#5kqnl  
=iB$4d2  
2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。   >[~`rOU*|Y  
#Zi6N   
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   ] .Ra=^q  
e.Jaq^Gw|  
  B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   We*uZ?+  
[q/eRIS_  
  C、应交税金－应交增值税（已交税金）   :fUN c^\2  
~@e=+Z  
  D、应交税金－未交增值税   -=n!k^?lK  
y-S23B
(  
3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。   ~Q]/=H K  
FE:}D;$  
  A、32.2   tOZ-]>U  
B,` `2\B  
  B、28   R8YU#D (Q  
:f7:@8  
  C、29.1   Hn/V*RzQ  
jaIcIc=Pf  
  D、28.23   r=xec@R]*  
sQ&<cBs2  
4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。   y5?kv-"c  
 Y=H_U$  
  A、6600   - /cf3  
m 0Uu2Z4  
  B、6300   Pj*]%V
 
:*R+ee,&-  
  C、6000   Bsk` e  
`=kiqF2P}  
  D、5700   K.Cx 9  
IR&b2FTcU  
5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。   dz/3=0  
dKevhm)R"  
  A、离退休人员报销的医疗费   .Q{VY] B^  
T hVq5  
  B、交纳职工的医疗保险费   s!]QG  
#MviO!@  
  C、支付离退休人员退休金   |o^mg9  
5 o[E8 c8  
  D、交纳离退休人员的医疗保险费   >u|4490<0  
@y6^/'  
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。   MM&qLAa"f  
  A、50   Mp^G7JY,  
.3SP#mI  
  B、60   mi@uX@
#  
_s:5)
 
  C、40   ];eJ'#  
Q91mCP~$  
  D、80   .eCUvX`$  
-vh\XO  
7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。   ty@D3l  
Wd7qpWItjQ  
  A、7.5   L"uidd0(g  
]6MXG%  
  B、9   ]w]:9w  
Dwe F8c  
  C、10   kkOjAp{<t  
\ >#y*W<  
  D、12.5   j* ~z.Q|  
T?1e&H%USV  
8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。   +O8}twt@  
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#`{(^  
  A、555   yb\!4ml  
&x@N5
j5Q  
  B、730   :>jzL8  
']H*f2y  
  C、720   0OnqKgf  
I]
Z"?T  
  D、530   Z5*O\kJv  
++!0r['+>  
9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。   D+h`Z]"|  
Bi0&F1 ZC!  
  A、管理费用   3=0b  
"ER=c3 t  
  B、委托加工物资   l\u5RMS('  
bOr6"nn  
  C、主营业务税金及附加   Zlv`yC*r  
N*KM6j  
  D、应交税金－应交消费税   ?9~|K/`l  
N`vPt?@  
10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。   Pb7-pu5X  
ph3dm\U.  
  A、制造费用   `R-VJR 2"  
2W/*1K}  
  B、生产成本   }9Q<<
a  
qIO)<5\[%d  
  C、主营业务成本   {!pYQ|#  
Gd|j
E  
  D、主营业务税金及附加   & 5'cN  
QD 0p  
11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。   R1/mzPG  
b\xse2#  
  A、向劳动管理部门交纳的管理费   ^>s{o5H&  
vs*@)'n0}  
  B、交纳生产工人的医疗保险费   3IoN.  
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3p~\%^  
  C、支付离退休人员退休金   C1-Jj_XQ.  
wy""02j  
  D、工效挂钩企业的工资增长基金   \obM}caT  
HZ89x|Hk_  
12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。   irn }.e  
OuB[[L  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   )!sjXiC!h  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的借方   2'?C  
FuP~_ E~  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   "ZG2olOqLI  
W"s)s  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 %:Zp7O2UB'  
13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。   gv,%5r0YOw  
|YrvY1d!  
  A、在途物资   (2/i1)Cq  
*C(q{|f  
  B、委托加工物资   %z["TVH  
'~pZj"uy  
  C、应交税金－应交消费税   w)}@svv"  
&G7@lz@sK+  
  D、主营业务税金及附加   / KKA/  
 \>e>J\t:  
14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。   p49T3V  
U> {CG+X  
  A、营业外收入   LhKUZX,P8  
v3]~*\!5  
  B、补贴收入   '>% c@C[  
inyS4tb  
  C、其他业务收入   sV`XJ9e|  
z2SR/[I?  
  D、资本公积   !jN$U%/,%.  
o q cu<]  
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。  
2*0n#" L  
,>I_2mc  
  A、车船使用税   ^I!gte U;  
NqN9  
  B、城市维护建设税   HjX)5@"o(  
kk/vgte-)e  
  C、印花税   Y= ^o {C6  
$)7Af6xD  
  D、房产税   [Mlmn$it  
)h;zH,DA[3  
16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。   oX[I4i%G  
V(n3W=#kky  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   rB3b  
lziC.Dpa  
  B、应交税金－未交增值税   l78:.  
76S>xnN  
  C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   *q(H
W  
2$oGy  
  D、应交税金－应交增值税（已交税金）   A|P `\_  
b/eo]Id]  
17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。   %l)~C%T  
z';h5GNd>z  
  A、营业费用   .t{?doOT  
Tq5F'@e  
  B、管理费用   B4;P)\2  
0
"=}d y  
  C、职工福利费   Rj,M|9Y)o  
X]t *  
  D、营业外支出   ,NQ>,}a0  
C,3 yu,'  
18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。   c# WIB 4  
~8G cWy6  
  A、应收账款   +4Lj}8,  
z
y[|4Q(?  
  B、预付账款   2N_9S?a3sK  
0d=<^wLi^  
  C、其他应收款   eR5+1b  
  D、应付账款   :a9$f8*b  
58_aI?~>>  
19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。   \(xQ'AQ-  
.#ATI<t  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方   zGE{Z A  
}@wXm  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   TZk.h8  

Z(fhH..T`  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方   %q,^A+
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\{`*`WQF  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   Nh\y@\F>  
<2RxyoDL6  
20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。   +v'n[xa1v  
XvW $B|  
  A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   Zu%oIk  
.[#bOp*  
  B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   {v}jV{'^um  
a fhZM$  
  C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   MBH/,Yd  
Yg14aKZl  
  D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3   ) XHcrm&  
,@*`2I>`  
21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。   k~b8=$  
Li\BRlebR{  
  A、房产税   &;k`3`MC~w  
%epK-q9[  
  B、增值税   R|H_F#eVn}  
[u2)kH$  
  C、土地使用税   Q CB~x2C  
K1>(Fs$  
  D、车船使用税   yw)Ztg)  
7%4@*  
22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。   /I&b5Vp  
r#[YBaCZJ  
  A、366   4\yKd8I  
h8_~ OX  
  B、234   _Uz}z#jt  
>xE{& ):  
  C、229.50   TID0x/j"K5  
cZ~\jpK  
  D、183   $R<eXDW6:  
Ey"<hAF  
23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。   ?
V&[U  
  A、75   2=l!b/m  
&c!=< <5M  
  B、72   8h2!8'  
lC i_G3C  
  C、67.5   bz? *#S  
oos35xV.  
  D、79.5   h&6x.ps@  
LvNk:99:<  
24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。   {L8(5  
dj76YK  
  A、240.75   ico(4KSk  
V-w[\u  
  B、228.6   Aq{m4 2EAj  
[]M+(8Z_P  
  C、180   =>CrZ23B"  
^OQ# Nz  
  D、285.75 1v&!`^G99j  
二、多项选择题   ngJES`0d  
d0 tN73(  
1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。   ^ffh  
LHWh-h(s  
  A、将自产货物对外投资   -j9R%+YW<  
!2N#H~{  
  B、销售代销货物   O"mU#3?
 
UmU=3et<Wj  
  C、委托他人保管货物   Sk$XC  
4>^ %_Xj[  
  D、工程项目领用本企业生产的产品   @]HV:7<q  
mlgdw M  
  E、对外捐赠   $sO}l  
2Xgw7` !L  
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。   vwzTrWA=  
s^9N7'  
  A、耕地占用税   .{-8gAh  
$hO8 S=  
  B、印花税   |[|X  
/kVy#sT|  
  C、土地增值税   9ffRY,1@  
FO}4~_
W{  
  D、土地使用税   k>n^QHM  
][b
z5aV  
  E、契税   1)NX;CN  
%2oLND}?z  
3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。   R< xxwjt  
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m],  
  A、支付的包装物押金   M)EUR0>8  
wR/i+,K  
  B、教育费附加   mcDW&jwQ  
2#1FI0,Pa*  
  C、矿产资源补偿费   Hv0sl+  
^m8\fCA*  
  D、应付补偿贸易引进设备款   b)w3 G%Xx  
3g|O2>*?  
  E、应交住房公积金   5 |C;]pq  
=OO_TPEZ  
4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。   _zm<[0(  
}.zgVLL  
  A、工程项目领用本企业的材料   `U`Z9q5-  
YQX>)'  
  B、非常损失造成的存货盘亏   ? *I9  
hY' "^?OP  
  C、工程项目领用本企业产品   5'V'~Q%  
>o>'@)I?e6  
  D、以产品对外投资   .FHOOw1r=  
2#W%--  
  E、福利部门领用原材料   +S%@ /q  
rzaEVXbz1  
5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。   ~P6K)V|@<  
!b _<_Y{l  
  A、房产税   NK#Dq&W+&  
  B、土地使用税   sQih yq6U;  
Z/x<U.B  
  C、车船使用税   rhn*kf{8  
JBUJc  
  D、耕地占用税   [S</QS!  
@1Zf&'/6  
  E、印花税   oS,<2Z  
y'yaCf  
6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。   S-f3rL[?  
<U,T*Ql1x  
  A、应付分期付息债券利息   `8'T*KU  
5K6_#g4"  
  B、存入保证金   U-n33ty`H  
R?&S]?H  
  C、应付包装物租金   x-Mp6  
`XWxC:j3%  
  D、职工未领取的工资   eEc ;w#  
@#Xzk?+  
  E、应付经营性租入固定资产的租金   >MP PYVn7  
^jmnE.8R  
7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。   b0t];Gc%b  
A&t'uY6  
  A、按票面利率计算的应计利息   BxZop.zwE(  
[?IERE!xQ  
  B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价   ryn)  
?pF;{  
  C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价   ]7u8m[@  
z~VA#8>  
  D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价   U.^)|IHW  
v\MH;DW^Z  
  E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价   HK[sHB&
 
9C4l@jrF  
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。   'Ux_X:,:;  
'g=yJ  
  A、应计利息4623.03元   nO|S+S_9  
g3Xz-  
  B、应计利息9264.05元   wyc,Ir  
G8;S`-D1a,  
  C、应计利息10000元   o"]eAQ  
f$Ap\(.  
  D、折价摊销1471.9元   5r+0^UAO:J  
Bw#ubQJ8}  
  E、折价摊销735.95元   _E30t( _.  
c~tSt.^WX  
9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。   wl{p,[
]  
Z?X$8o^Z  
  A、资源税   f<}!A$wd  
Fb``&-Qm:  
  B、消费税   TAAsV#l  
pJv?  
  C、营业税   C3b' Q  
iZSSd{jO  
  D、城市维护建设税   c'|MC[^A  
H]!y |p  
  E、教育费附加   eY(usK  
KOmP-q=6  
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。   |v1 K@  
& 9]KkY=  
  A、应付补偿贸易引进设备款   KqSa"76R  
8uGPyH  
  B、应付融资租赁款   nEp'l.T  
Y(:OfC?  
  C、从银行取得的长期借款   5{u6qc4FW  
kCC9U_dj,  
  D、发行长期债券收到的款项   v]BQIE?R /  
E、接受投资者投资   K?;p:  
XOeh![eMX  
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。   !}PFiT^  
_kx  
  A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息   \=@r1[d  
D}061~zb$  
  B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款   jF3!}*7,  
1
IlR  
  C、董事会决议分派的股票股利   ~c="<xBE  
6_y|4!,:W  
  D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息   #VOjnc/rW  
wr$}AX  
  E、股东会决议分派的现金股利   <bx9;1C>zd  
4y1>!~f  
12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。   vl5n%m H>^  
L~oFW'  
  A、签订购买合同缴纳的印花税   _ <;Q=?'*  
vaf9b}FL  
  B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税   hY1|qp  
@1@q6@9Tu  
  C、进口商品支付的关税   x7@WWFF>  
-PnC^ r0L$  
  D、一般纳税企业购进商品支付的增值税   $&C(oh$:  
{\aSEE/'  
  E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税 !1RV[b.8  
三、计算题   ii;WmE&  
p-pw*wH0  
1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。   0lRH Yu  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn