[会计]注册会计师--------注会会计练习七 [复制链接]

一、单项选择题   !4X f~P  
]iUxp+  
1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。   9?SZNL['V  
xU4 +|d  
  A、450   0.@&_XTPl  
\RG8{G,  
  B、600   Eqj_m|@  
Ck)*&  
  C、150   qHrc9fB  
2I,^YWR  
  D、200   |EJD3&  
o{y9r{~A  
2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。    z62; cv  
XzE
c2)0'v  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   0"pAN[=K@  
?k(7 LX0j  
  B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   uc){+'[  
 @fl-3q  
  C、应交税金－应交增值税（已交税金）   3v1iy/ /  
'ZDp5pCC;  
  D、应交税金－未交增值税   >LOjV0K/  
Y!nJg1  
3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。   kH G"XTL  
;6>2"{N
W  
  A、32.2   \nPEyw,U  
Hl{S]]z  
  B、28   .K1FKC$C  
xHD=\,{ig  
  C、29.1   NTYg[VTr  
CEX"D`  
  D、28.23   VHIOwzC  
wA
f\|{Vn  
4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。   hoK>~:;  
^hZ0IM  
  A、6600   v|dBSX9k0  
XAF+0 x!  
  B、6300   &L'Dqew,*  
2N: ,Q8~  
  C、6000   Vex{.Vh,"  
D H\0 z[  
  D、5700   J  IUx  
>7jbgHB  
5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。   n*[XR`r}  
*Q?tl\E  
  A、离退休人员报销的医疗费   8%A#`)fb  
E&2OD [iX  
  B、交纳职工的医疗保险费   -?V-*jI  
)u[emv$  
  C、支付离退休人员退休金   "_-Po^u=r  
K,+LG7ec  
  D、交纳离退休人员的医疗保险费   ' aq!^!z  
\Q0[?k  
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。   4T|b Cs?e  
  A、50   c;Pe/d  
a&/#X9/  
  B、60   k_ & :24Lj  
QbkLdM,S*  
  C、40   hT`J1nNt  
42G)~lun-d  
  D、80   J:CXW%\ <q  
hI]Hp3S  
7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。   IzikDc10  
g{OwuAC_  
  A、7.5   l;R%= P?'F  
w$zu~/qV2  
  B、9   [ 9 {*94M  
+ jc!5i .  
  C、10   6Ypc`  
r`W)0oxD  
  D、12.5   BTGvN%  
=,spvy'"*C  
8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。   7K,-01-:  
l?Udn0F  
  A、555   EMwS1~3dD  
Cl;oi}L  
  B、730  
g!@<n1 L  
%7zuQ \w  
  C、720   D
S+}
UO  
;RDh~EV  
  D、530   Ktb\ bw  
0^I|ut4  
9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。   # hfXZVD  
OK[T3/v,  
  A、管理费用   K1mPr^3rC  
`q
}I"iS  
  B、委托加工物资   _<k\FU r  
s.bc>E0  
  C、主营业务税金及附加   *SU\ABcov  
;X?}x%$  
  D、应交税金－应交消费税   1"zDin!A  
ciBP7>'::  
10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。   [
~-9i&Z  
@mOH"acGn?  
  A、制造费用   ~ELNyI11  
_ky,;9G]  
  B、生产成本   6t>.[Y"v  
z:8eEq3w  
  C、主营业务成本   7!@-*/|!S9  
V
q2y4D?  
  D、主营业务税金及附加   w~(1
%p/  
|L%Z,:yO  
11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。   kpJ@M%46  
PmkR3<=leg  
  A、向劳动管理部门交纳的管理费   M2PAy! J  
aZ2!i  
  B、交纳生产工人的医疗保险费   %eX{WgH  
q*U*Fu+  
  C、支付离退休人员退休金   ~HTmO;HNf"  
<e Th  
  D、工效挂钩企业的工资增长基金   xbdN0MAU  
WKC.$[T=  
12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。   \w/yF4,3<w  
>p)MawT]  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   (!ZM{Js%  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的借方   i!J8 d"  
13=A
  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   o)Iff)m$  
QKyo `g7  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 .Zn^Nw3  
13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。   &~8oQC-eF  
wN@oYFoL  
  A、在途物资   j/R[<47  
<Wfx+F  
  B、委托加工物资   DgUT5t1  
_wTOmz%|R  
  C、应交税金－应交消费税   }Ga\wV  
a][f  
  D、主营业务税金及附加  
d ^^bke$~  
)Ub_@)X3%l  
14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。   dCE0$3'5  
I9/W;# *~  
  A、营业外收入  
r"
C  
iIMd!Q.)@  
  B、补贴收入   Lx\8Z=  
A0o-:n Fu  
  C、其他业务收入   !Fca~31R'  
5]NqRI^0  
  D、资本公积   j}%ja_9S  
LgKaPg$  
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。   Cbg!:Cws  
R9'b-5q  
  A、车船使用税   <oR a3Gi(%  
/35R u}c  
  B、城市维护建设税   3jGWkby0  
<vUbv  
  C、印花税   q"%_tS  
RP~|PtLw_  
  D、房产税   695V3R 7  
?%O(mC]u&  
16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。   N/Z2hn/m  
\SN&G`o<  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   ruc++@J@  
W }8'Pf  
  B、应交税金－未交增值税   oI=fx Sjd  
5 xppKt  
  C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   M^O2\G#B  
=8t]\Y?  
  D、应交税金－应交增值税（已交税金）   :# .<[  
[Yo,*,y31  
17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。   9Xj7~,  
 RZHd9v$  
  A、营业费用   N9jH\0nG  
T;L>;E>B  
  B、管理费用   x,rlrxI  
SLkhCR  
  C、职工福利费   ]QpWih00V  
_oHNkKQ  
  D、营业外支出   G`n_YH084  
.}q&5v
 
18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。   |_] Q$q[[%  
X#*JWQO=  
  A、应收账款   B.dH(um  
d/ARm-D  
  B、预付账款   {_`^R>"\&w  
4?ICy/,U-  
  C、其他应收款   X.Rb-@  
  D、应付账款   e4!:c^?  
eCqHvMp  
19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。   <R''oEf9  
?98("T|y;  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方   m;'6MHx;  
6kNrYom  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   S<VSn}vn  
x D5:RE~g  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方   \MbB#  
[3(74  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   )Qe~8u@?  
W8ouO+wK  
20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。   W+PJZn  
Oy%''+g  
  A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   (BTVD,G  
P!H_1RwXKC  
  B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   vbb5f#WZ  
mV
VD!  
  C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   V!lZ\)  
QR%mj*@Wle  
  D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3   N"]q='t  
'}fzX2Q#  
21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。   Jtr"NS?a]  
bn!HUM,
  
  A、房产税   {u#;?u=|  
9y<*8bI  
  B、增值税   v^#~98g]  
ti I.W  
  C、土地使用税   sg
$rzT-S4  
_#r+ !e  
  D、车船使用税   9{ >Ui  
/ro=?QYb  
22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。   thifRd$4  
+VO-oFE|  
  A、366   ,
.OERw  
IIn"=g=9  
  B、234   ]Q>.HH  
 K i'Fn"  
  C、229.50   sj HrPs e  
3
HcQ(+Z  
  D、183   VXR>]HUF  
_V7r1fY:  
23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。   3E!|<q$z  
  A、75   "nw;NIp!  
a1_GIM0  
  B、72   3'cE\u  
&Low/Y'.jJ  
  C、67.5   \$*7 >`k  
8B\2Zfe  
  D、79.5   L.S;J[a;  
-o$QS,  
24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。   VJickXA  
ki?S~'a  
  A、240.75   'VzP};  
19E8'@
  
  B、228.6   Kx;eaz:gx  
05b_)&4R  
  C、180   VGpWg rmHk  
+@p% p  
  D、285.75 + HK8jCa  
二、多项选择题   -f%'  
/v-6WSN  
1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。   DAcQz4T`  
pe]A5\4c  
  A、将自产货物对外投资   C71qPb|$R  
BG6B:  
  B、销售代销货物   ` (_s|-$  
E\as@pqo\p  
  C、委托他人保管货物   ]
n_ k`  
DU5c=rxW  
  D、工程项目领用本企业生产的产品   j4jTSLQ\  
MvK !u  
  E、对外捐赠   ]rWgSID  
VF?<{F  
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。   zO).T M_  
a yCY~=i  
  A、耕地占用税   WST8SEzJ  
bdC8zDD  
  B、印花税   Sjvdirr  
==3dEJS  
  C、土地增值税   d1AioQ9  
nbm&wa[  
  D、土地使用税   *h!28Ya(~  
b
wD,YC  
  E、契税   ="Ho%*@6  
E"qRw_ ~t  
3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。   *>|gxM8  
wO'TBP  
  A、支付的包装物押金   p"n$!ilbm  
,z;cbsV-{  
  B、教育费附加   wy0tgy(' |  
iV'k}rXC  
  C、矿产资源补偿费   VH9dleZ  
xTj|dza  
  D、应付补偿贸易引进设备款   sz:g,}~h  
mZSD(  
  E、应交住房公积金   CG0 M  
g.BdlVB\  
4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。   Si8p
zd  
_FH`pv  
  A、工程项目领用本企业的材料   GFeQ%l`7F  
-:|?h{q?u  
  B、非常损失造成的存货盘亏   $*e2YQdLo  
;<&*rnH  
  C、工程项目领用本企业产品   iII=;:p  
W-mQjJ`,B  
  D、以产品对外投资   Fv~20G(O  
TW)c#P43K  
  E、福利部门领用原材料   w_.F' E  
&,zq%;-f  
5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。   ~Sj9GxTe  
,}3 'I [  
  A、房产税   K#6P}tf  
  B、土地使用税   /N=b\-]  
ED=V8';D  
  C、车船使用税   D{GfLib"U  
K2TcOFQ  
  D、耕地占用税   t;W0"ci9  
,:%CB"J  
  E、印花税   L 6c 40  
OLyf8&AU@  
6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。   $x zAv{  
1oR7iD^  
  A、应付分期付息债券利息   pMw*9sX  
dP 3CG8w5  
  B、存入保证金   \pPY37l  
mk.9OhYY  
  C、应付包装物租金   0)Uce=t`  
4ezEW|S  
  D、职工未领取的工资   %|auA q&w  
R%{<mno/_  
  E、应付经营性租入固定资产的租金   ~xkeuU  
=bfJ^]R  
7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。   ((H^2KJn  
zZL6z4g  
  A、按票面利率计算的应计利息   wxK
X{Bs  
+ieY:H[  
  B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价   xN5)  
my(2;IJ#{  
  C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价   a
zCf  
!hJ+Lp_  
  D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价   ,]bhyp  
Sdp&jZY  
  E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价   ,]|#[8  
Vc 1\i  
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。   C[ NSkr  
IHB}`e|  
  A、应计利息4623.03元   Bal$+S  
Si_ _8D  
  B、应计利息9264.05元   T$>WE= Y  
`g(Y*uCp  
  C、应计利息10000元   EAT"pxP  
c/D+|X*  
  D、折价摊销1471.9元   8[
a=OP  
@Xt*Snd  
  E、折价摊销735.95元   f86XkECZ;`  
v:IpMU-+\  
9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。   N4v~;;@(  
,c;Kzp>e  
  A、资源税   WJQvB=D&  
(ceNO4"cZ  
  B、消费税   HJ9Kz^TnC  
Z_$%.  
  C、营业税   "H7dft/  
Xnt~]k\"  
  D、城市维护建设税   +[M6X} TQ  
52%2R]G!  
  E、教育费附加   P@Hs`=  
)F}F_Y  
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。   {&cJDqz5=  
J1,9kCO  
  A、应付补偿贸易引进设备款   .k# U]M  
$|L Sx  
  B、应付融资租赁款   )B T   

xe]y]  
  C、从银行取得的长期借款   1ct;A_48  
q3mJ782p]  
  D、发行长期债券收到的款项  
I5`4Al  
E、接受投资者投资   lNz7u:U3  
aT{_0m$G10  
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。   L9r8BK;  
G/k2Pe{SL  
  A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息   { d=^}-^   
^|/TC!v]M  
  B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款   \MA+f~)9  
ERUz3mjA/  
  C、董事会决议分派的股票股利   /$ w%Q-p  
y0Fb_"}  
  D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息   0g +7uGp:  
lAS#874dE  
  E、股东会决议分派的现金股利   >W%Em
nLK  
[glLre^  
12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。   *M[?bk~~  
9{  'N{  
  A、签订购买合同缴纳的印花税   o1
5-ZzE-  
SOs:]U-T3  
  B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税   :nh_k4S@v  
%D UH
@j  
  C、进口商品支付的关税   *U^6u/iH  
Umz KY  
  D、一般纳税企业购进商品支付的增值税   6o!!=}'E[  
"An,Q82oHf  
  E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税 `n.5f[wC  
三、计算题   |EIng0a  
A^nvp!_  
1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。   Y#]+Tm(+  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn