[会计]注册会计师--------注会会计练习七 [复制链接]

一、单项选择题   B 6,X)  
}sGH}n<9*  
1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。   p2Fi(BW*q  
fOO[`"'Pq  
  A、450   No)@#^  
H3o Um1  
  B、600   =[^_x+x hE  
]F,v#6qi  
  C、150   2lBu"R6}  
f.u[!T  
  D、200   {I"d"'h  
SyR[G*djl  
2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。   (8.|q6Nww  
5,WDmhJ  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   `)eqTeW  
O7T wM Yh  
  B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   '=m ?l  
1)=sbFtS  
  C、应交税金－应交增值税（已交税金）   `]g}M,  
_{'HY+M  
  D、应交税金－未交增值税   7~ok*yGw  
q oVp@=\:"  
3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。   'q=Ly?9  
U}<;4Px]7v  
  A、32.2   ,LJX  
||k^pzj%  
  B、28   E&RK My)  
Z(-@8=0  
  C、29.1   [z`m`9Aq  
FA;uu
\  
  D、28.23   1PJ8O|Zt8  
fmj-&6  
4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。   cLe659&  
H?axlRmw3  
  A、6600   lTpmoDa%  
R%N&Y~zH  
  B、6300   O WVa&8O  
#x|h@(y|  
  C、6000   Q A&BNG  
gb_k^wg~1'  
  D、5700   CEos`  
9rsty{J8  
5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。   g&"__~dS-F  
(""1[XURQK  
  A、离退休人员报销的医疗费   K"r'w8P  
2@S
{e$YK`  
  B、交纳职工的医疗保险费   `P<m`*  
 nzHsyL  
  C、支付离退休人员退休金   cC6W1K!  
9L'R;H?L  
  D、交纳离退休人员的医疗保险费   Ni[2  p  
&Rx-zp&dJ  
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。   sX,oJIt
 
  A、50   (s`yMUC+  
P=V=\T<4_  
  B、60    D=nuK25  
;F;`y),  
  C、40   :j q   
9RoN,e8!  
  D、80   qwU,D6  
z`D;8x2b  
7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。   ',yY  
&dkjT8L$  
  A、7.5   j6KGri  
9+\3E4K  
  B、9   Q1Sf
7)  
T.zUerbO  
  C、10   `AA[k  
;$\d^i{N  
  D、12.5   5h^U
]Y#  
e8@@Pi<sB  
8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。   Zv*Z^; X9  
$b/oiy!=|3  
  A、555   "1H?1"w~  
Fss7xP'  
  B、730   ;m3SlP{F  
<5Jp2x#  
  C、720   i!30f^9D-S  
lk6*?EJ  
  D、530   HUtuUX  
gNO<`9q  
9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。   8qfg=mu+%  
X'Dg= |  
  A、管理费用    Yq.Cz:>b  
&41=YnC6  
  B、委托加工物资   shwKB 5  
\KmjA)(  
  C、主营业务税金及附加   (
ROurq"  
>uuP@j  
  D、应交税金－应交消费税   :mU,g|~55  
;Bo{.91
6  
10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。   ~B%=g)
w  
P"%i 4-S  
  A、制造费用   >`a)gky%~  
y8Bi5Ae,+1  
  B、生产成本   8]Xwj].^C  
/YWoDHL  
  C、主营业务成本   h*f=  
z6vRTY  
  D、主营业务税金及附加  
iO;q]  
f$mfY6v  
11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。   2yhtJ9/  
EnJAHgRV;e  
  A、向劳动管理部门交纳的管理费   xQa[bvW  
8W 9%NW3&  
  B、交纳生产工人的医疗保险费   yG5T;O&  
93yJAao9  
  C、支付离退休人员退休金   l|`%FB^k  
-Rhxi
b|<  
  D、工效挂钩企业的工资增长基金   R ;^[4<&  
ysfR@ sH7  
12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。   ]BU ,*YaB  
Cd.pMoS  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   AA9OElCa  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的借方   Ud0%O   
l t r=_  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   5@"&%8oeq0  
LMWcF'l  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 SI3ek9|XU  
13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。   c?Bi  
A+3@N99HeH  
  A、在途物资   \Nu(+G?e  
2f>lgZ!  
  B、委托加工物资   '|<+QAc  
`,4"[6S  
  C、应交税金－应交消费税   N\Bygjw|  
Z mF}pa,gd  
  D、主营业务税金及附加   LbtcZ)D!  
)'xTDi  
14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。   I+w3It  
GwV2`2  
  A、营业外收入   J[;c}  
LpJ\OI*v  
  B、补贴收入   {IJV(%E  
T5&jpP`M  
  C、其他业务收入   9ulJZ\cQ  
*I`, L/  
  D、资本公积   H=z @!rJc.  
3Ec5:Caz  
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。   Ck2O?Ne  

,IxAt&kN  
  A、车船使用税   w"bQxS~$y  
49~5U+x;  
  B、城市维护建设税   e//28=OH  
_(3VzI'G  
  C、印花税   |:`f#H  
R{5Qb?&wOp  
  D、房产税   HQK%Y2S  
*f$mSI=  
16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。   =-~82%  
EYd`qk3  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   Q1IN @Db}y  
B%Dy;zdWd/  
  B、应交税金－未交增值税   U2=5Nt5  
7qV_QZ!.  
  C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   K7Kd{9-2  
Byyus[b'A  
  D、应交税金－应交增值税（已交税金）   ej47'#EY  
$[}31=0  
17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。   BbA>1#i5]  
"2)<'4q5)  
  A、营业费用   ,(}7 ST  
YQ g03i  
  B、管理费用   CtV$lXxup  
Vc$x?=  
  C、职工福利费   %Y M4x!6  
R{\vOw:*  
  D、营业外支出   dY68wW>d|  
;FQAL@"Yj  
18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。   bdk"7N  
9kuL1tcY  
  A、应收账款   IrjKI.PR  
pvQw+jX  
  B、预付账款   ^E 8&!s  
kB_GL>fc  
  C、其他应收款   ^IOf%  
  D、应付账款   ez&v"J  
,h5\v WZ  
19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。   t8\F7F P  
$`.7XD}  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方   oh-Y  
<s2IC_f<+  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   vXLiYWo  
_N$3c<dY'  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方   dE^:-t  
(Ybc~M)z  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   wAkpk&R  
)9 5&-Hs  
20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。   6A;V[3  
;U<;R  
  A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   cjHo?m'  
IkFrzw p  
  B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   L&MR%5  
M9HM:  
  C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   !fZ\GOx  
d+rrb>-OU  
  D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3   /@X!  
B BbGq8p  
21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。   R22YKXU  
@AaM]?=P{  
  A、房产税   L/_h5Q:'W  
" JFx  
  B、增值税   No>XRG+  
)o;/*h%@
  
  C、土地使用税   ri1D*CS  
g&!UaJ[#9  
  D、车船使用税   5,}
)x]'x  
-;20|US)u  
22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。   Zy|B~.@<j  
9+nB;vA  
  A、366   C$(US8:{  
:f G5?])  
  B、234   P}29wrIZ  
)=;GQ*<8Zs  
  C、229.50   <{GpAf8-  
dIg/g~ t"  
  D、183   '#!nK O2<  
:m]~o3KRy  
23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。   H?*EQK`7?0  
  A、75   ?;zu>4f|  
8=CdO|XV
 
  B、72   r/}q=J.  
aUa.!,_dh  
  C、67.5   jj_z#6{  
< aJl i   
  D、79.5   0uV 3J  
g5M=$y/H  
24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。   g"ha1<y<  
ADK)p?  
  A、240.75   `qnp   
7aRtw:PQn  
  B、228.6   S"'0lS   
-}Zck1  
  C、180   0b6jGa  
_;
!7:'J  
  D、285.75 {,NGxqhE  
二、多项选择题   WD#
96V  
w^z5O6   
1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。   i0
Ejo;dB  
K
BE3q)  
  A、将自产货物对外投资   vF@hg)A  
7f|8SB  
  B、销售代销货物   <|Srbs+  
(StX1g'  
  C、委托他人保管货物   2t 6m#  

ze2%#<
 
  D、工程项目领用本企业生产的产品   0t*e#,y  
'yxN1JF  
  E、对外捐赠   H3-(.l[!b)  
F-AU'o *  
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。   oC ?UGY~xL  
j5m KJC  
  A、耕地占用税   LNp{lC  
GT.1,E,Vw  
  B、印花税   F t/yPv  
>[}lC7 z,  
  C、土地增值税   B@cC'F #G  
(xpt_]Q!H  
  D、土地使用税   5~D(jHY;  
i(T[   
  E、契税   C7*n<+e  
PAng(tubl  
3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。   /pY-how%!  
%,T=|
5  
  A、支付的包装物押金   n(I,pF  
!/nXEjW?  
  B、教育费附加   "I)/|x\G*  
X*cDn.(I  
  C、矿产资源补偿费   YRg"{[+#]k  
mtU{d^B  
  D、应付补偿贸易引进设备款   <fHJ9(5$V  
 I~T   
  E、应交住房公积金   z h{,.c  
Zd 5Jz+f  
4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。   Q,nJz*AJ  
Y5c,O>T5Y  
  A、工程项目领用本企业的材料   9|D*}OY >  
^H"o=K8=  
  B、非常损失造成的存货盘亏   
Q XSS  
j,n\`7dD$  
  C、工程项目领用本企业产品   d|#&j."  
vf&_ N  
  D、以产品对外投资   \?v?%}x  
E5aRTDLq  
  E、福利部门领用原材料   ziDvDu=  
IOA2/WQu  
5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。   O&dBLh!G  
c@3mfc
{  
  A、房产税   !"2S'oQKS  
  B、土地使用税   I i9[[I  
J>l?HK  
  C、车船使用税   3d
aI_Nx>  
\sBXS.  
  D、耕地占用税   l~]D|92  
<
Y]e  
  E、印花税   3Ccy %;  
;,8 )%
[  
6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。   l+#J oc<8  
Xh}S_/9}5  
  A、应付分期付息债券利息   NnH]c+   
m"@o  
  B、存入保证金   0~~yYo&  
]_BH"ng}  
  C、应付包装物租金   ZDG~tCh=@  
W#)X@TlE  
  D、职工未领取的工资   #M
%K82"  
;FQNO:NP  
  E、应付经营性租入固定资产的租金   vgE -t  
5
cGQ`l  
7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。   PYBE?td  
@ ]40xKF  
  A、按票面利率计算的应计利息   Oa2\\I  
!&xci})7a  
  B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价   OlB
9z  
o%bf7)~s  
  C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价   ZIKSHC9  
jDb"|l  
  D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价   T|8:_4/l  
-woFKAy`  
  E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价   'hE'h
?-7  
a:8 MoH4  
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。   ?&'Kw>s@  
Esu{c9,  
  A、应计利息4623.03元   )s,LFIy<A  
@DIEENiM  
  B、应计利息9264.05元   ,z<1:
st]<  
/IN#1I!K  
  C、应计利息10000元   NVg
hkd  
s7afj t  
  D、折价摊销1471.9元   iO&*WIbg  
OP<N!y?[  
  E、折价摊销735.95元   ZNne
8  
n$`+03a  
9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。   J%-4ZB"  
?JG^GD7D  
  A、资源税   Vpne-PW  
"={*0P  
  B、消费税   PtYG% /s  
Pz34a@%"  
  C、营业税   O/|))H?C  
AT)b/y
cC  
  D、城市维护建设税   cF4,dnI  
!ej]'>V,X  
  E、教育费附加   7nNNc[d*=  
d!w3LwZ  
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。   gROK4'j6y  
Gbjh|j=  
  A、应付补偿贸易引进设备款   I 1n,c d[  
V y$*v  
  B、应付融资租赁款   #bBh. ^  
) [?xT  
  C、从银行取得的长期借款   =Q{?!  
q\}+]|nGs  
  D、发行长期债券收到的款项   H<[~V0=  
E、接受投资者投资   `vMh
rn  
A+!,{G  
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。   =w}JAEE|(i  
,,BP}f+l$  
  A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息   'AX5V-t  
m3B
L  
  B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款   y] c1x= x  
4xEw2F  
  C、董事会决议分派的股票股利   En1LGi4#  
W^H3=hZ  
  D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息   t))MZw&@  
m0As t<u  
  E、股东会决议分派的现金股利   Y*$>d/E  
ka!v(j{E  
12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。   GLyPgZ`|  
k'PvTWR  
  A、签订购买合同缴纳的印花税   ;<N:!$p  
(bQ3:%nD  
  B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税   Hc=QSP  
*Q^z4UY  
  C、进口商品支付的关税   =V]0G,,\  
>xabn*Kq  
  D、一般纳税企业购进商品支付的增值税   R?O)vLmd  
}a$.ngP  
  E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税 ^e_LnJ+  
三、计算题   8'zZVX D<  
w+>+hq  
1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。   Rz jUrt  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn