[会计]注册会计师--------注会会计练习七 [复制链接]

一、单项选择题   _1E c54D  
Z(|$[GZP[  
1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。   bdstxjJ`  
jw{N#QDh  
  A、450   QD!NV*  
f> Jj5he/  
  B、600   zs]ubJC@  
*$%~/Q@]  
  C、150   E{ c+`>CY  
B1|nT?}J(  
  D、200   18NnXqe-m  
7<]&pSt=  
2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。   G@ot^n3  
[ K/l;Zd  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   ;&J>a8B$  
neM)(` gp  
  B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   <jJ'T?,  
QxW+|Gt._  
  C、应交税金－应交增值税（已交税金）   [?7QmZK  
El9T>!Z  
  D、应交税金－未交增值税   HcIJ&".~  
g^A^@~M  
3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。   /Q@4HV  
WMC^G2 n  
  A、32.2   m-uXQS^@G  
Hb*Z_s  
  B、28   uxL+oP0  
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9{^gW4|  
  C、29.1   v[uVAbfQ  
@uyQH c,V  
  D、28.23   wT!?.Y)aj  
3HtM<su*h  
4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。   )x\%*ewY  
tZ62T{, a  
  A、6600   OAq-(_H  
IIY_Q9in  
  B、6300  
TW&s c9  
ktqFgU#rT  
  C、6000   2H$](k?   
%52e^,//  
  D、5700   A nl1+  
geK;r0(f  
5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。   WDx cV%  
`m(ZX\W]  
  A、离退休人员报销的医疗费   *3Lo[GE>  
r&R~a9+)  
  B、交纳职工的医疗保险费   NqF*h at  
ek5j;%~g1  
  C、支付离退休人员退休金   46T(1_Xt~  
0);5cbV7i  
  D、交纳离退休人员的医疗保险费   cG0)F%?X?  
[p'2#Et  
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。   *<cRQfA1  
  A、50  
&J/!D#  
/'{vDxZf R  
  B、60   3"Oipt+  
M/W9"N[ta  
  C、40   Y{j~;G@Wl  
Nt\07*`qCr  
  D、80   zZ-/S~l  
PYi<iSr  
7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。   >yn?@ve@  
Z*3RI5)dx  
  A、7.5   l5^Q
  
5w>TCx  
  B、9   ^~l@ _r  
%6lGRq{/?  
  C、10   9-j-nx @)  
%fld<O  
  D、12.5   tlO=>  
)M7yj O!  
8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。   !Usmm8!K  
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! [&  
  A、555   81#x/&E]  
iDDq<a.A  
  B、730   o AN,_1v)  
nO6UlY  
  C、720   < ^;~8:0]  
2IHS)kkT|  
  D、530   =zAFsRoD_B  
i885T'  
9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。   `@\FpV[|P  
z
I9jxwXU  
  A、管理费用   \l0!si  
lu>G=uCJ  
  B、委托加工物资   arKf9`9  
(oiQ5s^f  
  C、主营业务税金及附加   ,>(X}Q  
^K[xVB(&  
  D、应交税金－应交消费税   vbd ;Je"  
]c_lNHssmq  
10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。   #%GBopv  
KpG'E   
  A、制造费用   <au_S\n  
OFv-bb*YZ  
  B、生产成本   A][ ;v  
\g]rOYW  
  C、主营业务成本   dXn$XGF%R  
#Z]Cq0=  
  D、主营业务税金及附加   #l)o<Z  
 ]E:L  
11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。   -*&aE~Cs  
&>.QDO  
  A、向劳动管理部门交纳的管理费   }3 ~*/30V  
V=1yg24B<  
  B、交纳生产工人的医疗保险费   'YN:c
r,V  
KIuj;|!q  
  C、支付离退休人员退休金   i%f C`@  
[4;_8-[Nv  
  D、工效挂钩企业的工资增长基金   mOjjw_3gq  
nF3
Sfw,
  
12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。   k=Wt 57jt  
* kL> 9  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   9-A@2&J1  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的借方   qoph#\  
g-x;a0MQx  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   M?gZKdj  
D][I#vh  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 ~h+B&F+5  
13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。   H`3w=T+I  
$WE_aNfja  
  A、在途物资   2,|@a\H  
]=|iO~WN  
  B、委托加工物资   `"~X1;  
rP6k}  
  C、应交税金－应交消费税   /'v!{m  
Uq%|v  
  D、主营业务税金及附加   ~d3BVKP5  
L^s?EqLXS  
14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。   g*9&3ov  
)OlYz!#?  
  A、营业外收入   YSZ
[~?+  
S]&i<V1qX  
  B、补贴收入   4^6Oh#p0
 
FNl^ lj`Y  
  C、其他业务收入   D*HK[_5  
-%VFC^'5  
  D、资本公积   [ifQLsHA  
N7s9"i  
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。   A}"uEk
(R  
?K.!^G  
  A、车船使用税   -x/g+T-  
M
8mNeh  
  B、城市维护建设税   ,=%c e  
iIo>]\Pw  
  C、印花税   2NL|_W/  
w'5W L  
  D、房产税   a}Jy o!.  
+@rc(eOwvN  
16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。   ,.gI'YPQC  
h!hv{c  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   +hWeN&A  
6~k qU4l
L  
  B、应交税金－未交增值税   .e:+Ek+  
R?*-ZI[>w  
  C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   .9!&x0;  
f K4M:_u  
  D、应交税金－应交增值税（已交税金）   okW'}@jD  
ZQJh5.B  
17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。   S7hfwu&7F  
5_L43-  
  A、营业费用   0`WZ  
nm,Tng oj  
  B、管理费用   wK%x
|%R[  
C4C! -12  
  C、职工福利费   %__.-;) o  
k.F(*kh  
  D、营业外支出   K*MI8')  
Y9(BxDP_+Y  
18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。   %x $mAOUv  
&cx]7
:;  
  A、应收账款   jmnrpXaAx  
=u&NdMy  
  B、预付账款   }% ?WS  
%{P." ki  
  C、其他应收款   h6Hop mWVx  
  D、应付账款   ]JHY( H
2|  
n<sA?T  
19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。   xJ|Z]m=d   
a% 82I::t  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方   7o M] qLF  
%u$dN9cw  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   f]^ @z<FC  
7)3cq}]O  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方   e-o$bf%  
'P)[=+O?t  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   x6*.zo5e  
s!BZrVM%I`  
20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。   QnDLSMx)  
c\eT`.ENk  
  A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   3 _k3U  
@Cd}1OT)  
  B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   4=n%<U`Z/  
t~]oJ5%  
  C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   9
!6yo  
K,GX5c5  
  D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3   <b;Oap3  
7llEB*dSA  
21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。   1
5~+Ga4  
SxCzI$SGu  
  A、房产税   i(>v~T,(  
^-7{{/  
  B、增值税   zn{[]J  
g7W\ &  
  C、土地使用税   ('pxX+  
bYH! P/  
  D、车船使用税   t]%! vXo  
O/R>&8R$  
22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。   jk}m  
$JXQn  
  A、366   RJI*ZNbA  
TDQh^Wo  
  B、234   p V))g e\  
0CO6-&F9n  
  C、229.50   '}wYSG-  
?|9$o/Q}  
  D、183   @'!61'}f  
{  e%  
23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。   8m"5J-uIi  
  A、75   DWH)<\?  
>(HUW^T/9z  
  B、72   W( tXq  
rJm%qSZz  
  C、67.5   jNNl5.  
p{Gg,.f!HM  
  D、79.5   KPA5 X]  
YB}_zuZ4&  
24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。   HCifO  
*ha9Vq@X  
  A、240.75   X_eV<]zA+  
Z;mDMvIu (  
  B、228.6   j{'@g[HW  

M O/-?@w  
  C、180   MY[
" zv  
-Q8pWtt  
  D、285.75 <! |2Ru   
二、多项选择题   v+=_  
}a_: oR   
1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。   =kLg)a |  
L3~E*\cV  
  A、将自产货物对外投资   Ic/<jFZXM  
6dmTv9e  
  B、销售代销货物   M$gy J!Pb  
OkO"t  
  C、委托他人保管货物   g `B?bBg  
-}juj;IVv  
  D、工程项目领用本企业生产的产品   {w^flizY  
[P{Xg:0  
  E、对外捐赠   Dx[t?-  
yK&)H+v  
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。   EX&y !  
%/MK$  
  A、耕地占用税   i
x&hsNzD  
q#Qr@Jf  
  B、印花税   }%R6Su]y  
]yVB6
6l  
  C、土地增值税   ~ab"q%  
ZcO!cR&*'J  
  D、土地使用税   knBT(x'+  
)-a_,3x%j  
  E、契税   ^?xXP=/  
j`'=K_+nU  
3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。   W#y)ukRv  
t7A.b~#  
  A、支付的包装物押金   J= |[G'  
?j
0blXl  
  B、教育费附加   tXKhkt`  
a k;Z;  
  C、矿产资源补偿费   p-;]O~^  
l1wxs@](  
  D、应付补偿贸易引进设备款   O.K8$  
?0;b}Xl-  
  E、应交住房公积金   t8)Fkx#8}  
sfrh+o57  
4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。   6
OTxtk  
3.d=1|E  
  A、工程项目领用本企业的材料   uV 6f~cQ  
?n@PZL= ]  
  B、非常损失造成的存货盘亏   E>6zwp  
yMSRUQ x  
  C、工程项目领用本企业产品   Iwn@%?7  
!s)$_tG  
  D、以产品对外投资   (I~,&aBr  
In;z\"NN4  
  E、福利部门领用原材料   nf G:4k,  
@i)tQd!s  
5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。   &gEu% s^wR  
CWN=6(y  
  A、房产税   D@JHi
'F  
  B、土地使用税   !7^He3  
MK[spV  
  C、车船使用税   x
.r`(  
yauP j&^R  
  D、耕地占用税   eO9nn9lql  
2\5@_U^
)h  
  E、印花税   <zDe;&  
+`4}bc,G  
6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。   .N+xpxdG,  
`Ys })Pl  
  A、应付分期付息债券利息   z vYDE]  
i ('EBO  
  B、存入保证金   R{rV1j#@!a  
Qom@-A  
  C、应付包装物租金   q-3KF  
4 ?c1c  
  D、职工未领取的工资   q}1$OsM  
bT*4Qd4W  
  E、应付经营性租入固定资产的租金   CM#EA"9  
0Its;|  
7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。   ^#Y6 E  
'_&(Iwu  
  A、按票面利率计算的应计利息   aw4 +1.xy  
.>nd@oU  
  B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价   z$V8<&q  
eS=k 48'U  
  C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价   :hr@>Y~r  
jbGH3 L  
  D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价   Kk(u
cO  
G
JuD :  
  E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价   @ixX?N)V  
(hV"z;rI  
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。   ii2Z}qe  
JS:lysu  
  A、应计利息4623.03元   "PHv~_:^R  
,TtDCcjd%f  
  B、应计利息9264.05元   .
#eXNyCe  
2&d&$Jg  
  C、应计利息10000元   WuQYEbap  
lG+ltCc$9  
  D、折价摊销1471.9元   H44&u](8{  
:&-}S>pC  
  E、折价摊销735.95元   !491 \W0ZH  
eEh0T%9K  
9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。   !U!E_D.O  
c+{4C3z  
  A、资源税   #]N9/Hij#g  
}\{1`$*~  
  B、消费税   H7=z%Y9y  
614/wI8(  
  C、营业税   oMe]dK  
A m1W<`  
  D、城市维护建设税   5gEfhZQ  
=4 H K  
  E、教育费附加   e;
'T?&t  
gWo~o]f  
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。   B3t>M) 9  
?t42=nvf  
  A、应付补偿贸易引进设备款   L# 1vf  
?KXQ)Y/su  
  B、应付融资租赁款   +"
cyOC  
PZR%8 m}]u  
  C、从银行取得的长期借款   `VE&Obp[  
Hu7zmh5
FF  
  D、发行长期债券收到的款项   Z+W&C
@Uw  
E、接受投资者投资   \>`$ x:  
^z;,deoGh  
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。   
piotd,  
#jx?uS  
  A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息   DOIWhd5:  
xm0#4GFUS  
  B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款   #/dde9y  
[s{:}ZuKc  
  C、董事会决议分派的股票股利   gVJ#LJ  
Le JlTWotC  
  D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息   9prsL#Fn  
=hOa 0X=  
  E、股东会决议分派的现金股利   "BfmX0&?  
aQ:f"0fL  
12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。   [5*-V^m2  
U(=9&
c@]  
  A、签订购买合同缴纳的印花税   :fVMM7  
Q_.c~I}yV  
  B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税   A<5`[<x$  
~+ wamX3  
  C、进口商品支付的关税   6CmFmc,  
J
_E(^+  
  D、一般纳税企业购进商品支付的增值税   z8 ;#H tr  
G?d,$NMo|  
  E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税 MH;%Y"EI  
三、计算题   0P40K  
DjzBG*f/  
1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。   EJ ~kZ3  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn