[会计]注册会计师--------注会会计练习七 [复制链接]

一、单项选择题   tT%/r,  
t67Cv/r~  
1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。   ['qnn|  
&(pjqV  
  A、450   6<'K~1do:  
}j{!-&  
  B、600   BOVPKX  
/F/;G*n  
  C、150   %VNlXHO.  
aAt>QxGQ W  
  D、200   
^"8wUsP  
1R%1h9I4'  
2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。   2[yBD-":  
2tQ`/!m>v$  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   rRF AD{5)  
}Fb!?['G5  
  B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   xyh.N)  
Yl cbW0'c  
  C、应交税金－应交增值税（已交税金）   LV{Q,DrP  
rSXzBi{  
  D、应交税金－未交增值税   pW\'ZRj  
ib6^x:HGU  
3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。   DvXHK  
`CE^2  
  A、32.2   %3Z/+uT@v]  
c,\i"=!$  
  B、28   4Ft1@  
\_6OCVil  
  C、29.1   E2w z(,@  
YUWn;#  
  D、28.23   `TLzVB-j3  
X@2-*so<
 
4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。   ?9+@+q  
I27,mS+]  
  A、6600   '-$XX%TOAc  
J4$! 68  
  B、6300   :3h{ A`u  
%
|W.^q  
  C、6000   Pt,
ebL~  
~l[ra   
  D、5700   }ut]\ ]b  
mB '3N;~  
5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。   1`0#HSO  
gxNL_(A  
  A、离退休人员报销的医疗费   D
h|w^Q  
C@\{ehG  
  B、交纳职工的医疗保险费   nSx8E7 |V  
tl yJ mdl  
  C、支付离退休人员退休金   p zw8T  
>H][.@LyR  
  D、交纳离退休人员的医疗保险费   X@ N$Z{  
y^>Q/H\  
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。   UPU+ver  
  A、50   h!@,8y[B  
b&)5:&MI  
  B、60   M)-6T{[IT  
. RVVWqW  
  C、40    l~s7Ae  
a dfR
!&J  
  D、80  
@exey  
(46 {r}_O  
7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。   .1 )RW5|c  
;zTuKex~  
  A、7.5   )}v3q6?_  
"d/s5sP|S  
  B、9   Pz_Oe,{.I  
imB#Eo4eY  
  C、10   j1$8# /r;c  
gwkb!#A  
  D、12.5   R{Z-m2La  
E8\XNG)V4  
8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。   5X.ebd;PT  
gApoX0nrv  
  A、555   b]Kk2S/  
Z$KLl((  
  B、730   >T3H qYX5W  
yGBQ0o7E  
  C、720   QWnndI_4p  
~^I>#Dd  
  D、530   pcS+o  
I`RBj`IF  
9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。   J:dof:q  
0*%&>  
  A、管理费用   LHCsk{3
 
b8KsR=]4I  
  B、委托加工物资   ^ZeJ[t&!#  
8kL4~(hY  
  C、主营业务税金及附加   qNgd33u1  
I
akKi4(  
  D、应交税金－应交消费税   ;^u*hZN[Up  
'!h/B;*(  
10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。   .9G<y 4  
yTM3^R(  
  A、制造费用   k_|^kdWJ  
o5o^TW{  
  B、生产成本   l3o#@sz:  
10[Jl5+t  
  C、主营业务成本   fIC9WbiH-  
*4Fr&^M\  
  D、主营业务税金及附加   H[Q_hY[>V  
_W!p8cB  
11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。   faXx4A2"  
;o
Ov/3  
  A、向劳动管理部门交纳的管理费   `b5 @}',  
A~(l{g  
  B、交纳生产工人的医疗保险费   E:E4ulak  
T$4P_*  
  C、支付离退休人员退休金   9W`Frx'h1  
y %8op:'  
  D、工效挂钩企业的工资增长基金   J'&#mDU  
h&@R| N  
12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。   {04"LAE  
xG&SX#[2  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   uYG^Pc^v  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的借方   h Iv@i\`  
zzGYiF?  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   *!e(A ]&  
D<{{ :7n  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 ~|Y>:M+0Z  
13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。   g+8hp@ a  
&xZy M@  
  A、在途物资   pY8q=Kl  
2 +5e0/_V  
  B、委托加工物资   K!AAGj`  
Oeya%C5'  
  C、应交税金－应交消费税   zW |=2oX2  
5 LP?Ij  
  D、主营业务税金及附加   YA(@5CZ  
%WFu<^jm  
14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。   ,hxkk`  
^cvl:HOog  
  A、营业外收入   I8  
*~$~yM/~3U  
  B、补贴收入   !| ?e7u7  
"$HbK @]!h  
  C、其他业务收入   DrW#v- d  
`Kl`VP=c  
  D、资本公积   M&Y .;  
3*S{ ;p  
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。   CDy^UQb  
)wXuwdc[  
  A、车船使用税   cFd >oDS  
7YWNd^FI V  
  B、城市维护建设税   v`q\6i[-  
bBxw#_3A?E  
  C、印花税   3#kitmV  
_cDF{E+;  
  D、房产税   :B*}^g  
w]j+9-._  
16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。   J<n+\F-s  
'8FC<=+p[  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   iP~,n8W  
5wtTP ;P  
  B、应交税金－未交增值税   >
:sUL<p  
qUF'{K   
  C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   SJ' % ^  
s'P( ,!f  
  D、应交税金－应交增值税（已交税金）   :HViX:]H  
jZfx Jm  
17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。   n7LfQWc  
XhU@W}}  
  A、营业费用   7iC *Pr  
/BKe+]dS*  
  B、管理费用   ^S)TO
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Nf,Z;5e  
  C、职工福利费   i?;r7>  
j|.} I  
  D、营业外支出   -#`c5y}P  
:Gqy>)CxX  
18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。   )(Iy<Y?#  
vy@rQC %9  
  A、应收账款   ] 7;f?+  
;bu#8,  
  B、预付账款   OIb  
m,L G =s  
  C、其他应收款   2R-A@UE2  
  D、应付账款   D6D1S/:ij'  
Q<tu)Qo  
19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。   ^u)z{.z'H/  
=#5D(0Ab  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方   :y]Omp  
JM$.O;y -  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   w6|9|f/  
{xcZ*m!B  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方   Zzua17
 
ytEC  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   ,M !tm7  
}H:F< z*  
20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。   k ^'f[|}  
lB8il2&  
  A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   k4J8O3E  
#eP LOR&q  
  B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   _K9VMczj  
z5\;OLJS,  
  C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   Lju7,/UD  
jPvDFT^d/  
  D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3   $L4/I!Yf  
_Yb_D/  
21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。   .uo.N  
I&c ~8Dw  
  A、房产税   eS/B24;*  
#PvB/ 3  
  B、增值税   Uh}seB#mJj  
$V>98M>j  
  C、土地使用税   rf+:=|/_3  

YEu1#N  
  D、车船使用税   D:\g,\Z  
SM0M%  
22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。   \h
<BDk*  
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<"OQ
 
  A、366   XK(`mEi  
cN pe_LvW  
  B、234   oj,lz?  
Yx'res4e  
  C、229.50   Wx'Kp+9'  
`L;eb a  
  D、183   O^>jdl!TZ  
A?Qa 4i  
23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。   Ey{%XR+*;  
  A、75   iL{M+Ic  
!33#. @[  
  B、72   Bc-yxjsw  
|xr%6 [Ff  
  C、67.5   yj6@7@l>A  
`?\tUO2_T  
  D、79.5   :yT-9Ze%q  
[//R~i?  
24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。  
DQ.v+C,  
iyZZ}
M  
  A、240.75   {MAQ/5  
v}G]X Z8  
  B、228.6   u.p
x z8  
4Q=ftY<  
  C、180   /e\{   
7DW]JK l  
  D、285.75 pqM~l&  
二、多项选择题   3XiO@jzre  
"i.r@<)S  
1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。   ? ]sM8Bd}  
0rk]/--FGJ  
  A、将自产货物对外投资    c9''  
R`Aj|C z  
  B、销售代销货物   y <R=  
hli|B+:m"  
  C、委托他人保管货物   |4)  
){s*n=KIO  
  D、工程项目领用本企业生产的产品   #yseiVm;  
;cQW sTfT  
  E、对外捐赠   gMWBu~;!  
{cK^,?x  
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。   I|oT0y&  
<HWS:'1  
  A、耕地占用税   A|#`k{+ 1-  
<[aDo%,A  
  B、印花税   _s,ao'/  
+`mGK:>  
  C、土地增值税   zHWSE7!  
87!C@XlK_  
  D、土地使用税   "}WJd$
 
-${DW^txMZ  
  E、契税   e[u?_h  
foF19_2 ,  
3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。   }*]B-\>  
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FS  
  A、支付的包装物押金   9CGNn+~YI  
E! /[gZ  
  B、教育费附加   Mpue   
%U7.7dSOI;  
  C、矿产资源补偿费   uy_wp^  
aeyNdMk-  
  D、应付补偿贸易引进设备款   #H [Bb2(j  
#BVtL :x@  
  E、应交住房公积金   Agh`]XQ2  
pY)5bSA  
4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。   ,ea^,H6  
@K223?c8l  
  A、工程项目领用本企业的材料   P`4]-5gE  
Z#d &|5Xj  
  B、非常损失造成的存货盘亏   # M,
 7  
Z0 !5d<   
  C、工程项目领用本企业产品   |!|^ v  
<^.=>Q0S\  
  D、以产品对外投资   !2\ r LN  
s>_V   
  E、福利部门领用原材料   ^Jp&H\gI.  
2Q7R6*<N:  
5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。   IH48|sa  
v!3A9!.  
  A、房产税   5[l8y,  
  B、土地使用税   m~#!  
;rI@*An  
  C、车船使用税   qL6c`(0  
gwrY LZNGI  
  D、耕地占用税   _CBWb  
,&PE6hn  
  E、印花税   S0h'50WteJ  
_!;Me )C  
6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。   kNqS8R|  
G
2 ]H6G$M  
  A、应付分期付息债券利息   )C(>H93  
I3 =#@2  
  B、存入保证金   "]'?a$\ky:  
8bK|:B#6,  
  C、应付包装物租金   ( m\$hX  
_iKq~\v2  
  D、职工未领取的工资   exh/CK4
;  
(2ur5uk+  
  E、应付经营性租入固定资产的租金   [P zv4+  
*b *G2f^  
7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。   (@X~VACT  
)M=ioE8`h  
  A、按票面利率计算的应计利息   *D4hq=  
<99M@ cF  
  B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价   @W H@^u  
D.D$#O_n.S  
  C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价   g,`A[z2  
K/m3  
  D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价   lN,/3\B  
~AYN  
  E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价   f-6vLX\Vu  
rWys'uc  
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。   uZa9zs=}c  
7*j ( *  
  A、应计利息4623.03元   rn DCqv!'P  
{l_{T4xToB  
  B、应计利息9264.05元   MUOa@O,  
=/<LSeLxH  
  C、应计利息10000元   Ze<K=Q%(i  
o:Qv JcB  
  D、折价摊销1471.9元   g&dPd7  
}nt* [:%  
  E、折价摊销735.95元   d@w~[b  
(>J4^``x=  
9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。   }'r[m5T  
7\_o.(g#-  
  A、资源税   T|&[7%F3"  
fA'qd.{f^
 
  B、消费税   8eA+d5k\.  
NmK8<9`u  
  C、营业税   A5,t+8`aci  
gVeEdo`$<  
  D、城市维护建设税   )
9,  
Z\[N!Zt|  
  E、教育费附加   YV=QF J'  
dd2[yKC`  
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。   OY[e.N t&  
1+b{}d  
  A、应付补偿贸易引进设备款   aA7=q=  
imQURC  
  B、应付融资租赁款   7+./zN  
Y@'8[]=0  
  C、从银行取得的长期借款   f3`7t
A  
sLE#q+W  
  D、发行长期债券收到的款项   kq\)MQ"/X  
E、接受投资者投资   &d7Z6P'`G  
UR:aD_h  
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。   0G!]=  
^Rm  
  A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息   "#mBcQ;QLV  
B^).BQ  
  B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款   BL@:!t  
5s( 1[(  
  C、董事会决议分派的股票股利   (EPsTox  
P`r55@af4  
  D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息   M
$f7sx  
<dyewy*.L  
  E、股东会决议分派的现金股利   3D?sL!W  
+r3IN){jz  
12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。   Spt?>sm  
zB yqD$  
  A、签订购买合同缴纳的印花税   Dk48@`l2  
\EseGgd21  
  B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税   r1RGTEkD  
1;<R#>&,*  
  C、进口商品支付的关税   boG_f@dv(  
/VG2.:  
  D、一般纳税企业购进商品支付的增值税   |>@W ]CX[  
OtFh,}E  
  E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税 #c^^=Z  
三、计算题   Z`YJBcXR  
V|\7')Qq  
1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。   O|_h_I-2  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn