[会计]注册会计师--------注会会计练习七 [复制链接]

一、单项选择题   ;u!qu$O  
4*W ??(=j  
1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。   ,:UoE  
MVU5+wX  
  A、450   [=079UN-X  
k L2(M6m  
  B、600   8qL*Nf  
UA$ XjP  
  C、150   &gxRw l  
$},Y)"mI  
  D、200   wvsKnYKX  
laN:H mR8  
2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。   b[,J-/;JNL  
:RR<-N5+  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   mx smW   
F2!C^r,~L  
  B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   Ovh  
W(ITs}O  
  C、应交税金－应交增值税（已交税金）   T{v(B["!$  
& .VciSq6  
  D、应交税金－未交增值税   uc9t0]o=h  
1P(rgn:8e  
3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。   (3YCe{  
3RG*:9  
  A、32.2   /n;-f%dL  
T X.YTU  
  B、28   f$$l,wo  
4d3]L` f  
  C、29.1   1 zIFQ@  
IMLk{y%6  
  D、28.23   :4s{?IY
)l  
tZmo= 3+:  
4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。   hI*gw3 V  
braHWC'VYg  
  A、6600  
a5jc8S>  
]TQ2PVN2  
  B、6300   (@*[^@ipV  

hN*, ]Z{  
  C、6000   Xh"J
yDTj3  
7K3S\oPej  
  D、5700   _ MQ)  
.g7 1?^?(  
5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。   p\OUxAm  
QPf*!E  
  A、离退休人员报销的医疗费   ||3%REliC  
$Kgw6  
  B、交纳职工的医疗保险费   eS(\E0%QI  
[:<CgU9C  
  C、支付离退休人员退休金   =TKu2  
mn e4uW
 
  D、交纳离退休人员的医疗保险费   +-YMW;5  
$qG;^1$  
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。   =W'a6)WE  
  A、50   *TQXE:vZ[  
*YmR7g|k  
  B、60   DX u915  
a^_\#,}  
  C、40   eMyh&@7(F  
&}:'YK*X  
  D、80   NrH2U Jm  
?145^ w  
7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。   21'I-j  
X!Ag7^E  
  A、7.5   !h3$C\  
<$bM*5sHF>  
  B、9   Xkcy~e  
xl [3*K   
  C、10   E~vM$$O$  
G"P@AOw  
  D、12.5   wdg,dk9e$  
A;ip V :)  
8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。   Cw7 07
 
F]]1>w*/0  
  A、555   " &2Kvsz  
Sy|fX_i  
  B、730   87WIDr  
|Iei!jm  
  C、720   -7E)u  
2F*spu  
  D、530   \]R
PxM:_>  
Q@]~O-  
9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。   nvY3$ Ty  
u^.7zL+  
  A、管理费用   k4:$LFw@  
!9A6DWAE$  
  B、委托加工物资   _9yb5_  
fA"N5qQI(  
  C、主营业务税金及附加   )e&U'Fx  
d%+oCoeb  
  D、应交税金－应交消费税   .*\TG/x  
}j<:hDQP  
10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。   SFhi]48&V
 
~[n]la  
  A、制造费用   oz3N 8^M  
7<FI[  
  B、生产成本   fz/Ee1T\  
}AfX
0[!O  
  C、主营业务成本   %oPW`r  
We%HdTKT  
  D、主营业务税金及附加   .
\Gl)W  
#r5IwyL  
11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。   L#U-dzy\  
<ZmC8&U
o  
  A、向劳动管理部门交纳的管理费   2to~
=/.  
=' %r"_`}  
  B、交纳生产工人的医疗保险费   Hq<Sg4nz  
=iJ
fz  
  C、支付离退休人员退休金   dCq-&3?t  
{jz?LM  
  D、工效挂钩企业的工资增长基金   581Jp'cje  
`)5,!QPQ7u  
12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。   2gP^+.
 
Pwc)u&  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   NTq#'O) f  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的借方   K4w %XVaH  
FP
Ay.cljJ  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   +yC]f b  
: jgvg$fd  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 #6
3)I9>  
13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。   <'(O0  
_8zZ.~)  
  A、在途物资   tE|W8=be/  
WFHS8SI  
  B、委托加工物资   KWu c*!  
$MW-c*5a  
  C、应交税金－应交消费税   Buxn!s  
w4:|Z@I  
  D、主营业务税金及附加   .T!R&#]n  
vP k\b 3E  
14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。   U
Xs=7H".  
LYTx8  
  A、营业外收入   Cu2eMUGt  
%K9pnq/T^  
  B、补贴收入   K;uOtbdOK  
Tt^PiaS!  
  C、其他业务收入   ]IF QD  
k[_)5@2  
  D、资本公积   [Eq7!_3  
SynL%Y9)|,  
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。   aC!e#(q  
i^<P@ |q  
  A、车船使用税   ~Qg:_ @@\  
u/s,#  
  B、城市维护建设税   b\{34z ,  
Z
~X\Z.  
  C、印花税   /R/\>'{E&c  
"pZvV0'  
  D、房产税   f{i~hVF  
 5yA1<&z  
16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。   _1>Xk_  
G`;YB  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   Wi;wu*  
b\Wlpb=QZ  
  B、应交税金－未交增值税   DJWm7 t  
k4HE'WY  
  C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   MC'2;,  
aLo^f=S  
  D、应交税金－应交增值税（已交税金）   CIt%7 \c  
h4iz(*  
17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。   rofGD9f   
A'zXbp:
%  
  A、营业费用   ~]w|ULNa3|  
OuZPgN  
  B、管理费用   7%MD0qm-  
^X?D4a|;#g  
  C、职工福利费   crwui8  
rd
)_*{  
  D、营业外支出   d O})#50f  
5YV3pFz$)  
18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。   +VSq[P  
V/t/uNm  
  A、应收账款   "VIoVu  
*UerLpf  
  B、预付账款   _N @h  
8*bEsc|  
  C、其他应收款   Y5/SbQYf1  
  D、应付账款   }CM</  
8h?):e  
19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。   qOqU CRUe:  
RV=Z$  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方   ;h"St0
 
}G/#Nb)  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   JmP[9"  
yIq. m=  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方   t@#l0lu$  
15l{ gbCW  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   kq4ii`zi8  
cWU9mzsE  
20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。   K*/X{3J;  
xwJ.cy  
  A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   63NhD  
m~f J_  
  B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   >WZ_) `R  
f(*ygI  
  C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   fxOa(mt  
2uEvu  
  D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3   0XzrzT"&  
h>:eu#  
21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。   svWQk9d  
Chs#}=gzi  
  A、房产税   u}0U !
 
/\wm/Yx?S  
  B、增值税   nYb{?{_ca8  
RG8Ek"D@  
  C、土地使用税   sy(8-zbI  
*dpKo&y  
  D、车船使用税   -tH^Deo  
DX b=Ku  
22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。   X4$86  
Hs#q 7  
  A、366   (/[wM>q:r  
R^f-j-$o]  
  B、234   [dIlt"2fV  
0_f6Qrcj  
  C、229.50   ,3,(/%=k  
AM:
lU  
  D、183   -L6V
)aK&  
Z1Pdnc7S[  
23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。   c?t,,\o(}  
  A、75   U?e.)G  
Z[GeU>?P  
  B、72   VSD G_:!K  
YcdT/
  
  C、67.5   hhr!FQ.+/  
40m>~I^q}  
  D、79.5   g5
[r!XO  
+\s&v!  
24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。   %SC%#_7  
grZ?F~P8  
  A、240.75   >0AVs6&;v  
W&s@2y?rF  
  B、228.6   B4 RP~^  
J5#shs[M:  
  C、180   \2OjIEQ
Q  
7\<}378/^  
  D、285.75 P^-daRb  
二、多项选择题   d#cEAy  
@E !`:/k
 
1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。   :p0<AU47  
e .(  
  A、将自产货物对外投资   )Q5ja}-{V  
`&/~%>  
  B、销售代销货物   cz.,QIt_  
h7 c  
  C、委托他人保管货物   Jf
3xK"in  
_J Zl XY  
  D、工程项目领用本企业生产的产品   9*CJWS;  
W<
/\F&  
  E、对外捐赠   ykBq
?Vr  
lr~c w#h*  
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。   jr3FDd]  
-;RW)n^n  
  A、耕地占用税   t +h}hL  
T(q/$p&q  
  B、印花税   Xd@_:ds  
9^2l<4^Z  
  C、土地增值税   i"OY=iw-N  
D&/~lhyNZ  
  D、土地使用税   <wj}y0(  
wdLlQD  
  E、契税   th]p qhl>  
Y8@TY?  
3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。   CU_8 ` }  
N}X7g0>hV  
  A、支付的包装物押金   t<H@c9{;*  
aC,?FWm  
  B、教育费附加   ]`T*}$|  
f6U i~  
  C、矿产资源补偿费   K<~J*k<v  
c?7Wjy  
  D、应付补偿贸易引进设备款   _2wH4^Vb  
/ PTk296@  
  E、应交住房公积金   Ojs^-R_  
bX'.hHR  
4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。   $I4:g.gKpG  
vfpK|=[7o  
  A、工程项目领用本企业的材料   mb#&yK(h  
l<dtc[  
  B、非常损失造成的存货盘亏   vQsI^
p  
2e*"<>aeq  
  C、工程项目领用本企业产品   ]~t4E'y)z  
{/Qg4pc!  
  D、以产品对外投资   Vohd d _x  
p{W'[A{J .  
  E、福利部门领用原材料   6sz:rv}  
D?`|`Mu  
5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。   XyrQJ}WR|  
6< @
F  
  A、房产税   bd[%=5  
  B、土地使用税   iVAAGZ>am  
ty-erdsP  
  C、车船使用税   I6.}r2?;A  
_6Qb 3tl  
  D、耕地占用税   /;9iDjG  
u3])_oj=  
  E、印花税   u~\l~v^mj  
Msl8o c  
6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。   2x<4&^  
o8!uvl}:9  
  A、应付分期付息债券利息   4>}qdR1L4  
3R)_'!R[B  
  B、存入保证金   fUa[3)I  
vq-#%o  
  C、应付包装物租金   r"_SL!,^  
\+VQoB/  
  D、职工未领取的工资   &p_V<\(%  
N5jJ,iz  
  E、应付经营性租入固定资产的租金   >A ?{cbJ  
["ML&2|o  
7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。   AroYDR,3+  
SU>cJ*  
  A、按票面利率计算的应计利息   PCZ%<>v  
ZxU3)`O  
  B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价   6 TSC7jO  
hB??~>i3  
  C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价   _t.Ub:  
CA5q(
ID_  
  D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价   }KFM8CbS  
a`_w9r+v  
  E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价   wLOS,=  
c(r8 F[4w  
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。   }4XXNYH  
H`EsFKw\%  
  A、应计利息4623.03元   Eq6. s)10  
7?a!x$-U(  
  B、应计利息9264.05元   st-I7K\v  
X].Igb)2  
  C、应计利息10000元   At)\$GJ  
rO7[{<97m  
  D、折价摊销1471.9元   kJK:1;CM?.  
qY$]^ gS  
  E、折价摊销735.95元   jrZH1dvE  
5~\GAjf  
9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。   |jJ9dTD8/  
R/@n+tbe  
  A、资源税   _a- At  
BX-fV|  
  B、消费税   Wk
-jaz  
t:yJ~En]=  
  C、营业税   D,&o=EU  
YJMaIFt  
  D、城市维护建设税   $0P7^4)w:  
#!R=h|  
  E、教育费附加   b2G1@f.U  
@@} ]qT*  
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。   i f!  
`|f1^C^  
  A、应付补偿贸易引进设备款   8Y&_X0T|  
|eEXCn3{  
  B、应付融资租赁款   MHF7hk ps}  
)F65sV{  
  C、从银行取得的长期借款   t)^18 z  
M:d} P  
  D、发行长期债券收到的款项   #s
3R4@{  
E、接受投资者投资   35Cm>X  
p n(y4we  
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。   RAAu3QKu  
N`rz>6,k1  
  A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息   /j;HM[  
!X ={a{<,T  
  B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款   t2RL|$>F1  
C
m~z0c|T  
  C、董事会决议分派的股票股利   uE-|]QQo  
v#b( 0G  
  D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息   W:V.
\  
lOu&4Kq{g  
  E、股东会决议分派的现金股利   f2G 3cg~H  
`C>De4nT@  
12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。    re@;6o  
EKf!j3  
  A、签订购买合同缴纳的印花税   7p[NuU*Gg  
y?ypRCgO.u  
  B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税   3eR c>^wh  
]Ia}H+&  
  C、进口商品支付的关税   KSxZ
4Y  
jWcfQ  
  D、一般纳税企业购进商品支付的增值税   E5 uk<e_  
)8 %lZ{  
  E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税 %hN7K  
三、计算题   uh&Qdy!I  
z(Q 5?+P  
1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。   
8<PQ31  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn