[会计]注册会计师--------注会会计练习七 [复制链接]

一、单项选择题   YF."D%?  
SYl:X  
1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。   }F@`A?k  
g fO.Ky6  
  A、450   y0rT=kU  
8n2*z  
  B、600   J
k(b=j  
I.\u2B/?  
  C、150   %PyU3  
iVmf/N@A|  
  D、200   a
yC* n'  
nY(jN D  
2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。   {;z3$/JB  
N8m^h:b  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   a{]1H4+bQ  
@$tQz  
  B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   85nUR[)h  
Wp>W?'`  
  C、应交税金－应交增值税（已交税金）   E9 q8tE}  
Te5_T&1Z  
  D、应交税金－未交增值税   &A%#LVjf  
q9!5J2P  
3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。   deTUfbd'  
/T_tI R>  
  A、32.2   v<;,x  
W+1V&a}E  
  B、28   ^DIN(0u)  
EmY8AN(*  
  C、29.1   ty/jTo}  
Tk+\Biq   
  D、28.23   n>!E ]  
"7gS*v,r  
4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。   s{A-K5S  
E%+V\ W%  
  A、6600   pY-izML  
qf7.Sh  
  B、6300   .R:eN&Y8y  
m#8KCZS  
  C、6000   12cfqIo9  
}V9146  
  D、5700   -
FE)  
)w/f 'fq  
5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。   93YD\R+q  
IK}T.*[  
  A、离退休人员报销的医疗费   to,=Q8)0  
[i&
z_e)  
  B、交纳职工的医疗保险费   `DJIY_{-2  
u4Vc:n  
  C、支付离退休人员退休金   zSkM8LM2  
0&EX-DbV  
  D、交纳离退休人员的医疗保险费   @#o$~'my  
i
| =}zR  
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。   HqN|CwGgJ:  
  A、50   sU{+.k{  
4e*0kItC  
  B、60   *TMg.  
$H5PB' b  
  C、40   {d )Et
;_  
'^P Ud`  
  D、80   R]ppA=1*_l  
So!1l7b  
7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。   g"zk14'  
x<= ;=893  
  A、7.5   6`+DBr  
yy#Xs:/  
  B、9   w.0.||C O  
TF3Tha]  
  C、10   O4-UVxv}  
9|#h )*  
  D、12.5   Mzb_o2^(  
([$F5 q1TR  
8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。   \,(tP :o  
|,yS>kjp  
  A、555   gc(1,hv  
A+[wH(  
  B、730   X>Xpx<RY!  
& [3!Lk`.0  
  C、720   Ufo-AeQo  
t?c*(?Xa  
  D、530   NT8%{>F`  
/CZOO)n  
9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。   dxASU|Yo9  
}]?RngTt  
  A、管理费用   o}Xp-P   
Ex*g>~e  
  B、委托加工物资   c85B-/  
ViVYyA  
  C、主营业务税金及附加   _abVX#5<  
T;FzKfT|
  
  D、应交税金－应交消费税   |-e=P9,  
eueXklpg+  
10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。   ,*C^ixNE  
33u7  
  A、制造费用   Th!S?{v  
+ckj]yA;  
  B、生产成本   !C/`"JeYL  
&0ULj6jj  
  C、主营业务成本   X^@d
@xU4v  
m\~[^H~g  
  D、主营业务税金及附加   4Uwt--KtFh  
%Z}dY~:  
11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。   *:d_~B?Tn  
|kVxrq  
  A、向劳动管理部门交纳的管理费   ^Xb!dnT.*a  
huR<+ =!  
  B、交纳生产工人的医疗保险费   +bQn2PG=  
Fx.uPY.a  
  C、支付离退休人员退休金   C8{CKrVE  
>>!+Ri\@  
  D、工效挂钩企业的工资增长基金   oVsl,V  
1}'Jbj"/  
12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。  
ivGxtx  
(d!vm\-PH  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   |L+GM"hg  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的借方   wr#+q1v  
J7E/2Sl  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   9r)5d&,6  
h{TnvI/"  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 tdt6*  
13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。   d&U;rMEv  
l_kH^ET  
  A、在途物资   `[ne<F?e  
DSnsi@Mi  
  B、委托加工物资   #u2PAZ@qd  
\LS%bO,Y|  
  C、应交税金－应交消费税   WK<pZ *x  
](0A/,#q6  
  D、主营业务税金及附加   :
!#-k  
h2 tzv~  
14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。   iu:e>r  
_p~ `nQ=7  
  A、营业外收入   +nqOP3  
y\%4Dir  
  B、补贴收入   =RV$8.Xp  
M.l;!U!}  
  C、其他业务收入   \tQi7yj4  
@D7cv"   
  D、资本公积   CP?\'a"Kt  
*
/S,CV  
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。   \ KPz  
@r .K>+1  
  A、车船使用税   >%W"u`Q  
0u0Hl%nl  
  B、城市维护建设税   ?c43cYb  
|X_yL3`Zb  
  C、印花税   y[$e]N  
R2;-WxnN]  
  D、房产税   -'I)2/% g  
4b<:67 %  
16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。   nH_A `m3%/  
g|T' oK  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   '~a!~F~>  
&2c?g1%  
  B、应交税金－未交增值税   cq!>B{  
ao,LP,_  
  C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   ~E`l4'g?  
c[;I\g  
  D、应交税金－应交增值税（已交税金）   CBF>157B  
3Zbvf^  
17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。   $B (B  
z3$PrK%  
  A、营业费用   ciXAyT cG  
*F9uv)[kz  
  B、管理费用   swJwy~  
u4Xrvfb,  
  C、职工福利费   
'Y-c
*q  
`rM-b'D  
  D、营业外支出   dFS+O; zE\  
T[7-3[w<)  
18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。   7sFjO/a*  
H-S28%.  
  A、应收账款   K1$Z=]a+  
3XA^{&}  
  B、预付账款   Q"(i  
!u=[/>  
  C、其他应收款   ,R]7{7$  
  D、应付账款   irL ehPX9  
KQ2]VN"?_  
19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。   v0HFW%YJ^J  
XBDlQe|>  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方   Lu<'A4Q1  
<CH7jbK  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   <Siz5qQI4  
f:=?"MX7  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方   ]6(NeS+  
jgC/  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   K~Xt`  
ABx0IdOcI  
20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。   @F=4B0=  
Kj}}O2  
  A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   [g%oo3`A  
vk$]$6l2  
  B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   gsZCWT
 
'g$|:bw/  
  C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   `4$" mO>+  
0Uybh.dC  
  D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3   _p90Zm-3X  
{Ynr(J.  
21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。   Qn6&M  
;[*7UE+#7  
  A、房产税   bhFzu[B  
f^',J@9@  
  B、增值税   <Z}2A8mjY  
1[^2f70n  
  C、土地使用税   z5Po,@W  
2"2b\b}my  
  D、车船使用税   ;Cv x48  
I|08[ mO  
22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。   7Xw#  
\N!k)6\  
  A、366   fD V:ueO  
SB]|y-su  
  B、234   wG-X833\(  
"Z#&A  
  C、229.50   obY
5
taOw  
+A/n<VH  
  D、183   v k<By R  
3F<My+J  
23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。   z}kD:A)a  
  A、75   qy.Mi{=~:  
)x8Izn  
  B、72   nIdvff  
F2lTDuk>C  
  C、67.5   ?7(`2=J  
Dy5'm?  
  D、79.5   z$S)|6Q  
Un7jzAvQ  
24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。   N^:)U"9*e  
ECQ>VeP  
  A、240.75   Z^s&]  
3>c
<E1   
  B、228.6   
Gi?"  
"Bn!<h}mg  
  C、180   P!
1y@R>Ln  
IJ[#$I+Z%  
  D、285.75 YY'46  
二、多项选择题   O57 eq.aT  
S9U`-\L0  
1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。   P**h\+M>{  
/+iU1m'(  
  A、将自产货物对外投资   1iig0l6\m  
3)p#}_u{  
  B、销售代销货物   ]qvrpI!E!  
<4D.P2ct  
  C、委托他人保管货物   P^T]Ubv"  
SW# 5px`  
  D、工程项目领用本企业生产的产品   "Lw[ $  
48W$,  
  E、对外捐赠   Xw_AZ-|1D  
e@w-4G(;  
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。   !S$LRm\'  
(TgLCT[@T  
  A、耕地占用税   QS\H[?M$  
#J#x,BLI  
  B、印花税   T}M!A|   
^yyL4{/  
  C、土地增值税   ^FIpkhw  
0z.oPV@  
  D、土地使用税   T2Ms/1FH/@  
ZvM~]8m  
  E、契税   |eU{cK~e^  
.SAOE'Foo  
3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。   Rm>AU=  
33:{IV;k  
  A、支付的包装物押金   $oD
c   
tHgu #k0  
  B、教育费附加   dtTQY  
F-D9nI
4{X  
  C、矿产资源补偿费   j0_)DG  
@FO=0_;y  
  D、应付补偿贸易引进设备款   ga%gu9  
YHSdaocp  
  E、应交住房公积金   mu@He&w"  
8eGq.+5G  
4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。   ~ H N  
t<h[Lb%{T4  
  A、工程项目领用本企业的材料   waT'|9{  
bys5IOP{]o  
  B、非常损失造成的存货盘亏   Gl;xd  
_c$l@8KS^  
  C、工程项目领用本企业产品   P'l'[Kz{'  
EX@wenR  
  D、以产品对外投资   +&bJhX  
Kg?(Ax4  
  E、福利部门领用原材料   }w&W\g+E$  
[ *P~\' U  
5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。   x *:v]6y  
z{$2bV  
  A、房产税   N)CM^$(T|  
  B、土地使用税   nM#/uuRl|  
{8]Yqx)1]]  
  C、车船使用税   S*PcK>  
EC;R^)  
  D、耕地占用税   6Uh_&?\%  
u]0{#wu;g  
  E、印花税   ^`iqa-1  
1zIX $A  
6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。   Q8| C>$n  
S,0h &A9  
  A、应付分期付息债券利息   =2XAQiUR\  
AdU0 sZ+&c  
  B、存入保证金   C}jFR] x)  
%/;*Ewwb  
  C、应付包装物租金   Y[sBVz'j5  
OKi}aQ2R*  
  D、职工未领取的工资   @3*S:;x  
{ gT4Oq__  
  E、应付经营性租入固定资产的租金   Z; 6N7U  
7!sR%h5p  
7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。   >uLWfk+y1  
;}B6`v  
  A、按票面利率计算的应计利息   BFnp[93N  
+,c]FAx4  
  B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价   /0m0" "  
>p*7)  
  C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价   @js`$  
.D3k(zZ  
  D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价   [b:0j -  
_9f7@@b  
  E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价   p!/!
ZIo  
W*;r}!ro  
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。   @6"+x  
S\M
+*:7  
  A、应计利息4623.03元   dD351!-  
1`Z:/]hl  
  B、应计利息9264.05元   u~8=ikn+T  
3D}Pa  
  C、应计利息10000元   R :*1Y\o(  
4|/}~ 9/  
  D、折价摊销1471.9元   N(J'h $E  
#
J'V,_wH  
  E、折价摊销735.95元   =JaxT90x  
V7<w9MM  
9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。   ##6u  
~F"w  
  A、资源税   }vxRjO,  
&|fPskpy  
  B、消费税   7}L.(Jp9  
y9Pw'4R  
  C、营业税   V}h <,E9  
I]ZksC  
  D、城市维护建设税   Nt,:`o |  
\MDhm,H<  
  E、教育费附加   RF}R~m9]  
9fy[%M  
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。   HDi_|{2^  
yZ-Ql11
 
  A、应付补偿贸易引进设备款   Df@b;-E  
bjBXs;zr@\  
  B、应付融资租赁款   PDpuHHB  
14`S9SL{V  
  C、从银行取得的长期借款   /H*[~b  
1*?XI  
  D、发行长期债券收到的款项   U!jRF  
E、接受投资者投资   4axuE]  
Z|B`n SzH  
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。   KK?R|1VK9  
emHaZhh  
  A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息   q*
!Vyk  
p4uN+D`.U  
  B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款   siOyp]  
JLGC'mbJ  
  C、董事会决议分派的股票股利   YF(bl1>YC  
O[8wF86R  
  D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息   1()pKBHf  
Et'&}NjI  
  E、股东会决议分派的现金股利   p^C$(}Yh  
79uAsI2-Y  
12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。   _D{{C  
4}t$Lf_  
  A、签订购买合同缴纳的印花税   S;SI#Vg@  
734H{,~  
  B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税   )_kU,RvZ  
!jg< S>S5  
  C、进口商品支付的关税   l'1_Fb  
\;Sl5*kr  
  D、一般纳税企业购进商品支付的增值税   D1V^DbUm_  
$\aJ.N6
rb  
  E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税 IK,aA;d  
三、计算题   })?KpYk  
#[]B
: n6  
1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。   0?''v>%  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn