一、单项选择题
B;. ]<k'3 /Zs ;dam 1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。
D9 `J||]E u2crL5^z2) A、450
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GZgu1YR mZLrU<)Y C、150
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PScq-*^ i r^%9amh 2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。
NUH;\*]8s a?#v,4t^ A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）
] ;X [x s P9(]9np,, B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）
>D20f<w(H [:Kl0m7 C、应交税金－应交增值税（已交税金）
r9[{0y!4 [_
W # 8{ D、应交税金－未交增值税
\ci'Cbn\o dd
4g?): 3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。
wxw3t@%mNm et[n ;nl>V A、32.2
!bEy~. P~Ss\PT B、28
.|=~x3mPw Nm;(M = C、29.1
nk8jXZ"w Ubtu ?wRBW D、28.23
(6##\}L& 9 ^~iu),gu 4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。
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Lo"w,p`n@ pU4k/v555; B、6300
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c s0;:H*N* 9C;Hm>WEpP 5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。
1+`Bli]dE 'F3cvpc` A、离退休人员报销的医疗费
' ~-JR> l)
@Zuh B、交纳职工的医疗保险费
!*Hgl\t6a Qoa gy L C、支付离退休人员退休金
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R )3h%2C1uM D、交纳离退休人员的医疗保险费
I K#W80y "VEA71 6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。
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Aj| Gqw> 1;O%8sp& B、60
Skm$:`u; pv/LTv C、40
rl#[HbPM 9ure:Dko(Y D、80
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b 7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。
$"V gN ynq sfLH[Q? A、7.5
i7@qfe$fR Mlr]-G u5Z B、9
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+n#kpi'T C、10
a;},y|'E cRt[{ HE D、12.5
5v1f?btc n.}A
: Z 8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。
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7FHfB A、555
\SA"DT ED9uKp<Wbv B、730
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|?!rB }d<xbL!# C、720
if|j)h& a(|YLN D、530
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9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。
dy>iI c> j,7NLb9M A、管理费用
#.
mc+n:I M]\p9p(_ B、委托加工物资
r&^LST U0! ,
mpvGvAI C、主营业务税金及附加
CYIp 3D'k 2.Kbj^
D、应交税金－应交消费税
@ y )'h]d *hJ&7w ~ 10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。
<:v2 N/i jt({@;sU[< A、制造费用
;4E.Y
r* |~QHCg< B、生产成本
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Z() f-Yp`lnn.d C、主营业务成本
gEWKM(5B} /CpU. ^V D、主营业务税金及附加
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Nhy k91ctEp9> 11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。
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iX_* A、向劳动管理部门交纳的管理费
?kOt K &C_0JyT B、交纳生产工人的医疗保险费
(eTe`
H@!\?5I C、支付离退休人员退休金
<<xUh|zE s)?=4zJ D、工效挂钩企业的工资增长基金
RTHe#`t RbexsBq 12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。
nEtG(^N $UgQ1Qc A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方
=(!&8U9 B、保留在“应交增值税”明细科目的借方
\ C^fi}/] 'Q R
@G C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方
Pfy2P pA ]h]| PdN D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
/h)_Q;35S; 13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。
M MyVm"w } Mh@%2$ A、在途物资
K^H{B& b8
(A\X+S( B、委托加工物资
P>*B{fi^ 2`
D1
cX C、应交税金－应交消费税
b4l= Bg" v' x)AbbC D、主营业务税金及附加
OxGS{zs 3~Qvp )~ 14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。
o\n9(ao `WjRb A、营业外收入
RnvPqNs E?L^ L3s B、补贴收入
i|- 6 - k$*@Hq C、其他业务收入
L4fM?{Ic:s -vRZCIj! D、资本公积
Z0 Tpz2m Z *9Qeu-N: 15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。
9A i e$= `v]|x,l+C A、车船使用税
>mk} d&!;uzOx B、城市维护建设税
;oe j~ ?Ek 3<7d C、印花税
;IN!H@bq m|:O:< D、房产税
73:y&U +pGkeZX 16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。
wt8?@lJ"/ Ya%-/u A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）
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-i,=sZXB B、应交税金－未交增值税
H$M#+EfL oWJ0>) C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）
Hr?_ `: t`b !3U>I D、应交税金－应交增值税（已交税金）
5Op |="W. **oa R 17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。
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W A、营业费用
kOu C@~, EWI2qaSnO B、管理费用
EWcqMD]4u XZ|%9#6 C、职工福利费
rA=iBb3` <BUKTRq D、营业外支出
Cb`2" mpWS X9|={ng)g# 18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。
B+8lp4V9% OMl<=;^:| A、应收账款
#:UP'v=w X
&s@S5=r] B、预付账款
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) C、其他应收款
!foiGZ3g D、应付账款
Hp#IOsP~ +7`7cOqXg 19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。
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&bIE"ZBjt A、保留在“应交增值税”明细科目的借方
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16*2. .B9i`)0 B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方
T5:p^;?g ^ UB *Q C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
:1O49g3R KOYU'hw D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方
1N3qMm^ ;J ]Lzh 20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。
+*'^T)sj/ vVA) x~^ A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3
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-n B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3
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ruC EG7.FjnVu C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3
['`Vg=O.{ Q5kf-~Jx+ D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3
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i_[nW 21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。
ZQ MK1 L/39<&W A、房产税
R&!{3!V #9's^}i B、增值税
h)~i ?bq!/ D^!x@I~: C、土地使用税
_e9S"`` kuQ+MQHs D、车船使用税
8c1ma HZ_,f"22 22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。
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F'xz" `P(Otr[6 A、366
GIs
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5N5Deb#V ~T'!.^/ C、229.50
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_U[ T d i; Fj D、183
]"T1clZKd( O{Y_j&1 23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。
HOY@< ' A、75
vgyv~Px]AW 5 `Mos B、72
)W0zu\fL = DO5H(a C、67.5
S0zk< S
o&PPW~D+h@ D、79.5
}Q<c E$c SI~MTUqt 24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。
:wR aB7 B=,j$uH
A、240.75
$I$ B8 '|jN!y^ 2p B、228.6
{~=Z%Cj2 Q c_R AtM<n C、180
6M)
4v{F k O8W> D、285.75
F Tk`Mq 二、多项选择题
XW2{I.:in> =eB^( !M 1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。
\-F
F[:|J ^5,B6 A、将自产货物对外投资
-h|YS/$f /bBFPrW B、销售代销货物
;v=v4f'+ \l d{Z;e C、委托他人保管货物
nUy2)CL[ L '
Akt5q D、工程项目领用本企业生产的产品
<aVfgVS )RZ:\:c E、对外捐赠
6+Bccqn| S(Ej:
H 2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。
)V6<'>1WZ [$+N"4 A、耕地占用税
|."thTO /P}Wp[)u
B、印花税
A]WR
- 0Z7 ]
1:pnd C、土地增值税
!}$,) ~<+H dK ^WZQ D、土地使用税
NR@n% p 8t$w/#'@ E、契税
l A1l *(pmFEc 3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。
G|,'6|$jE x[w!buV0\ A、支付的包装物押金
6%8 ,OOS /#]4lFk:h B、教育费附加
^XbN&'^,HL x 8v2mnk C、矿产资源补偿费
3u g-cq d_r1 }+ao D、应付补偿贸易引进设备款
U $+G9 D) my@W0, E、应交住房公积金
{ :~&#D $RJpn]d
j 4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。
]!=,8dY 8G6[\P3fQ A、工程项目领用本企业的材料
B[8`l} t {W
Y
HT6Z B、非常损失造成的存货盘亏
/ A{/ XFx p ^ C、工程项目领用本企业产品
'G J'Vli 'A}@XGE:p D、以产品对外投资
WdvXVF &!=[.1H< E、福利部门领用原材料
/GQN34RD q4wS<, 3 5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。
d4]9oi{} (tLAJ_v!.K A、房产税
x6BO% 1 B、土地使用税
o[ua$+67E {;T7Kg.C C、车船使用税
y~ZYI]`
J ^o@N.+`&< D、耕地占用税
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Lu ivb?B,Lz0 E、印花税
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/ ~\ I 6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。
]g0h7q)79 0qPbmLMK A、应付分期付息债券利息
zP(UaSXz/ 0zC mU)ng B、存入保证金
Dno' - {- u} :p@j}Zv C、应付包装物租金
=OUms@xcE E#L"*vh D、职工未领取的工资
~t ` uq c<c " n' E、应付经营性租入固定资产的租金
(X ?'}Ur
/l)|B 7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。
!eH9LRp f#mcW L1} A、按票面利率计算的应计利息
&~SPDiu.t Y>l92=G B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价
$0OWPC1 A/%+AH( C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价
>2%*(nL i7UE9Nyl* D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价
jwe^(U n=
+ K$ R E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价
PU\?eA 2
u{"R
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。
H}[ kit*9 f L}3I(VK A、应计利息4623.03元
1;Dug Y
4 < B、应计利息9264.05元
\`!M5FJ pFZ2(b& C、应计利息10000元
<Z -d5D > = %\y E0# D、折价摊销1471.9元
#go! "H L rpZ^R}B%*v E、折价摊销735.95元
m/`"~@}& Gop;!aV1* 9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。
ycr\vn
t \en}8r9cy A、资源税
AusCU~ :> n.a55uy B、消费税
3 ,QsB<9Is +$b_,s C、营业税
!RJuH;8 =WYI|3~Cz D、城市维护建设税
oOU? 6nq
DAPbFY 9 E、教育费附加
.YT&V \U0p?wdr: 10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。
(1|_Nr Eed5sm$H A、应付补偿贸易引进设备款
"/O`#Do/ h
dw~AGO# B、应付融资租赁款
EzXGb `h: $3a:5 C、从银行取得的长期借款
S\F;b{S1 UZ`G S$D@ D、发行长期债券收到的款项
xjplJ' jB E、接受投资者投资
^F*
G n&51_.@
Q 11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。
2GHmA _7P Wd R ~ A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息
*A>I)a<: y7s:Buyc B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款
^D{!!)O "8'
aZ.P C、董事会决议分派的股票股利
\}:&Hl+ BaLvlB D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息
h]DS$WZ NJVAvq2E. E、股东会决议分派的现金股利
{!$E\e^d bw@"MF{ 12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。
: d Zq!1~t P{'T9U|O- A、签订购买合同缴纳的印花税
+; H-0Q 5 jmDQKqEc|l B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税
S :*.,zC A`Nk gVq5: C、进口商品支付的关税
'mH9 O 4FWb5b!A= D、一般纳税企业购进商品支付的增值税
^ RS?y8 6eU
M[C. E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税
DvBL #iC 三、计算题
Q :<&<i=I .+;;-]}) 1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。
Stzv 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
