一、单项选择题
Awh"SU Oh0 &vF "I'V 1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。
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M< p )@p P~qVr#eU B、600
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y 2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。
rOD KM-7+ UA8!?r-cR A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）
_ N:h&uw m5p~>]}fYF B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）
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.
K?tk&0 C、应交税金－应交增值税（已交税金）
`?@7 KEl> 72,i R H D、应交税金－未交增值税
Ji!-G4.n" `l+SJLyJ% 3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。
`SwnKg L&N"&\K2U A、32.2
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tu:@s8ci " P{&UwMmh B、28
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O%&@WrFq YzZF^q^I D、28.23
5 q , /( V=Um^0 4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。
2 Q mUg 8[C6LG A、6600
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2%:;phH [j? <9 C、6000
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x 5SQ+7 +_eb *Z`5o 5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。
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h rl%Kn^JJ~ A、离退休人员报销的医疗费
w4'K2 7 <d L 04F B、交纳职工的医疗保险费
#'x?) AS S7a 6ntei C、支付离退休人员退休金
gJ.6m&+ k u;nVV D、交纳离退休人员的医疗保险费
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U 6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。
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B、60
ennz/' PAw g&._K C、40
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p qN[G=0 5vi#ItN}| 7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。
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1vs>2` DLa 5?L:8kHsH C、10
sK-|xU. ** r? D、12.5
eBTedSM?t 4VJzs$ 8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。
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- A、555
0nz@O ^*g( WFB|lNf& B、730
?VZXJO{^ SE9u2Jk C、720
gpK_0?% Usf"K*A D、530
liw 9:@+V z!C4> , 9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。
:. [5(' hf^`at A、管理费用
a]Da`$T h"1"h. B、委托加工物资
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/i |@L &yg,x C、主营业务税金及附加
renmz,dJ, e4YfT r D、应交税金－应交消费税
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l sRg:J Y0X 94k.u 10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。
z?uQlm*We v8[ek@ A、制造费用
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B、生产成本
@7l=+`.i S,Wl)\ C、主营业务成本
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Jbo| D、主营业务税金及附加
f-v ND'@ 4`! 11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。
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]"y "E ok;io A、向劳动管理部门交纳的管理费
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&Zv wO_pcNYZ8 B、交纳生产工人的医疗保险费
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h C C、支付离退休人员退休金
HDSA]{:sl kf^-m/ D、工效挂钩企业的工资增长基金
k$0|^GL8 f}lT|.)?VD 12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。
^E<~zO=Z yNqm]H3<MP A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方
:L [ YmZ B、保留在“应交增值税”明细科目的借方
SD|4ybK>d w*6!?=jP C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方
_!C)r*0( zy5s$f1IA D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
1fO2)$Y 13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。
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D ?\" A、在途物资
VeD+U~ d J:~[ j B、委托加工物资
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.> 6cQeL$,SQ C、应交税金－应交消费税
y?Hj %, eHR &N.2 D、主营业务税金及附加
Y @XkqvX W>q* .9}Y" 14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。
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EDq$vB A、营业外收入
oRT ;l/}Or2 B、补贴收入
y(/jTS/ hd Y-Zi
yy C、其他业务收入
up+.@h{ $ ,; ;u:- D、资本公积
]/ZA/: Oa+ #51 4a(6 15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。
P<cMP)+K ]= ?X*,' A、车船使用税
{ (m+M G| QUujl B、城市维护建设税
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C C、印花税
! F0r d9 mHK@(D7X D、房产税
0v_6cYA _" ?c9 16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。
x38SSz G:L 2X qTyf< A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）
Z-^uM`],G O3 ^9 8n2 B、应交税金－未交增值税
G*P[z'K= F e_::NVvk C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）
d'N(w7-Y XPHQAo[(s D、应交税金－应交增值税（已交税金）
@!z$Sp= +8LM~voB 17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。
8Zcol$XS' _-4n ~( A、营业费用
Q `e~MD l 8O"w& B、管理费用
y;,=a jrF b\SXZN)Be C、职工福利费
=8$| _ 3[MdUj1y[ D、营业外支出
JfI aOhKs] Xtuhc dzu[ 18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。
[ MV`pF)x +90 u!r^v A、应收账款
x1|Da$2 I["F+kt^^ B、预付账款
8!Wfd)4=,F Iv
'RLM C、其他应收款
F{TC#J}I%' D、应付账款
WuBmdjZ fm3(70F\ 19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。
>nc4v 6s whV&qe;sw A、保留在“应交增值税”明细科目的借方
Q{H17]W x7vq?fP0n B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方
hmc\|IF` %l Q[dXp C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
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E\A9L~b IO}+[%ptc* D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方
gsnP !2cR dVvZu% DFp 20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。
x}v1X`6b 1v;'d1Hg; A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3
=Nw2;TkB[ +c-6#7hh B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3
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C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3
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nbB~~I D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3
:_>\DJ'> |a%B| CX 21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。
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uD 4S'[\ZJO A、房产税
`+oV/:Q3 g4Y) Bz B、增值税
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M! ( C、土地使用税
s\6N }[s FH4u$ g+ D、车船使用税
<} &7 a s }I\-HP8!gv 22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。
]Qd{ '}+ tL1P<1j_ A、366
C9o$9 l+B vT%qILTrQf B、234
~ eHRlXL' n|6?J_{<b> C、229.50
2%5?F n= !z?0 :Jg D、183
>jv\Qh UkZ\cc}aC/ 23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。
/oFc 03d A、75
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6)) wEE2a56L- B、72
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C、67.5
8`*`nQ hWa Ssw&'B|o D、79.5
"NKf0F Qo.Uqz.C 24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。
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[]"=]f{1}; Z2#`}GI_m B、228.6
9qr UM`z$g JD ]OIh C、180
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f[ D、285.75
S7CV
w,2 二、多项选择题
k1#5nYN. ab@=cL~^ 1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。
mB`D}g$ vr 4O 8# A、将自产货物对外投资
=T4u ":#N; ddoFaQ8 B、销售代销货物
g8l5.Mpx E M Q4yK C、委托他人保管货物
=JW[pRI5a L,$3Yj D、工程项目领用本企业生产的产品
w.uK?A>W, 4sIX O E、对外捐赠
csDQva\ Z(; A yTXA 2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。
O,|\"b1( \2 >?6zs A、耕地占用税
5ITq?%{M r|fO7 PD B、印花税
/zT`Y=1 @1bH }QS C、土地增值税
:6D0 j 8teJ*sz D、土地使用税
K &dT(U NAJVr}4f E、契税
Rh<N);Sl7 a$$ Wt<&Y 3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。
$;`I,k$0>~ =|,A%ZGF$ A、支付的包装物押金
#\ #3r R i @`a B、教育费附加
^A!$i$NON OH6n^WKY C、矿产资源补偿费
2h q>T
& 8 S-!=NX&C D、应付补偿贸易引进设备款
[PWL<t::c lhO2'#]i E、应交住房公积金
3m=2x5 {L 7ZsA5%s= , 4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。
[/$N!2'5 ,{KCY[}| A、工程项目领用本企业的材料
/g76Hw>H N4wA#\- B、非常损失造成的存货盘亏
1bSD,;$sQ MhxDV d C、工程项目领用本企业产品
6(KmA-!b(O S
GM!#K D、以产品对外投资
1'O0`Me># w4 %AJmt E、福利部门领用原材料
_ kN*e:t $Q/Ya@o 5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。
f Iy]/ 9 Cvn6{ A、房产税
Cv^`&\[SW+ B、土地使用税
_| zBUrN j O8k6<l C、车船使用税
/;oqf4MF 8\Hr5FqB( D、耕地占用税
&=Y e6 f[ H?Jm'\~ E、印花税
%e_"CS Nfn(Xn*J- 6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。
|/T43ADW fdv`7u+}a A、应付分期付息债券利息
Ns=AjhLc z , }J_:\j B、存入保证金
?WFh',`: e;ty !)] C、应付包装物租金
T3 pdx~66 Gw LFL.Ke D、职工未领取的工资
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Ck lZWX7FO' E、应付经营性租入固定资产的租金
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G 0v hfrnxeM#~ 7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。
P8I*dvu _ *b)Q5dw@1 A、按票面利率计算的应计利息
L1 #Ij# e @n!x}t8 B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价
'q{733o !;3PG9n3|h C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价
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c D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价
,Em$ !n thW< E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价
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w 8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。
HeA{3s ;*cLG#&'M A、应计利息4623.03元
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v~^#M]~ x\@*6 0o B、应计利息9264.05元
p{Sh F. K : LL_, C、应计利息10000元
6Bt=^~d BNu cc'] D、折价摊销1471.9元
q4 k@l 0 P|&Pq&IH E、折价摊销735.95元
K_BPZ5 w rrBAQY|. 9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。
oC |WB S m7qqY
A、资源税
d"Q |I nU
z7|y B、消费税
=zg: aTMti adO& _NR C、营业税
q6q1\YB qE7R4>5xjO D、城市维护建设税
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x r/:%}( 7; E、教育费附加
B]iP't \~ UlovXb
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。
!~iGu\y nCxAQ|P? A、应付补偿贸易引进设备款
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B、应付融资租赁款
<vc`^Q&4B eC`pnE C、从银行取得的长期借款
j UMf6^^ bE\, }DTy D、发行长期债券收到的款项
x4K`]Fvhl E、接受投资者投资
mDMt5(. QLq@u[A
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。
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(3}LQ /2uQCw&x- A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息
":W%,`@$ /CX VLl8~ B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款
odu DA: ~Gv#iRi> C、董事会决议分派的股票股利
:14i?4F d r.3KP iYK D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息
+C {p%`< x5si70BKC/ E、股东会决议分派的现金股利
+V( 5w`qx )9j06(<A 12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。
V M=+afY5M ^CT&0 A、签订购买合同缴纳的印花税
}xb=< M#j N-ix B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税
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fEO > $& P?l=UG C、进口商品支付的关税
l:(Rb-Wy x; E
2~&E D、一般纳税企业购进商品支付的增值税
QBJ3i Qs1 o >D E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税
3 /6/G}s 三、计算题
.m4;^S2 cO -p,x&h,p 1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。
= bt]JRU 转上海财经大学高顿职业培训网:
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