[会计]注册会计师--------注会会计练习七 [复制链接]

一、单项选择题   ~,^pya  
SEKR`2Zz,  
1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。   v(0I Q  
:9H`O!VF  
  A、450   4h*c{do  
3<XP/c";  
  B、600   ;B^ 9sr  
C.|.0^5  
  C、150   fw&cv9X(IU  
]D.} /g  
  D、200   iv!;gMco  
H\%^n<]#  
2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。  
K' ?`'7  
uVth&4dh9  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   9kzJ5}  
# x+7-hi  
  B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   a S;z YD  
7_9^nDU  
  C、应交税金－应交增值税（已交税金）   SuR+
Vv  
X:#}E7]j  
  D、应交税金－未交增值税   !U7}?i&H  
9GX'+$R]  
3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。   :R'={0Jg  
" k0gZb  
  A、32.2   pP-L{bT  
{i<L<Y(3  
  B、28   *b4 W+E  
+Pc2`,pw|  
  C、29.1   "8$Muwm  
~v@.YJoZ4Z  
  D、28.23   !59,<N1Iu  
8kf5u#,'  
4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。   'WNq/z"X  
\zJb}NbnT  
  A、6600   {zI>"%$u  
**CGkL  
  B、6300   ;S9 z@`a.  
>:bXw#w
]  
  C、6000   ;uho.)%N`F  
yJ:rry  
  D、5700   #[&9~za'"m  
.wO-2h{Q  
5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。   Q5&|1m Pb  
3>v-,S+  
  A、离退休人员报销的医疗费   l(pP*2  
^v&"{2  
  B、交纳职工的医疗保险费   v*kX?J#]5  
'=+gweM  
  C、支付离退休人员退休金   gg.lajX  
4nXemU=  
  D、交纳离退休人员的医疗保险费   Jz]OWb *  
^)o#/"JA  
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。   bt"5.nm  
  A、50   19:1n]*X<  
$Ji;zR4,  
  B、60   gSHN,8. `  
b%h.>ij?  
  C、40   _4 YT2k  
9aYVbq""  
  D、80   1XpqnyL&  
GF36G?iEi  
7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。   t:P]G>)x|  
( m7qc  
  A、7.5   O<J
<)_W)  
5S ) N&%  
  B、9   U1D;O}z~  
wn.UjxX.  
  C、10   !ZM*)
6^  
yuhY )T  
  D、12.5   _U o3_us  
ltv~Kh  
8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。   n0)y|B#  
/A-VT  
  A、555   It]GlxM
X  
vCn~-Q  
  B、730   bduHYs+rq  
SB:z[kfz|  
  C、720   [sK'jQo-[1  
)Wk&c8|y  
  D、530   {5 3#Xd  
 zj$Ve  
9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。   I5]58Ohx  
s~A:*2\  
  A、管理费用   x=N0H  
+.v+Opp,  
  B、委托加工物资   ~ymSsoD^  
z"*3p8N  
  C、主营业务税金及附加  
8
\+XtS  
#dFE}!"#`  
  D、应交税金－应交消费税   p::`1  
uM[[skc  
10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。   6ZQ$5PY  
eI@G B  
  A、制造费用   WHr: M/qD  

E?jb?  
  B、生产成本   xv7nChB  
! QKec  
  C、主营业务成本   (\4YBaGd  
?{~. }Vn  
  D、主营业务税金及附加   a fB?js6  
=kw6<!R  
11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。   w ; PV &M  
jF {)2|5  
  A、向劳动管理部门交纳的管理费   b(A;mt#N  
7'7 o^> !  
  B、交纳生产工人的医疗保险费   7U-?Rd  
j?(@x>HA  
  C、支付离退休人员退休金   5IP@_GV|  
2\#
~%D>[  
  D、工效挂钩企业的工资增长基金   7H. HiyppW  
ze`qf%  
12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。   ah!fQLMH  
CYNpbv  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   V_9>Z?  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的借方   nz`"f,  
7mYBxE/  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   V6b)  
_2eL3xXha.  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 )J&!>GP  
13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。   h}%yG{'/M=  
'~76Y9mv  
  A、在途物资   TZ:dY x  
&_Z8:5e  
  B、委托加工物资   *4 Kc "M  
{6*{P!H  
  C、应交税金－应交消费税   F:-6Htmj  
B
BsZPJ5  
  D、主营业务税金及附加   j*jq2u  
.DcuJC=  
14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。   gR{.0e  
_1?Fyu&<5  
  A、营业外收入   <$`u dP@  
N-GQ\&   
  B、补贴收入   G/8G`teAZ  
0Y\7A  
  C、其他业务收入   _ 3>|1RB  
;%PdSG=U  
  D、资本公积   )h(yh50 B  
2 Xc,c*r  
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。   #e;\Eap  
V
t U  
  A、车船使用税   XJf1LGT5  
[>f4&yY  
  B、城市维护建设税   P C  
0N3S@l#,\A  
  C、印花税   <txzKpM  
FZtILlw  
  D、房产税   |y7#D9m  
Hy
1f,D  
16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。   lb`2a3W/  
x20s
B  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   oN
BYJ]t  

qbdv  
  B、应交税金－未交增值税   pmi`Er  
4kQL\Ld#E%  
  C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   eVy\)dCsU  
W= \gPCo  
  D、应交税金－应交增值税（已交税金）   !Pb39[f  
8fs::}0  
17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。   Nh|QYxOP  
eEkbD"Q  
  A、营业费用   )*3sE1  
^!>o5Y)  
  B、管理费用   KwuNHK)-  
18U CZ;)>  
  C、职工福利费   K.jm>]'z4;  
 ~WG#Zci-  
  D、营业外支出   =24<d!R  
G#A& Y$  
18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。   4d0<uB&v'  
o\YF_235  
  A、应收账款   SpUcrK;1  
Px))O&w{  
  B、预付账款   L3-tD67oa  
D;al(q  
  C、其他应收款   jVp
k) ;vC  
  D、应付账款   ` 
`R;x  
]n:)W.|`R  
19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。   Y-WYQ{  
l`R/
W
C  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方   0oi =} lV  
cHMS[.=;  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   >K9uwUi|b]  
Mb(aI!;A  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方   *:}NS8hP  
6"W~%FSJX  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   Py8<db%  
+cVnF&@$  
20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。   AhA
RBgf<  
!%?X% @9  
  A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   &` u<KKF6  
U/oncC5  
  B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   rsR0V+(W  
dSb|hA}@  
  C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   aMFUJrXo
 
y3K9rf  
  D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3   NVMhbpX6  
XY8s\D
K  
21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。   G8lR_gD"!  
T}X#I'Z  
  A、房产税   .sA?}H#wb  
!ldb_*)h  
  B、增值税   $Rsf`*0-  
+]Y&las  
  C、土地使用税   mlY0G w_e  
V
et7a_  
  D、车船使用税   KFd"JtPg  
+QIM~tt)  
22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。   XnQo0 R.PW  
oO|zRK1;/  
  A、366   Yo c N
@s
 
":*PC[)W  
  B、234   ~:f9,  
N(@'L43$V  
  C、229.50   lu(<(t,Lbs  
0EYK3<k9!  
  D、183   [BHf>  
9LGJ-gL  
23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。   a'ViyTBo  
  A、75   FG-w7a2mn  
pAYH"Q6~)I  
  B、72   $Tt@Xu  
DEaO=p|  
  C、67.5   m El*{]  
l/_3H\iM  
  D、79.5   uRQm.8b  
&2{h]V6  
24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。   nv(Pwb3B  

k=O2s'F`  
  A、240.75   mk1;22o{TX  
5f7;pS<  
  B、228.6   vt[4"eU  
5,'?NEyw  
  C、180   \@Gyl_6^  
h%(dT/jPL)  
  D、285.75 N7*JL2Rnq  
二、多项选择题   ~!'%m(g  
r+0"1\f3  
1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。   -Xkdu?6Eh  
fM_aDSRa!H  
  A、将自产货物对外投资   I~MBR2$9  
~-Rr[O=E  
  B、销售代销货物   VY@uQ#&A  
YcGSZ0vQ  
  C、委托他人保管货物   t(Cd oE,6  
' !Vn  
  D、工程项目领用本企业生产的产品   xUPM-eF=  
=A<kDxqH  
  E、对外捐赠   %WCA?W0:4  
i)\`"&.j>N  
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。   7CABM  
Fm{Ri=X<:  
  A、耕地占用税   R
3Eh47  
h/`OG>./  
  B、印花税   {J%hTjCw  
(80]xLEBL  
  C、土地增值税   hyL3fkMJ,  
{Zjnf6d]  
  D、土地使用税   |t|+pBB  
R*E/E  
  E、契税   YU[93@mCh  
PX[taDN  
3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。   NyJU?^f&v  
RP7e)?5$s  
  A、支付的包装物押金   B>t$Z5Q^X  
Uq~{=hMX  
  B、教育费附加   Q0!gTV  
y)|Q~8r  
  C、矿产资源补偿费   U#+S9jWe  
D<#+ R"  
  D、应付补偿贸易引进设备款   ]OM|O
o   
9<W MM)  
  E、应交住房公积金   p (%7|'  
-Uq I=#  
4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。   Gk8"f s  
>;nE.]  
  A、工程项目领用本企业的材料   ~kYUp5f  
K-)_1  
  B、非常损失造成的存货盘亏   Vur$t^zE  
cuBOE2vB.  
  C、工程项目领用本企业产品   /P5w}n  
22`W*e@6h  
  D、以产品对外投资   g[44YrRD  
II)\rVP5  
  E、福利部门领用原材料   bec n$R  
z;GnQfYG  
5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。   '[~NRKQJ  
7tfMD(Q]e/  
  A、房产税   c7q1;X{:  
  B、土地使用税   <O?iJ=$  
`&4L'1eF{  
  C、车船使用税   mgL~ $  
*|Q'?ty(x  
  D、耕地占用税   R(kr@hM
 
x<"1T w5e  
  E、印花税   8V;@yzIha  
>1,.4)k%K  
6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。   |zKe*H/  
5.]+K<:h"A  
  A、应付分期付息债券利息   OlK3xdg7  
hewX)  
  B、存入保证金   cTHSPr?<  
y!6B Gz  
  C、应付包装物租金   +b.<bb6  
2w'Q9&1~  
  D、职工未领取的工资   Y]P';C_eP  
36*"oD=@  
  E、应付经营性租入固定资产的租金   bA@!0,m  
Ha1E /b]K  
7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。   A9Q!V01_  
'+?AaR&p?  
  A、按票面利率计算的应计利息   a57Y9.H`o  
=GL}\I  
  B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价   9s6@AJf  
$/Gvz)M  
  C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价   2BXpk^d5y  
u01 'f-h  
  D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价   =\B{)z7@6D  
h +.8Rl  
  E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价   {2vk<  
-ZlBg~E  
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。   %2f``48#  
^I~2t|}  
  A、应计利息4623.03元   h=.|!u  
 7cr@;%#  
  B、应计利息9264.05元   s:7^R-"
 
hF s:9  
  C、应计利息10000元   53J!iNnXT6  
ah1d0eP  
  D、折价摊销1471.9元   L@HPU;<  
rIH/<@+  
  E、折价摊销735.95元   upg ?  
}&I\a  
9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。   mTz %;+|L  
nBI?~hkP3  
  A、资源税   rmu5K$pl  
NZ
djS9  
  B、消费税   L3JFQc/oh~  
%obR2%  
  C、营业税   15+>W4v  
"+/%s#&  
  D、城市维护建设税   N:GSfM@g  
mEfI2P)#|  
  E、教育费附加   ns[v.YDL  
eqU2>bIf  
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。   ,;)Y1q}Q  
'DO^($N  
  A、应付补偿贸易引进设备款   G#gUd'=M  
-G e5g Q=  
  B、应付融资租赁款   $m,gQV~4  
lT#&\JQ  
  C、从银行取得的长期借款   V>ML-s9  
Xf!@uS6<X  
  D、发行长期债券收到的款项   lPx4=
O  
E、接受投资者投资   g6{
.C7m  
MGze IrV  
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。   59!yz'feF  
GmP)"@O](;  
  A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息   JQ=i{
9iJ  
fOJ0#^Z  
  B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款   l9KLP  
s:3 altv  
  C、董事会决议分派的股票股利   dU1w)Y  
W^npzgDCo  
  D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息   {*,~,iq  
6zh<PETa03  
  E、股东会决议分派的现金股利   s0uI;WMg  
Ko_Sx.  
12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。   (DJLq  
?j;e/r.  
  A、签订购买合同缴纳的印花税   [zv>Wlf,%  
vQ/}E@?u  
  B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税   ]Q,;5>#W  
HM57b >
6  
  C、进口商品支付的关税   A]ZCQ49  
}/&Q\Sc
  
  D、一般纳税企业购进商品支付的增值税   !>fYD8Ft,  
 %Xs3Lz  
  E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税 K~ ,|~  
三、计算题   J!5BH2bg  
xFxl9oM."  
1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。   CT,ca
a  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn