[会计]注册会计师--------注会会计练习七 [复制链接]

一、单项选择题   _%QhOY5tv"  
}iuWAFZbGS  
1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。   iX)%Q  
hdrm!aBd  
  A、450   G37U6PuZi  
YpqrZWvh  
  B、600   AM!G1^c  
T?X_c"{8M  
  C、150   D-c`F G'  
AvW:<}a,  
  D、200   I'LnI*  
X7rMeu  
2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。   w!D|]L oE  
<_7*6
7{  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   )rC6*eR  
F]<Xv"  
  B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   [sW3l:^  
@ta7"6p-i@  
  C、应交税金－应交增值税（已交税金）   #"B\UN  
=uS9JU^E  
  D、应交税金－未交增值税   jbAx;Xt'=M  
x@m
s  
3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。   xo N3  
ml+; Rmvb  
  A、32.2   =|Y,+/R?  
76`8=!]R  
  B、28   %rv7Jy   
n^g|Ja  
  C、29.1   f.9SB  
}R{
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  D、28.23   U[ 0=L`0e  
Sn|BlXrey  
4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。   "/wyZ  
|AozR ~  
  A、6600   ,=[?y
Jy  
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@DGSJ  
  B、6300   +8R
gF   
9J2NH|]c  
  C、6000   rp;b" q  
MB~=f[cUnd  
  D、5700   XzE
c2)0'v  
0"pAN[=K@  
5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。   ?k(7 LX0j  
uc){+'[  
  A、离退休人员报销的医疗费    @fl-3q  
3v1iy/ /  
  B、交纳职工的医疗保险费   'ZDp5pCC;  
>LOjV0K/  
  C、支付离退休人员退休金   K/|Z$4 S  
zN^n]N_?  
  D、交纳离退休人员的医疗保险费   PoxK{Y  
e?8 HgiP-  
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。   (KDD e}f  
  A、50   $\X[@E S0  
hHV";bk  
  B、60   M`,)wi  
WE:24b6  
  C、40   ewctkI$,5  
SAy=W V  
  D、80   R#%(5-Zu#R  
u>2 l7PA|  
7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。   nU7>uU  
Ab{ K<:l  
  A、7.5   1;Ou7T 9w  
XAF+0 x!  
  B、9   3=aQG'B  
Vf]
"L.G  
  C、10   Vex{.Vh,"  
t gI{`jS%  
  D、12.5   fSK]|"c  
pKpUXfQu  
8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。   TJK[ev};S  
>0ow7Uw;  
  A、555   Ya3C#=  
:~Wrf8UQ  
  B、730   K,+LG7ec  
' aq!^!z  
  C、720   \Q0[?k  
4T|b Cs?e  
  D、530   =P't(<  
2bw_IT  
9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。   pwL;A3$|  
cW@Zd5&0S  
  A、管理费用   1w@(5 ^V  
D$ dfNiCH  
  B、委托加工物资   5:Z0Pt  
le/,R@]B9  
  C、主营业务税金及附加   HK,cJahq  
MQ5R O;RY  
  D、应交税金－应交消费税   5m\<U`  
{< )1q ;  
10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。   hYPl&^  
ObVGV  
  A、制造费用   Wbr|_W  
Ql/cN%^j$  
  B、生产成本   TC!Yb_H}gN  

[^Os kJ4  
  C、主营业务成本   yu!h<nfzA  
)h"<\%LU  
  D、主营业务税金及附加   LlX{#R  
3er nTD*`  
11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。   ,k )w6)  
BLfTsNzmt  
  A、向劳动管理部门交纳的管理费   g
d%NkxmW  
JjPKR?[>  
  B、交纳生产工人的医疗保险费   zi|+HM  
"c3Grfoz  
  C、支付离退休人员退休金   nw-xSS{  
Tl(^  
  D、工效挂钩企业的工资增长基金   }\tdcTMgS  
"& ])lz[
u  
12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。   mHV%I@`Y6  
nKPYOY8^  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   /oR0+sH]  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的借方   sGyeb5c  
Wk~WOzr}^  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   K0-ypU*P  
sy:[T T!w  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 Oft-w)cYz,  
13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。   xHL( !PF  
FQu8vwV6>  
  A、在途物资   K&POyOvT  
qaiNz S@q  
  B、委托加工物资   .{ocV#{
s  
zL$@`Eh-KP  
  C、应交税金－应交消费税   t[ubn+  
S^-DK~Xt4  
  D、主营业务税金及附加  
'8Q]C*Z  
pWy=W&0~qf  
14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。   :o|\"3  
l)G^cSHF.3  
  A、营业外收入   rSZd!OQ  
v*'^r)Q[p  
  B、补贴收入   ?oV
x2LdD|  
rf $QxJ  
  C、其他业务收入   }#L^!\V}  
)U~=Pf"  
  D、资本公积   }+)fMZz  
vMA]j>>  
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。   9!6f-K  
cc,^6[OH@  
  A、车船使用税   AP68V  
-m)X]]~C  
  B、城市维护建设税   kDEPs$^  
s
x7eC  
  C、印花税   iX0i2e k  
-8; 7Sp1  
  D、房产税   GGNvu)"  
^A!Qc=#
z}  
16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。   $w)!3 c4  
Wr<j!>J6Ki  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   >pU$wq|i  
wP6 Fl L  
  B、应交税金－未交增值税   A0o-:n Fu  

LCZ\4g05  
  C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   P^A!.}d  
j}%ja_9S  
  D、应交税金－应交增值税（已交税金）   LgKaPg$  
Lhl]g^SN  
17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。   0+?7EL~  
k[bD\'
  
  A、营业费用   4i6q{BeHn  
Y'1S`.  
  B、管理费用   Z3#P,y9@  
5>CEl2mSl  
  C、职工福利费   tmv&U;0Z  
mtJ9nC  
  D、营业外支出   S0B|#O%Z  
\SN&G`o<  
18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。   ruc++@J@  
Q3 u8bx|E  
  A、应收账款   oI=fx Sjd  
5 xppKt  
  B、预付账款   ySx>LuY#3  
c#|raXGT  
  C、其他应收款   >hPQRd  
  D、应付账款   u])b,9&En  
:e_V7t)o  
19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。   _kj wFq  
,24p%KJ*X  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方   N!ls j \-  
B P2=2)Q  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   u -;_y='m  
gG]Eeu+z   
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方   OHeT,@(m h  
**$LR<L  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   :K-~fA%kt?  
hM;lp1l  
20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。   i&5XF  
ePr&!Tz#  
  A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   {l>yi  
jE}3 3"  
  B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   d/ARm-D  
]b\yg2  
  C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   4?ICy/,U-  
X.Rb-@  
  D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3   e4!:c^?  
eCqHvMp  
21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。   O!P H&;H  
`V`lo,"\  
  A、房产税   :
[O 8  
6kNrYom  
  B、增值税   rf>0H^r  
-*$HddD  
  C、土地使用税   \MbB#  
d{SG Cr 9d  
  D、车船使用税   )Qe~8u@?  
W8ouO+wK  
22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。   W+PJZn  
U^Q:Y}^  
  A、366   (BTVD,G  
r[BVvX/,F  
  B、234   qv]}$WU  
E~]R2!9  
  C、229.50   $oj:e?
8N  
DVSL [p?_  
  D、183   w2 a
1mU/  
7 * yzEM  
23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。   MRb-H1+Xf  
  A、75   (-ufBYO6  
TygW0b 1  
  B、72  
K POa|$  
yzerOL  
  C、67.5   l:j4Ft 8  
M_"L9^^>N  
  D、79.5   ,q}MLTSi  
)(ImL bM)  
24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。   AS =?@2 q  
6LalW5I  
  A、240.75   Xs~[&  
N"]q='t  
  B、228.6   '}fzX2Q#  
d-k%{eBV  
  C、180   555XCWyrC  
]ooIr
Y8  
  D、285.75 KwPOO{4]g  
二、多项选择题   /atW8 `&  
Dpl A?  
1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。   n/+.s(7c  
D;;!ODX$?  
  A、将自产货物对外投资   -'t)=YJ  
KY51rw.  
  B、销售代销货物   (C@mLu)  
)N7Y^CN~  
  C、委托他人保管货物   uI1
q>[  
X*{2[+<o  
  D、工程项目领用本企业生产的产品   L)@?e?9  
Zc W:6po>  
  E、对外捐赠   Urr@a/7  
#," :vr  
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。   6)Y.7XR  
n:yTeZ=-s4  
  A、耕地占用税   &6ZD136  
i*/Yz *<  
  B、印花税   k'Sp.  
FVaQEMZ^  
  C、土地增值税   J&.{7YF  
5hQE4/hH  
  D、土地使用税   `
$W_R[  
`f*Q$Ulqx  
  E、契税   ^j31S*f&:  
8,?h~prc  
3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。   kXi6lh  
g*03{l#P  
  A、支付的包装物押金   Kx;eaz:gx  
j g 8fU  
  B、教育费附加   VGpWg rmHk  
M%2+y5   
  C、矿产资源补偿费   + HK8jCa  
]G5w6&d  
  D、应付补偿贸易引进设备款   I%sFqh>  
JM x>][xD  
  E、应交住房公积金   \s=t|Wpu2  
:,'wVS8"]  
4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。   gW)3e1a  
]:Nsf|C0  
  A、工程项目领用本企业的材料   .L e?T&_  
G Uon/G8  
  B、非常损失造成的存货盘亏   cx&>#8s&  
]:4*L  
  C、工程项目领用本企业产品   [lWQ'DZ  
F'4w;-ax  
  D、以产品对外投资   bpH^:fyLU`  
RS)tO0  
  E、福利部门领用原材料   =&ks)MH-  
Y 2n!>[[.  
5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。   {khqu:HUn`  
x:),P-~w  
  A、房产税   jL%x7?*U0  
  B、土地使用税   o0ifp=V y  
NG "C&v  
  C、车船使用税   _+K_5 IO4  
pA9+Cr!0Q  
  D、耕地占用税   i;/5Y'KZ  
Q P
x_-  
  E、印花税   PsnWWj?c  
^p[rc@+  
6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。   =t9\^RIx)?  
/fZeWU0W  
  A、应付分期付息债券利息   * =]&&<  
O_wEcJPE  
  B、存入保证金   i~I%D%;  
$ M`hh{ -  
  C、应付包装物租金   Sdt`i  
t&H?\)!4  
  D、职工未领取的工资   Si8p
zd  
_FH`pv  
  E、应付经营性租入固定资产的租金   GFeQ%l`7F  
a%kQl^I4  
7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。   #$18*?tLv|  
7 n8"/0kc:  
  A、按票面利率计算的应计利息   ar__ Pf6r  
-w9pwB  
  B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价   oB}BU`-l  
yE:+Lo`>  
  C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价   c~z82iXNO  
,\_1w  
  D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价   ,]9P{k]O  
T ]t'39  
  E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价   f .Q\Z'S^  
O(fM?4w  
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。   )c8rz
[i  

jrr EAp  
  A、应计利息4623.03元   hs^zTZ_  
11o.c;  
  B、应计利息9264.05元   y0sR6TY)f  
rp3V3]EE  
  C、应计利息10000元   G<}()+L  
PVe xa|aaX  
  D、折价摊销1471.9元   $x zAv{  
1oR7iD^  
  E、折价摊销735.95元   U#lCj0iUt,  
dP 3CG8w5  
9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。   );#JL0I  
mk.9OhYY  
  A、资源税   0)Uce=t`  
4ezEW|S  
  B、消费税   %|auA q&w  
z[b@V  
  C、营业税   ~xkeuU  
l3Xfc2~ 2  
  D、城市维护建设税   dBYmiF!+  
zZL6z4g  
  E、教育费附加   3@kf@Vf  
I(i}c~R  
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。   GWZ }7ake  
*=8JIs A>!  
  A、应付补偿贸易引进设备款   u_@f$  
/)YNs7gR  
  B、应付融资租赁款   2;k*@k-t  
cS5Pl  
  C、从银行取得的长期借款   T1ut"
Zu  
6eLR2  
  D、发行长期债券收到的款项   &v56#lG  
E、接受投资者投资   T-
.%  
3eb%OEMYk  
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。   NP0\i1P>.?  
J[l7di5  
  A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息   6</ xL9#/  
6.sx?YYM  
  B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款   eWCb
73  
?4+9fE<Q  
  C、董事会决议分派的股票股利   umjt]Gu[  
<^VJy5>  
  D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息   1Ir21un  
U>YAdrx2a  
  E、股东会决议分派的现金股利   g
H$ Mr  
NSxoF3  
12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。   !\-{D$E?H  
;y,5k?  
  A、签订购买合同缴纳的印花税   X3{G:H0\p  
,BH@j%Jmy  
  B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税   G? ]
)o5  
.!Oo|m`V@  
  C、进口商品支付的关税   51#_Vg  
w^Sz#_2  
  D、一般纳税企业购进商品支付的增值税   Lb!Fcf|h  
^NRl//  
  E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税 p, h9D_  
三、计算题   >=qf/K+#  
3DzMB?I  
1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。   T/b6f;t-s  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn