[会计]注册会计师--------注会会计练习七 [复制链接]

一、单项选择题   |) x '  
82G lbd)  
1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。   ^D%}V-"  
wUh3Hd'  
  A、450   7yc9`j}]  
Ec7{B hH)  
  B、600   c+}!yH$  
e|2vb
GQ  
  C、150   vLi/'|7  
i*mZi4URN  
  D、200   xl1L4R)6D  
g&oc=f`  
2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。   ;:#?~%7>  
Td["l!-fe  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   z v L>(R  
3I(dC|d  
  B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   SH@  
yv6Zo0s<J  
  C、应交税金－应交增值税（已交税金）   }1X11+/W  
2)HxW
}o  
  D、应交税金－未交增值税   ,(;p(#F>
 
,v$2'm)V  
3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。   "z{_hp{T^  
=8$(i[;6w  
  A、32.2   WI*^+E&=*  
glOqft&>`  
  B、28   35]j;8N:  
Ak%no3:9  
  C、29.1   P%<aGb 4  
!0!P.Q8>&  
  D、28.23   }5TfQV6  
_G-bL;  
4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。   K4h-4Qbn  
FOlA* U4U  
  A、6600   s/W!6JX4  
Nf/hr%jL  
  B、6300   !_
^{udB}  
*783xEF>f  
  C、6000   pAUfG^v  
~I/>i&|M1  
  D、5700   (7rz:  
Tv*1q.MB  
5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。   TNX%_Q<  
m-Z'K_oQ  
  A、离退休人员报销的医疗费   WcZo+r  
)DklOE
O  
  B、交纳职工的医疗保险费   d @^o/w8  
<manv8*6  
  C、支付离退休人员退休金   _4XoUE\\  
:e0R7sj  
  D、交纳离退休人员的医疗保险费   _Gs  
^cPo{xf  
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。   [`Qp;_K?t  
  A、50   (TbB?X}  
X,iuz/Q  
  B、60   @2%VU#!m  
8IT_mjj  
  C、40   ki*79d"$  
YQB]t=Ha  
  D、80   kw}ISXz v  
w/^0
tZ~  
7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。   D@lAT#vA  
xRTg [  
  A、7.5   mNBpb}  
=JySY@
?9  
  B、9  
>r4Y\"/j  
2os6c te  
  C、10   56O<CgJF<  
LfjS[  
  D、12.5   {%+3D,$)  
]' "^M  
8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。   &]"_pc/>m  
]~g|SqPA@  
  A、555   x`=5l`  
(X`t"*y"  
  B、730   $V{- @=  
L2/<+Zw  
  C、720   $.3CiM}~  
t+4%,n f_1  
  D、530   No92Y^~/  
6!Tf'#TV~!  
9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。   Ygkd~g  
1vR#FE?  
  A、管理费用   8HH.P`Vk#  
9>$%F;JP44  
  B、委托加工物资   ^v'g~+@o  
zx]M/=7,V#  
  C、主营业务税金及附加   b#\kZ/W  
A0N ;VYv  
  D、应交税金－应交消费税   ^) b7m  
M'!!EQo  
10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。   $nD k mKl  
EK-bvZ  
  A、制造费用   t&Y^W <  
6
Nd_YX  
  B、生产成本   (m =u;L"o  
][$$ =  
  C、主营业务成本   pQgOT0f  
)V+Dqh,-g  
  D、主营业务税金及附加   5-Qv
Q&eH.  
3z/O`z  
11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。   YWBP'Mo  
B=RKi\K6a  
  A、向劳动管理部门交纳的管理费   ?[>BssW  
Om?:X!l"  
  B、交纳生产工人的医疗保险费   MgK(gL/&[  
8KdcLN@  
  C、支付离退休人员退休金   8-g$HXqs_#  
'?!<I  
  D、工效挂钩企业的工资增长基金   {D2d({7  
"F.J>QBd  
12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。   5bqYi  
o'}Z!@h  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   2Z1(J% 7  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的借方   \?mU$,voI  
}y=n#%|i.  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   XkfUPbU  
PQ!?gj  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 TX5/{cHd  
13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。   +iDz+3v(  
93p9?4;n-  
  A、在途物资   ~[X:twidkL  
-3XnK5  
  B、委托加工物资   (S93 %i
i  
j~j V`>A  
  C、应交税金－应交消费税   Fb4S/_ V  
>a] s  
  D、主营业务税金及附加   MS^hsUj}  
5>k~yaju/  
14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。   YwTtI ID%  
lV*&^Q8.  
  A、营业外收入   9mtC"M <   
kd2'-9  
  B、补贴收入   l[j0(T  
WRyv >Y  
  C、其他业务收入   KB-#):'  
g
Rd1(S  
  D、资本公积   rO> wX_  
2OOj8JS  
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。   {}gk4xr  
Dg4^ C  
  A、车船使用税   Gqu0M`+7  
C4d1*IQk  
  B、城市维护建设税   g<jK^\eW  
K E1@z]  
  C、印花税   j3'/jk]\  
)$.9WlQ  
  D、房产税   8{^GC(W{]  
{y%O_-C'r  
16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。   +[nYu)puP  
;7{wa]  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   <5L `d}  
@?NLME  
  B、应交税金－未交增值税   vb2O4%7tw  
y,eoTmaI  
  C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   N9hWx()v  
t-{OP?c
E1  
  D、应交税金－应交增值税（已交税金）   WED7]2>  
2MrR|hLx  
17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。   Zl/+HU~  
]o[HH_`s@  
  A、营业费用   *VAi!3Rx;  
HUX+d4sg  
  B、管理费用   KUV{]?'  
<1K: G/!  
  C、职工福利费   m/c~2?-;  
~oyPmIcb  
  D、营业外支出   eh=bClk  
::t!W7W  
18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。   vx,6::%]  
blS4AQ?
b^  
  A、应收账款   5WX2rJ8z  
|-?b)yuAz  
  B、预付账款   6
/C  
Yhdt8[ 2  
  C、其他应收款   35\0g&  
  D、应付账款   RLr-xg$K-t  
r!=VV!XZ  
19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。   je0 ?iovY  
v<4X;4p^  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方   4}
b:..Ku  
1%{(?uz9  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   2^j9m}`  
@uWD>(D  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方   iTyApLV  
P,], N)  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   lKSI5d  
pEP.^[  
20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。   3<SC`6'?  
7m$/.\5  
  A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   &0blHDMj{#  
%iML??S  
  B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   j|w+=A1  
Y`RfE  
  C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   >l[N]CQ  
+{*&I DW  
  D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3   tt91)^GdYa  
a_x6 v*  
21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。   Mqy`j9FbL  
:H7 "W<  
  A、房产税   ZaV@}=Rd8  
)HHzvGsL)  
  B、增值税   "*WXr$  
<>GyG-q  
  C、土地使用税   EORAx  
r3)t5P*_  
  D、车船使用税   Ve
d:w^ ,  
yLX\pkAt4  
22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。   Xs
CbA8Qv  
EtG)2)  
  A、366   -"H9W:  
kDQXPp
 
  B、234   ;U4X U  
"+60B0>sc  
  C、229.50   YG|T;/-  

iE5^Xik,  
  D、183   XUHY.M  
D.}b<kDD  
23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。   _XtY /7n  
  A、75   HB^azHr  
AJ}Q,E  
  B、72   )}v2Z3:  
D%btlw?{  
  C、67.5   SfR_#"Uu  
ShP V!$0  
  D、79.5   UYUdIIoL  
b/`'?| C  
24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。   6P8X)3CE<T  
M`FL&Ac  
  A、240.75   \~>#<@h  
xcA`W|M  
  B、228.6   fQh!1R  
<o O_wS@:  
  C、180   4a~_h kY]  
4{=Em5`HbO  
  D、285.75 FE .:h'^h  
二、多项选择题   :KwYuwYS  
c`cPGEv  
1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。   Wj0([n  
UWp(3FQ  
  A、将自产货物对外投资   Vow+,,oh  
&M0v/!%L  
  B、销售代销货物   SV >EB;<  
191)JWfa  
  C、委托他人保管货物   uU0'y4=  
xb\lbS{ f  
  D、工程项目领用本企业生产的产品   tFCeE=4%  
9,IGZ55C  
  E、对外捐赠   v?rN;KY#pK  
\}5\^&}_  
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。   @NZ?D0"  
A'T! og|5  
  A、耕地占用税   +9t@eHJT1  
#+$z`C`  
  B、印花税   xfilxd  
B(hNBq7  
  C、土地增值税    *hba>LZ  
q :gH`5N  
  D、土地使用税   ,fbO}  
/$E1!9J  
  E、契税   />$kDe  
ugz1R+f_4{  
3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。   gg=z.`}  
!Qy3fs  
  A、支付的包装物押金   RAvV[QkT  
YB[P`Muj  
  B、教育费附加   l\H9Io3  
5we1q7  
  C、矿产资源补偿费   xZhh%~  
oPi)#|jcb  
  D、应付补偿贸易引进设备款   2ma.zI@^u9  
z[B7k%}  
  E、应交住房公积金   0W@C!mD~  
r~X6qC  
4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。   4&tY5m>  
~{J.br`  
  A、工程项目领用本企业的材料   r(RJ&\ !  
)s M}BY  
  B、非常损失造成的存货盘亏   'n\ZmG{  
Bi]%bl>%  
  C、工程项目领用本企业产品   &"=inkh  
s`TfNwDvU  
  D、以产品对外投资   sf%=q$z  
<I7UyCAF  
  E、福利部门领用原材料   -k'=s{iy  
!9-dS=:Y  
5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。   nRvV+F0#  
Gz`Zp "i%0  
  A、房产税   l-5-Tf&j  
  B、土地使用税   3=`UX  
Rzz *[H  
  C、车船使用税   Te;`-EL  
qk
+:p]2  
  D、耕地占用税   aXwFQ,  
h)sc-e
 
  E、印花税   @>da%cX  
gZ 9<H q  
6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。   :[Fwc  
?(F~ 9 V  
  A、应付分期付息债券利息   KY@k4S+  
dP )YPy_`  
  B、存入保证金   z`{x1*w_  
97Whn*  
  C、应付包装物租金    </7J:#  
*T  6<'a  
  D、职工未领取的工资   U4%P0}q/  
od!TwGX  
  E、应付经营性租入固定资产的租金   Ta~Ei=d^  
&}6=V+J;  
7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。   N"T+. r  
4W6gKY  
  A、按票面利率计算的应计利息   233jT@Z  
;R}:2  
  B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价   ktnsq&qNL  
>[NNu Y~  
  C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价   y "gYv  
l{6fR(d
?  
  D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价   PE-VxRN)  
ho 4~-xmN  
  E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价   lRn>/7sg$  
g+U6E6}1  
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。   *&!&Y*Jzg  
?z p$Wz;k  
  A、应计利息4623.03元    T=9+  
pf[bOjtR  
  B、应计利息9264.05元   t '* L,  
ZxY%x/K  
  C、应计利息10000元   ~#Vrf0w/  
YDO#Q= q%  
  D、折价摊销1471.9元   1#6c sZW5  
4;y*y tY*  
  E、折价摊销735.95元   SK#;/fav6  
bt"*@NJ$  
9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。   6ID@0  
K '7M\:zy  
  A、资源税   0;KjP?5  
5@6F8:x}V  
  B、消费税   p{NVJ^!+  
_I+QInD;)  
  C、营业税   ZDMS:w.'T  
lh{
U@,/  
  D、城市维护建设税   :.J Ad$>P  
\9jEpE^Ju(  
  E、教育费附加   Gu-6~^
Km9  
^|gD;OED7O  
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。   PVLLuv  
ZuH@qq\  
  A、应付补偿贸易引进设备款   ?t46TV'G  
/'O? 8X<  
  B、应付融资租赁款   A63=$  
\W4|.[  
  C、从银行取得的长期借款   @T)kqT  
B _k+Oa2!  
  D、发行长期债券收到的款项   M8(N9)N  
E、接受投资者投资   ?)X0l  
{S,
L %  
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。   8`Ih> Dc  
EIug)S~  
  A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息   m -]E|  
;auT!a~a#  
  B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款   {_C2c{  
3qggdi  
  C、董事会决议分派的股票股利   WCRGqSr4  
zO)Bf(  
  D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息   <5BNcl\ZL  
V(wm?Cc]  
  E、股东会决议分派的现金股利   oR[-F+__  
|q!O~<H@  
12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。   @^R6}qJ  
29z$z$l4  
  A、签订购买合同缴纳的印花税   C( wZjO?N  
a!guZUg6  
  B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税   \ ]v>#VXr_  
DsX+/)d  
  C、进口商品支付的关税   [SJ3FZ
<  
S3Dmc\f  
  D、一般纳税企业购进商品支付的增值税   eU(cn8/}  
VRE[vM'  
  E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税 SJ*qgI?}T  
三、计算题   'nJ,m Zx  
Yc^;?n`x  
1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。   6 H{G$[2  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn