[会计]注册会计师--------注会会计练习七 [复制链接]

一、单项选择题   `D GO~RMp9  
=#>P!  
1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。   lkl#
AH  
vm
mu[v  
  A、450   g\6(ezUF*  
E2dSOZS:)%  
  B、600   Q>z0?%B  
wV(_=LF  
  C、150   U(i2j)|^I3  
-8TJ~t%w4  
  D、200   j&#p&`B  
%7L'2/Y2x  
2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。   @o>2:D1G  
}RM?gE  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   LTJ|EXYA  
c{&sf y  
  B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   q 2=^l  
e4?}#6RF  
  C、应交税金－应交增值税（已交税金）   u#}zNz#C5  
a:P% r  
  D、应交税金－未交增值税   242lR0#aY  
O-:~6A  
3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。   Fv(zql  
cL`l1:j\}  
  A、32.2   7$b78wax  
)~!Gs/w6  
  B、28   v|n.AGn  
Bv/v4(G5g  
  C、29.1   \N;s@j W  
d)q{s(<;  
  D、28.23   33 N5>}  
EP{y?+E2  
4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。   ==|//:: \  
*UEo&B2+  
  A、6600   3B;B#0g50  
S* <:He&1  
  B、6300   a*??!  
CJ%7M`zy  
  C、6000   u*PN1E
 
'p{>zQ\5  
  D、5700   ]k>S0  
Y$%Ze]~  
5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。   $g#%  
=X>?Y,  
  A、离退休人员报销的医疗费   dZ;csc@xv  
^bS&[+9E  
  B、交纳职工的医疗保险费   ;Wb W\,P'  
-w^E~J0*L  
  C、支付离退休人员退休金   |?{Zx&yUw  
Tpkm\
_  
  D、交纳离退休人员的医疗保险费   X@jml$;$  
8+ Hho@=  
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。   6Pd;I,k  
  A、50   8'/vW~f  
oGXT,38*  
  B、60   y g/.=M  
qfG `H#cA<  
  C、40   |<9R%  
FRX'"gIR0  
  D、80   ={8ClUV#  
h<.& ,6R  
7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。   !J'BAq[x  
lHr?sMt
 
  A、7.5  
6|["!AUI  
*G
2p;n=2  
  B、9    :\gdQG  
"J7=3$CA  
  C、10   ^%*%=LJm  
_ jF, k>F  
  D、12.5   oM Q+=  
W 4~a`D7  
8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。   -hyY5!rD  
I@7^H48\  
  A、555   n1!0KOu/N  
S'vr
O}yU  
  B、730   ~S#Le  
3Sf<oYF  
  C、720   ?neXs-'-p  
@6(4}&sEdm  
  D、530   Pr<.ld\  
K'Bq@6@C g  
9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。   &mp=jGR  
sHmzwvpLA  
  A、管理费用   ##EM J
i  
Vw<=& w#K  
  B、委托加工物资   349W0>eOT  
,*wa#[  
  C、主营业务税金及附加   |ILj}4ZA7  
oj;Rh!O  
  D、应交税金－应交消费税   I?EtU/AD  
~\
6Kq`Y  
10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。   x9p,j  
u @?n3l  
  A、制造费用   1#gveHm]-G  
DUF fk6#X}  
  B、生产成本   )t0Y-),vA  
~jQ|X?tR  
  C、主营业务成本   &k+jVymH  
8rx?mX,}  
  D、主营业务税金及附加   rB}Iwp8  
/2Y t\=S=  
11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。   h
;u8{t"  
mG*[5?=r  
  A、向劳动管理部门交纳的管理费   fb0i6RC~&  
N\1 EWi  
  B、交纳生产工人的医疗保险费   f!|7j}3  
+fBbW::R^  
  C、支付离退休人员退休金   ABuK`(f.  
k?zw4S  
  D、工效挂钩企业的工资增长基金   7k.
=_ Tl  
8eCC =Az:  
12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。   VEj-%"\  
ue"?n2  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方  
OuWG.Za  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的借方   X0wvOs:  
/@h)IuW  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   j>Ce06G  

6jyS]($q  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 (v+nn1,  
13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。   <H03i"Z/S  
2_k2t ?   
  A、在途物资   0&XdCoIe  
m?G@#[ l  
  B、委托加工物资   olda't  
cih[A2lp  
  C、应交税金－应交消费税   V9
Z  
82d~>i%T  
  D、主营业务税金及附加   ;7=pNK  
3msb"|DG  
14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。   k;BXt:jDq  
Y=0D[o8  
  A、营业外收入   \zOo[/-<  
LG uK@^  
  B、补贴收入   nbd-f6F6  
p8gm=  
  C、其他业务收入   SWwL.-+E]  
V&e9?5@  
  D、资本公积   f0Wbc\L[  
iwM$U( 9  
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。   [{@0/5i  
`hpX97v  
  A、车船使用税   Uphme8SX  
'tyblj C  
  B、城市维护建设税   k9Pwf"m|](  
L?h'^*F H}  
  C、印花税   WK$d<:"  
ou V%*<Ki  
  D、房产税   cl,\N\  
IZ2(F,{o  
16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。   RV@'$`Q  
SHcFnxEAIH  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   `|rF^~6(dR  
o*5iHa(Qm  
  B、应交税金－未交增值税   t,P_&0X  
fGtYvl O-5  
  C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   "/ 9EUbca  
O%m\ Q1  
  D、应交税金－应交增值税（已交税金）   3:]c>GPQ  
a%g|E'\Jw  
17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。   uE'O}Y95  
<y
`MUpf]  
  A、营业费用   %:S4OT8]  
1U?,}w  
  B、管理费用   iY[+BI:  
WgTD O3  
  C、职工福利费   NB^+Hcb$  
fV(WUN+  
  D、营业外支出   9'" F7>d  
4it^-M  
18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。   x9!3i{
_  
fFe{oR   
  A、应收账款   .Ld{QPa  
QKB*N)%6  
  B、预付账款   5Q$.q &,  
gJFx#s0?6.  
  C、其他应收款   F$6JzF$|F  
  D、应付账款   o)]mJb~XG-  
VzTHW5B  
19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。   my]t[%Q{  
,wYA_1$$H  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方   b0|;v-v  
fw3P?_4;*  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   7TU(~]Z  
a\l?7Jr  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方   C{<H)?]*BF  
\8<ZPqt9  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   k[Ue}L|  
)q|a
Sd  
20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。   "p@EY|Zv%I  
q).["fSV  
  A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   /?Y]wY  
8\VP)<<  
  B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   Kt5k_9
 
mDdL7I  
  C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   % B^BN|r  
E' _6v  
  D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3   UbDpSfub  
)R^&u`k  
21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。   $<da<}b  
IY"+hHt  
  A、房产税   vrq5 +K&||  
%M5{-pJ|C  
  B、增值税   93VbB[w~7F  
(Go1@;5I  
  C、土地使用税   B{tROuN<  
S&J>15oWM`  
  D、车船使用税   vdaG?+_o  
}h+{>{2j  
22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。   7U1^=Y@t}  
A4{p(MS5  
  A、366   OPuty/^!Gw  
BVzMgn ;  
  B、234  
7CwQmVe+  
mJ>msI @  
  C、229.50   %7hf6Xo=  
&dky_H  
  D、183   )}$]~ f4R  
9<Ks2W.N  
23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。   Ay@/{RZz  
  A、75   
br,xwc  
{\vcwMUzZ  
  B、72   Y(&rlL(sPK  
k+@,m\tE  
  C、67.5   1c|{<dFm  
}eAV8LU  
  D、79.5   0[ZB^  
#h}a   
24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。   4TRF-f  
H7 "r^s]D  
  A、240.75   -&EU#Wqh  
,L=lg,lH^  
  B、228.6   ?mHu eX  
\GPTGi5A  
  C、180   8o i{%C&-  
l:+$Ks  
  D、285.75 zJ30ZY:  
二、多项选择题   (L*<CV  
#.
{ddY{  
1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。   Q9Vj8JO"{  
 WH_ W:  
  A、将自产货物对外投资   muMd
9\p  
O>"T*   
  B、销售代销货物   FQ"ED:lks  
9]vy#a#  
  C、委托他人保管货物   g(C/J9J  
JAX`iQd  
  D、工程项目领用本企业生产的产品   9@8'*a{`m  
4\E1M[6  
  E、对外捐赠   ?G[=pY:=  
N~ajrv}kd  
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。   L{0\M`B-  
Q`!^EyRA:^  
  A、耕地占用税   pQi|PQq  
a@^)?cH!z  
  B、印花税   !0_/=mA^  
NJCSo(O  
  C、土地增值税   P@5}}vwS  
>8|V[-H  
  D、土地使用税   cB)tfS4)  
~^PNMZk  
  E、契税   4U hh]/  
C; ?<WtH  
3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。   d;nk>6<|  
hU3sEOm>  
  A、支付的包装物押金   XAN.Plk  
zY2x_}#Q\"  
  B、教育费附加   j\HZ5  
z31g"  
  C、矿产资源补偿费   2sj: &][R  
Wuk!\<T{  
  D、应付补偿贸易引进设备款   Aho-\9/x%  
w"O{@2B3:H  
  E、应交住房公积金   LLL;SNY  
D&x
.io  
4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。   {55f{5y3 c  
m%nRHT0KAf  
  A、工程项目领用本企业的材料   x*p'm[Tdtm  
{e1sq^>|  
  B、非常损失造成的存货盘亏   7m%[$X`  
Nza@6nI"  
  C、工程项目领用本企业产品   N8DouD q  
E#Ol{
6  
  D、以产品对外投资   r$<M*z5q(\  
[_`@V4  
  E、福利部门领用原材料   *zMt/d*<&  
uPC(|U%  
5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。   5jv*C]z  
=b8u8*ua  
  A、房产税   `(/xj{"Fr}  
  B、土地使用税   h8 FV2"  
hu>wcOt  
  C、车船使用税   1SH]$V4C  
j'OXT<n*  
  D、耕地占用税   hkRqtpYK  
x=-(p}0o;<  
  E、印花税   x|gYxZ  
MEM(uBYKOb  
6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。  
mi1^hl'2  
*\B(-  
  A、应付分期付息债券利息   h/2@4XKj  
("YWJJ'H  
  B、存入保证金   NV==[$(r  
I Bko"|e@  
  C、应付包装物租金   3dJiu  
Xpv<v[a  
  D、职工未领取的工资   KE~.f(  
~'|^|*}~Dj  
  E、应付经营性租入固定资产的租金   i3pOGa<  
v2a(yH  
7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。   ^y%8_r&  
AAqfp/D C  
  A、按票面利率计算的应计利息   mwMu1
#  
 M`7[hr  
  B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价   s8 u`v1  
76]Z~^Y  
  C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价   cB_9@0r[S  
XB@i
{/6K  
  D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价   G$luGxl[  
hL&7D@  
  E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价   H/k]u)Gtv  
x iz+R9p  
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。   q(csZ\e=  
zqURnsJ  
  A、应计利息4623.03元   NJmx(!Xsh  
] _W'-B  
  B、应计利息9264.05元   {:=W) 37U  
@4KKm@(p85  
  C、应计利息10000元   0d+b<J,  
n*i&o;5  
  D、折价摊销1471.9元   `t44.=%  
l>L?T#v!_  
  E、折价摊销735.95元   ,7 m33Pv*  
_00}O+GLM4  
9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。   a8v\H8@X  
kw} E0uY  
  A、资源税   :fnJp9c  
%%I:L~c  
  B、消费税   k<Xb<U  
4^k8|#c  
  C、营业税   X$G:3uoN  
.mg0L\  
  D、城市维护建设税   6 8fnh'I!  
,7Ejb++/M,  
  E、教育费附加   .gNziDO  
hN*v|LFf1  
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。   PW iuM=E  
P.g./8N`z  
  A、应付补偿贸易引进设备款   +]GP"yv-  
}eI9me@Aa  
  B、应付融资租赁款    j=G  
eu8a<  
  C、从银行取得的长期借款   SUIu.4Mz  
8zcSh/
 
  D、发行长期债券收到的款项   Z0O0Q=e\Y  
E、接受投资者投资   L]Xx
-S  
k {vd1,HZ  
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。   c6=XJvz  
2yD ?f8P4  
  A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息   Ao*:$:k  
HRQfT>"/  
  B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款   I 9?X  
J5O/c ,?g  
  C、董事会决议分派的股票股利   KY0<N9{  
t/%[U,m  
  D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息   U%Hcck'  
A|@d{g  
  E、股东会决议分派的现金股利   m6H+4@Z-;(  
9b&;4Yq!f  
12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。   Oiqc]4TL  
ew~uOG+  
  A、签订购买合同缴纳的印花税   `Fe/=]<$  
=3rf}bl2  
  B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税   ?)-anoFyVW  
!>wu7u-  
  C、进口商品支付的关税   aqI
mW  
p2fzbBt  
  D、一般纳税企业购进商品支付的增值税   )7-mALyW  
(&V)D?/hS  
  E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税 ~BgYD)ov  
三、计算题   ;9-J=@KY4  
G(o6/  
1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。   BT ^=p  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn