[会计]注册会计师--------注会会计练习七 [复制链接]

一、单项选择题   ?=C?3R  
1K<4Kz~  
1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。   Y%1J[W  
Cq-d,  
  A、450   )qi/>GR,  
o'9K8q\1  
  B、600  
j9sK P]w  
bu&x& M*  
  C、150   [;IW'cXNq  
mn5
"kYy?
 
  D、200   ;a]Lxx;-  
IIn0w2:i  
2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。   &PfCY{_  
+@ '(N  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   ,<,ige  
N;)Y+amg^  
  B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   [8T   
W`$D*X0*o  
  C、应交税金－应交增值税（已交税金）   -85]x)JE  
>O7ITy  
  D、应交税金－未交增值税   AYB =iLa  
Yn0l}=, n  
3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。   ?52{s"N0>  
*Ey5F/N}$H  
  A、32.2   co <ATx  
pWU3
?U  
  B、28   n9qO;X4&  
]}K\
&ho2  
  C、29.1    pt`^4}  
Y5J}*`[Mr  
  D、28.23   2(s+?n.N  
a,B2;4"  
4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。   pv:7kgod  
j_r?4k
 
  A、6600   37#|
X*L  
_.Ey_K_1  
  B、6300   H,/|pP.  

gnAM}  
  C、6000   H<^*V8J 'w  
gH{X?  
  D、5700   ]Bpdb'  
jGM+  
5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。   >g):xi3qK  
/zB;1%m-  
  A、离退休人员报销的医疗费   d+ LEi^  
5kX#qT=  
  B、交纳职工的医疗保险费   \ 2cI=Qf  
me-:A:si  
  C、支付离退休人员退休金   kG =nDy  
4v@urW s  
  D、交纳离退休人员的医疗保险费   R"j6 w[tn  
FQV]/  
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。   @uIY+_E40g  
  A、50   ,I(PDlvtM  
{l/]+8G^  
  B、60   R.(cGZS  
^X&`:f  
  C、40   /}_OCuJJ,  
]6W;~w%  
  D、80   KNR_upO8  
IW48Sg  
7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。   qDOJ;>I  
IEi E6z]L(  
  A、7.5   `(SWE+m1g  
M<f=xY2$v  
  B、9   @iC,0AK4k  
(kECV8)2  
  C、10   Ch`nDIne  
kR C0iTV'I  
  D、12.5   pq \M;&  
z8#c!h<@;  
8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。   D$sG1*@s-  
d+9T}? T:*  
  A、555   &9Vm3 X  
\ 2Jr(?U  
  B、730   }]-SAM  
/eM _:H5  
  C、720   j( *;W}*^  
9Y9pKTU  
  D、530   V;b^b5yZ>  
B{ i5UhxD  
9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。   Vrz6<c-'B  
5W0'r'{  
  A、管理费用   QK+s}ny  
nN|zEw]  
  B、委托加工物资   Y,v8eOo45S  
$EHnlaG8r  
  C、主营业务税金及附加   ?K<m.+4b*y  
*{5L*\AZ  
  D、应交税金－应交消费税   fk(l.A$  
/o<tmK_m  
10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。   (7P{k< 5  
^k&T?uU  
  A、制造费用   ! Ua74C
 
V^qZ~US  
  B、生产成本   B3 mD0  
6B
4
s6  
  C、主营业务成本   |"[[.Adw9"  
SE0"25\_G  
  D、主营业务税金及附加   !}sYPz]7!  
R5QSf+/T4  
11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。   0:(`t~  

&Wj %`T{  
  A、向劳动管理部门交纳的管理费   %4Nq T  
oR.KtS$uh  
  B、交纳生产工人的医疗保险费   cJ 5":^O  
1goK>=-^  
  C、支付离退休人员退休金   LK8K=AA3P  
Qp{rAAC:  
  D、工效挂钩企业的工资增长基金   @Q"%a`mKH  
#;F1+s<|QJ  
12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。   05".;(  
*iSsGb\M%  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   z 3IQPl^  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的借方   urT!?*g,  
K5x&:z  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   M) 9Ss  
jWb;Xk4  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 xUYUOyV  
13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。   -9"hJ4  
\h6_m)*H4  
  A、在途物资   *Z7W'-  
NpRT\cx3  
  B、委托加工物资   aHKv*-z-  
<Bc J;X/  
  C、应交税金－应交消费税   HYgq@47$[  
X*F#=.lh  
  D、主营业务税金及附加   Sqw.p#  
`0+zF-  
14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。   '?+q3lps  
NQq$0<7.=W  
  A、营业外收入   d+KLtvB%M  
qyMR
0ai-  
  B、补贴收入   kV7c\|N9  
48]1"h%*qB  
  C、其他业务收入   /H+j6*}r  
"Vp+e%cqG  
  D、资本公积   brN:Ypf-e  
-#v1b>ScY  
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。   `B;^:u  
DSyfF&uC  
  A、车船使用税   9)p VDS  
hV_eb6aj}P  
  B、城市维护建设税   C?Dztkz  
Q4

Mp[  
  C、印花税   D@tuu]%p  
@dAc2<4  
  D、房产税   k<uC[)_  
vMJv.O>HW  
16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。   $b;9o ST  
I%(`2rD8G  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   ZK))91;v  
4os7tx  
  B、应交税金－未交增值税   ;4of7d  
.63:
G<  
  C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   nG&=$7x^  
0_Tr>hz  
  D、应交税金－应交增值税（已交税金）   79<{cexP  
D0,U2d  
17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。   ~;W]0d4,\  
n{j14b'  
  A、营业费用   F+Og8^!  
9J_lxy}  
  B、管理费用   ny17(Y =  
%fMK^H8{  
  C、职工福利费   K2<Q9 ,vt  
\{L!hAw  
  D、营业外支出   M(o?I}  
g$eb@0$  
18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。   siw } }}  
P6*IR|  
  A、应收账款   *+h2,Z('a  
3dNOXk,#  
  B、预付账款   TFWV(<  
,EW-21  
  C、其他应收款   2S EfEkk  
  D、应付账款   T1?fC)  
jdV E/5  
19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。   pZz?c/h-  
j}Lt"r2F  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方   MGeHccqh2  
{E!ie{~  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   6rMGlzuRo  
hZ-No  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方   x/47e8/  
"NSm2RU3  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   r>4.{\C  
/\_`Pkd3m  
20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。   4AB7uw  
#R<4K0Xan  
  A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3    .BJ;
}  
,%e.nj9  
  B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   Z8+{ -  
Az
[Yvu'<  
  C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   ?UnOi1"v9  
DSad[>Uj],  
  D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3   qQ[&FjTO`  
61>@-55k9  
21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。   IQxY]0\uf6  
Q~<$'j  
  A、房产税   F,Ec
qM'f  
-m)N~>{qS  
  B、增值税   jSp4eq
 
+{N LziO  
  C、土地使用税   |=2E?&%?  
>t')ZSjRs  
  D、车船使用税   k!Nl#.j  
j_c0oclSz  
22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。   q:@$$}FjL  
f.cIhZF  
  A、366   J4!Om&\@  
vBAds  
  B、234   B'>(kZYMs  
0TK+R43_  
  C、229.50   j+NOT`&  
.t|vwx  
  D、183  
IT]D;  
p*E_Po  
23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。   X(kyu ,w  
  A、75   =7pLU+ u  
w
?]k$  
  B、72   YpMQY-n  
6O8'T`F[  
  C、67.5   lR_ 4iyqb  
[xq"[*Evv  
  D、79.5   ]+x;tPo  
,\zp&P"p  
24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。   ~.7r  
?kvkkycI  
  A、240.75   52K_kB5  
&*iar+vr  
  B、228.6   ';4DU hp  
E8#RG-ci  
  C、180   :J` *@cDn  
289teU  
  D、285.75 ?XO$9J  
二、多项选择题  
'p,QI>  
>:%YAR`  
1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。   Wo&10S w  
m~ :W$x1+  
  A、将自产货物对外投资   'eg?W_zu  
J&4LyIpQ  
  B、销售代销货物   )$V}tr!  
(%]&Pe]  
  C、委托他人保管货物   6n3 7R#(  
$$`E@\5P  
  D、工程项目领用本企业生产的产品   @bU(z$eB  
}3 NGMGu$  
  E、对外捐赠   .PBma/w W  
C^I
h"S  
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。   ](c[D9I!8  
3lYM(DT  
  A、耕地占用税   _D7MJT  
r!+-"hS!  
  B、印花税   _=@9XvNM  
P[-2^1P
"  
  C、土地增值税   'zV/4iE=  
0Pw?@uV  
  D、土地使用税   cU7 c}?J<  
q5J6d+  
  E、契税   U&#1qRm\h  
#|`/K[.xd%  
3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。   jz(}P8  
g(m3 &  
  A、支付的包装物押金   GPnd7}Tn  
s8iJl+Jm  
  B、教育费附加   \:ntqj&A|  
j&)"a,f  
  C、矿产资源补偿费   )TV4OT#  
/Y|oDfv  
  D、应付补偿贸易引进设备款   -~T?xs0_  
OV ~|@{6T  
  E、应交住房公积金   i_T8Bfd:  
A8Q1x/d(  
4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。   PW)XDo7  
\AV6;;}&  
  A、工程项目领用本企业的材料   oyV@BHJO@  
/pzEL  
  B、非常损失造成的存货盘亏   (m|w&oA/  
RkP g&R;i  
  C、工程项目领用本企业产品   ukBj@.~  
_uU}J5d.  
  D、以产品对外投资   eED Fm  
Y%OE1F$6NN  
  E、福利部门领用原材料   /N(L52mz  
DP`$gd  
5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。   ]l.y/pRP5[  
J2VhheL`J  
  A、房产税   l%]S7|PKx  
  B、土地使用税   Ftu~nh}  
> (+g:p  
  C、车船使用税   _ Js& _d  
}I_/>58  
  D、耕地占用税   Fa78y
Y+6  
!X721lNP  
  E、印花税   t.B%7e  
IKSe X  
6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。   sLh9=Kh`  
X,d`-aKO\y  
  A、应付分期付息债券利息   yAOYe"d  
Qm86!(eZ-  
  B、存入保证金   M;*f(JY$  
8*y
hx  
  C、应付包装物租金   EJ&
[I%jU  
Ym IVtQ  
  D、职工未领取的工资   'P( S*sr  
d7Lna^  
  E、应付经营性租入固定资产的租金   a!YpSFr  
b#cXn4<3D  
7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。   C8i6ESmU  
o#Q0J17i?  
  A、按票面利率计算的应计利息   L2:v#c()#)  
I_xvg >i  
  B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价   t>;u;XY!;  
D4WvRxki  
  C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价    )z#  
p<IMWe'tP  
  D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价   ]
H8,}  
z45 7
/zO  
  E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价   f,{O%*PUA  
``bIqY  
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。   R/5aIh  
p%A s6 .  
  A、应计利息4623.03元   IfF@$eO  
`0a=A#]1o  
  B、应计利息9264.05元   "bZ{W(h  
YI!ecx%/4  
  C、应计利息10000元   u2crL5^z2)  
Z}74% 9qE  
  D、折价摊销1471.9元   (izGF;N+  
_(=[d  
  E、折价摊销735.95元   ht _fbh(l  
n<47#-  
9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。   &wc%mQV  
)i@j``P  
  A、资源税   yxq+<A4,a  
2L}F=$zz  
  B、消费税   =@w, D.5h  
}S84^2
J_  
  C、营业税   wWV`k  
Q _Yl:c  
  D、城市维护建设税   RzG7Xr=t  
T;/Y/Fd  
  E、教育费附加   gaeMcL_^a  
RK%N:!fq=  
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。   QR4!r@*=  
3(D!]ku~
m  
  A、应付补偿贸易引进设备款   oJ}!qrrH  
O/EI8Qvm  
  B、应付融资租赁款   U1zcJl^  
!Cse,6/Z  
  C、从银行取得的长期借款   yu8xTh$:  
bs{i@1$  
  D、发行长期债券收到的款项   *N5cC#5`=  
E、接受投资者投资   6
6S I  
;Y<Hi\2oy  
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。   Y"J' 'K  
:ryyo $  
  A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息   #gjhs"$
~  
.Y!]{c  
  B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款   AWkXWl}  
rGjP|v@3^  
  C、董事会决议分派的股票股利   Y![m'q}K  
GF(<!PC  
  D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息   (.6~t<DRv  
8^bc4(H  
  E、股东会决议分派的现金股利   ]PlDe8  
1+`Bli]dE  
12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。   'F3cvpc`  
'~-JR>  
  A、签订购买合同缴纳的印花税   l) @Zuh  
!*Hgl\t6a  
  B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税   QoagyL  
?LE\pk R  
  C、进口商品支付的关税   )3h%2C1uM  
IK#W80y  
  D、一般纳税企业购进商品支付的增值税   "VEA71  
d1MY>zq  
  E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税 Aj|Gqw>  
三、计算题   cBxBIC  
{J_1.uN=  
1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。   HoA[UT  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn