[会计]注册会计师--------注会会计练习七 [复制链接]

一、单项选择题   uG,5BV.M  
jPUwSIP  
1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。   RW<D<5C  
)h7<?@wv&  
  A、450   s.$3j$vT 8  
y*qVc E  
  B、600   <0Xf9a8>  
5>[u `  
  C、150   ,J+}rPe"sf  
i<#QW'R(  
  D、200   h2G$@8t}I  
32&;`]C  
2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。   ]n6#VTz*  
jIJ~QpNE  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   o~`/_+  
yDzc<p\`  
  B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   p{T*k'  
'=b/6@&  
  C、应交税金－应交增值税（已交税金）   5IE#\FITO|  
Ayxkv)%:@)  
  D、应交税金－未交增值税   6^]+[q}3  
X% t1T4  
3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。   Mk"^?%PxT  
B38]~'8  
  A、32.2   ofm#'7P 0  
CsGx@\jN  
  B、28   Hj^1or3R]  
H\ F:95  
  C、29.1   KcWN,!G  
wW>A_{Y  
  D、28.23   d;boIP`M;  
geru=7  
4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。   ]cHgleHQ  
+r2+X:#~T  
  A、6600   :CG`t?N9M  
+$ 'Zf0U  
  B、6300   T
(id^
w  
j#!IuH\]  
  C、6000   ,Vc6Gwm  
6'k<+IR  
  D、5700   M\uiq38  
6]K_m(F  
5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。   'j#*6x
D  
C0T;![/4A  
  A、离退休人员报销的医疗费   we;-~A5J  
<? q?Mn  
  B、交纳职工的医疗保险费   }Y12  
R@1xt@?  
  C、支付离退休人员退休金   3dg1DR;  
j'Fpjt"&=  
  D、交纳离退休人员的医疗保险费   PxvyN_B#>  
Yl Zso2  
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。   n\mO6aJ  
  A、50   $*^7iT4q_t  
*& BQTZ6  
  B、60   n@<YI  
}|h# \$w  
  C、40   9}rS(/@ }  
t%d Z-Ym  
  D、80   r8`ffH  
^pp\bVh2Q]  
7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。   KI"#f$2&  
.]8ZwAs=&  
  A、7.5   Cj
n#00  
zO-z%y  
  B、9   E>6MeO  
uy>q7C  
  C、10   `+]Qz =}  
pC#E_*49  
  D、12.5   ROH|PKb7  
'TTLo|@"-  
8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。   j`{?OYD  
8SMxw~9$  
  A、555   0{
5w 6  
S\CCrje  
  B、730   x+\`gK5  
g@d*\ P)  
  C、720   1KU! tL  
XY5K%dMU  
  D、530   \ [;0KV_  

/ixp&Z|7  
9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。   ^ gdaa>L  
fW?vdYF  
  A、管理费用   d-oMQGOklb  
{a =#B)6  
  B、委托加工物资   _P!m%34|  
* `JYC  
  C、主营业务税金及附加   s n8Q k=K  
&T#;-`'  
  D、应交税金－应交消费税   #$.;'#u'so  
Kew@&j~  
10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。   >R'F,  
C"y(5U)d  
  A、制造费用   '6DBs8>1  
6,p nw  
  B、生产成本   ]}V<*f  
Ugr!"Q#M  
  C、主营业务成本   B`EJb71^Xy  
l5~os>  
  D、主营业务税金及附加   y5vvu>nd  
&5>K l}7  
11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。   lqy Qf$t  
[CY9^N  
  A、向劳动管理部门交纳的管理费   G?yLo 'Ulo  
@JGP,445  
  B、交纳生产工人的医疗保险费   F|`Hm  
Mc)}\{J  
  C、支付离退休人员退休金   {4l8}w  
91/Q
9xY  
  D、工效挂钩企业的工资增长基金   1v y*{D  
L7l FtX+b  
12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。   ]>!K 3kB  
xH ]Ct~md  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   pd?Mf=>#  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的借方   gM&{=WDG6  
[DuttFX^x  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   28-RC>,@}  
1Yq!~8  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 `Gs9Xmc|  
13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。   )+#` CIv  
@@f"%2ZR[  
  A、在途物资   GblA
9F7  
hDDn,uzpd  
  B、委托加工物资   I{|O "8  
!t"4!3  
  C、应交税金－应交消费税   b1I]>\  
p%ki>p )E|  
  D、主营业务税金及附加   8\^R~K`sY  
soxc0OlN  
14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。   L;z?aZ7n  
2DA]i5  
  A、营业外收入   v&\Q8!r_  
b!t0w{^w  
  B、补贴收入   f_OQ./`  
G[PtkPSJ  
  C、其他业务收入   E:68?IJ  

C[cbbp  
  D、资本公积   aqZi:icFa  
[(i  
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。   B`)BZ,#p  
+fB5w?Rg  
  A、车船使用税   K8|r&`X0  
FjH
v   
  B、城市维护建设税   P8:dU(nlW  
~7w"nIs<c  
  C、印花税   RMV/&85?y  
r8?gD&c}  
  D、房产税   -m zIT4  
+HpA:]#Y  
16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。   {lzWrUGO  
U+jOTq8M  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   1ba~SHi  
B:Oa}/H   
  B、应交税金－未交增值税   y-b%T|p9  
9.M4o[  
  C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   n+9=1Oo"  
N
N{?z!  
  D、应交税金－应交增值税（已交税金）   eb{nWP  
)AtD}HEv  
17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。   p$c6<'UqH  
EWhK0Vej=  
  A、营业费用   HyQJXw?A:  
3*XNV  
  B、管理费用   q9K)Xk$LF  
Wis~$"  
  C、职工福利费   net@j#}j-  
B"w?;EeV.  
  D、营业外支出   wU36sCo  
Y5Bo|*b  
18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。   H2 {+)  
Pj^{|U21  
  A、应收账款   FX&~\kmV'j  
&|1<v<I5  
  B、预付账款    qA7>vi%  
&ywPuTt  
  C、其他应收款   Ta0|+IYk<  
  D、应付账款   W(Fv l  
+o{R _  
19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。   #Vt%@* i  
B]wk+8SMY.  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方   HRCT}  
)EuvRLo{S7  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   P1 8hxXE3  
&{hL&BLr  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方   8 >EWKI
9  
{4}yKjW%z  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   Sv#XIMw{,  
SM#]H-3  
20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。   t|\%VC  
{6|G@""O  
  A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   %XDc,AR[  
/t57!&  
  B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   D/xbF`  
dq6m>;`  
  C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   $9#H04.x  
{\"x3;3!6  
  D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3   xh,qNnGGi  
CyFrb`%  
21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。   }OR@~V{Gj  
)[6U^j4  
  A、房产税   J?1 uKR  
^ogt+6c  
  B、增值税   P6`u._mX  
bHYy}weZ  
  C、土地使用税   4jMFr,  
rQs )O<jl  
  D、车船使用税   8I?Wt W  
6r0krbN  
22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。   K(rWNO  
6dt]`zv/  
  A、366   G@\1E+Ip  
%6,SKg p  
  B、234   L(<*)No  
#aJ(m&  
  C、229.50   faX#**r  
z"L/G  
  D、183   drP=A~?&:  
U^%Q}'UYym  
23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。   ;O6;.5q&  
  A、75   hGe/;@
%  
J.b9F:&}  
  B、72   X6X $Pve  
QB uMJm  
  C、67.5   e0zq1XcZ  
$E~`\o%Ev  
  D、79.5   S>6~lb8G  
}Yzco52  
24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。   ZRB)uA)5=  
Y@vTaE^w3  
  A、240.75   "Mn6U-  
mt{nm[D!Xp  
  B、228.6   !8d{q)JZ  
w^|*m/h|@u  
  C、180   /GN<\_o=q  
-q1??u  
  D、285.75 vhW2PzHFRi  
二、多项选择题   mbxZL<ua  
ci.+pF  
1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。   zuad~%D<I  
NZLxHD]mp  
  A、将自产货物对外投资   f!uwzHA`?  
Q800y??&J  
  B、销售代销货物   u(>^3PJ+  
]"hFC<w  
  C、委托他人保管货物   m@2QnA[4  
'(f*2eE:  
  D、工程项目领用本企业生产的产品   Uw. `7b>B  
=JEv,ZGT3  
  E、对外捐赠   mbTEp*H  
Eu d*_>|  
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。   4{U T!WIi  
W
0@n/U  
  A、耕地占用税   D9
=KXo^  
@s;;O\  
  B、印花税   q460iL7yF}  
v6bGjVK[  
  C、土地增值税   C=L>zOZ  
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;}|t
gC  
  D、土地使用税   l'-Bu(  
*SDs;kg  
  E、契税   *xxx:*6rk;  
?}tFN_X"  
3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。   iAEbu&XG  
{9&;Q|D z  
  A、支付的包装物押金   M
#4pE_G  
RUnSCOdX  
  B、教育费附加   kX7C3qdmt  
%+W
{iu[|  
  C、矿产资源补偿费   \O3m9,a   
[I,Z2G,Jb  
  D、应付补偿贸易引进设备款   ;>EM[u  
"Y =;.:qe  
  E、应交住房公积金   2>xF){`  
Ar
I2wM/v  
4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。   ~F|+o}a`  
A@!qv#'  
  A、工程项目领用本企业的材料   45@ I*`  
VK\X&Y3l  
  B、非常损失造成的存货盘亏   *eTqVG.  
D09Sg%w  
  C、工程项目领用本企业产品   ~?Qe?hB  
YW,tCtI0_  
  D、以产品对外投资   vAF "n  
B[Ku\A6&  
  E、福利部门领用原材料   / |;RV"  
abmYA#  
5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。   r"3=44St  
*Mh
RW,=  
  A、房产税   by1<[$8r  
  B、土地使用税   lHY+}v0  
v!-/&}W)1  
  C、车船使用税   ?
4#Li~q  
q.^;!f1  
  D、耕地占用税   TTX5EDCrC  
i4Q@K,$  
  E、印花税   KEo,m  
T"}5}6rSG  
6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。   KI iO  
a8e6H30Sm  
  A、应付分期付息债券利息   ~]IOK$1F%  
(&Kk7<#`  
  B、存入保证金   (?1y4M  
~OYiq}g  
  C、应付包装物租金   :\`o8`
 
#>("CAB02T  
  D、职工未领取的工资   `t>l:<@ %  
wtLO!=B  
  E、应付经营性租入固定资产的租金   I3{PZhU.  
e{'BAj  
7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。   [B*x-R[FI  
"rALt~AX  
  A、按票面利率计算的应计利息   '5#^i:  
~k-y &<UR  
  B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价   @|Cz-J; D  
GE:vp>>}`  
  C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价   !3c \NbU  
S:#lH?<_  
  D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价   e9Wa<i8  
,B*
EVN  
  E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价   38Mv 25N  
>;aWz%-  
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。   v|_K/|  
kr^P6}'  
  A、应计利息4623.03元   B-Ll{k^  
Y!aSs3c  
  B、应计利息9264.05元   7JD' )
 
WH#1zv  
  C、应计利息10000元   /Iu1L#  


!
]A  
  D、折价摊销1471.9元   l?v86k  
g>E LGG|Q  
  E、折价摊销735.95元   ^ glri$m  
IEL%!RFG  
9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。   ^lnK$i  
5 8}U^IW  
  A、资源税   M~Tuj1?  
y;m|  
  B、消费税   5zK4Fraf  
w8")w*9Lmg  
  C、营业税   v ,i%Q$  
wyH[x!QX  
  D、城市维护建设税   IkL #SgY  
gMi
0FO'  
  E、教育费附加   $8)+XmsCr  
W 8<&gh +  
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。   gmUz9P(  
T= 80,  
  A、应付补偿贸易引进设备款   h" B+hu  
B- RjMxX4>  
  B、应付融资租赁款   %Bj\W'V&p  
k&M;,e3v6  
  C、从银行取得的长期借款   }?$F}s-  
;}I:\P  
  D、发行长期债券收到的款项   S3C]AhW;  
E、接受投资者投资   gi3F` m  
>F|>c
c>_E  
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。   aL\PGdgO  
F> Ah0U0  
  A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息   ^x]r`b  
(q/e1L-S  
  B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款   ~p6 V,Q  
EgEa1l!NSQ  
  C、董事会决议分派的股票股利   a K[&V't~  
 \{_q.;}  
  D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息   ~f2z]JLr:  
w?PkO p  
  E、股东会决议分派的现金股利   `GBW%X/  
YsC>i`n9  
12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。   TIqtF&@o4  
df8k7D;~e  
  A、签订购买合同缴纳的印花税   j<m(PHSe  
c1(R uP:S  
  B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税   *g"Nq+i@  
7DogM".}~Q  
  C、进口商品支付的关税   n-2]M05O  
5X: AbF  
  D、一般纳税企业购进商品支付的增值税   G`D`Af/B  
R`5.[?Dt  
  E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税 UkwP  
三、计算题   3)wN))VBX  
[C 7^r3w  
1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。   F}yW/  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn