一、单项选择题
}`~+]9 < b SU~XGPB 1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。
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ixD)VcD-f 'Qe;vZ31K B、600
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em N*l]N ?.;c $' 2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。
)P |),S,;Z u4 h4.NH X A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）
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X[2 Y/zj[> B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）
65Yv4pNL Q$@I"V&G. C、应交税金－应交增值税（已交税金）
y_lU=(%Jd YcpoL@ab D、应交税金－未交增值税
'SF<_aS( 6j LCU%^ 3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。
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W" Y`S vMkP)+ A、32.2
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~}~% DN5 7p!z 4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。
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a HR"n|7{ + @s"zp;F C、6000
U|Ta4W`k\ M:B=\&.O D、5700
5taT5?n2 .jWC$SVR 5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。
n]o<S+z L>4 "( A、离退休人员报销的医疗费
6gu!bu`~ n[Y~] B、交纳职工的医疗保险费
ZeaA%y67U cB}D^O C、支付离退休人员退休金
o u{2@" l ?n\i]' D、交纳离退休人员的医疗保险费
K^<BW(s ]K,Tn yp 6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。
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p]2128kqx B、60
R|87%&6'] *d4 eK+U$5 C、40
LIF7/$,0 :e miQ D、80
"n5N[1b k dn$!& 7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。
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8 \A#CQ5b scz&h#0V C、10
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u D、12.5
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.r9pA; 8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。
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j@3Q;F0ba h( u8&MHx B、730
u.m[u)HQ yg=q;Z>[~ C、720
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9wvPC ^ 1FL~ndJs D、530
2E) -M9ds x,pjp x 9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。
Q1I6$8:7 a:OQGhc= A、管理费用
U}rU~ 3N qv KG-|j B、委托加工物资
_FU_Ubkr A> ;bHf@ C、主营业务税金及附加
u$Jz~:=, }I6veagK D、应交税金－应交消费税
;) z:fToh ;rGwc$?| 10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。
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o6K# A、制造费用
Vl=l?A8 a;qryUyG B、生产成本
i0kak`x0 `*cxH.. C、主营业务成本
b;W3 j CMG&7(MR D、主营业务税金及附加
BWv^ zi x$.^"l-vX 11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。
:B5Fdp3 */^q{PsN A、向劳动管理部门交纳的管理费
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R 6"O+w=5B B、交纳生产工人的医疗保险费
G kl71VX bL+_j}{:N C、支付离退休人员退休金
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{wM `O!X(( D、工效挂钩企业的工资增长基金
17[3/m8a oAJM]%g{ 12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。
s_OF( o BB!THj69a6 A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方
Fg5kX B、保留在“应交增值税”明细科目的借方
.B]MpmpK vkx7paY_ C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方
7cT~oV !G_ j@U]'5EVB D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
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o 13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。
"fCu=@i ll<Xz((o A、在途物资
8:c-k|CX +\c5] ` B、委托加工物资
F|o:W 75 j_!F*yul C、应交税金－应交消费税
7u S~MW .
y-D16V D、主营业务税金及附加
~ Ei $nV o WrKM 14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。
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j&I h-#6av : A、营业外收入
t7dt*D_YqK Ustv{:7v B、补贴收入
,.83m%i iwZPpl "; C、其他业务收入
<EB+1GFuI pMx*F@&nU D、资本公积
uGf@ h5{'Q$Erl 15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。
G_3O]BMKd) ?cBwPet p A、车船使用税
hYT 0l$Ng uy[At+%zg
B、城市维护建设税
0_95|3kc [fya)} C、印花税
Xtq_y'I c)TPM/>(p D、房产税
dUeN*Nq&(, <ktrPlNuM 16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。
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$N>;& A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）
c?f4Q,%| =r?hg GWe B、应交税金－未交增值税
??-[eB. ld|5TN1 C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）
G\/zkrxmv ~ drS} V D、应交税金－应交增值税（已交税金）
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{B 17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。
4C 6YO NR 5gj-B[ A、营业费用
~9a<0Mc? v}}F,c(f B、管理费用
Uu10)/.LC \+oQd= K@ C、职工福利费
r_)' Ps xBT hq?N ? D、营业外支出
0r QMLx :KSV4>X[%a 18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。
AP n| \ !1jBC. G1 A、应收账款
Q Uwd [ #px+;k 5 B、预付账款
1E[J%Rh\ l .KB^3pOpx C、其他应收款
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-Di" D、应付账款
}Sm(]y s [RAHU 19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。
G, }Yl 2RVN\?s: A、保留在“应交增值税”明细科目的借方
{g'(~ qv IA fc T!{ B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方
YquI $PV _ [SjqOTon{ C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
ttaM. i^/ T D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方
MD}w Y><C }kw#7m54 20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。
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9a[9i}_ A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3
yJ[0WY8<kC AVsDt2A B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3
~dyTVJ$ e[{0)y>= C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3
>2Y=*K,: gl dAP: D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3
+C^n O=[E Z\(q@3 C 21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。
Y U'k#\gi* vz@A;t A、房产税
<v"R .< #>a\>iKQ2q B、增值税
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ut\ ")1:F> C、土地使用税
vSGH[nyCY : p1u(hflS D、车船使用税
%HhBt5w sbfuzpg]* 22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。
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[DYQ"A= )d mn'A9er 23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。
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`C, n0'PL. HRpte= `q C、67.5
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`](e:be} m%0p\Y-/ 24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。
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PC]%:L" ),_@ WW;k C、180
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RCJ|P~* 二、多项选择题
UklU w ; cNv\t 1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。
\-E^lIVF >:SHV W A、将自产货物对外投资
}YQX~=" yER(6V'\iQ B、销售代销货物
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Y C、委托他人保管货物
/>C^WQI^ ]IaMp788 D、工程项目领用本企业生产的产品
=&6eM2>P $+Z[K.2J E、对外捐赠
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O8{k 2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。
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{ A、耕地占用税
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/ B、印花税
*YI98 XE RUo C、土地增值税
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D、土地使用税
qfF~D0} RIR\']WN E、契税
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3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。
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CXRevE wKh4|Ka A、支付的包装物押金
E#RDqL*J LG0;#3YwH B、教育费附加
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6i C、矿产资源补偿费
z9f-.72"X E*& vy D、应付补偿贸易引进设备款
;7*[Bcj. t3 WiomNCc E、应交住房公积金
F~ty!( c KRb vj 4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。
Xfc-UP|} J6"9v; V A、工程项目领用本企业的材料
>I afUy j a[Et/r B、非常损失造成的存货盘亏
b#c: u2 AOZP*\k C、工程项目领用本企业产品
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bo OG~gFZr)6 D、以产品对外投资
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k(u7:0 E、福利部门领用原材料
gk4;>} Jumgb 5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。
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A、房产税
2ACCh4(/P B、土地使用税
eu|YCYj)g 8$cLG*=h4 C、车船使用税
m,28u3@r 1# g2A0U, D、耕地占用税
L< S9 %Qgw7p4 E、印花税
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N 6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。
e4$H&'b| iozt&~o A、应付分期付息债券利息
Rh2 +=N<X G5_=H,Vmd B、存入保证金
tIi &;tw] eeg)N1\ C、应付包装物租金
R- wp9 ^ iU918!!N D、职工未领取的工资
]EbM9Fo-U A Q U+mo E、应付经营性租入固定资产的租金
YMyfL8b O ;O5zUl-` 7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。
}Bh8=F3O
Q unzr0x
{ A、按票面利率计算的应计利息
, pfG " ^[ 'y7i B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价
q_8+HEv o uc{ Ihw C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价
7"D", 1h BVQqY$> D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价
3Nq B
<J /N+dQe E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价
P5V}#;v y7 cl_ r K 8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。
#MkTkm&r 539>WyG5 A、应计利息4623.03元
]m q|w g-k|>-h B、应计利息9264.05元
(x|T+c"bAX `hm-.@f,9 C、应计利息10000元
z9Mfd#5?>P l30EKou l) D、折价摊销1471.9元
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BxX0 ]q[D >6_ E、折价摊销735.95元
aK~8B_5k8 ]A `n (
"% 9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。
@bLy,Xr& }#+^{P3 ; A、资源税
e"cXun4nS= 59L\|OR B、消费税
rXq.DvQ J{<X 7uB C、营业税
3&4(ZH= ,THw"bm D、城市维护建设税
nW:C/{n2tG =%O6:YM
E、教育费附加
MJ)RvNF ">nxH U 10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。
) q4[zv9 >6-`}G+| A、应付补偿贸易引进设备款
H41?/U,{ R w\gTo B、应付融资租赁款
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34>X`[o C、从银行取得的长期借款
gVuFHHeUz MjRHA^b D、发行长期债券收到的款项
#X$\&,Yn" E、接受投资者投资
T763:v ?$pCsBDo 11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。
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A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息
y.k~Y0 4_lrg|X1 B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款
wHLLu~m\ TX/Xt7#R: C、董事会决议分派的股票股利
>:!5*E5? ~ Iuf}D; D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息
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T>Z<]s E、股东会决议分派的现金股利
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> N"R]Yp;j 12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。
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3?yg\ A、签订购买合同缴纳的印花税
Om@;J%u/ 0+ '&`Q!u B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税
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FH>NW) C、进口商品支付的关税
Q&;9 x? e _[3D D、一般纳税企业购进商品支付的增值税
uzPV To|= qDIZJ h E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税
3 hH<T.@) 三、计算题
V!=,0zy~Z 3"i-o$P 1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。
*
fxG?}YT 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
