一、单项选择题
A/%K= H? Nqp%Z7G 1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。
cnC&=6=a< /K<Xr[z~y A、450
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B、600
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9mwL\j C、150
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mQ D、200
^o,Hu# Q<P],}?: 2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。
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TTeFp A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）
C78YHjy c'& 3[a a B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）
%JBp~" {%^q8l4j C、应交税金－应交增值税（已交税金）
J %jf uj YN9ug3O+ D、应交税金－未交增值税
%#2[3N{ "T?% 4^:g 3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。
}3j/%oN.( 8},!t\j#] A、32.2
m* |3 yAG4W[ B、28
CspY+%3$ j\f;zb? F C、29.1
5 2/^>=t K=M5d^K<E D、28.23
U:c!9uhp BQ,]]}e43z 4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。
[G+M94[A }:5r# Cd A、6600
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(2B{u B、6300
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C、6000
?o$6w(]'' nORm7sa9 D、5700
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;B o 2$ 5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。
Ex^7`-2,B [IF3 ,C A、离退休人员报销的医疗费
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Q(f? v0jRoE# B、交纳职工的医疗保险费
zPWG^ L,p5:EW8. C、支付离退休人员退休金
Jj*XnL* BC%t[H} >R D、交纳离退休人员的医疗保险费
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L 9Z:>i? 6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。
M '$n".,p A、50
q El :2 < }ARWR.7Cc B、60
J1YP-: AVGb;)x# C、40
M['8zN B<xB uW D、80
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7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。
Z 3m5D K W=&\d`><k A、7.5
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5 .0BaVwi m!e r "0 C、10
%L=ro qz Ry,_ %j3 D、12.5
^j[>.D
=7e~L 3 K 8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。
s7tNAj bgD e!d&
#ofw| A、555
k+ 5:fB)z o_t2
Z B、730
Q 6{2@ Yl% R a1 C、720
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~R t(?m!Z?tb D、530
Z=|:D,& /~{8/u3 9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。
; VSHXU'H H|tbwU )J A、管理费用
e]!C
Aj7uS ?9 mFI (r~ B、委托加工物资
D0 6'" Yn+/yz5k_ C、主营业务税金及附加
v :PNt#Ta UtIwrR[ D、应交税金－应交消费税
Nj1vB;4Nx |fYNkD 8z1 10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。
>(ku* 1 9$ufod A、制造费用
:aV(i.LW
^D S9D:oE B、生产成本
f]^( |*6 KRd.Ubs - C、主营业务成本
@O ZW1p J Xo_l D、主营业务税金及附加
j/TsHJ= _&FcHwR y 11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。
!`hiXDk*2 @`G_6 <.` A、向劳动管理部门交纳的管理费
IxAKIa[HY bU/5ug. B、交纳生产工人的医疗保险费
ld - c? Vl5
}m C、支付离退休人员退休金
pFX Do4eH \m1r(*Ar D、工效挂钩企业的工资增长基金
AFGWlC#` pa N )t 12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。
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/k|y \'< A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方
^&am ]W;T B、保留在“应交增值税”明细科目的借方
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>' DPw"UY: C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方
(Gf1#,/3 ~ Lfx&DK ! D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
rBye%rQRq 13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。
fKY6stJE AH{ ]tE A、在途物资
] hpocr R!0O[i B、委托加工物资
1Y$ gt wQgW9546 C、应交税金－应交消费税
/zMiy? w(U-6uA D、主营业务税金及附加
v
T2YX5k&, u7ZSs-LuHw 14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。
2>l4$G 0 U=\ZeYK. A、营业外收入
):;
&~ 6]^ShOX_Z B、补贴收入
_Isju
S 0(VAmb%{ C、其他业务收入
R (@B4M2 >0~| iRySi D、资本公积
JaoRkl?F C=2
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。
1q] V/V} @G+Hrd6 A、车船使用税
'e^,#L_!o
`*mctjSN B、城市维护建设税
Vcz Ex P \`}Rdr!p% C、印花税
;XNe:g.CR >p [|U`>{ D、房产税
- D?T0> FPE[} 16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。
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RzQ A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）
,+-l1GpL [tGAo/ B、应交税金－未交增值税
srXGe`VL 0ubT/
C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）
qqA(Swe)T *%5 .{J! D、应交税金－应交增值税（已交税金）
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+dq&9N/ 17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。
ivYHq#b59 @ GDe{GG+ A、营业费用
,l^; ZE !G =!^RA B、管理费用
ukHS HsR };6[Byf C、职工福利费
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s8 XU c ]M!4. D、营业外支出
6S I`c+'@5 NBEcx>pma 18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。
W+36"?*k 3 Nd'+s>d0 A、应收账款
,r~pf (nz 2 eo]D
?} B、预付账款
OF J49X F^.w:ad9< C、其他应收款
(jd)sf6Tj[ D、应付账款
MkgeECMf JJ`RF 19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。
CB_ww= 1)yEx1 A、保留在“应交增值税”明细科目的借方
nI7G"f[%r; &oI;^| B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方
1Z%^U ? H_RV#BW& C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
.l5y+a' tkX7yg>` D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方
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r 20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。
t`=TonLb8 Lf0Y|^!S_u A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3
TbX#K:l CeQL8 yJ; B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3
Ks'msSMC G u[G_^> C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3
C#{s[l \] hG51jVYtw D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3
le60b @2G0 :cU6W2EV 21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。
tQ0iie1Ys l2 H-E&'= A、房产税
qd$Y"~Mco \GhL{Awv&a B、增值税
Ua0fs|t1v _RI`I}&9Z C、土地使用税
q)0?aL &U i*w% D、车船使用税
Il t!O^ ,dn6z#pb+ 22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。
6[3oOO:uo \AFoxi2h A、366
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T" C] B、234
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pT3p!/pl3 ]^aOYtKX D、183
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| ab"6]%_ 23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。
*Iy5 V7`KU A、75
6&,n\ EXF T%0vifoQ_$ B、72
u /PaXQ J)(KG
dk C、67.5
Rdb[{Ruxb
!J#oN+AR D、79.5
]?KTw8j } i,#j@R@.C7 24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。
uWm,mGd9 +c4-7/kE A、240.75
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S:W{tL! B、228.6
v9?hcJ= ^G :}%4 C、180
RNa 59b %LI[+#QE D、285.75
2AYV9egZ 二、多项选择题
3Jh T bogw /)1 1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。
!~sgFR8W b!(ew`Y; A、将自产货物对外投资
[/Q .MmnL FXLY *eRk B、销售代销货物
O5rHN;\_ BhAWIH8@C C、委托他人保管货物
etnq{tE5 U(xN}Y ? D、工程项目领用本企业生产的产品
cV;<!f+ #>O!N E、对外捐赠
+Cs[ ]~ >WYiOXYv
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。
(L`7-6e(Ab [D;wB| +, A、耕地占用税
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|sLg T"h@-UcTl B、印花税
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~3 U%.%:'eV= C、土地增值税
=7 ^rKrD x}^ :Bs+j D、土地使用税
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E、契税
XK*55W &og hk5[ N= 3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。
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Sh P&ss A、支付的包装物押金
.qd/ft2 Q:L^DZkGV B、教育费附加
c< k=8P #|9 2 + C、矿产资源补偿费
W|2o^ V 8m prK`p D、应付补偿贸易引进设备款
y
nue;* rM !O*'mX E、应交住房公积金
g?7I7W~?` i}tBB~] 4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。
\C{Dui) F mB\)Q J.% A、工程项目领用本企业的材料
Gt4/ax:A@ Tasmbo^mAF B、非常损失造成的存货盘亏
kv!QO^;^ Y FR BW(vKE C、工程项目领用本企业产品
{th=MldJ? (7X|W<xT D、以产品对外投资
Os90fR v[7iWBqJ E、福利部门领用原材料
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% |]M|I X8
o 5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。
.8 GX8[t &b__ / o A、房产税
thU9s%,
B、土地使用税
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N^9 _YK66cS3E/ C、车船使用税
;c/|LXc\ f]_{4Olk D、耕地占用税
S^8C\ E @sr~&YhA E、印花税
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2@Nt6r 6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。
aAbK{=/y_! yv;KKQ A、应付分期付息债券利息
@%^JB cj64.C B、存入保证金
`MLOf M1mx {<]A C、应付包装物租金
_Xqa_6+/ G (3wI} D、职工未领取的工资
k4E2OyCFoJ 3>'TYXs- E、应付经营性租入固定资产的租金
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$< [ yhK4A 7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。
ez-jVi-Fi 3
0.&Lzz A、按票面利率计算的应计利息
0X<U.Sxn S{Q2 KD B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价
R<< U(. E PY@BgL=/ C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价
E]P7u" 1 Ql1J?9W D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价
`DFo:w!k <-h[I&." E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价
^$AJV%3wI rJM/.; Ag 8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。
2CF5qn}T ?8/T#ox A、应计利息4623.03元
BO,xA -+ )Tl]1^ B、应计利息9264.05元
*'n L[]
Y2TXWl,Jk C、应计利息10000元
8+,I(+
2PC:F9dh\ D、折价摊销1471.9元
ujf]@L? Z VyJ%"(E E、折价摊销735.95元
Vo;0i$ R xA:>yOPn 9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。
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3^,p$D<T:, A、资源税
N[z R%(YS C klIrD{ B、消费税
[y&uc @b9qBJfQ C、营业税
]p@q.P s}<i[hY> D、城市维护建设税
2w;Cw~<=d FmhT^
E、教育费附加
v hGX& $YiG0GK<" 10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。
lyzM?lK- M%#F"^8v A、应付补偿贸易引进设备款
(-Qr.t_B` FM"[:&> B、应付融资租赁款
'[vC C' p Hzl/b8 C、从银行取得的长期借款
Se.qft?D%( _/ NPX DL D、发行长期债券收到的款项
v@,`(\Ca' E、接受投资者投资
2t ;3_C 7po;*?Ox 11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。
J6mUU3F9f L>n^Q:M A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息
zmhAeblA xQ!
Va B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款
>-j( [% |)OC1=As C、董事会决议分派的股票股利
mYFc53B lE8(BWzw D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息
-HvJ&O.V$ K?u:-QX^ E、股东会决议分派的现金股利
Gc e[RB:
N8)]d 12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。
-FS! v^ c1xX)cF A、签订购买合同缴纳的印花税
r2\ }_pIj XPLm`Q|1#t B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税
: cPV08i
{8556> \~ C、进口商品支付的关税
kbSl.V%) mGo NT D、一般纳税企业购进商品支付的增值税
~
?d>fR:X MO TE/JG E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税
C bQ4Y 三、计算题
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^N{k6>; 1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。
gvlFumg2 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
