[会计]注册会计师--------注会会计练习七 [复制链接]

一、单项选择题   x5Bk/e'  
ZK,G v  
1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。   B#A6v0Ta  
4?kcv59  
  A、450   (.:e,l{U%  
V[LglPt  
  B、600   Q ,g\  
c 9Mz]1@f  
  C、150   D.:Zx  
?,z}%p  
  D、200   cuX)8+  
Nn6%9PX_)  
2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。   *4'"2"  
HMXE$d=[  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   x2xRBkRg=  
C|bET  
  B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   6nn*]|7  
/~1+i'7V.,  
  C、应交税金－应交增值税（已交税金）   5BIY<B+i  
1MFbQs^  
  D、应交税金－未交增值税   -).C  
Wtnfa{gP%  
3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。   \bXa&Lq  
Yy8g(bU  
  A、32.2   Z,gk|M3.  
-"x$ZnHU  
  B、28   _ q"Gix  
F,kZU$  
  C、29.1   F59 TZI  
KI.unP%  
  D、28.23   w0. u\  
xT8?&Bx  
4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。   @7}W=HB  
}> \C{ClI  
  A、6600   mFeP9MfJ  
C!gZN9-  
  B、6300  
Ry&6p>-  
jXJyc'm7  
  C、6000   u8^lB7!e/  
 7GGUV  
  D、5700   6]N.%Y[(  
;uW FHc5@B  
5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。   (FV >m  
xdPx{"C 3  
  A、离退休人员报销的医疗费   :RYTL'hes  
+T ?NH9  
  B、交纳职工的医疗保险费   SbZ6t$"  
/v}`l  
  C、支付离退休人员退休金   z:O8Ls^\T  
)7@0[>  
  D、交纳离退休人员的医疗保险费   UiWg<_<t  
NK+o1  
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。   %<5'=t'|-U  
  A、50   gw(z1L5 n  
jPeYmv]
  
  B、60   Cx"sw }  
bt *k.=p  
  C、40   }Z>)DN=+  
M5B# TAybC  
  D、80   zs;JJk^  
PF2nLb2-  
7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。   *hrd5na  
s2?&!  
  A、7.5   ;S{(]K7i  
Efe 7gE'  
  B、9   Vl]>u+YqE  
1M-pr 8:6s  
  C、10   9uY'E'm*  
<3iMRe  
  D、12.5   H]s.=.Ki  
i4Jc.8^9$  
8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。   w!CNRtM:~  
b6[j%(   
  A、555   }G=M2V<L  
kza5ab
 
  B、730   !k%#R4*>  
q4q6c")zp  
  C、720   SuznN L=/$  
NI5``BwpO  
  D、530   V)^+?B)T  
?"FbsMk.d  
9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。   l%ZhA=TKQ  
b
-y  
  A、管理费用   ;jPXs  
e)ZUO_Q$  
  B、委托加工物资   fVwUe _Y  
iE{&*.q_}>  
  C、主营业务税金及附加   ,Q,^3*HX9}  
*I'yH8F
cn  
  D、应交税金－应交消费税   U.TA^S]`g  
f?b"iA(6  
10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。   'S~5"6r  
/(T?j!nPE  
  A、制造费用   V]N?6\Op  
X8|EHb<  
  B、生产成本   v:p}B$  
/=h` L,  
  C、主营业务成本   ':W[
A  
zzz3Bq~  
  D、主营业务税金及附加   ckn~#UE=  
}Lv;

!  
11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。   23?rEhKe  
y]imZ4{/  
  A、向劳动管理部门交纳的管理费   }
%z  
#%s#c0TX  
  B、交纳生产工人的医疗保险费   R3!t$5HG  
q;U,s)Uz^  
  C、支付离退休人员退休金   9kojLqCT  
nm+s{  
  D、工效挂钩企业的工资增长基金   G`zm@QL  
|3%8&@ho  
12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。   ca}2TT&t  
.-=vx 
r  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   xpI wrJO  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的借方   j4b4!^fV  
@6d[=!9  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   q =Il|Nb>  
dd["dBIZ '  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 +{>=^ 9%X  
13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。   b2]Kx&
!  
^GX)Z~  
  A、在途物资   |'.  

8[>zG
2  
  B、委托加工物资   vj*%Q(E6Pt  

TKjFp%  
  C、应交税金－应交消费税   BC]?0
U  
m3ff;,  
  D、主营业务税金及附加   4sM.C9W  
RL<c>PY  
14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。   fQ98(+6  
+O5hH8<&b  
  A、营业外收入   66 Tpi![  
lLD12d  
  B、补贴收入   _rYkis^u  
2[CdZ(k]5  
  C、其他业务收入    p#[.{  
LF7SS;&~f  
  D、资本公积   vI]N^j2%  
v3qA":(w+(  
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。   rs.M]8a2{&  
^t"'rD-I  
  A、车船使用税   MW{8VH6+  
x`?3C"N:<  
  B、城市维护建设税   ZC}QId  
}&e5$lB  
  C、印花税   Fx+*S3==%e  
fzA9'i`  
  D、房产税   j.kG};f  
wPl%2 0t  
16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。   D-4f.Tq4#  
qFNes)_r  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   C-[1iW'  
Z/K{A`  
  B、应交税金－未交增值税   d| {r5[&  
03(4 x'z  
  C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   '\GbmD^F  
J$!iq|  
  D、应交税金－应交增值税（已交税金）   D0q":WvE  
bTu9;(  
17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。   EIQ p>|5  
1QJL .  
  A、营业费用   r9lR|\Ax2U  
X76e &~  
  B、管理费用   9K&:V(gmw  
_y3Xb`0a  
  C、职工福利费   :c[L3rJl  
+{UcspqM  
  D、营业外支出   "Pf~iwfw  
B]$GSEB  
18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。   g[t [/TV  
HdG2X  
  A、应收账款   n}V_,:Z  
N36_C;K-z  
  B、预付账款   )Beiu*  
"T"h)L<  
  C、其他应收款   WT}H

>T  
  D、应付账款   z~Q>V]a>;  
S+2(f> Z  
19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。   ]cN1c}  
[sb[Z:  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方   OC:T O|S:4  
|&[EZ+[  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   @<Yy{~L|  
6x|jPb  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方   AFfAtu  
FEVlZ<PW3I  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   _7)n(1h[3b  
U3:j'Su4H?  
20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。   ,=mS,r7  
(3&?wy_l  
  A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   xp9pl[l  
s!e3|pGS  
  B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   y|q3Wa  
ilva,WFa^  
  C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   _{Hj^}+$  
zA"`!}*  
  D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3   (@}!0[[^  
kE(mVyLQ  
21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。   I)W`sBL  
(Clkv  
  A、房产税   ,'iE;o{Tu  
n\.Vqe  
  B、增值税   4YX3+oS  
)tnh4WMh}  
  C、土地使用税   ~| 6[j<ziL  
ff1c/c/  
  D、车船使用税   /[>sf[X\I9  
UOmY-\ &c  
22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。   !7&5` q7  
H]jhAf<h  
  A、366   -[DOe?T  
{$Gd2gO  
  B、234   :<#nTh_@\'  
Y7[jqb1D  
  C、229.50   HgkC~'  
P}G+4Sk  
  D、183   .q3/_*  
<kd1Nrr!p  
23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。   AZ}Xj>=  
  A、75   [R7Y}k:9U  
dmN&+t  
  B、72   9pxc~=  
mS~kJy_-  
  C、67.5   \K<QmK  
LRMx<X8  
  D、79.5   !1C
y$}w  
<nK?LcP  
24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。   LAe6`foW/  
H?y,ie#u  
  A、240.75   5RpjN: 3  
Oh\<VvZuN  
  B、228.6   N<KS(@v y  
+V^;.P</  
  C、180   yN s,Ll~  
fLm*1S|%\  
  D、285.75 E'.7xDN  
二、多项选择题   Yr=Y@~ XL  
gH3vk $WS  
1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。   L4|`;WP  
}:*]aL<7_  
  A、将自产货物对外投资   Uwx E<=z  
{Z5nGG  
  B、销售代销货物   =+MPFhvg!  
FzXJ]H  
  C、委托他人保管货物   A4<Uu~  
^J8lBLqe  
  D、工程项目领用本企业生产的产品   qXtC^n@x  
x6ARzH\  
  E、对外捐赠   cXOK)g#  
0f>5(ek  
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。   @Sbe^x  
do+.aOC  
  A、耕地占用税   3az&<P qb  
tWa)_y  
  B、印花税   ce3YCflt  
_v=SH$O+  
  C、土地增值税   EJ:%}HhA  
pWsDzb6?%  
  D、土地使用税   -JjM y X  
]Y8<`;8/  
  E、契税   V0XvJ  
)fSOi||C  
3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。   :#?5X|Gz  
oVe|Mss6  
  A、支付的包装物押金   zY!j:FT1HY  
j578)
!aJ  
  B、教育费附加   !pdb'*,n  
RnI&8  
  C、矿产资源补偿费   >R!jB]5  
P8)=Kbd  
  D、应付补偿贸易引进设备款   b4ONh%  
0h\smqm  
  E、应交住房公积金   %k?U9pj^  
ouFYvtFg  
4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。   1gy.8i  
:GP]P^M;G@  
  A、工程项目领用本企业的材料   D"?fn<2  
\\dMy9M-  
  B、非常损失造成的存货盘亏   doy`C)xI  
iv;Is[<o  
  C、工程项目领用本企业产品   }n2M G  
$!yW_HTx  
  D、以产品对外投资   'd$P`Vw:  
MgrLSKLT  
  E、福利部门领用原材料   (/j/>9iro  
cH?B[S
;]  
5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。   LS*y  
?9\EN|O^  
  A、房产税   (HE9V]  
  B、土地使用税   >X4u]>X  
f;gw"onx8F  
  C、车船使用税   [^e%@TV>d  
=4PV;>X  
  D、耕地占用税   4$S;(  
\2"I;  
  E、印花税   &NoS=(s,  
W=vP]x >J  
6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。   ;he"ph=>  
K&70{r  
  A、应付分期付息债券利息   HxK80
mJ  
i/ )am9  
  B、存入保证金   SY^t} A7:/  
d>fkA0G/9!  
  C、应付包装物租金   w6GyBo{2O_  
_p&]|~a  
  D、职工未领取的工资   _EMwm&!  
OF v%B/O  
  E、应付经营性租入固定资产的租金   a8iQ4 
 
k+Czj  
7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。   D (mj7oB  
N<|Nwq:NN  
  A、按票面利率计算的应计利息   sy"^?th}b  
/.MN  
  B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价   X/2&!O  
W7\f1}]H  
  C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价   ~ZEmU
LKkR  
()+<)hg}2  
  D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价   ps%q9}J  
o.G!7  
  E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价   |>htvDL  
x+x40!+\  
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。   0#&5.Gr)  
K4;'/cS  
  A、应计利息4623.03元   s4S
G[w!d  
-~ Mb  
  B、应计利息9264.05元   D+z?wuXk  
%i-c0|,T4  
  C、应计利息10000元   GlT7b/JCG  
T'&I{L33Y  
  D、折价摊销1471.9元   A1#%`^W9  

) Es"LP]  
  E、折价摊销735.95元   qI<mjB{3`  
/[)qEl2]K  
9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。   dhr3,&+T2  
X+}1  
  A、资源税   xp72>*_9&  
R
UT,Y4 b  
  B、消费税   <$~mE9a6  
.CU5}Tv-  
  C、营业税   {
v2|g  

}36QsH8  
  D、城市维护建设税   "xHgqgFyO  
,7NZu0  
  E、教育费附加   0[*qY@m:Z  
Upd3-2kr&J  
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。   QxOjOKAG  
,%Up0Rr,  
  A、应付补偿贸易引进设备款   kO{s^_qR^c  
@reeO=  
  B、应付融资租赁款   dJ""XaHqf  
rT5Ycm@  
  C、从银行取得的长期借款   RYl>  
``e$AS  
  D、发行长期债券收到的款项   R>"OXFaE  
E、接受投资者投资   }S$@ Ez6  
S.q] .a  
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。   AN SFdc  
i35=Y~P-  
  A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息   wG<(F}VX  
ugx%_x6  
  B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款   F
[[TWf/  
3?P
n6J{O  
  C、董事会决议分派的股票股利   EEZ
w_ 1  
e0@Y#7N62  
  D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息   HnCzbt@  
pV,P|>YTf  
  E、股东会决议分派的现金股利   z`FCs,?K  
_Bp1co85MQ  
12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。   c#]q^L\x  
P7MeX(Tay  
  A、签订购买合同缴纳的印花税   z;wELz1L{  
]U7KLUY>:  
  B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税   {=-\|(Bx  
=xJKIu  
  C、进口商品支付的关税   7C2&NyWJ  
qt^T6+faaQ  
  D、一般纳税企业购进商品支付的增值税   X>. NFB  
;cz|ss=
  
  E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税 s)2fG\1  
三、计算题   ['*8IWg  
70mpSD3  
1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。   nn9wdt@.]  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn