[会计]注册会计师--------注会会计练习七 [复制链接]

一、单项选择题   #TF  
kO"aE~  
1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。   D8XXm lo  
>(a_9l;q  
  A、450   Nuq/_x  
#+nv,?@  
  B、600   }epN<DL  

2@rc&Tx  
  C、150   1_]l|`Po  
V@f#/"u'  
  D、200   _zwu K
1e  
0q!{&pt  
2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。   aa]v7d  
NebZGD2K  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   8G<.5!f7`N  
\zyGJyy.  
  B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   /RJSkF+!  
D~>P/b)v{j  
  C、应交税金－应交增值税（已交税金）   e0 EJ[bG  
OSU=O  
  D、应交税金－未交增值税   Zv7)+Q  
iOxygs#p  
3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。   Xw5"JE!.  
8^T$6A[b  
  A、32.2   aR $P}]H  
RL9P:] ^  
  B、28   U5=J;[w}N  
S0yT%V  
  C、29.1   p {3|W<  
dI|/Xm>  
  D、28.23   I*"]!z1  
Gx)D~7lz  
4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。   ZS]e}]Zwp  
Mk;j"ZDF  
  A、6600   v>R.ou(  
4F?1,-X  
  B、6300   Fjb[Ev  
zFIKB9NUn  
  C、6000   y5}|Y{5  
+0DIN4Y(4  
  D、5700   !5-[kG&  
mHy]$Z  
5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。   X)+N>8o?N  
k@'.d)y0`  
  A、离退休人员报销的医疗费   )9O{4PbU!  
Z(P#]jI]  
  B、交纳职工的医疗保险费   DGnswN%n1  
:nt%z0_  
  C、支付离退休人员退休金   $? Rod;  
arJ[.f9s  
  D、交纳离退休人员的医疗保险费   I(4k{=\ph]  
+FR"Gt$g  
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。   }{"\"Bn_  
  A、50   hAdEq$   
kcb'`<B  
  B、60   qMkP/BjV  
C Qebb:y  
  C、40   Oc>- jhx?  
Z[VKB3Pb8  
  D、80   zoU.\]#C  
$.kYAsZts  
7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。   ]jYM;e  
frt?*|:  
  A、7.5   n_Z8%|h  
TH-^tw  
  B、9   F 7=-k/k  
-h}J%UV  
  C、10   U&NOf;h$  
E:ytdaiT  
  D、12.5   foeVj L:T  
=@'"\ "Nh  
8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。   @tA .^k0`  
F-6* BUqJ  
  A、555   j.K yPWO  
+J} 41  
  B、730   8"@<s?0\"  
q%"nk  
  C、720   SO%5 ts  
$l Qi0*
s  
  D、530   jL# akV  
6!$S1z#wM  
9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。   ~gf$ L9  
9fiZ5\  
  A、管理费用   H_Yy.yi  
d dPJx<  
  B、委托加工物资   g 0L 4  
B
.|vmq,u  
  C、主营业务税金及附加   ;dnn 2)m  
I4hr5M3  
  D、应交税金－应交消费税   sM-*[Q=
_  
x[X.// :  
10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。   Qmrcng}P  
,ZSu o4  
  A、制造费用   Z#Fw 1  
l@Ki`if  
  B、生产成本   5^xt/vYa)  
8|l Yf%n>j  
  C、主营业务成本   cE3c o(j  
gR+Z"]  
  D、主营业务税金及附加   kBTu M"  
3"".kf,O5e  
11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。   GH
kSU;})  
I 4*N  
  A、向劳动管理部门交纳的管理费   *,. {Xf  
1Nz\3] -  
  B、交纳生产工人的医疗保险费   @6E[K'5c1  
zt8ZJlNK  
  C、支付离退休人员退休金   &$=F$  
L \$zr,=C  
  D、工效挂钩企业的工资增长基金   2#R"#Q!  
I9MI}0 }7  
12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。   S$#Awen"@  
23>?3-q
 
  A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   97g\nq<  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的借方   Mf *qr9*  
]Cj&C/(  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   B5cTzY.h-  
ql4T@r3l}3  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 |oM6(px  
13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。   H0Tt(:.&  
u,C-U!A  
  A、在途物资   {hl_/ aG  
C{Fo^-3  
  B、委托加工物资   =:b/z1-v  
qUo(hbp  
  C、应交税金－应交消费税   Z` Aiw."|  
;8A_-
$  
  D、主营业务税金及附加   "[%NXan  
8dpVB#]pp,  
14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。   CI,-qi  
G{J9Fb8  
  A、营业外收入   9> |rI w  
;HC"hEc!  
  B、补贴收入   >3ODqRu  
R6!3Y/Q@  
  C、其他业务收入   U!Lws#\X  
^mGTZxO  
  D、资本公积   3drgB;:g`  
xj}N;FWo  
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。   eI[z%j[Y*  
9=/8d`r  
  A、车船使用税   Y8d%L;b[D  
Q=dR[t>^  
  B、城市维护建设税   i{,>2KVC|  
Y}Ov`ZM!r  
  C、印花税   !b7H  
u/MIB`@,  
  D、房产税   |h'ugx1iY  
kTzZj|l^\  
16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。   bNC1[GG[  
ZpZ~[BtQ  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   ~(^
[TuJC  
a5)+5  
  B、应交税金－未交增值税   M,9WF)p)V  
J@$>d  
  C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   Ywni2-)<  
FPqgncBHK  
  D、应交税金－应交增值税（已交税金）   LvR=uD  
)FB)ZK;  
17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。   [Nq4<NK  
w90y-^p%
 
  A、营业费用   l+ #`  
Ug9o/I@}C  
  B、管理费用   cO<x:{`  
Cjd +\7#G  
  C、职工福利费   isaT0__8  
f(3#5288  
  D、营业外支出   9/'j<v6M  
ubgq8@;  
18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。   fN&O `T>  
OLiYjYd  
  A、应收账款   SVR AkP-  
s^AYPmR6  
  B、预付账款   WgY3g1C  
='mqfGRi>  
  C、其他应收款   0 xXAhv-)O  
  D、应付账款   m{1By/
U  
^{bP#f  
19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。   <uAqb Wu  
Sy8Og] a   
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方   l@^RbF['  
U$-FQRM4K  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   4iKT  
5ogbse"  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方   ch-GmAj 9  
:>cJ[K?0  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   $k!t&G  
u!F3Rh8D  
20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。   Obw uyhjQ  
Hj5b.fB  
  A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   D6 M:pIN*  
\h"s[G zq  
  B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   SI@I  
t!PFosFp  
  C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   L5>>gG,  
<|.M]]}j  
  D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3   'SuYNA)
  
T\]z0M  
21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。   ]-0 &[@I4@  
f+)F-3  
  A、房产税   q-uYfXZ{j  
Y#Hf\8r,d  
  B、增值税   7qs[t7-h?  
VJwzYl   
  C、土地使用税   pa.W-qyu  
jdhhvo
Q  
  D、车船使用税   LDbo  
;ymUMQ%;/  
22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。   B^KC~W  
HC$_p,9OV  
  A、366   }U8H4B~UtY  
."MBKyg6  
  B、234   Q:%gJ6pa  
=LuA[g  
  C、229.50   %T88K}?=  
VD1*br^,  
  D、183   LEk W^Mv  
u[cbRn,W  
23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。   e#08,wgW  
  A、75   Ar>-xCTD  
d/|@"z^?  
  B、72   i8dv|oa  
51L:%Af  
  C、67.5   m+1MoeR  
73P(oVj
<
 
  D、79.5   398%16}  
Iy"   
24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。   '!Q[
+@$  
==c\* o  
  A、240.75   f^nogw<z!  
hv9s  
  B、228.6   1z*]MYU  
FCOSgEU  
  C、180   4,uH 4[7  
{X8F4  
  D、285.75 xH*OEzN  
二、多项选择题   ;@Ls"+
g  
U|iSJ%K  
1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。   #K  ]k  
{GZHD^C e  
  A、将自产货物对外投资   +   
i9+V<'h  
  B、销售代销货物   84|Hn|4t  
y_\vXY'  
  C、委托他人保管货物   cl^tX%  
F!N;4J5u  
  D、工程项目领用本企业生产的产品   17J|g.]m-&  
M]eH JZ~v  
  E、对外捐赠   wS8qua  
qksN {t  
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。   LkNC8V
  
ck
-wMd  
  A、耕地占用税   }9{6{TD  
2v yB[(  
  B、印花税   YS/{q~$t  
:MpIx&  
  C、土地增值税   o9>r -  
f |aO9w   
  D、土地使用税   C$Ldz=d  
_ 4pBJOJQ6  
  E、契税   irpO(>LK  
`[7&tOvSk  
3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。   OY/QA  
mG\,T3/*  
  A、支付的包装物押金   8la.N*  
q4Qm:|-  
  B、教育费附加   ZA+$ZU^  
'V .4Nhd  
  C、矿产资源补偿费   g,mcxXO  
iiKFV>;t/  
  D、应付补偿贸易引进设备款   J7_'@zU  
if r!ha+8!  
  E、应交住房公积金   1z0&+C3z  
r(0I>|u  
4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。   }G_ i+  
$
]!uX&  
  A、工程项目领用本企业的材料   @UE0.R<  
6D@tCmmq  
  B、非常损失造成的存货盘亏   0}-&v+  
%TvunV7NQS  
  C、工程项目领用本企业产品   ^`Vt<DMT  
R2Lq,(@-  
  D、以产品对外投资   WSKG8JT^|  
3U d&B  
  E、福利部门领用原材料   I Yj\t?,0  
q^>$YY>F  
5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。   2j*\n|"}{  
zH}u9IR3`  
  A、房产税   +.mIC:9  
  B、土地使用税   'P39^rb  
bvk+i?{H  
  C、车船使用税   i=]IUjx<  
wnN@aO6g*  
  D、耕地占用税   :$j!e#?=  
_)ZAf%f?  
  E、印花税   m>jX4D7KZ  
}ZlJ  
6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。   45W:b/n\  
rmk'{"  
  A、应付分期付息债券利息   _T<ney}Y<  
(+ q?xwl!N  
  B、存入保证金   lTDF5.aE  
ko>SnE|w#  
  C、应付包装物租金   rM/*_0[`d  
)j]S;Mr  
  D、职工未领取的工资   = r_&R#~GT  
2P"@=bYT"  
  E、应付经营性租入固定资产的租金   p%G4Js.  
>/ECLP  
7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。   yAi#Y3!::  
w(<; $9  
  A、按票面利率计算的应计利息   L_ =J(H|  
^4`q%_vm  
  B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价   T<mk98CdE  
g*AnrQ}P  
  C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价   vx5;}[Bhm  
Z[slN5]([  
  D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价   -P!vCf^{ t  
fI t:eKHr  
  E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价   gPd:>$  
0@.$(Aqo(  
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。   69`9!heu  
iEsI  
  A、应计利息4623.03元   f)vD2_E  
cs8bRXjHa  
  B、应计利息9264.05元   t9zPJQlT}  
ec)G~?F H  
  C、应计利息10000元   +d2+w1o^V  
A!ba _14  
  D、折价摊销1471.9元   ~i=/@;wRp  
f]0kG  
  E、折价摊销735.95元   s@'};E^]@r  
{Ejv8UdA9  
9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。   m Wsegq4  
J3}^\k=p"  
  A、资源税    / e!/  
(b GiBsb  
  B、消费税   o`DBz
C  
BT2[@qH|qF  
  C、营业税    ?MPM@9  
6<(HT#=
#  
  D、城市维护建设税   P(VQD>G  
fFqK.^Tn  
  E、教育费附加   k&n7_[]n  
[f:>tRdH  
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。   uY5f mM9  
VVYQIR]!yk  
  A、应付补偿贸易引进设备款   s^AQJ{X  
_g0 qpa  
  B、应付融资租赁款   Z5bmqhDo[  
b,#cc>76\  
  C、从银行取得的长期借款   )tz8(S  
`g6Z
hG:W  
  D、发行长期债券收到的款项   +0^N#0)  
E、接受投资者投资   $lU~3I)  
Njc3X@4=  
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。   RIC'JLWQ  
nx $?wxIm  
  A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息   j &)|nK;}  
nR!qolh  
  B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款   tZk @ RX  

 sFx$  
  C、董事会决议分派的股票股利   ZBJ.dK?Ky|  
WL
Dt5R  
  D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息   gA`/t e  
n?YGXW/  
  E、股东会决议分派的现金股利   3 ^{U:"N0  
4TGg`$e;  
12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。   V.1sb pI  
+S<2d.&~  
  A、签订购买合同缴纳的印花税   f]
J?-ks  
UDt.w82  
  B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税   DJr 8<u  
YxGIv8O]  
  C、进口商品支付的关税   -X PGl  
^NHQ[4I  
  D、一般纳税企业购进商品支付的增值税   6i9m!YQV  
.^,fw=T|1  
  E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税 8ft
LYMX@  
三、计算题   SXwgn >  
bpzB}nEp  
1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。   K%2,z3ps  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn