[会计]注册会计师--------注会会计练习七 [复制链接]

一、单项选择题   3t  
>Ab>"!/'K  
1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。   Ri$wt.b  
UjmBLXz@T  
  A、450   ldjypEa}  
Wa #!O$u  
  B、600   s?;rP,{:p  
Q'f!392|  
  C、150   ?klV;+  
EJ
$-  
  D、200   `v*U Y  
i^c  
2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。   3"28=)o  
gu+c7qe  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   I }AO_rtb  
%9z N U  
  B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   W"9?D  
7U#`^Q}  
  C、应交税金－应交增值税（已交税金）   L2s)B  
O'5d6m  
  D、应交税金－未交增值税   "Aw| 7XII  
hg}Rh  
3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。   y'(bp=Nq  
eySV -f{  
  A、32.2   GarPnb  
%B^nQbNDM  
  B、28   ,vB
i)H  
TGnyN'P|  
  C、29.1   ?b',kN,(  
P8DT2|Z6f]  
  D、28.23   [ m*=Q  
+PC<#  
4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。   rbP" n)0=  
pWo`iM& F  
  A、6600   &KfRZ`9H  
0 S3~IeJ  
  B、6300   28l",j)S  
v:s.V>{"S  
  C、6000   }s;W{Q  
po~l8p>  
  D、5700   A1xY8?#?~c  
]?P9M<0PM  
5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。   bP;cDQ(g  
ZN)a}\]  
  A、离退休人员报销的医疗费   _vA\j  
yteJHaq  
  B、交纳职工的医疗保险费   ien >Ou  
F{*S}&q*)o  
  C、支付离退休人员退休金   TGxspmY6  
?}*A/-Hx0U  
  D、交纳离退休人员的医疗保险费   S5:`fo^5  
$M\[^g(q  
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。   w7Nb+/,sg  
  A、50   @
";z?xj  
fo])=KM  
  B、60   {r2-^QHF  
8" Z!: =A  
  C、40   OZ? 4"1$.t  
AL/`Pqlk  
  D、80   7)zn[4v7qt  
=re1xR!E5  
7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。   G!~[+B  
azMrY<  
  A、7.5   RYMOLX84  
x;NCW  
  B、9   O`e0r%SJ  
)i&9)_ro  
  C、10   2#Fc4RR;  
Fy-+? ~  
  D、12.5   VNx|nP&  
]E90q/s@c  
8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。   L|G!of[8n  
Ww*='lz  
  A、555   se](hu~w  
7*5$=z4,1  
  B、730   C)> ])'S  
w5"C<5^  
  C、720   }S6Sz&)  
}'{39vc .  
  D、530   ;i`X&[y;  
8:,E=swe  
9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。   gkUG*Zw  
CQfrAk4mu  
  A、管理费用   d>:(>@wz  
G.K3'^_  
  B、委托加工物资   *a Y`[,4#$  
qPdNI1 |  
  C、主营业务税金及附加   .)^@[yrkz  
Fz7(Kuc  
  D、应交税金－应交消费税   TDg#O!DUF  
0N.tPF}  
10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。   WAiEINQ^)  
HBYqqEO  
  A、制造费用   KU[eY }   
1E!0N`E  
  B、生产成本   ~uRG~,{rH  
D3yG@lIP3  
  C、主营业务成本   XtfO;`  
p~ M1}mE  
  D、主营业务税金及附加   e47JLW&b  
s}A)sBsaP3  
11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。   QZk:G+$  
N1W P  
  A、向劳动管理部门交纳的管理费   p2|c8n==  
#V[?puE@  
  B、交纳生产工人的医疗保险费   DG1  >T  
.['@:}$1  
  C、支付离退休人员退休金   =flgKRKk.r  
HbF.doXK  
  D、工效挂钩企业的工资增长基金   UwY<3ul  
W;*rSK|(Sc  
12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。   ")7,ZN;  
eSXt"t  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   /_E:sI9(  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的借方   ,LZ6Wu$P  
0~RsdQGqC  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   ,-A8;DW]^J  
9}kN9u  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 !_s|h@  
13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。   w\=zTHo88  
vOsd>3"  
  A、在途物资   IXt2R~b  
W<TW6_*e  
  B、委托加工物资   1&c>v3 $2  
o#E 3{zM  
  C、应交税金－应交消费税   w.J[3m/  
12Qcjj%F*  
  D、主营业务税金及附加   boo,KhW'Y  
TCp!4-~,  
14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。   0Mt2Rg}  
2}]6~i  
  A、营业外收入   A|tee@H*0  
K|];fd U  
  B、补贴收入   c\U
VMyE  
@Fqh]1t  
  C、其他业务收入   z h0m3|9O  
hNc;,13  
  D、资本公积   Vn? %w~0!  
!zL1XW)q  
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。   W^0F(9~!(  
sj2v*tFb  
  A、车船使用税   &/R@cS6}'  
NUb^!E"  
  B、城市维护建设税   c&)
H  
X`]-)(UX  
  C、印花税   MQE=8\  
@B ~![l  
  D、房产税   -2|D( sO  
zB\g'F/  
16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。   %f\{ ]  
TW).j6@f  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   !`\W8JT+  
y&9S+  
  B、应交税金－未交增值税   &/=>:ay+#  
b>E%&sf  
  C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   o
^4qY  
M$-4.+G  
  D、应交税金－应交增值税（已交税金）   #NNj#  
.=rv,PWjZ  
17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。   hSaS2RLF  
0~A<AF*t  
  A、营业费用   2*n2!7jZ*  
C!XI0d  
  B、管理费用   3X
Y$w&f  
u_@%}zo?5*  
  C、职工福利费   ,oIZ5u{#,  
F^_d8=67 h  
  D、营业外支出   l7aGo1TcIh  
B+
);y  
18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。   = I i@-C  
f1=BBQY >  
  A、应收账款   4DEsB)%X  
:84ja>`c  
  B、预付账款   _@;2h`q ?  
I"Ji_
4QV  
  C、其他应收款   Q'JEDH\  
  D、应付账款   V-A^9AAPm  
ixBM>mRK  
19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。   NUH;GMj,,  
WRh&4[G'  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方   >tr?5iKxc  
7EY~5U/4  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   % 2BFbaE  
IG`~^-}7lR  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方   &Xe r#6~  
0o At=S  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   H24g+<Tv  
:m5& i&  
20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。   vbqI$F[s  
Z/q%%(fh 0  
  A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   '`"LX!"ZO  
3 4YYw@?}Y  
  B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   B_hob  
Q+mMpI  
  C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   eN/sW!:P|  
&-<"HW  
  D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3   }Bc'(2A;,  
P:lvZ   
21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。   dr~MyQ  
`"AjbCL  
  A、房产税   Vnh +2XiK  
{ N)\It  
  B、增值税   >]:R{1h  
:FG}k Y  
  C、土地使用税   IS&`O=7  
l]WV?^*  
  D、车船使用税   6$ IXER  
<kLY1EILM  
22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。   OOl{  
F1M@$S,  
  A、366   Pdf_{8r  
n/$BdFH  
  B、234   Lom%eoH)  
FVY,CeA.  
  C、229.50   *!Am6\+  
[ R~+p#l+Q  
  D、183   x ?^c:`.  
V.y+u7<3}  
23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。   LvWU %
?  
  A、75   u:HKmP;  
07(E/A]  
  B、72   yqejd_cd  
ljiq+tT  
  C、67.5   3BY/&'oX  
n:wn(BC3  
  D、79.5   GbP!l;a  
30DpIkf  
24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。   *D AgcB  
4T^M@+&|  
  A、240.75   Q~xR'G[N  
EAY9~b6~c  
  B、228.6   _Fz)2h,3  
2CmeO&(Qf*  
  C、180   ;Ly4Z*!2  
}\823U %  
  D、285.75 n|,Es!8:o  
二、多项选择题   UD9h5PgT  
6,@M0CX  
1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。   @%#(Hse  
!?l 23(d  
  A、将自产货物对外投资   cU{LyZ
p  
mceSUKI;L  
  B、销售代销货物   hA@X;Mh^w  
_I8-0DnOM  
  C、委托他人保管货物   (XW#,=rYk  
whLske-  
  D、工程项目领用本企业生产的产品    vo::y"  
R=e`QMq  
  E、对外捐赠   I[4E?  
0(i`~g5  
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。   qHKZ5w  
r p@=
  
  A、耕地占用税   3/[=  
 >#q|Pjv]  
  B、印花税   {xH \!!"T  
+\W"n_PPy  
  C、土地增值税   ]-}a{z  
#t/Q4X +  
  D、土地使用税   qnA:[H;F  
yjSN;3t71  
  E、契税   {'b8;x8h  
[=9R5.)c  
3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。   $<aBawLZO  
hV,3xrm?P  
  A、支付的包装物押金   t =*K?'ly  
P\M+ZA ;  
  B、教育费附加   NNf
CJ|  
Z ZiS$&NK8  
  C、矿产资源补偿费   djSN{>S  
<pE G8_{}  
  D、应付补偿贸易引进设备款   `773& \PK  
r]E$uq bR  
  E、应交住房公积金   R80R{Ze  
eT|_0kx1  
4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。   S1+#qs{5a  
i]YQq!B  
  A、工程项目领用本企业的材料   RhJ<<T.2  
A]J^{h0k  
  B、非常损失造成的存货盘亏   <N*>9S,}  
l~=iUZW<  
  C、工程项目领用本企业产品   1y@-  
Q
B.7n&u  
  D、以产品对外投资   x:bYd\ EJ[  
]SPB c  
  E、福利部门领用原材料   ~H$XSNPi  
e"2QV vB  
5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。   OP&[5X+Y  
,qfa,O  
  A、房产税   [D,:=p`  
  B、土地使用税   [x)e6p)  
+sI.GWQ_:  
  C、车船使用税   K
F'M4P  
G!~BA*
 
  D、耕地占用税   };j&)M  
aE%VH ;?  
  E、印花税   l<HRD  
joA+  
6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。   Jt)~h,68  
t#q>U%!  
  A、应付分期付息债券利息   <oO, CXF  
BNy"YK$  
  B、存入保证金   f8 jaMn9o  
j{^
(TE  
  C、应付包装物租金   yRznP
)  
47
RYpd  
  D、职工未领取的工资   Z~uKT n  
/'1y`j<  
  E、应付经营性租入固定资产的租金   O)Qz$  
/OP*ARoC21  
7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。   H6I #Xj  
s]N-n?'G"  
  A、按票面利率计算的应计利息   ]R@G5d  
V!P3CNK  
  B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价   _y9P]@Q7%  
X\x9CA  
  C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价   $imx-H`|  
R]Oy4U,f  
  D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价   A|
J\X=5  
E8i:ER $$7  
  E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价   Wa(S20yF  
s V<4^n7  
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。   ]cr;PRyv  
@>]3xHE6#=  
  A、应计利息4623.03元   _Pkh`}W:  
dO[4}FZ$  
  B、应计利息9264.05元   a% !XLyq  
`$ H  
  C、应计利息10000元   =M5M;  
&[RU.Q!_H  
  D、折价摊销1471.9元   !d\GD8|4  
?~.&Y  
  E、折价摊销735.95元   e{;e  
$at|1+bQ  
9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。   0f^.zt{T  
.LhmYbQ2WE  
  A、资源税   ?U08A{ c  
\2pFFVT  
  B、消费税   ?6d4T  
5@$4.BGcF  
  C、营业税   .Qt3!ek  
Aa>gN  
  D、城市维护建设税   K]8wW;N4  
f'OvG@  
  E、教育费附加   ]5fM?:<l  
5$U>M
 
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。   9/Dt:R3QU  
v{n}%akc  
  A、应付补偿贸易引进设备款   5V~p@vCx  
1`lFF_stkP  
  B、应付融资租赁款   fR4l4 GU?)  
/zf>>O`  
  C、从银行取得的长期借款   W_\L_)^X  

T''+zk  
  D、发行长期债券收到的款项   "5:f{GfO#v  
E、接受投资者投资   ATM:As:<@  
b:Kw_Q  
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。   k!=GNRRZE  
K9Xd? ]a  
  A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息   jHH   
;J-Ogt@d7  
  B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款   b0Ov+ )7#  
q_y,j&  
  C、董事会决议分派的股票股利    |7zP8  
Treh{s  
  D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息   %8CT -mQ  
Q5nyD/k4c  
  E、股东会决议分派的现金股利   Gr$*t,ZW  
M#]|$\v(  
12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。   i i
@1!o  
d[e:}1  
  A、签订购买合同缴纳的印花税   m}[~A @qD  
xg,]M/J  
  B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税   6BU0hV  
s9kLB
.  
  C、进口商品支付的关税   7. 9s.*  
#A9_A%_.h  
  D、一般纳税企业购进商品支付的增值税   iWM7,=1+  
nX\]i~  
  E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税 }<ONxg6Kb  
三、计算题   D4Y!,7WEVt  
_~ZQ b  
1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。   VnSj:LUD  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn