[会计]注册会计师--------注会会计练习七 [复制链接]

一、单项选择题   0DPxW8Y-`  
GC@+V|u  
1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。   >7Jr^o#|_x  
BzJ;%ywS  
  A、450   5N7H{vT_  
q1VH5'p@  
  B、600   C|-pD  
k\)Cw  
  C、150   h:bru:ef  
A#h/B+  
  D、200   T)~9Wac  
]B\H
~Kn  
2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。   G'z{b$?/[  
1=}qBR#scY  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   l1=JrpCan  
gN6rp(?y  
  B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   csZc|kDI  
zy'D!db`Z  
  C、应交税金－应交增值税（已交税金）   wB k@F5\<
 
DPn=n9n2  
  D、应交税金－未交增值税   >ezi3Zx^  

Ard]147  
3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。   #uCB)n&.  
E6B!+s!]  
  A、32.2   uGU;Y'W)  
Ey[On^$  
  B、28   ef!
XV7P  
po9 9 y-  
  C、29.1   K4Dp:2/K%  
Q _iO(qu 6  
  D、28.23   \G@wp5  
QnouBrhO  
4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。   eW'2AT?2H%  
`Mj}md;O"  
  A、6600   (h-*_a}F4  
T' -FV  
  B、6300   Z;Rp+X  
{:nQl}  
  C、6000   \!50UVzm)  
t`'iU$:1f  
  D、5700   3voT^o  
MTGiAFE  
5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。   e?0q9W  
Z(>'0]G  
  A、离退休人员报销的医疗费   |!SOG  
V D?*h  
  B、交纳职工的医疗保险费   smY$-v)@  
qo6 y %[  
  C、支付离退休人员退休金   qZEoiNH(Tj  
S"mcUU}}  
  D、交纳离退休人员的医疗保险费   o KD/rI  
s?Uh|BfB  
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。   ?jQ](i&  
  A、50   ^i)hm  
g.J N_ t5  
  B、60   _96~rel_P  
|WryBzZ>on  
  C、40   DHC+C4  
%h"z0@+  
  D、80   y4:H3Sk  
1'v5/  
7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。   nz1'?_5  
q@5K6yE  
  A、7.5   5l-mW0,MK  
iTh:N2/-vc  
  B、9   GV6K/T:  
:1q4"tv|  
  C、10   q_W0/Ki8  
$/1c= Y@  
  D、12.5   U_l'3oPJw  
{4aWR><  
8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。   iJxQB\x  
,bE$| x'  
  A、555   2g9G{~,@g  
+y2[msBs  
  B、730   ]{~NO{0@Y  
hd V1nS$  
  C、720  
e}VBRvr  
2O"P
2(1}v  
  D、530   kU-t7'?4  
:4S%'d7  
9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。   -F"QEL#   
yV3^Qtb!  
  A、管理费用   C${S^v  
f~OU*P>V@  
  B、委托加工物资   R2L;bGI*J  
Cp`j/rF  
  C、主营业务税金及附加   ZlYPoOq  
Rd7_~.Bo  
  D、应交税金－应交消费税   K ]OK:hY4  
S _T^G` [  
10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。   b*fgv9Kh'  
0n~Zz  
  A、制造费用   I|-p3g8\  
aq+Y7IR_  
  B、生产成本   x6afI<dm  
plu$h-$d  
  C、主营业务成本   Q(d9n8  
!J*,)kRN  
  D、主营业务税金及附加   v1k)hFjPK  
'Djm0  
11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。   }u+a<:pkK  
;VO.!5W@eg  
  A、向劳动管理部门交纳的管理费   M}_i52  
6J~12TU,  
  B、交纳生产工人的医疗保险费   CSbI85F  
LIU}a5  
  C、支付离退休人员退休金   3lLMu B+  
*?+V65~dW  
  D、工效挂钩企业的工资增长基金   b96%" )  
t#nn@Yf  
12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。   OX%MP!#KU  
>3:?)  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   dt[k\ !-v  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的借方   cw&Hgjj2  
/MB{Pmk$R  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   Zn,>]X  
:0K8h  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 +9O5KI? P  
13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。   M@P1,Y  
{ng"=3+n  
  A、在途物资   GEjd7s]C  
Sx*oo{Kk%  
  B、委托加工物资   '6$*YN&5  
j` E +qk  
  C、应交税金－应交消费税   .0u/|Yx  
e&MC|US=\  
  D、主营业务税金及附加   _8}QlT  
9p 4"r^  
14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。   H4OhIxK  
mD:IO  
  A、营业外收入   %8a
C1x  

KtS)'jf  
  B、补贴收入   ?Y:x[pOe  
UgB'[@McS  
  C、其他业务收入   AeIrr*~]B  
_46X%k  
  D、资本公积   H7+X&#s%   
PCd0 ?c   
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。   &X9Z W$C  
#tt?!\8C  
  A、车船使用税   TGuiNobD  
UL
c`~]  
  B、城市维护建设税   uUE9g  
Q@e[5RA+]  
  C、印花税   at!Y3VywG  
^^i6|l1  
  D、房产税   *O :r7_ Y0  

1\RGM<q$f  
16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。   MyJ4><oG  
WWwUwUi  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   nfb]VN~(  
9[v1h,L  
  B、应交税金－未交增值税   : FAH\  
TUL _TR  
  C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   X.O
Na_  
rI5Foh6  
  D、应交税金－应交增值税（已交税金）   jk\ dG16  
M-NV_W&M  
17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。   EG'[`<*h  
=1h9rlFj"D  
  A、营业费用    g ]*  
SgMrce<;  
  B、管理费用   E{=2\Wkcp  
s"=6{EVqk3  
  C、职工福利费   HhA -[p  
kH*Pn'  
  D、营业外支出   Jxf~&!zR  
w)E@*h<Z  
18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。   !.7udYmB  
^/wfXm  
  A、应收账款   8pM >Co!  
"`}~~.q  
  B、预付账款   m,3er*t{  
AJt!!crs  
  C、其他应收款   ^\ ?O4,L  
  D、应付账款   ?:^mBb)T  
f#%JSV"7  
19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。   w&Dv8Wv+Oq  
2^~<("+w  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方   :Ud[f`t  
YF#HSf7  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   aRj>iQaddx  
W]<$0  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方   0uVv<Q~  
||2Q~*:  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   +]>+ a<x*%  
3zuF{Q2P<  
20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。   Q_*_?yf  
5yh/0i5|  
  A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   MFJE6ei  
\8uo{#cL8  
  B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   Rg29  
#)+- lP e  
  C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   /4=-b_2Y~  
78n}rT%k1  
  D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3   u#
W5`
sl  
!2Dy_U=  
21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。   ~>G]_H]?  
mOll5O7VW  
  A、房产税   4kp im  
k0?ZYeHC  
  B、增值税   k!jNOqbb  
(J$\-a7<f  
  C、土地使用税   /rB{[zk  
Q+|{Bs)6i1  
  D、车船使用税   gLD`wfZR  
Qx|H1_6  
22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。   |
wxGpBau  
tury<*  
  A、366   lYf+V8{  
=<f-ob8,  
  B、234   -ML6d&cm  

4z7G2  
  C、229.50   :@ uIxa$[  
<x%M3BTx  
  D、183   )\/ =M*  
hPm>tV2X  
23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。   @`u?bnx]e  
  A、75   uE_c4Hp  
1ZJ4*bn  
  B、72   2H#N{>7  
l
1_X(Z._V  
  C、67.5   .;/L2Jv  
/  Y
iQ\  
  D、79.5   9pWy"h$H  
4\X||5.c  
24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。   )yee 2(S  
'aJgLws*w  
  A、240.75    GrJ#.  
MlO-+}`_+  
  B、228.6   Hy
;Hs#  
/4S;QEv  
  C、180   A//?6OJx?  
8Vl!|\x5  
  D、285.75 >}+Q:iNQ)2  
二、多项选择题   ( `' 8Ww  
O_@2;iD^^  
1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。   )-P!Ae_.v  
Bl.u=I:Y4  
  A、将自产货物对外投资   A;K(J4y*  
pck>;V  
  B、销售代销货物   M.%shrJ/  
PB'0?b}fab  
  C、委托他人保管货物   *DeTqO65  
oVkq2  
  D、工程项目领用本企业生产的产品   0`hwmDiB"  
O;XG^s@5  
  E、对外捐赠   /F[+13C  
a_T,t'
6  
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。   'UwI*EW2S  
WnxEu3U  
  A、耕地占用税   iSp  
Fxd{ Zk`  
  B、印花税   gy_$#e  
"ORzWnE4U  
  C、土地增值税   V% axeqs  
9/TY\?U  
  D、土地使用税   a%
,fXp>  
DQ6jT@ZDH  
  E、契税   O
&?.&h  
z_SagU,\  
3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。   T-L5zu  
|"k&fkS$  
  A、支付的包装物押金   ~uaP$*B[  

cy3ww})  
  B、教育费附加   D&{ *AH%Q  
tB6k|cPC  
  C、矿产资源补偿费   x'`"iZO.t  
r2eQ{u{nX  
  D、应付补偿贸易引进设备款   TQ9'76INb  
3; /?q  
  E、应交住房公积金   UVX"fZ)  
+uQB rG  
4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。   (O5)wej   
=I4.Gf"~f  
  A、工程项目领用本企业的材料   3]}'TA`v  
: }?{@#Z  
  B、非常损失造成的存货盘亏   &TT":FPR  
S ~|.&0"\  
  C、工程项目领用本企业产品   T%I&txl  
[%8@DC'  
  D、以产品对外投资   I6dm@{/:>  
Vewzo1G2  
  E、福利部门领用原材料   =MSu3<y,  
{yq8<?  
5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。   f'{>A Ki=C  
K3ukYR  
  A、房产税   !wh=dQgMe  
  B、土地使用税   
0'yyfz  
1L[S*X  
  C、车船使用税   31XU7
A  
UC!5 wVY  
  D、耕地占用税   rz6jx  
,IjdO(?TC  
  E、印花税   a-PGW2G  
YFx=b!/s  
6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。   'Z7P  
nFXAF!,jj  
  A、应付分期付息债券利息   ?0J0Ij,  
0j@IxEPs  
  B、存入保证金   _T~H[&Hl  
?)cJZ>$!w  
  C、应付包装物租金   .cR*P<3O
 
XiG88Kwv  
  D、职工未领取的工资   h)o]TV  
ryEvmWYu  
  E、应付经营性租入固定资产的租金   3 jh|y
,  
Zr"dOj$Jf  
7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。   >eo8  
/=M.-MU2
 
  A、按票面利率计算的应计利息   4A~)b"j5  
4(m3c<'P  
  B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价   ?UK:sF|(O  
g{a d0.y,  
  C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价   `@$YlFOW  
MZ^Ch   
  D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价    y h-9u  
Gg+YfY_  
  E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价   eC
L?mhK  
I"V3+2e  
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。   )dg UmN
 
;U7t  
  A、应计利息4623.03元   ~~dfpW_"  
yS"0/Rm}  
  B、应计利息9264.05元   &ps6s.K  
h.LSMU (O  
  C、应计利息10000元   s}!"a8hU`  
^K>pT}u  
  D、折价摊销1471.9元   }2xb&6g~o  
4H9xO[iM  
  E、折价摊销735.95元   Ap,q ` S  
H2]BMkum  
9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。   D4\(:kF\Hg  
Bcm=G
""  
  A、资源税   hGKdGu`0  
-AeHY'T  
  B、消费税   *EE|?vn  
A'v[SUW'm  
  C、营业税   ]eL~L_[G\  
B)d@RAk  
  D、城市维护建设税   [r~~=b7*[  
=z%s8D2  
  E、教育费附加   Ug`
  
Q,TaJ]  
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。   2c*2\93>  
L`bo#,eg6  
  A、应付补偿贸易引进设备款   w`38DF@K  
U#l.E1Z  
  B、应付融资租赁款   'Sk6U]E~  
y7 <(,uT  
  C、从银行取得的长期借款   w5=EtKTi  
{Bv`i8e  
  D、发行长期债券收到的款项   o}W7.7^2  
E、接受投资者投资   6P6Jx;  
1 pYsjo~  
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。   PE +qYCpP9  
x KisL=l6Y  
  A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息   \!6t  
q .)^B@}_  
  B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款   j[BgP\&,  
_4A&%>   
  C、董事会决议分派的股票股利   @~Rk^/0  
{S# 5g2  
  D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息   PK9Qm'W b  
QTJrJD  
  E、股东会决议分派的现金股利   vV2o[\o^  
m.
/*LXU  
12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。   HJ(=?TU  
A` oa|k!U  
  A、签订购买合同缴纳的印花税   ug>]U ~0  
fG^7@Jw:G  
  B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税   &s_}u%iC  
;2 \<M6  
  C、进口商品支付的关税   iNMLYYq]l  
7E@$}&E  
  D、一般纳税企业购进商品支付的增值税   :K5V/-[|V1  
rUhWZta  
  E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税 ],WwqD=  
三、计算题   1Z=;Uy\  
i,^>uf  
1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。   $4&8U~Zs  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn