一、单项选择题
Vyi.:lL _8
spP[S"gI 1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元,实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12%,到期一次还本付息,债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为( )万元。
ROTKK8:+: m
<j;f A、450
EFDmNud`Q UUz{Qm% B、600
Me z&@{ 6P@K]jy& n C、150
[gUD + AB%i|t D、200
m#W XZr . h)VR
5?j 2、企业核算当月交纳前期增值税时,采用的会计科目是( )。
3.dSS U~BR8]=G A、应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
h(kP
f]0 nL^7t7mp B、应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
3 8&K" J[l7p6xk C、应交税金-应交增值税(已交税金)
=C$"e4%Be {w3<dfJ D、应交税金-未交增值税
56YqYu. S^~"# 3、某一般纳税企业购进农产品一批,支付购买价款30万元,另发生保险费0.5万元,装卸费0.7万元,支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为( )万元(假定运费可按7%抵扣,免税农产品可按13%计算进项税额)。
ASEKP(]v yq x!{8=V A、32.2
#@YKNS[ &&$*MHJ B、28
5+{oQs_ ?i0u)<H C、29.1
Heqr1btK xr.;B`T0\' D、28.23
9E5*%Hu_ k {{eyC 4、东方股份有限公司2003年7月1日,同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股(每股面值1元)。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券,面值总额为12000万元,票面年利率为10%。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为( )万元。
7>zUT0SS >P(.yQ8&kL A、6600
B7qi|Fw 7~"eT9WV B、6300
&to~#.qc r-S%gG}~E C、6000
,]JIp~=nsh VXk[p D、5700
IX
6 jb" U43U2/^ 5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是( )。
"MzBy)4Q ,e 7
~G A、离退休人员报销的医疗费
21<Sfsc$ SefF Ci%4 B、交纳职工的医疗保险费
8@;R2]Q o:UNSr C、支付离退休人员退休金
ShtV2}s| p:tp|/ D、交纳离退休人员的医疗保险费
{7X9P<<L7 (JOR:
1aT 6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券,票面利率5%,按1030万元的价格出售,采用直线法摊销债券溢价,企业每年应负担的利息费用为( )万元。
(i{ZxWW& A、50
Q>X1 :Zn3 Z8h;3Ek B、60
7a_u=\, +5O^{Ce6 C、40
fZap\ iX2exJto D、80
e
GAto ,
DuyPBAms 7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期,到期一次还本付息的公司债券,债券面值为100万元,票面年利率为10%,发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为( )万元。
]n1#8T&<*z fi'zk A、7.5
t#f-3zd9 3^H-,b0^ B、9
Zl#';~9W (@BB@G C、10
2b\h@VJt oKkDG|IE D、12.5
@~=d4Wj6 x^`P[> 8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券,面值2000万元,发行价2030万元,年利率10%,到期一次还本付息;债券发行一年后全部转换为股份,每100元转换普通股5股,每股15元。该公司转换股份时,计入“资本公积”的金额为( )万元。
T|$tQgY^ Ug#B
( }/ A、555
asvM/ 9 phA{jJy? B、730
SdI> 1'&HmBfcb C、720
H2g#'SK@ >;M STHeW D、530
Cvt/ot-J? Y!c7P,cZ+3 9、委托加工应纳消费税物资(非金银首饰)收回后用于连续生产应税消费品,其由受托方代扣代缴的消费税,应记入( )账户。
c.-dwz j~in%|^ A、管理费用
R4[|f0l}s ?:vB_@ B、委托加工物资
iH)vLD `P|V&;}K C、主营业务税金及附加
rV%;d[LB 2xy{g&G D、应交税金-应交消费税
Sng3 B ?6\A$? 10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税,应计入( )。
Wb^g{F!W PM:u~D$Jd A、制造费用
p)Ht =~ C?g*c B、生产成本
DoeE=X*`k T-oUcuQB C、主营业务成本
@[$q1Nm \Z/0i| D、主营业务税金及附加
vHymSU/J bM
W}.v! 11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是( )。
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y uv q+4<"b+6G A、向劳动管理部门交纳的管理费
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^: y>J6)F
= B、交纳生产工人的医疗保险费
)Y1+F,C .'1]2/ad C、支付离退休人员退休金
R|O^7o NU7k2`bqAk D、工效挂钩企业的工资增长基金
m0Uk*~Gz |' kC9H[> 12、根据企业会计制度规定,增值税一般纳税企业在月度终了,对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是( )。
Jj1lAg0 dlV HyCW A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方
FePWr7Ze B、保留在“应交增值税”明细科目的借方
t.XuH# Oh1a'& C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方
$4CsiZ6 }"^d<dvuz D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
8;,(D#p 13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的,由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是( )。
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0fI7:e3 "?
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e` A、在途物资
f5CnJhE|) @7Nc*-SM B、委托加工物资
y2x)<.cDP
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A C、应交税金-应交消费税
a&n}pnEn) VsRdZ4 D、主营业务税金及附加
5[+E?4,& A$J?- 14、企业的应付账款确实无法支付,经确认后转作( )。
1u~.^O}J n]_<6{: U A、营业外收入
l\=He H#I%6k*\a B、补贴收入
G"prq& A0uA\E4q C、其他业务收入
7/c9azmC vau#?U".}> D、资本公积
YksJ$yH^ -~=:tn)0 15、下列各项税金中,应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是( )。
}/-TT0*6j< j2!^iGS} A、车船使用税
p( [FZ >Q# !.lH$W B、城市维护建设税
Ha!]*wg# + gP 4MP C、印花税
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x4S0C[k D、房产税
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DU(?[b rWzO>v 16、企业当月交纳当月增值税,应通过( )科目核算。
( |Xc_nC G2_l}q~ A、应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
x;>~;vmi ~_yz\;# B、应交税金-未交增值税
zlN<yZB^ T#G
(&0J5 C、应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
,OaPrAt- }?z_sNrDk D、应交税金-应交增值税(已交税金)
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?1: 92Df.xI} 17、实行退休统筹办法的企业,按月提取的统筹退休金,应计入( )。
ef(OhIX dI9u:- A、营业费用
08 aZU T! fF1cpF\ B、管理费用
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I1M50 >_um-w #C C、职工福利费
oSqkAAGz\ 7<3eB)S D、营业外支出
/N(Ol WEp }c0EGoU}? 18、企业预收账款的核算,应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多,可以设置“预收账款”科目;而预收账款情况不多的企业,也可以将预收的款项直接记入( )科目的贷方,不设“预收账款”科目。
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& A、应收账款
x*z$4)RP
!8i[.EAT B、预付账款
\ HZ]=B#0 ZA/:\6gm C、其他应收款
ax+P)yz D、应付账款
vL:tuEE3 q`DilZ]S 19、根据企业会计制度规定,增值税一般纳税企业在月度终了,对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是( )。
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)\r;|DN A、保留在“应交增值税”明细科目的借方
/MQI5Djg J+6bp0RIh B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方
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4{oS(Vl! C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
ZI'Mr:z4 [>tyx{T Ye D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方
PE-P(T3s[8 L[FNr& 20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元,营业税税率为3%,同期对外出租一项无形资产取得收入20万元,营业税税率为5%。上述业务在进行会计处理时的会计分录为( )。
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H~ atO/
Tp A、借:其他业务支出 1.3 贷:应交税金-应交营业税 1.3
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/ *w;=o}` B、借:主营业务税金及附加 1.3 贷:应交税金-应交营业税 1.3
AmmUoS\ }vLK-Vv C、借:主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷:应交税金-应交营业税 1.3
"Gh?hU,WWZ &7\q1X&Rr D、借:主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷:应交税金-应交营业税 1.3
[J.-gN$X@ $5)ZaYx< 21、企业发生下列税金,可计入固定资产价值的是( )。
e)2s2y@zi zg=F;^oZ
< A、房产税
K 6Gri>Um _U`_;=( B、增值税
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zT5@wm C、土地使用税
(X"WEp^Q{I L3g}Z1<!$ D、车船使用税
_,JdL'[d ]M;aVw<! 22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券,票面利率4%,企业按7290万元的价格折价出售,另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元,如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价,在2003年末企业确认利息费用为( )万元。
H,!3s<1 ~~_!& A、366
S%7^7MSqA ?u9JRXj% B、234
iX{Lc+u3 ['SZe0 C、229.50
g0!{CW pU |SUM D、183
!?7c2QRN _lE0_X|d 23、A企业委托B企业(AB企业均为一般纳税企业,增值税率17%)加工材料(非金银首饰),原材料价款67.5万元,加工费用7.5万元(不含增值税),由受托方代收代缴消费税4.5万元,材料已经加工完毕验收入库,将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是( )万元。
J c~{ E A、75
z5G$' 62 biOea B、72
5)MVkJ=R )NwIEk>Tf C、67.5
<d\Lvo[ 2Rp5 E^s D、79.5
y0R5YCq\": rU/V~;#% 24、某增值税一般纳税企业,以库存商品对乙企业投资,其存货账面成本195万元,已计提资产减值准备15万元,计税价格225万元。增值税率为17%,消费税率为10%。则本企业长期股权投资的初始投资成本是( )万元。
j'V# =vH t6u01r{~` A、240.75
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!jx>W B、228.6
De>' rN'')n/
F C、180
_[,oP s:+ x*A_1_
A D、285.75
3UIR^Rh+ 二、多项选择题
0!c^pOq6 Olg@ Ri 1、企业下列行为应视同销售,必须计算交纳增值税销项税额的有( )。
{ L(Q|bB 5ap~;t A、将自产货物对外投资
TqM(I[J7\ [4qx+y
pT B、销售代销货物
}?pY~f d5zF9;[ C、委托他人保管货物
|d* K'+ Sn\S`D D、工程项目领用本企业生产的产品
S?bG U8R5 Kzw)Q E、对外捐赠
=U6%Wdth wj f
k > 2、下列项目中,不通过“应交税金”科目核算的有( )。
2[W1EQI \@6nRs8b|N A、耕地占用税
A d0dg2Gw ,1"w2,
= B、印花税
i>n.r_!E QPf#y7_@u C、土地增值税
QeYO)sc` |=7ouFl D、土地使用税
@iZ"I i&+ Xj/U~ E、契税
b5hJaXJN qsjT
o@A 3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有( )。
O'~c;vBI kMGK8y A、支付的包装物押金
l^s\^b=W Zc"Vf]: B、教育费附加
.!ThqYo 9{?L3V!+r C、矿产资源补偿费
>g%^hjJ %rpJZ
t D、应付补偿贸易引进设备款
5} 9}4e '2u(fLq3h E、应交住房公积金
bqwQi>^Cw E\V-<]o 4、下列项目中,应作为增值税进项税额转出处理的有( )。
e Ir|% =_%i5]89P A、工程项目领用本企业的材料
"p43# '/^bO# G: B、非常损失造成的存货盘亏
j +j2_\ 3@ a C、工程项目领用本企业产品
q
c}r.'p =#N;ZG D、以产品对外投资
TO.71x| %[:\ZwT,- E、福利部门领用原材料
r7z8ICX'q UXz0HRRS0 5、下列税费中,按规定可于计算交纳时计入管理费用的有( )。
Vy-EY*r| m>C}T A、房产税
SbNs# B、土地使用税
tn-_3C K-&&%Id6R C、车船使用税
=9UR~-`d\ Ih*}1D)7 D、耕地占用税
gU7@}P ew(CfW2 E、印花税
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@&: '-sAi 6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括( )。
j)K[A%( 9o<}*L A、应付分期付息债券利息
Q:I2\E 2IgT
B|2 B、存入保证金
MS~c
$ L&wJ-}'l C、应付包装物租金
LRO'o{4$E bT|NZ!V D、职工未领取的工资
R;9H`L/> 'j84-U{&) E、应付经营性租入固定资产的租金
1Ih.?7} usb.cE3z 7、企业发行债券时,每期实际负担的利息费用包括( )。
pyEi@L1p k}-@N;zq A、按票面利率计算的应计利息
S/}6AX#F4 3V]B|^S B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价
D8a[zXWnc =%,;=4w C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价
%vjLw` a+$WlG/x D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价
hLyD#XCFA +8e~jf3E1 E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价
aa8xo5tIp jk-hIl& 8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券,其面值为100000元,年利率为10%,每半年付息一次,发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价,则每年应计入“财务费用”科目的金额包括( )。
d\aarhD8* ^h+,Kn0@ A、应计利息4623.03元
2|vArRKt [h
"*>J{ B、应计利息9264.05元
2Yd0:$a 'p=5hsG C、应计利息10000元
?CB*MWjd 7^|oO~x6 D、折价摊销1471.9元
Z%3] x`@!hJc:[e E、折价摊销735.95元
SFrQPdX6V ;[%_sVIy 9、企业会计制度规定,可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有( )。
YQ}xr^VA # Ny
A、资源税
]>R|4K_ V[-4cu,Ph^ B、消费税
>C"f'!oM,j Zh
qrN]x C、营业税
8'Dp3x^W> B .p&,K D、城市维护建设税
5y7rY!]Bf ;D^%)v/i E、教育费附加
yjZ]_. ?bc-?<Xk 10、下列各项中,通过“长期应付款”科目核算的有( )。
BKDs3?& +TW9BU'a^ A、应付补偿贸易引进设备款
QFOmnbJg
7;dTQ.%n B、应付融资租赁款
n}9vAvC 9] /xAsD C、从银行取得的长期借款
kCkSu- 5ur
M,1SQ@ D、发行长期债券收到的款项
Xz)UH< E、接受投资者投资
Js7(TFQE X
g:w;#r, 11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有( )。
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A Z `YTagUq7 A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息
!@mV$nTA "p>$^
B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款
\\F^uM7, oJC-? C、董事会决议分派的股票股利
K8NoY6 `]^0lD=e
I D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息
pEk^
; cU8Rm\? E、股东会决议分派的现金股利
;-p1z%
u ' uvTOgP, 12、企业购进货物发生的下列相关税金中,应计入货物取得成本的有( )。
L3:dANG 7'wt
/9 A、签订购买合同缴纳的印花税
DDkH`R `>CHE'_ B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税
VU+` yQp oh+Q}Fa: C、进口商品支付的关税
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rN>M42 X|+ o4R? D、一般纳税企业购进商品支付的增值税
x)eYqH~i [.\uHt E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税
ySP1,xq 三、计算题
{awv=s
?sQOz[ig; 1、甲上市公司有关可转换债券业务如下:(1)2002年7月1日发行四年期可转换债券,面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定,可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份,转换条件为面值20元的可转换债券,转换为1股(股票每股票面价值为1元),可转换债券票面年利率为8%。如果债券持有人未行使转换权,则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动,每半年计息一次,该公司发行可转换债券收入价款共11000万元(为简化核算,手续费等略)。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。(2)2003年7月1日,某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元(面值)申请转换股份100万股。要求:对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。(答案中的金额单位用万元表示,要求写出二级明细科目)。
zbH Nj(~ 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn