[会计]注册会计师--------注会会计练习七 [复制链接]

一、单项选择题   Vyi.:lL _8  
 spP[S"gI  
1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。   ROTKK8:+:  
m <j;f  
  A、450   EFDmNud`Q  
UUz{Qm%  
  B、600   Me z&@{  
6P@K]jy& n  
  C、150   [gUD +  
AB%i|t  
  D、200   m#WXZr  
. h)VR 5?j  
2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。  
3.
dSS  
U~BR8]=G  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   h(kP f]0  
nL^7t7mp  
  B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   38&K"  
J[l7p6xk  
  C、应交税金－应交增值税（已交税金）   =C$"e4%Be  
{w3<dfJ  
  D、应交税金－未交增值税   56YqY
u.  
S^~"#  
3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。   ASEKP(]v  
yqx!{8=V  
  A、32.2   #@YKNS[  
&&$*MHJ  
  B、28   5+{oQs_  
?i0u)<H  
  C、29.1   Heqr1btK  
xr.;B`T0\'  
  D、28.23   9E5*%Hu_  
k {{eyC  
4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。   7>zUT0SS  
>P(.yQ8&kL  
  A、6600   B7qi|Fw  
7~"eT9WV  
  B、6300   &to~#.qc  
r-S%gG}~E  
  C、6000   ,]JIp~=nsh  
VXk[p  
  D、5700   IX 6 jb"  
U43U2/^  
5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。   "MzBy)4Q  
,e 7 ~G  
  A、离退休人员报销的医疗费   21<Sfsc$  
SefF Ci%4  
  B、交纳职工的医疗保险费   8@;R2]Q  
o:UNSr  
  C、支付离退休人员退休金   ShtV2}s|  
p:tp|/  
  D、交纳离退休人员的医疗保险费   {7X9P<<L7  
(JOR: 1aT  
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。   (i{ZxWW&  
  A、50   Q>X1 :Zn3  
Z8h;3Ek  
  B、60    7a_u=\,  
+5O^{Ce6  
  C、40    fZap\  
iX2exJto  
  D、80   e GAto  
, DuyPBAms  
7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。   ]n1#8T&<*z  
fi'zk  
  A、7.5   t#f-3zd9  
3^H-,b0^  
  B、9   Zl#';~9W  
(@BB@G  
  C、10   2b\h@VJt  
oKkDG|IE  
  D、12.5   @~=d4Wj6  
x^`P[>  
8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。   T|$tQgY^  
Ug#B ( }/  
  A、555   asvM/9  
phA{jJy?  
  B、730   SdI>  
1'&HmBfcb  
  C、720   H2g#'SK@  
>;M STHeW  
  D、530   Cvt/ot-J?  
Y!c7P,cZ+3  
9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。   c.-dwz  
j~in%|^  
  A、管理费用   R4[|f0l}s  
?:vB_@  
  B、委托加工物资   iH)vLD  
`P|V&;}K  
  C、主营业务税金及附加   rV%;d[LB  
2xy{g&G
 
  D、应交税金－应交消费税   Sng3B  
?6\A$
?  
10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。   Wb^g{F!W  
PM:u~D$Jd  
  A、制造费用   p)Ht =~  
C?g*c
  
  B、生产成本   DoeE=X*`k  
T-oUc
uQB  
  C、主营业务成本   @[$q1Nm  
\Z/0i|  
  D、主营业务税金及附加   vHymSU/J  
bM W}.v!  
11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。   KA y uv  
q+4<"b+6G  
  A、向劳动管理部门交纳的管理费   ?|<p ^:  
y>J6)F =  
  B、交纳生产工人的医疗保险费   )Y1+F,C  
.'1]2/ad  
  C、支付离退休人员退休金   R|O^7o  
NU7k2`bqAk  
  D、工效挂钩企业的工资增长基金   m0U
k*~Gz  
|' kC9H[>  
12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。   Jj1lAg0  
dlV HyCW  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   FePWr7Ze  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的借方   t.XuH#  
Oh1a'&  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   $4CsiZ6  
}"^d<dvuz  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 8;,(D#p  
13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。   y 0fI7:e3  
"? 5@j/ e`  
  A、在途物资   f5CnJhE|)  
@7Nc*-SM  
  B、委托加工物资   y2x)<.cDP  
7I@@} A  
  C、应交税金－应交消费税   a&n}pnEn)  
VsRdZ4  
  D、主营业务税金及附加   5[+E?4,&  
A$J?-  
14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。   1u~.^O}J  
n]_<6{: U  
  A、营业外收入   l
\=He  
H#I%6k*\a  
  B、补贴收入   G"prq&  
A0uA\E4q  
  C、其他业务收入   7/c9azmC  
vau#?U".}>  
  D、资本公积   YksJ$yH^  
-~=:tn)0  
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。   }/-TT0*6j<  
j2!^iGS}  
  A、车船使用税   p( [FZ  
>Q# !.lH$W  
  B、城市维护建设税   Ha!]*wg#  
+ gP 4MP  
  C、印花税   ulY<4MN  
x4S0C[k  
  D、房产税   |Z{ DU(?[b  
rWzO>v  
16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。   
( |Xc_nC  
G2_l}q~  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   x;>~;vmi  
~_yz\;#
 
  B、应交税金－未交增值税   zlN<yZB^  
T#G (&0J5  
  C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   ,O
aPrAt-  
}?z_sNrDk  
  D、应交税金－应交增值税（已交税金）   Vbpt ?1:  

92Df.xI}  
17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。   ef(OhIX  
dI9u:-  
  A、营业费用   08 aZU  
T! fF1cpF\  
  B、管理费用   w^a I1M50  
>_um-w#C  
  C、职工福利费   oSqkAAGz\  
7<3eB)S  
  D、营业外支出   /N(Ol WEp  
}c0EGoU}?  
18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。   9"mcN3x:\e  
roG f &  
  A、应收账款   x*z$4)RP  
!8i[.EAT  
  B、预付账款   \HZ]=B#0  
ZA/:\6gm  
  C、其他应收款   ax+P)yz  
  D、应付账款   vL:tuEE3  
q`DilZ]S  
19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。   hA_Y@&=W  
)\r;|DN  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方   /MQI5Djg  
J+6bp0RIh  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   2OJ=Xb1  
4{oS(Vl!  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方   ZI'Mr:z4  
[>tyx{T Ye  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   PE-P(T3s[8  
L[FNr&  
20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。   .V: H~  
atO/ Tp  
  A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   }28,fb /  
*w;=o}`  
  B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   AmmUoS\
 
}vLK-Vv  
  C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   "Gh?hU,WWZ  
&7\q1X&Rr  
  D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3   [J.-gN$X@  
$5)ZaYx<  
21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。   e)2
s2y@zi  
zg=F;^oZ <  
  A、房产税   K6Gri>Um  
_U`_;=(  
  B、增值税   oAgO3x   
zT5@wm  
  C、土地使用税   (X"WEp^Q{I  
L3g}Z1<!$  
  D、车船使用税   _,JdL'[d  
]M;aVw<!  
22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。   H,!3s<1  
~~_!&  
  A、366   S%7^7MSqA  
?u9JRXj%  
  B、234   iX{Lc+u3  
['S
Ze0  
  C、229.50   g0!{CW  
pU|SUM  
  D、183   !?7c2QRN  
_lE0_X|d  
23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。   J c~{ E  
  A、75   z5G$'  
62 biOea  
  B、72   5)MVkJ=R  
)NwIEk>Tf  
  C、67.5   <d\Lvo[  
2Rp5 E^s  
  D、79.5   y0R5YCq\":  
rU/V~;#%  
24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。   j'V# =vH  
t6u01r{~`  
  A、240.75   5Y\wXqlY  
:Sx !jx>W  
  B、228.6    De>'  
rN'')n/ F  
  C、180   _[,oP s:+  
x*A_1_ A  
  D、285.75 3UIR^Rh+  
二、多项选择题   0!c
^pOq6  
Olg@ Ri  
1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。   { L(Q|bB  
5ap~;t  
  A、将自产货物对外投资   TqM(I[J7\  
[4qx+y pT  
  B、销售代销货物   }?pY~f  
d5zF9;[  
  C、委托他人保管货物   |d* K'+  
Sn\S`D  
  D、工程项目领用本企业生产的产品   S?bG U8R5  
Kzw)Q  
  E、对外捐赠   =U6%Wdth  
wj f k >  
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。   2[W1EQI  
\@6nRs8b|N  
  A、耕地占用税   A d0dg2Gw  
,1"w2, =  
  B、印花税   i>n.r_!E  
QPf#y7_@u  
  C、土地增值税   QeYO)sc`  
|=7ouFl  
  D、土地使用税   @iZ"I i&+  
Xj/U~  
  E、契税   b5
hJaXJN  
qsjT o@A  
3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。   O'~c;vBI  
kMGK8y  
  A、支付的包装物押金   l^s\^b
=W  
Zc"Vf]:  
  B、教育费附加   .!ThqYo  
9{?L3V!+r  
  C、矿产资源补偿费   >g%^hjJ  
%rpJZ t  
  D、应付补偿贸易引进设备款   5} 9}4e  
'2u(fLq3h  
  E、应交住房公积金   bqwQi>^Cw  
E\
V-<]o  
4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。   e Ir|%  
=_%i5]89P  
  A、工程项目领用本企业的材料   "p43#  
'/^bO#G:  
  B、非常损失造成的存货盘亏   j +j2_\  
3@ a  
  C、工程项目领用本企业产品   q c}r.'p  
=#N;ZG  
  D、以产品对外投资   TO.71
x|  
%[:\ZwT,-  
  E、福利部门领用原材料   r7z8ICX'q  
UXz0HRRS0  
5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。   Vy-EY*r|  
m>
C}T  
  A、房产税   SbNs#  
  B、土地使用税   tn-_3C  
K-&&%Id6R  
  C、车船使用税   =9UR~-`d\  
Ih*}1D)7  
  D、耕地占用税   gU7@}P  
e
w(CfW2  
  E、印花税   Y}_J @&:  
'-sAi  
6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。   j)K[A%(  
9o<}*L  
  A、应付分期付息债券利息   Q:I2\E  
2IgT B|2  
  B、存入保证金   MS~c  $  
L&wJ-}'l  
  C、应付包装物租金   LRO'o{4$E  
bT|NZ!V  
  D、职工未领取的工资   R;9
H`L/>  
'j84-U{&)  
  E、应付经营性租入固定资产的租金   1Ih.?7}
 
usb.cE3z  
7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。   pyEi@L1p  
k}-@N;zq  
  A、按票面利率计算的应计利息   S/}6AX#F4  
3V]B|^S  
  B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价   D8a[zXWnc  
=%,;=4w  
  C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价   %vjLw`  
a+$WlG/x  
  D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价   hLyD#XCFA  
+8e~jf3E1  
  E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价   aa8xo5tIp  
jk-hIl&  
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。   d\aarhD8*  
^h+,Kn0@  
  A、应计利息4623.03元   2|vArRKt  
[
h "*>J{  
  B、应计利息9264.05元   2Yd0:
$a  
'p=5hsG  
  C、应计利息10000元   ?CB*MWjd  
7^|oO~x6  
  D、折价摊销1471.9元   Z%3]  
x`@!hJc:[e  
  E、折价摊销735.95元   SFr
QPdX6V  
;[%_sVIy  
9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。   YQ}xr^VA  
# Ny  
  A、资源税   ]>R|4K_  
V[-4cu,Ph^  
  B、消费税   >C"f'!oM,j  
Zh
 qrN]x  
  C、营业税   8'Dp3x^W>  
B .p&,K  
  D、城市维护建设税   5y7rY!]Bf  
;D^%)v/i  
  E、教育费附加   yjZ]_.  
?bc-?<Xk  
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。   BKDs3?&  
+TW9BU'a^  
  A、应付补偿贸易引进设备款   QFOmnbJg  
7;dTQ.%n  
  B、应付融资租赁款   n}9vAvC  
9] /xAsD  
  C、从银行取得的长期借款   kCkSu-  
5ur M,1SQ@  
  D、发行长期债券收到的款项   Xz)UH<  
E、接受投资者投资   Js7(TFQE  
X g:w;#r,  
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。   =a>a A Z  
`YTagUq7  
  A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息   !@mV$nTA  
"p>$^   
  B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款   \\F^uM7,  
oJC-?  
  C、董事会决议分派的股票股利   K8NoY6  
`]^0lD=e I  
  D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息   pEk^ ;  
cU8Rm\?  
  E、股东会决议分派的现金股利   ;-p1z% u  
' uvTOgP,  
12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。   L3:dANG  
7'wt /9  
  A、签订购买合同缴纳的印花税   DDk
H`R  
`>CHE'_  
  B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税   VU+
`yQp  
oh+Q}Fa:  
  C、进口商品支付的关税   $o rN>M42  
X|+o4R?  
  D、一般纳税企业购进商品支付的增值税   x)eYqH~i  
[.\uHt  
  E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税 ySP1,xq  
三、计算题   {awv=s  
?sQOz[ig;  
1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。   zbHNj(~  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn