[会计]注册会计师--------注会会计练习七 [复制链接]

一、单项选择题   QDK }e:4q  
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1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。   meap;p  
f@Ve,i  
  A、450   Z
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Q0ezeo  
  B、600   `5x0p a  
h6`VU`pPI  
  C、150   S?'L%%Vo  
i(# Fjp  
  D、200   1
!+0]_8K  
Kp;<z<  
2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。   'wBOnGi6  
o {q8An)  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   (o\D=!a  
a9 S&n5  
  B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   .",BLuce  

$b_~  
  C、应交税金－应交增值税（已交税金）   YWANBM(v+  
CRzLyiRvU&  
  D、应交税金－未交增值税   U~zy;MT  
:.-KM7tDI1  
3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。   m60hTJ?N)  
|`I9K#w3  
  A、32.2   eq2LV=d{m  
=(,kjw88w  
  B、28   n:<Xp[;R  
Dn>C :YS`  
  C、29.1   PI*Z>VE
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S@,x^/vT  
  D、28.23   PUd/|Rc/}  
O15~\8#'  
4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。   S =sL:FC  
0*uJS`se6Z  
  A、6600   0J5$ Yw1'F  
sv\=/F@n  
  B、6300   >;xkiO>Y  
[H`5mY@  
  C、6000  
kZ^wc .  
Us>n`Lj@  
  D、5700   z`dnS]q9  
nu16L$]  
5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。   8 rz,MsFR  
?U*sH2F  
  A、离退休人员报销的医疗费   dr"@2=Z  
G1,u{d-_  
  B、交纳职工的医疗保险费   s"wz !{G4  
*unJd"<*&@  
  C、支付离退休人员退休金   fL&e ^Q  
kRiZ6mn   
  D、交纳离退休人员的医疗保险费   BJZGQrsz  
AX{yfL  
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。   K}LF ${bS  
  A、50   7'{Y7]+z+  
Ao *{#z   
  B、60   |'L$ogt6  
DK%@[D  
  C、40   Vgj[m4l  

*+ O  
  D、80   <ou=f
'  
+ldgT"  
7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。   D rouEm  
R"71)ob4  
  A、7.5   v)!^%D  
p1\EC#Q  
  B、9   yMb.~A^$J  
%BkPkQA  
  C、10   \mwxV!!b$  
~</H>J d  
  D、12.5   c/G ^}d%  
w 1O)  
8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。   -s:NF;"  
rf2-owWN  
  A、555   3.04Toq!  
)-LSn  
  B、730   VZU@G)rd  
(ZK(ODn)i  
  C、720   f87lm*wZ  
Zu^J X/um  
  D、530   uo^tND4a;j  
u|& a!tOf2  
9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。   &PEw8: TX  
F[oTc^dr  
  A、管理费用  
% wh>_Ho  
#xxs^Kbqa#  
  B、委托加工物资   J|o
)c~  
H|B4.z  
  C、主营业务税金及附加   -<n]Sv;V  
-Wl79lE  
  D、应交税金－应交消费税   v6KF0mqA&  
 2-u9%  
10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。   <o_(,,P%  
->U9u lTC  
  A、制造费用   Yg3emn|a  
JVNp= ikK  
  B、生产成本   O<qo%f
P  
r(/+- t  
  C、主营业务成本   9GVv[/NAb  
g h&,U`  
  D、主营业务税金及附加   1"} u51  
JXF@b -c  
11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。   ^y&sKO  
R;2 Z~ P  
  A、向劳动管理部门交纳的管理费   A{QA0X!p  
xw&N[y5  
  B、交纳生产工人的医疗保险费   By}>h6`[  
8 gzf$Oc  
  C、支付离退休人员退休金   R9lb<`  
,qO2D_  
  D、工效挂钩企业的工资增长基金   6J%yo[A(w  
*z\L  
12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。   [cf!%3>53  
l)( 3]  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   XSz)$9~hk  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的借方   nJ~5ICyd  
:/'oh]T|  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   >-Q=o,cl%3  
H~r":A'"*  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 a/H|/CB3  
13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。   :B]yreg  
K-drN)o  
  A、在途物资   _V-pr#lP1  
YhNO{4D  
  B、委托加工物资   %w3"B,k'9D  
|jE0H!j  
  C、应交税金－应交消费税   *.F4?i2D  
ua>YI  
  D、主营业务税金及附加   [}t^+^/  
,fW%Qv  
14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。   Z`Sbq{Kx  
uiIS4S_  
  A、营业外收入   t bEJyA  
{pyTiz#JY  
  B、补贴收入   ,$<="kJk  
K/ 5U;oC  
  C、其他业务收入   &)v}oHy,m  
r;cILS|Xr  
  D、资本公积   jQrw^6C  
b;%>?U`>p  
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。   aJ^RY5  
V+&C_PyC  
  A、车船使用税   +1=]9 3gP  
U[t/40W}P  
  B、城市维护建设税   MGE8
S$Z  
j0+l-]F-  
  C、印花税   /[RO>Z9  
{<1 ]cP  
  D、房产税   Yb;$z'  
A9\(vxxOpC  
16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。   _?QVc0S!  
NANgV~Y&  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   8%Hc%T[RnT  
*$yU|,  
  B、应交税金－未交增值税   KoKd.%  
>s|zrS)  
  C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   
.bvEE  
GjH$!P=.  
  D、应交税金－应交增值税（已交税金）   GP{$w_'!J0  

Usz O--.C  
17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。   hX9vtV5L  
nBJ'ak   
  A、营业费用   0S71&I$u]  
<Po$|$_~  
  B、管理费用   >JckN4v  
]<Kkq!  
  C、职工福利费   zVyMmw\  
AMf{E  
  D、营业外支出   ptMDhMVW  
^M6R l0  
18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。   ^
R7|x+  
yeqHeZ  
  A、应收账款   <<l1zEf@  
&-zW1wf  
  B、预付账款   U~1)a(Yu;  
5e}adHjM  
  C、其他应收款   !THa?U;  
  D、应付账款   RBOg;EJ  
^bG91"0A  
19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。   N/6!|F  
v1}9i3Or#  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方   Q"F" 13  
^ZPynduR  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   ;(r,;S_`0  
)/cf%  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方   SS*3Qx:[  
WiiAIv&  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   :erfs}I  
7tQ?av  
20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。   t5RV-$  
34<k)0sO  
  A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   gJBw6'Z  
'@dk3:3t  
  B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   t
0.71(  
xVN(It7g  
  C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   7.FD16  
H[2W(q6  
  D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3   .OcI.1H[  
)}lO%B'K  
21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。   u5N&Wn{  
,{2= nb[  
  A、房产税   4t,f$zk  
7!/!a*zg  
  B、增值税   7Fzj&!>ti  
V `7(75  
  C、土地使用税   R
4vf  
+$$5Cv5#<&  
  D、车船使用税   +vt?3i\^.  
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Uq:`#Q  
22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。   1+9!
W  
P:%r3F  
  A、366   O-&^;]ieJ  
@Nn'G{8OG  
  B、234   rT_J6F5J  
T~8kKw  
  C、229.50   Y_nl9}&+C0  
o1R:1!"2  
  D、183   >S>B tRl  
~JHEr48  
23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。   N qS]dH61  
  A、75   ^h!}jvqE  
9#E)H?`g  
  B、72   _N:GZLG  
4*'ZabDD  
  C、67.5   '*D>/hn|:]  
5a&BgBO1M  
  D、79.5   [ji')PCAi;  
08+\fT [  
24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。   wOg# J  
CsEU:v  
  A、240.75   YI>9C 76L  
\aN7[>R.Q  
  B、228.6   $
8}'h  
P'^& SK  
  C、180   CbwQbJ/v7  
k)9+;bKQQ  
  D、285.75 KAgxIz!^-1  
二、多项选择题   &H[7UyC  
KW!
+Ws  
1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。   sQ. t3a3m  
w=FU:q/  
  A、将自产货物对外投资   '<$*N  
5zOC zm  
  B、销售代销货物   wxJo
Wbn  
8[;AFm?,`  
  C、委托他人保管货物   {YG qa$+\  
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8FXlTk  
  D、工程项目领用本企业生产的产品   nNf*Q r%Z  
vN
ju|=Lo  
  E、对外捐赠   iJ`zWpj+{Q  
~OWpk)Vq  
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。   .FN 6/N\  
=]S,p7*7  
  A、耕地占用税   3$S~!fh  
g7{:F\S  
  B、印花税   tUt_Q;%yC  
nk;^sq4M:  
  C、土地增值税   ;iW>i8  

PS8^=  
  D、土地使用税   4'TssRot@h  
=;(L$:l~  
  E、契税   }0?XF/e(R  
!hjF"Pa  
3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。   R3>c\mA  
$z`l{F4eMf  
  A、支付的包装物押金   N<b~,[yCd>  
%|j8#09  
  B、教育费附加   KcUR /o5K  
3 .K #,  
  C、矿产资源补偿费   (\'$$  
o=6 <?v7  
  D、应付补偿贸易引进设备款   [RY Rt/?Q  
^#IE t#  
  E、应交住房公积金   4)8e0L*[B?  
xz,o Mlw  
4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。   vCXmu_S4^>  
WZTAXOw  
  A、工程项目领用本企业的材料  
@1xIph<z  

`F]  
  B、非常损失造成的存货盘亏   0wCQPvO  
[jksOC)@4  
  C、工程项目领用本企业产品   7dv!  
2j#Dwa(lZQ  
  D、以产品对外投资   @vB-.XU  
_90<*{bt.  
  E、福利部门领用原材料   %'X~9Pvi  
/4N?v. jf  
5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。   0b['{{X(  
?^2nrh,n+  
  A、房产税   ^!x! F  
  B、土地使用税   7&9w_iCkV  
IMBj
I#\  
  C、车船使用税   9aNOfs8(  
|KY-kRN7  
  D、耕地占用税   &H P g>  
ANJL8t-m  
  E、印花税   5S,Kq35$(  
_]-4UA-  
6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。   z;y{QO  
*l;S"}b*,_  
  A、应付分期付息债券利息   kDXQpe  
; O(Ml}z  
  B、存入保证金   !v(^wqna\  
dwQ1~  
  C、应付包装物租金   &]GR
*a  
c*]f#yr?  
  D、职工未领取的工资   {bR2S&=OmK  
u!&T}i:  
  E、应付经营性租入固定资产的租金   ?@7!D8$9  
,k=8|=aF  
7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。   4HR36=E6  
H X F
Y  
  A、按票面利率计算的应计利息   5Zd oem  
~( 0bqt3c  
  B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价   QqRF?%7q"q  
g{i= $xc  
  C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价   sp MYn&p  
Qc)i?Z'6  
  D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价   D4C:% D  
a
DXaQ  
  E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价   LokH4A17U  
Tl'wA^~H  
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。   '=%`;?j  
u|T]Ne  
  A、应计利息4623.03元   *^Ges;5$"  
 g4W/T  
  B、应计利息9264.05元   MBU|<tc  
K O%$  
  C、应计利息10000元   WG@3+R>{  
`/'p1?Z"  
  D、折价摊销1471.9元   /CMgWGI  
K*{RGE  
  E、折价摊销735.95元   L6DYunh}^N  
3;VH'hh_  
9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。   ,|3_
@tUl  
a!/\:4-uc  
  A、资源税   [7d(PEQL`  
x;$ESPPg  
  B、消费税   rMHh!)^#W  
K;WQV,  
  C、营业税   ~]QQaP  
E?czolNl  
  D、城市维护建设税   }A,!|m4  
1#%H!GKvTU  
  E、教育费附加   |59)6/i  
%OB>FY:|  
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。   6i~|<vcSP  
`e~i<Pi  
  A、应付补偿贸易引进设备款   m;\nMdn  
8h }a:/  
  B、应付融资租赁款   tgl(*[T2  
cTzR<Yr  
  C、从银行取得的长期借款   TfT^.p*  
/RMtCa~  
  D、发行长期债券收到的款项   VFx[{Hy  
E、接受投资者投资   R`E:`t4G  
)[J!{$&y  
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。   tpEy-"D&  
`4snTM!v&  
  A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息   :9ia|lN  
1 :$#a  
  B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款   }/&Zo=Q$  
ybqmPT'|_  
  C、董事会决议分派的股票股利   2uN3:_w  
1.k=ji$D0  
  D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息   JVkuSIR>  
UPr& `kaJ  
  E、股东会决议分派的现金股利   >r7PK45.K  
036m\7+Qj  
12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。   U5wh( vi  
aJf3rHX  
  A、签订购买合同缴纳的印花税   vA!IcDP"  
/g!
ZU2&l  
  B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税   !-^oU"  
Md@x2
Ja  
  C、进口商品支付的关税   "_\"S  
l0`bseN<  
  D、一般纳税企业购进商品支付的增值税   d^nO&it  
ar\|D\0V  
  E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税 Hzm_o>
^KC  
三、计算题   2ua!<^,  
<mlN\BcX;  
1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。   ;$zvm`|:  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn