一、单项选择题
0DPxW8Y -` GC@+V|u 1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元,实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12%,到期一次还本付息,债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为( )万元。
>7Jr^o#|_x BzJ;%ywS A、450
5N7H{vT_ q1VH5'p@ B、600
C|-pD k\)Cw C、150
h:bru:ef A#h /B+ D、200
T)~9Wac ]B\H~Kn 2、企业核算当月交纳前期增值税时,采用的会计科目是( )。
G'z{b$?/[ 1=}qBR#scY A、应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
l1=JrpCan
gN6rp(?y B、应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
csZc|kDI zy'D!db`Z C、应交税金-应交增值税(已交税金)
wB
k@F5\< DPn=n9n2 D、应交税金-未交增值税
>ezi3Zx^ Ard]147 3、某一般纳税企业购进农产品一批,支付购买价款30万元,另发生保险费0.5万元,装卸费0.7万元,支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为( )万元(假定运费可按7%抵扣,免税农产品可按13%计算进项税额)。
#uCB)n&. E6B!+s!] A、32.2
uGU;Y'W) Ey[On^$ B、28
ef! XV7P po9
9 y- C、29.1
K4Dp:2/K% Q _iO(qu
6 D、28.23
\G@wp5 QnouBrhO 4、东方股份有限公司2003年7月1日,同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股(每股面值1元)。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券,面值总额为12000万元,票面年利率为10%。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为( )万元。
eW'2AT?2H% `Mj}md;O" A、6600
(h-*_a}F4 T'
-FV B、6300
Z;Rp+X {:nQl} C、6000
\!50UVzm) t`'iU$:1f D、5700
3voT^o MTGiAFE 5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是( )。
e?0q9W Z(>'0]G A、离退休人员报销的医疗费
|! SOG V
D?*h B、交纳职工的医疗保险费
smY$-v)@ qo6
y %[ C、支付离退休人员退休金
qZEoiNH(Tj S"m cUU}} D、交纳离退休人员的医疗保险费
o KD/rI s?Uh| BfB 6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券,票面利率5%,按1030万元的价格出售,采用直线法摊销债券溢价,企业每年应负担的利息费用为( )万元。
?jQ](i& A、50
^i)hm g.J
N_
t5 B、60
_96~rel_P |WryBzZ>on C、40
DHC+C4 %h"z0@+ D、80
y4:H3Sk 1' v5/ 7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期,到期一次还本付息的公司债券,债券面值为100万元,票面年利率为10%,发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为( )万元。
nz1'? _5
q@5K6yE A、7.5
5l-mW0,MK iTh:N2/-vc B、9
GV6K/T: :1q4"tv| C、10
q_W0/Ki8 $/1c= Y@ D、12.5
U_l'3oPJw {4aWR>< 8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券,面值2000万元,发行价2030万元,年利率10%,到期一次还本付息;债券发行一年后全部转换为股份,每100元转换普通股5股,每股15元。该公司转换股份时,计入“资本公积”的金额为( )万元。
i JxQB\x ,bE$| x' A、555
2g9G{~,@g +y2[msBs B、730
]{~NO{0@Y hd V1nS$ C、720
e}VBRvr 2O"P2(1}v D、530
kU-t7'?4 :4S%'d7 9、委托加工应纳消费税物资(非金银首饰)收回后用于连续生产应税消费品,其由受托方代扣代缴的消费税,应记入( )账户。
-F"QEL#
yV3^Qtb! A、管理费用
C${S^v f~OU*P>V@ B、委托加工物资
R2L;bGI*J Cp`j/rF C、主营业务税金及附加
ZlYPoOq Rd7_~.Bo D、应交税金-应交消费税
K
]OK:hY4 S
_T^G` [ 10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税,应计入( )。
b*fgv9Kh' 0n ~ Zz A、制造费用
I|-p3g8\ aq+Y7IR_ B、生产成本
x6afI<dm plu$h-$d
C、主营业务成本
Q(d9n8 !J*,)kRN D、主营业务税金及附加
v1k)hFjPK 'Djm0 11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是( )。
}u+a<:pkK ;VO.!5W@eg A、向劳动管理部门交纳的管理费
M}_i52 6J~12TU, B、交纳生产工人的医疗保险费
CSbI8 5F
LIU}a5 C、支付离退休人员退休金
3lLMu B+ *?+V65~dW D、工效挂钩企业的工资增长基金
b96%"
) t#nn@Yf 12、根据企业会计制度规定,增值税一般纳税企业在月度终了,对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是( )。
OX%MP!#KU >3:?) A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方
dt[k\ !-v B、保留在“应交增值税”明细科目的借方
cw&Hgjj2
/MB{Pmk$R C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方
Zn,>]X :0K8h D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
+9O5KI?
P 13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的,由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是( )。
M@P1, Y {ng"=3+n A、在途物资
G Ejd7s]C Sx*oo{Kk% B、委托加工物资
'6$*YN&5 j`
E +qk C、应交税金-应交消费税
.0 u/|Yx e&MC|US=\ D、主营业务税金及附加
_8}QlT 9p 4"r^ 14、企业的应付账款确实无法支付,经确认后转作( )。
H4OhIxK mD:IO A、营业外收入
%8aC1x KtS)'jf B、补贴收入
?Y:x[pOe UgB'[@McS C、其他业务收入
AeIrr*~]B _ 46X%k D、资本公积
H7+Xs%
PCd0 ?c 15、下列各项税金中,应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是( )。
&X9Z
W$C #tt?!\8C A、车船使用税
TGuiNobD ULc`~] B、城市维护建设税
uUE9g Q@e[5RA+] C、印花税
at!Y3VywG ^^i6|l1
D、房产税
*O
:r7_ Y0 1\RGM<q$f 16、企业当月交纳当月增值税,应通过( )科目核算。
MyJ4><oG WWwUwUi A、应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
nfb]VN~( 9[v1h,L B、应交税金-未交增值税
: FAH\ TUL
_TR C、应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
X.ONa_ rI5Foh6 D、应交税金-应交增值税(已交税金)
jk\ dG16 M-NV_W&M 17、实行退休统筹办法的企业,按月提取的统筹退休金,应计入( )。
EG'[`<*h =1h9rlFj"D A、营业费用
g
]* SgMrce<; B、管理费用
E{=2\Wkcp s"=6{EVqk3 C、职工福利费
HhA -[p kH*P n' D、营业外支出
Jxf~&!zR w)E@*h<Z 18、企业预收账款的核算,应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多,可以设置“预收账款”科目;而预收账款情况不多的企业,也可以将预收的款项直接记入( )科目的贷方,不设“预收账款”科目。
!.7udYmB ^/wfXm A、应收账款
8pM
>Co! "`}~~.q B、预付账款
m,3er*t{ AJt!!crs C、其他应收款
^\ ?O4,L D、应付账款
?:^mBb)T f#%JSV"7 19、根据企业会计制度规定,增值税一般纳税企业在月度终了,对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是( )。
w&Dv8Wv+Oq 2^~<("+w A、保留在“应交增值税”明细科目的借方
:Ud[f`t YF#HSf7 B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方
aRj>iQaddx W]<$0 C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
0uVv<Q~ ||2Q~*: D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方
+]>+
a<x*% 3zuF{Q2P< 20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元,营业税税率为3%,同期对外出租一项无形资产取得收入20万元,营业税税率为5%。上述业务在进行会计处理时的会计分录为( )。
Q_*_?yf 5yh/0i5 | A、借:其他业务支出 1.3 贷:应交税金-应交营业税 1.3
MFJE6ei \8uo{#cL8 B、借:主营业务税金及附加 1.3 贷:应交税金-应交营业税 1.3
Rg29 #)+- lP
e C、借:主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷:应交税金-应交营业税 1.3
/4=-b_2Y~ 78n}rT%k1 D、借:主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷:应交税金-应交营业税 1.3
u#W5`sl !2Dy_U= 21、企业发生下列税金,可计入固定资产价值的是( )。
~>G]_H]? mOll5O7VW A、房产税
4kp im k0?ZYeHC B、增值税
k!jNOqbb (J$\-a7<f C、土地使用税
/rB{[zk Q+|{Bs)6i1 D、车船使用税
gLD`wfZR Qx|H1_6 22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券,票面利率4%,企业按7290万元的价格折价出售,另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元,如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价,在2003年末企业确认利息费用为( )万元。
|wxGpBau tury<* A、366
lYf+V8{ =<f-ob8,
B、234
-ML6d&cm 4z7G2 C、229.50
:@
uIxa$[ <x%M3BTx D、183
)\/
=M* hPm>tV2X 23、A企业委托B企业(AB企业均为一般纳税企业,增值税率17%)加工材料(非金银首饰),原材料价款67.5万元,加工费用7.5万元(不含增值税),由受托方代收代缴消费税4.5万元,材料已经加工完毕验收入库,将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是( )万元。
@`u?bnx]e A、75
uE_c4Hp 1ZJ4*b n B、72
2H#N{>7 l1_X(Z._V C、67.5
.;/L2Jv /
YiQ\ D、79.5
9pWy"h$H 4\X||5.c 24、某增值税一般纳税企业,以库存商品对乙企业投资,其存货账面成本195万元,已计提资产减值准备15万元,计税价格225万元。增值税率为17%,消费税率为10%。则本企业长期股权投资的初始投资成本是( )万元。
)yee
2(S
'aJgLws*w A、240.75
GrJ#. MlO-+}`_+ B、228.6
Hy;Hs# /4S;QEv C、180
A//?6OJx? 8Vl!|\x5 D、285.75
>}+Q:iNQ)2 二、多项选择题
( `' 8Ww O_@2;iD^^ 1、企业下列行为应视同销售,必须计算交纳增值税销项税额的有( )。
)-P!Ae_.v Bl.u=I:Y4 A、将自产货物对外投资
A;K(J4y* pck >;V B、销售代销货物
M.%shrJ/ PB'0?b}fab C、委托他人保管货物
*DeTqO65 oVkq2
D、工程项目领用本企业生产的产品
0`hwmDiB" O;XG^s@5 E、对外捐赠
/F[+13C a_T,t'6 2、下列项目中,不通过“应交税金”科目核算的有( )。
'UwI*EW2S WnxEu3U A、耕地占用税
iSp Fxd{ Zk` B、印花税
gy_$#e "ORzWnE4U C、土地增值税
V%
axeqs 9/TY\?U D、土地使用税
a%,fXp> DQ6jT@ZDH E、契税
O&?.&h z_SagU,\ 3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有( )。
T-L5zu |"k&fkS$ A、支付的包装物押金
~uaP$*B[ cy3ww}) B、教育费附加
D&{
*AH%Q tB6k|cPC C、矿产资源补偿费
x'`"iZO.t r2eQ{u{nX D、应付补偿贸易引进设备款
TQ9'76INb 3;
/?q E、应交住房公积金
UVX"fZ) +uQB
rG 4、下列项目中,应作为增值税进项税额转出处理的有( )。
(O5)wej =I4.Gf"~f A、工程项目领用本企业的材料
3]}'TA`v : }?{@#Z B、非常损失造成的存货盘亏
&TT":FPR S ~|.&0"\ C、工程项目领用本企业产品
T%I&txl [%8@DC' D、以产品对外投资
I6dm@{/:> Vewzo1G2 E、福利部门领用原材料
=MSu3<y, {yq8<? 5、下列税费中,按规定可于计算交纳时计入管理费用的有( )。
f'{>A
Ki=C K3ukYR A、房产税
!wh=dQgMe B、土地使用税
0'yyfz 1L[S*X C、车船使用税
31XU7A UC!5
wVY D、耕地占用税
rz6jx ,IjdO(?TC E、印花税
a-PGW2G YFx=b!/s 6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括( )。
'Z[d7P nFXAF!,jj A、应付分期付息债券利息
?0J0Ij, 0j@Ix EPs B、存入保证金
_T~H[&Hl ?)cJZ>$!w C、应付包装物租金
.cR*P<3O XiG88Kwv D、职工未领取的工资
h)o]TV ryEvmWYu E、应付经营性租入固定资产的租金
3
jh|y, Zr"dOj$Jf 7、企业发行债券时,每期实际负担的利息费用包括( )。
>eo8 /=M.-MU2 A、按票面利率计算的应计利息
4A~)b"j5 4(m3c<'P B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价
?UK:sF|(O g{a d0.y, C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价
`@$YlFOW MZ^Ch D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价
y h-9u Gg+YfY_ E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价
eCL?mh K I"V3+2e 8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券,其面值为100000元,年利率为10%,每半年付息一次,发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价,则每年应计入“财务费用”科目的金额包括( )。
)dg UmN ;U7t A、应计利息4623.03元
~~dfpW _" yS"0/Rm} B、应计利息9264.05元
&ps6s.K h.LSMU (O C、应计利息10000元
s}!"a8hU` ^K>pT}u D、折价摊销1471.9元
}2xb&6g~o 4H9xO[iM E、折价摊销735.95元
Ap,q
`
S H2]BMkum 9、企业会计制度规定,可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有( )。
D4\(:kF\Hg Bcm=G"" A、资源税
hGKdGu`0 -AeHY'T B、消费税
*EE|?vn A'v[SUW'm C、营业税
]eL~L_[G\ B)d@RAk D、城市维护建设税
[r~~=b7*[ =z%s8D2 E、教育费附加
Ug` Q,TaJ] 10、下列各项中,通过“长期应付款”科目核算的有( )。
2c*2\93> L`bo#,eg6 A、应付补偿贸易引进设备款
w`38DF@K U#l.E1Z B、应付融资租赁款
'Sk6U]E~ y7
<(,uT C、从银行取得的长期借款
w5=EtKTi {Bv`i8e D、发行长期债券收到的款项
o}W7.7^2 E、接受投资者投资
6P6Jx; 1 pYsjo~ 11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有( )。
PE +qYCpP9 x
KisL=l6Y A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息
\ !6t q .)^B@}_ B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款
j[BgP\&, _4A&%> C、董事会决议分派的股票股利
@~Rk^/0 {S# 5g2 D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息
PK9Qm'W b QTJrJD E、股东会决议分派的现金股利
vV2o[\o^ m./*LXU 12、企业购进货物发生的下列相关税金中,应计入货物取得成本的有( )。
HJ(=?TU A`
oa|k!U A、签订购买合同缴纳的印花税
ug>]U ~0 fG^7@Jw:G B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税
&s_}u%iC ;2 \<M6 C、进口商品支付的关税
iNMLYYq]l 7E@$}&E D、一般纳税企业购进商品支付的增值税
:K5V/-[|V1 rUhWZta E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税
],WwqD= 三、计算题
1Z=;Uy\ i,^>uf 1、甲上市公司有关可转换债券业务如下:(1)2002年7月1日发行四年期可转换债券,面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定,可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份,转换条件为面值20元的可转换债券,转换为1股(股票每股票面价值为1元),可转换债券票面年利率为8%。如果债券持有人未行使转换权,则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动,每半年计息一次,该公司发行可转换债券收入价款共11000万元(为简化核算,手续费等略)。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。(2)2003年7月1日,某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元(面值)申请转换股份100万股。要求:对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。(答案中的金额单位用万元表示,要求写出二级明细科目)。
$4&8U ~Zs 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn